成本中心流程計(jì)劃文件

1、PAGE / NUMPAGES61成本中心打算（年度打算）流程流程講明本流程描述將公司編制的年度打算數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護(hù)之處理過程。一般地，XX公司目前編制的年度打算要緊包括銷售打算和費(fèi)用打算（包括治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用）及存貨進(jìn)出存打算。在那個(gè)地點(diǎn)，存貨進(jìn)出存打算是針對(duì)總額來(lái)編制的（來(lái)源于銷售打算中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進(jìn)出存打算必須來(lái)源于銷售打算中銷售詳細(xì)明細(xì)（包括商品數(shù)量、單價(jià)等），因此目前人工編制的存貨進(jìn)出存打算在SAP中不適用。使用了SAP系統(tǒng)成本中心打算（含利潤(rùn)中心打算，下同）功能后，并不等于現(xiàn)行人工編制的年度打算不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的成本中心打算更

2、離不開人工編制的年度打算。另外，關(guān)于生產(chǎn)成本打算，除了編制費(fèi)用打算外，另須編制生產(chǎn)工時(shí)打算。滿足了這兩項(xiàng)差不多條件后才能進(jìn)行制造費(fèi)用的分?jǐn)偛⒂?jì)算其打算作業(yè)單價(jià)。制造費(fèi)用的分?jǐn)傄?guī)則和作業(yè)單價(jià)的計(jì)算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進(jìn)行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計(jì)算實(shí)際成本分?jǐn)倳r(shí)亦是如此，故打算的分?jǐn)傄?guī)則與實(shí)際是相同的，只只是打算的分?jǐn)傄?guī)則計(jì)算的是打算數(shù)據(jù)，實(shí)際的分?jǐn)傄?guī)則計(jì)算的是實(shí)際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時(shí)該分?jǐn)傄?guī)則差不多建立，成本崗位人員月底結(jié)帳時(shí)只須調(diào)用即可。XX公司的成本分?jǐn)偭鞒炭倛D詳見附件一，與之相應(yīng)，制造費(fèi)用具體分?jǐn)傄?guī)則詳見附件二。成本分?jǐn)傇瓌t：用人費(fèi)用以消耗的人工工時(shí)分?jǐn)?；事?wù)費(fèi)用（不包括水電費(fèi)、

3、物料消耗部分）以消耗的人工工時(shí)分?jǐn)?；事?wù)費(fèi)用（水費(fèi)、物料消耗部分）以消耗的機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?，事?wù)費(fèi)用（僅電費(fèi)部分）以消耗的機(jī)器功率*機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?，各生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備功率統(tǒng)計(jì)資料詳見附件三；設(shè)備費(fèi)用以消耗的機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偂Ｔ谳斎肷a(chǎn)成本打算時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)生產(chǎn)車間（與工作中心一一對(duì)應(yīng)）的費(fèi)用（生產(chǎn)成本-直接人工4101020000和制造費(fèi)用）不管發(fā)生與否，均須KEY IN（包括該費(fèi)用為零之部分）。同時(shí)輸入時(shí)該費(fèi)用與人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)有關(guān)。關(guān)于生產(chǎn)成本-委外加工費(fèi)4101040000則無(wú)須做成本打算，因?yàn)樵撡M(fèi)用之?dāng)備N依照ROUTING（工藝路線）中的委外加工ROUNTING并由該ROUNTING自動(dòng)調(diào)用

4、采購(gòu)之INFORMATION RECORD(采購(gòu)信息記錄)中相關(guān)資料及采購(gòu)單價(jià)來(lái)決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。12個(gè)生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對(duì)應(yīng)關(guān)系如下表：生產(chǎn)車間工作中心F0011037機(jī)械組（車間）F0011090NCT組（車間）F0011091屏風(fēng)機(jī)械組（車間）F0011027熔接車間F0011074本體線車間F0011093屏風(fēng)熔接車間F0011059涂裝組（車間）F0011073組立組（車間）F0011094屏風(fēng)框架（車間）F0011095屏風(fēng)掛板（車間）F0011096天板組立（車間）F0011045椅子組立（車間）機(jī)械工作中心NCT工作中心、屏風(fēng)機(jī)械工作中心熔接工作中心本體

5、線工作中心屏風(fēng)熔接工作中心涂裝工作中心組立工作中心屏風(fēng)框架工作中心屏風(fēng)掛板工作中心天板組立工作中心1060椅子工作中心2)在與人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)相關(guān)的費(fèi)用為零時(shí)，實(shí)務(wù)操作上，該費(fèi)用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認(rèn)為該費(fèi)用與人工工時(shí)或機(jī)器工時(shí)無(wú)關(guān)），而是先輸入一個(gè)數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這能夠從查詢上（TCODE：KP07）看出其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項(xiàng)來(lái)查詢看不出兩種情況之變化)流程圖需要更多的流程，請(qǐng)到系統(tǒng)操作操作范例例1：假設(shè)2001年度XX公司人工編制的年度打算已審核完畢。相關(guān)資料如下：XX公司2001年度銷售打算編制單位：天河一責(zé)任中心F0154079

6、成本要素1月2月總計(jì)5101010000銷售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00XX公司2001年度費(fèi)用打算編制單位：天河一責(zé)任中心F0154079成本要素1月2月總計(jì)5131010110薪資1,000.001,000.0012,000.005131020100辦公費(fèi)200.00200.002,400.005131020900租賃費(fèi)500.00500.006,000.00合計(jì)1,700.001,700.0020,400.00例2

7、：假設(shè)2001年度XX公司人工編制的年度打算已審核完畢。相關(guān)資料如下：XX公司2001年度費(fèi)用打算編制單位：生技課F0011056成本要素1月2月總計(jì)4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100辦公費(fèi)200.00200.002,400.004201030400修理費(fèi)500.00500.006,000.00合計(jì)1,700.001,700.0020,400.00編制單位：涂裝車間F0011059成本要素1月2月總計(jì)4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100水電費(fèi)500.00500.006,000.

8、004201030400修理費(fèi)500.00500.006,000.00合計(jì)2,000.002,000.0024,000.00上述二個(gè)表中，未列出之費(fèi)用項(xiàng)目均為零。分?jǐn)傄?guī)則：用人費(fèi)用按人工工時(shí)分?jǐn)?，事?wù)費(fèi)用中除物料消耗和水電費(fèi)按機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偼馄溆嗑匀斯すr(shí)分?jǐn)?，設(shè)備費(fèi)用按機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偂X公司2001年度生產(chǎn)打算編制單位：涂裝車間F0011059工時(shí)1月2月總計(jì)LAB01人工工時(shí)200200.002,400.00MAC01機(jī)器工時(shí)100100.001,200.00系統(tǒng)菜單及交易代碼例1：責(zé)任中心打算第一步：會(huì)計(jì)操縱利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)打算成本/收益更改交易代碼：7KE1第二步：會(huì)計(jì)操縱成本中心會(huì)計(jì)打算

9、成本和作業(yè)輸入更改交易代碼：KP06第三步：會(huì)計(jì)操縱利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)打算打算數(shù)據(jù)傳輸CO打算數(shù)據(jù)交易代碼：1KE0例2：生產(chǎn)成本打算第一步：會(huì)計(jì)操縱成本中心會(huì)計(jì)打算作業(yè)輸出/價(jià)格更改交易代碼：KP26第二步：會(huì)計(jì)操縱成本中心會(huì)計(jì)打算成本和作業(yè)輸入更改交易代碼：KP06第三步：會(huì)計(jì)操縱成本中心會(huì)計(jì)打算分配分?jǐn)偨灰状a：KSUB第四步：會(huì)計(jì)操縱成本中心會(huì)計(jì)打算分配價(jià)格計(jì)算交易代碼：KSPI系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：責(zé)任中心銷售打算及費(fèi)用打算。具體操作步驟如下：第一步：輸入責(zé)任中心收入與成本打算輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一畫面。由于天河責(zé)任中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個(gè)月是固定數(shù)，故輸入

10、如畫面之信息后按鈕保存即可，由系統(tǒng)自動(dòng)平均分?jǐn)傊撩吭?。?shí)際上，編制年度打算果每個(gè)月往往會(huì)不一致，現(xiàn)在操作畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。如畫面所示，分不在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請(qǐng)注意，收入為負(fù)數(shù)），按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕保存，至此利潤(rùn)中心銷售打算數(shù)據(jù)已輸入完畢。接下去進(jìn)入第二步，輸入責(zé)任中心費(fèi)用打算，畫面如下：需要更多的流程，請(qǐng)到輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。輸入如畫面之信息后（租賃費(fèi)5131020900欄位輸入6,000.00，因畫面太小無(wú)法拷貝下來(lái)），按鈕保存后進(jìn)入第三步：將費(fèi)用打算傳輸至利潤(rùn)中心上，畫面如下：第三步：將成

11、本中心費(fèi)用打算轉(zhuǎn)輸至利潤(rùn)中心打算中。在進(jìn)行傳輸之前，先看一下天河一責(zé)任中心F0154079未傳輸?shù)膿p益報(bào)表（TCODE：S_ALR_87013326）。報(bào)表結(jié)果如下：專門明顯，該損益表中無(wú)期間費(fèi)用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費(fèi)用，必須另外進(jìn)行一個(gè)步驟，立即成本中心的費(fèi)用打算傳輸至利潤(rùn)中心。操作畫面如下：需要更多的流程，請(qǐng)到畫面。這是下半部分畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕測(cè)試運(yùn)行。測(cè)試畫面結(jié)果如下。測(cè)試運(yùn)行結(jié)果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按鈕返回至原先之畫面后將選項(xiàng)的勾去掉，再按鈕作正式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測(cè)試情形相同，在此不再重復(fù)。至此，責(zé)任中心打算已輸入完畢。傳輸后

12、的損益表顯示如下：例2：生產(chǎn)部門費(fèi)用打算和工時(shí)打算。分析：關(guān)于生技部門F0011056，由于與人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)是間接的關(guān)系（用分?jǐn)偟姆椒▉?lái)連接），故費(fèi)用打算的輸入畫面與例1中的天河責(zé)任中心費(fèi)用打算輸入畫面相同，操作步驟在此不再重復(fù)。關(guān)于涂裝車間F0011059，因其費(fèi)用與人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)相關(guān)。故作重點(diǎn)講解。具體操作步驟如下：第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)資料（這一步必須先做，因?yàn)榧偃缦容斎胭M(fèi)用的話，則無(wú)法與作業(yè)類型相關(guān)。這要緊是由于系統(tǒng)在計(jì)算單位人工工時(shí)費(fèi)率、單位機(jī)器工時(shí)費(fèi)率時(shí)因人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)作為分母因子，而分母事先不能為零或沒有）上述畫面顯示，成本中心涂裝組

13、（車間）F0011059與作業(yè)類型直接人工小時(shí)LAB01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位講明資料范例打算作業(yè)必輸項(xiàng)，指可能某一成本中心的打算作業(yè)消耗量，該打算作業(yè)用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對(duì)XX公司而言，相當(dāng)于人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)。本例假設(shè)每月打算作業(yè)量相同每月200生產(chǎn)能力必輸項(xiàng)，指可能某一成本中心的打算生產(chǎn)能力，該能力用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對(duì)XX公司而言，不適用不適用固定價(jià)格指該成本中心中的固定費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈?，本例暫輸?扣，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出每月作業(yè)價(jià)格。1可變價(jià)格指該成本中心中的變動(dòng)費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈?。?duì)XX公司而言，不適用不適用輸入如

14、畫面之信息后，按鈕保存。同理輸入涂裝組F0011059機(jī)器工時(shí)資料。畫面如下：上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）F0011059與作業(yè)類型機(jī)器小時(shí)MAC01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位講明資料范例打算作業(yè)必輸項(xiàng)，指可能某一成本中心的打算作業(yè)消耗量，該打算作業(yè)用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對(duì)XX公司而言，相當(dāng)于人工工時(shí)、機(jī)器工時(shí)。本例假設(shè)每月打算作業(yè)量相同每月100生產(chǎn)能力必輸項(xiàng)，指可能某一成本中心的打算生產(chǎn)能力，該能力用以計(jì)算相關(guān)成本中心之單位費(fèi)率。對(duì)XX公司而言，不適用不適用固定價(jià)格指該成本中心中的固定費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈?，本例暫輸?扣，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出

15、每月作業(yè)價(jià)格。1可變價(jià)格指該成本中心中的變動(dòng)費(fèi)用以多少價(jià)格分?jǐn)偝鋈ァ?duì)XX公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存即完成了打算作業(yè)量之輸入。然后進(jìn)入第二步。輸入涂裝組（車間）F0011059之費(fèi)用打算。畫面如下：第二步：輸入涂裝組（車間）F0011059之費(fèi)用打算。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。（請(qǐng)注意：涂裝組是直接車間，故用人費(fèi)用為直接人工，如本例的生產(chǎn)成本-人工4101020000）欄位名稱欄位講明資料范例打算固定成本必輸項(xiàng)，指該成本要素中的固定費(fèi)用是多少。實(shí)務(wù)中，所有成本要素中的打算均在此欄位內(nèi)每月1000打算可變成本指該成本要素中的變動(dòng)費(fèi)用是多少。不適用打

16、算固定消耗量不適用不適用打算可變消耗量不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存，進(jìn)入下一個(gè)畫面：需要更多的流程，請(qǐng)到輸入個(gè)畫面。依照已知條件，涂裝組（車間）F0011059在“制造費(fèi)用-用人費(fèi)用”內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認(rèn)為直接輸入零存盤后這些費(fèi)用仍與人工工時(shí)無(wú)關(guān)，故采取變相的操作方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。如畫面中先臨時(shí)輸入1后，按鈕存盤退出，然后重復(fù)上述前二個(gè)畫面，當(dāng)出現(xiàn)本畫面時(shí)，將其修改為零，畫面如下：將原先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后，按鈕保存退出，進(jìn)入下一個(gè)畫面。光標(biāo)選中打算數(shù)據(jù)顯示，然后按鈕，進(jìn)入下一個(gè)畫面，觀看其變化：結(jié)果顯示，上述涂裝組（車間）F0011059打算的“制造費(fèi)用-用人費(fèi)用”與人工工時(shí)相關(guān)。

17、該結(jié)果完全符合XX公司費(fèi)用打算及分?jǐn)傄?guī)則。同理，涂裝組（車間）F0011059打算的其他制造費(fèi)用輸入畫面分不為：具體費(fèi)用數(shù)據(jù)輸入，與涂裝組（車間）F0011059的用人費(fèi)用打算輸入畫面相同，此處不再重復(fù)。生產(chǎn)成本打算數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護(hù)完畢后，進(jìn)入第三步。需要更多的流程，請(qǐng)到第三如下：選擇附加循環(huán)創(chuàng)建選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱資料范例循環(huán)FT101起始日期必輸項(xiàng)，指被定義的循環(huán)何時(shí)開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)的日期在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。2001/01/01輸入如畫面之信息后，按鍵或鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位講明資料范例文本必輸項(xiàng)，指循環(huán)的中文名稱第一次分?jǐn)傊貜?fù)的可選項(xiàng)，指成本中心之間分

18、攤有否涉及相互分?jǐn)偳樾危ㄟf歸分?jǐn)偅?，系統(tǒng)缺省為同意遞歸分?jǐn)傁到y(tǒng)缺省值輸入如畫面信息后，按鈕進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位講明資料范例分?jǐn)偝杀疽乇剌旐?xiàng)，指將成本分?jǐn)偨Y(jié)果存放在指定的成本要素中。該成本要素必定是次級(jí)成本要素且成本要素類型為22SA0001、選項(xiàng)指分?jǐn)偟馁M(fèi)用是實(shí)際數(shù)據(jù)依舊打算數(shù)據(jù)，若是打算數(shù)據(jù)則點(diǎn)中選項(xiàng)，反之，選中選項(xiàng)。本例為打算費(fèi)用分?jǐn)偣蔬x中。而在實(shí)際的月底分?jǐn)傊袆t選中（即另一個(gè)循環(huán)FT101A正好與打算循環(huán)FT101相對(duì)應(yīng)）選中選項(xiàng)指成本中心接收方收到的費(fèi)用是依舊其他如僅接收固定費(fèi)用等情形。對(duì)XX公司而言，分?jǐn)傎M(fèi)用是全部攤完的，故分?jǐn)倳r(shí)僅適用選項(xiàng)（因?yàn)槊吭沦M(fèi)用可不能固定）。（系統(tǒng)

19、缺省值）編號(hào)為1選項(xiàng)必選項(xiàng)，XX公司依人工工時(shí)和機(jī)器工時(shí)分?jǐn)偅醋鳂I(yè)量），故選8或作業(yè)量選項(xiàng)選中作業(yè)量或8輸完后點(diǎn)中選項(xiàng)，進(jìn)入下一步畫面。畫面顯示，生產(chǎn)部主管室F0011054、生管課F0011055、生技課F0011056三個(gè)成本中心的用人費(fèi)用分?jǐn)傊了兄苯由a(chǎn)車間（成本中心組FT1）上。如分?jǐn)偟氖鞘聞?wù)費(fèi)用或設(shè)備費(fèi)用，則此處的成本要素欄位內(nèi)作相應(yīng)改動(dòng)。輸完后點(diǎn)中選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位講明資料范例、選項(xiàng)指分?jǐn)偟馁M(fèi)用是實(shí)際數(shù)據(jù)依舊打算數(shù)據(jù)，若是打算數(shù)據(jù)則點(diǎn)中選項(xiàng)，反之，選中選項(xiàng)。本例為打算費(fèi)用分?jǐn)偣蔬x中。而在實(shí)際的月底分?jǐn)傊袆t選中（即另一個(gè)循環(huán)FT101A正好與打算循環(huán)FT101相對(duì)

20、應(yīng)）選中版本必輸項(xiàng)，在SAP系統(tǒng)中只有版本0同時(shí)存在打算與實(shí)際數(shù)，其他版本只有打算數(shù)。0輸入如上畫面后，點(diǎn)中接收方跟蹤因素選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面。欄位名稱欄位講明資料范例選項(xiàng)必選項(xiàng)，如打算費(fèi)用分?jǐn)?，則選擇，反之選擇（與、選項(xiàng)正好相同選中(或8)由于分?jǐn)偟氖怯萌速M(fèi)用，故用人費(fèi)用與直接人工工時(shí)（作業(yè)量）相關(guān)，故在作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇LAB01（人工工時(shí)）。如分?jǐn)偟氖窃O(shè)備費(fèi)用，則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇MAC01（機(jī)器工時(shí)）。關(guān)于桌柜類專用模具費(fèi)用，作業(yè)類型分不選擇DESK01（桌類機(jī)器工時(shí)）、CAB01（柜類機(jī)器工時(shí)）。輸入如畫面之信息后，點(diǎn)中參考加權(quán)因子，進(jìn)入下一個(gè)畫面。在缺省狀態(tài)下，成本中心費(fèi)用分?jǐn)傄雷鳂I(yè)量比重分?jǐn)偧纯伞Ｈ鏧X公司在分?jǐn)傆萌速M(fèi)用、事務(wù)費(fèi)用（除水電費(fèi)用外）、設(shè)備費(fèi)用均采納上述缺省值。但有些時(shí)候，需要另外再加上一個(gè)參數(shù)加權(quán)因子，作為綜合考量分?jǐn)傊罁?jù)。比如，XX公司的電費(fèi)，分?jǐn)傄?guī)則并不是簡(jiǎn)單以機(jī)器工時(shí)作為