關(guān)于完善特色的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系的調(diào)研報(bào)告

1、關(guān)于完善特色的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系的調(diào)研報(bào)告當(dāng)前我市大數(shù)據(jù)審計(jì)工作已經(jīng)啟動(dòng)，但無論是對(duì)照審計(jì)署規(guī)劃還是先進(jìn)地區(qū)還有較大差距。建議對(duì)標(biāo)先進(jìn)、對(duì)癥下藥，盡快完善*特色的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系。一、我市基本情況當(dāng)前國家金審三期工程正在快速推進(jìn)落地。我市已研究部署審計(jì)信息化和大數(shù)據(jù)審計(jì)，圍繞全市*個(gè)攻勢(shì)，全力攻堅(jiān)“審計(jì)全覆蓋”這一“山頭”。堅(jiān)持科技強(qiáng)審，在人力資源、數(shù)據(jù)資源和方法資源三方面下功夫，構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析“生態(tài)圈”。以審計(jì)署“金審三期”工程建設(shè)、中央和省市政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享為契機(jī)，制定和實(shí)施符合*實(shí)際的審計(jì)信息化方案，為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供制度保障。自*年上半年，啟動(dòng)投資大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)，共建成*個(gè)子系統(tǒng)，*大資源

2、庫，*大類*余個(gè)數(shù)據(jù)分析模型，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公共投資重點(diǎn)項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,推進(jìn)了政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)擴(kuò)面增效，有效提升我市審計(jì)能力和審計(jì)效率。二、我市存在的問題一是存在審計(jì)數(shù)據(jù)“死角”。目前，我市除社保、財(cái)政和地稅等*個(gè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)行業(yè)外，其它數(shù)據(jù)還未規(guī)劃整合，分散在各部門，形成 “死角”隱患?，F(xiàn)階段，被審計(jì)對(duì)象存在的問題越來越隱蔽，呈現(xiàn)出跨領(lǐng)域、跨地域的特點(diǎn)，審計(jì)事項(xiàng)鏈條長(zhǎng)、幅面廣，單純的某單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可能無法完整呈現(xiàn)事項(xiàng)的全貌，亟需其他部門或單位的數(shù)據(jù)信息來輔助支撐，采用新的技術(shù)手段將多方數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對(duì)才能查深查透。二是大數(shù)據(jù)審計(jì)法規(guī)不健全。雖然中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳出臺(tái)了關(guān)于完善審

3、計(jì)制度若干重大問題的框架意見等文件，但文件精神尚未轉(zhuǎn)化為法律法規(guī)。到目前還沒有明確的法律法規(guī)規(guī)定如何合法地使用大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)據(jù)資源，大數(shù)據(jù)應(yīng)用的合法性、數(shù)據(jù)保密性問題缺乏法律層面支撐。我市也沒有相關(guān)的地方法規(guī)。三是缺乏專業(yè)大數(shù)據(jù)審計(jì)人才。大數(shù)據(jù)時(shí)代最需要的是能熟練掌握相關(guān)信息化應(yīng)用的復(fù)合型人才，而目前審計(jì)人員受傳統(tǒng)審計(jì)思維的影響，審計(jì)知識(shí)較為單一，對(duì)如何利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)并不熟悉，難以達(dá)到對(duì)數(shù)據(jù)的跨行業(yè)、跨企業(yè)搜集和分析的“審計(jì)全覆蓋”目標(biāo)。四是缺乏*特色的大數(shù)據(jù)審計(jì)模式。大數(shù)據(jù)有著多樣性、時(shí)效性和真實(shí)性等特點(diǎn)，這使得一個(gè)應(yīng)用往往要同時(shí)處理多個(gè)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，在新的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，

4、傳統(tǒng)的各個(gè)審計(jì)小組各自為政、獨(dú)立作戰(zhàn)的工作模式已經(jīng)完全不能適應(yīng)。三、建議一是建議盡快完善數(shù)據(jù)資源獲取的規(guī)范化機(jī)制和體系建設(shè)。建立建全數(shù)據(jù)資源獲取的規(guī)范化機(jī)制和體系，充分利用“金審三期工程”，加快與*等信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域共享，打破數(shù)據(jù)壁壘，形成“大數(shù)據(jù)中心”和統(tǒng)一分析平臺(tái)，為多領(lǐng)域?qū)徲?jì)奠定數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)。例如天津以數(shù)為基，加快審計(jì)監(jiān)督“一張網(wǎng)”與“政務(wù)云”的連通共享，以統(tǒng)一結(jié)構(gòu)格式建成*個(gè)行業(yè)規(guī)劃庫，實(shí)現(xiàn)“橫向延展、縱向貫通、實(shí)時(shí)更新”；目前聯(lián)網(wǎng)單位已達(dá)*家，賬套達(dá)*余套，匯集*余家單位的財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，獲取*個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。這些經(jīng)驗(yàn)非常值得我們學(xué)習(xí)。二是建議盡快完善審計(jì)法規(guī)。集合法律專

5、家、數(shù)據(jù)專家、審計(jì)專家、網(wǎng)絡(luò)專家力量，按照關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見，盡快探索論證并啟動(dòng)相關(guān)地方立法工作，為大數(shù)據(jù)應(yīng)用提供法律支撐：進(jìn)行法律授權(quán)，對(duì)數(shù)據(jù)采集的合法性予以確認(rèn)（合法性）；對(duì)獲取、存儲(chǔ)、應(yīng)用大數(shù)據(jù)的渠道、流程、邊界以及標(biāo)準(zhǔn)、非法數(shù)據(jù)排除規(guī)則予以規(guī)范（合規(guī)性）；對(duì)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)跨領(lǐng)域、跨層級(jí)、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)查詢比對(duì)所獲得的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論予以確認(rèn)（權(quán)威性）；對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、分析、使用、查詢、追溯以及權(quán)限開放的安全性、保密性予以規(guī)定（安全性）；對(duì)被審計(jì)單位提供相關(guān)數(shù)據(jù)的義務(wù)以及數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性予以明確（義務(wù)性）；對(duì)人、財(cái)、物等方面予以保障（保障性）。三是建議盡快建立健全審計(jì)人員培養(yǎng)機(jī)制。盡快加大對(duì)新生代復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，建立大數(shù)據(jù)思維，提高利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨領(lǐng)域、跨層級(jí)、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)搜集分析和使用數(shù)據(jù)的能力，使審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)從依賴因果關(guān)系的思維搜集發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)到利用數(shù)據(jù)的相關(guān)關(guān)系的轉(zhuǎn)變。四是建議盡快完善符合“審計(jì)全覆蓋”目標(biāo)要求的大數(shù)據(jù)審計(jì)“*模式”。根據(jù)*實(shí)際，建立健全信息化部門與業(yè)務(wù)審計(jì)部門協(xié)作機(jī)制，統(tǒng)籌配置人力資源、數(shù)據(jù)資源、方法模型資源，搭建審計(jì)指揮體系，建立審計(jì)云數(shù)據(jù)中心，創(chuàng)新審計(jì)數(shù)據(jù)模型，優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，逐步形成大數(shù)據(jù)審計(jì)“*模式