股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度

1、股份有限企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)管理制度范本如何擬定股份有限企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)管理制度?下面是給大家分享的股份有限企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)管理制度范本，供大家閱讀與參照。股份有限企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)管理制度范本第一章總則第一條為了防范并實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定財(cái)產(chǎn)的安全完滿，提高固定財(cái)產(chǎn)的使用效率，保障企業(yè)的可連續(xù)發(fā)展能力，依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，擬定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)及子企業(yè)的固定財(cái)產(chǎn)管理。第三條本制度所稱固定財(cái)產(chǎn)，是指單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)施、電子設(shè)施及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的設(shè)施、器具、工具等。單位價(jià)值在200

2、0元以下，但屬于企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)目錄范圍內(nèi)的設(shè)施、工具器具等也列入固定財(cái)產(chǎn)。第四條基本要求：固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)的分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員裝備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理;固定財(cái)產(chǎn)獲取依照應(yīng)當(dāng)充分合適，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范;固定財(cái)產(chǎn)獲取、查收、使用、保護(hù)、辦理和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清楚嚴(yán)實(shí);固定財(cái)產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)吻合國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)吻合國(guó)家法律法規(guī)。第二章職責(zé)分工與授權(quán)贊同第五條固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)依照崗位職責(zé)分工，保證辦理固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、限制和督查，同一部門或個(gè)人不得辦理固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程，做到：(一)固定財(cái)產(chǎn)投資估量的編制與審批崗位分別;(二)固

3、定財(cái)產(chǎn)投資估量的審批與執(zhí)行崗位分別;(三)固定財(cái)產(chǎn)采買、查收與款項(xiàng)支付崗位分別;(四)固定財(cái)產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批崗位分別;(五)固定財(cái)產(chǎn)辦理的審批與執(zhí)行崗位分別;(六)固定財(cái)產(chǎn)獲取與辦理業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位分別。第六條設(shè)施供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理本企業(yè)的機(jī)器設(shè)施，房屋建筑物、道路、場(chǎng)所、涵洞及其不可以搬動(dòng)的附著設(shè)施，負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物進(jìn)行管理和辦理請(qǐng)購(gòu)、維修、改造及辦理;各使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的平常保護(hù)保養(yǎng);財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的價(jià)值管理;審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)進(jìn)、使用、改造、辦理的合法、合規(guī)、合理性進(jìn)行督查。第七條企業(yè)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)業(yè)求推行授權(quán)贊同制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)。詳細(xì)規(guī)定以

4、下：(一)固定財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、查收與款項(xiàng)業(yè)務(wù)依照企業(yè)工程項(xiàng)目管理制度執(zhí)行;(二)固定財(cái)產(chǎn)投保由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理進(jìn)行審批后，交財(cái)務(wù)部執(zhí)行;(三)一般固定財(cái)產(chǎn)處原因負(fù)責(zé)管理固定財(cái)產(chǎn)的工程部或辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理進(jìn)行審批后執(zhí)行;(四)原值在5000萬(wàn)元以內(nèi)的重要固定財(cái)產(chǎn)辦理，經(jīng)企業(yè)辦公會(huì)議審議后，由總經(jīng)搭理同董事長(zhǎng)共同贊同，5000萬(wàn)元以上的固定財(cái)產(chǎn)辦理需報(bào)董事會(huì)贊同，上述辦理均不包括固定財(cái)產(chǎn)的正常報(bào)廢。第八條審批人依照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人任職責(zé)范圍內(nèi)，依照審批人的贊同建議辦理固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并實(shí)時(shí)

5、向上級(jí)部門報(bào)告。第三章獲取與查收第十條固定財(cái)產(chǎn)估量行政部和設(shè)施供應(yīng)部要依照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)固定財(cái)產(chǎn)的使用情況、以及國(guó)家相關(guān)激勵(lì)自主創(chuàng)新的政策等因素?cái)M定固定財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)組織力量對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、解析，編制固定財(cái)產(chǎn)投資估量，并按規(guī)定程序?qū)徟?，保證同定財(cái)產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。對(duì)于重要的固定財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，可邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與議論，并由企業(yè)推行集體決講和審批，防范出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。第十一條嚴(yán)格執(zhí)行固定財(cái)產(chǎn)投資估量。對(duì)于估量?jī)?nèi)固定財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格依照估量履行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù);對(duì)于超估量或估量外固定財(cái)產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定財(cái)產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理

6、審批后再辦理相關(guān)手續(xù)，屬于董事會(huì)贊同的項(xiàng)目，還需經(jīng)董事會(huì)審議贊同。第十二條對(duì)于外購(gòu)的固定財(cái)產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)與審批制度，請(qǐng)購(gòu)部門(或人員)和審批部門(或人員)任職責(zé)權(quán)限內(nèi)辦理相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。對(duì)于一般固定財(cái)產(chǎn)采買，經(jīng)辦部門要充分認(rèn)識(shí)和掌握供應(yīng)商情況，采用比質(zhì)比價(jià)的方法確定供應(yīng)商;對(duì)于重要的固定財(cái)產(chǎn)采買，采用招標(biāo)方式進(jìn)行。第十三條依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，區(qū)分融資租借和經(jīng)營(yíng)租借，并依照風(fēng)險(xiǎn)、酬金轉(zhuǎn)移情況，按本制度第七條的規(guī)定審批。第十四條嚴(yán)格執(zhí)行固定財(cái)產(chǎn)交付使用查收制度，保證固定財(cái)產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等吻合使用要求。固定財(cái)產(chǎn)交付使用的查竣工作由行政部及設(shè)施供應(yīng)部、使用部門及相關(guān)部門共同推行。(一)外購(gòu)固定財(cái)產(chǎn)

7、，依照合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定財(cái)產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行查收，出具查收單或查收?qǐng)?bào)告。查收合格后方可投入使用;(二)自行建筑的固定財(cái)產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、設(shè)施供應(yīng)部及行政部、使用部門共同填制固定財(cái)產(chǎn)移交使用查收單，查收合格后移交使用部門投入使用;(三)對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非錢幣性財(cái)產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式獲取的固定財(cái)產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的查放手續(xù);(四)對(duì)查收合格的固定財(cái)產(chǎn)實(shí)時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、分派等手續(xù);(五)對(duì)經(jīng)營(yíng)租借、借用、代管的固定財(cái)產(chǎn)應(yīng)成立登記簿記錄備查，防范與本企業(yè)財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)實(shí)時(shí)歸還。第十五條對(duì)查收合格的固定財(cái)產(chǎn)

8、，應(yīng)成立固定財(cái)產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄其編號(hào)、名稱、種類、規(guī)格、查收時(shí)間、所在地點(diǎn)、使用部門、數(shù)量、價(jià)值、使用年限、責(zé)任單位和責(zé)任人。固定財(cái)產(chǎn)卡片應(yīng)一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財(cái)務(wù)部各一份。第十六條財(cái)務(wù)部依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)時(shí)確認(rèn)固定財(cái)產(chǎn)的成立成本。第十七條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定財(cái)產(chǎn)，應(yīng)實(shí)時(shí)到相關(guān)部門辦理。第四章使用與保護(hù)第十八條對(duì)固定財(cái)產(chǎn)要加強(qiáng)平常管理，授權(quán)設(shè)施供應(yīng)部門和行政部門以及相關(guān)人員對(duì)其各自負(fù)責(zé)的固定財(cái)產(chǎn)的平常使用與維修進(jìn)行管理，保證固定財(cái)產(chǎn)的安全與完滿。實(shí)物管理部門和使用部門、使用人要如期或不如期檢查固定財(cái)產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，保證具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定財(cái)產(chǎn)的有效鑒別與盤點(diǎn)。

9、未經(jīng)授權(quán)，固定財(cái)產(chǎn)不得轉(zhuǎn)移。第十九條固定財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求依照國(guó)家及行業(yè)相關(guān)要求和自己經(jīng)營(yíng)管理的需要確定。第二十條依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)情況，確定計(jì)提折舊的固定財(cái)產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定財(cái)產(chǎn)卡片上。折舊預(yù)計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意改正。確需改正的，依照規(guī)定程序?qū)徟?。每個(gè)月計(jì)提的折舊，也應(yīng)錄入各該固定財(cái)產(chǎn)的卡片上。如財(cái)務(wù)部在固定財(cái)產(chǎn)卡片外又另行成立明細(xì)賬的，則計(jì)提折舊的記錄可一年登記一次。第二十一條設(shè)施的操作人員，均需經(jīng)過充分的崗位培訓(xùn)，經(jīng)核查合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特別設(shè)施推行崗位贊同制度，必定持證上崗。對(duì)設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保

10、證設(shè)施使用流程與規(guī)定操作流程吻合。第二十二條使用部門和相關(guān)管理部門要加強(qiáng)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的維修、保養(yǎng)，保證固定財(cái)產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高固定財(cái)產(chǎn)的使用效率。固定財(cái)產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定財(cái)產(chǎn)平常維修、保養(yǎng)，如期檢查，對(duì)高危生產(chǎn)設(shè)施應(yīng)最少每天檢查一次，實(shí)時(shí)除掉風(fēng)險(xiǎn)。固定財(cái)產(chǎn)的簡(jiǎn)單保護(hù)，由操作人員和企業(yè)的相關(guān)技術(shù)人員推行。在保修期內(nèi)的固定財(cái)產(chǎn)發(fā)生故障，相關(guān)管理部門應(yīng)實(shí)時(shí)聯(lián)系制造商維修或退換。固定財(cái)產(chǎn)大修原因固定財(cái)產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排維修，查收合格后才能投入運(yùn)轉(zhuǎn)。第二十三條固定財(cái)產(chǎn)技術(shù)改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進(jìn)行決策。第二十四條依照同定財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定財(cái)

11、產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以對(duì)付固定財(cái)產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)投保的固定財(cái)產(chǎn)按本制度第七條第二款的規(guī)定辦理投保手續(xù)。對(duì)于重要固定財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目的投保，采用招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)企業(yè)。已投保的固定財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)實(shí)時(shí)辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。第二十五條固定財(cái)產(chǎn)的大修和改造竣工時(shí)間應(yīng)記入固定財(cái)產(chǎn)卡片。第二十六條如期對(duì)固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，設(shè)施供應(yīng)部及行政部、使用部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)賬簿記錄和固定財(cái)產(chǎn)卡片進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬吻合。企業(yè)組成固定財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)小組對(duì)固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，依照盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬卡記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符，固定財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧表。第二十七

12、條固定財(cái)產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，由固定財(cái)產(chǎn)使用部門和設(shè)施部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧辦理建議，經(jīng)總經(jīng)理贊同后由財(cái)務(wù)部實(shí)時(shí)調(diào)整相關(guān)賬簿記錄，使其反響固定財(cái)產(chǎn)的實(shí)有情況。第二十八條每年年關(guān)固定財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，對(duì)付固定財(cái)產(chǎn)的情況進(jìn)行檢查解析，評(píng)估可否存在差值跡象，對(duì)存在可能發(fā)生減值跡象的，依照企業(yè)減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。第二十九條對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄘ?cái)產(chǎn)，設(shè)施供應(yīng)部門及行政部門和使用部門應(yīng)實(shí)時(shí)提出辦理措施，報(bào)批后推行。對(duì)封存的固定財(cái)產(chǎn)，由專人負(fù)責(zé)平常管理，如期檢查，保證財(cái)產(chǎn)的安全、完滿。第五章辦理與轉(zhuǎn)移第三十條對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的不同樣辦理方式，采用相互控制措

13、施。(一)對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定財(cái)產(chǎn)，由設(shè)施供應(yīng)部或行政部填制固定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)總經(jīng)理贊同后對(duì)該固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清;(二)對(duì)使用限時(shí)未滿、非正常報(bào)廢的固定財(cái)產(chǎn)，由固定財(cái)產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢原因、預(yù)計(jì)清理花銷和可回收殘值、預(yù)計(jì)銷售價(jià)值等。經(jīng)企業(yè)設(shè)施供應(yīng)部或行政部進(jìn)行判斷后，按本制度第七條第三、四款規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理;(三)對(duì)擬銷售或投資轉(zhuǎn)出的固定財(cái)產(chǎn)，由相關(guān)部門或人員提出辦理申請(qǐng)，列明該項(xiàng)固定財(cái)產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)銷售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，按本制度第七條第三、四款規(guī)定的程序?qū)徟笥枰凿N售或轉(zhuǎn)讓。第三十一條重要同定財(cái)產(chǎn)辦理價(jià)格，應(yīng)邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后確定。第三十二條固定財(cái)產(chǎn)辦理涉及產(chǎn)權(quán)改正的，實(shí)時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)改正手續(xù)。第三十三條出租、出借固定財(cái)產(chǎn)，由設(shè)施供應(yīng)部或行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部按本制度第七條第三、四款的審批程序報(bào)經(jīng)贊同后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)固定財(cái)產(chǎn)出租、出借時(shí)期所發(fā)生的保護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還限時(shí)等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。第三十五條固定財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定財(cái)產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)