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1、“應交稅費未交增值稅”科目的核算“應交稅費未交增值稅”科目的核算1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))應做分錄:借:應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸:應交稅費未交增值稅2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)) ,不需要做賬務處理, 留底待以后抵扣就可以了。3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:借:應交稅費未交增值稅貸:銀行存款2、按 6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:(1)
2、月末計提應繳納的增值稅時:借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入應交稅費未交增值稅2)月初上交上月應繳納的增值稅時借:應交稅費未交增值稅貸:銀行存款“應交稅費未交增值稅”科目的核算1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))應做分錄:借:應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸:應交稅費未交增值稅2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)) ,不需要做賬務處理, 留底待以后抵扣就可以了。3)若需要交納增值稅的情況下,次
3、月交納增值稅時,應做分錄:借:應交稅費未交增值稅貸:銀行存款2、按 6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:1)月末計提應繳納的增值稅時:借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入應交稅費未交增值稅2)月初上交上月應繳納的增值稅時借:應交稅費未交增值稅貸:銀行存款“應交稅費未交增值稅”科目的核算1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))應做分錄:借:應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸:應交稅費未交增值稅2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)) ,不需要做賬務處理, 留底待以后抵扣就可以了。(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:借:應交稅費未交增值稅貸:銀行存款2、按 6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:1)月末計提應繳納的增值稅時:借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入應交稅費未交增值稅2)月初上交上月應繳納的增值稅時借:應交稅費未交增值稅貸:銀行存款小編寄語:會計學是一個細節(jié)致命的學科,以前總是覺得只要大概知道意思就可以了,但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程,主要闡述會計核算的基本業(yè)務
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