股份有限公司制造業(yè)財務管理制度

1、某某(制造業(yè)）有限企業(yè)財務制度編制者：日期：簽批者：日期：目錄：一、總則二、財務管理與會計核算系統(tǒng)三、財務計劃管理四、資本管理五、固定財產(chǎn)管理六、低值易耗品管理七、花銷開支管理八、財務開支的控制及審批權(quán)限九、物質(zhì)采買管理十、合同管理十一、銷售管理十二、關(guān)于辦搭理計核算若干問題的規(guī)定十三、財務工作交接及其檔案管理一、總則第一條為提高企業(yè)財務管理與會計核算水平，漸漸實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及出入全過程推行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依照中華人民共和國會計法、中華人民共和國企業(yè)法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的特點和管理要求制定本制度。第

2、二條本制度制定的原則和要旨是：改制先行、規(guī)范管理、莊重高效、量力而為。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)立性，力求最合理、最有效地利用所有資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條本制度是企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。第四條本制度經(jīng)必要的程序談論經(jīng)過會簽后推行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抗爭部分同時撤消。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理履行，并授權(quán)財務部負責詳細講解。二、財務管理與會計核算系統(tǒng)第五條企業(yè)財務系統(tǒng)推行：賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算系統(tǒng)。第六條財務部各崗位職責：、財務總監(jiān)崗位職責：、崗位名稱：財務總監(jiān)（總監(jiān)）、直接上級：總經(jīng)理

3、、董事會、直接下級：會計主管（主辦會計）、直接責任：（）在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責企業(yè)的財務管理工作；（）編制各項目估量、財務出入計劃、信貸融資計劃，制定資本籌辦和使用方案，開辟財源，有效地使用資本；（）督查企業(yè)財務計劃的履行決算估量外資本出入與財務出入相關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（）成立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動解析；（）參加總經(jīng)理平常經(jīng)營管理工作會議，參加經(jīng)營決議，審查或參加擬訂經(jīng)濟合同或其他經(jīng)濟文件；（）協(xié)調(diào)財務部與其他部門的關(guān)系，正確辦理銀行、稅務部門關(guān)系；（）實時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質(zhì)及企業(yè)的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和企業(yè)財務核算

4、，嚴格核查，并做好檢查記錄，提出整改建議。（）審查企業(yè)財務報告及稅務報告，簽發(fā)資料、設施、花銷等資本的出入，確認后進行協(xié)調(diào)與其他單位的資原來往與結(jié)算。9）如期收集企業(yè)：會計月結(jié)報表、財務解析報告、進行解析整改辦理、有向總經(jīng)理報起訴況。10）合理分配會計部門的人員的工作。第1頁共18頁（11）承辦企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他工作；、會計主管崗位職責：、崗位名稱：會計主管（主辦會計）、直接上級：財務總監(jiān)、直接下級：財務部職員、主要職責：（）詳細履行相關(guān)財務制度，帶領(lǐng)財務部人員達成企業(yè)的平常工作；（）依照經(jīng)濟核算原則,如期檢查,解析企業(yè)財務、成本、花銷和利潤的履行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核查資本使用的收效，督

5、促本企業(yè)相關(guān)部門降低耗資、節(jié)約花銷、提高經(jīng)濟效益，實時向企業(yè)提出合理化建議，當好企業(yè)顧問；（）詳細審查財務會計每張憑據(jù)、相關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、限時、應收應付、手續(xù)等可否正確無誤,簽字確認無誤才安排會計過帳；（）安排辦理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家相關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（）查閱認識企業(yè)財務的計劃資料、合同和其他相關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為；（）協(xié)助財務總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；（）達成財務總監(jiān)與總經(jīng)理交付的其他工作。3、會計崗位職責、崗位名稱：會計、直接上級：會計主管（主辦會計）、直接職責：1）會計憑據(jù)的平常辦理2

6、）出入庫票據(jù)的收集和查對3）基礎(chǔ)統(tǒng)計報表解析4）追蹤來往款項的達成情況實時反響。5）增值稅發(fā)票的開立和認證6）出納工作的督查7）會計檔案的裝訂及保存8）主管領(lǐng)導安排的其他工作、出納崗位職責、崗位名稱：出納、直接上級：會計主管（主辦會計）、直接職責：（）認真履行現(xiàn)金管理制度；（）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，貨款要實時存繳銀行，嚴禁挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“嚴禁簽發(fā)”“一紙空文”；（）所有結(jié)算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必要依照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并每天、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款日記帳；（）管理好蓋有企業(yè)財務章的所有憑據(jù)及有價證券；（）協(xié)

7、助相關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資本回籠和周轉(zhuǎn)使用；（）協(xié)助主管辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；第2頁共18頁（）成立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審查現(xiàn)金收付過程；第七條財務組織隸屬關(guān)系：、財務總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導；財務結(jié)果及業(yè)務上為董事會負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好顧問，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務出入、預（決）算進行總的控制和督查。2、會計主管：財務管理與會計核算均對財務總監(jiān)負責，財務結(jié)果第一接受財務總監(jiān)的檢查、指導與管理。平常業(yè)務負責總賬、報表、解析；并檢查手下工作，辦理平常財務事務。3、財務一般會計：隸屬于會計主管管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，辦理各自崗位

8、工作。第八條各級財務人員的任免權(quán)以下職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)分別決定任免：、財務總監(jiān)任免，由總經(jīng)理提名，董事會決議；、會計主管由總經(jīng)理決定任免；財務總監(jiān)對其任免有提名、核查、錄取建議權(quán)；、一般會計員、出納員由財務總監(jiān)決定任免；會計主管對其任免有提名、核查、錄取建議權(quán)；第九條對各級財務人員的核查評估權(quán)1、企業(yè)財務總監(jiān)任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評；平常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并推行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重要的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級恩賜企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。2、其他財務人員的任職和工作情況由財務總監(jiān)組織考評；平常性的工作獎懲可由財

9、務總監(jiān)決定并推行，重要的獎懲由總經(jīng)理決定。3、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各部門和財務管理相關(guān)的工作進行指導、督查、檢查，并如期組織財務人員分期分批進行道德質(zhì)量、專業(yè)技術(shù)、業(yè)務流程培訓。三、財務計劃管理計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是保證企業(yè)既能靈便高效地運作，又能有效督查和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務出入計劃是計劃管理的核心部分，因此，企業(yè)必定加強財務計劃管理。企業(yè)需編制的財務計劃主要有年度財務估量和月度財務計劃。第十條年度財務估量的編制、企業(yè)應依照其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務估量的履行情況和當時內(nèi)部外面的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務估量。、年度財務估量的內(nèi)容：

10、企業(yè)在編制年度財務估量時必定以莊重謹慎的態(tài)度，做到量力而為，量力而為，出入平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必定落實融資計劃后方可進行。、下年度財務估量應在今年度10月份開始準備，并在當年12月份前達成。第十一條月度計劃的編制依照上月的經(jīng)營情況和上月計劃的履行情況進行綜合解析，并以年度經(jīng)營計劃和財務估量為基礎(chǔ)，編制當月計劃。第3頁共18頁1、月度計劃包括以下幾項：（1）資本出入計劃；（2）物料（物品）采買計劃；（3）生產(chǎn)計劃（4）銷售出庫計劃（5）人員招聘計劃2、月度計劃編制的程序（1）企業(yè)的資本計劃由采買、銷售各部門每個月3號前供應出入明細

11、，財務部編制匯總資本出入平衡表，經(jīng)總經(jīng)理審查贊成后于當月7日前報董事長備案；2）企業(yè)的物料、物品采買計劃由采買負責人依照本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采買計劃，于當月3日前送財務總監(jiān)審查后報總經(jīng)理贊成履行。3）企業(yè)的生產(chǎn)計劃應依照銷售計劃，綜合考量生產(chǎn)現(xiàn)狀的前提下，合理安排生產(chǎn)任務，最大限度的防范過分生產(chǎn)。4）銷售部應依照年度銷售目標，合理分解銷售任務，實時掌握市場動向，制定確實可行的月度計劃。（5）人事行政部應依照企業(yè)經(jīng)營情況，做好人員招聘管理工作，每個月3號前將人工成本、其他花銷支出計劃送財務總監(jiān)審查后報總經(jīng)理贊成履行。、計劃的推行管理1）依照年度經(jīng)營估量和財務出入估量，給各部門下達經(jīng)

12、營指標和花銷控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益薪資發(fā)放結(jié)合起來，推行責、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。（2）每個月10號前各部門必定對上月的計劃履行情況進行解析比較，對各指標的履行結(jié)果說明原因，并提出本月計劃推行所采用的措施，編制計劃履行報告。、計劃及其履行結(jié)果的上報1）年度結(jié)算：年關(guān)各部門將本部門經(jīng)營估量和財務出入估量中的各項計劃指標與履行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成今年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送財務部。財務部在元月25日前達成企業(yè)年度結(jié)算報告，送到總經(jīng)理。2）月度報表：A、月度會計報表內(nèi)容包括財產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營估量履行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理花

13、銷明細表、銷售花銷明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、協(xié)助報表、財務情況說明書等文字解析資料。B、企業(yè)每個月的會計報表應于次月10日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、董事長。對外稅務局、銀行、政府機構(gòu)等部門應按規(guī)定提前最少1天上報。C、本月資本計劃表和上月的資本計劃履行報表內(nèi)容包括：上月資本結(jié)余、當月的資本本源（本月銷售資本收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌辦資本等）、資本使用（購貨物料款、在建修建開支、人工薪資、管理花銷、財務花銷、銷售花銷、歸還借入籌辦資本等資本去向）本月資本結(jié)余。四、資本管理第十二條錢幣資本的管理1、企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為10000元，高出

14、限額部分當日存入銀行，特別需要高出限額的必定經(jīng)財務總監(jiān)贊成，并采用特別措施保證現(xiàn)款安全。但任何情況下不得高出20000元，如有高出的必定經(jīng)總經(jīng)理贊成，并采用特別措施保證安全，做到萬無一失。、必定加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，銷售人員原則上不得以個人名義收受貨款，所有第4頁共18頁貨款必定由客戶打入企業(yè)指定對公賬戶，更不得從營業(yè)收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。3、個人因公借款管理1）嚴格控制借款，因業(yè)務需要長遠借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，所有借款不論金額大小均需由財務總監(jiān)簽核，總經(jīng)理贊成，贊成后由財務部控制。原則上借款金額不得高出借款人應在企業(yè)領(lǐng)取酬金或款項的50%，并依照常賬不報，新賬

15、不借的原則。（2）所有個人因公借款均需一以致用專用借款借條，借條一式三聯(lián)（借款人一聯(lián)、底聯(lián)、記賬聯(lián)）。在辦理還款手續(xù)時，由出納員開具收款收據(jù)，借條一律不再退還，會計員同時填制收款憑據(jù)，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)手人等事項。4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額（1）現(xiàn)金支付的范圍：、支付給職工的薪資、獎金、津貼、福利費等款項；、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬金費，（如搬運費、其他服務費）；、支付出差人員必定隨身攜帶的差旅費；、1000元以下的零星支出，以及必定用現(xiàn)金支付的其他支出。（2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務款項給企業(yè)外的單位或個人金額高出1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予

16、現(xiàn)金支付。5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定1）在收付現(xiàn)金時必定認真詳細審查現(xiàn)金收付憑據(jù)可否吻合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審查、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑據(jù)可否齊全、合法，付款贊成人的權(quán)限可否見效等。2）所收付的現(xiàn)金必定認真盤點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。3）要支付現(xiàn)金前，必定復核用款贊成手續(xù)，報銷票據(jù)和報批手續(xù)，吻合規(guī)定的才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必定一律開具憑據(jù)，并在發(fā)票，收付款票據(jù)或原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必定實時依照憑據(jù)記賬，趕忙使用電腦記錄現(xiàn)金日記賬。4）支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書和雙方有效身份證原件方能代收代轉(zhuǎn)。為

17、防范嫌疑，原則上本企業(yè)經(jīng)辦人不得接受委托。5）出納人員必定每天查對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實質(zhì)庫存吻合，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應如期檢查出納的庫存現(xiàn)金可否與賬存吻合。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應馬上作出記錄，實時查明原因并向領(lǐng)導報告。（6）存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必定由會計人員和出納一同前往，20000元以上的必定由單位派車前往，無車輛供應時不得辦理存取款。由于粗心被偷搶的，由相關(guān)人員擔當損失。第十三條銀行存款的管理1、凡企業(yè)開設的銀行賬戶，嚴禁以個人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。1）凡企業(yè)開設、改正、注銷銀行賬戶的，均需由出

18、納提出申請，財務總監(jiān)簽核，總經(jīng)理贊成后方可推行。（2）企業(yè)確因業(yè)務需要，須以個人名義開設的銀行賬戶，須企業(yè)申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應確實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑據(jù)等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。第5頁共18頁、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑據(jù)，并實時依照支票存根，結(jié)算憑據(jù)付款聯(lián)登記入賬。、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便出門采買等工作，同意領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必定填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得高出兩張。凡領(lǐng)用

19、半空白支票者必定在辦完事后回到企業(yè)的第二天報賬。所有期票一致由出納員收簽保存，并向財務總監(jiān)做好日報工作。5、出納人員應如期與銀行查對存款，每個月最少查對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆查對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要馬上更正。屬于銀行的差錯，要實時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)治表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，應認真查明原因?qū)崟r辦理。6、企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依照票據(jù)法、銀行結(jié)算管理方法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實質(zhì)情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對推行的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資本的安全完滿。對水電費、郵電費、保

20、險費嚴禁與銀行簽署長遠委托自動劃賬協(xié)議，必定如期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人擔當。7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的所有出入均由財務一致收付，任何部門和個人均不得擅自收付。8、企業(yè)對外舉債管理。企業(yè)確因業(yè)務發(fā)展需要或資本臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長贊成后，方可借款。、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保存，由會計員查對并做好備查簿。支票管原因出納員每天登記支票出入備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得荒棄撕毀；印鑒保存由會計主管和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整齊、清楚，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。

21、五、固定財產(chǎn)管理固定財產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上單位價值2000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)的設施、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設施的物品，單位價值在5000元以下，一次性記入當期損益，只做固定財產(chǎn)數(shù)量列管。第十四條固定財產(chǎn)的管理1、固定財產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，一致分類編號，非通用固定財產(chǎn)由使用部門自行編號，報財務部備案后使用。、固定財產(chǎn)推行二級管理：財務部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管原因?qū)嵸|(zhì)使用財產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的財產(chǎn)），應成立固定財產(chǎn)賬卡及明細賬，同時成立健全固定財產(chǎn)移交和增減變動(包括荒

22、棄更新)的辦理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)、企業(yè)財務部均須指定專人對固定財產(chǎn)進行特地的管理，登記固定財產(chǎn)卡片，對財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減實時掌握，改正相應的登記資料。、依照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，爾后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。、在固定財產(chǎn)交接、查收、盤點盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽字確認，呈報總經(jīng)理和財務部備案。、企業(yè)財務部每年如期組織盤點最少一次。如有盈虧問題，必定認真查明原因，經(jīng)第6頁共18頁總經(jīng)理提出建議后報董事長實時辦理。關(guān)于盤虧的固定財產(chǎn)必定追究

23、清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。關(guān)于損毀的固定財產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫第一版面講解，同時查明原因，如因人為責任或瀆職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意損壞的，則經(jīng)過法律路子追究法律責任。、對專業(yè)性強的設施，必定訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無企業(yè)贊成上崗條件者，絕對不相同意操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不相同意非專職司機駕駛，對已獲取駕照但無駕齡的也不相同意駕駛，特別情況需經(jīng)總經(jīng)理贊成。第十五條固定財產(chǎn)的增減1、固定財產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由使用部門經(jīng)理和財務總監(jiān)提出當事人應該賠償?shù)?/p>

24、金額，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報財務部備案；屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長審批，財務部按審批建議調(diào)整賬面記錄。2、凡財產(chǎn)的大修及添置、更換，必定履行相應的審批程序及手續(xù)，50000元以內(nèi)由總經(jīng)理贊成辦理，高出部分報經(jīng)董事長贊成辦理，合同報財務部備案。、凡固定財產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在30000元以內(nèi)的，經(jīng)使用部門經(jīng)理提出申請，財務總監(jiān)簽核，總經(jīng)理贊成贊成后辦理；高出部分需報董事長贊成；企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理判斷，報財務部備案。4、財務部在制定財務管理推行細則時，要詳細明確設施、設施維修(含非固定財產(chǎn)的維修)的審批、查收報銷程序。六、低值易耗品及印刷品

25、管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定財產(chǎn)界定條件的各種設施、用品、物品；第十六條低值易耗品的領(lǐng)用1、月前，各使用部門必定上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務部審查后送總經(jīng)理贊成后履行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，庫房憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)庫房保存，第二聯(lián)系實質(zhì)庫房月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查保存。、除一次性用品外，必定推行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員判斷確屬自然損壞不能夠使用的才能換新。3、超計劃領(lǐng)用的，應由使用部門寫第一版面原因，送財務部審查后呈總經(jīng)理贊成，方可領(lǐng)取。4、對報廢低值品的

26、，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反響，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第十七條個人使用企業(yè)物品的管理1、凡企業(yè)職工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必定在“職工領(lǐng)用登記薄”上登記，工作離退，個人領(lǐng)用物品必定辦理清退手續(xù)，庫房保存員簽字確認，財務部方能恩賜結(jié)算薪資。2、財務部應認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究相關(guān)人員責任的應如實上報情況，以便完滿成本核算，加強成本監(jiān)控。第十八條印刷品的管理第7頁共18頁1、凡涉及企業(yè)企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告企業(yè)

27、設計人員供應設計方案，企業(yè)總經(jīng)理贊成，影響面廣且使用時間較長的尚需報董事長贊成，方能付印。、經(jīng)贊成后一致交由采置辦理。七、花銷開支管理目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性花銷開支，防范鋪張浪費，倡議節(jié)約節(jié)約，花銷包括：差旅費、交通費、職工福利及教育費、交際應酬費、辦公用品費、電話費、車輛費、租借費、勞務費等。第十九條差旅費開支標準、住宿、餐飲、市內(nèi)交通包干標準人員種類一線城市省會城市/二線城三線城市其他城市市總經(jīng)理實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)500400300250部門經(jīng)理/主管400300250200一般職工300250200150注明：報銷標準內(nèi)實報實銷，高出標準的需說明原因經(jīng)總經(jīng)理

28、贊成后方可予以報銷。、交通工具標準人員種類飛機火車輪船長途汽車總經(jīng)理經(jīng)濟艙軟臥/一、二等座二等艙/三等艙實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)經(jīng)濟艙硬臥/一、二等座三等艙實報實銷部門經(jīng)理/主管經(jīng)濟艙硬臥/二等座三等艙實報實銷一般職工預申請硬臥/二等座三等艙實報實銷注明：一般職工出差原則上不相同意乘坐飛機，如確實需要需提前向總經(jīng)理申請贊成。出差旅途中高出8小時以上或于夜間22點后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動車的應優(yōu)先選擇動車其次才選擇高鐵。如因特別原因高出標準乘坐交通工具時均應提前向上級主管請示。出差時期市內(nèi)交通費一致包括在包干費標準內(nèi)。3、原則上市場營銷人員同一城市出差天數(shù)連續(xù)高出3天以上的應在報銷時詳細說

29、明原因，經(jīng)總經(jīng)理贊成后才予以報銷。、下級職工和上級主管一同出差時，可享有上級主管相同待遇。、出差前職工應填寫出差申請，經(jīng)部門主管贊成總經(jīng)理贊成后，交行政部備案，行政部依照出差申請確認職工出差時期的考勤，出差結(jié)束后職工應第一時間到行政部報道。、出差結(jié)束后，職工原則上應在一周內(nèi)填寫花銷報銷單報銷出差花銷，因特別原因延后的應提前征詢財務部建議，否則財務部有權(quán)拒絕受理花銷的報銷。第二十條市內(nèi)交通費報銷標準在企業(yè)所在地出門做事時，首選公共交通工具，如因事情緊急時能夠選擇打車，打車報銷時應在車票反面?zhèn)渥⑹掠?。乘坐企業(yè)車輛或搭乘企業(yè)其他同事順風車出門時不相同意報銷交通費。職工個人車輛因公使用時應早先到行政部

30、備案登記豈止地點、時間和行車里程，每公里補貼標準1元，可依次結(jié)算也可按月結(jié)算，報銷時應供應由行政部簽字確認的出車明細表。第二十一條職工教育經(jīng)費第8頁共18頁、職工教育所需經(jīng)費，經(jīng)總經(jīng)理贊成推行實報實銷。2、教育經(jīng)費開支范圍：1）專業(yè)技術(shù)人員從業(yè)資格任職連續(xù)教育費2）職工各項專業(yè)、管理技術(shù)培訓費3）專業(yè)雜志、報刊費4）學歷教育進修費5）職工教育經(jīng)費：由企業(yè)行政部依照培訓需要，制定開支計劃，經(jīng)總經(jīng)理贊成后方可開支，超限額的董事長贊成后方可開支。第二十二條業(yè)務推行宣傳費、業(yè)務推行宣傳費的開支范圍：宣傳企業(yè)業(yè)務的印刷品、年歷、各種贈品、回扣傭金、會議展覽、大型演出活動的資助開支，報刊、雜志等媒體的廣告

31、宣傳、電視廣告制作及播松開支等。、宣傳廣告要側(cè)重收效和收效評估，廣告費的開支要有透明度和有力的看守措施，總經(jīng)辦必定參加詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參加時，可委托或授權(quán)其他部門人員參加，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手達成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。第二十三條辦公用品管理、辦公用品應倡議節(jié)約精神，企業(yè)各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑據(jù)以及其他辦公用品，每個月采買計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，一致交由采購部門購進，由行政保存，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購置外，各部門不得自行采買。2、企業(yè)總經(jīng)理級能夠裝備手提式電腦，特別部門，確有

32、工作需要的，經(jīng)申請贊成后，能夠購領(lǐng)。、各部門領(lǐng)用辦公用品，必定按程序經(jīng)領(lǐng)導贊成，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到行政部領(lǐng)用。第二十四條職工福利費、職工福利費經(jīng)總經(jīng)理贊成推行實報實銷。2、其開支范圍包括：1）職工集體活動開支；2）職工宿舍、飯?zhí)玫脑O施設施購置及維修；3）職工醫(yī)療費；4）各種非薪資性補貼。第二十五條交際應酬費、交際應酬費的開支必定從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，企業(yè)的陪伺人員不得原則上不高出2人。2、各職務權(quán)限每次開支最高標準董事及以上級實報實銷總經(jīng)理2000元以下/次副總/總監(jiān)級500元以下/次報請部門經(jīng)理200元以下/次報請第9頁共18頁超標準花銷的，2000元以

33、下由總經(jīng)理贊成，2000元以上由董事長贊成。3、原則上不在外花銷掛賬、不設最低花銷。年度指標按銷售額的1%控制交際應酬費總數(shù)，但最高不得高出2%。對外做事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條租借費企業(yè)租借費主要包括房屋租借和設施租借，租借價格一律應為含稅開票價格，并由租賃雙方簽署租借合同約定相關(guān)權(quán)益和義務。所有租借事項必定獲取合法票據(jù)，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)贊成后到財務部報銷。第二十七條勞務費企業(yè)發(fā)生的審計費、律師費、券商費、管理咨詢費等，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)贊成后到財務部報銷。第二十八條其他花銷規(guī)定其他花銷包括郵電費、水電費、車輛費，這些花銷的開支應大力動員企業(yè)全體職工積極厲行節(jié)約。、郵電費的

34、開支做到通話時長話短說，要言不煩，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，關(guān)于部分特別崗位手機話費限額包干，超支自付，詳細補貼話費的崗位和標準為：級別補貼標準總經(jīng)理及以上實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)100售后服務/采買/銷售后100勤其他管理部門人員50特別崗位和情況由總經(jīng)理確定，補貼一致計入當月薪資中發(fā)放，不單獨報銷。、水電費的開支：必定加強管理，防范浪費，能推行定額管理的盡量推行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高職工節(jié)約用水用電的自覺性。、車輛費的開支：車輛費包括油料款、維修費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必定嚴格依照相關(guān)規(guī)定進行管理和支付花銷，降低車輛花銷開支。

35、八、財務開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必定嚴格履行財務計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十九條嚴格履行財務計劃、月度計劃內(nèi)的開支：由使用部門申請，財務總監(jiān)審查，總經(jīng)理贊成用款，財務部履行。2、月度計劃外的開支：1）凡超計劃的開支在原計劃額度10%以內(nèi)的由財務總監(jiān)審查后報總經(jīng)理贊成用款，超10%以上部分一律經(jīng)董事長贊成后才能用款。2）所有款項支付原則上須獲取增值稅專用發(fā)票或一般發(fā)票，不能夠取的時必定早先經(jīng)過贊成：1萬元以內(nèi)由財務總監(jiān)審查，報總經(jīng)理贊成，高出部分一律經(jīng)董事長贊成方能用款。第10頁共18頁嚴格控制白條開支，對原已形成無票的由財務部列出清單，由經(jīng)辦部門如期補回正式

36、發(fā)票。第三十條規(guī)范報審手續(xù)、花銷報銷,花銷報銷單，指無實物形態(tài)的花銷開支報銷。主要流程：1）報銷流程：、報銷人填寫報銷票據(jù)，按財務部要求整理黏貼好發(fā)票等原始票據(jù)，不得使用訂書針，金額較大時應供應相應合同。、報銷人部門負責人簽核、主管會計審查票據(jù)的合規(guī)性、合法性。、財務總監(jiān)對票據(jù)的合規(guī)性、合法性進行確認。、總經(jīng)理對報銷內(nèi)容予以認可，贊成贊成支付款項。、董事長對高出權(quán)限報銷花銷予以認可，贊成贊成支付款項。、出納支付報銷花銷、借款,借款單，指因公臨時借款、部門備用金、個人借款等。主要流程：1）借款流程：、借款人填寫借款單，注明借款用途、借款日、預計還款日。、借款人部門負責人簽核。、主管會計審查票據(jù)的

37、合規(guī)性。、財務總監(jiān)對票據(jù)的合規(guī)性進行確認。、總經(jīng)理對借款內(nèi)容予以認可，贊成贊成支付、董事長對超權(quán)限借款予以認可，贊成贊成支付、出納支付借款2）所有借款必定如數(shù)如期歸還，因公借款可先報銷后還款，不得以報銷花銷沖抵所借款項。、非生產(chǎn)性采買報銷，花銷報銷單，指有實物形態(tài)的采買支出但采買物品其實不是用于生產(chǎn)產(chǎn)品上的報銷。（1）報銷流程：、采買物品應有入庫查收單或送貨清單、報銷人填寫報銷單，粘貼發(fā)票和入庫票據(jù)、報銷人部門負責人簽核、主管會計審查票據(jù)的合規(guī)性、合法性。、財務總監(jiān)對票據(jù)的合規(guī)性、合法性進行確認。、總經(jīng)理對報銷內(nèi)容予以認可，贊成贊成支付款項。、董事長對高出權(quán)限報銷花銷予以認可，贊成贊成支付款項

38、。、出納支付報銷花銷、原資料、固定財產(chǎn)采買付款，付款申請單，指用于生產(chǎn)的物質(zhì)采買或機械設施采買等的貨款支付。1）主要流程：、采買物品應有ERP入庫單或固定財產(chǎn)查收相關(guān)報告。、經(jīng)辦人填寫付款申請單，粘貼發(fā)票和入庫票據(jù)，注明付款日期及供應商付款資料。、采買部門負責人簽核、主管會計審查票據(jù)的合規(guī)性、合法性。、財務總監(jiān)對票據(jù)的合規(guī)性、合法性進行確認。第11頁共18頁、總經(jīng)理應付款內(nèi)容予以認可，贊成贊成支付款項。、董事長對高出權(quán)限付款申請用予以認可，贊成贊成支付款項。、出納按付款單約定日期支付貨款。5、企業(yè)采用三級審批制度權(quán)限：基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核主管會計審查、財務總監(jiān)簽核（中級）審批達

39、成轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署建議。中間環(huán)節(jié)由各簽核人自行轉(zhuǎn)接。、花銷報銷推行限時審批制：除特別情況當日收到的報銷票據(jù)應該天簽核達成，所報銷票據(jù)一周內(nèi)付款。、采買付款推行月結(jié)制：現(xiàn)金采買付款履行花銷報銷審批制，非現(xiàn)金采買推行月結(jié)制。、詳細審查權(quán)限見審查權(quán)限項目表。九、物質(zhì)采買管理第三十一條凡企業(yè)需購物品（料）一律由專職采買人員購置，其他人員除受采買負責人委托或企業(yè)領(lǐng)導贊成外，均不得采買任何企業(yè)物品。當非采買人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導贊成，擅自購置企業(yè)物品（料）的，財務部不得予以報銷。第三十二條采買人員必定嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不盲目購置，不貪不占，不洵私交，不

40、吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固成立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。第三十三條采買部要點工作：1）應付賬款月底余額及賬齡解析；2）供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采買計劃、采買合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完滿與跟進；3)采買計劃價格制定及明細表呈報；供應商應付賬款月結(jié)對賬單與財務部對賬；供應商詳細檔案異動明細表(6）月底與財務、庫房對賬、付款計劃月報、采買報價明細表呈報；上述條款月報時間確定為次月10日前其他相關(guān)事宜按財務規(guī)定辦理。第三十四條為了加強采買物質(zhì)管理，控制采買成本支出，對采買報價成立市場價風格查小組。該小組負責人由總經(jīng)理擔當。技術(shù)、生產(chǎn)、質(zhì)量、財務部門派員參加。第三

41、十五條為了加強庫房物質(zhì)管理，控制資本占用，對庫房安全庫存進行判斷。專項工作由物質(zhì)部負責兼?zhèn)浒才?，生產(chǎn)、銷售積極參加。、安全庫存量計算：采買最低儲蓄量=采買周期*日均耗用量庫房儲蓄量采買周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫查收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天第12頁共18頁、責任劃分：最低儲蓄數(shù)量由庫房供應；其采買周期由采買部供應；日均耗量由生產(chǎn)部供應。一致由采買部匯總經(jīng)財務總監(jiān)審查報總經(jīng)理審批履行。十、合同管理合同是擁有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，擁有法律的拘束力。合同管理的利害

42、，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必定加強對合同的管理。第三十六條企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織手下學習合同法規(guī)，成立本企業(yè)的合同管理制度。第三十七條財務部為企業(yè)經(jīng)濟合同的督查機構(gòu)；詳細合同按不相同的種類由歸口部門管理與履行。所有法律文件含合同所有保存原件交一份給財務部作付款依照和監(jiān)控依照。第三十八條簽署經(jīng)濟合同必定采用書面形式，格式必定吻合規(guī)范。簽署的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采買合同、銷售合相同。第三十九條凡企業(yè)與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在10,000元以上，均必定簽署合同。第四十條合同的簽

43、署，總數(shù)在10萬元以內(nèi)的由企業(yè)總經(jīng)理簽署或授權(quán)他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽字確認，財務部才能按合同付款。企業(yè)因業(yè)務需要簽署合同，凡金額高出10萬元的，均呈報董事長或其授權(quán)人判斷簽署。合同金額高出100萬元的，必定由董事長親自判斷簽署。第四十一條對企業(yè)發(fā)生的合同瓜葛，須趕忙與專業(yè)律師聯(lián)系，并趕忙報告董事長備案后，由律師代表企業(yè)與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十二條凡金額高出10萬元的工程發(fā)包、設施訂購等合同，必定連同工程竣工圖或設施說明書和維修說明書原件交一份企業(yè)財務部存檔；財務部支付尾款時必定有存檔的憑據(jù)資料方可支付。否則，追究財務人員的經(jīng)濟責任。十一

44、、銷售管理第四十三條銷售部應按企業(yè)整體銷售目標，制定詳細推行目標方案，如期分析目標達成情況，并合時改變銷售策略，保證企業(yè)銷售目標的達成。第四十四條要點關(guān)注應收賬款的回籠情況，防范產(chǎn)生古板壞賬。第四十五條銷售部要點工作第13頁共18頁1）追蹤銷售出貨情況，保證產(chǎn)品安全到達客戶指定地點。2）追蹤銷售發(fā)票的開具和送到，實時確認應收貨款3）做好應收賬款賬齡解析工作，實時追蹤貨款到位情況4）每個月編制銷售出庫匯總表、收款情況匯總表和財務進行對賬5）成立客戶檔案，保存好重要銷售合同十二、關(guān)于辦搭理計核算若干問題的規(guī)定為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，依照企業(yè)財會工作現(xiàn)狀，特對會計核算中的若干問題，作

45、出規(guī)定：第四十六條會計憑據(jù)、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、限時、會計時期規(guī)定、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑據(jù)報表每月打印裝訂成冊。2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。、會計時期規(guī)定：會計核算應該劃分會計時期，依如實質(zhì)業(yè)務情況，企業(yè)采用自然月份、自然年度1月1日至12月31日。、票據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：1）花銷、物料報銷自提交報銷票據(jù)日起一周內(nèi)；（2）應付賬款、應收賬款情況及賬齡解析表，分別由采買部、銷售部于次月3日前呈報；3）每個月各部門計劃性差異解析報告10日前由各部

46、門呈報；4）財務部各種報表次月10日前呈報企業(yè)總經(jīng)理、董事長，政府相關(guān)部門財務報表的提交最少應在規(guī)定達成日前1天。第四十七條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務屬外幣，在登記時折算為人民幣，同時登記外幣；不相同意只登記外幣文，而不登記人民幣、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格依照國家企業(yè)會計準則規(guī)定履行，二級科目設置在國家贊成規(guī)定范圍內(nèi)設置。新增減會計科目須經(jīng)財務總監(jiān)贊成，方可履行。、總賬、明細賬與報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其他額應等于所屬相關(guān)明細賬之和；財產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應與所屬相

47、關(guān)總賬數(shù)額相吻合，其中相關(guān)數(shù)額應與利潤表中相關(guān)數(shù)額相吻合；會計報表應與相關(guān)會計報表數(shù)額相吻合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反響數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反響一準時期的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單吻合。、會計憑據(jù)的編制，應做到有憑有據(jù)，每張憑據(jù)后必定附有原始票據(jù)，憑據(jù)大綱意思表達清楚。第四十八條錢幣資本的核算規(guī)定、現(xiàn)金和銀行存款等錢幣資本，應該設置日記賬，依照業(yè)務發(fā)生序次每天逐筆在ERP系統(tǒng)中進行登記，可協(xié)助EXCEL登記。第14頁共18頁、出納員按日、周填報現(xiàn)金存款出入日報表，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長實時掌握資

48、本運作動向。、按月填報銀行存款余額調(diào)治表。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬達成后，交會計員查對資本賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)治，并填報調(diào)治表，連同會計報表一同上報。、所有錢幣資本出入（花銷、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定履行。第四十九條存貨核算規(guī)定、存貨核算推行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，如期核實賬物吻合情況。正常盤盈盤虧實時辦理，發(fā)生重要差錯要追蹤追究。、存貨核算采用一次加權(quán)平均法。3、每個月核算成本數(shù)據(jù)資料應從ERP中導出儲蓄為excel，成真相關(guān)會計憑據(jù)要做到和excel報表一致。第五十條來往賬項核查規(guī)定、財務部對所有來往賬項均應按月

49、核查對賬，按月如期打印來往賬項明細表，對未達賬項實時進行調(diào)治，并編制來往賬項余額調(diào)治表。、對應收賬款、其他應收款等債權(quán)業(yè)務要要點清理、對賬實時與債務單位聯(lián)系對賬吻合，協(xié)助業(yè)務部清收外欠款，并供應財務政策指導、督查其催收履行情況。、壞賬準備的計提。按年關(guān)其他應收款、應收賬款等賬面余額計提壞賬準備金，賬齡1年以內(nèi)的3%,賬齡1-2年的10%，賬齡2-3年的30%，賬齡3-4年50%，賬齡4年以上100%。上一年度如有壞賬準備金結(jié)余的，應于抵減。第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時3日內(nèi)，行政部供應職工薪資表；生產(chǎn)部供應生產(chǎn)任務達成情況表詳細記錄各項產(chǎn)品期初在制品數(shù)量、本月投產(chǎn)數(shù)量，本月竣工數(shù)

50、量(竣工數(shù)量以庫房查收入庫數(shù)量為準）、期末在制品數(shù)量和產(chǎn)品定額工時與實質(zhì)工時差異解析表。第五十二條固定財產(chǎn)及折舊、固定財產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按財產(chǎn)類其他原價、使用年限和預計殘值確定。、固定財產(chǎn)分類折舊率以下：財產(chǎn)種類使用年限時凈殘值率年折舊率（1）房屋及建筑物20年5%4.75%（2）機器設施5年5%19%（3）電子設施3年5%31.67%（4）運輸工具4年5%23.75%（5）辦公設施及其他5年5%19%第五十三條關(guān)于低值易耗品、凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均經(jīng)過“存貨”科目計算，按實質(zhì)領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計入相關(guān)花銷。、凡平常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷

51、。、凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律經(jīng)過“存貨”庫房核算，按實質(zhì)第15頁共18頁領(lǐng)用攤銷。第五十四條無形財產(chǎn)、無形財產(chǎn)的計價：依照獲取時的實質(zhì)成本計價。、無形財產(chǎn)的攤銷：采用直線法攤銷。受讓或投資的無形財產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效限時和受益限時的，按法定有效限時或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同也許企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形財產(chǎn)，按很多于10年的限時攤銷。、無形財產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、場所使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標等。第五十五條遞延財產(chǎn)、創(chuàng)立費：按五

52、年平均派銷；、長遠待攤花銷：按受益期平均派銷；、租借固定財產(chǎn)：按租借期平均派銷；、其他遞延財產(chǎn)按很多于五年的限時攤銷；第五十六條成本計算方法：企業(yè)采用正常成本法核算自制產(chǎn)品成本，嚴格控制產(chǎn)成品資料耗用量，成本核算過程中不考慮資料價格變動引起的成本差異，產(chǎn)品資料成本均采用標準耗用量和加權(quán)平均單價，人工、制費采用定額工時進行分攤，平常核算中忽略在制品竣工情況，所有人工、制費均有竣工產(chǎn)品分攤。每半年盤點一次，詳細解析資料耗用量差異，量差在庫存產(chǎn)品和銷售成本中按比率確認，將期末存貨還原為實質(zhì)成本。第五十七條薪資、社保、福利應按直接人工、制造花銷、管理花銷、銷售費用詳細劃分，精確歸類生產(chǎn)制造成本。第五十

53、八條利潤分配：本企業(yè)稅后利潤按以下序次進行分配：、被充公的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；、填充企業(yè)以前年度損失；、提取法定盈余公積金；、提取隨意盈余公積金；、支付股東盈余。第五十九條關(guān)于公積金的提取1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；第六十條物質(zhì)盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定辦理：1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入相關(guān)花銷，屬于不能抗力原因以致的損失列入“營業(yè)外支出”，其他原因計入當期損益；2、固定財產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。、在建工程發(fā)生施工中固定財產(chǎn)和物

54、料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于特別原因造成的凈損失在建時期計入創(chuàng)立費，營業(yè)時期計入“營業(yè)外支出”。第16頁共18頁第六十一條會計報表編制要求、財務部應按會計準則的要求正確編制財務報表，并在企業(yè)財務制度的規(guī)定的時間內(nèi)，向領(lǐng)導提交財務報表。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得隨意預計數(shù)字。、會計報表最少應包括財產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、來往款項賬齡解析表、營業(yè)花銷報表、管理花銷報表、銷售情況明細表十三、財務工作交接及其檔案管理第六十二條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任可否明確的問題、基本要求：財務會計人職工作變動也許因故離職必定將所經(jīng)管的工作所有移交給接替人員，沒

55、有辦清交接手續(xù)不得變動工作也許離職，不得結(jié)算薪資等。、移交人在辦理移交手續(xù)前應實時辦理達成未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務還沒有填制憑據(jù)的，應填制達成；還沒有登記的賬目，應該登記達成，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫第一版面證明等，同時編制移交清冊，列明應該移交的會計憑據(jù)，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫第一版面資料。、交接雙方要依照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要依照會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必定完滿無缺，如有短缺，必定查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單查對，各種財務物質(zhì)和債權(quán)債務的明細帳戶余額要與總賬相關(guān)帳戶余額查對，查對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務用品等，也必定移交清楚，特別是推行會計電算化的單位，對其密碼和相關(guān)數(shù)據(jù)應該在電子計算機進步行實質(zhì)操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和相關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽字或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各