粵富華半年度財務報告

1、珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司FUHUA GROUP CO，2010 年半年度財務報告2010 年 8月 珠海一、會計報表資產(chǎn)負債表編制單位：珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司2010 年 06月 30日單位：（人民幣）元項目期末余額年初余額合并母公司合并母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金 411,340,702.38191,170,364.98236,879,056.73135,489,026.88結算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)14,091,300.0020,245,162.39應收票據(jù)1,989,776.10應收賬款 14,413,422.6479,152,489.83預付款項 77,104,35

2、8.97159,120.0016,717,426.76659,120.00應收保費應收分保賬款應收分保合同準備金應收利息應收股利 37,253,148.3637,253,148.36其他應收款 39,745,483.99192,914,888.386,109,138.88320,715,222.94買入返售金融資產(chǎn)存貨 68,270,649.72121,328,689.98一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計662,219,066.06421,497,521.72482,421,740.67456,863,369.82非流動資產(chǎn)：發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應收款

3、 108,870,930.00108,870,930.00長期股權投資727,521,017.751,055,922,841.38572,376,642.841,020,192,345.73投資性房地產(chǎn) 37,714,462.9038,521,229.15固定資產(chǎn) 45,212,256.116,440,360.74333,338,656.616,337,168.26在建工程 32,226,631.7618,458,845.26工程物資固定資產(chǎn)清理96,393,796.44生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn) 1,021,545.50352,635.806,113,652.84429,280.82開發(fā)

4、支出10,176,244.41商譽 5,643,210.915,643,210.91長期待攤費用 1,596,603.901,655,794.36遞延所得稅資產(chǎn)1,471,624.071,789,794.71其他非流動資產(chǎn)49,159,959.07非流動資產(chǎn)合計961,278,282.901,062,715,837.921,242,498,756.601,026,958,794.81資產(chǎn)總計 1,623,497,348.961,484,213,359.641,724,920,497.271,483,822,164.63流動負債：1短期借款 140,000,000.00140,000,000.0

5、0269,000,000.00152,000,000.00向中央銀行借款吸收存款及同業(yè)存放拆入資金交易性金融負債應付票據(jù)5,244,483.39應付賬款 8,005,278.7157,684,901.47預收款項 4,058,577.952,019,735.03賣出回購金融資產(chǎn)款應付手續(xù)費及傭金應付職工薪酬4,517,416.781,385,852.166,050,049.681,264,130.40應交稅費 3,094,654.74258,107.7912,177,798.14320,278.15應付利息216,298.85216,298.85應付股利 5,820,364.905,820,3

6、64.9013,212,783.8213,212,783.82其他應付款 83,231,675.00148,454,796.6780,829,013.13209,803,843.80應付分保賬款保險合同準備金代理買賣證券款代理承銷證券款一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債2,019,741.9613,620.76324,778.46324,778.46流動負債合計250,747,710.04295,932,742.28446,759,841.97377,142,113.48非流動負債：長期借款 26,000,000.0015,300,000.00應付債券長期應付款專項應付款預計負債遞延所得稅負債

7、311,494.54703,275.17其他非流動負債2,647,000.00非流動負債合計26,311,494.5418,650,275.17負債合計 277,059,204.58295,932,742.28465,410,117.14377,142,113.48所有者權益（或股東權益） ：實收資本（或股本）344,997,420.00344,997,420.00344,997,420.00344,997,420.00資本公積 661,405,556.03657,894,995.46660,324,186.67657,894,995.46減：庫存股專項儲備盈余公積 27,466,224.94

8、27,466,224.9427,466,224.9427,466,224.94一般風險準備未分配利潤 305,689,622.44157,921,976.96226,542,236.6576,321,410.75外幣報表折算差額歸屬于母公司所有者權益合1,188,280,617.361,259,330,068.261,106,680,051.15計1,339,558,823.41少數(shù)股東權益 6,879,320.97180,311.87所有者權益合計1,346,438,144.381,188,280,617.361,259,510,380.131,106,680,051.15負債和所有者權益總

9、計1,623,497,348.961,484,213,359.641,724,920,497.271,483,822,164.63法定代表人：楊潤貴主管會計機構負責人：歐輝生會計機構負責人：楊光輝2利潤表編制單位：珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司2010 年 1-6 月單位：（人民幣）元項目本期金額上期金額合并母公司合并母公司一、營業(yè)總收入131,139,022.47170,578,367.58其中：營業(yè)收入131,139,022.47170,578,367.58利息收入已賺保費手續(xù)費及傭金收入二、營業(yè)總成本144,948,448.489,231,800.34217,900,957.6413,

10、923,095.15其中：營業(yè)成本101,275,457.45169,916,500.43利息支出手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險合同準備金凈額保單紅利支出分保費用營業(yè)稅金及附加1,946,899.081,275,238.61銷售費用 6,806,471.475,031,174.08管理費用 25,084,121.489,123,068.1730,672,723.3111,306,128.33財務費用 6,642,348.454,048,602.7310,457,822.912,141,991.79資產(chǎn)減值損失 3,193,150.55-3,939,870.56547,498.304

11、74,975.03加：公允價值變動收益-3,539,367.630.007,416,164.63（損失以“ -”號填列）投資收益（損失以“ -”91,032,366.553,189,795.81-624,430.79號填列）98,052,606.58其中：對聯(lián)營企業(yè)-2,100,504.356,288,040.37-624,430.79和合營企業(yè)的投資收益3,076,768.67匯兌收益（損失以“-”號填列）三、營業(yè)利潤（虧損以“-”81,800,566.21-36,716,629.62 -14,547,525.94號填列）80,703,812.94加：營業(yè)外收入611,093.932,830

12、,505.29減：營業(yè)外支出1,936,569.08200,000.00242,604.0830,000.00其中：非流動資產(chǎn)處置0.00161,594.36損失127,742.70四、利潤總額（虧損總額以81,600,566.21-34,128,728.41 -14,577,525.94“ -”號填列）79,378,337.79減：所得稅費用231,942.900.00265,299.13五、凈利潤（凈虧損以“-”81,600,566.21-34,394,027.54 -14,577,525.94號填列）79,146,394.89歸屬于母公司所有者79,147,385.7981,600,56

13、6.21-34,388,822.70 -14,577,525.94的凈利潤少數(shù)股東損益 -990.90-5,204.84六、每股收益：（一）基本每股收益0.2294-0.09973（二）稀釋每股收益 0.2294-0.0997七、其他綜合收益1,081,369.36八、綜合收益總額80,227,764.2581,600,566.21-34,394,027.54-14,577,525.94歸屬于母公司所有者80,228,755.1581,600,566.21-34,388,822.70-14,577,525.94的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜-990.90-5,204.84合收益總額法定代表人

14、：楊潤貴主管會計機構負責人：歐輝生會計機構負責人：楊光輝現(xiàn)金流量表編制單位：珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司2010 年 1-6 月單位：（人民幣）元本期金額上期金額項目母公司合并母公司合并一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、 提供勞務收100,311,655.32到的現(xiàn)金客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構拆入資金凈增加額收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額保戶儲金及投資款凈增加額處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額收取利息、 手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金拆入資金凈增加額回購業(yè)務資金凈增加額收到的稅費返還 2,324,473.05 收到其他與經(jīng)營活動19,164,5

15、53.84有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入121,800,682.21小計購買商品、 接受勞務支116,893,957.81付的現(xiàn)金客戶貸款及墊款凈增188,865,704.761,912,144.78794,430,087.5534,753,638.75 253,736,074.59794,430,087.55225,531,488.29 253,736,074.59140,883,354.744加額存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金支付利息、 手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職24,491,246.465,468,056.0027,616,476.13

16、 6,947,317.69工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費22,798,219.88522,119.5010,113,599.93477,186.46支付其他與經(jīng)營活動31,670,504.74727,424,826.6235,269,489.25 166,408,596.12有關的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出195,853,928.89733,415,002.12213,882,920.05 173,833,100.27小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的-74,053,246.6861,015,085.4311,648,568.24 79,902,974.32現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金5,

17、550,171.546,006,792.76取得投資收益收到的55,879,722.5455,879,722.5441,911.11現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的18,480.0049,600.00現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營155,570,000.00業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動11,263,304.15有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入228,281,678.2355,879,722.546,098,303.87小計購建固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的71,976,439.85362,918.004,598,266.37 107,810.00現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金13

18、,709,159.1737,831,000.0024,990,160.8167,000,000.00質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營39,270,700.00業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動23,732,384.46有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出148,688,683.4838,193,918.0029,588,427.18 67,107,810.00小計投資活動產(chǎn)生的79,592,994.7517,685,804.54-23,490,123.31 -67,107,810.00現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金6,700,000.00其中：子公司吸收少數(shù)6,700,

19、000.00股東投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金194,400,000.00140,000,000.00167,000,000.0060,000,000.005發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動249,098,700.00有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入450,198,700.00140,000,000.00167,000,000.00 60,000,000.00小計償還債務支付的現(xiàn)金267,400,000.00152,000,000.00144,121,104.4240,000,000.00分配股利、 利潤或償付11,019,551.8720,397,181.86 11,920,480.11利息

20、支付的現(xiàn)金13,876,802.42其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出281,276,802.42163,019,551.87164,518,286.28 51,920,480.11小計籌資活動產(chǎn)生的168,921,897.58-23,019,551.872,481,713.72 8,079,519.89現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增174,461,645.6555,681,338.10-9,359,841.35 20,874,684.21加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等236,879,056.73135,489

21、,026.88223,530,162.85 82,692,610.07價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物411,340,702.38191,170,364.98214,170,321.50 103,567,294.28余額法定代表人：楊潤貴主管會計機構負責人：歐輝生會計機構負責人：楊光輝67.2.4 合并所有者權益變動表編制單位：珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司2010 半年度本期金額上歸屬于母公司所有者權益所有歸屬于母公司所有者實收少數(shù)實收項目一般未分者權資本資本 減：庫 專項盈余股東資本資本 減：庫 專項盈余風險配利其他益合（或公積存股儲備公積權益（或公積存股 儲備公積準備潤計股本）股本）一

22、、上年年末余額344,9660,327,46226,5180,31,259,344,9660,327,97,4224,186,224.42,2311.87510,397,4224,186,220.006.67946.6580.130.006.679加：會計政策變更前期差錯更正其他344,9660,327,46226,5180,31,259,344,9660,327,二、本年年初余額97,4224,186,224.42,23510,397,4224,186,220.006.67946.6511.8780.130.006.679三、本年增減變動金額1,081,79,146,699,86,92369

23、.37,385.009.17,764.（減少以“ - ”號填列）67902579,14-990.979,14（一）凈利潤7,385.6,394.790891,081,1,081,（二）其他綜合收益369.3369.366上述（一）和（二）1,081,79,14-990.980,22小計369.37,385.07,764.（三）所有者投入和減少資本1所有者投入資本2股份支付計入所有者權益的金額3其他（四）利潤分配1提取盈余公積2提取一般風險準備3對所有者（或股東）的分配4其他（五）所有者權益內(nèi)部結轉1資本公積轉增資本（或股本）2盈余公積轉增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他（六）專項儲備1本

24、期提取6 79256,700,6,700,000.0000.0006,700,6,700,000.0000.00082本期使用344,9661,427,46305,66,879,1,346,344,9660,327,四、本期期末余額97,4205,556,224.89,62320.9438,197,4224,186,220.006.03942.44744.380.006.679法定代表人：楊潤貴主管會計機構負責人：歐輝生會計機構7.2.5 母公司所有者權益變動表編制單位：珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司2010 半年度本期金額上項目實收資資本公減：庫專項儲盈余公一般風未分配所有者實收資資本公減

25、：庫專項儲本（或權益合本（或積存股備積險準備利潤積存股備股本）計股本）一、上年年末余額344,997657,89427,466,76,321,1,106,6344,997657,894,420.00,995.46224.94410.7580,051.,420.00,995.4615加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額344,997657,89427,466,76,321,1,106,6344,997657,894,420.00,995.46224.94410.7580,051.,420.00,995.4615三、本年增減變動金額81,600,81,600,（減少以“ - ”號填列）

26、566.21566.21（一）凈利潤81,600,81,600,566.21566.21（二）其他綜合收益上述（一）和（二）81,600,81,600,小計566.21566.219（三）所有者投入和減少資本1所有者投入資本2股份支付計入所有者權益的金額3其他（四）利潤分配1提取盈余公積2提取一般風險準備3對所有者（或股東）的分配4其他（五）所有者權益內(nèi)部結轉1資本公積轉增資本（或股本）2盈余公積轉增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他（六）專項儲備1本期提取2本期使用344,997 657,894四、本期期末余額,420.00,995.46法定代表人：楊潤貴27,466,157,9211,

27、188,2344,997657,894224.94,976.9680,617.,420.00,995.4636主管會計機構負責人：歐輝生會計機構10二、會計報表附注 （除另有注明外，所有金額均以人民幣元為單位）一、公司基本情況珠海經(jīng)濟特區(qū)富華集團股份有限公司（以下簡稱本公司）系1989 年 3 月 9 日經(jīng)珠海市證券委員會珠證（ 1989）1 號文批準設立的股份有限公司，并公開發(fā)行股票。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為 440400000142072 號。 1993 年 3 月 2 日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)字1993）12 號文確認本公司發(fā)行的股票為向社會公開發(fā)行的股票，深圳證券交易所以深證市

28、字（ 1993）4 號文同意本公司股票 1993 年 3 月 26 日在深圳證券交易所上市交易。所屬行業(yè)為綜合類。本公司于 1999 年 9 月 30 日召開了 1999 年第一次臨時股東大會，審議并通過了部分資產(chǎn)置換方案， 將全資所屬的富華化纖公司、 富華大廈土地使用權和在富華化纖公司中擁有的全部債權與珠海市港口企業(yè)集團有限公司所擁有的中國外輪理貨總公司珠海有限公司的100%股權、珠海市珠海港報關行有限公司的100%股權、珠海國際貨柜碼頭（九洲）有限公司 50%的股權、中國珠海外輪代理有限公司60%的股權進行置換。本公司于 2006 年 11 月 27 日召開了 2006 年第二次臨時股東大

29、會暨股權分置改革相關股東會議，審議并通過了重大資產(chǎn)置換暨關聯(lián)交易事項及股權分置改革方案，將1999 年置換入本公司的上述公司股權及其他部分股權、債權、存貨等資產(chǎn)與珠海市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會所擁有的珠海功控集團有限公司的100%股權進行置換。截至 2010年 6 月 30 日，本公司累計發(fā)行股本總數(shù)344,997,420 股，注冊資本為344,997,420.00元，公司注冊地址：廣東省珠海市九洲大道1146 號五樓，總部辦公地址：廣東省珠海市九洲大道1146 號五樓。公司經(jīng)營范圍為：玻璃纖維制品項目投資、電力項目投資、飲料項目投資、醫(yī)藥項目投資；房地產(chǎn)開發(fā)；化工原料及化工產(chǎn)品（不含化

30、學危險品及易制毒化學品） 、顏料及染料、建筑材料、五金交電、普通機械、船用輔機、日用百貨、紡織原料（不含棉花） 、紡織品的批發(fā)、零售。本公司及子公司主要產(chǎn)品為玻璃纖維制品、房地產(chǎn)、中西成藥、投資咨詢、進出口貿(mào)易等。二、主要會計政策、會計估計和前期差錯（一）財務報表的編制基礎本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則基本準11則和其他各項會計準則及其他相關規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。（二）遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期本公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關信息。（三）會計期間自公歷 1 月

31、1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。（四）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理1同一控制下企業(yè)合并本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額， 調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司為進行企業(yè)合并而發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行企業(yè)合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費等，于發(fā)生時計入當期損益。企業(yè)合并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等， 抵減權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。被合并各

32、方采用的會計政策與本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司會計政策進行調(diào)整，在此基礎上按照企業(yè)會計準則規(guī)定確認。2非同一控制下的企業(yè)合并本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量。公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。本公司在購買日對合并成本進行分配。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽； 合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。企業(yè)合并中取得的被購買方除無形資產(chǎn)外的其他各項資產(chǎn)（不僅限于被購買方原已確認的資產(chǎn)），其所帶來的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且公允價值能夠可靠計量的，

33、單獨確認并12按公允價值計量； 公允價值能夠可靠計量的無形資產(chǎn)，單獨確認為無形資產(chǎn)并按公允價值計量；取得的被購買方除或有負債以外的其他各項負債，履行有關義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按照公允價值計量；取得的被購買方或有負債，其公允價值能可靠計量的，單獨確認為負債并按照公允價值計量。（六）合并財務報表的編制方法本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，所有子公司均納入合并財務報表。所有納入合并財務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、 會計期間與本公司不一致的， 在編制合并財務報表時， 按本公司的會計政策、會

34、計期間進行必要的調(diào)整。合并財務報表以本公司及子公司的財務報表為基礎， 根據(jù)其他有關資料， 按照權益法調(diào)整對子公司的長期股權投資后，由本公司編制。合并財務報表時抵銷本公司與各子公司、 各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表的影響。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額而形成的余額， 若公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔的， 該余額沖減本公司的所有者權益；若公司章程或協(xié)議規(guī)定由少數(shù)股東承擔的，該余額沖減少數(shù)股東權益。在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)；將子

35、公司合并當期期初至報告期末的收入、 費用、利潤納入合并利潤表； 將子公司合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。在報告期內(nèi)， 若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司的， 則不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表期初數(shù)；將子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。在報告期內(nèi)，本公司處置子公司，則該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。（七）現(xiàn)金及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短（從購買日起

36、三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。( 八) 外幣折算131外幣業(yè)務外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外， 均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算， 不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益或資本公積。2外幣財務報表的折算資產(chǎn)負債

37、表中的資產(chǎn)和負債項目， 采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算； 所有者權益項目除“未分配利潤”項目外， 其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。 利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，在資產(chǎn)負債表所有者權益項目下單獨列示。處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關的外幣財務報表折算差額，自所有者權益項目轉入處置當期損益；部分處置境外經(jīng)營的，按處置的比例計算處置部分的外幣財務報表折算差額，轉入處置當期損益。（九）金融工具金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權益工具。1金融工具的分類管理層按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔金融負債的目的

38、，將其劃分為： 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債（和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債）；持有至到期投資；應收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。2金融工具的確認依據(jù)和計量方法1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）取得時以公允價值 （扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允

39、價值變14動損益。（2）持有至到期投資取得時按公允價值 （扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。 實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。（3）應收款項公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、其他應收款、應收票據(jù)、預付賬款、長期應收款等， 以向購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進行初始確認。收回或處置

40、時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)取得時按公允價值 （扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。5）其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。3金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法公司發(fā)生金融

41、資產(chǎn)轉移時，如已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉移和部分轉移。金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）所轉移金融資產(chǎn)的賬面價值；152）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉移滿足終止確認條件的， 將所轉移金融資產(chǎn)整體的賬面價值， 在終止確認部

42、分和未終止確認部分之間， 按照各自的相對公允價值進行分攤， 并將下列兩項金額的差額計入當期損益：3）終止確認部分的賬面價值；4）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)轉移不滿足終止確認條件的， 繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)， 所收到的對價確認為一項金融負債。4金融負債終止確認條件金融負債的的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認

43、新金融負債。對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分與終止確認部分的相對公允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。5金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公

44、允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術 （包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等） 確定其公允價值； 初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債， 以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。6金融資產(chǎn)（不含應收款項）減值準備計提1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備：期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素16后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。2）持有至到期投

45、資的減值準備：持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。( 十) 應收款項壞賬準備的計提方法期末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值， 則將其賬面價值減記至可收回金額， 減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失， 計入當期損益。 可收回金額是通過對其的未來現(xiàn)金流量 （不包括尚未發(fā)生的信用損失） 按原實際利率折現(xiàn)確定， 并考慮相關擔保物的價值 （扣除預計處置費用等）。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小， 在確定相關減值損失時， 不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。對于期末單項金額重大的應收賬款、 其他應收款單獨進行減值測試。 單獨

46、測試未發(fā)生減值的，包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中再進行減值測試。對于期末單項金額非重大的應收賬款、 其他應收款， 包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中進行減值測試。單項金額重大是指：應收賬款，金額在1,000 萬元以上；其他應收款，金額在500 萬元以上。除已單獨計提減值準備的應收款項外，本公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、按賬齡段劃分的具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎， 結合現(xiàn)時情況確定以下壞賬準備計提的比例：賬齡壞賬準備計提比例1年以內(nèi)（含 1 年）3%1至2年（含 2年）10%2至3年（含 3年）30%3年以上50%（十一）存貨1存貨的分類存貨分類

47、為：在途物資、原材料、周轉材料、庫存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資等。17本公司從事房地產(chǎn)開發(fā)的成員單位，房地產(chǎn)企業(yè)存貨分類為：開發(fā)成本、擬開發(fā)土地、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、工程施工、庫存商品、周轉材料等。2發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時按加權平均法計價。3本公司從事房地產(chǎn)開發(fā)的成員單位按下列方法進行存貨成本核算成本歸集方法：開發(fā)項目時按不同的成本對象 - 住宅、商鋪、寫字樓、車庫等開發(fā)產(chǎn)品明細進行歸集各自的成本，并按成本對象的直接成本費用直接計入該產(chǎn)品成本中，不能直接分辨成本對象項目的成本費用按相應的比例分配。開發(fā)產(chǎn)品：在建設期間，以實際支付和已確認的成本計算。工程完成后，對尚未支付的工

48、程價款及其他費用，按已訂合同和估計的應付費用預提計入開發(fā)產(chǎn)品成本。工程決算后，按決算書調(diào)整開發(fā)產(chǎn)品成本。開發(fā)用土地：在“開發(fā)成本”內(nèi)核算，主要歸集土地征用及拆遷補償費、前期工程費等。借款費用：為開發(fā)房地產(chǎn)項目而發(fā)生的，符合規(guī)定資本化條件的，在所開發(fā)的房地產(chǎn)項目達到預定可使用狀態(tài)前的，計入該開發(fā)房地產(chǎn)項目的成本。4存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)

49、過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。房地產(chǎn)企業(yè)期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。以前減記存貨

50、價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉回，轉回的金額計入當期損益。185存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。6周轉材料的攤銷方法1）低值易耗品采用一次攤銷法；2）包裝物采用一次攤銷法。( 十二) 長期股權投資的確認和計量1初始投資成本確定（1）企業(yè)合并形成的長期股權投資同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式以及以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項

51、直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發(fā)生時計入當期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：合并成本為購買日購買方為取得對被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、 發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值，以及為企業(yè)合并而發(fā)生的各項直接相關費用。 通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。在合并合同中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項很可能發(fā)生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，也計入合并成本。2）其他方式取得的長期股權投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權益性證券取

52、得的長期股權投資， 按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權投資， 按照投資合同或協(xié)議約定的價值 （扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其初始投資成本， 除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠； 不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。19通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為

53、基礎確定。2后續(xù)計量及損益確認（1）后續(xù)計量公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。被投資單位除凈損益以外所有者權益其他變動的處理：對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例

54、不變的情況下，公司按照持股比例計算應享有或承擔的部分，調(diào)整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積（其他資本公積）。（2）損益確認成本法下，除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。權益法下， 在公司確認應分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長期權益（其他實質(zhì)上構成投資的具體內(nèi)容和認定標準為：對被投資單位的長期債權， 該債權沒有明確的清收計劃、 且在可預見的未來期間不準備

55、收回的，實質(zhì)上構成對被投資單位的凈投資） 賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失， 沖減長期應收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的， 公司在扣除未確認的虧損分擔額后， 按與上述相反的順序處理， 減記已確認預計負債的賬面余額、 恢復其他實質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長期權益及長期股權投資的賬面價值，同時確認投資收益。3被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和經(jīng)20營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在，則視為

56、與其他方對被投資單位實施共同控制；對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業(yè)能夠對被投資單位施加重大影響。4長期股權投資的減值準備計提重大影響以下的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。除因企業(yè)合并形成的商譽以外的存在減值跡象的其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。因企業(yè)合并形成的商譽，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試

57、。長期股權投資減值損失一經(jīng)確認，不再轉回。（十三）投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權按與無形資產(chǎn)相同的攤銷政策。本公司對存在減值跡象的，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，不再轉回。（十四）固定資產(chǎn)1固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、 出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超

58、過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：1）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價方法公司與租賃方所簽訂的租賃協(xié)議條款中規(guī)定了下列條件之一的，確認為融資租入資產(chǎn)：（1）租賃期滿后租賃資產(chǎn)的所有權歸屬于本公司；212）公司具有購買資產(chǎn)的選擇權，購買價款遠低于行使選擇權時該資產(chǎn)的公允價值；3）租賃期占所租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；4）租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，與該資產(chǎn)的公允價值不存在較大的差異。本公司在承租開始日， 將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租

59、賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費用。3各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用壽命（年 )預計凈殘值年折舊率 (%)房屋及建筑物20-405%2.38-4.75%機器設備4-155%6.33-23.75%運輸設備5-65%15.8

60、3-19%其他設備3-55%19-31.67%4固定資產(chǎn)的減值準備計提本公司在每期末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額?？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為固定資產(chǎn)減值損失，計入當期損益， 同時計提相應的固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間作相應調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）。固定資產(chǎn)的減值損失一