會計實務：“應交稅費-未交增值稅”科目的核算

1、“應交稅費未交增值稅”科目的核算“應交稅費未交增值稅”科目的核算1、一般納稅人（目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè)）的處理（1）月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)）應做分錄：借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸：應交稅費未交增值稅2）月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)） ，不需要做賬務處理， 留底待以后抵扣就可以了。3）若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款2、按 6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算：（1）

2、月末計提應繳納的增值稅時：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費未交增值稅2）月初上交上月應繳納的增值稅時借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款“應交稅費未交增值稅”科目的核算1、一般納稅人（目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè)）的處理（1）月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)）應做分錄：借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸：應交稅費未交增值稅2）月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)） ，不需要做賬務處理， 留底待以后抵扣就可以了。3）若需要交納增值稅的情況下，次

3、月交納增值稅時，應做分錄：借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款2、按 6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算：1）月末計提應繳納的增值稅時：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費未交增值稅2）月初上交上月應繳納的增值稅時借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款“應交稅費未交增值稅”科目的核算1、一般納稅人（目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè)）的處理1）月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)）應做分錄：借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸：應交稅費未交增值稅2）月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)） ，不需要做賬務處理， 留底待以后抵扣就可以了。（3）若需要交納增值稅的情況下，次月交納增值稅時，應做分錄：借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款2、按 6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算：1）月末計提應繳納的增值稅時：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費未交增值稅2）月初上交上月應繳納的增值稅時借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務