企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例

1、PAGE PAGE 85企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分分析提綱和范范例分析報(bào)告主要包包括下述三個(gè)方面的內(nèi)內(nèi)容：第一部分提要段段。概括公司綜綜合情況，讓讓財(cái)務(wù)報(bào)告接接受者對經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行情況分分析說明有一一個(gè)總括的認(rèn)認(rèn)識。第二部分說明分分析段。對公司運(yùn)營營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀狀的介紹，并并進(jìn)行分析。該該部分要求文文字表述恰當(dāng)當(dāng)、數(shù)據(jù)引用用準(zhǔn)確。對經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行行說明時(shí)可適適當(dāng)運(yùn)用絕對對數(shù)、比較數(shù)數(shù)及復(fù)合指標(biāo)標(biāo)數(shù)。應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)說明分析如如下事項(xiàng)：1、本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情況與與去年同期比比較有何特點(diǎn)點(diǎn)，內(nèi)部擴(kuò)大大產(chǎn)能、基本本建設(shè)投入、新新增固定資產(chǎn)產(chǎn)投入情況。外部政策環(huán)境變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響，也包能源、原材料價(jià)格和人工成本等。2、企業(yè)

2、提供稅稅收情況。包包括增值稅、企企業(yè)所得稅、消消費(fèi)稅、營業(yè)業(yè)稅主要稅種種應(yīng)交及已交交情況及應(yīng)交交未交原因，企企業(yè)總體稅收收增減情況及及原因。3、重點(diǎn)運(yùn)用、營營業(yè)收入、營營業(yè)成本、三三項(xiàng)費(fèi)用、利利潤（虧損）等效益指標(biāo)標(biāo)，兩項(xiàng)資金金占用、科技技支出（企業(yè)自籌和和政府支出的的決算指標(biāo)結(jié)結(jié)構(gòu)）占收入比重重、企業(yè)創(chuàng)稅稅率（應(yīng)交稅金占占營業(yè)收入比重重）、職工收入入等焦點(diǎn)、重重點(diǎn)管理指標(biāo)標(biāo)，闡明分析析企業(yè)產(chǎn)銷情況、特點(diǎn)點(diǎn)，企業(yè)產(chǎn)能能變化情況，結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整措施施及帶來的效效益變化情況況，對稅收產(chǎn)產(chǎn)生的影響，并并對企業(yè)盈利利或虧損做出出因素分析。第三部分趨勢分分析段。作出出說明和分析析后，對于經(jīng)經(jīng)營情況、財(cái)財(cái)務(wù)狀

3、況、盈盈利業(yè)績，應(yīng)應(yīng)該從財(cái)務(wù)角角度給予公允允、客觀的概括括和預(yù)測。并并應(yīng)重點(diǎn)說明明當(dāng)前企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營中面面臨的突出問問題及今后趨趨勢預(yù)測。一一是提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，加加快發(fā)展企業(yè)業(yè)、金融、政政府部門等各各方面應(yīng)采取取的對策措施施、建議。二二是趨勢預(yù)測測分析要切合合實(shí)際，分清清企業(yè)營銷、管管理、重點(diǎn)達(dá)達(dá)產(chǎn)項(xiàng)目因素素，企業(yè)外部部財(cái)務(wù)、稅收收及社會投資資等政策環(huán)境境變化因素，企企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品品適用技術(shù)所所處領(lǐng)域技術(shù)術(shù)進(jìn)步及擁有自主知識產(chǎn)權(quán)權(quán)專利因素，國國際、國內(nèi)市場需需求變化因素素，主要原材材料及上游產(chǎn)產(chǎn)品供給價(jià)格格因素等方面面。附：主要行業(yè)企企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行分析案例案例1：（化工工企業(yè)）成山集團(tuán)有限公

4、公司2006年110月份經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析析一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行情況成山集團(tuán)與美國國庫珀公司于于2005年年12月份合資成立立了“庫珀成山（山東）輪胎有限公公司”和“庫珀成山（山東）客車輪胎有有限公司”。投入資本本 億元，占占合資公司注注冊資本的 %，于22006年22月份正式運(yùn)運(yùn)作。新公司司成立后，加加大對專業(yè)技技術(shù)人員招聘聘力度，對產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)作了了調(diào)整，同時(shí)時(shí)對技術(shù)含量量高、高附加加值的半鋼和和全鋼輪胎的的產(chǎn)量也作了了相應(yīng)調(diào)整。但但今年110月份，受受國際原油市市場價(jià)格上漲漲等因素影響響，天然膠價(jià)價(jià)格與去年同同期相比增 %，增增加成本 萬元，炭炭黑同比增加加 %，增增加成本 萬元，其其他材料也有

5、有不同程度增增加，但簾子子布和鋼絲分分別下降 %和 %。由于于增減因素變變化，影響斜斜膠胎成本同同比上升 %，半鋼胎胎成本增加 %，全鋼鋼胎上升 %。110月份，鋼鋼簾線公司生生產(chǎn)的主要原原材料價(jià)格持持續(xù)上漲，僅僅國產(chǎn)盤條、銅銅板、鋅板等等原材料因漲漲價(jià)因素而增增加成本 萬元。與與同期相比，寶寶鋼盤條上漲漲 %，沙沙鋼盤條上漲漲 %，平平均漲幅達(dá) %。而而原本屬高利利潤空間的鋼鋼簾線產(chǎn)品市市場競爭異常常激烈，為保保持市場占有有率，本年度度鋼簾線、胎胎圈鋼絲價(jià)格格幾次下調(diào)，1110月份因因價(jià)格調(diào)整因因素影響收入入減少 萬元。二、110月月份稅收情況況上繳部門稅種年初欠繳實(shí)現(xiàn)數(shù)上繳數(shù)期末欠繳本年同

6、期增減（）本年累計(jì)本年退稅去年同期增減（）賬面累計(jì)免抵額合計(jì)賬面累計(jì)免抵額合計(jì)國稅增值稅消費(fèi)稅所得稅小計(jì)地稅所得稅城建稅教育附加房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅土地增值稅營業(yè)稅個(gè)稅資源稅小計(jì)合計(jì)110月份各各種稅收情況況見上表，期期末欠繳稅款款屬當(dāng)月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)數(shù)，于下月月10日前清清繳，不存在在欠稅問題。增增減的具體原原因如下：1、增值稅：增值稅（含免抵抵額）比去年同期期增加，主要要原因一方面面由于改變了了收入的確認(rèn)認(rèn)方法，實(shí)行行促銷政策，增增加銷售力度度，收入比去去年增加；另一方面，加加大加工貿(mào)易易出口力度，前前10個(gè)月出出口收入同比比增加 %，國內(nèi)原材材料采購量銳銳減，從而導(dǎo)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅相相應(yīng)減少。2、消

7、費(fèi)稅：消費(fèi)稅比去年同同期降低，主主要原因一是是國家自4月月1日起對消消費(fèi)稅稅率由由 %下下調(diào)為 %。原因二二是壓縮了斜斜膠胎的生產(chǎn)產(chǎn)。3、所得稅：本年新公司及鋼鋼簾線公司享享受免征所得得稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策，因因此實(shí)現(xiàn)所得得稅總額下降降。三、2006年年110月份，累累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)業(yè)產(chǎn)值 億億元，匯總營營業(yè)收入 億元，同比比增長 。營業(yè)成本本 億元，期期間費(fèi)用 億元，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤總額 億元，同同比下降 ；兩項(xiàng)資資金占用 億元，占收收入比重 ，科技支支出 萬元元，占收入比比重 。實(shí)實(shí)現(xiàn)稅金 億元，創(chuàng)稅稅率 。此外，資產(chǎn)負(fù)債債率 ，應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù) 天天，存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)天。以上幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)反映出成

8、成山集團(tuán)合資資后，資產(chǎn)負(fù)負(fù)債情況和資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況況較為正常，合合資后的集團(tuán)團(tuán)公司稅收總總額變化不大大。而且隨著著企業(yè)規(guī)模的的擴(kuò)大，享受受所得稅優(yōu)惠惠政策到期，稅稅收增幅潛力力較大。隨著著鋼簾線公司司三期工程陸陸續(xù)達(dá)產(chǎn)，其其產(chǎn)能將會有有巨大的提升升，也是稅收收的另一增長長點(diǎn)。四、當(dāng)前企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營中面面臨的突出問問題1、原材料持續(xù)續(xù)的居高不下下，市場競爭爭的日益激烈烈，勢必造成成企業(yè)的盈利利空間將逐漸漸縮小。生產(chǎn)產(chǎn)鋼簾線的優(yōu)優(yōu)質(zhì)鋼材和有有色金屬價(jià)格格暴漲，市場場競爭的激烈烈，高利潤空空間的鋼簾線線產(chǎn)品受到市市場強(qiáng)力挑戰(zhàn)戰(zhàn)，價(jià)格由此此幾次下調(diào)。2、天然膠的高高關(guān)稅，增加加企業(yè)成本。國國內(nèi)天然膠產(chǎn)產(chǎn)

9、能在 萬萬噸左右，不不足國內(nèi)需求求量的四分之之一，大量天天然膠依賴進(jìn)進(jìn)口，目前國國家對進(jìn)口天天然膠征收 的高額額關(guān)稅，按天天然膠占成本本的 計(jì)計(jì)算，影響輪輪胎企業(yè)成本本增加 左右。3、市場競爭激激烈，價(jià)格運(yùn)運(yùn)作空間減小小。目前雖然然成立合資公公司，但新公公司主要銷售售市場仍在國國內(nèi)，而國內(nèi)內(nèi)同行業(yè)相互互壓價(jià)促銷，造造成輪胎價(jià)格格很難提升。同同時(shí)，輪胎屬屬終端消費(fèi)品品，受消費(fèi)市市場價(jià)格傳導(dǎo)導(dǎo)作用的影響響，銷售價(jià)格格在短時(shí)間內(nèi)內(nèi)不能按成本本增加的幅度度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)嚴(yán)重影響企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的的增加。4、人民幣升值值，影響出口口產(chǎn)品利潤減減少。由于我我們出口產(chǎn)品品消耗的 以上的材材料來自國內(nèi)內(nèi)，人民幣升

10、升值后導(dǎo)致成成本相對增加加，利潤減少少。5、行業(yè)出口的的無序競爭，導(dǎo)導(dǎo)致出口利潤潤下降。由于于中國低廉的的勞動力、能能源成本，中中國產(chǎn)品在國國際市場上具具有優(yōu)越的價(jià)價(jià)格優(yōu)勢，國國際需求巨大大，但同時(shí)國國內(nèi)產(chǎn)能過剩剩，導(dǎo)致出口口無序競爭，出出口價(jià)格一降降再降，導(dǎo)致致我國輪胎行行業(yè)連續(xù)111年遭到反傾傾銷調(diào)查，不不利于企業(yè)自自身的發(fā)展，也也給國家稅收收帶來巨大損損失。我強(qiáng)理改化保利同府寬經(jīng)緩稅幫同2006年111月20日案例2：（汽車車業(yè)）華 泰 汽 車車2006年110月份經(jīng)經(jīng)營運(yùn)行分析析一、企業(yè)基本情情況我公司于20000年7月成成立，注冊資資本萬元，職工工總數(shù)人，是國家家定點(diǎn)生產(chǎn)汽汽車的專業(yè)

11、生生產(chǎn)廠家，是是山東省的重重點(diǎn)企業(yè)。主主要產(chǎn)品為華華泰特拉卡、華華泰吉田，華華泰圣達(dá)菲。二、生產(chǎn)經(jīng)營情情況年度項(xiàng)目2005年1-10月份2006年1-10月份增減（+%）產(chǎn)量銷量收入成本稅金及附加期間費(fèi)用利潤2005年4月月份海關(guān)總署署出臺了構(gòu)構(gòu)成整車特征征的稅收管理理辦法，其其中規(guī)定如發(fā)發(fā)動機(jī)、車身身件及幾大總總成件從國外外進(jìn)口，就視視同整車征收收整車進(jìn)口關(guān)關(guān)稅，所以海海關(guān)核定我公公司的進(jìn)口關(guān)關(guān)稅由過去的的零部件關(guān)稅稅調(diào)整為整車車關(guān)稅，稅率率由過去的 左右調(diào)調(diào)整到 ，20066年1月1日日起調(diào)整為 ，20006年7月月1日起調(diào)整整為 ，我我公司進(jìn)口材材料比例在 ，這直直接導(dǎo)致了我我公司材料成

12、成本的增加，另另外輔料配件件受原材料漲漲價(jià)也對公司司的效益帶來來一定的影響響，再加上汽汽車市場競爭爭殘酷，車輛輛價(jià)格的大幅幅度降價(jià)銷售售，出現(xiàn)利潤潤下滑的局面面，外部政策策環(huán)境對公司司生產(chǎn)經(jīng)營的的影響可謂深深遠(yuǎn)，所以公公司及時(shí)進(jìn)行行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整以適應(yīng)大大環(huán)境的變化化。今年110月月份整體產(chǎn)銷銷形勢較去年年同期略有增增長，但利潤潤不高主要是是受國家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策影響所所致，從今年年四月份國家家上調(diào)消費(fèi)稅稅稅率，我公公司所屬車型型全部在調(diào)整整范圍之列，由由原來的統(tǒng)一一的 上上升為2OOL25L（含）為 、225L 30L（含）為 、33OL35L為 ，這項(xiàng)國家家政策的出臺臺直接影響到到公司的利潤潤，

13、造成公司司利潤的大幅幅下滑。三、稅款交納情情況稅種金額（元）增值稅消費(fèi)稅所得稅城建稅及附件加加等合計(jì)今年與去年同期期相比，稅收收有大幅增長長，由于國家家稅收政策的的調(diào)整體現(xiàn)在在消費(fèi)稅的增增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于于去年，消費(fèi)費(fèi)稅的增加直直接影響到企業(yè)業(yè)的利潤，造造成所得稅比比去年同期有有相應(yīng)的減少少，但總體來來看，企業(yè)稅稅款交納有大大幅的增長，稅稅負(fù)的增加使使企業(yè)的經(jīng)營營性資金愈來來愈緊張。四、存在的問題題及制約經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展的因素素汽車行業(yè)是一個(gè)個(gè)資金積壓比比較明顯的行行業(yè)，也是一一個(gè)技術(shù)含量量較高的行業(yè)業(yè)，其發(fā)展主主要有以下幾幾個(gè)方面的因因素：1、油價(jià)格的一一路上漲影響響汽車生產(chǎn)和和銷售。2、資金周轉(zhuǎn)困困難

14、，不能及及時(shí)到位，目目前正在進(jìn)行行大規(guī)模的技技術(shù)改造，大大量資金用于于固定資產(chǎn)投投資，銀行貸貸款額度增加加，利息負(fù)擔(dān)擔(dān)比較重。3、能源緊張，原原材料價(jià)格上上漲。五、發(fā)展環(huán)境分分析和走勢預(yù)預(yù)測自榮成華泰汽車車有限公司投投放旗艦級SSUV產(chǎn)品特拉卡系列列產(chǎn)品以來，短短短兩年多的的時(shí)間就取得得了驕人的市市場業(yè)績，此此次我公司生生產(chǎn)的新車型型“圣達(dá)菲”，為消費(fèi)者者提供更多、更更好的產(chǎn)品和和更優(yōu)質(zhì)的服服務(wù)。目前在在我國SUVV并未形成行行業(yè)壟斷，而而且在真正意意義的SUVV陣營中，華華泰汽車是占占有一席之地地的。SUV內(nèi)部的產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整整預(yù)計(jì)要持續(xù)續(xù)到20066年年底，屆屆時(shí)低檔、低低配置的SUUV市

15、場份額額將被經(jīng)濟(jì)型型轎車以及中中檔、中高檔檔SUV所蠶蠶食并最終退退出歷史舞臺臺，屆時(shí)國內(nèi)內(nèi)的SUV將將在技術(shù)含量量、排量、售售價(jià)、用戶群群等各方面與與其他車型拉拉開差距，形形成獨(dú)立于轎轎車和客車之之外的分支?；趯UVV發(fā)展方向的的分析，有專專家預(yù)測：今今、明兩年SSUV的內(nèi)部部調(diào)整將持續(xù)續(xù)，產(chǎn)銷增量量較小，甚至至出現(xiàn)輕微的的負(fù)增長。22007年之之后，SUVV的產(chǎn)品線和和用戶群逐漸漸清晰，個(gè)人人購買的比例例將快速上升升，需求增幅幅將恢復(fù)到 %以上。在在市場規(guī)模呈呈現(xiàn)波浪式上上升的同時(shí)，SSUV產(chǎn)品的的需求結(jié)構(gòu)也也在變化，其其中 萬元元以上的車型型將由目前的的約 %增增長到20007年的

16、 - ，是各各級SUV產(chǎn)產(chǎn)品中上升最最快的部分，而而 萬元的車型型將取代經(jīng)濟(jì)濟(jì)型SUV，從從而占據(jù)市場場的主導(dǎo)地位位，市場份額額將從 長到 以上。六、企業(yè)采取的的主要措施在項(xiàng)目建設(shè)和生生產(chǎn)運(yùn)營過程程中，存在許許多風(fēng)險(xiǎn)因素素，主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素有；工工程風(fēng)險(xiǎn)、市市場風(fēng)險(xiǎn)、技技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資資金風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)質(zhì)量和其他風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。為了防防范和降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)我們采取以下措施施：1、從設(shè)計(jì)到施施工單位都是是國內(nèi)頂尖企企業(yè)和單位，設(shè)設(shè)計(jì)先進(jìn)合理理、嚴(yán)把工程程質(zhì)量關(guān)，聘聘請工程監(jiān)理理單位對工程程質(zhì)量、技術(shù)術(shù)、進(jìn)度，進(jìn)進(jìn)行全方位跟跟蹤管理，達(dá)達(dá)到全優(yōu)工程程。2、我們引進(jìn)韓韓國現(xiàn)代公司司的強(qiáng)勢產(chǎn)品品（圣達(dá)菲），該產(chǎn)品在在國際市場銷

17、銷售非常看好好，技術(shù)先進(jìn)進(jìn)，價(jià)格優(yōu)惠惠，在國內(nèi)也也會表現(xiàn)不俗俗，擴(kuò)大銷售售網(wǎng)絡(luò)增加市市場份額。同同時(shí)，公司同同步進(jìn)行新產(chǎn)產(chǎn)品的引進(jìn)開開發(fā)和原有產(chǎn)產(chǎn)品的延伸開開發(fā)工作。3、合理籌劃使使用資金，利利用人民幣升升值機(jī)會，進(jìn)進(jìn)口部件成本本下調(diào)，降低低國內(nèi)采購成成本，增加利利潤。4、充分利用企企業(yè)資源，提提高產(chǎn)品質(zhì)量量，加快新產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)周期期，全面利用用計(jì)算機(jī)管理理提高工作效效率。案例3：（電力力企業(yè)）榮城電業(yè)總公司司2006年19月份經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行分析今年前三季度，榮榮成電業(yè)總公公司在市委、市市政府的正確確領(lǐng)導(dǎo)下，求求真務(wù)實(shí)、扎扎實(shí)工作，努努力做好“四個(gè)服務(wù)”，即服務(wù)于于地方黨委政政府的工作大大局、服務(wù)于

18、于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、服服務(wù)于城鄉(xiāng)企企業(yè)、服務(wù)于于城鄉(xiāng)居民客客戶，各方面面工作取得了了較好成績。現(xiàn)將前三季度經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況況分析如下：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營狀況今年前三季度累累計(jì)完成供電電量 億kkWh，同比比增長 %；累計(jì)完成成售電量億 kWh，同同比增 。高壓綜合合線損率累計(jì)計(jì)完成 ，同比下降降個(gè)百分點(diǎn)點(diǎn)；低壓線損損率完成；同比下降降個(gè)百分點(diǎn)點(diǎn)；城鎮(zhèn)供電電可靠完成，同比提提高 ；農(nóng)村供電可可靠率完成 ，同比比提高 ，比承包指指標(biāo)高 。今年前三季度全全社會用電量量 億kWWh，同比增增長 ，增增幅同比下降降了 個(gè)百分點(diǎn)。影響全社會用電電量增長的主主要原因：一一是農(nóng)林牧漁漁業(yè)，前三季季度用電量 萬kWhh，

19、占全行業(yè)業(yè)用電量 ，同比增增長 ，拉拉動全社會用用電量同比增增長 ；二是工業(yè)用用電，前三季季度用電量 億kWhh，占全行業(yè)業(yè)用電量 ，同比增增長 ，拉拉動全社會用用電量同比增增長 。影影響工業(yè)用電電量增長的主主要原因：成成山集團(tuán)等114戶重點(diǎn)企企業(yè)，用電量量占全行業(yè)用用電量 ，同比增長長 ；三三是城鄉(xiāng)居民民生活用電，前前三季度用電電量 億kkWh，占全全社會用電量量 ，同同比增長 ，拉動全全社會用電量量同比增長 。二、企業(yè)稅收情情況2006年前三三季度榮成市市電業(yè)總公司司共交納稅金金 萬元 （主業(yè)交納 萬元，多多經(jīng)交納 萬元）。其中，國國稅部分 萬元；地稅稅部分 萬萬元。主要稅稅種情況如下下：

20、1、增值稅：交交納 萬元元。2、所得稅：交交納 萬元元。3、前三季度企企業(yè)總體稅收收同比增長 ，其中中增值稅同比比增長 ，增值稅增增長的原因一一方面是企業(yè)業(yè)營業(yè)收入增加加；另一方面面由于三個(gè)熱熱電廠的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額本年度度減少造成稅稅負(fù)增高。三、企業(yè)運(yùn)行情情況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況：前三季度實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤 萬元，同比比增加 萬萬元，利潤增增加的主要因因素：一是前前三季度產(chǎn)品品營業(yè)收入 億元，同比比增加 萬萬元；增加的的原因是：售售電量同比增增長 ；二是前三季季度產(chǎn)品營業(yè)業(yè)成本 億億元，同比增增加 萬元元；增加的原原因是：購網(wǎng)網(wǎng)電量同比增增長 ；三是產(chǎn)品銷銷售稅金及附附加 萬元元，同比增加加 萬元；四是財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用

21、 萬元元，同比增加加 萬元。四、當(dāng)前企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營中面面臨的突出問問題多年來，榮成電電業(yè)總公司始始終把服務(wù)地地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展展作為企業(yè)的的工作重點(diǎn)，自自2003年年以來，先后后投入電力基基本建設(shè)資金金 億元，其其中電網(wǎng)建設(shè)設(shè)資金 億億元，電源建建設(shè)資金 億元。目前前電業(yè)總公司司擁有熱電廠廠 座、總總裝機(jī)容量 萬kW，在在建、擴(kuò)建熱熱電廠 座座，總裝機(jī)容容量 萬kkW，風(fēng)力發(fā)發(fā)電場 座座，裝機(jī)容量量 萬kWW；220千千伏站 座座、110千千伏站 座座、35千伏伏站 座，335千伏及以以上主變?nèi)萘苛?萬kVVA，35kkY以上線路路公里，電網(wǎng)網(wǎng)、電源和熱熱源建設(shè)水平平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全全省平均增長長水平，為

22、地地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展展作出了貢獻(xiàn)獻(xiàn)，但隨著電電力體制改革革的深入和外外部環(huán)境的變變化，企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)營過過程中面臨著著諸多困難和和問題。1、隨著我市經(jīng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)發(fā)展，電網(wǎng)、電電源、熱源建建設(shè)面臨施工工任務(wù)艱巨、資資金嚴(yán)重不足足的問題。根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展的趨勢，電電業(yè)總公司計(jì)計(jì)劃在“十一五”期間新建2220千伏變變電站 座座、110kkW變電站 座，擴(kuò)建建座；新建335kV變電電站 座，擴(kuò)擴(kuò)建 座；新建1100kV線路 km， 35kV線線路km，110kW線路 kkm；改造335kV線路路 km，110kV線路路 km；在電源和熱熱源方面，完完成市熱電廠廠二期、海都都熱電廠、華華鵬熱電廠和和寧津風(fēng)

23、力發(fā)發(fā)電場二期工工程的建設(shè)和和擴(kuò)建工作，以以上項(xiàng)目投運(yùn)運(yùn)后，將基本本滿足我市未未來5年經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展的電力力和熱力需求求，共需投人人資金 億億元，建設(shè)資資金缺口非常常大，這些資資金如果僅靠靠榮成電業(yè)總總公司來籌集集是不可能實(shí)實(shí)現(xiàn)的。2、因政策性調(diào)調(diào)整，導(dǎo)致電電力企業(yè)經(jīng)營營壓力不斷增增大。榮成電業(yè)總公司司2004年年根據(jù)國務(wù)院院和省電力集集團(tuán)公司的要要求，對全市市農(nóng)村集體電電力資產(chǎn)進(jìn)行行了接收，共共增加資產(chǎn)萬萬元，每年需需折舊費(fèi) 萬元，大修修費(fèi) 萬元元，增容費(fèi) 萬元； 2004年年5月1日起起對三類電價(jià)價(jià)進(jìn)行了調(diào)整整并停收供、配配電貼費(fèi)，公公司每年因此此要增加成本本 萬元；另外加上我我市特殊的產(chǎn)產(chǎn)業(yè)

24、結(jié)構(gòu)，僅僅2005年年因執(zhí)行峰谷谷電價(jià)，電業(yè)業(yè)就虧減了 萬元；由由于以上政策策性調(diào)整，榮榮成電業(yè)每年年要增加支出出約 萬元元，企業(yè)背負(fù)負(fù)了沉重的經(jīng)經(jīng)營壓力。3、電（汽）煤煤價(jià)格不斷上上漲，導(dǎo)致下下屬熱電企業(yè)業(yè)經(jīng)營成本大大幅增加。目前市場上煤炭炭價(jià)格較20003年增長長近一倍，而而市熱電廠、天天頤熱電廠和和斥山熱電廠廠的供汽、供供暖價(jià)格仍維維持在低價(jià)位位；特別是由由于種種原因因，天頤熱電電給成山集團(tuán)團(tuán)的供汽、供供暖價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于成本價(jià)價(jià)格，使以貸貸款建設(shè)的熱熱電廠出現(xiàn)還還貸付息和經(jīng)經(jīng)營困難，天天頤熱電有限限公司僅20005年就虧虧損 萬元元， 20004年至20005年已投投運(yùn)的三座熱熱電廠累計(jì)

25、虧虧損達(dá) 萬萬元。如果供供汽、供暖的的價(jià)格不能實(shí)實(shí)現(xiàn)與市場接接軌，熱電企企業(yè)的虧損局局面得不到扭扭轉(zhuǎn)，將嚴(yán)重重影響熱電聯(lián)聯(lián)產(chǎn)企業(yè)的發(fā)發(fā)展，也必將將影響到全市市正常的熱力力供應(yīng)。綜上，今年前三三季度，榮成成電業(yè)總公司司認(rèn)真貫徹落落實(shí)市委、市市政府的一系列工作部部署，通過艱艱苦努力，克克服種種困難難，在服務(wù)地地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展展、服務(wù)地方方工作大局等等方面作出了了應(yīng)有的貢獻(xiàn)獻(xiàn)。第四季度度，我們將繼繼續(xù)努力，在在市委市政府府的正確領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及政府各部部門的大力支支持下，講政政治、顧大局局，為地方經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全全市人民生活活水平提高作作出新的貢獻(xiàn)獻(xiàn)。案例4：（飲料料業(yè)）青島啤酒（榮成成）有限公司2006年110

26、月份經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析析2006年110月，青青啤（榮成）公司在青啤啤總公司的正正確領(lǐng)導(dǎo)和大大力支持下，公公司領(lǐng)導(dǎo)班子子團(tuán)結(jié)一心，全全體干部職工工振奮精神，勵(lì)勵(lì)精圖治開拓拓創(chuàng)新，產(chǎn)量量創(chuàng)出歷史最最高紀(jì)錄，自自主品牌石島島啤酒銷量和和營業(yè)收入同步步增長，企業(yè)業(yè)經(jīng)營管理邁邁上一個(gè)新臺臺階。與2005年同同期比較，企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營情況變化及及工作上取得得的成績主要要有以下幾個(gè)個(gè)方面：今年110月月及20077年度企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營情況況變化。外部政策環(huán)境的的變化。20006年青島島啤酒總部改改變以往的經(jīng)經(jīng)營管理模式式，撤銷在全全國各地區(qū)設(shè)設(shè)立的事業(yè)部部，繼而成立立具有法人性性質(zhì)的運(yùn)營公公司，將各地地隸屬總公

27、司司的子公司逐逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殡`隸屬運(yùn)營公司司的子公司。實(shí)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷分離離，由各地運(yùn)運(yùn)營公司負(fù)責(zé)責(zé)銷售工作，子子公司蛻變?yōu)闉閱渭兊纳a(chǎn)產(chǎn)廠。榮成公公司目前部分分開始實(shí)施這這一經(jīng)營理念念，工作上受受青島啤酒銷銷售分公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。自20006年開始始，青島啤酒酒銷售公司在在山東省內(nèi)銷銷售市場的新新的銷售政策策已開始逐步步實(shí)施。主要要是：主打品品牌“青島啤酒”銷售政策不不變；以“嶗山啤酒”為第二品牌牌搶占中檔啤啤酒市場；逐逐步替換各子子公司原有的的地方低檔啤啤酒品牌，在在條件成熟的的情況下，逐逐步將各子公公司納入到“嶗山啤酒”的生產(chǎn)體系系中來。根據(jù)公司總部的的戰(zhàn)略部署，22006年青青島啤酒銷售售分公司分配配

28、給榮成公司司加工萃島啤啤酒 萬噸噸千升、蓬萊萊啤酒萬千升升的生產(chǎn)任務(wù)務(wù)。同時(shí)青啤啤蓬萊公司停停產(chǎn)。青啤總總部20077年度生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃已于100月中旬下達(dá)達(dá)。根據(jù)計(jì)劃劃，榮成公司司2007年年度啤酒產(chǎn)量量 萬千升升。其中：石石島啤酒 萬千升；蓬蓬萊閣啤酒 （原青啤蓬萊萊廠品牌） 萬千升升；萃島啤酒酒（原青啤平度度廠品牌） 萬千升升；藍(lán)仔啤酒酒（原青啤濰坊坊廠品牌） 萬千升升。未來兩年年中榮成公司司將成為青啤啤總公司部分分地方品牌的的生產(chǎn)基地。到到2009年年度，榮成公公司將生產(chǎn)“嶗山啤酒”，并實(shí)施產(chǎn)產(chǎn)銷分離，即即轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)個(gè)純粹的生產(chǎn)產(chǎn)性子公司。2006年110月份工工作上的亮點(diǎn)點(diǎn)。 1、總產(chǎn)銷

29、量創(chuàng)創(chuàng)歷史最高紀(jì)紀(jì)錄今年我公司計(jì)劃劃產(chǎn)銷量 萬千升，而而（榮成）公司以前年年度最高年產(chǎn)產(chǎn)銷量為 萬千升，這這對我們來說說是一個(gè)跨躍躍。我們通過過對包裝老灌灌裝線進(jìn)行整整修，增加兩兩個(gè)班次，達(dá)達(dá)到滿負(fù)荷生生產(chǎn)。同時(shí)，提提高1號線工工效，使包裝裝日產(chǎn)量由去去年 千升升提高到 千升以上，增增幅 。1110月份產(chǎn)產(chǎn)銷量達(dá)到 千升，同同比增幅 ，創(chuàng)歷史史最高紀(jì)錄。2、技術(shù)創(chuàng)新，提提高糖化產(chǎn)能能。糖化工序是年完完成產(chǎn)量萬千千升的瓶頸工工序。我公司司過濾設(shè)備落落后，通過技技術(shù)革新，總總糖化時(shí)間縮縮短 分鐘鐘，糖化生產(chǎn)產(chǎn)能力顯著提提高。既滿足足了年產(chǎn) 萬千升要求求，又減少了了啤酒的過熱熱口味。3、自主品牌石島

30、啤酒銷銷量和千升酒酒收入同步增增長今年，我們對自自主品牌各市市場品種進(jìn)行行優(yōu)化整合，由由 個(gè)品種種整合成個(gè)品品種，逐步淘淘汰虧損品種種。雖然品種種壓縮了，但但我公司自主主品牌銷量和和千升酒收入入實(shí)現(xiàn)了同步步增長。110月份，銷銷量為 千千升，同比增增加 千升升，增幅 ；千升酒酒收入 元元，較預(yù)算 元增加 元，增幅幅 ；較較同期元增加加 元，增幅 。4、理順銷售渠渠道，銷售隊(duì)隊(duì)伍建設(shè)得以以加強(qiáng)2006年，我我們對區(qū)域代代表、業(yè)務(wù)員員、客戶加強(qiáng)強(qiáng)管理，建立立了過硬的銷銷售隊(duì)伍，順順暢了銷售渠渠道，促進(jìn)了了產(chǎn)品銷售。設(shè)設(shè)立區(qū)域代表表，有效提高高了業(yè)務(wù)人員員對市場的掌掌控能力，控控制了經(jīng)銷商商混銷外牌

31、酒酒的現(xiàn)象，串串貨、亂價(jià)和和倒流酒現(xiàn)象象得到有效控控制。改革對對業(yè)務(wù)人員考考核辦法，原原來的貨值提提成改為現(xiàn)在在的按品種結(jié)結(jié)構(gòu)、市場操操作等綜合考考評，調(diào)動了了業(yè)務(wù)員對中中高檔市場開開發(fā)的積極性性。倡導(dǎo)和遵遵循“顧客第一”的價(jià)值觀，建建立健全顧客客服務(wù)管理信信息系統(tǒng)，業(yè)業(yè)務(wù)員把為客客戶提供解決決問題的方案案視為自己的的責(zé)任，讓客客戶的利益與與公司利益一一致。年初在在制定客戶銷銷售政策的同同時(shí)，與經(jīng)銷銷商簽訂銷售售合同并按銷銷售能力交納納不同數(shù)額市市場風(fēng)險(xiǎn)抵押押金。同時(shí)在在各區(qū)域選擇擇了一些有一一定影響力的的中高檔酒店店，給予提供供石島啤酒形形象展示柜并并簽訂二年以以上的專賣協(xié)協(xié)議，提高了了客戶

32、忠誠度度，鎖定了客客戶網(wǎng)絡(luò)資源源。5、物流方式調(diào)調(diào)整。上半年年，產(chǎn)銷量的的增加，給倉倉儲和物流帶帶來了新的課課題，我們在在物流方式上上做了兩方面面調(diào)整。一是針對萃島啤啤酒運(yùn)輸半徑徑長的情況，將將其運(yùn)輸、送送貨委托第三三方物流公司司，解決了售售后即時(shí)服務(wù)務(wù)，顧客滿意意率達(dá) ，同時(shí)，降降低了貨運(yùn)成成本。二是提高倉庫成成品酒直發(fā)率率。將成品酒酒運(yùn)輸班劃歸歸物流處管理理，從包裝線線下來的啤酒酒盡是直接裝裝車，避免二二次裝卸，有有效緩解了庫存存能力制約生生產(chǎn)能力的狀狀況，并且使使直發(fā)率平均均達(dá)到 以上，降低低二次裝卸費(fèi)費(fèi)及破損費(fèi)約約 萬元。6、進(jìn)行兩廠整整體資本運(yùn)作作去年9月份，通通過多次全方方位的測算

33、，按按聚焦產(chǎn)能的的方法，關(guān)停停蓬萊生產(chǎn)廠廠，全部產(chǎn)品品由榮成廠生生產(chǎn)。今年兩兩廠進(jìn)一步向向一體化靠攏攏，統(tǒng)一訂單單調(diào)度，統(tǒng)一一原材物料采采購，兩廠實(shí)實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢互互補(bǔ)，既增加加了榮成廠的的產(chǎn)能利用率率，降低了榮榮成廠的生產(chǎn)產(chǎn)成本；同時(shí)時(shí)，蓬萊廠不不再發(fā)生生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用，管理理成本也相應(yīng)應(yīng)下降。110月份，蓬蓬萊廠生產(chǎn)及及運(yùn)行費(fèi)用比比上年同期降降低 萬元元，并為榮成成廠增加邊際際貢獻(xiàn) 萬萬元。7、職工工資收收入和福利待待遇明顯提高高110月份職職工工資總額比比同期增加 萬元，人人均增加工資資 元。22006年11月份員工繳繳納五大統(tǒng)籌籌基數(shù)比同期期人均普調(diào) 元，110月份企企業(yè)在職員工工繳納五大統(tǒng)統(tǒng)籌

34、金比去年年同期增加 萬元，人人均多繳納 元。自22005年111月份開始始為職工繳納納住房公積金金，20066年110月份為為職工繳納住住房公積金 萬元，人人均繳納 元。8、企業(yè)運(yùn)營能能力進(jìn)一步提提高上半年，萃島啤啤酒在榮成加加工、蓬萊和和榮成兩廠向向一體化靠攏攏等、產(chǎn)量同同比增幅 等，對我我們原來的工工作流程、思思維方式等提提出了新課題題。我們通過過優(yōu)化工作流流程、完善戰(zhàn)戰(zhàn)略模板等基基礎(chǔ)性工作，做做到了忙而不不亂，各項(xiàng)工工作有條不紊紊進(jìn)行，企業(yè)業(yè)運(yùn)營能力不不斷提高，向向規(guī)模經(jīng)濟(jì)邁邁出了堅(jiān)實(shí)的的一步。企業(yè)提供稅收情情況：印花稅本月申報(bào)、次月月繳納教育費(fèi)附加本月申報(bào)、次月月繳納地方教育費(fèi)附加加本

35、月申報(bào)、次月月繳納地稅小計(jì)合計(jì)備注：1、應(yīng)交交稅金指20006年110月份應(yīng)應(yīng)交稅金；22、已交稅金金指20055.12月、220061110月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)交稅金，我我公司當(dāng)月實(shí)實(shí)現(xiàn)的稅金在在次月10日日前全部清交交，從不拖欠欠。3、未交交稅金指20006100月份實(shí)現(xiàn)的的稅金。111月10前已上上交。110月份經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況況分析。110月份，青青?。s成）公司主要指指標(biāo)完成情況況：產(chǎn)量為千千升，同比增增加 千升升，增幅 ；銷量為為 千升，同同比增加千升升，增幅 ；實(shí)現(xiàn)利利潤 萬元元，同比減虧虧 萬元；實(shí)現(xiàn)稅金 萬元，同同比增加 萬元。2006年上半半年我公司產(chǎn)產(chǎn)量、收入、利利稅同比增長長幅度較

36、大，主主要是青島啤啤酒總部今年年給我公司新新增了“萃島啤酒”萬噸生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，同時(shí)，蓬蓬萊公司停產(chǎn)產(chǎn)，其生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃 萬噸噸“蓬萊閣啤酒酒”轉(zhuǎn)由我公司司生產(chǎn)。使我我公司可以達(dá)達(dá)到滿負(fù)荷生生產(chǎn)，有效的的降低了產(chǎn)品品的單位固定定成本。但人人工成本、運(yùn)運(yùn)輸成本、啤啤酒瓶成本大大副上漲，稅稅負(fù)增加，產(chǎn)產(chǎn)品銷售價(jià)基基本不變。產(chǎn)產(chǎn)量提高帶來來收入增長、單單位固定成本本下降與上述述因素相抵，企企業(yè)仍然處于于微利虧損的的境地。2006年第四四季度及20007年度企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營中所要面臨臨的問題及企企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢勢預(yù)測。隨著2006年年產(chǎn)量的增加加和管理的深深入，企業(yè)面面臨著更多的的棘手問題：如何處理近近期利益和長

37、長遠(yuǎn)發(fā)展?如如何提高質(zhì)量量與降低成本本?怎樣完善善運(yùn)營機(jī)制，提提高市場份額額?怎樣解決決運(yùn)營成本增增長幅度高于于收入增長幅幅度給企業(yè)帶帶來的壓力?如何提高職職工的整體素素質(zhì)?如何在在精細(xì)化管理理上有所創(chuàng)新新?所有這一一切都是公司司目前所面臨臨的一些重大大問題。具體表現(xiàn)在以下下幾個(gè)方面：一是設(shè)備老化的的問題包裝車間號生生產(chǎn)線為19992年組裝裝的 瓶小時(shí)包裝線線，由南京產(chǎn)產(chǎn)的灌裝機(jī)、洗洗瓶機(jī)、青島島機(jī)床廠制造造的貼標(biāo)機(jī)、公公司自制的殺殺菌機(jī)組成。由由于使用年限限長，設(shè)備老老化、破損銹銹蝕嚴(yán)重，能能力只能達(dá)到到日產(chǎn)量千升，且維維修費(fèi)用高，產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量難以以保證。同時(shí)時(shí)，到了報(bào)廢廢年限，再投投入維修已

38、是得得不償失。今今年 10月月份，結(jié)合22007年度度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)預(yù)算制定情況況，根據(jù)2號號線存在的問問題，我公司司已做了新新增萬瓶小時(shí)時(shí)包裝線的請請示報(bào)告，榮榮成公司先后后多次與總部部溝通，但未未獲得總部批批準(zhǔn)。二是產(chǎn)品市場定定位的問題我公司地理位置置不占優(yōu)勢，石石島啤酒品牌牌認(rèn)知度較低低，周邊地區(qū)區(qū)缺乏穩(wěn)健的的市場網(wǎng)絡(luò)和和消費(fèi)群體，加加之半島啤酒酒企業(yè)眾多，地地方保護(hù)主義義濃厚，行業(yè)業(yè)不規(guī)范競爭爭的加劇，給給我們的市場場開發(fā)和市場場維護(hù)造成很很大困難。22006年度度為總部加工工的“萃島啤酒”及明年新增增的“藍(lán)仔啤酒”屬公司總部部準(zhǔn)備替換的的低檔地方品品牌啤酒，產(chǎn)產(chǎn)品盈利水平平低。三是能源成

39、本及及人工成本不不斷上漲的問問題燃料（煤、油）大幅漲價(jià)，帶帶動原輔材料料、運(yùn)費(fèi)、蒸蒸汽等成本增增加，增支因因素進(jìn)一步加加大。如何克克服因燃料帶帶動成本增加加問題，是今今后我公司的的重大課題。同同時(shí)由于我公公司職工收入入水平相對較較低（截止到20006年100平均工資達(dá)達(dá)到 元，包包括各種社保?；鹪趦?nèi)），在勞動力力市場上對高高素質(zhì)人才缺缺乏召喚力。一一方面是企業(yè)業(yè)產(chǎn)量在不斷斷的增加，急急需生產(chǎn)一線線技術(shù)型人材材，而另一方方面卻是企業(yè)業(yè)招收不到高高素質(zhì)的員工工，即使招進(jìn)進(jìn)卻又留不住住，生產(chǎn)一線線員工的技術(shù)術(shù)素質(zhì)持續(xù)下下降，企業(yè)要要想維持正常常的生產(chǎn)經(jīng)營營都成問題。隨隨著這種情況況的延續(xù)，企企業(yè)職

40、工隊(duì)伍伍年齡已趨于于老化，為今今后企業(yè)的可可持續(xù)發(fā)展埋埋下了隱患。四是歷史遺留的的問題所產(chǎn)生生現(xiàn)實(shí)困難榮成公司是19987年建成成投產(chǎn)的老國國有企業(yè)，由由于歷史的原原因，廠區(qū)內(nèi)內(nèi)逐年建起了了數(shù)棟居民樓樓、商用樓，廠廠區(qū)規(guī)劃失去去了合理性。企企業(yè)發(fā)展到今今天，隨著產(chǎn)產(chǎn)量的不斷增增加、規(guī)模不不斷的擴(kuò)張，由由此而帶來的的弊端逐漸顯顯現(xiàn)：車間庫庫房、堆瓶場場容量小，繼繼續(xù)擴(kuò)建而又又無場地；車車輛裝貨卸貨貨回旋余地小小、嚴(yán)重影響響物流效率；而啤酒行業(yè)業(yè)的特點(diǎn)卻是是淡旺季銷量量不均衡，生生產(chǎn)密度高，這這就給貨物周周轉(zhuǎn)帶來相當(dāng)當(dāng)?shù)睦щy。同同時(shí)，這些居居民樓、商用用樓的供電、供供水及日常的的物業(yè)管理責(zé)責(zé)任所產(chǎn)

41、生的的負(fù)擔(dān)已使企企業(yè)不堪重負(fù)負(fù)。五是當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)環(huán)境從緊的問問題自05年8月份份06年066月份，當(dāng)?shù)氐貒惒块T連連續(xù)對我公司司進(jìn)行了多次次專項(xiàng)檢查，同同時(shí)針對廢舊舊物資使用、運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣扣、增值稅專專用發(fā)票抵扣扣等問題出臺臺了多項(xiàng)規(guī)定定?，F(xiàn)在我公公司回收的舊舊啤酒無法取取得進(jìn)項(xiàng)抵扣扣，單此一項(xiàng)項(xiàng)，我公司今今年就要多繳繳稅款 萬萬元以上，這這極大的增加加了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)成本。由于于品牌的因素，榮榮成公司這樣樣規(guī)模的中小小型啤酒企業(yè)業(yè)，多年來一一直徘徊在虧虧損與微利之之間。一方面面是原材料價(jià)價(jià)格的持續(xù)上上漲，另一方方面產(chǎn)品價(jià)格格卻是多年來來保持不變。在在這種情況下下，國稅部門門卻要求我們們每月的稅收

42、收要達(dá)到全國國同行業(yè)平均均稅負(fù)水平。22006年115月份，按按稅負(fù)計(jì)算，補(bǔ)補(bǔ)繳屬20004年度至22005年度度的稅款 萬元；如果果說全國啤酒酒企業(yè)的產(chǎn)品品銷售毛利水水平是一致的的話，國稅部部門的要求并并不過分。簡簡單地說：我我公司產(chǎn)品銷銷售市場主要要集中在榮成成周邊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)鎮(zhèn)農(nóng)村，產(chǎn)品品售價(jià)低，毛毛利水平低；而一些大的的品牌啤酒銷售售市場則集中中在大中城市市，產(chǎn)品售價(jià)價(jià)高，毛利水水平高。所以以對待稅負(fù)問問題不能簡單單的搞“一刀切”。六是當(dāng)?shù)卣牡闹С至Χ鹊牡膯栴}榮成公司是19999年3月月份由青島啤啤酒股份有限限公司與當(dāng)?shù)氐卣餐龀鲑Y成立的啤啤酒企業(yè)。公公司自成立以以來所繳納的的稅金累

43、計(jì)已已超過1億元元，為榮成的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做做出了巨大的的貢獻(xiàn)。然而而榮成市政府府對我企業(yè)的的支持力度卻卻正在逐年降降低。我公司司成立時(shí)所享享受的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策于22004年到到期。自去年年開始，包括括2006年年10月份，我我公司向市政政府有關(guān)部門門多次遞交了了順延稅收優(yōu)優(yōu)惠政策的請請示報(bào)告，市市政府卻遲遲遲未作答復(fù)。2007年工作作打算如下：一、指導(dǎo)思想：以“營銷調(diào)整”為主線，以以“企業(yè)效益”為重心，走“規(guī)模效益+結(jié)構(gòu)效益”之路。二、主要經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)預(yù)測：預(yù)計(jì)2006年年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量量： 萬千千升，同比增增加產(chǎn)量 萬千升；實(shí)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入入 萬元，同同比增加收入入 萬元；實(shí)現(xiàn)利潤：萬元，同比比減虧

44、萬萬元；上交稅稅金： 萬萬元。同比增增加稅收 萬元；預(yù)計(jì)計(jì)2007年年度全年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)產(chǎn)量： 萬千升，同同比增加產(chǎn)量量 萬千升升；實(shí)現(xiàn)營業(yè)業(yè)收入 萬萬元，同比增增加收入 萬元；實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤： 萬元，同比比減虧 萬萬元；上交稅稅金： 萬萬元，同比增增加稅收萬元。三、工作重點(diǎn)1、在設(shè)備上進(jìn)進(jìn)行更新改造造。2、在產(chǎn)能上實(shí)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大大化。3、在品種上整整合價(jià)值鏈。4、在市場上實(shí)實(shí)施精耕細(xì)作作。5、在政策上進(jìn)進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)補(bǔ)。（一）在設(shè)備上上進(jìn)行更新改改造。鑒于2號線改造造計(jì)劃華未獲獲總部批準(zhǔn)，而而明年的生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃又有所所增加，我們們準(zhǔn)備在現(xiàn)有有的設(shè)備基礎(chǔ)礎(chǔ)上，搞好節(jié)節(jié)能挖潛，理理順生產(chǎn)調(diào)度度流程，最大大限度

45、的付處處設(shè)備潛能，使使我公司包裝裝能力可達(dá)到到 萬千升升年。（二）產(chǎn)能上實(shí)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大大化集中一切力量，克克服困難，充充分發(fā)揮設(shè)備備能力，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)產(chǎn)量最大化化，產(chǎn)量要完完成千升以上，以以確保全年利利潤指標(biāo)的完完成。（三）在品種上上整合價(jià)值鏈鏈依據(jù)市場需求，把把市外虧損產(chǎn)產(chǎn)品逐步淘汰汰掉，解決產(chǎn)產(chǎn)品品種多而而雜的現(xiàn)象。同同時(shí)，開發(fā)小小瓶型、淡爽爽型啤酒中高高檔產(chǎn)品，提提高低度、低低容量啤酒在在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中中的比重，提提高高附加值值產(chǎn)品。（四）在市場上上實(shí)施精耕細(xì)細(xì)作對本地市場進(jìn)行行精耕細(xì)作，確確保本地市場場占有率達(dá)到到 以上上，年銷量達(dá)達(dá) 萬千升升，形成相對對壟斷態(tài)勢；對周邊市場場挖大戶、優(yōu)優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)

46、，市市場占有率達(dá)達(dá)到 以以上，年銷量量達(dá)萬千升；對省外其他他市場，發(fā)展展高附加值產(chǎn)產(chǎn)品，年銷量量達(dá) 千升升。（五）在政策上上進(jìn)行優(yōu)勢互互補(bǔ)一是搞好榮成公公司與蓬萊公公司的整體運(yùn)運(yùn)作，降低成成本費(fèi)用，將將兩廠產(chǎn)品品品種聚集，向向一體化靠攏攏，減少品種種轉(zhuǎn)換次數(shù)；強(qiáng)化計(jì)劃的的履約率，降降低運(yùn)營成本本，做到優(yōu)劣劣互補(bǔ)、資源源合理調(diào)配；二是在政策上，積積極向當(dāng)?shù)卣暾?，爭爭取給予“免二減三”優(yōu)惠政策。200611130案例5：（縣域域企業(yè)集團(tuán)）石島集團(tuán)有限公公司2006年13季度經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行分析2006年13季度石島島集團(tuán)有限公公司在市委、市市政府的正確確領(lǐng)導(dǎo)下，始始終堅(jiān)持“兩大產(chǎn)業(yè)起起飛、三個(gè)骨骨

47、干穩(wěn)定、多多種產(chǎn)業(yè)并舉舉、新興產(chǎn)業(yè)業(yè)助力”的發(fā)展戰(zhàn)略略，以建設(shè)國國際晶牌的物物流中轉(zhuǎn)港為為主抓手，以以促進(jìn)精深加加工業(yè)發(fā)展為為動力，以擴(kuò)擴(kuò)大造船、建建筑、捕撈業(yè)業(yè)規(guī)模和檔次次為骨干，以以發(fā)展房地產(chǎn)產(chǎn)和保稅倉儲儲業(yè)為擴(kuò)充，以以穩(wěn)固商貿(mào)、石石材、運(yùn)輸、租租賃等行業(yè)為為發(fā)展輔助，高高起點(diǎn)定位，大大手筆運(yùn)作，精精細(xì)化管理，使使公司各行各各業(yè)都呈現(xiàn)出出較好的發(fā)展展勢頭，取得得了較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益和社社會效益。實(shí)實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收收入 萬元元，實(shí)現(xiàn)利潤潤 萬元，上上繳稅金 萬元，分別別比去年同期期增長了 、 、 。一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益相當(dāng)穩(wěn)定定，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)效益大幅度度增長以“以港興企”為目標(biāo)，立立足國際市場場，面對

48、國內(nèi)內(nèi)市場，積極極尋找其它產(chǎn)產(chǎn)業(yè)閃光點(diǎn)，積積極打造國際際牌的物流中中轉(zhuǎn)港。為了了增強(qiáng)市場競競爭力，真正正做大、做活活新港物流產(chǎn)產(chǎn)業(yè)這盤棋，港港務(wù)公司大打打組合拳，在在不斷加快新新港碼頭建設(shè)設(shè)，增強(qiáng)客貨貨承載能力的的同時(shí)，瞄準(zhǔn)準(zhǔn)國內(nèi)外知名名港口，積極極聯(lián)系新航線線的開辟。今今年4月，他他們針對廣東東地區(qū)貨源增增多的形勢，又又開辟了石島島至廣州的新新航線。進(jìn)一一步提高了港港口的核心競競爭力和對外外輻射力。目目前，新港共共有國際國內(nèi)內(nèi)航線 條條，經(jīng)營領(lǐng)域域覆蓋中國的的東南沿海和和日本、韓國國等地區(qū)。周周轉(zhuǎn)集裝箱近近 個(gè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)箱，散雜貨貨吞吐量達(dá)到到 萬噸。海海運(yùn)公司抓住住華東明珠號輪艙位增增加，客貨

49、承承載能力增強(qiáng)強(qiáng)的有利條件件，及時(shí)在青青島設(shè)立辦事事處，加強(qiáng)與與周邊客戶的的聯(lián)系，積極極加大貨物承承攬力度，將將經(jīng)營領(lǐng)域拓拓展到煙臺、威威海、青島及及山東的廣大大腹地。并與與國內(nèi)外多家家旅行社、旅旅游公司加強(qiáng)強(qiáng)合作，積極極拓寬經(jīng)營思思路，加大宣宣傳力度，自自我培養(yǎng)代工工隊(duì)伍，全面面做活、做好好客運(yùn)市場。使使運(yùn)送出入境境旅客人次、運(yùn)運(yùn)送標(biāo)準(zhǔn)集裝裝箱量比去年年 、 增長。113季度港口口服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益再創(chuàng)歷歷史新高，實(shí)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入入 萬元，比比去年同期增增加了 萬萬元，增長達(dá)達(dá) ；實(shí)現(xiàn)利利潤 萬元元，比去年同同期增加了 萬元，增增長了 。以鞏固、完善、調(diào)調(diào)整、擴(kuò)大為為理論，審時(shí)時(shí)度勢，轉(zhuǎn)換換思路

50、，做活活做大水產(chǎn)品品精深加工業(yè)業(yè)。面對瞬息息萬變的市場場需求，第一一冷藏廠、冷冷藏廠等單位位積極尋找戰(zhàn)戰(zhàn)機(jī)，開拓市市場、培育市市場、發(fā)展市市場，使水產(chǎn)產(chǎn)品精深加工工業(yè)呈現(xiàn)出較較好的發(fā)展勢勢頭。第一冷冷藏廠、榮成成南光食品有有限公司面對對日本“肯定列表制制度”的影響，在在積極完善醋醋漬鮐魚、昆昆布卷等拳頭頭產(chǎn)品生產(chǎn)的的同時(shí)，還充充分利用自身身精深加工業(yè)業(yè)配套設(shè)施齊齊全、客戶信信譽(yù)度高的優(yōu)優(yōu)勢，大力發(fā)發(fā)展魷魚加工工業(yè)，不僅拓拓寬了經(jīng)營領(lǐng)領(lǐng)域和市場范范圍，而且取取得了良好的的經(jīng)濟(jì)效益。冷冷藏廠積極調(diào)調(diào)整經(jīng)營思路路，大力發(fā)展展對韓國的鱈鱈魚干、鱈魚魚串等干品系系列產(chǎn)品。113季度水產(chǎn)產(chǎn)品精深加工工業(yè)，

51、出口創(chuàng)創(chuàng)匯達(dá) 萬萬美元。二、影響企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益的幾幾個(gè)原因1、生產(chǎn)原料及及原材料價(jià)格格上漲，影響響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益嚴(yán)重。一一是水產(chǎn)品資源的缺乏乏，造成魚的的價(jià)格提高，相相應(yīng)主營業(yè)務(wù)務(wù)成本增加。二二是由于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營用燃油油、煤炭、鋼鋼材、船板等等原材料價(jià)格格上漲，使企企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)產(chǎn)成本飆升。三三是電費(fèi)價(jià)格格的調(diào)整，取取消了我公司司多年以來執(zhí)執(zhí)行的“峰、谷、平平”價(jià)格，使兩兩大冷藏廠用用電成本增加加。2、人工成本的的增加，減少少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。今年年公司為職工工提高了繳納納“三金”基數(shù)，人均均增加基數(shù)元，公司支出出費(fèi)用多萬元。年初初受全國招工工形勢的影響響，招收“外來工”難，水產(chǎn)品品加工單位、冷冷

52、藏廠單位、建建筑公司、捕捕撈隊(duì)等單位位采取優(yōu)惠措措施，增加費(fèi)費(fèi)用支出 萬元。由于于新員工的比比重增大且生生產(chǎn)加工熟練練程度低，造造成原材料出出成率低、工工作效率低，就就造成間接成成本增大，也也減少了企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3、人民幣的升升值，抑制了了營業(yè)收入的增增加，企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益的增增長。由于人人民幣不斷的的升值，今年年水產(chǎn)品精加工企業(yè)業(yè)同樣的產(chǎn)品品比去年能少少創(chuàng)收利潤 萬元。三、企業(yè)納稅情情況及稅收政政策變化帶來來的影響今年13季度度應(yīng)交稅金 萬元，比比去年同期增增長了 。增長原因因主要是港口口物流業(yè)營業(yè)業(yè)稅、企業(yè)所所得稅的增長長。今年年初初威海地區(qū)對對交納增值稅稅的企業(yè)以稅稅負(fù)定稅收政政策，補(bǔ)交

53、22004年、22005年 萬元，對對魚類農(nóng)產(chǎn)品品的收購補(bǔ)提提 計(jì) 萬元。按按以稅負(fù)定稅稅收政策，是是對庫存產(chǎn)品品提前征收稅稅款，增加企企業(yè)資金的占占用，加大了了企業(yè)的負(fù)擔(dān)擔(dān)。石島集團(tuán)有限公公司2006年111月30日案例6（船舶制制造業(yè)）榮成造船工業(yè)有有限公司2007年第11季度份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行情況分析榮成市財(cái)政局：我公司是一個(gè)以以漁船建造為為主的中型船船舶生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，今年由于于受國家對漁漁船建造市場場政策的影響響，漁船建造造量較上年同同期大幅度減減少，根據(jù)形形勢的發(fā)展公公司及時(shí)更新新觀念，調(diào)整整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)，由過去的的“以建造漁船船為主兼造其其他船舶”向“以建造運(yùn)輸輸船、工程船船為主帶動其其他

54、船舶產(chǎn)品品”轉(zhuǎn)變，加大大了運(yùn)輸船、工工程船、遠(yuǎn)洋洋漁船、出口口漁船的營銷銷、開發(fā)、建建造力度，今今年的主要生生產(chǎn)任務(wù)是為為德國建造 條40000噸多用途途運(yùn)輸貨船，建建造大船是我我公司多年的的宿愿，也是是企業(yè)隨著時(shí)時(shí)代、隨著市市場向前發(fā)展展的必然，44000T貨貨船的建造可可以說是我們們企業(yè)發(fā)展的的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)點(diǎn)，通過40000T貨船船的建造必將將促使公司無無論是能力還還是水平各方方面綜合素質(zhì)質(zhì)得到全面提提升，我們提提出“遠(yuǎn)學(xué)天津新新港、近學(xué)黃黃海造船”的奮斗目標(biāo)標(biāo)，保證承諾諾、保證信譽(yù)譽(yù)，按時(shí)交船船是我們完成成今年各項(xiàng)生生產(chǎn)任務(wù)的關(guān)關(guān)鍵。一季度累計(jì)上交交國家稅金 萬元，較較上年同期減減少 萬元

55、元，減少 ，其中：上交國稅 萬元，較較上年同期減減少 萬元元，減少 ，上交地地方稅金 萬元，較上上年同期減少少 萬元，減減少 ，企企業(yè)創(chuàng)稅率 ，同比比增加 個(gè)個(gè)百分點(diǎn)。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完完成情況（一）營業(yè)收入入。今年累計(jì)計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收收入萬元元，較上年同同期減少萬元，減幅幅。（三）營業(yè)成本本。今年主營營產(chǎn)品營業(yè)成成本萬元元，較上年同同期減少萬元，減少少，今今年產(chǎn)品營業(yè)業(yè)成本占主營營業(yè)務(wù)收入的的比例為，上年同同期產(chǎn)品營業(yè)業(yè)成本占主營營業(yè)務(wù)收入的的比例為 。減少了了 個(gè)百分分點(diǎn)。（四）利潤總額額。今年累計(jì)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總總額 萬元元，較上年同同期增加 萬元，增增加 ，今今年產(chǎn)品銷售售利潤率為 較上年年同期增加了了 個(gè)百分分點(diǎn)。 （五）兩項(xiàng)資金金占用。今年年兩項(xiàng)資金占占用額為 萬元，較上上年同期減少少 萬元，減減少 ，兩兩項(xiàng)占用主要要是應(yīng)收帳款款占用。（六）三項(xiàng)費(fèi)用用。今年三項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用總額 萬元，較較上年同期增增加 萬元元，較上年同同期增加 。今年公司生產(chǎn)主主要面臨的突突出問題是漁漁船建造市場場受國家漁業(yè)業(yè)政策的影響響，漁船建造造數(shù)量銳減，生生產(chǎn)任務(wù)較為為單一，人力力布局受到一一定的限制，德德國40000T運(yùn)輸船和和日本駁船由由于年初才開開始上塢