關于完善特色的大數(shù)據(jù)審計體系的調研報告

1、關于完善特色的大數(shù)據(jù)審計體系的調研報告當前我市大數(shù)據(jù)審計工作已經(jīng)啟動，但無論是對照審計署規(guī)劃還是先進地區(qū)還有較大差距。建議對標先進、對癥下藥，盡快完善*特色的大數(shù)據(jù)審計體系。一、我市基本情況當前國家金審三期工程正在快速推進落地。我市已研究部署審計信息化和大數(shù)據(jù)審計，圍繞全市*個攻勢，全力攻堅“審計全覆蓋”這一“山頭”。堅持科技強審，在人力資源、數(shù)據(jù)資源和方法資源三方面下功夫，構建大數(shù)據(jù)分析“生態(tài)圈”。以審計署“金審三期”工程建設、中央和省市政務信息系統(tǒng)整合共享為契機，制定和實施符合*實際的審計信息化方案，為大數(shù)據(jù)審計提供制度保障。自*年上半年，啟動投資大數(shù)據(jù)審計平臺，共建成*個子系統(tǒng)，*大資源

2、庫，*大類*余個數(shù)據(jù)分析模型，實現(xiàn)了對公共投資重點項目、關鍵環(huán)節(jié)審計監(jiān)督全覆蓋,推進了政策措施落實跟蹤審計擴面增效，有效提升我市審計能力和審計效率。二、我市存在的問題一是存在審計數(shù)據(jù)“死角”。目前，我市除社保、財政和地稅等*個聯(lián)網(wǎng)審計行業(yè)外，其它數(shù)據(jù)還未規(guī)劃整合，分散在各部門，形成 “死角”隱患?，F(xiàn)階段，被審計對象存在的問題越來越隱蔽，呈現(xiàn)出跨領域、跨地域的特點，審計事項鏈條長、幅面廣，單純的某單位業(yè)務數(shù)據(jù)可能無法完整呈現(xiàn)事項的全貌，亟需其他部門或單位的數(shù)據(jù)信息來輔助支撐，采用新的技術手段將多方數(shù)據(jù)關聯(lián)比對才能查深查透。二是大數(shù)據(jù)審計法規(guī)不健全。雖然中共中央辦公廳、國務院辦公廳出臺了關于完善審

3、計制度若干重大問題的框架意見等文件，但文件精神尚未轉化為法律法規(guī)。到目前還沒有明確的法律法規(guī)規(guī)定如何合法地使用大數(shù)據(jù)技術和數(shù)據(jù)資源，大數(shù)據(jù)應用的合法性、數(shù)據(jù)保密性問題缺乏法律層面支撐。我市也沒有相關的地方法規(guī)。三是缺乏專業(yè)大數(shù)據(jù)審計人才。大數(shù)據(jù)時代最需要的是能熟練掌握相關信息化應用的復合型人才，而目前審計人員受傳統(tǒng)審計思維的影響，審計知識較為單一，對如何利用大數(shù)據(jù)、云計算技術并不熟悉，難以達到對數(shù)據(jù)的跨行業(yè)、跨企業(yè)搜集和分析的“審計全覆蓋”目標。四是缺乏*特色的大數(shù)據(jù)審計模式。大數(shù)據(jù)有著多樣性、時效性和真實性等特點，這使得一個應用往往要同時處理多個非結構化數(shù)據(jù)和結構化數(shù)據(jù)，在新的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，

4、傳統(tǒng)的各個審計小組各自為政、獨立作戰(zhàn)的工作模式已經(jīng)完全不能適應。三、建議一是建議盡快完善數(shù)據(jù)資源獲取的規(guī)范化機制和體系建設。建立建全數(shù)據(jù)資源獲取的規(guī)范化機制和體系，充分利用“金審三期工程”，加快與*等信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域共享，打破數(shù)據(jù)壁壘，形成“大數(shù)據(jù)中心”和統(tǒng)一分析平臺，為多領域審計奠定數(shù)據(jù)源基礎。例如天津以數(shù)為基，加快審計監(jiān)督“一張網(wǎng)”與“政務云”的連通共享，以統(tǒng)一結構格式建成*個行業(yè)規(guī)劃庫，實現(xiàn)“橫向延展、縱向貫通、實時更新”；目前聯(lián)網(wǎng)單位已達*家，賬套達*余套，匯集*余家單位的財政財務數(shù)據(jù)，獲取*個業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)。這些經(jīng)驗非常值得我們學習。二是建議盡快完善審計法規(guī)。集合法律專

5、家、數(shù)據(jù)專家、審計專家、網(wǎng)絡專家力量，按照關于完善審計制度若干重大問題的框架意見，盡快探索論證并啟動相關地方立法工作，為大數(shù)據(jù)應用提供法律支撐：進行法律授權，對數(shù)據(jù)采集的合法性予以確認（合法性）；對獲取、存儲、應用大數(shù)據(jù)的渠道、流程、邊界以及標準、非法數(shù)據(jù)排除規(guī)則予以規(guī)范（合規(guī)性）；對利用大數(shù)據(jù)技術跨領域、跨層級、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)查詢比對所獲得的審計證據(jù)、審計結論予以確認（權威性）；對數(shù)據(jù)存儲、分析、使用、查詢、追溯以及權限開放的安全性、保密性予以規(guī)定（安全性）；對被審計單位提供相關數(shù)據(jù)的義務以及數(shù)據(jù)的完整性、準確性和真實性予以明確（義務性）；對人、財、物等方面予以保障（保障性）。三是建議盡快建立健全審計人員培養(yǎng)機制。盡快加大對新生代復合型審計人才的培養(yǎng)，對現(xiàn)有審計人員進行專項培訓，建立大數(shù)據(jù)思維，提高利用大數(shù)據(jù)、云計算技術對數(shù)據(jù)進行跨領域、跨層級、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)搜集分析和使用數(shù)據(jù)的能力，使審計人員實現(xiàn)從依賴因果關系的思維搜集發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)到利用數(shù)據(jù)的相關關系的轉變。四是建議盡快完善符合“審計全覆蓋”目標要求的大數(shù)據(jù)審計“*模式”。根據(jù)*實際，建立健全信息化部門與業(yè)務審計部門協(xié)作機制，統(tǒng)籌配置人力資源、數(shù)據(jù)資源、方法模型資源，搭建審計指揮體系，建立審計云數(shù)據(jù)中心，創(chuàng)新審計數(shù)據(jù)模型，優(yōu)化各項業(yè)務流程，逐步形成大數(shù)據(jù)審計“*模式