審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法范本

1、重慶市審計(jì)局委委托審計(jì)實(shí)施施辦法第一章 總則則第一條 為促促進(jìn)依法行政政，規(guī)范審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)委托審審計(jì)行為，根根據(jù)中華人人民共和國審審計(jì)法實(shí)施條條例、中中華人民共和和國國家審計(jì)計(jì)基本準(zhǔn)則和和有關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合我局實(shí)際際制定本辦法法。第二條 本辦辦法所稱委托托審計(jì)是指審審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)據(jù)工作需要委委托社會中介介機(jī)構(gòu)參與國國家審計(jì)（含含審計(jì)調(diào)查）工工作的行為。第三條 本辦辦法所稱社會會中介機(jī)構(gòu)，是是指經(jīng)國家有有關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)成立的，具具有獨(dú)立執(zhí)業(yè)業(yè)資格的審計(jì)計(jì)、資產(chǎn)評估估、工程造價價咨詢和其他他相關(guān)的中介介機(jī)構(gòu)。第四條 審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)遇有審審計(jì)力量不足足或者相關(guān)專專業(yè)知識限制制，需要委托托社會中介機(jī)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)計(jì)

2、業(yè)務(wù)工作的的，適用本辦辦法。以下情況不得委委托社會中介介機(jī)構(gòu)：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)對政府及其其各部門的審審計(jì)項(xiàng)目或?qū)弻徲?jì)事項(xiàng)；（二）涉及國家家秘密，或者者不宜讓審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)以外人人員知悉相關(guān)關(guān)情況的審計(jì)計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)計(jì)事項(xiàng)；（三）黨政領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)項(xiàng)；（四）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)以以外的工作。第五條 委托托審計(jì)的承辦辦處室及其工工作人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)忠于職守、依依法委托、客客觀公正、廉廉潔高效。第六條 委托托審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持持國家審計(jì)的的基本形式，由由審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)發(fā)出審計(jì)通知知書、征求被被審計(jì)單位意意見、出具審審計(jì)報告和其其他業(yè)務(wù)文書書等，并對外外承擔(dān)相應(yīng)的的法律責(zé)任。被委托的社會中中介機(jī)構(gòu)（以

3、以下稱被委托托人）應(yīng)當(dāng)在在審計(jì)機(jī)關(guān)的的指導(dǎo)下，按按照國家審計(jì)計(jì)的程序和要要求進(jìn)行審計(jì)計(jì)，并對工作作結(jié)果的真實(shí)實(shí)性、完整性性、合法性、有有效性向?qū)徲?jì)計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。第二章 備選選庫的管理第七條 重慶慶市審計(jì)局設(shè)設(shè)立中介機(jī)構(gòu)構(gòu)備選庫（以以下稱備選庫庫），用于選選取被委托人人。備選庫是是具備一定條條件、符合審審計(jì)機(jī)關(guān)要求求、能夠勝任任委托工作的的中介機(jī)構(gòu)名名錄庫。備選庫依照中介介機(jī)構(gòu)的規(guī)模模分為甲庫和和乙?guī)?，?guī)模模劃分的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由法規(guī)處提提出意見，經(jīng)經(jīng)局主要負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。第八條 列入入備選庫的中中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)資質(zhì)質(zhì)、質(zhì)量、信信用、廉潔等等方面符合以以下條件：（一）依法成立立并獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)法律責(zé)

4、任；（二）機(jī)構(gòu)在主主城區(qū)，執(zhí)業(yè)業(yè)三年以上；（三）具有主管管部門依法批批準(zhǔn)的與審計(jì)計(jì)、資產(chǎn)評估估、工程造價價咨詢相關(guān)的的資質(zhì)，勝任任委托工作；（四）前三年內(nèi)內(nèi)，沒有受通通報批評、停停業(yè)整頓的記記錄，高級管管理人員沒有有犯罪記錄；（五）執(zhí)業(yè)人員員具有良好的的職業(yè)道德和和專業(yè)水平。第九條 備選選庫由法規(guī)處處指定專人管管理，負(fù)責(zé)按按照規(guī)定程序序登記、調(diào)整整，作到庫表表相符，保證證備選庫資料料安全和有效效使用。第十條 備選選庫主要記錄錄中介機(jī)構(gòu)以以下情況：（一）機(jī)構(gòu)名稱稱、法定代表表人姓名和職職務(wù)、機(jī)構(gòu)地地址、執(zhí)業(yè)人人員名單及資資格；（二）財政和工工商部門批準(zhǔn)準(zhǔn)登記時間、機(jī)機(jī)構(gòu)類型、注注冊資本；（三）有

5、關(guān)部門門批準(zhǔn)的執(zhí)業(yè)業(yè)資質(zhì)及時間間；（四）主要業(yè)務(wù)務(wù)及年度收入入；（五）我局委托托審計(jì)實(shí)施情情況及質(zhì)量評評估，包括執(zhí)執(zhí)行國家審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的情況況、審計(jì)金額額、查出問題題金額、審減減和收繳金額額等；（六）執(zhí)業(yè)紀(jì)律律、信用、廉廉潔情況；（七）其他相關(guān)關(guān)情況。第十一條 法法規(guī)處根據(jù)了了解的情況填填寫重慶市市審計(jì)局中介介機(jī)構(gòu)備選庫庫入庫審批表表（附件11），經(jīng)局主主要負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)后，錄入入備選庫。第三章 委托托的形式和程程序第十二條 確確定委托的中中介機(jī)構(gòu)采用用隨機(jī)抽樣的的形式。必要要時，可以采采用指定委托托、公開招標(biāo)標(biāo)、邀請招標(biāo)標(biāo)。隨機(jī)抽樣應(yīng)當(dāng)按按照第十五條條、第十六條條的規(guī)定確定定被委托人。指定委托應(yīng)

6、當(dāng)按按照審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)會決定或者者局主要負(fù)責(zé)責(zé)人的意見確確定被委托人人。公開招標(biāo)、邀請請招標(biāo)應(yīng)當(dāng)按按照中華人人民共和國招招標(biāo)投標(biāo)法的的規(guī)定和審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)會的決決定確定被委委托人。第十三條 擬擬委托社會中中介機(jī)構(gòu)的承承辦處室根據(jù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的的情況提出委委托審計(jì)實(shí)施施方案，填制制委托審計(jì)計(jì)實(shí)施方案審審查表（附附件3）。委委托審計(jì)實(shí)施施方案內(nèi)容包包括：（一）承辦處室室、處室負(fù)責(zé)責(zé)人；（二）需要委托托的審計(jì)項(xiàng)目目名稱；（三）經(jīng)費(fèi)來源源、付費(fèi)總額額及計(jì)算依據(jù)據(jù)；（四）委托形式式；（五）審計(jì)目標(biāo)標(biāo)；（六）審計(jì)重要要性和審計(jì)風(fēng)風(fēng)險評估；（七）審計(jì)范圍圍、審計(jì)內(nèi)容容、審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)；（八）審計(jì)質(zhì)量量要求；（九）審計(jì)紀(jì)律

7、律要求；（十）審計(jì)工作作要求；（十一）完成時時限；（十二）其他事事項(xiàng)。第十四條 承承辦處室將委委托審計(jì)實(shí)施施方案送法規(guī)規(guī)處、綜合處處復(fù)核后，報報局審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)會（小型業(yè)業(yè)務(wù)會）審定定。第十五條 采采用隨機(jī)抽樣樣確定被委托托人的，由承承辦處室負(fù)責(zé)責(zé)人在備選庫庫中隨機(jī)抽取取被委托人。在同一年度內(nèi)，采采用不重復(fù)隨隨機(jī)抽樣。第十六條 隨隨機(jī)抽樣時，由由監(jiān)察室派人人到場監(jiān)督。抽抽樣后，承辦辦處室和監(jiān)察察室、法規(guī)處處在委托審審計(jì)隨機(jī)抽樣樣結(jié)果報告單單（附件44）上簽署意意見，確認(rèn)抽抽樣結(jié)果。第十七條 中中介機(jī)構(gòu)有以以下情況之一一的，應(yīng)當(dāng)回回避：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)委托審計(jì)的的國家建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目是中介機(jī)機(jī)構(gòu)曾承辦、參

8、參與編制預(yù)決決算的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目；（二）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)委托審計(jì)的的被審計(jì)單位位是中介機(jī)構(gòu)構(gòu)代理會計(jì)工工作、擔(dān)任會會計(jì)審計(jì)顧問問的單位；（三）被委托人人與被審計(jì)單單位或者審計(jì)計(jì)事項(xiàng)有利害害關(guān)系。（四）有其它應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避情況況。承辦處室在與被被委托人簽訂訂業(yè)務(wù)約定書書前，應(yīng)當(dāng)告告知回避規(guī)定定，了解被委委托人是否存存在回避的情情況。第十八條 因因被委托人不不接受委托、應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避、或或者其它原因因需要調(diào)整被被委托人的，由由監(jiān)察室、法法規(guī)處調(diào)查核核實(shí)后報告局局主要負(fù)責(zé)人人，并按本辦辦法第十五條條、第十六條條的規(guī)定重新新確定被委托托人。第十九條 承承辦處室在委委托審計(jì)實(shí)施施結(jié)束后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)評估委托托審計(jì)質(zhì)量，填填寫委

9、托審審計(jì)質(zhì)量評估估表（附件件5）送法規(guī)規(guī)處，由法規(guī)規(guī)處審核后錄錄入備選庫。第四章 委托托審計(jì)實(shí)施第二十條 承承辦處室按照照局審定的方方案與確定的的被委托人協(xié)協(xié)商委托事宜宜，持局主要要負(fù)責(zé)人簽章章的授權(quán)書書（附件66）與被委托托人簽訂審審計(jì)業(yè)務(wù)約定定書（附件件7），并將將審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書抄送辦辦公室及綜合合處、法規(guī)處處、監(jiān)察室備備案。第二十一條 審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書應(yīng)當(dāng)明明確以下內(nèi)容容：（一）委托依據(jù)據(jù)及目的；（二）審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)、范圍、質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（三）完成時限限；（四）被委托人人在受托期間間執(zhí)行國家審審計(jì)準(zhǔn)則、保保密規(guī)定、回回避規(guī)定、廉廉政規(guī)定、提提交資料和結(jié)結(jié)果的要求；（五）審計(jì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)及付款方式式

10、；（六）違約責(zé)任任；（七）解決爭議議的方式；（八）其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)約定的事項(xiàng)項(xiàng)。第二十二條 承辦處室應(yīng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)計(jì)通知書后，妥妥善組織委托托審計(jì)，認(rèn)真真履行職責(zé)，全全面實(shí)施質(zhì)量量監(jiān)督。第二十三條 被委托人與與被審計(jì)單位位協(xié)調(diào)、查看看現(xiàn)場、交換換意見等重要要事項(xiàng)，承辦辦處室應(yīng)當(dāng)派派人參與、牽牽頭。第二十四條 被委托人在在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)當(dāng)執(zhí)行國家審審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定定的程序，編編制審計(jì)日記記和審計(jì)工作作底稿，收集集審計(jì)證據(jù)。被委托人在受托托期間應(yīng)當(dāng)遵遵守審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)廉政、保密密等規(guī)定。第二十五條 被委托人在在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)被審計(jì)單位位內(nèi)部控制制制度重大缺陷陷或者重大違違法違紀(jì)問題題時，應(yīng)及時時報告承辦處

11、處室。承辦處處室調(diào)查后，將將有關(guān)情況和和處置意見報報告分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。第二十六條 被委托人完完成現(xiàn)場實(shí)施施工作后，應(yīng)應(yīng)將審計(jì)方案案、審計(jì)日記記、審計(jì)工作作底稿、審計(jì)計(jì)證據(jù)、書面面審計(jì)結(jié)果報報告等審計(jì)實(shí)實(shí)施過程中形形成的全部資資料及時移交交承辦處室，并并編制委托托審計(jì)移交資資料清單（附附件8）。承承辦處室應(yīng)在在10個工作作日內(nèi)復(fù)核被被委托人移交交的資料。不不符合規(guī)定的的，應(yīng)要求被被委托人補(bǔ)充充、糾正。第二十七條 承辦處室應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被委委托人提交的的資料，對下下列事項(xiàng)進(jìn)行行復(fù)核，提出出復(fù)核意見，填填寫委托審審計(jì)復(fù)核表（附附件9）：（一）審計(jì)目的的是否實(shí)現(xiàn)；（二）審計(jì)日記記和審計(jì)工作作底稿是否清清楚、完

12、整；（三）審計(jì)證據(jù)據(jù)是否合法、充充分；（四）審計(jì)結(jié)果果報告是否符符合要求；（五）依據(jù)的法法律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章和規(guī)范性性文件是否適適用； （六）評價、定定性是否恰當(dāng)當(dāng)；（七）其他需要要復(fù)核的事項(xiàng)項(xiàng)。第二十八條 承辦處室利利用委托審計(jì)計(jì)的結(jié)果報告告擬制審計(jì)報報告征求意見見稿，以審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)的名義義征求被審計(jì)計(jì)單位書面意意見。被審計(jì)單位有異異議的，承辦辦處室應(yīng)當(dāng)與與被委托人共共同研究處置置意見。第二十九條 被審計(jì)單位位財政違法行行為應(yīng)當(dāng)處理理處罰的，由由承辦處室代代擬審計(jì)決定定書。第三十條 審審計(jì)報告、審審計(jì)決定書和和其他業(yè)務(wù)文文書的復(fù)核、審審理、發(fā)出、簽簽收等程序按按照重慶市市審計(jì)局審計(jì)計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控控

13、制辦法實(shí)施施意見執(zhí)行行。第三十一條 被審計(jì)單位位提出的聽證證、復(fù)議、訴訴訟涉及被委委托人工作結(jié)結(jié)果的，被委委托人應(yīng)當(dāng)參參加審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)組織的聽證證、復(fù)議、訴訴訟和有關(guān)工工作。第六章 法律律責(zé)任第三十二條 被委托人有有下列情況之之一、導(dǎo)致嚴(yán)嚴(yán)重后果的，審審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取停止其其承擔(dān)的工作作、通報批評評、移送財政政部門和有關(guān)關(guān)部門處理、追追究違約責(zé)任任等措施；涉涉嫌犯罪的，移移送司法機(jī)關(guān)關(guān)追究責(zé)任：（一）提出的審審計(jì)結(jié)果不符符合委托要求求的；（二）與被審計(jì)計(jì)單位串通舞舞弊的；（三）發(fā)現(xiàn)被審審計(jì)單位內(nèi)部部控制制度重重大缺陷或者者重大違法違違紀(jì)問題不報報告的；（四）違反審計(jì)計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”，以及保密密

14、、回避規(guī)定定的；（五）擅自以審審計(jì)機(jī)關(guān)和審審計(jì)人員名義義從事與該審審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)關(guān)的活動；（六）擅自使用用審計(jì)結(jié)果；（七）不履行審審計(jì)業(yè)務(wù)約定定書規(guī)定的其其他義務(wù)的。第三十三條 中介機(jī)構(gòu)有有下列情況之之一的，不得得進(jìn)入備選庫庫。已經(jīng)進(jìn)入入備選庫的，由由法規(guī)處填寫寫重慶市審審計(jì)局中介機(jī)機(jī)構(gòu)備選庫出出庫審批表（附附件2），經(jīng)經(jīng)局主要負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)后，將將該機(jī)構(gòu)從備備選庫除名：（一）不符合第第八條規(guī)定的的；（二）有第三十十二條規(guī)定情情況之一的；（三）被主管部部門處以責(zé)令令停業(yè)整頓、吊吊銷營業(yè)執(zhí)照照和其他處罰罰的；（四）有不良競競爭行為的；（五）不接受、不不配合審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)質(zhì)量檢查的的；（六）無正

15、當(dāng)理理由不接受審審計(jì)機(jī)關(guān)委托托的；（七）將委托事事項(xiàng)轉(zhuǎn)包、分分包他人的；（八）有其他違違紀(jì)違法行為為的。第三十四條 承辦處室及及其工作人員員有下列情況況之一、導(dǎo)致致嚴(yán)重后果的的，依照中中國共產(chǎn)黨紀(jì)紀(jì)律處分條例例、國家家公務(wù)員法、重重慶市審計(jì)局局審計(jì)執(zhí)法過過錯責(zé)任追究究暫行辦法的的規(guī)定處理。涉涉嫌犯罪的，移移送司法機(jī)關(guān)關(guān)追究責(zé)任：（一）未按本辦辦法規(guī)定程序序擅自委托的的；（二）在招標(biāo)中中泄密、舞弊弊的；（三）不履行指指導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)責(zé)任的；（四）利用審計(jì)計(jì)職權(quán)接受被被委托人以介介紹費(fèi)、勞務(wù)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、審查費(fèi)等等名義給付的的回扣或者其其他不正當(dāng)利利益未上交的的；（五）與被委托托人串通舞弊弊的；（六

16、）故意為難難、報復(fù)被委委托人的；（七）有其他違違紀(jì)違法行為為的。第七章 附則則第三十五條 委托審計(jì)實(shí)實(shí)施方案、審審計(jì)業(yè)務(wù)約定定書、招標(biāo)資資料、審計(jì)日日記、審計(jì)證證據(jù)、審計(jì)工工作底稿、審審計(jì)書面結(jié)果果、委托審計(jì)計(jì)復(fù)核表，被被委托人資質(zhì)質(zhì)及其派出實(shí)實(shí)施人員資格格、付費(fèi)憑證證的復(fù)印件等等有關(guān)資料應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入審計(jì)計(jì)項(xiàng)目檔案。第三十六條 委托單位內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門門參與審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)工作，參參照本辦法執(zhí)執(zhí)行。第三十七條 本辦法由重重慶市審計(jì)局局法規(guī)處解釋釋。第三十八條 本辦法自發(fā)發(fā)布之日起執(zhí)執(zhí)行。原重重慶市審計(jì)局局委托審計(jì)實(shí)實(shí)施辦法（試試行）同時時廢止。附件1重慶市審計(jì)局中中介機(jī)構(gòu)備選選庫入庫審批批表推薦人姓名、

17、單單位中介機(jī)構(gòu)情況中介機(jī)構(gòu)名稱法定代表人姓名名職 務(wù)機(jī)構(gòu)地址、網(wǎng)址址、聯(lián)系電話有關(guān)部門批準(zhǔn)成立時間工商部門登記時間機(jī)構(gòu)類型注冊資本有關(guān)部門批準(zhǔn)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及時間間主要客戶及年度度收入委托審計(jì)實(shí)施情情況及質(zhì)量評評估執(zhí)行執(zhí)業(yè)紀(jì)律、信信用、廉潔情情況其他相關(guān)情況執(zhí)業(yè)人員名單及資格法規(guī)處意見局主要負(fù)責(zé)人批 示附件2重慶市審計(jì)局中中介機(jī)構(gòu)備選選庫出庫審批批表中介機(jī)構(gòu)名稱法定代表人姓名名職 務(wù)機(jī)構(gòu)地址、網(wǎng)址址、聯(lián)系電話有關(guān)部門批準(zhǔn)成立時間工商部門登記時時間機(jī)構(gòu)類型注冊資本出庫原因法規(guī)處負(fù)責(zé)人： 年 月月 日局主要領(lǐng)導(dǎo)批示示年 月 日附件3委托審計(jì)實(shí)施方方案審查表申請?zhí)幨遥?年 月 日處室負(fù)責(zé)人審計(jì)組組長審計(jì)項(xiàng)

18、目名稱委托形式（隨機(jī)抽樣、指指定委托、公公開招標(biāo)、邀邀請招標(biāo)）經(jīng)費(fèi)來源付費(fèi)總額、計(jì)算依據(jù)其他事項(xiàng)綜合處意見法規(guī)處意見分管領(lǐng)導(dǎo)意見局主要負(fù)責(zé)人意見審計(jì)業(yè)務(wù)會決定附件4委托審計(jì)隨機(jī)抽抽樣結(jié)果報告告單委托項(xiàng)目名稱承辦處室處室負(fù)責(zé)人審計(jì)組組長抽樣過程及結(jié)果樣本總體為 個，具具體名稱及編編號：1、*;2、*抽中*號，即即*事務(wù)所為為被委托人。監(jiān)察部門對抽樣樣工具進(jìn)行了了檢查，符合合要求。承辦處室負(fù)責(zé)人意見簽名： 年 月 日監(jiān)察室負(fù)責(zé)人意意見簽名： 年 月 日法規(guī)處負(fù)責(zé)人意意見簽名： 年 月 日備注備選庫管理員： 年 月 日日附件5委托審計(jì)質(zhì)量評評估表項(xiàng)目名稱業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)處室名 稱審計(jì)組長項(xiàng)目實(shí)施時

19、間年 月 日 年 月 日日委托審計(jì)經(jīng)費(fèi)（元元）參與審計(jì)人員數(shù)量、資格格情況（人）審計(jì)金額（萬元）查出違規(guī)金額（萬元）查出收繳或?qū)彍p減金額（萬元元）實(shí)際收繳或?qū)彍p減金額（萬元元）審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量審計(jì)日記質(zhì)量審計(jì)證據(jù)質(zhì)量審計(jì)工作底稿質(zhì)量審計(jì)報告質(zhì)量“八不準(zhǔn)”執(zhí)行行情況審計(jì)資料移交情況其它情況填報人： 時間： 年 月 日附件6授 權(quán) 書授權(quán)人：單位：重慶市審審計(jì)局法定代表人：王王耘農(nóng)職務(wù)：重慶市審審計(jì)局局長被授權(quán)人：（姓姓名、處室、職職務(wù)）授權(quán)事項(xiàng)：一、授權(quán)*簽訂*事項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約約定書;二、授權(quán)*代表重慶市市審計(jì)局在委委托審計(jì)期間間履行職責(zé);三、*授權(quán)僅限于上述述事項(xiàng)。授權(quán)權(quán)事項(xiàng)結(jié)束時時，此授權(quán)書

20、書自動終止。法定代表人（簽簽章）：授權(quán)單位（公章章）： 授權(quán)時間： 年 月 日附件7審計(jì)業(yè)務(wù)約定書書委托單位（甲方方）：單位名稱：重慶慶市審計(jì)局法定代表人：王王耘農(nóng)代理人：被委托單位（乙乙方）：單位名稱：法定代表人：代理人： 雙方根據(jù)合同同法、審審計(jì)法的規(guī)規(guī)定，在平等等、自愿的基基礎(chǔ)上協(xié)商一一致，就甲方方委托乙方開開展（審審計(jì)項(xiàng)目名稱稱）的有關(guān)事事宜，達(dá)成如如下協(xié)議：一、委托目的二、審計(jì)事項(xiàng)、范范圍、質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)三、完成時限四、權(quán)利和義務(wù)務(wù)（一）甲方的權(quán)權(quán)利和義務(wù)1因乙方過錯錯導(dǎo)致審計(jì)結(jié)結(jié)論錯誤、造造成嚴(yán)重后果果的，甲方有有權(quán)追究乙方方的責(zé)任。2甲方應(yīng)當(dāng)對對乙方的審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)及時予予以指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督

21、。3（二）乙方的權(quán)權(quán)利和義務(wù)1乙方因?yàn)榧准追降脑蛭次窗磿r完成約約定的工作，不不承擔(dān)違約責(zé)責(zé)任。2乙方應(yīng)當(dāng)按按時完成約定定的工作，執(zhí)執(zhí)行國家審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和約定定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，審計(jì)中發(fā)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制制度重大缺缺陷或者重大大違法違紀(jì)問問題應(yīng)及時報報告甲方，接接受甲方的指指導(dǎo)和監(jiān)督，信信守其它承諾諾。3乙方審計(jì)結(jié)結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將審計(jì)方案案、審計(jì)日記記、審計(jì)證據(jù)據(jù)、審計(jì)工作作底稿、審計(jì)計(jì)結(jié)果等審計(jì)計(jì)期間形成的的全部資料移移交審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)。4乙方在審計(jì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)執(zhí)執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律律“八不準(zhǔn)”。5乙方有重重慶市審計(jì)局局聘請外部專專業(yè)人員實(shí)施施辦法規(guī)定定的回避情形形的，應(yīng)當(dāng)主主動告知甲方方，并予以回回避

22、。6乙方應(yīng)當(dāng)遵遵守保密規(guī)定定，未經(jīng)甲方方同意不得擅擅自使用審計(jì)計(jì)資料和結(jié)果果。7五、審計(jì)經(jīng)費(fèi)及及付款方式六、違約責(zé)任（一）甲方未履履行約定的義義務(wù)給乙方造造成損失的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的賠償責(zé)任任。（二）乙方未按按時完成工作作并交付相關(guān)關(guān)資料的，乙乙方按約定書書總價款的55%向甲方支支付違約金。甲甲方可從未支支付款項(xiàng)中直直接扣除。（三）乙方雖完完成工作但未未達(dá)到甲方質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，又又拒不按照甲甲方的要求補(bǔ)補(bǔ)充、糾正的的，乙方按約約定書總價款款的20%向向甲方支付違違約金。甲方方可從未支付付款項(xiàng)中直接接扣除。（四）因乙方過過錯導(dǎo)致審計(jì)計(jì)結(jié)論錯誤、造造成嚴(yán)重后果果的，乙方按按約定書總價價款的50%向甲

23、方支付付違約金。甲甲方可從未支支付款項(xiàng)中直直接扣除。同同時，甲方可可以按照重重慶市審計(jì)局局委托審計(jì)實(shí)實(shí)施辦法的的相關(guān)規(guī)定追追究其他相應(yīng)應(yīng)責(zé)任。（五）乙方違反反重慶市審審計(jì)局委托審審計(jì)實(shí)施辦法法第三十二二條第（二）至至（七）項(xiàng)規(guī)規(guī)定，經(jīng)查證證屬實(shí)的，乙乙方按約定書書總價款的550%向甲方方支付違約金金。甲方可從從未支付款項(xiàng)項(xiàng)中直接扣除除。七、解決爭議的的方式（一）甲乙雙方方如發(fā)生爭議議，應(yīng)協(xié)商解解決。（二）無法協(xié)商商解決的，可可以向仲裁委委員會申請仲仲裁或者向人人民法院起訴訴。八、其他應(yīng)當(dāng)約約定的事項(xiàng)1本約定書未未盡事宜，由由雙方協(xié)商。2九、合同生效（一）本合同和和合同附件須須經(jīng)雙方簽字字蓋章后

24、生效效。（二）補(bǔ)充合同同與本合同具具有同等的法法律效力。（三）本合同（包包括合同附件件、補(bǔ)充合同同）一式貳份份，甲乙雙方方各執(zhí)壹份。甲方：（蓋章） 乙乙方：（蓋章章）法定代表人（蓋蓋章）： 法定代代表人（蓋章章）：代理人： 代理人人：時間： 時間間： 附件8委托審計(jì)資料移移交清單委托審計(jì)項(xiàng)目名名稱移交被委托人承 辦 人簽名： 移交交時間： 年 月 日日接受承辦處室承 辦 人簽名： 接受受時間： 年 月 日日移交資料名稱及及數(shù)量序號資 料 名 稱稱單位數(shù)量頁附件9委托審計(jì)復(fù)核表表委托項(xiàng)目名稱承辦處室名稱處室負(fù)責(zé)人復(fù)核人被委托人名稱復(fù)核意見業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人人： 年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)意見重慶市審計(jì)局聘聘

25、請外部專業(yè)業(yè)人員實(shí)施辦辦法第一條 為促促進(jìn)依法行政政，規(guī)范審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)聘請外外部專業(yè)人員員行為，根據(jù)據(jù)中華人民民共和國審計(jì)計(jì)法實(shí)施條例例、中華華人民共和國國國家審計(jì)基基本準(zhǔn)則和和有關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合我局實(shí)際際制定本辦法法。第二條 本辦辦法所稱聘請請外部專業(yè)人人員是指審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)遇有審審計(jì)力量不足足或者相關(guān)專專業(yè)知識限制制等、需要聘聘請外部專業(yè)業(yè)人員參與國國家審計(jì)（含含審計(jì)調(diào)查）的的行為。本辦法所稱專業(yè)業(yè)人員是指具具有國家認(rèn)可可的中級以上上技術(shù)職稱的的審計(jì)、資產(chǎn)產(chǎn)評估、工程程造價咨詢和和有關(guān)專業(yè)人人員。第三條 審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)為了完完成審計(jì)項(xiàng)目目需要聘請外外部專業(yè)人員員參與國家審審計(jì)適用本辦辦法。以下情況不得

26、聘聘請外部專業(yè)業(yè)人員：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)對政府及其其各部門的審審計(jì)項(xiàng)目或?qū)弻徲?jì)事項(xiàng)；（二）黨政領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)項(xiàng)；（三）涉及國家家秘密，或者者不宜讓審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)以外人人員知悉相關(guān)關(guān)情況的審計(jì)計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)計(jì)事項(xiàng)；（四）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)以以外的工作。第四條 聘請請外部專業(yè)人人員的承辦處處室及其工作作人員應(yīng)當(dāng)忠忠于職守、依依法委托、客客觀公正、廉廉潔高效。第五條 被聘聘請的外部專專業(yè)人員（以以下稱被聘請請人）應(yīng)當(dāng)在在審計(jì)機(jī)關(guān)的的指導(dǎo)下，按按照國家審計(jì)計(jì)的程序和要要求進(jìn)行審計(jì)計(jì)，并對工作作結(jié)果的真實(shí)實(shí)性、完整性性、合法性、有有效性向?qū)徲?jì)計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。第六條 被聘請請人應(yīng)當(dāng)符合合下列

27、條件：（一）具有與審審計(jì)事項(xiàng)相適適應(yīng)的專業(yè)技技能和資格；（二）具有一定定工作經(jīng)驗(yàn)，從從事相關(guān)專業(yè)業(yè)工作三年以以上；（三）職業(yè)道德德良好，近三三年未因業(yè)務(wù)務(wù)質(zhì)量問題和和違規(guī)行為受受到有關(guān)部門門處理處罰；（四）身體健康康，能勝任聘聘請工作。第七條 擬聘聘請外部專業(yè)業(yè)人員的承辦辦處室應(yīng)當(dāng)在在審計(jì)實(shí)施方方案的“審計(jì)組組長長、審計(jì)組成成員及其分工工”部分，提出出聘請外部專專業(yè)人員的具具體方案，內(nèi)內(nèi)容包括：（一）聘請人數(shù)數(shù)；（二）聘請時間間；（三）審計(jì)職責(zé)責(zé)范圍、內(nèi)容容、重點(diǎn)；（四）經(jīng)費(fèi)來源源、付費(fèi)總額額及計(jì)算依據(jù)據(jù)；（五）其他事項(xiàng)項(xiàng)。第八條 承辦辦處室將審計(jì)計(jì)實(shí)施方案送送法規(guī)處、綜綜合處復(fù)核后后，報局審

28、計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)會（小小型業(yè)務(wù)會）審審定。第九條 承辦辦處室依照審審定的方案與與符合專業(yè)條條件的人員或或者其隸屬單單位協(xié)商聘請請事宜，持局局主要負(fù)責(zé)人人簽章的授授權(quán)書（附附件1）與被被聘請人或者者其隸屬單位位簽訂聘用用外部專業(yè)人人員合同（附附件2），并并將聘用合同同抄送辦公室室、綜合處、法法規(guī)處、監(jiān)察察室備案。第十條 聘用用合同應(yīng)當(dāng)明明確以下內(nèi)容容：（一）委托根據(jù)據(jù)及目的；（二）應(yīng)當(dāng)完成成的審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)、范圍、質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（三）完成時限限；（四）被聘請人人在受聘期間間執(zhí)行國家審審計(jì)準(zhǔn)則、保保密規(guī)定、回回避規(guī)定、廉廉政規(guī)定、提提交資料和結(jié)結(jié)果的要求； （五）付酬金額額、方式及計(jì)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)經(jīng)費(fèi)來源；（六）

29、違約責(zé)任任；（七）解決爭議議的方式；（八）其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)約定的事項(xiàng)項(xiàng)。第十一條 被被聘請人有以以下情況之一一的，應(yīng)當(dāng)回回避：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)擬審計(jì)的國國家建設(shè)項(xiàng)目目是被聘請人人曾承辦、參參與編制預(yù)決決算的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目；（二）審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)擬審計(jì)的被被審計(jì)單位是是被聘請人代代理會計(jì)工作作、擔(dān)任會計(jì)計(jì)審計(jì)顧問的的單位；（三）被聘請人人與被審計(jì)單單位或者審計(jì)計(jì)事項(xiàng)有利害害關(guān)系；（四）有其它應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避情況況。承辦處室在與被被聘請人簽訂訂聘用合同前前，應(yīng)當(dāng)告知知回避規(guī)定，了了解被聘請人人是否存在回回避的情況。第十二條 承承辦處室在審審計(jì)實(shí)施結(jié)束束后，應(yīng)當(dāng)評評估被聘請人人的審計(jì)質(zhì)量量，填寫聘聘請外部專業(yè)業(yè)人員審計(jì)質(zhì)

30、質(zhì)量評估表（附附件3）送法法規(guī)處。第十三條 承承辦處室應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真履行職職責(zé)，指導(dǎo)被被聘請人完成成指定工作，全全面實(shí)施質(zhì)量量監(jiān)督。第十四條 被被聘請人在審審計(jì)中應(yīng)當(dāng)執(zhí)執(zhí)行國家審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的的審計(jì)程序，編編制審計(jì)日記記和審計(jì)工作作底稿，收集集審計(jì)證據(jù)。被聘請人在受聘聘期間應(yīng)當(dāng)遵遵守審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)廉政、保密密等規(guī)定。第十五條 被被聘請人在審審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被被審計(jì)單位內(nèi)內(nèi)部控制制度度重大缺陷或或者重大違法法違紀(jì)問題時時，應(yīng)及時報報告承辦處室室。承辦處室室調(diào)查后，將將有關(guān)情況和和處置意見報報告分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。第十六條 被被聘請人應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照承辦處處室的要求，將將審計(jì)日記、審審計(jì)工作底稿稿、審計(jì)證據(jù)據(jù)等審計(jì)實(shí)施施過程

31、中形成成的全部資料料移交承辦處處室。承辦處處室應(yīng)及時復(fù)復(fù)核被聘請人人移交的資料料。不符合規(guī)規(guī)定的，應(yīng)要要求被聘請人人補(bǔ)充、糾正正。第十七條 承承辦處室應(yīng)當(dāng)當(dāng)對被聘請人人提交資料的的下列事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行復(fù)核：（一）分配的工工作是否完成成；（二）審計(jì)日記記和審計(jì)工作作底稿是否清清楚、完整； （三）審計(jì)證據(jù)據(jù)是否合法、充充分；（四）依據(jù)的法法律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章和規(guī)范性性文件是否適適用； （五）其他需要要復(fù)核的事項(xiàng)項(xiàng)。第十八條 被被審計(jì)單位提提出的聽證、復(fù)復(fù)議、訴訟涉涉及被聘請人人工作結(jié)果的的，被聘請人人應(yīng)當(dāng)參加審審計(jì)機(jī)關(guān)組織織的聽證、復(fù)復(fù)議、訴訟和和有關(guān)工作。第十九條 被被聘請人的勞勞務(wù)報酬（不不含交通、住

32、住宿費(fèi)用）按按照工作的難難易程度、被被聘請人職稱稱計(jì)算。注冊冊會計(jì)師、注注冊資產(chǎn)評估估師、注冊土土地評估師、注注冊建筑評估估師、注冊造造價師等注冊冊專業(yè)人員每每工作日勞務(wù)務(wù)報酬標(biāo)準(zhǔn)為為200元400元；其它人員每每工作日勞務(wù)務(wù)報酬標(biāo)準(zhǔn)為為100元200元。審計(jì)機(jī)關(guān)與被聘聘請人隸屬單單位簽訂合同同的，每工作作日勞務(wù)報酬酬可向上浮動動20%。因特殊情況每工工作日勞務(wù)報報酬超過標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)上限的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過局主主要負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)。本辦法所稱勞務(wù)務(wù)報酬均為稅稅前收入，審審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照中華華人民共和國國個人所得稅稅法的規(guī)定定履行扣繳義義務(wù)。第二十條 勞勞務(wù)報酬的支支付應(yīng)在被聘聘請人工作完完成并經(jīng)承辦辦處室復(fù)

33、核后后進(jìn)行。第二十一條 被聘請人有有下列情況之之一，導(dǎo)致嚴(yán)嚴(yán)重后果的，審審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取停止其其承擔(dān)的工作作、通報批評評、移送財政政部門和有關(guān)關(guān)部門處理、追追究違約責(zé)任任等措施；涉涉嫌犯罪的，移移送司法機(jī)關(guān)關(guān)追究責(zé)任：（一）與被審計(jì)計(jì)單位串通舞舞弊的;（二）發(fā)現(xiàn)被審審計(jì)單位內(nèi)部部控制制度重重大缺陷或者者重大違法違違紀(jì)問題不報報告的；（三）違反審計(jì)計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”，以及保密密、回避規(guī)定定的；（四）擅自以審審計(jì)機(jī)關(guān)及其其人員名義從從事與該審計(jì)計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的的活動的；（五）擅自使用用審計(jì)結(jié)果的的；（六）不履行聘聘請合同規(guī)定定的其他義務(wù)務(wù)的；第二十二條 承辦處室及及其工作人員員有下列情況況之一、導(dǎo)致致

34、嚴(yán)重后果的的，依照中中國共產(chǎn)黨紀(jì)紀(jì)律處分條例例、國家家公務(wù)員法、重重慶市審計(jì)局局審計(jì)執(zhí)法過過錯責(zé)任追究究暫行辦法的的規(guī)定處理；涉嫌犯罪的的，移送司法法機(jī)關(guān)追究責(zé)責(zé)任：（一）未按本辦辦法規(guī)定程序序擅自聘請的的；（二）不履行指指導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)責(zé)任的；（三）利用審計(jì)計(jì)職權(quán)接受被被聘請人以介介紹費(fèi)、勞務(wù)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、審查費(fèi)等等名義給付的的回扣或者其其他不正當(dāng)利利益未上交的的； （四）與被聘請請人串通舞弊弊的；（五）故意為難難、報復(fù)被聘聘請人的；（六）有其他違違紀(jì)違法行為為的。第二十三條 授權(quán)書、聘聘用合同、審審計(jì)日記、審審計(jì)證據(jù)、審審計(jì)工作底稿稿及被聘請人人資格證書、付付費(fèi)憑證復(fù)印印件等有關(guān)資資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)

35、入入審計(jì)項(xiàng)目檔檔案。第二十四條 本辦法由重重慶市審計(jì)局局法規(guī)處解釋釋。第二十五條 本辦法自發(fā)發(fā)布之日起執(zhí)執(zhí)行。原重重慶市審計(jì)局局外聘審計(jì)人人員暫行辦法法同時廢止止。附件1授 權(quán) 書 授權(quán)人：單位：重慶市審審計(jì)局法定代表人：王王耘農(nóng)職務(wù)：重慶市審審計(jì)局局長被授權(quán)人：（姓姓名、處室、職職務(wù)） 授權(quán)事項(xiàng)：一、授權(quán)*簽訂*合同同;二、授權(quán)*代表重慶市市審計(jì)局在聘聘用期間履行行職責(zé);三、*授權(quán)僅限于上述述事項(xiàng)。授權(quán)權(quán)事項(xiàng)結(jié)束時時，此授權(quán)書書自動終止。 法法定代表人（簽簽章）：授權(quán)單單位（公章）：授權(quán)時間間： 年 月 日附件2聘用外部專業(yè)人人員合同聘用人（甲方）：重慶市審計(jì)計(jì)局被聘用人（乙方方）：雙方根據(jù)審計(jì)計(jì)法、合合同法的規(guī)規(guī)定，在平等等、自愿的基基礎(chǔ)上協(xié)商一一致，就甲方方聘請乙方開開展（審審計(jì)項(xiàng)目名稱稱）的有關(guān)事事宜，達(dá)成如如下協(xié)議：一、委托目的二、審計(jì)事項(xiàng)、范范圍、質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)三、完成時限四、權(quán)利和義務(wù)務(wù)（一）甲方的權(quán)權(quán)利和義務(wù)1因乙方過錯錯導(dǎo)致審計(jì)結(jié)結(jié)論錯誤、造造成嚴(yán)重后果果的，甲方有有權(quán)追究乙方方的責(zé)任。2甲方應(yīng)當(dāng)對對乙方的審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)及時予予以指導(dǎo)和督督促。3（二）乙方的權(quán)權(quán)利和義務(wù)1乙方應(yīng)當(dāng)按按時完成本合合同約定的工工作，執(zhí)行國國家審