某集團財務(wù)制度總法

1、| You hhave tto bellieve, therre is a wayy. Thee anciients said: thee kinggdom oof heaaven iis tryying tto entter. Only when the rrelucttant sstep bby steep to go too it s timme, muust bee manaaged tto gett one step down, onlyy havee struuggledd to aachievve it. - Guo Ge TeechACO企業(yè)發(fā)展展顧問集團財務(wù)制度總法第一部分

2、財財務(wù)會計管理理制度總則為了加強公司的的經(jīng)濟管理和和財務(wù)管理，提提高經(jīng)濟效益益，維護公司司財經(jīng)秩序，規(guī)規(guī)范會計行為為，保證會計計資料真實、完完整，根據(jù)中中華人民共和和國會計法、企企業(yè)會計準則則、會計計基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范，結(jié)合合本公司實際際情況，制定定本財務(wù)會計計管理制度(以下簡稱本本制度)。本制度是公司整整體管理制度度的重要組成成部分。公司司和公司擁有有控制性股權(quán)權(quán)的所屬公司司(以下簡稱稱所屬公司)及其控股的的合營公司、辦辦事處等，不不論地域，在在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財財務(wù)管理和會會計核算中均均執(zhí)行本制度度。公司在符合本制制度統(tǒng)一要求求的原則下，可可以根據(jù)各所所屬公司的實實際需要，制制定所屬公司司具體的財務(wù)

3、務(wù)會計管理辦辦法。公司和各下屬公公司的財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)、資料、方方針等均屬核核心機密，未未經(jīng)授權(quán)，各各級人員均不不得對外提供供、披露，也也不得在公司司和各下屬公公司內(nèi)部散布布、傳播。財務(wù)會計管理體體制與職責權(quán)權(quán)限此項只針對財務(wù)務(wù)負責人所設(shè)設(shè)定。新人前三個月工工資，各公司司可以固定方方式為主，依依個人到職后后表現(xiàn)好壞在在考核津貼中中加入，之后后，總公司視視具體業(yè)績成成長情況另文文下發(fā)執(zhí)行方方案。公司的財務(wù)工作作包含三方面面內(nèi)容，即會計核算算、財務(wù)管理理和財務(wù)監(jiān)督督。公司的財務(wù)部業(yè)業(yè)務(wù)工作的指指導原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)督，分分級核算、分分級管理，簽簽名負責。財務(wù)會計機構(gòu)和和財會人員公司及各所屬公公司

4、根據(jù)財務(wù)務(wù)會計業(yè)務(wù)的的需要，本著著“統(tǒng)一領(lǐng)導，分分工協(xié)作，精精簡、效能”的原則設(shè)置置財務(wù)會計機機構(gòu)、確定崗崗位職責；不不具備設(shè)置會會計機構(gòu)的，可可配備專職或或兼職財會人人員。公司財會人員必必須具有國家家法定的從業(yè)業(yè)資格，財務(wù)務(wù)會計機構(gòu)負負責人應(yīng)具有有國家法定任任職資格。公司財務(wù)機構(gòu)負負責人的任免免應(yīng)符合公公司管理制度度章程總法有有關(guān)規(guī)定。公司財務(wù)會計機機構(gòu)的崗位責責任制必須符符合內(nèi)部稽核核、相互牽制制的要求。出出納人員不準準兼管往來業(yè)業(yè)務(wù)帳，不準準保管會計檔檔案。財務(wù)部對本公司司總經(jīng)理負行行政責任和業(yè)業(yè)務(wù)責任。公公司財務(wù)部同同時向董事(股東)會負負行政責任和和業(yè)務(wù)責任。公司和各所屬公公司財務(wù)會

5、計計機構(gòu)的崗位位責任制必須須符合內(nèi)部稽稽核、相互牽牽制的要求。出出納人員不準準兼管往來業(yè)業(yè)務(wù)帳，不準準保管會計檔檔案及財務(wù)印印鑒。會計政策和會計計估計公司采用公歷年年度為會計年年度，即自每每年一月一日日至十二月三三十一為一個個會計年度。公司統(tǒng)一以人民民幣為記帳本本位幣。會計計核算采用借借貸記帳法。公司采用權(quán)責發(fā)發(fā)生制為記帳帳基礎(chǔ)，資產(chǎn)產(chǎn)計價原則采采用歷史成本本法。公司涉及外幣的的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其其記帳匯率采采用公司統(tǒng)一一的帳面匯率率，業(yè)務(wù)發(fā)生生時的市場匯匯率與記帳匯匯率不同而產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損損益列入當期期損益。公司司統(tǒng)一根據(jù)會會計期間市場場匯率的變動動情況不定期期調(diào)整帳面匯匯率。公司的現(xiàn)金是指指：庫

6、存現(xiàn)金金及可以隨時時用于支付的的存款；現(xiàn)金金等價物是指指：持有的期期限短、流動動性強、易于于轉(zhuǎn)換為已知知金額現(xiàn)金、價價值變動風險險很小的投資資。公司和各各所屬公司可可以在下列范范圍內(nèi)使用庫庫存現(xiàn)金，超超過使用限額額的部分，應(yīng)應(yīng)當以支票支支付：工資，津貼，獎獎金；個人勞動報酬；出差人員必須攜攜帶的差旅費費；經(jīng)批準可支付的的其他開支。公司必須嚴格按按照當?shù)亻_戶戶銀行所規(guī)定定的現(xiàn)金限額額要求提取現(xiàn)現(xiàn)金，超額部部分應(yīng)存入銀銀行。公司及及各所屬分公公司不準坐支支現(xiàn)金，發(fā)生生的現(xiàn)金收款款，應(yīng)及時送送存開戶銀行行。公司采用應(yīng)收帳帳款余額百分分比法計提壞壞帳準備，會會計年度終了了時，按期末末應(yīng)收帳款余余額的0

7、.55%提取壞帳帳準備。公司預付帳款和和其他應(yīng)收款款不計提壞帳帳準備。公司的應(yīng)收帳款款出現(xiàn)壞帳時時，經(jīng)股東會會或董事會批批準作為資產(chǎn)產(chǎn)損失，沖銷銷已計提的壞壞帳準備。公司按帳齡分析析法提取壞帳帳準備。其中中，應(yīng)收帳款款逾期一年以以內(nèi)不提取；逾期一至二二年提取100%；逾期二二至三年提取取30%；逾逾期三年以上上提取50%。預付帳款款和其他應(yīng)收收款暫不計提提。公司存貨包括：原材料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)成成品、包裝物物、低值易耗耗品等；各類類存貨的購入入與入庫按實實際成本計價價，發(fā)出按移移動加權(quán)平均均法計價；存存貨采用永續(xù)續(xù)盤存制。低低值易耗品和和包裝物采用用一次攤銷法法。公司的各類存貨貨不計提存貨貨跌價

8、準備。公司的長期投資資不計提長期期投資減值準準備。公司確定使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、機器器、運輸工具具和其他與生生產(chǎn)活動有關(guān)關(guān)的設(shè)備、器器具、工具等等，以及不屬屬于主要生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的的，使用年限限超過兩年且且單位價值在在2000元元以上的資產(chǎn)產(chǎn)為固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定資產(chǎn)按實際際成本計價。公司和各所屬公公司對固定資資產(chǎn)的分類，統(tǒng)統(tǒng)一按其自然然屬性分為房房屋建筑物、運運輸設(shè)備和辦辦公設(shè)備三大大類。固定資產(chǎn)折舊方方法采用平均均年限法，預預計凈殘值率率為5%，各各類資產(chǎn)的預預計使用年限限及折舊率如如下：房屋建筑物：預預計使用年限限20年，年年折舊率4.75%；運輸設(shè)備：預計計使用年限55年

9、，年折舊舊率19%；辦公設(shè)備：預計計使用年限55年，年折舊舊率19%；公司和各所屬公公司的固定資資產(chǎn)不計提固固定資產(chǎn)減值值準備。公司和各所屬公公司在建工程程按實際支出出反映工程成成本，以交付付使用為在建建工程結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)的時時點。在建工工程不做利息息資本化。公司和各所屬公公司對購入的的無形資產(chǎn)按按實際支付的的金額入帳，對對接受投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的無形資資產(chǎn)按合同約約定或評估確確認的價值入入帳，商譽按按購買價與購購入企業(yè)的凈凈資產(chǎn)的差額額入帳，各種種無形資產(chǎn)在在受益期內(nèi)分分期平均攤銷銷。公司除購建固定定資產(chǎn)外，所所有籌建期間間所發(fā)生的費費用，先在長長期待攤費用用中歸集，待待公司和所屬屬公司開始經(jīng)經(jīng)營當

10、月起一一次計入開始始經(jīng)營當月的的損益。公司的法定公積積金不足以彌彌補上年度公公司虧損的，在在提取法定公公積金和法定定公益金之前前，先用當年年利潤彌補虧虧損。分配當當年補虧后的的稅后利潤時時，提取利潤潤的10%列列入公司法定定公積金，提提取利潤的55%列入公司司法定公益金金。長期股權(quán)投資采采用權(quán)益法核核算。公司的業(yè)務(wù)招待待費允許列支支的限額為：全年銷售凈凈額在小于115萬元的，不不超過年銷售售凈額的2.5%，大于于等于15萬萬元不足300萬元的，不不超過該部分分的2%，大大于等于300萬元的但不不足100萬萬元的，不超超過該部分的的1.5%，大大于等于1000萬元的，不不超過該部分分的1%。公司

11、按照職工工工資總額的114%提取職職工福利費，用用于職工福利利支出；按照照職工工資總總額的2%提提取工會經(jīng)費費。公司的企業(yè)所得得稅費用采用用應(yīng)付稅款法法核算。公司的損益類科科目期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法法，在會計年年度終了時，進進行一次性帳帳結(jié)。財務(wù)報告與財務(wù)務(wù)評價公司按照企業(yè)業(yè)財務(wù)會計報報告條例和和企業(yè)會計計制度的規(guī)規(guī)定，編制和和對外提供真真實、完整的的財務(wù)會計報報告。公司和所屬公司司的財務(wù)報告告由會計報表表、會計報表表附注和財務(wù)務(wù)情況說明書書組成。財務(wù)報告是反映映企業(yè)財務(wù)狀狀況和經(jīng)營成成果的總結(jié)性性文件，公司司應(yīng)按月?lián)崒嵕幹曝攧?wù)報報告。公司規(guī)規(guī)定的會計報報表包括：資產(chǎn)負債表(海海實財01表表)

12、；利潤及利潤分配配表(海實財財02表)；現(xiàn)金流量表(海海實財03表表)；營業(yè)費用明細表表(海實財002表附表11)；管理費用明細表表(海實財002表附表22)；財務(wù)費用明細表表(海實財002表附表33)；國家規(guī)定的有關(guān)關(guān)附表；會計報表附注。財務(wù)情況說明書書。公司和所屬公司司的財務(wù)報告告附表包括： 銷售變動趨勢表表(會企022表附表A)；公司財務(wù)總部要要求編制的其其他管理性報報表。財務(wù)情況說明書書，主要說明明公司的營銷銷狀況、利潤潤實現(xiàn)和分配配情況、資金金增減和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)情況、稅金金繳納情況、各各項財產(chǎn)物資資變動情況；對本期或下下期財務(wù)狀況況發(fā)生重大影影響的事項，資資產(chǎn)負債表日日后至報出財財務(wù)報告前

13、發(fā)發(fā)生的對公司司財務(wù)狀況變變動有重大影影響的事項，以以及需要說明明的其他事項項。公司總結(jié)和評價價本公司財務(wù)務(wù)狀況及經(jīng)營營成果的財務(wù)務(wù)指標，包括括償債能力指指標、營運能能力指標和盈盈利能力指標標。具體包括括：資產(chǎn)負債債率、流動比比率、速動比比率、應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率、存存貨周轉(zhuǎn)率、資資本利潤率、銷銷售利潤率、成成本費用利潤潤率。相應(yīng)指指標數(shù)據(jù)應(yīng)在在財務(wù)務(wù)情況況說明書中分分析填列，隨隨同財務(wù)報告告上報公司總總經(jīng)理及董事事會。 財務(wù)審計對公司的財務(wù)審審計工作由董董事(股東)會直接領(lǐng)導導，對公司的的各項財務(wù)審審計由董事長長或公司總經(jīng)經(jīng)理直接領(lǐng)導導。公司財務(wù)對各部部門經(jīng)理、負負責人就以下下的財務(wù)責任任進行審

14、計：有效地使用公司司各項資源；按照降低成本，提提高經(jīng)濟效益益的原則，合合理地進行購購、銷、調(diào)、存存等工作；真實反映經(jīng)濟活活動及經(jīng)濟成成果；各項費用按規(guī)定定合理開支；嚴格執(zhí)行公司產(chǎn)產(chǎn)品價格管理理規(guī)定；嚴格按照公司財財務(wù)制度和各各項財務(wù)規(guī)定定進行財務(wù)管管理和財務(wù)監(jiān)監(jiān)督；依法支持會計人人員行使正當當?shù)墓ぷ鳈?quán)利利。嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫取＃ㄈ稳魏雾椖考邦愵悇e費用，凡凡不符合專款款專用者，須須呈總公司財財務(wù)總監(jiān)核批批生效，否則則視同挪用公公款處理）審計中發(fā)現(xiàn)有下下列行為之一一者，公司視視情節(jié)嚴重給給予經(jīng)濟處罰罰、免職直至至依法追究法法律責任：故意虛報、瞞報報銷售收入；濫用職權(quán)、擅自自改變總公司司規(guī)章制度

15、的的；因管理不善，導導致經(jīng)營過程程中公司各項項資源被浪費費的；違反財務(wù)制度及及規(guī)定，虛假假贈送、報損損、虛報冒領(lǐng)領(lǐng)公司產(chǎn)品的的；挪用公司貨款、違違反現(xiàn)金管理理制度，假借借名義挪用資資金，或私設(shè)設(shè)小金庫的；違反公司財務(wù)制制度，隨意賒賒銷產(chǎn)品又無無合法收據(jù)的的；違反總公司財務(wù)務(wù)制度，超范范圍、超額度度開支的；管理不嚴造成款款項被貪污、挪挪用、盜竊的的；弄虛作假、欺騙騙公司，虛報報冒領(lǐng)各種費費用，貪污或或索要按受賄賄賂的。關(guān)不嚴，違反財財務(wù)制度，多多報差旅費、多多發(fā)各種補助助、津貼的；合伙吃受廣告費費、市場開發(fā)發(fā)費及各項回回扣的；假借外聯(lián)活動名名義，套取現(xiàn)現(xiàn)金為個人謀謀私利或為小小集團謀利的的；未符

16、合各項費用用的?？顚Ｓ糜弥贫?擅自自變更項目,挪款他用的的行為.被監(jiān)察審計對象象有下列行為為之一者，公公司視情節(jié)嚴嚴重給予經(jīng)濟濟處罰、免職職直至依法追追究法律責任任：隱瞞事實真相，出出具偽證，隱隱匿毀滅證據(jù)據(jù)；利用職權(quán)包庇違違法違紀行為為的；拒絕提供有關(guān)文文件、資料、證證明材料的；拒絕在規(guī)定時間間、地點就財財務(wù)審計所提提問題作出解解釋說明的；拒不執(zhí)行監(jiān)察審審計決定，無無正當理由拒拒不采納監(jiān)察察審計建議的的；阻撓、抗拒監(jiān)察察審計人員按按規(guī)定行使職職權(quán)的。打擊報復揭發(fā)檢檢舉人和監(jiān)察察審計人員的的。對前兩款中所列列行為構(gòu)成犯犯罪的，移送送司法機關(guān)依依法處理。附則公司和所屬公司司的各項財務(wù)務(wù)會計管理細

17、細則，必須嚴嚴格根據(jù)本制制度規(guī)范制定定。本制度解釋權(quán)歸歸臺灣雙管齊齊下企業(yè)發(fā)展展顧問集團財財務(wù)總部。規(guī)范與要求：本公司屬對外營營利之企業(yè)單單位，實施“利潤共享制制”。財務(wù)室屬極機密密室，未經(jīng)允允許，請勿進進入。財務(wù)本身屬獨立立單位，并不不直接與其他他部門接觸，若若有提貨或請請款，請?zhí)罹呔呱暾垎危?jīng)經(jīng)主管核準后后，始得簽發(fā)發(fā)。各部門任何金額額采購，皆須須開立發(fā)票或或收據(jù)以便請請款。員工不得向門市市收銀或出納納預支金錢，若若確有需要，須須經(jīng)總經(jīng)理核核準后，始得得向財務(wù)請款款。未得總經(jīng)理許可可，財務(wù)單位位不可核發(fā)購購物之金額，任任何員工不得得先行購買后后，再行報帳帳，但總經(jīng)理理不在此限。財務(wù)室內(nèi)所有

18、之之文案、資料料、器材、書書籍等一切設(shè)設(shè)備，未經(jīng)最最高主管許可可，不得攜帶帶出財務(wù)室。財務(wù)部人員本身身不得自行開開單請款購買買其它部門之之物品，且必必須經(jīng)管理處處主管簽章證證明，才可購購買財務(wù)部之之物品，其他他部門則由他他部門負責購購買。每月月底盤點，各部門未依規(guī)定申報資產(chǎn)列報表時，如遺失、耗損、增加或減少時，如未符合帳面之記錄時，一經(jīng)查獲有侵吞公物或虛報名目時，該負責人須負原物價格賠償之責。出納備用金額每每日10000元正，會計計每日核查，并并核對每日營營業(yè)收入，若若發(fā)現(xiàn)金額不不符時，無論論是多是少，皆皆須立即呈報報。經(jīng)授權(quán)的當班之之可當入翻門市晚間打烊結(jié)將鎖安時押件缺暫該須還該并免司員工領(lǐng)取置物柜柜、桌管本鑰匙保管制度度，由財務(wù)部部執(zhí)行并負責責。公司內(nèi)所有有鑰鑰匙管制的桌桌、柜等，由由財務(wù)部專人人負責，將每每一層樓、每每一區(qū)、每一一棚、每一處處的各式具有有鑰匙打開的的物地，皆事事前記上編號號，貼于鑰匙匙上，以便區(qū)區(qū)分、使用。由財務(wù)部專人集集中保管所有有鑰匙一份，另另一份按實際際分配要求，規(guī)規(guī)劃名單、簽簽立此表后，才才能領(lǐng)取鑰匙匙一份，領(lǐng)取取人須負保管管之責。（離職時辦理交交還手續(xù)，否否則