會計(jì)科目與分類明細(xì)匯總表

1、資產(chǎn)類會計(jì)科目1421 消耗耗性生物資產(chǎn)產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用用1001 庫存存現(xiàn)金1431 周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料 建造造承包商專用用1002 銀行行存款1441 貴金金屬 銀行專專用1003 存放放中央銀行款款項(xiàng) 銀行專專用1442 抵債債資產(chǎn) 金融融共用1011 存放放同業(yè) 銀行行專用1451 損余余物資 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用1015 其他他貨幣資金1461 存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備1021 結(jié)算算備付金 證證券專用1501 待攤攤費(fèi)用1031 存出出保證金 金金融共用1511 獨(dú)立立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用1051 拆出出資金 金融融共用1521 持有有至到期投資資1101 交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)1522 持有有至到期投資資減值準(zhǔn)備11

2、11 買入入返售金融資資產(chǎn) 金融共共用1523 可供供出售金融資資產(chǎn)1121 應(yīng)收收票據(jù)1524 長期期股權(quán)投資1122 應(yīng)收收賬款1525 長期期股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備1123 預(yù)付付賬款1526 投資資性房地產(chǎn)1131 應(yīng)收收股利1531 長期期應(yīng)收款1132 應(yīng)收收利息1541 未實(shí)實(shí)現(xiàn)融資收益益1211 應(yīng)收收保戶儲金 保險(xiǎn)專用1551 存出出資本保證金金 保險(xiǎn)專用用1201 應(yīng)收收代位追償款款 保險(xiǎn)專用用1601 固定定資產(chǎn)1211 應(yīng)收收分保賬款 保險(xiǎn)專用1602 累計(jì)計(jì)折舊1223 應(yīng)收收分保未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金 保險(xiǎn)專用用1603 固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備1224 應(yīng)收收分保保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任

3、準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用1604 在建建工程1221 其他他應(yīng)收款1605 工程程物資1231 壞賬賬準(zhǔn)備1606 固定定資產(chǎn)清理1251 貼現(xiàn)現(xiàn)資產(chǎn) 銀行行專用1611 融資資租賃資產(chǎn) 租賃專用1301 貸款款 銀行和保保險(xiǎn)共用1612 未擔(dān)擔(dān)保余值 租租賃專用1302 貸款款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)險(xiǎn)共用1621 生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用用1311 代理理兌付證券 銀行和證券券共用1622 生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用1321 代理理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1623 公益益性生物資產(chǎn)產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用用1401 材料料采購1631 油氣氣資產(chǎn) 石油油天然氣開采采專用1402 在途途物資1632 累計(jì)計(jì)折耗 石油

4、油天然氣開采采專用1403 原材材料1701 無形形資產(chǎn)1404 材料料成本差異1702 累計(jì)計(jì)攤銷1406 庫存存商品1703 無形形資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備1407 發(fā)出出商品1711 商譽(yù)譽(yù)1410 商品品進(jìn)銷差價(jià)1801 長期期待攤費(fèi)用1411 委托托加工物資1811 遞延延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)1412 包裝裝物及低值易易耗品1901 待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢負(fù)債類會計(jì)科目2001 短期期借款2261 應(yīng)付付分保賬款 保險(xiǎn)專用2002 存入入保證金 金金融共用2311 代理理買賣證券款款 證券專用用2003 拆入入資金 金融融共用2312 代理理承銷證券款款 證券和銀銀行共用2004 向中中央銀行借款款 銀行

5、專用用2313 代理理兌付證券款款 證券和銀銀行共用2011 同業(yè)業(yè)存放 銀行行專用2314 代理理業(yè)務(wù)負(fù)債2012 吸收收存款 銀行行專用2401 預(yù)提提費(fèi)用2021 貼現(xiàn)現(xiàn)負(fù)債 銀行行專用2411 預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債2101 交易易性金融負(fù)債債2501 遞延延收益2111 賣出出回購金融資資產(chǎn)款 金融融共用2601 長期期借款2201 應(yīng)付付票據(jù)2602 長期期債券2202 應(yīng)付付賬款2701 未到到期責(zé)任準(zhǔn)備備金 保險(xiǎn)專專用2205 預(yù)收收賬款2702 保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金 保險(xiǎn)專用用2211 應(yīng)付付職工薪酬2711 保戶戶儲金 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用2221 應(yīng)交交稅費(fèi)2721 獨(dú)立立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用22

6、31 應(yīng)付付股利2801 長期期應(yīng)付款2232 應(yīng)付付利息2802 未確確認(rèn)融資費(fèi)用用2241 其他他應(yīng)付款2811 專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)付款2251 應(yīng)付付保戶紅利 保險(xiǎn)專用2901 遞延延所得稅負(fù)債債共同類會計(jì)科目3001 清算算資金往來 銀行專用3201 套期期工具3002 外匯匯買賣 金融融共用3202 被套套期項(xiàng)目3101 衍生生工具所有者權(quán)益類會計(jì)科目4001 實(shí)收收資本4103 本年年利潤4002 資本本公積4104 利潤潤分配4101 盈余余公積4201 庫存存股4102 一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用成本類會計(jì)科目5001 生產(chǎn)產(chǎn)成本5401 工程程施工 建造造承包商專用用5101 制造造費(fèi)用

7、5402 工程程結(jié)算 建造造承包商專用用5201 勞務(wù)務(wù)成本5403 機(jī)械械作業(yè) 建造造承包商專用用5301 研發(fā)發(fā)支出損益類會計(jì)科目6001 主營營業(yè)務(wù)收入6411 利息息支出 金融融共用6011 利息息收入 金融融共用6421 手續(xù)續(xù)費(fèi)支出 金金融共用6021 手續(xù)續(xù)費(fèi)收入 金金融共用6501 提取取未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金 保保險(xiǎn)專用6031 保費(fèi)費(fèi)收入 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用6502 提取取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用6032 分保保費(fèi)收入 保保險(xiǎn)專用6511 賠付付支出 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用6041 租賃賃收入 租賃賃專用6521 保戶戶紅利支出 保險(xiǎn)專用6051 其他他業(yè)務(wù)收入6531 退保保金 保險(xiǎn)專專用6

8、061 匯兌兌損益 金融融專用6541 分出出保費(fèi) 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用6101 公允允價(jià)值變動損損益6542 分保保費(fèi)用 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用6111 投資資收益6601 銷售售費(fèi)用6201 攤回回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)險(xiǎn)專用6602 管理理費(fèi)用6202 攤回回賠付支出 保險(xiǎn)專用6603 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用6203 攤回回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用6604 勘探探費(fèi)用6301 營業(yè)業(yè)外收入6701 資產(chǎn)產(chǎn)減值損失6401 主營營業(yè)務(wù)成本6711 營業(yè)業(yè)外支出6402 其他他業(yè)務(wù)支出6801 所得得稅費(fèi)用6405 營業(yè)業(yè)稅金及附加加6901 以前前年度損益調(diào)調(diào)整第一章 貨幣資資金及應(yīng)收款款項(xiàng)1現(xiàn)金備用金開立備用用金借：其他應(yīng)收款

9、款備用金貸：現(xiàn)金金報(bào)銷銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定定現(xiàn)金借借：管理費(fèi)用用等貸：現(xiàn)金撤銷或減少少備用金時(shí)借：現(xiàn)金金貸：其其他應(yīng)收款備用金現(xiàn)金長短短款庫庫存現(xiàn)金大于于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢待處理流流動資產(chǎn)損溢溢查明原原因后作如下下處理：借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動動資產(chǎn)損溢貸：其他他應(yīng)付款應(yīng)應(yīng)付現(xiàn)金溢余余（X單位或或個(gè)人） 營業(yè)外收收入現(xiàn)金溢溢余（無法查查明原因的）庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個(gè)人）其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)賠款管理費(fèi)用現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2銀行存款企業(yè)有確鑿證

10、據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部 分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（外埠存款）開立采購專戶借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款用此?？钯徹浗瑁何镔Y采購貸：其他貨幣資金外埠存款撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金外埠存款4壞賬損失直接轉(zhuǎn)銷法實(shí)際發(fā)生損失時(shí)借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)用借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款備抵法提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)借：管理費(fèi)用貸：壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款重新收回時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款5應(yīng)收票據(jù)(見后)第二章 存 貨1材料（1）取得發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料 應(yīng)交稅金增（進(jìn)）

11、貸：銀行存款發(fā)票先到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅金增（進(jìn)）貸：銀行存款材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/貸：原材料委托加工物資發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等交納消費(fèi)稅（見應(yīng)交稅金）加工完成收回加工物資借：原材料（驗(yàn)收入庫加工物資剩余物資）貸：委托加工物資3.包裝物（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且借：營業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支

12、出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營業(yè)費(fèi)用（出借）貸：包裝物注：出租、出借金額較大時(shí)可分期攤銷收取押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款收取租金借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金增（銷） 其他業(yè)務(wù)收入退還包裝物 （不管是否報(bào)廢），借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金）貸：銀行存款損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應(yīng)付款 其他業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅金增（銷） 應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 其他業(yè)務(wù)收入（押金部分）不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租） 營業(yè)費(fèi)用（出借）攤銷（略）一次、五五、分次4.低值易耗品（處理同包裝物

13、）5.存貨清查盤盈確認(rèn)借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢報(bào)批轉(zhuǎn)銷借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用盤虧或毀損確認(rèn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料 應(yīng)交稅金增（轉(zhuǎn)出）報(bào)批轉(zhuǎn)銷i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢ii屬于收發(fā)計(jì)量、核算、管理不善造成的損耗借：原材料 （殘料） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款）管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢iii屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗借：原材料 （殘料） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款） 營業(yè)外支出非常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢注：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必須將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：如果已經(jīng)董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露； 如

14、果未經(jīng)董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時(shí)在附注中披露；如果其后批準(zhǔn)的結(jié)果與自行處理不一致，則要調(diào)整當(dāng)期報(bào)表的年初數(shù)。8存貨的期末計(jì)價(jià)（略）樓主發(fā)言：1次次發(fā)圖：0張張|更多 HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 分享享| 樓主相關(guān)閱讀關(guān)鍵詞： HYPERLINK /tag/%E4%BC%9A%E8%AE%A1 會計(jì) HYPERLINK /post-361-37027-1.shtml o 會計(jì)稅務(wù)會計(jì)手工賬真賬實(shí)操(原創(chuàng)) 會計(jì)稅務(wù)會會計(jì)手工賬真真賬實(shí)操(原原創(chuàng)) HYPERLINK /pos

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17、 /11110227 126jjinye時(shí)間：20009-044-06 112:52:00謝謝樓主的的無私奉獻(xiàn)！ HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 1樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /1311

18、1444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:06:00呵呵們不用用客氣，就是是無法一次性性發(fā)完 HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 2樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論作者： HYPERLINK /171

19、3295 陳害病時(shí)間：20009-044-06 113:35:00星光兄辛苦苦了發(fā)不不完的發(fā)成跟跟帖吧.:) HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 3樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /131114

20、44 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:37:00呵呵，我真真傻，真的 HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 4樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星

21、光時(shí)間：20009-044-06 113:38:00第三章 投投資1短期投投資購入借：短短期投資-股票/債券券/基金X應(yīng)收股利、應(yīng)應(yīng)收利息貸：銀行存款其他貨幣幣資金注：收到到購入時(shí)的現(xiàn)現(xiàn)金股利、債債券利息借借： 銀行存存款貸：應(yīng)收股股利、應(yīng)收利利息收到持有有時(shí)期內(nèi)的股股利或利息借：銀行存款/現(xiàn)金貸：短期期投資股票票/債券X轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、出售借：銀行存款 短期投資跌跌價(jià)準(zhǔn)備股股/債X貸： 短期投資 股票/債債券X【應(yīng)應(yīng)收股利/應(yīng)應(yīng)收利息】投資收益出售股/債債X22長期股權(quán)投投資投資（1）取取得以現(xiàn)金資資產(chǎn)投資同上上以非現(xiàn)金資資產(chǎn)投資（見見后）（2）成成本法初始投投資或追加投投資同取得被被投資單位宣宣告

22、分派利潤潤或現(xiàn)金股利利II投資年度以以前借：應(yīng)收股股利股利收收入貸：長期股股權(quán)投資企企業(yè)II投資年年度i屬于投資資前的借：應(yīng)收收股利股利利收入貸：長期期股權(quán)投資企業(yè)ii屬于于投資后的借：應(yīng)收股利貸：投資收益股利收入IIII投資年度度以后（按公公式計(jì)算）借：應(yīng)收股利貸：投資收益股利收入長長期股權(quán)投資資企業(yè)在實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)中，因因“應(yīng)收股利利”固定，可可先計(jì)算“長長期股權(quán)投資資”，再通過過計(jì)算即可得得出“投資收收益”（3）權(quán)權(quán)益法初始投投資或追加投投資同上股權(quán)權(quán)投資差額的的處理i取得時(shí)時(shí)確認(rèn)借：長股股權(quán)投資企企業(yè)投資貸貸成本貸：銀行行存款借借：長期股股權(quán)投資企企業(yè)股投差差額貸：長長股權(quán)投資企業(yè)投資資成

23、本ii攤攤銷借：投資收收益股權(quán)投投資差額攤銷銷貸貸：長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)業(yè)股權(quán)投資資差額借：長期期股權(quán)投資企業(yè)股權(quán)權(quán)投資差額貸：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備被投資單單位實(shí)現(xiàn)凈損損益的處理I凈凈利潤i被投資資單位實(shí)現(xiàn)凈凈利潤時(shí)借：長長期股權(quán)投資資企業(yè)損損益調(diào)整貸：投投資收益股股權(quán)投資收益益iii被投資單單位宣告分派派股利時(shí)借：應(yīng)應(yīng)收股利企企業(yè)（實(shí)際數(shù)數(shù)）貸：長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)業(yè)損益調(diào)整整III凈虧損（以以股權(quán)投資賬賬面余額減至至零為限）借：投資收益股權(quán)投資損損失貸：長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)業(yè)損益調(diào)整整注注：以后被投投資單位又實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤，先先沖減未減記記長期股權(quán)投投資的余額，若若還有多余再再恢復(fù)其賬面面價(jià)值，恢復(fù)復(fù)

24、時(shí)借：長期股股權(quán)投資企企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 （確認(rèn)的的損益未減減記的）貸：投投資收益股股權(quán)投資收益益其他所有者者權(quán)益變化的的處理i投資單單位會計(jì)處理理借借：長股權(quán)投投資企業(yè)股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備貸：資本公公積股權(quán)投投資準(zhǔn)備（捐捐贈物價(jià)值*（1-333）*持股股比例）注：如如被投資單位位接受現(xiàn)金捐捐贈，則不須須交稅。ii投投資單位出售售該項(xiàng)股權(quán)時(shí)時(shí)，可將原計(jì)計(jì)入資本公積積的”股權(quán)投投資準(zhǔn)備“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“其他資資本公積”（44）成本法與與權(quán)益法的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換權(quán)益法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為成本法法II轉(zhuǎn)換時(shí)借：長長期股權(quán)投資資企業(yè)貸：長長期股權(quán)投資資企業(yè)投投資成本長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)業(yè)損益調(diào)整整III以后分派派利潤或現(xiàn)金金股利時(shí)i屬于于已記入

25、投資資賬面價(jià)值的的借借：應(yīng)收股利利貸貸：長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)業(yè)iii屬于尚未未記入投資賬賬面價(jià)值的借：應(yīng)收股利帶：投資收益IIII對中止采采用權(quán)益法前前被投資單位位實(shí)現(xiàn)的凈損損益，投資單單位仍按權(quán)益益法核算。借：長期股權(quán)投投資企業(yè)貸：投資收益成成本法轉(zhuǎn)換為為權(quán)益法i采用用追溯調(diào)整法法對原成本法法核算進(jìn)行調(diào)調(diào)整借：長期股股權(quán)投資企企業(yè)投資成成本 2000 企業(yè)股股權(quán)投資差額額 1 企業(yè)業(yè)損益調(diào)整整 5 企業(yè)業(yè)股權(quán)投資資準(zhǔn)備 2貸：長期股權(quán)投投資企業(yè)（帳帳面余額） 205 利潤潤分配-未分分配利潤（累累計(jì)影響數(shù)）11 資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備 2ii追追加投資時(shí)借：長期股權(quán)投投資企業(yè)投資成本 302貸

26、：銀銀行存款 3302iii再再次計(jì)算股權(quán)權(quán)投資差額成本本法轉(zhuǎn)換為權(quán)權(quán)益法時(shí)初始始投資成本2005523002借：長期股股權(quán)投資企企業(yè)股投差差額 2貸：長長股權(quán)投資企業(yè)投資資成本 2將“損損益調(diào)整”和和“股權(quán)投資資準(zhǔn)備”全部部轉(zhuǎn)入“投資資成本”借：長長期股權(quán)投資資企業(yè)投投資成本 77貸貸：長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)業(yè)損益調(diào)整整 5 企業(yè)業(yè)股權(quán)投資資準(zhǔn)備 2成本本法轉(zhuǎn)換為權(quán)權(quán)益法時(shí)初始始投資成本20055230022注：投投資前與投資資后新增股權(quán)權(quán)投資差額應(yīng)應(yīng)分別計(jì)算，分分別攤銷，前前者按投資日日算，后者按按追加投資日日算。但如果果追加投資新新形成的股權(quán)權(quán)投資差額不不大，可以并并入追溯調(diào)整整后的股權(quán)投投

27、資差額余額額，按剩余攤攤銷年限一并并攤銷。處置置長期股權(quán)投投資時(shí)，未攤攤銷的一并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)iv以后分分派利潤或現(xiàn)現(xiàn)金股利同權(quán)權(quán)益法（5）短短期投資劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為長期投資資借借：長期股權(quán)權(quán)/債權(quán)投資資（成本與市市價(jià)孰低者）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備投資收益貸：短期投資（6）長期股權(quán)投資的處置損益的確認(rèn)借：銀行存款 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸：長期股權(quán)投資投資收益股權(quán)出售收益/損失應(yīng)收股利（尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤）資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目的處理借：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備貸：資本公積其他資本公積注：轉(zhuǎn)增資本時(shí)借：資本公積其他資本公積貸：實(shí)收資本/股本尚未攤銷的股權(quán)投資差額也應(yīng)隨同轉(zhuǎn)銷借：投資收益股權(quán)投資差額攤銷貸：長期股權(quán)投資企業(yè)

28、股權(quán)投資差額3投資的期末計(jì)價(jià)（略）4委托貸款發(fā)放貸款借：委托貸款本金貸：銀行存款按期計(jì)提利息借：委托貸款利息貸：投資收益委托貸款利息收入注：若應(yīng)收利息到期未收到，則將已確認(rèn)的利息收入予以沖回，并在備查薄中登記沖回的利息金額。其后，收回該利息，則沖減委托貸款本金。1、科目設(shè)置：“委托貸款”一級科目，下設(shè)“本金”、“利息”、“減值準(zhǔn)備”二級科目2、資產(chǎn)負(fù)債表中，按期限長短，分別在“短期投資”、“長期債權(quán)投資”反映。期末計(jì)價(jià)（略） HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 5樓| HYPERLINK ja

29、vascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:40:00第四章 固固定資產(chǎn)增加加 （如是舊舊的，則以凈凈值入帳）購購置I購入不需需安裝的固定定資產(chǎn)借：固定定資產(chǎn)貸：銀行行存款I(lǐng)II購入需安安裝的固定資資產(chǎn)i購入借：在在建工程貸：銀銀行存款ii領(lǐng)領(lǐng)用安裝材料料、支付工

30、資資借借：在建工程程貸貸：原材料應(yīng)交交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出應(yīng)付工工資iii交付付使用借：固定定資產(chǎn)貸：在建建工程投資者投入入借借：固定資產(chǎn)產(chǎn)(投資雙方方確認(rèn)價(jià))貸：實(shí)收資本接接受捐贈借：固固定資產(chǎn)（單單據(jù)金額稅稅費(fèi)）貸：銀行行存款（支付付的相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)）資本公積接受捐贈非非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備遞延稅款（單單據(jù)金額333）注：接接受舊的固定定資產(chǎn)捐贈或或投資，不在在賬面反映折折舊；若接受受的捐贈或投投資的固定資資產(chǎn)含有原安安裝成本應(yīng)從從原值中剔除除，新安裝成成本應(yīng)加上。經(jīng)營租入（見后）融資租入（見后）自行建造I自營工程i購入工程物資借：工程物資（含稅金）貸：銀行存款ii領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資iii

31、領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品借：在建工程 自營工程貸：庫存商品應(yīng)交稅金增（銷）iv領(lǐng)用安裝材料借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出v支付工程人員的工資、福利費(fèi)借：在建工程貸：應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費(fèi)vi輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)支出借：在建工程貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本vii工程借款利息支出（見借款費(fèi)用）viii交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程ix剩余工程物資轉(zhuǎn)作企業(yè)存貨借：原材料應(yīng)交稅金增（進(jìn)）貸：工程物資A、在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的試運(yùn)行收支凈額計(jì)入在建工程成本B、報(bào)廢或損毀時(shí), 如工程項(xiàng)目尚未完工，凈損失計(jì)入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程項(xiàng)目全部報(bào)廢或毀損, 凈損失計(jì)營業(yè)外支出。II出包工程i

32、預(yù)付、補(bǔ)付工程款借：在建工程貸：銀行存款ii交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程無償調(diào)入借：固定資產(chǎn)貸：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn)（凈值） 銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）2減少只有盤虧不通過“固定資產(chǎn)清理”核算投資轉(zhuǎn)出借：長期股權(quán)投資貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額） 銀行存款/應(yīng)交稅金（相關(guān)稅費(fèi)）捐贈轉(zhuǎn)出借：營業(yè)外支出捐贈支出貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余額）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出（如調(diào)出發(fā)生的凈損失）借：資本公積無償調(diào)出固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理出售、報(bào)廢、毀損i固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理（凈值）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（原值）ii支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款iii出售收入、殘料和保險(xiǎn)公司或

33、過失人賠款處理借：銀行存款/原材料/其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理iv出售后應(yīng)繳納的營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅（售價(jià)5）v結(jié)轉(zhuǎn)凈損失（或凈收益）借：營業(yè)外支出處置固凈損失（正常經(jīng)營）營業(yè)外支出非常損失（非正常原因）長期待攤費(fèi)用（籌建期間發(fā)生的）貸：固定資產(chǎn)清理3固定資產(chǎn)折舊i計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出（經(jīng)營租賃）貸：累計(jì)折舊ii出售、報(bào)廢清理、盤虧而減少固定資產(chǎn)時(shí)需轉(zhuǎn)銷已提取的折舊額借： 累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)注：企業(yè)對未使用，不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用（不含更新改造和因大修理停用的固定資產(chǎn)）。企業(yè)因執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)而對未使用，不

34、需用固定資產(chǎn)由原不計(jì)提折舊改為計(jì)提折舊，此項(xiàng)會計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收益和相關(guān)項(xiàng)目。4固定資產(chǎn)的后繼續(xù)支出p113114（1）費(fèi)用化的后續(xù)支出如果不可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì)（即通常所說大修和日常修理），應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為管理費(fèi)用、制造費(fèi)用，不再通過待攤費(fèi)用（長期待攤費(fèi)用）、預(yù)提費(fèi)用處理。（2）資本化的后續(xù)支出：延長固定資產(chǎn)的使用壽命使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高使生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性降低如果可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì)（即通常所說的改良支出），應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，增計(jì)金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)價(jià)值的可收回金額（不一定是全額計(jì)入）（3）固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建i注銷原固定資產(chǎn)借：在建工

35、程累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)ii支付改、擴(kuò)建工程費(fèi)用同自營工程借：在建工程貸：銀行存款iii殘料變價(jià)收入借：銀行存款貸：在建工程iv工程完工，交付使用，增加固定資產(chǎn)價(jià)值借：固定資產(chǎn)貸：在建工程5固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧盤盈i經(jīng)清查確認(rèn)為盤盈時(shí)借：固定資產(chǎn)（市價(jià)折舊損耗）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢ii報(bào)批后轉(zhuǎn)銷借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈盤虧i經(jīng)清查確認(rèn)為盤虧時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊（賬面值）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（賬面原值）ii報(bào)批后轉(zhuǎn)銷借： 營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7固定資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)（略） HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPE

36、RLINK javascript:void(0); 收藏藏| 6樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:42:00第五章 無無形資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)1無無形資產(chǎn)購入入的無形資產(chǎn)產(chǎn)借借：無形資產(chǎn)產(chǎn)（實(shí)際支付付價(jià)款）貸：銀銀行存款投資資者

37、投入借：無無形資產(chǎn)（投投資雙方確認(rèn)認(rèn)價(jià)）貸：實(shí)收收資本/股本本注注：為首次發(fā)發(fā)行股票而接接受投資者投投入借：無形資資產(chǎn)（投資方方賬面價(jià)值）貸：實(shí)收資本/股本接受捐贈借：無形資產(chǎn)（憑據(jù)金額支付的相關(guān)稅費(fèi)）貸：遞延稅款資本公積銀行存款/應(yīng)交稅金（相關(guān)稅費(fèi)）自行開發(fā)并按法律程序申請取得i取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)支出借：無形資產(chǎn)（確定的實(shí)際成本）貸：銀行存款ii研究開發(fā)費(fèi)用（如材料費(fèi)、直接參與人員的工資及福利費(fèi)、租金、借款費(fèi)用等）借：管理費(fèi)用貸：銀行存款、原材料、應(yīng)付工資購入的或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán)（實(shí)際支付價(jià)款）貸：銀行存款注：該項(xiàng)土地開發(fā)時(shí)借：在建工程

38、貸：無形資產(chǎn)土地使用權(quán)用無形資產(chǎn)對外投資，比照非貨幣性交易出售無形資產(chǎn)（即轉(zhuǎn)讓所有權(quán)）借：銀行存款無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備營業(yè)外支出出售無形資產(chǎn)損失貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)外收入出售無形資產(chǎn)收益出租無形資產(chǎn)（即轉(zhuǎn)讓使用權(quán)）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的相關(guān)支出借：其他業(yè)務(wù)支出（如服務(wù)費(fèi)，營業(yè)稅）貸：銀行存款攤銷（期限一經(jīng)確定，不能改）P197借：管理費(fèi)用（自用的無形資產(chǎn)）其他業(yè)務(wù)支出（出租的無形資產(chǎn)）貸：無形資產(chǎn)（帳面價(jià)值/尚可使用年限）注：無形資產(chǎn)攤銷期：當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷。 若當(dāng)期發(fā)生減值準(zhǔn)備，則下期攤銷額要按預(yù)計(jì)可收回金額和剩余

39、可使用年限進(jìn)行攤銷預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已不能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)效益，則將其攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用無形資產(chǎn)的后續(xù)支出，比如取得專利權(quán)之后，每年支付的年費(fèi)和維護(hù)專利權(quán)發(fā)生的訴訟費(fèi)，直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)2其他資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的部分不得做為長期待攤費(fèi)用。i發(fā)生時(shí)借：長期待攤費(fèi)用貸：銀行存款ii攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)用 HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 7樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK

40、 /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:43:00第六章 流流動負(fù)債11.應(yīng)付賬款款（略）2.應(yīng)應(yīng)付票據(jù)（見見后）3.短期期借款借款時(shí)時(shí)借借：銀行存款款貸貸：短期借款款按月預(yù)提利利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 利息息支出貸：預(yù)提提費(fèi)用到期還還本付息時(shí)借：短期借款預(yù)提提費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用用（尚未提取取的利息）貸：銀行存款4.短期債券收收到債券款借：銀行存

41、款貸：應(yīng)付短期債債券(實(shí)收發(fā)發(fā)行債券款)計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(票面利息折溢價(jià))貸：應(yīng)付短期債債券注：若金額額小可在還本本付息時(shí)處理理借借：應(yīng)付短期期債券財(cái)務(wù)費(fèi)用用 利息支支出貸：銀行存存款到期償還還本息借：應(yīng)付付短期債券貸：銀行存款5.預(yù)收賬款預(yù)預(yù)收時(shí)借：銀行行存款貸貸：預(yù)收賬款款發(fā)貨時(shí)借：預(yù)預(yù)收賬款貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅金增（銷） 銀銀行存款 （運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)）補(bǔ)付付貨款時(shí)借：銀銀行存款貸貸：預(yù)收賬款款66.應(yīng)付工資資支付職工工工資借：應(yīng)付工工資貸：現(xiàn)金注：支付退休人人員工資（即即退休費(fèi)）借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金月份終終了進(jìn)行分配配，計(jì)入有關(guān)關(guān)費(fèi)用借：生產(chǎn)產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)工人） 制造造費(fèi)用（車間間

42、或分廠管理理人員） 管理理費(fèi)用（廠部部行政管理人人員） 營業(yè)費(fèi)費(fèi)用（專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)人員員 在建工程（在在建工程人員員） 應(yīng)付福利利費(fèi)（醫(yī)務(wù)托托幼人員） 其其他應(yīng)付款（工工會人員）貸：應(yīng)付工資7.應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)提取福利費(fèi)費(fèi)時(shí)（按工資資總額的144%提）借：生生產(chǎn)成本等（科科目同工資的的提?。┵J：應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)注：外商投資企企業(yè)按規(guī)定從從稅后利潤中中提取借：利潤潤分配提取取職工獎勵(lì)及及福利基金貸：應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)支付時(shí)借：應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金用于職工工醫(yī)療費(fèi)（包包括交納的醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)），醫(yī)醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，因因公負(fù)傷就醫(yī)醫(yī)路費(fèi)，生活活困難補(bǔ)助，醫(yī)醫(yī)務(wù)人員、職職工浴室、理理發(fā)室、幼兒兒園和托兒所所人員工資。8.應(yīng)付

43、股利董事會提請股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案中應(yīng)分給股東的現(xiàn)金股利借：利潤分配-應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利注：若股東大會與董事會批準(zhǔn)的不一致，則應(yīng)調(diào)整會計(jì)報(bào)告年度相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)（以董事會多為例）借：應(yīng)付股利 盈余公積貸：利潤分配-未分配利潤9.其他應(yīng)付款提取工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用（工資總額2）貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)提取職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用（工資總額1.5）貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)付經(jīng)營性租賃的租金借：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款收取存入保證金(如包裝物押金)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款10.其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加(按流轉(zhuǎn)稅比例)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（主營業(yè)務(wù)）其他業(yè)務(wù)支出（其

44、他業(yè)務(wù)）固定資產(chǎn)清理（銷售不動產(chǎn)有關(guān)）貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)i按月計(jì)提時(shí)(按月礦產(chǎn)品銷售收入)借：管理費(fèi)用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交礦資償費(fèi)ii收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳，計(jì)入成本借：物資采購貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交礦資償費(fèi)住房公積金i企業(yè)按規(guī)定交納的住房公積金借：管理費(fèi)用住房公積金貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交住房公積金ii應(yīng)由職工個(gè)人交納的住房公積金借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交住房公積金iii實(shí)際上交時(shí)借：其他應(yīng)交款應(yīng)交住房公積金貸：銀行存款注：以后企業(yè)按規(guī)定和要求從住房公積金賬戶為職工提取款項(xiàng)時(shí)，不做賬務(wù)處理。 HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| H

45、YPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 8樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:44:0011.應(yīng)交交稅金（1）增增值稅一般納納稅人購銷業(yè)業(yè)務(wù)（略）一一般納稅人購購入免稅農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品、廢舊物物資借：物資采

46、采購（買價(jià)*90%） 應(yīng)應(yīng)交稅金增增進(jìn)（買價(jià)價(jià)*10%）貸：應(yīng)付帳款注：應(yīng)交的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計(jì)入采購成本。小規(guī)模納稅人購銷業(yè)務(wù)i購進(jìn)貨物借：物資采購（價(jià)稅合計(jì)）貸：應(yīng)付帳款ii銷售貨物或提供勞務(wù)借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅價(jià)） 應(yīng)交稅金增銷視同銷售的賬務(wù)處理（以投資為例）i銷售方借：長期股權(quán)投資貸：原材料/庫存商品（成本價(jià)）應(yīng)交稅金增銷（計(jì)稅價(jià)*稅率）注：若存在銷售收入則須確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本ii接受方，視同購進(jìn)借：原材料/庫存商品（成本價(jià)）應(yīng)交稅金增進(jìn)（計(jì)稅價(jià)*稅率）貸：實(shí)收資本不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理i購入時(shí)即能確認(rèn)不予抵扣增值稅計(jì)入成本借：固定資產(chǎn)/原材料（價(jià)稅合計(jì)）貸：銀行存款ii購入

47、時(shí)不能確認(rèn)借：原材料 應(yīng)交稅金增進(jìn)貸：銀行存款注：如以后這部分貨物用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，可將稅額轉(zhuǎn)入有關(guān)科目借：在建工程/應(yīng)付福利費(fèi)/待處財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅金增進(jìn)轉(zhuǎn)出 原材料轉(zhuǎn)出多交和未交增值稅的賬務(wù)處理i轉(zhuǎn)出多交增值稅借：應(yīng)交稅金未交增值稅貸：應(yīng)交稅金增轉(zhuǎn)出多交增值稅ii轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應(yīng)交稅金增轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金未交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非常損失時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處流資損益貸：應(yīng)交稅金增（進(jìn)轉(zhuǎn)出）已交稅金上交增值稅借：應(yīng)交稅金增-已交稅金貸：銀行存款注：若退回多交稅款，用紅字作相同分錄予以沖銷；若當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅金未交增

48、值稅”科目（2）消費(fèi)稅產(chǎn)品銷售i將產(chǎn)品直接對外銷售借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅ii以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、抵償債務(wù)（視同非貨幣性交易），計(jì)稅處理同iiii用應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資，或用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等，計(jì)入有關(guān)成本。借：長期股權(quán)投資（用于投資）在建工程（用于工程）營業(yè)外支出（用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理I委托加工物資為非金銀首飾A受托方（代收代繳）借：應(yīng)收賬款（代收代交稅款） 2000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 2000B委托方a材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予抵扣借：委托加工物資（加工費(fèi)） 80000應(yīng)交稅金增（銷） 1

49、3600（80000*17%）應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅 2000貸：應(yīng)付賬款 113610b材料收回后直接用于銷售，則將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入成本借：委托加工物資（含消費(fèi)稅款）100000 應(yīng)交稅金增銷 13600貸：應(yīng)付賬款 113600II委托加工物資為金銀首飾，由受托方直接交納，受托方于交貨時(shí)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅進(jìn)出口消費(fèi)品的賬務(wù)處理I進(jìn)口消費(fèi)品交納的消費(fèi)稅借：物資采購/固定資產(chǎn)貸：銀行存款I(lǐng)I免征消費(fèi)稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品i直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)出口，可不計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅ii委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅注：收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金借：

50、銀行存款 貸：應(yīng)收賬款發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅時(shí)，作相反的分錄（3）營業(yè)稅出租無形資產(chǎn)及其它業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅出售無形資產(chǎn)借：營業(yè)外支出/營業(yè)外收入貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅注：企業(yè)收到先征后返的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)稅金及附加或其他業(yè)務(wù)支出等；收到先征后返的所得稅，于實(shí)際收到時(shí)，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用；收到先征后返的增值稅，于實(shí)際收到時(shí)，計(jì)入當(dāng)期補(bǔ)貼收入。（4）所得稅i企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅ii個(gè)人所得稅（單位代扣代交）借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅（5）資

51、源稅銷售應(yīng)稅產(chǎn)品借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅收購未稅礦產(chǎn)品，計(jì)入該礦產(chǎn)品的成本借：物資采購貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅（代扣代繳）銀行存款外購液體鹽加工固體鹽i外購液體鹽借：物資采購應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅（可抵扣）貸：銀行存款ii銷售固定鹽借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅（6）城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（7）耕地占用稅借：在建工程貸：銀行存款注：耕地占用稅是以實(shí)際占用耕地面積計(jì)稅，按照規(guī)定稅額一次征收（8）印花稅（于購買印花稅票時(shí)入賬）借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用貸：銀行存款（9）土地使用稅

52、、房產(chǎn)稅、車船使用稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交（10）土地增值稅兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附屬物借：固定資產(chǎn)清理/在建工程貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅工程竣工前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)預(yù)交稅款借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款注：待該房地產(chǎn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)再按上述方法進(jìn)行沖銷，多退少補(bǔ) HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 9樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPE

53、RLINK /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:45:00第七章 長期負(fù)債1.長期借款取取得借款借：銀銀行存款貸貸：長期借款款利息支出、匯匯兌損失等借借款費(fèi)用處理理借借：長期待攤攤費(fèi)用（籌建建期間）財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用（生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間）在建建工程（符合合條件的專門門借款費(fèi)用）貸：長期借款還本付息借：長期借款貸：銀行存款將長期借款劃轉(zhuǎn)出去，或無

54、需償還的長期借款借：長期借款貸：資本公積其他資本公積2長期應(yīng)付款（1）應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款引進(jìn)設(shè)備借：在建工程/固定資產(chǎn)貸：長期應(yīng)付款-應(yīng)付補(bǔ)貿(mào)引進(jìn)款 （設(shè)備價(jià)國外運(yùn)雜費(fèi)） 銀行存款 （進(jìn)口關(guān)稅國內(nèi) 運(yùn)雜費(fèi)安裝費(fèi)）用產(chǎn)品銷售款償還設(shè)備價(jià)款（銷售處理略）借：長期應(yīng)付款應(yīng)付補(bǔ)貿(mào)引進(jìn)款貸：應(yīng)收賬款（2）應(yīng)付融資租賃款（略）第八章 所有者權(quán)益實(shí)收資本常規(guī)處理借：資產(chǎn)科目（投資雙方確認(rèn)價(jià)）貸：實(shí)收資本注：投入無形資產(chǎn)必須20%注冊資本國有獨(dú)資公司的投入資本投入的資本全部作為實(shí)收資本；不發(fā)行股票，不會產(chǎn)生股票發(fā)行的溢價(jià)收入；也不會在追加投資時(shí)因維持一定投資比例而產(chǎn)生資本公積有限責(zé)任公司的投入資本初建時(shí)，

55、全部計(jì)入實(shí)收資本增資擴(kuò)股時(shí)借：有關(guān)資產(chǎn)科目貸：實(shí)收資本 資本公積（出資額-所占份額）股份有限公司的投入資本籌資費(fèi)用的處理I發(fā)起式設(shè)立（籌資風(fēng)險(xiǎn)?。┙瑁洪L期待攤費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：銀行存款I(lǐng)I募集式設(shè)立（籌資風(fēng)險(xiǎn)大）i采用溢價(jià)發(fā)行股票，可從溢價(jià)收入中支付ii采用面值發(fā)行股票借：管理費(fèi)用（金額?。╅L期待攤費(fèi)用（金額大，2年）貸：銀行存款取得發(fā)行股票收入借：銀行存款貸：股本（面值部分） 資本公積（溢價(jià)收入-發(fā)行費(fèi)用）實(shí)收資本的增減變動實(shí)收資本增加i資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本ii盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本iii所有者投入iv發(fā)放股票股利方式增資借：利潤分配轉(zhuǎn)作股本的普通股股利

56、 （實(shí)發(fā)數(shù)）貸：股本（股票面值總額） 資本公積注：應(yīng)在股東大會批準(zhǔn)董事會提請的年度利潤分配方案并且辦理了增資手續(xù)后進(jìn)行處理董事會宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)需做賬，但宣告發(fā)放股票股利時(shí)不需做賬實(shí)收資本減少i資本過剩，發(fā)還股款借：實(shí)收資本/股本（面值）貸：銀行存款注：股份有限公司超面值付出的價(jià)格處理溢價(jià)發(fā)行的，則先沖減溢價(jià)收入，然后沖銷盈余公積，再沖銷未分配利潤借：股本（面值）資本公積盈余公積未分配利潤貸：銀行存款面值發(fā)行的，沖銷盈余公積、未分配利潤ii發(fā)生重大虧損，需要減少實(shí)收資本資本公積資本/股本溢價(jià)借：固定資產(chǎn)/銀行存款（實(shí)收出資額）貸：實(shí)收資本/股本（在注冊資本中所占份額） 資本公積（扣除發(fā)行費(fèi)用

57、）接受捐贈資產(chǎn)i捐贈物為銀行存款或現(xiàn)金借：銀行存款/現(xiàn)金貸：資本公積接受現(xiàn)金捐贈注：外商投資企業(yè)：（要交所得稅的?。┙瑁含F(xiàn)金貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 資本公積接受現(xiàn)金捐贈年終清算時(shí)，按實(shí)際應(yīng)交數(shù)與計(jì)提數(shù)的差額調(diào)整：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：資本公積接受現(xiàn)金捐贈ii捐贈物為實(shí)物資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(憑據(jù)金額支付的相關(guān)稅費(fèi))貸：資本公積接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 HYPERLINK javascript:void(0); 舉報(bào)| HYPERLINK javascript:void(0); 收藏藏| 10樓樓| HYPERLINK javascript:void(0); o 打賞層主 打賞| HYPERLIN

58、K /post-361-33141-1.shtml#fabu_anchor l fabu_anchor o 引用回復(fù) 回復(fù)| HYPERLINK javascript:void(0); o 插入評論 評論樓主： HYPERLINK /13111444 那一年的的星光時(shí)間：20009-044-06 113:47:00遞延稅款注11：以后處置置或使用時(shí)借：固定資產(chǎn)清清理累累計(jì)折舊貸：固固定資產(chǎn)借：銀銀行存款/應(yīng)應(yīng)收賬款（處處置收入）貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理借：資本本公積接受受捐贈非現(xiàn)金金資產(chǎn)準(zhǔn)備貸：資本公積其他資本公公積借：遞延稅稅款（接受捐捐贈時(shí)計(jì)入該該科目的金額額）貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交所所得稅注2：

59、外外商投資企業(yè)業(yè)不直接通過過“資本公積積”。接受捐捐贈資產(chǎn)時(shí)借：固定資產(chǎn)、原原材料(確定定價(jià)值)200000貸：待待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值值 200000年度終了了時(shí)借：待轉(zhuǎn)資資產(chǎn)價(jià)值 66600貸：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)交所得稅 6600借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)價(jià)值 134400貸：資本本公積其他他資本公積 134000資本匯率折折算差額借：銀銀行存款(收收到日市場匯匯率)貸：實(shí)收收資本外商商資本（約定定匯率） 資資本公積外外幣資本折算算差額撥款款轉(zhuǎn)入i收到國國家的專項(xiàng)技技改、技術(shù)研研究撥款借：銀銀行存款貸：專專項(xiàng)應(yīng)付款（屬屬長期負(fù)債項(xiàng)項(xiàng)目）ii撥款款項(xiàng)目完成后后，形成各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的部分分借借：固定資產(chǎn)產(chǎn)（按實(shí)際成成本）5

60、0000貸：銀行存存款等50000借：專項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付款50000貸：資本公公積撥款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入50000注注：屬于費(fèi)用用及其他未形形成資產(chǎn)需核核銷的部分，直直接借：專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)付款，貸貸：有關(guān)科目目。企業(yè)收到到國家撥補(bǔ)的的流動資本借：銀行存款貸：資本公積補(bǔ)充流動資資本企業(yè)收到到無償調(diào)入的的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（調(diào)調(diào)出單位帳面面值附加費(fèi)費(fèi)）貸：資本公公積無償調(diào)調(diào)入固定資產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)無償調(diào)調(diào)出固定資產(chǎn)產(chǎn)借借：資本公積積無償調(diào)出出固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清清理（該科目目借方余額）關(guān)聯(lián)交易差價(jià)借：資本公積關(guān)聯(lián)交易差價(jià)貸：資產(chǎn)科目豁免的債務(wù)借：應(yīng)付賬款、長期借款等貸：資本公積其他資本公積留存收益（1）盈余公積提取借：利潤分配