財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)

1、一、資產(chǎn)類 ： 資產(chǎn)一般可可以認(rèn)為是企企業(yè)擁有和控控制的能夠用用 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%AE%A1%E9%87%8F o 貨幣計(jì)量 貨幣計(jì)量，并并能夠給企業(yè)業(yè)帶來 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E5%88%A9%E7%9B%8A o 經(jīng)濟(jì)利益 經(jīng)濟(jì)利利益的 HYPERLINK http:/wiki.mbalib.ccom/wiiki/%EE7%BB%8F%E66%B5%88E%E8%B5%844%E6%BBA%90 o 經(jīng)濟(jì)資源 經(jīng)濟(jì)資源。簡簡單的說，資資產(chǎn)就是 HYPERLINK /wiki/%E4

2、%BC%81%E4%B8%9A%E7%9A%84%E8%B5%84%E6%BA%90 o 企業(yè)的資源 企業(yè)業(yè)的資源。與與 HYPERLINK /wiki/%E8%81%94%E5%90%88%E5%9B%BD o 聯(lián)合合國 聯(lián)合國SNAA中的核算口口徑相同，我我國資產(chǎn)負(fù)債債核算中的“資資產(chǎn)”指 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 經(jīng)濟(jì)資產(chǎn) 經(jīng)濟(jì)濟(jì)資產(chǎn)。所謂謂 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 經(jīng)濟(jì)資產(chǎn) 經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)是指指 HYPERLINK /wik

3、i/%E8%BB5%84%E4%BAA%A7%EE7%9A%84%E66%89%880%E6%9C%899%E6%99D%83 o 資產(chǎn)的所有有權(quán) 資產(chǎn)的所有有權(quán)已經(jīng)界定定，其所有者者由于在一定定時(shí)期內(nèi)對它它們的有效使使用、持有或或者處置，可可以從中獲得得經(jīng)濟(jì)利益的的那部分資產(chǎn)產(chǎn)。 1 10001 庫存現(xiàn)金金 企企業(yè)的庫存現(xiàn)現(xiàn)金 2 10002 銀行存款款 企企業(yè)存入銀行行或其他金融融機(jī)構(gòu)的各種種款項(xiàng) 3 10003 存放中央央銀行款項(xiàng) 企業(yè)業(yè)（銀行）存存放于中國人人民銀行（以以下簡“中央央銀行”）的的各種款項(xiàng)，包包括業(yè)務(wù)資金金的調(diào)撥、辦辦理同城票據(jù)據(jù)交換和異地地跨系統(tǒng)資金金匯劃、提取取或繳存

4、現(xiàn)金金等。 4 10011 存放同業(yè)業(yè) 企企業(yè)（銀行）存存放于境內(nèi)、境境外銀行和非非銀行金融機(jī)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) 5 10012 其他貨幣幣資金 企業(yè)的銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款、信用用卡存款、信信用證保證金金存款、存出出投資款、外外埠存款等其其他貨幣資金金。 6 10021 結(jié)算備付付金 企業(yè)（證券券）為證券交交易的資金清清算與交收而而存入指定清清算代理機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng)。企企業(yè)（證券）向向客戶收取的的結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)、向證券交交易所支付的的結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)。 7 10031 存出保證證金 企業(yè)（金融融）因辦理業(yè)業(yè)務(wù)需要存出出或交納的各各種保證金款款項(xiàng)。 8 11101 交易性金金融資產(chǎn) 企業(yè)為為交易目的所

5、所持有的債券券投資、股票票投資、基金金投資等交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)的公允價(jià)值值 9 11111 買入返售售金融資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（金融）按按照返售協(xié)議議約定先買入入再按固定價(jià)價(jià)格返售的票票據(jù)、證券、貸貸款等金融資資產(chǎn)所融出的的資金 10 11121 應(yīng)收票票據(jù) 企業(yè)因銷售售商品、提供供勞務(wù)等而收收到的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯票。 11 11122 應(yīng)收賬賬款 企業(yè)因銷售售商品、提供供勞務(wù)等經(jīng)營營活動(dòng)應(yīng)收取取的款項(xiàng) 12 11123 預(yù)付賬賬款 企業(yè)按照合合同規(guī)定預(yù)付付的款項(xiàng)。預(yù)預(yù)付款項(xiàng)情況況不多的，也也可以不設(shè)置置本科目，將將預(yù)付的款項(xiàng)項(xiàng)直接記入“應(yīng)應(yīng)付賬款”科科目 13 1113

6、1 應(yīng)收股股利 企業(yè)應(yīng)收取取的現(xiàn)金股利利和應(yīng)收取其其他單位分配配的利潤。 14 11132 應(yīng)收利利息 企業(yè)交易性性金融資產(chǎn)、持持有至到期投投資、可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)、發(fā)放貸款款、存放中央央銀行款項(xiàng)、拆拆出資金、買買入返售金融融資產(chǎn)等應(yīng)收收取的利息。 15 11201 應(yīng)收代代位追償款 企業(yè)業(yè)（保險(xiǎn)）按按照原保險(xiǎn)合合同約定承擔(dān)擔(dān)賠付保險(xiǎn)金金責(zé)任后確認(rèn)認(rèn)的代位追償償款 16 11211 應(yīng)收分分保賬款 企業(yè)（保保險(xiǎn)）從事再再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)收取的款項(xiàng)項(xiàng) 17 11212 應(yīng)收分分保合同準(zhǔn)備備金 企業(yè)（再保保險(xiǎn)分出人）從從事再保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)應(yīng)收分保未到到期責(zé)任準(zhǔn)備備金，以及應(yīng)應(yīng)向再保險(xiǎn)接接受人攤回

7、的的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 18 11221 其他應(yīng)應(yīng)收款 企業(yè)除存存出保證金、買買入返售金融融資產(chǎn)、應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收收賬款、預(yù)付付賬款、應(yīng)收收股利、應(yīng)收收利息、應(yīng)收收代位追償款款、應(yīng)收分保保賬款、應(yīng)收收分保合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金、長期期應(yīng)收款等以以外的其他各各種應(yīng)收及暫暫付款項(xiàng)。 19 11231 壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)收款款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 20 11301 貼現(xiàn)資資產(chǎn) 企業(yè)（銀行行）辦理商業(yè)業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等等業(yè)務(wù)所融出出的資金。 21 11302 拆出資資金 企業(yè)（金融融）拆借給境境內(nèi)、境外其其他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的款項(xiàng) 22 11303 貸款 企業(yè)業(yè)（銀行）按按規(guī)定發(fā)放的的各種客戶貸貸款。 23 11304

8、 貸款損損失準(zhǔn)備 企業(yè)（銀銀行）貸款的的減值準(zhǔn)備。計(jì)計(jì)提貸款損失失準(zhǔn)備的資產(chǎn)產(chǎn)包括貼現(xiàn)資資產(chǎn)、拆出資資金、客戶貸貸款、銀團(tuán)貸貸款、貿(mào)易融融資、協(xié)議透透支、信用卡卡透支、轉(zhuǎn)貸貸款和墊款等等. 24 11311 代理兌兌付證券 企業(yè)（證證券、銀行等等）接受委托托代理兌付到到期的證券。 25 11321 代理業(yè)業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的的代理業(yè)務(wù)形形成的資產(chǎn)。 26 11401 材料采采購 企業(yè)采用計(jì)計(jì)劃成本進(jìn)行行材料日常核核算而購入材材料的采購成成本。 27 11402 在途物物資 企業(yè)采用實(shí)實(shí)際成本（或或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行行材料、商品品等物資的日日常核算、貨貨款已付尚未未驗(yàn)收入庫的的在途物資的的采購成

9、本。 28 11403 原材料料 企企業(yè)庫存的各各種材料。 29 11404 材料成成本差異 企業(yè)采采用計(jì)劃成本本進(jìn)行日常核核算的材料計(jì)計(jì)劃成本與實(shí)實(shí)際成本的差差額。 30 11405 庫存商商品 企業(yè)庫存的的各種商品的的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或或計(jì)劃成本（或或售價(jià)）。 31 11406 發(fā)出商商品 企業(yè)未滿足足收入確認(rèn)條條件但已發(fā)出出商品的實(shí)際際成本（或進(jìn)進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃劃成本（或售售價(jià)）。 32 11407 商品進(jìn)進(jìn)銷差價(jià) 企業(yè)采采用售價(jià)進(jìn)行行日常核算的的商品售價(jià)與與進(jìn)價(jià)之間的的差額。 33 11408 委托加加工物資 企業(yè)委委托外單位加加工的各種材材料、商品等等物資的實(shí)際際成本。 34 1141

10、1 周轉(zhuǎn)材材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材材料的計(jì)劃成成本或?qū)嶋H成成本。 35 11421 消耗性性生物資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的消耗性性生物資產(chǎn)的的實(shí)際成本。 36 11431 貴金屬屬 企企業(yè)（金融）持持有的黃金、白白銀等貴金屬屬存貨的成本本。 37 11441 抵債資資產(chǎn) 企業(yè)（金融融）依法取得得并準(zhǔn)備按有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行處置的實(shí)物物抵債資產(chǎn)的的成本。 38 11451 損余物物資 企業(yè)（保險(xiǎn)險(xiǎn)）按照原保保險(xiǎn)合同約定定承擔(dān)賠償保保險(xiǎn)金責(zé)任后后取得的損余余物資成本。39 11461 融資租租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租租賃）為開展展融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)產(chǎn)的成本。 40 11471 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備 企業(yè)存存貨的跌價(jià)準(zhǔn)

11、準(zhǔn)備 41 11501 持有至至到期投資 企業(yè)業(yè)持有至到期期投資的攤余余成本。 42 11502 持有至至到期投資減減值準(zhǔn)備 企業(yè)持持有至到期投投資的減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。 43 11503 可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn) 企企業(yè)持有的可可供出售金融融資產(chǎn)的公允允價(jià)值。 44 11511 長期股股權(quán)投資 企業(yè)持持有的采用成成本法和權(quán)益益法核算的長長期股權(quán)投資資。 45 11512 長期股股權(quán)投資減值值準(zhǔn)備 企業(yè)長期期股權(quán)投資的的減值準(zhǔn)備。 46 11521 投資性性房地產(chǎn) 企業(yè)采采用成本模式式計(jì)量的投資資性房地產(chǎn)的的成本。 47 11531 長期應(yīng)應(yīng)收款 企業(yè)的長長期應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)。 48 11532 未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)融資收

12、益 企業(yè)業(yè)分期計(jì)入租租賃收入或利利息收入的未未實(shí)現(xiàn)融資收收益。 49 11541 存出資資本保證金 企業(yè)業(yè)（保險(xiǎn)）按按規(guī)定比例繳繳存的資本保保證金。 50 11601 固定資資產(chǎn) 企業(yè)持有的的固定資產(chǎn)原原價(jià)。 51 11602 累計(jì)折折舊 企業(yè)固定資資產(chǎn)的累計(jì)折折舊。 52 11603 固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 企企業(yè)固定資產(chǎn)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備。 53 11604 在建工工程 企業(yè)基建、更更新改造等在在建工程發(fā)生生的支出。 54 11605 工程物物資 企業(yè)為在建建工程準(zhǔn)備的的各種物資的的成本。 55 11606 固定資資產(chǎn)清理 企業(yè)因因出售、報(bào)廢廢、毀損、對對外投資、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換、債務(wù)務(wù)重組

13、等原因因轉(zhuǎn)出的固定定資產(chǎn)價(jià)值以以及在清理過過程中發(fā)生的的費(fèi)用等。 56 11611 未擔(dān)保保余值 企業(yè)（租租賃）采用融融資租賃方式式租出資產(chǎn)的的未擔(dān)保余值值。 57 11621 生產(chǎn)性性生物資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)原原價(jià)。 58 11622 生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)累累計(jì)折舊 企業(yè)（農(nóng)農(nóng)業(yè)）成熟生生產(chǎn)性生物資資產(chǎn)的累計(jì)折折舊。 59 11623 公益性性生物資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的公益性性生物資產(chǎn)的的實(shí)際成本。 60 11631 油氣資資產(chǎn) 企業(yè)（石油油天然氣開采采）持有的礦礦區(qū)權(quán)益和油油氣井及相關(guān)關(guān)設(shè)施的原價(jià)價(jià)。 61 11632 累計(jì)折折耗 企業(yè)（石油油天然氣開采采）油氣資

14、產(chǎn)產(chǎn)的累計(jì)折耗耗。 62 11701 無形資資產(chǎn) 企業(yè)持有的的無形資產(chǎn)成成本，包括專專利權(quán)、非專專利技術(shù)、商商標(biāo)權(quán)、著作作權(quán)、土地使使用權(quán)等。 63 11702 累計(jì)攤攤銷 企業(yè)對使用用壽命有限的的無形資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的累計(jì)攤攤銷。 64 11703 無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 企企業(yè)無形資產(chǎn)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備備。 65 11711 商譽(yù) 企業(yè)業(yè)合并中形成成的商譽(yù)價(jià)值值。 66 11801 長期待待攤費(fèi)用 企業(yè)已已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)應(yīng)由本期和以以后各期負(fù)擔(dān)擔(dān)的分?jǐn)偲谙尴拊? 年以以上的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，如以經(jīng)經(jīng)營租賃方式式租入的固定定資產(chǎn)發(fā)生的的改良支出等等。 67 11811 遞延所所得稅資產(chǎn) 企業(yè)業(yè)確認(rèn)的可抵抵扣暫時(shí)性差

15、差異產(chǎn)生的遞遞延所得稅資資產(chǎn)。 68 11821 獨(dú)立賬賬戶資產(chǎn) 企業(yè)（保保險(xiǎn)）對分拆拆核算的投資資連結(jié)產(chǎn)品不不屬于風(fēng)險(xiǎn)保保障部分確認(rèn)認(rèn)的獨(dú)立賬戶戶資產(chǎn)價(jià)值。 69 11901 待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 企業(yè)業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)過程中查明明的各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧虧和毀損的價(jià)價(jià)值。物資在在運(yùn)輸途中發(fā)發(fā)生的非正常常短缺與損耗耗，也通過本本科目核算。 二、負(fù)債類 ：所謂負(fù)債，是是指由于過去去的交易或事事項(xiàng)所引起的的 HYPERLINK /wiki/%E5%85%AC%E5%8FF%B8 o 公公司 公司、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A o 企業(yè) 企業(yè)的現(xiàn)有 HYPERLIN

16、K /wiki/%E5%80%BA%E5%8A%A1 o 債務(wù) 債務(wù)，這種債債務(wù)需要企業(yè)業(yè)在將來以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提提供勞務(wù)加以以清償，從而而引起未來 HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%EE6%B5%8E o 經(jīng)濟(jì)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)利益的流流出。公司生生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的資金，除除投資者投入入以外，向銀銀行或 HYPERLINK /wiki/%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84 o 金融機(jī)構(gòu) 金融機(jī)機(jī)構(gòu) HYPERLINK /wiki/%E5%80%9F%E5%85%A5%E8%B5%84%E9%87%91 o 借入資金 借入資金金也是一個(gè)重重要來源。另另外

17、，公司在在生產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)中由于購購買材料、商商品等或接受受其他單位勞勞務(wù)供應(yīng)而結(jié)結(jié)欠其他單位位的款項(xiàng)；公公司由于接受受投資者 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E5%85%A5%E8%B5%84%E9%87%91 o 投入資金 投入入資金而應(yīng)付付給投資者的的利潤，以及及應(yīng)交納的 HYPERLINK /wiki/%E7%A8%8E%E9%87%91 o 稅金 稅稅金、應(yīng)付給給職工的 HYPERLINK htttp:/wiki/%E5%BB7%A5%E8%B55%84 o 工工資 工資、 HYPERLINK /wiki/%E7%A6%8F%E5%88%A9%E8%B4%B9 o

18、福利費(fèi) 福利費(fèi)等，都都屬于公司的的負(fù)債。 70 22001 短期借借款 企業(yè)向銀行行或其他金融融機(jī)構(gòu)等借入入的期限在11 年以下(含1 年)的各種借款款。 71 22002 存入保保證金 企業(yè)（金金融）收到客客戶存入的各各種保證金。 72 22003 拆入資資金 企業(yè)（金融融）從境內(nèi)、境境外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)拆入的款項(xiàng)項(xiàng)。 73 22004 向中央央銀行借款 企業(yè)業(yè)（銀行）向向中央銀行借借入的款項(xiàng)。 74 22011 吸收存存款 企業(yè)（銀行行）吸收的除除同業(yè)存放款款項(xiàng)以外的其其他各種存款款。 75 22012 同業(yè)存存放 企業(yè)（銀行行）吸收的境境內(nèi)、境外金金融機(jī)構(gòu)的存存款。 76 22021 貼現(xiàn)負(fù)負(fù)

19、債 企業(yè)（銀行行）辦理商業(yè)業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所所融入的資金金。 77 22101 交易性性金融負(fù)債 企業(yè)業(yè)承擔(dān)的交易易性金融負(fù)債債的公允價(jià)值值。78 22111 賣出回回購金融資產(chǎn)產(chǎn)款 企業(yè)（金融融）按照回購購協(xié)議先賣出出再按固定價(jià)價(jià)格買入的票票據(jù)、證券、貸貸款等金融資資產(chǎn)所融入的的資金。 79 22201 應(yīng)付票票據(jù) 企業(yè)購買材材料、商品和和接受勞務(wù)供供應(yīng)等開出、承承兌的商業(yè)匯匯票，包括銀銀行承兌匯票票和商業(yè)承兌兌匯票。 80 22202 應(yīng)付賬賬款 企業(yè)因購買買材料、商品品和接受勞務(wù)務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)應(yīng)支付的款款項(xiàng)。 81 22203 預(yù)收賬賬款 企業(yè)按照合合同規(guī)定預(yù)收收的款項(xiàng)。 82 2

20、2211 應(yīng)付職職工薪酬 企業(yè)根根據(jù)有關(guān)規(guī)定定應(yīng)付給職工工的各種薪酬酬。本科目可可按“工資”、“職職工福利”、“社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住住房公積金”、“工工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)”、“非貨貨幣性福利”、“辭辭退福利”、“股股份支付”等等進(jìn)行明細(xì)核核算。 83 22221 應(yīng)交稅稅費(fèi) 企業(yè)按照稅稅法等規(guī)定計(jì)計(jì)算應(yīng)交納的的各種稅費(fèi)。 84 22231 應(yīng)付利利息 企業(yè)按照合合同約定應(yīng)支支付的利息。 85 22232 應(yīng)付股股利 企業(yè)分配的的現(xiàn)金股利或或利潤。 86 22241 其他應(yīng)應(yīng)付款 企業(yè)除應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款、預(yù)預(yù)收賬款、應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬、應(yīng)付利息息、應(yīng)付股利利、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)、長期應(yīng)付付

21、款等以外的的其他各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付、暫收的的款項(xiàng)。 87 22251 應(yīng)付保保單紅利 企業(yè)（保保險(xiǎn)）按原保保險(xiǎn)合同約定定應(yīng)付未付投投保人的紅利利。 88 22261 應(yīng)付分分保賬款 企業(yè)（保保險(xiǎn)）從事再再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)付未付的款款項(xiàng)。 89 22311 代理買買賣證券款 企業(yè)業(yè)（證券）接接受客戶委托托，代理客戶戶買賣股票、債債券和基金等等有價(jià)證券而而收到的款項(xiàng)項(xiàng)。 90 22312 代理承承銷證券款 企業(yè)業(yè)（金融）接接受委托，采采用承購包銷銷方式或代銷銷方式承銷證證券所形成的的、應(yīng)付證券券發(fā)行人的承承銷資金。 91 22313 代理兌兌付證券款 企業(yè)業(yè)（證券、銀銀行等）接受受委托代理兌兌付證券收到到的兌

22、付資金金。 92 22314 代理業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)債 企業(yè)不不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的的代理業(yè)務(wù)收收到的款項(xiàng)，包包括受托投資資資金、受托托貸款資金等等。 93 22401 遞延收收益 企業(yè)確認(rèn)應(yīng)應(yīng)在以后期間間計(jì)入當(dāng)期損損益的政府補(bǔ)補(bǔ)助。 94 22501 長期借借款 企業(yè)向銀行行或其他金融融機(jī)構(gòu)借入的的期限在1 年以上(不不含1 年)的各項(xiàng)借款款。 95 22502 應(yīng)付債債券 企業(yè)為籌集集（長期）資資金而發(fā)行債債券的本金和和利息。 96 22601 未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金 企企業(yè)（保險(xiǎn)）提提取的非壽險(xiǎn)險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同同未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金。 97 22602 保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金 企業(yè)業(yè)（保險(xiǎn)）提提取的原保險(xiǎn)險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任

23、準(zhǔn)備金。 98 22611 保戶儲(chǔ)儲(chǔ)金 企業(yè)（保險(xiǎn)險(xiǎn)）收到投保保人以儲(chǔ)金本本金增值作為為保費(fèi)收入的的儲(chǔ)金。 99 22621 獨(dú)立帳帳戶負(fù)債 企業(yè)（保保險(xiǎn)）對分拆拆核算的投資資連結(jié)產(chǎn)品不不屬于風(fēng)險(xiǎn)保保障部分確認(rèn)認(rèn)的獨(dú)立賬戶戶負(fù)債。 100 2701 長期期應(yīng)付款 企業(yè)除除長期借款和和應(yīng)付債券以以外的其他各各種長期應(yīng)付付款項(xiàng)。 101 2702 未確確認(rèn)融資費(fèi)用用 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期期計(jì)入利息費(fèi)費(fèi)用的未確認(rèn)認(rèn)融資費(fèi)用。 102 2711 專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)付款 企業(yè)取取得政府作為為企業(yè)所有者者投入的具有有專項(xiàng)或特定定用途的款項(xiàng)項(xiàng)。 103 2801 預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債 企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的對外提供供擔(dān)保、未決決訴訟、產(chǎn)品品質(zhì)

24、量保證、重重組義務(wù)、虧虧損性合同等等預(yù)計(jì)負(fù)債。 104 2901 遞延延所得稅負(fù)債債 企企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性性差異產(chǎn)生的的所得稅負(fù)債債。 三、共同類：既既有資產(chǎn)性質(zhì)質(zhì)，又有負(fù)債債性質(zhì)，這樣樣有共性的科科目，共同類科目目的特點(diǎn)，是是需要從其期期末余額所在在的方向，來來界定其性質(zhì)質(zhì)。105 3001 清算算資金往來 企業(yè)業(yè)（銀行）間間業(yè)務(wù)往來的的資金清算款款項(xiàng)。 106 3002 貨幣幣兌換 企業(yè)（金金融）采用分分賬制核算外外幣交易所產(chǎn)產(chǎn)生的不同幣幣種之間的兌兌換。 107 3101 衍生生工具 企業(yè)衍生生工具的公允允價(jià)值及其變變動(dòng)形成的衍衍生資產(chǎn)或衍衍生負(fù)債。 108 3201 套期期工具

25、企業(yè)開展展套期保值業(yè)業(yè)務(wù)（包括公公允價(jià)值套期期、現(xiàn)金流量量套期和境外外經(jīng)營凈投資資套期）套期期工具公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)形成成的資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債。 109 3202 被套套期項(xiàng)目 企業(yè)開開展套期保值值業(yè)務(wù)被套期期項(xiàng)目公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)形成成的資產(chǎn)或負(fù)負(fù)債。 四、所有者權(quán)益益 ：是指企業(yè)所所有者對企業(yè)業(yè)凈資產(chǎn)的 HYPERLINK /wiki/%E8%A6%81%E6%B1%82%E6%9D%83 o 要求權(quán) 要要求權(quán)。所謂謂 HYPERLINK /wiki/%E5%87%80%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)，在數(shù)數(shù)量上等于企企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)減去全部負(fù)負(fù)債后的余額額，這可以通通過對 HYP

26、ERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%81%92%E7%AD%89%E5%BC%8F o 會(huì)計(jì)恒等式 會(huì)計(jì)恒恒等式的變形形來表示，即即：資產(chǎn)-負(fù)債所有有者權(quán)益。 110 4001 實(shí)收收資本 企業(yè)接受受投資者投入入的實(shí)收資本本。股份有限限公司應(yīng)將本本科目改為“44001 股股本”科目。 111 4002 資本本公積 企業(yè)收到到投資者出資資額超出其在在注冊資本或或股本中所占占份額的部分分。 112 4101 盈余余公積 企業(yè)從凈凈利潤中提取取的盈余公積積。 113 4102 一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 企業(yè)業(yè)（金融）按按規(guī)定從凈利利潤中提取的的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備。 114 410

27、3 本年年利潤 企業(yè)當(dāng)期期實(shí)現(xiàn)的凈利利潤(或發(fā)生生的凈虧損)。 115 4104 利潤潤分配 企業(yè)利潤潤的分配(或或虧損的彌補(bǔ)補(bǔ))和歷年分分配(或彌補(bǔ)補(bǔ))后的余額額。 116 4201 庫存存股 企業(yè)收購、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或注銷的的本公司股份份金額。 五、成本類：企企業(yè)為生產(chǎn)商商品和提供勞勞務(wù)等所耗費(fèi)費(fèi) HYPERLINK /wiki/%E7%89%A9%E5%8C%96%E5%8A%B3%E5%8A%A8 o 物化勞動(dòng) 物化勞動(dòng)、活活勞動(dòng)中必要要?jiǎng)趧?dòng)的價(jià)值值的 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A7%E5%B8%81 o 貨幣 貨幣表現(xiàn)，是是商品價(jià)值的的重要組成部部分。成本是是 HYPER

28、LINK /wiki/%E5%95%86%E5%93%81%E7%BB%8F%E6%B5%8E o 商品經(jīng)濟(jì) 商品經(jīng)濟(jì)的一一個(gè) HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E8%8C%83%E7%95%B4 o 經(jīng)濟(jì)范疇 經(jīng)濟(jì)范疇疇。 117 5001 生產(chǎn)產(chǎn)成本 企業(yè)進(jìn)行行工業(yè)性生產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)生產(chǎn)成本。 118 5101 制造造費(fèi)用 企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)車間（部門門）為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞勞務(wù)而發(fā)生的的各項(xiàng)間接費(fèi)費(fèi)用。 119 5201 勞務(wù)務(wù)成本 企業(yè)對外外提供勞務(wù)發(fā)發(fā)生的成本。 120 5301 研發(fā)發(fā)支出 企業(yè)進(jìn)行行研究與開發(fā)發(fā)無形資產(chǎn)過過程中發(fā)生的的各項(xiàng)支出。 12

29、1 5401 工程程施工 企業(yè)（建建造承包商）實(shí)實(shí)際發(fā)生的合合同成本和合合同毛利。 122 5402 工程程結(jié)算 企業(yè)（建建造承包商）根根據(jù)建造合同同約定向業(yè)主主辦理結(jié)算的的累計(jì)金額。 123 5403 機(jī)械械作業(yè) 企業(yè)（建建造承包商）及及其內(nèi)部獨(dú)立立核算的施工工單位、機(jī)械械站和運(yùn)輸隊(duì)隊(duì)使用自有施施工機(jī)械和運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行行機(jī)械作業(yè)（包包括機(jī)械化施施工和運(yùn)輸作作業(yè)等）所發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。 六、損益類：損損益亦稱財(cái)務(wù)務(wù)成果，企業(yè)業(yè)的利潤或虧虧損。證券營營業(yè)部的損益益是指在業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營過程中中，以各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)補(bǔ)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支支出后形成的的損益。在一一定時(shí)期內(nèi)，各各項(xiàng)營業(yè)收入入抵補(bǔ)各項(xiàng)營營業(yè)支出后的

30、的差額，就是是營業(yè)部經(jīng)營營的最終成果果。收入超過過支出，就是是營業(yè)部的純純益；反之，則則是純損。營營業(yè)部的損益益集中反映其其業(yè)務(wù)經(jīng)營活活動(dòng)各方面的的效益，是其其最終的財(cái)務(wù)務(wù)成果，是衡衡量其經(jīng)營管管理的重要指指標(biāo)。 124 6001 主營營業(yè)務(wù)收入 企業(yè)業(yè)確認(rèn)的銷售售商品、提供供勞務(wù)等主營營業(yè)務(wù)的收入入。 125 6011 利息息收入 企業(yè)（金金融）確認(rèn)的的利息收入。 126 6021 手續(xù)續(xù)費(fèi)及傭金收收入 企業(yè)（金融融）確認(rèn)的手手續(xù)費(fèi)及傭金金收入。 127 6031 保費(fèi)費(fèi)收入 企業(yè)（保保險(xiǎn)）確認(rèn)的的保費(fèi)收入。 128 6041 租賃賃收入 企業(yè)（租租賃）確認(rèn)的的租賃收入。 129 6051

31、其他他業(yè)務(wù)收入 企業(yè)業(yè)確認(rèn)的除主主營業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)以外的其他他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)實(shí)現(xiàn)的收入。 130 6061 匯兌兌損益 企業(yè)（金金融）發(fā)生的的外幣交易因因匯率變動(dòng)而而產(chǎn)生的匯兌兌損益。 131 6101 公允允價(jià)值變動(dòng)損損益 企業(yè)交易性性金融資產(chǎn)、交交易性金融負(fù)負(fù)債，以及采采用公允價(jià)值值模式計(jì)量的的投資性房地地產(chǎn)、衍生工工具、套期保保值業(yè)務(wù)等公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益的利得或損損失。 132 6111 投資資收益 企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的投資收益益或投資損失失。 133 6201 攤回回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 企業(yè)（再再保險(xiǎn)分出人人）從事再保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向向再保險(xiǎn)接受受人攤回的保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金。 134 6202 攤回回賠付支出 企業(yè)業(yè)（再保險(xiǎn)分分人）向再保保險(xiǎn)接受人攤攤回的賠