超贊的CPA復(fù)習(xí)筆記稅法

1、文檔編碼 : CA4H6Y5P1N4 HA2V4K4N5B3 ZV3U3X7J3Z9學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 CPA 考試稅法篇 一,科目特點(diǎn)： 單從學(xué)習(xí)上來(lái)說(shuō),稅法相對(duì)于 cpa 其他五門來(lái)說(shuō), 既要記憶懂得相關(guān)法條, 又要結(jié)合運(yùn)用計(jì) 算,不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶, 財(cái)管偏重運(yùn)算； 從考試命題的趨勢(shì)來(lái)說(shuō), 稅法考試側(cè)重全面考核, 重點(diǎn)突出,綜合性題目越來(lái)越實(shí)務(wù)化； 二,報(bào)考建議： 正確搭配：稅法 +會(huì)計(jì) +經(jīng)濟(jì)法 理由：會(huì)計(jì)和稅法學(xué)問(wèn)互補(bǔ),經(jīng)濟(jì)法難度不大； 時(shí)間問(wèn)題 每門至少保證 200 小時(shí)學(xué)習(xí)時(shí)間 ： 時(shí)間充分 稅法 +會(huì)計(jì) +經(jīng)濟(jì)法,或者再加其他科目 時(shí)間一般充分 稅法 +會(huì)計(jì) 時(shí)間不多 稅法 +

2、經(jīng)濟(jì)法 稅法科目適合報(bào)考人群：企業(yè)工作者或預(yù)備工作者 注：稅法,會(huì)計(jì),財(cái)管,風(fēng)險(xiǎn)四門適合 企業(yè)工作方向 ; 審計(jì)和會(huì)計(jì)組合適合事務(wù)所工作方向 三,學(xué)習(xí)方法： 針對(duì)稅法考試的特點(diǎn),稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)從兩方面著手； 整體上,精讀教材,全面把握,突出重點(diǎn)； 所謂精讀教材, 即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí), 全面把握, 突出重點(diǎn), 就是依據(jù)稅法科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn), 而是一章一章的具體學(xué)習(xí)各個(gè)稅種； 縱觀全書, 把學(xué)習(xí)的重心放在增, 消, 營(yíng),企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅幾個(gè)主要的稅種上,通常這幾個(gè)稅種在考試中占分值較多； 細(xì)節(jié)上,做大量習(xí)題； 稅法必需要做大量的練習(xí)題目, 光靠記憶和懂得是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的, 通過(guò)做題

3、把握教材中的重點(diǎn) 內(nèi)容, 總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律, 發(fā)覺(jué)自身的薄弱環(huán)節(jié),從而提高考試成果； 我們做題確定要 做典型和含金量高的題目,如理想成真, 但是資料不是越多越好, 多了反而不利于學(xué)習(xí),建 議依據(jù)自身情形挑選應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可；最終就是堅(jiān)持, cpa 考難度大,沒(méi)有堅(jiān)持是確定不行的,貴在堅(jiān)持 . 試 四,重難點(diǎn)： 第 1 頁(yè),共 4 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 其次章 增值稅法 增值稅征稅范疇（一般,視同銷售,征免稅規(guī)定,與營(yíng)業(yè)稅劃分）；稅率與征收率的使用； 一般納稅人的應(yīng)納稅額運(yùn)算； 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額； 運(yùn)算進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅； 把握出 口貨物的退免稅的適用范疇,免抵退

4、稅的應(yīng)用； 第三章 消費(fèi)稅法 征稅范疇和征稅環(huán)節(jié)；生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅運(yùn)算,特殊是自產(chǎn)自用；托付加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅運(yùn)算, 特殊是雙方的處理； 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅運(yùn)算, 重點(diǎn)是組價(jià)；消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié), 批發(fā)環(huán)節(jié) 應(yīng)納消費(fèi)稅運(yùn)算；消費(fèi)稅的扣稅的范疇,方法,環(huán)節(jié)；消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,地點(diǎn)； 第四章 營(yíng)業(yè)稅法 營(yíng)業(yè)稅的稅目劃分和稅率； 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)； 營(yíng)業(yè)稅的稅額運(yùn)算； 營(yíng)業(yè)稅與增值稅的范疇 劃分；稅收優(yōu)惠； 第五章 城市愛(ài)惜建設(shè)稅法 計(jì)稅依據(jù)（把握一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；稅額運(yùn)算（重點(diǎn)把握稅率）；優(yōu)惠； 第六章 關(guān)稅法 關(guān)稅的完稅價(jià)格,包括進(jìn)口的一般的,特殊的,仍有出口的；關(guān)稅的稅額運(yùn)算,主要是進(jìn)口 環(huán)

5、節(jié)的三稅要同時(shí)考慮 第七章 資源稅法 資源稅的稅目（七個(gè)）和納稅人；資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定；應(yīng)納稅額的運(yùn)算（從量, 從價(jià)）；稅收優(yōu)惠；資源稅的時(shí)間和地點(diǎn)； 第八章 土地增值稅法 征稅范疇；扣除項(xiàng)目；土地增值稅應(yīng)納稅額運(yùn)算；房地產(chǎn)企業(yè)的清算； 第九章 房產(chǎn)稅法,城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 房產(chǎn)稅納稅人,計(jì)稅依據(jù),稅率（記憶）,優(yōu)惠政策,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；城鎮(zhèn)土地使用稅 計(jì)稅依據(jù)的確定,應(yīng)納稅額的運(yùn)算, 稅收優(yōu)惠政策,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；耕地占用稅納稅義 務(wù)人,征稅范疇,計(jì)稅依據(jù),稅收優(yōu)惠政策； 第十章 車輛購(gòu)置稅法和車船稅法 第 2 頁(yè),共 4 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 車輛購(gòu)置稅的征稅范疇,

6、計(jì)稅依據(jù),稅額的運(yùn)算,減免稅優(yōu)惠；車船稅的計(jì)稅依據(jù),稅額的 運(yùn)算,減免稅優(yōu)惠； 第十一章 印花稅法和契稅法 印花稅 13 個(gè)稅目,稅率,計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額運(yùn)算；契稅征稅對(duì)象,納稅人,計(jì)稅依據(jù), 減免稅優(yōu)惠； 第十二章 企業(yè)所得稅法 居民與非居民的判定標(biāo)準(zhǔn), 應(yīng)納稅所得額的運(yùn)算與調(diào)整, 應(yīng)納稅額的運(yùn)算, 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策 第十四章 國(guó)際稅收協(xié)定 稅收管轄權(quán)三種類型,國(guó)際重復(fù)征稅三種類型（法律性,經(jīng)濟(jì)性,稅制性）,產(chǎn)生緣由,消 除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法（免稅法,抵免法）； 第十五章 稅收征收治理法 稅務(wù)治理：登記治理,發(fā)票治理,申報(bào)治理；稅款征收：原就（優(yōu)先）,制度；稅務(wù)檢查： 權(quán)益（共 6

7、項(xiàng)）；納稅擔(dān)保：保證人,納稅抵押； 五,答題技巧： 考過(guò)的考生都知道, CPA稅法一錯(cuò)全錯(cuò),即使后面答的再好,前面有一步錯(cuò)了,整道題 可能就完蛋了；所以,稅法考試確定要細(xì)心,寧可前面做的慢一點(diǎn),也要保證做對(duì),對(duì)于一 些關(guān)鍵點(diǎn)確定要做好,比如計(jì)提廣告費(fèi)的收入基數(shù)的確定問(wèn)題確定要拿準(zhǔn)了再往下寫； 稅法學(xué)習(xí)的學(xué)問(wèn)點(diǎn)很散, 很雜碎；這就要求我們把功夫下在平常, 多看書, 自己多進(jìn)行歸納 總結(jié)；把分散的學(xué)問(wèn)點(diǎn)串起來(lái),做起題目來(lái)也就不會(huì)對(duì)丟三落 四；對(duì)于重點(diǎn)章節(jié)確定要重 點(diǎn)把握,重點(diǎn)章節(jié)主要是增值稅,消費(fèi)稅,營(yíng)業(yè)稅,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅；小稅種一般 以客觀題為主,主要以記憶,運(yùn)算為主,難度 單項(xiàng)挑選題：

8、 不太,但是對(duì)記憶的精確要求很高； 稅法 科目的單項(xiàng)題考察的學(xué)問(wèn)點(diǎn)很雜很碎； 各種小考點(diǎn)做得我們頭暈眼花, 所以考生一 定要始終保持清醒的頭腦；稅法的單項(xiàng)題主要測(cè)試考生對(duì)基本 學(xué)問(wèn)的把握程度,具有很大 的靈敏性, 命題者經(jīng)常使困惑答案具有同等吸引力；因此,不把稅法基礎(chǔ)考點(diǎn)吃透,你是很 難回答有體會(huì)的命題者所設(shè)計(jì)的挑選題； 多項(xiàng)挑選題： 稅法科目的多項(xiàng)題難度較大；依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試要求, 每題的備選答案中, 有 2 個(gè)或 第 3 頁(yè),共 4 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 2 個(gè)以上符合題意,每道題均有多個(gè)答案,每題全部答案挑選正確的得分 ;不答,錯(cuò)答,漏答 均不得分,才能等級(jí)要求很高； 假如正確答案不能

9、一眼看出,應(yīng)第一排除明顯是荒誕,拙劣或不正確的答案；一般來(lái)說(shuō),對(duì) 于挑選題,基干項(xiàng)與正確的挑選答案幾乎直接抄自于指定教材 或法規(guī),其余的備選項(xiàng)要靠 命題者自己去設(shè)計(jì), 即使是高明的命題專家, 有時(shí)為了湊數(shù), 他所寫出的備選項(xiàng)也有可能一 眼就可看出是錯(cuò)誤的答案； 盡可能排除一些選 這是做多項(xiàng)題提高正確率很好的方法 運(yùn)算題和綜合題： 一 運(yùn)算,綜合題的提問(wèn)方式及解答要求： 擇項(xiàng), 就可以提高你選對(duì)答案而得分的機(jī)率； 1.依據(jù)業(yè)務(wù)提問(wèn)和解答 最簡(jiǎn)潔,各個(gè)擊破； 2.依據(jù)稅種提問(wèn)和解答 較復(fù)雜,兩遍讀題,必要時(shí)分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果； 3.混合業(yè)務(wù)和稅種提問(wèn)和解答 較復(fù)雜,兩遍讀題,必要時(shí)分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果； 二 面對(duì)跨章節(jié)組合題目的態(tài)度 二心二意