財務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)參考答案

1、PAGE PAGE 60 財務(wù)會計(jì)實(shí)實(shí)務(wù)教材參考答答案項(xiàng)目一 財務(wù)務(wù)會計(jì)內(nèi)容認(rèn)認(rèn)知單選：1-5 CCBCBB 6-110 BBCCCA 111-12 AA 多選：1 ABBCD 2 BCD 33 ABCD 4 ABD 5 AC 6 BC 7ABDD 8 AABCD 9 ABCCD 100 ABCDD 11A B 122 ABCDDE判斷：1-5 6-12 項(xiàng)目二 貨幣幣資金核算單選 1-55 AADDDB 6-10 ACCCDB多選 1.AABCD 22.BCD 3.BCDD 4.BCCD 5.AABC 6.ABCD 77.ABCDD 8.ADD 9.ABBC 10.ABCD 判斷 1-5 6

2、-110 業(yè)務(wù)題一：提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行行存款 100002. 預(yù)借差差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款款張某 8000 貸：銀行行存款 8000報銷借：管理費(fèi)用 30貸：庫存現(xiàn)金 30付款借：在途物資 6000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）11020貸：銀行存款 7020購料借：原材料 2200貸：銀行存款 200報銷借：管理費(fèi)用 25貸：庫存現(xiàn)金 25銷售材料借：庫存現(xiàn)金 20貸：其他業(yè)務(wù)收收入 20建立采購專戶借：其他貨幣資資金 150000貸：銀行存款 150000收款借：銀行存款 234000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 200000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 34000提現(xiàn)

3、借：庫存現(xiàn)金 400000貸：銀行存款 400000付工資借：應(yīng)付職工薪薪酬 150000貸：庫存現(xiàn)金 150000報銷差旅費(fèi)借：庫存現(xiàn)金 100管理費(fèi)用 7000貸：其他應(yīng)收款款張某 8000付水費(fèi)借：管理費(fèi)用 700貸：銀行存款 700付電話費(fèi)借：管理費(fèi)用 200貸：銀行存款 200業(yè)務(wù)題二開銀行匯票借：其他貨幣資資金銀行匯票存存款 500000貸：銀行存款 500000建立采購專戶借：其他貨幣資資金 1000000貸：銀行存款 1000000購料借：原材料 450000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）77650貸：其他貨幣資資金 銀行匯票存存款 500000 銀行存存款 22650購料

4、借：原材料 880000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）113600銀行存款 64400貸：其他貨幣資資金 1000000開銀行本票借：其他貨幣資資金銀行本票存存款 200000貸：銀行存款 200000購辦公用品借：管理費(fèi)用 2300貸：其他貨幣資資金 信用卡存款款 23000購料借：在途物資 150000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）22550貸：其他貨幣資資金銀行匯票存存款 177550項(xiàng)目三 應(yīng)收收及預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)核算單選 1-55 AACAAB 6-110 BBCCDDB多選 1.CCD 2.AABD3.AAD 4.AABCD 5.ACC 6.BCC 7.CDD 8.ACC 9.A

5、BBD 10.ABCD判斷 1-5 66-10 業(yè)務(wù)題一銷售商品借：應(yīng)收賬款乙公司 221060000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 18000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）3066000收到款項(xiàng)借：銀行存款 20700000財務(wù)費(fèi)用 366000貸：應(yīng)收賬款 乙公司 221060000借：銀行存款 20880000財務(wù)費(fèi)用 188000貸：應(yīng)收賬款乙公司 221060000借：銀行存款 21060000貸：應(yīng)收賬款乙公司 221060000業(yè)務(wù)題二銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款 甲公司 558900貸：主營業(yè)務(wù)收收入 500000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）85000 銀行存存款 4000

6、應(yīng)收賬款改為商商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)乙公司 665000貸：應(yīng)收賬款乙公司 665000銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款丙公司1117000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）170000收到款項(xiàng)借：銀行存款 589000貸：應(yīng)收賬款 589000 應(yīng)收賬款 甲甲公司 588900收到丙公司欠款款借：銀行存款 1146660財務(wù)費(fèi)用 23340貸：應(yīng)收賬款 丙公司 11170000業(yè)務(wù)題三預(yù)付材料款借：預(yù)付賬款 甲公司 11000000貸：銀行存款 1000000收到材料借：原材料 11000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）117000貸：預(yù)付賬款甲公司 1117

7、0000補(bǔ)付材料款借：預(yù)付賬款甲 170000貸：銀行存款 170000業(yè)務(wù)題四1.08年應(yīng)計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備備=627*5%=311.35（萬萬） 借：資產(chǎn)減值損損失 3133500貸：壞賬準(zhǔn)備 3135000收到的壞賬損失失借：壞賬準(zhǔn)備 9900貸：應(yīng)收賬款 甲 57755 乙 41225收到B轉(zhuǎn)銷的壞壞賬損失借：應(yīng)收賬款 甲 57775貸：壞賬準(zhǔn)備 5775借：銀行存款 5775貸：應(yīng)收賬款甲公司 5775 4.08年應(yīng)計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備備=998*5%+0.99-0.5775.627*55%=18.9625（萬萬）借：資產(chǎn)減值損損失 1899625貸：壞賬準(zhǔn)備 1896225 9998*5%+

8、0.999-0.57775-6227*5%=49.9999（萬）項(xiàng)目四 存貨貨核算單選 1-5 BDBBDC 6-10 ABBDBC 多選 1.ABBC 2.AAD 3.AAD 4.AACD 5.AD 6.ACD 7.AC 8.ACD 99.AD 10.BCD 判斷 1-5 6-10 業(yè)務(wù)題一加權(quán)平均法平均單位成本=（87000+209110+315500+233850+99810）/（30000+41000+60000+45000+18000）=4.88851（元元/件）銷售成本=4.8851*120000=586221.2（元元）年末結(jié)存金額=8700+209100+315000+2388

9、50+98810-588621.22=361448.8（元元）先進(jìn)先出法銷售成本=87700+41100*5.1+50000*5.225=558860（元） 8700+4100*5.1+4900*5.25=55335（元）年末結(jié)存額=11000*55.25+223850+9810=389100（元） 11000*5.225+238850+98810=399435（元元）業(yè)務(wù)題二1.借：原材料料 755000 貸貸：應(yīng)付賬款款暫估應(yīng)收賬賬款 7500002.借：原材料料A材料 550000 貸貸：在途物資資A材料 5500003.借：原材料料 1019935 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）

10、171005貸：應(yīng)付票據(jù)甲 11885004.借：預(yù)付賬賬款乙公司 880000 貸貸：銀行存款款 8000005.借：原材料料 300000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）51000 貸貸：其他貨幣幣資金銀行匯票存存款 3511006.借：在途物物資A材料 11219300 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）204770 貸貸：應(yīng)付賬款款丁公司 114240007.借：原材料料A材料 11158333.5 貸貸：在途物資資A材料 11158333.5 借：待處理理財產(chǎn)損益待處理流動動資產(chǎn)損溢77120 貸貸：在途物資資A材料 66096.55 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）

11、10023.58.借：原材料料B材料 770000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）119000 貸貸：預(yù)付賬款款乙公司 881900借：預(yù)付賬款 乙公司 11900 貸貸：銀行存款款 190009.借：應(yīng)付賬賬款乙公司 77120 貸貸：待處理財財產(chǎn)損益待處理流動動資產(chǎn)損溢 712010.借：原材材料 600000 貸：應(yīng)付賬賬款暫估應(yīng)收賬賬款60000011.借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 44230000 制造費(fèi)用 805000 管理費(fèi)用 786000 在建工程 523000 貸：原材料料 6344400 借：在建建工程 88891 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）88891業(yè)務(wù)題三1.

12、借：委托加加工物資 110000 貸貸：原材料 1000002.借：委托加加工物資 8000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）13600 應(yīng)交消費(fèi)稅稅 20000 貸貸：銀行存款款 1113603.借：委托加加工物資 100000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）13600 貸貸：銀行存款款 113660業(yè)務(wù)題四1.借：原材料料 60000 應(yīng)應(yīng)付賬款暫估應(yīng)收賬賬款 600002.借：原材料料 40000 貸貸：在途物資資 400003.借：原材料料 505500 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）85000 貸貸：銀行存款款 5900004.借：包裝物物 20000 貸貸：委托加工

13、工物資 200005.借：原材料料 1505500 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）255000 貸貸：其他貨幣幣資金銀行匯票存存款 1766000 借：銀行存存款 18224000 貸貸：其他貨幣幣資金 1882400006.借：原材料料 50000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）850 貸貸：應(yīng)付票據(jù)據(jù) 585007.借：原材料料 86400 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）13600 貸貸：預(yù)付賬款款 100000 借：預(yù)付賬賬款 20000 貸貸：銀行存款款 200008.借：生產(chǎn)成成本基本生產(chǎn)車車間 3600000 輔助生產(chǎn)車車間 2000000 制制造費(fèi)用 30000

14、0 管管理費(fèi)用 100000 貸貸：原材料 60000009.借：銷售費(fèi)費(fèi)用 60000 貸貸：周轉(zhuǎn)材料料 60000業(yè)務(wù)題五2.借：原材料料甲 100000 材材料成本差異異 600 貸貸：材料采購購甲 1066003.借：材料采采購甲 590000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）100330 貸貸：銀行存款款 6903304.借：原材料料 5960000 貸貸：材料采購購 590000 材料料成本差異 6005.借：生產(chǎn)成成本 700000 貸貸：原材料 700000 借：材料成成本差異 3319.344 生生產(chǎn)成本 3319.344材料成本差異=（-5000+600-600）/（4

15、00000+100000+599600）=-0.45562%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的材料成本本差異=70000*100*（-0.4562%）=-3119.34（元元）月末結(jié)存材料的的實(shí)際成本=（400000+100000+599600-770000）-（500-319.334）=399419.334（元）業(yè)務(wù)題六本月銷售額=33000-3300=27700（萬元元）銷售毛利=27700*300%=8100（萬元）本月銷售成本=2700-810=11890（萬萬元）期末存貨成本=1200+2800-1890=2110（萬萬元）業(yè)務(wù)題七儀表可變現(xiàn)凈值值=18000*80-44000=11400000（元

16、）儀表生產(chǎn)成本=880000+640000=1522000（元元）A材料的可變現(xiàn)現(xiàn)成本=888000-（11800*880-640000-40000）=112000（元元） 借：資產(chǎn)減值值損失 112000 貸：存存貨跌價準(zhǔn)備備 120000業(yè)務(wù)題八1.借：待處理理財產(chǎn)損益待處理流動動資產(chǎn)損溢 477736 貸貸：原材料 400000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出） 66936 材料料成本差異 8002.借：待處理理財產(chǎn)損益待處理流動動資產(chǎn)損溢 307550 貸貸：庫存商品品 280000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出） 27503.借：管理費(fèi)費(fèi)用 447736 原原材料

17、5000 其其他應(yīng)收款 184500 營營業(yè)外支出 118000 貸貸：待處理財財產(chǎn)損益待處理流動動資產(chǎn)損溢 784886項(xiàng)目五 固定資資產(chǎn)核算 單選題 1-5 BADCC 6-10 DBBAAB注意意：第二題按按新的增值稅稅條例進(jìn)項(xiàng)稅稅額可以抵扣扣 多選題 1.BD 2.AB 3.AAD 4.ABC 5.BD 6.ACCD 7.ACD 8.ABC 9.ABCCD 100.BCD 判斷題 11-5 6-10 業(yè)務(wù)題一 80000000+420000=800420000（元) A： 80420000* (29260000/833600000)=28114700(元） B： 880420000*(

18、355948000/83600000)=34580060（元） C： 880420000*(188392000/83600000）=17692240（元) 借借：固定資產(chǎn)產(chǎn)A設(shè)備 28147700 B設(shè)備 34580060 C設(shè)備 17692240 貸：銀行存款 800420000業(yè)務(wù)題二1. 借：工程程物資 77020000 貸：銀行存存款70220002. 借：在建建工程6443500 貸：工程物物資 64435003. 借：原材材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅(進(jìn)項(xiàng)稅額額) 85000 貸：工程物物資 5885004. 借：在建建工程 993600 貸：原材料料 800000

19、應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出) 1336005. 借：在建建工程 11250000 貸：應(yīng)付職職工薪酬 12500006. 借：在建建工程 225000 貸：生產(chǎn)成成本-輔助生生產(chǎn)成本 225000 7. 借：在建建工程 110000 貸：應(yīng)付賬賬款 100000入賬價值=6443500+936000+1250000+255000+110000=89710008. 借：固定定資產(chǎn) 88971000 貸：在建工工程 8997100業(yè)務(wù)題三1.借：預(yù)付賬賬款 2000000 貸貸：銀行存款款 20000002.借：在建工工程 2886000 貸貸：預(yù)付賬款款 2000000 銀行行存款

20、 8600003.借：固定資資產(chǎn) 2860000 貸貸：在建工程程 2866000業(yè)務(wù)題四入賬價值=400000 *(1+177%)+5000+27000=500000(元)1.平均年限法法 （550000-2200+200）/5=96000（元） 所以以第二年和第第四年均為99600元2.雙倍余額遞遞減法 第一年年 500000 *（225）=200000（元元） 第二年年 （500000-220000）*（25）=122000（元元） 第三年年 （500000-220000-120000）*（25）=72200（元） 第四五年（500000-220000-120000-72000-2200

21、0+200）2=4400（元）3.年數(shù)總和法法 第二年：（500000-22000+2000）*（415）=88000（元元） 第四年：（500000-22000+2000）*（215）=44000（元元）業(yè)務(wù)題五1. 借：在建工程900 累計(jì)計(jì)折舊 2200 固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 50 貸：固定資產(chǎn) 11150 借：在建工程 500 貸：工程物資 3300 原材料料 500 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交增增值稅(進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8.5 應(yīng)付職職工薪酬 80 銀行存存款 61.5 借：固定資產(chǎn) 14000 貸：在建工程 140002.20082009年年折舊=（11400-550）10=1335（萬元）

22、3.是 借：資產(chǎn)產(chǎn)減值損失 20 貸：固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 204.20102011年年應(yīng)提的折舊舊=（6700-50）8=77.5（萬元）業(yè)務(wù)題六1. 借：在建建工程 228080 貸：原材料料 240000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出)408802. 借：在建建工程 22560 貸：生產(chǎn)成成本-輔助生生產(chǎn)成本 225603. 借：在建建工程 554720 貸：應(yīng)付職職工薪酬 5472004. 借：長期期待攤費(fèi)用 853600 貸：在建工工程 8553605. 借：制造造費(fèi)用 177072 貸：長期待待攤費(fèi)用 117072業(yè)務(wù)題七1. 借：固定定資產(chǎn)清理 77120 累計(jì)折舊

23、1770080 固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備 22500 貸：固定定資產(chǎn) 18667002. 借：固定定資產(chǎn)清理 50000 貸：銀行存存款 50003. 借：銀行行存款 6500 貸：固定資資產(chǎn)清理 65004. 借：營業(yè)業(yè)外支出 5620 貸：固定資資產(chǎn)清理 5620業(yè)務(wù)題八1. 借：固定定資產(chǎn) 6005 貸：銀行存存款 60052. （6005-5）10=600（萬元）3. 借：資產(chǎn)產(chǎn)減值損失 45 貸：固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 454. (5500-5) 9=55（萬萬元）5. 借：在建建工程 4445 累計(jì)折舊 115 固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備 445 貸：固定資資產(chǎn) 66056. 借：固定定資產(chǎn) 47

24、75 貸：在建工工程 4455 銀銀行存款 307. (4475-111) 8 *（9912）=443.5（萬萬元）8. 3773.5-445-28.5+5=3305（萬元元）即損失3305萬元。9.借：固定定資產(chǎn)清理 373.55 累計(jì)折舊舊 101.55 貸：固定定資產(chǎn) 475 借：銀行行存款 455 貸：固定定資產(chǎn)清理 45 借：其他他應(yīng)收款 28.5 貸：固定定資產(chǎn)清理 28.55 借：固定定資產(chǎn)清理 5 貸：銀行行存款 5 借：營業(yè)業(yè)外支出 305 貸：固定定資產(chǎn)清理 305項(xiàng)目六 無形形資產(chǎn)及其他他資產(chǎn)核算單選1-5 DDBDAA 6-100 CBCBBD 多選 1.CCD 2.A

25、ABCD 3.ABD 4.ABC 55.ABD 6.AD 7.CD 8.ACDD 9.CDD 10.AC 判斷 1-5 6-10業(yè)務(wù)題一1.借：研發(fā)支支出費(fèi)用化支出出100 貸貸：銀行存款款 10002.借：研發(fā)支支出資本化支出出 300 貸貸：銀行存款款 3003.借：管理費(fèi)費(fèi)用 1000 無無形資產(chǎn) 3300 研研發(fā)支出費(fèi)用化支出出 100 資本化支出出 300業(yè)務(wù)題二1.購入土地使使用權(quán) 借：無形資資產(chǎn) 9000000000 貸貸：銀行存款款 9000000002.自行建造房房屋 借：在建工工程 25500000000 貸貸：工程物資資 10000000000 應(yīng)付付職工薪酬 50000

26、0000 銀行行存款 10000000003.廠房達(dá)到預(yù)預(yù)定使用狀態(tài)態(tài) 借：固定資資產(chǎn) 25500000000 貸貸：在建工程程 250000000004.攤銷，計(jì)提提折舊 借：管理費(fèi)費(fèi)用 188000000 制制造費(fèi)用 100000000 貸貸：累計(jì)攤銷銷 18000000 累計(jì)計(jì)折舊 1100000000業(yè)務(wù)題三1.購入借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 30000000 貸：銀銀行存款 300000002.攤銷借：管理費(fèi)用 3000000貸：累計(jì)攤銷 30000003.減值借：資產(chǎn)減值損損失計(jì)提無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 8000000 貸：無無形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備 8000000 4.攤攤銷 借借：管理費(fèi)用用

27、5250000 貸：累計(jì)攤銷 5250000業(yè)務(wù)題四1.購入 借：無形資資產(chǎn) 300000000 貸貸：銀行存款款 300000002.2005年年12月311日攤銷 借：無形資資產(chǎn) 250000 貸貸：銀行存款款 2500003.賬面計(jì)算 300-2.5-330=2677.25（萬萬元）4.減值準(zhǔn)備金金額267.5-30-190=447.5（萬萬元） 借：資產(chǎn)減減值損失計(jì)提無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 4755000 貸貸：無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備 47500005.出售 借：銀行存存款 266000000 無無形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備 4775000 累累計(jì)攤銷 77000000 貸：無形資產(chǎn) 30000000

28、 營業(yè)外外收入 77750000業(yè)務(wù)題五1.購入 借：無形資資產(chǎn) 300000000 貸：銀行存款 300000002.計(jì)算 3300-4*30-2.5=1777.5（萬元元）3.減值 177.55-142=35.5（萬萬元） 借：資產(chǎn)減減值損失計(jì)提無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 3555000 貸貸：無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35500004. 1422-24=1118（萬元元）5. 1188-6=1112（萬元）6.出售 借：銀行存存款 13000000 無無形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備 3555000 累累計(jì)攤銷 15250000 貸貸：無形資產(chǎn)產(chǎn) 30000000 營業(yè)業(yè)外收入 11800000項(xiàng)目七 投資核核算

29、一、判斷題1.X 2. 33. 44. 55. 66. X 7. X 8. 9. X 10. X二、單項(xiàng)選擇題題1.C 2.C 3.BB 44. A 5.B 6.B 7.D 8.D 9.C 10.D三、多項(xiàng)選擇題題1.CD 2.ABBC 33.AD 4.AABD 5.Abb 6.AD 7.ACCD 8.AD 9.BD 10.AAB四、實(shí)務(wù)題1.購入時：借：交易性金融融資產(chǎn)成本 108000 投資資性收益 11125貸：銀行存款 1192251月31日期末末計(jì)量時借：交易性金融融資產(chǎn)公允價值變變動 4550 貸：公允允價值變動損損益 44503月31日期末末計(jì)量時借：公允價值變變動損益 6775

30、 貸：交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)公允價值變變動 675處置時借：銀行存款 110225 交易性性金融資產(chǎn)公允價值值變動 2225貸：交易性金融融資產(chǎn)成本 110800 投資收收益 4500同時借：投資收益 2255 貸：公允允價值變動損損益 2252. 采用實(shí)際利率和和攤余成本計(jì)計(jì)算確定利息息收入表 單位：元年份期初攤余成本（A）實(shí)際利息（B）（按6%計(jì)算）應(yīng)計(jì)利息（C）期末攤余成本（D=A+B-C）2007975 000058 50072 000961 50002008961 500057 69072 000947 19002009947 1900 56 8311.472 000932 0211.4

31、2010 932 0221.4 55 9211.2872 000915 9422.682011915 9422.68 56 0577.3272 0000根據(jù)上述數(shù)據(jù)，甲甲公司的賬務(wù)務(wù)處理如下（單單位：元）：（1）20077年1月1日購入時：借：持有至到期期投資成本 900 000 利息調(diào)整整 75 0000 貸：銀銀行存款 9975 0000（2）20077年12月31日，確認(rèn)實(shí)際際利息收入和和票面利息借：持有至到期期投資應(yīng)計(jì)利息息 72 0000 貸：持持有至到期投投資利息調(diào)整整 13 5000 投資收益益 58 500（3）20088年12月31日，確認(rèn)實(shí)際際利息收入和和票面利息借：持有至

32、到期期投資應(yīng)計(jì)利息息 72 0000 貸：持持有至到期投投資利息調(diào)整整 14 3110 投資收益益 57 690（4）20099年12月31日，確認(rèn)實(shí)際際利息收入和和票面利息借：持有至到期期投資應(yīng)計(jì)利息息 72 0000 貸：持持有至到期投投資利息調(diào)整整 15 1668.6 投資收益益 56 831.44（5）20100年12月31日，確認(rèn)實(shí)際際利息收入，收收到票面利息息借：持有至到期期投資應(yīng)計(jì)利息息 72 0000 貸：持持有至到期投投資利息調(diào)整整 16 0778.72 投資收益益 55 921.228（6）20111年12月31日，確認(rèn)實(shí)際際利息收入和和票面利息借：持有至到期期投資應(yīng)計(jì)利息

33、息 72 0000 貸：持持有至到期投投資利息調(diào)整整 15 9442.68 投資收益益 56 057.332到期收到債券本本息款借：銀行存款 1 2660 0000 貸：持有至至到期投資成本 9000 0000 應(yīng)計(jì)利息 3600 0003.2007年年1月1日購購入時借：長期股權(quán)投投資B公司 5000萬元 貸：銀銀行存款 500萬萬元2007年5月月2日，B公公司宣告分派派股利借：應(yīng)收股利B公司 80萬元元 貸：投投資收益 80萬元元2008年5月月2日，B公公司宣告分派派股利借：應(yīng)收股利B公司 240萬萬元 貸：投投資收益 240萬萬元2009年5月月2日，B公公司宣告分派派股利借：應(yīng)收股

34、利B公司 160萬萬元 貸：投投資收益 160萬萬元4.2008年年1月1日購購入時借：長期股權(quán)投投資M公司 20020萬元 貸：銀銀行存款 20020萬元2008年2月月20日，M公司宣布分分配股利借：應(yīng)收股利M公司 40萬元元 貸：投資資收益 40萬元2008年3月月15日收到到現(xiàn)金股利借：銀行存款 40萬萬元 貸：應(yīng)應(yīng)收股利M公公司 400萬元2009年1月月10日，MM公司宣布分分配股利借：應(yīng)收股利M公司 40萬元元 貸：投投資收益 40萬元元2009年1月月25日收到現(xiàn)金金股利借：銀行存款 40萬萬元 貸：應(yīng)應(yīng)收股利M公公司 400萬元5.2007年年1月10日日購入時借：長期股權(quán)投

35、投資成本（甲甲公司） 75000萬元 貸：銀銀行存款 66040萬元元 營業(yè)外收入入 11460萬元元2007年甲公公司實(shí)現(xiàn)利潤潤借：長期股權(quán)投投資損益調(diào)整整 2250萬元 貸：投投資收益 250萬元元2008年4月月30日甲公公司宣告發(fā)放放現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利甲公司 100萬元元 貸：長長期股權(quán)投資資損益調(diào)整整 1100萬元2008年6月月5日，收到到甲公司分派派的現(xiàn)金股利利借：銀行存款 100萬元元 貸：應(yīng)應(yīng)收股利甲公司 1100萬元2008年甲公公司可供出售售金融資產(chǎn)的的公允價值增增加借：長期股權(quán)投投資其他權(quán)益益變動 50萬元元 貸：資資本公積其他資本公公積 550萬元2009年1月月，

36、出售所持持有的甲公司司的全部股票借：銀行存款 100000萬元元 貸：長期期股權(quán)投資成本 75000萬元 損益調(diào)整整 150萬萬元 其他權(quán)益益變動 50萬元 投資收益 2300萬萬元同時：借：資本公積其他資本本公積 550萬元 貸：投投資收益 50萬元元6. （1）22007年11月1日購入入時借：長期股權(quán)投投資成本（乙乙公司） 66050萬元元 貸：銀銀行存款 60000萬元 營業(yè)外收入入 50萬元（2）20077年5月2日日，乙公司宣宣告發(fā)放股利利借：應(yīng)收股利乙公司 1550萬元 貸：長長期股權(quán)投資資損益調(diào)整整 1550萬元收到股利時借：銀行存款 1550萬元 貸：應(yīng)應(yīng)收股利乙公司 150

37、0萬元(3)20077年度，乙公公司實(shí)現(xiàn)凈利利潤借：長期股權(quán)投投資損益調(diào)整整 9550萬元 貸：投投資收益 9950萬元（4）20088年度，乙公公司發(fā)生凈虧虧損借：投資收益 4775萬元 貸：長長期股權(quán)投資資損益調(diào)整整 4475萬元(5)20099年5月，乙乙公司獲得其其債權(quán)人豁免免其債務(wù)借：長期股權(quán)投投資其他權(quán)益益變動 2250萬元 貸：資資本公積其他資本公公積 2500萬元(6)20099年9月3日日，轉(zhuǎn)讓全部股股權(quán)借：銀行存款 6000萬萬元 投資收收益 7775萬元貸：長期股權(quán)投投資成本（乙公司司） 60550萬元 損益調(diào)整整 4775萬元 其他權(quán)益益變動 250萬萬元同時借：資本公

38、積其他資本本公積 2250萬元 貸：投投資收益 250萬萬元項(xiàng)目八 流動負(fù)負(fù)債核算 1 2 3 4 5 6. 7 8 9 10 1C 2D 33A 4A 55C 6A 7C 8C 99C 110B1.CD 22.ABC 3.ABBCD 44.ABCDD 5.AABC 66.BCD 7.ABBC 8.AD 99.CD業(yè)務(wù)題：1（1）借：銀行存款11000000 貸：短短期借款1000000 借：財務(wù)費(fèi)費(fèi)用500 貸：銀銀行存款5000 借：短期借借款1000000 貸：銀銀行存款1000000 （2）借借：材料采購購甲材料500000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）88500 貸貸：應(yīng)付

39、票據(jù)據(jù)-華宇588500 借：財務(wù)務(wù)費(fèi)用5855 貸貸：銀行存款款585（3）借：預(yù)收收賬款1177000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入11000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交增增值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）1770002（1）借：生產(chǎn)成本880000 制造費(fèi)用110000 管理費(fèi)用44000 應(yīng)付職工薪薪酬職工福利11000 銷售費(fèi)用33000 在建工程22000 貸：應(yīng)付職職工薪酬工資1000000（2）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本112200 制造費(fèi)用11400 管理費(fèi)用7700 銷售費(fèi)用4420 在建工程2280 貸：應(yīng)付職職工薪酬職工福利114000 （3）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本40000 制造費(fèi)用5500 管理費(fèi)用2250 銷售

40、費(fèi)用1150 在建工程1100 貸：應(yīng)付職職工薪酬-社社會保險費(fèi)55000（4）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本16000 制造費(fèi)用2200 管理費(fèi)用1100 銷售費(fèi)用660 在建工程440 貸：應(yīng)付職職工薪酬住房公積金金2000（5）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本16000 制造費(fèi)用2200 管理費(fèi)用1100 銷售費(fèi)用660 在建工程440 貸：應(yīng)付職職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)22000（6）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本16000 制造費(fèi)用2200 管理費(fèi)用1100 銷售費(fèi)用660 在建工程440 貸：應(yīng)付職職工薪酬工會經(jīng)費(fèi)22000（7）借：應(yīng)付付職工薪酬職工福利5500 貸：庫庫存現(xiàn)金5000（8）借：應(yīng)付付職工薪酬職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)800 其他應(yīng)

41、收收款200 貸：庫存存現(xiàn)金100003（1）借：在途物資110000 應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）17000 貸：銀銀行存款111700 （）借：銀銀行存款588500 貸：主營業(yè)務(wù)收收入500000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）85000 （3）借借：庫存商品品270000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）30000 貸：銀行存存款300000（4）借：長期期股權(quán)投資664710 貸：原材料料 6000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 107100 資本公積 300000（5）借：在建建工程175550 貸：庫存存商品150000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值

42、稅（銷銷項(xiàng)稅額）22550（6）借：固定定資產(chǎn)900000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）153300貸：銀行存款11053000（7）借：原材材料400000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）66800貸：銀行存款446800（8）借：在建建工程175550 貸：原材材料150000 應(yīng)交交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）225504借：生產(chǎn)成成本 4044600 管管理費(fèi)用711400 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬4766000解析：(1)借：委托托加工物資70貸：原材料770借：委托加工物物資20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(進(jìn)項(xiàng)稅稅額)3.44貸：應(yīng)付賬款款33.

43、44借：原材料900貸：委托加工物物資90(2)借：長期期股權(quán)投資1170貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入11000應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅(銷項(xiàng)稅稅額)1700借：營業(yè)稅金及及附加1000貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅100借：主營業(yè)務(wù)成成本6600存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備40貸：庫存商商品700(3)借：固定定資產(chǎn)清理900累計(jì)折舊500固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備100貸：固定資資產(chǎn)15000借：銀行存款11000貸：固定資資產(chǎn)清理11000借：固定資產(chǎn)清清理5貸：銀行存存款5借：固定資產(chǎn)清清理50貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅50借：固定資產(chǎn)清清理45貸：營業(yè)外外收入455(4)借：銀行行存款25累計(jì)攤銷6營業(yè)外支出00.25

44、貸：無形形資產(chǎn)30應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅1.225(25%)(5)借：銀行行存款100貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入100借：其他業(yè)務(wù)成成本5(33002)貸：累計(jì)攤攤銷5借：營業(yè)稅金及及附加0.55貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅0.55(10%)項(xiàng)目九 非流動動負(fù)債核算單項(xiàng)選擇題1A 2C 33A 4AA 55C 6BB 7D 8C 99C 10CC 多項(xiàng)選擇題1ABCD 2AAD 3ABCC 4AC 5ABBC 66AD7ABCD 8AABD 99ABC 10ABC 判斷題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 業(yè)務(wù)題題業(yè)務(wù)題一計(jì)算債券的實(shí)際際利率r5255%（1r）-152555%（11r）-2252

45、5（15%）（1r）-3=500得：r=6.881%A公司專門借款款支出及結(jié)余余情況如下表表1：表1 單位：萬元元日期各期資產(chǎn)支出金金額累計(jì)資產(chǎn)支出金金額存入銀行的閑置置借款資金2007.1.12002002002007.4.17002007.7.13005004002007.9專門門借款發(fā)生的的利息金額=20066%50006.811%9/112=37.5375（萬萬元）2007年利息息收入=20004%31270044%311240004%2212=111.66667（萬元）2007年利息息資本化金額額=37.55375111.66667=25.8708（萬萬元）

46、業(yè)務(wù)題二（1）20077年1月1日日，取得借款款：借：銀行存款 10 0000 0000 貸：長期借款 10 000 0000（2）20077年1月1日日，借款投入入工程建造：借：在建工程 10 0000 0000 貸：銀行存款 10 000 0000（3）20077年12月331日，計(jì)算算應(yīng)計(jì)入工程程成本的利息息、支付利息息：借：在建工程 1 0000 0000貸：應(yīng)付利息 11 000 000借：應(yīng)付利息 1 000 0000貸：銀行存款 11 000 000（4）20088年6月300日，計(jì)算應(yīng)應(yīng)計(jì)入工程成成本的利息、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)工程成本本：借：在建工程 5000 000貸：應(yīng)付利息 5500

47、 0000借：固定資產(chǎn) 11 5000 0000 貸：在在建工程 11 5500 0000（5）20088年12月331日計(jì)算應(yīng)應(yīng)計(jì)入財務(wù)費(fèi)費(fèi)用的利息、支支付本息：借：財務(wù)費(fèi)用 5000 000貸：應(yīng)付利息 5500 0000借：應(yīng)付利息 1 0000 000長期借款 10 000 0000 貸：銀銀行存款 11 0000 0000業(yè)務(wù)題三利息調(diào)整攤銷表表（實(shí)際利率率8.34%）單位：萬元日 期應(yīng)付利息利息費(fèi)用攤銷的利息調(diào)整整應(yīng)付債券攤余成成本2007.1.1942007.122.31 67.841.8495.842008.122.3167.991.9997.832009.122.3168.1

48、72.17100A公司有關(guān)該債債券的賬務(wù)處處理如下：（1）20077年1月1日日債券發(fā)行：借：銀行存款 94萬應(yīng)付債券利息調(diào)整整 6萬貸：應(yīng)付債券面值 1000萬（2）20077年12月331日計(jì)提利利息并攤銷利利息調(diào)整：借：財務(wù)費(fèi)用 77.84貸：應(yīng)付利息 66應(yīng)付債券利利息調(diào)整 1.844支付利息：借：應(yīng)付利息 6貸：銀行存款 62008年122月31日、2009年年12月311日計(jì)提利息息并攤銷利息息調(diào)整、支付付利息的賬務(wù)務(wù)處理同20007年122月31。（3）20099年12月331日歸還債債券本金：借：應(yīng)付債券面值 1000貸：銀行存款 1100業(yè)務(wù)題四（1）20077年1月1日日發(fā)

49、行可轉(zhuǎn)換換公司債券：可轉(zhuǎn)換公司債券券負(fù)債成份的的公允價值（現(xiàn)現(xiàn)值）用8利率折算如如下：查復(fù)利現(xiàn)值表和和年金現(xiàn)值表表知，在利率率為9%、期期數(shù)為3的條條件下，1元元的復(fù)利現(xiàn)值值和年金現(xiàn)值值分別為PSS（3，9%）=0.77722和PPA（3，99%）=2.5313，則則：可轉(zhuǎn)換公司債券券負(fù)債成份的的公允價值=6000000.7772260000066%2.55313=55444.68（萬元元） 可轉(zhuǎn)換公司債券券權(quán)益成份的的公允價值=600000554444.68=4555.32（萬元元） 賬務(wù)處理為：借：銀行存款 600000 應(yīng)付債券可可轉(zhuǎn)換公司債債券（利息調(diào)調(diào)整） 45555.32 貸：應(yīng)付

50、債券可轉(zhuǎn)換公公司債券（面面值） 600000資本公積其其他資本公積積 44555.332 （2）20077年12月331日確認(rèn)利利息費(fèi)用：按實(shí)際利率9%乘以可轉(zhuǎn)換換債券負(fù)債成成份的攤余成成本計(jì)算利息息費(fèi)用：利息費(fèi)用=555444.6689%=4990.02（萬元元）按票面利率乘以以票面金額計(jì)計(jì)算應(yīng)付利息息：應(yīng)計(jì)利息=60000066%=36000（萬元）賬務(wù)處理為：借：財務(wù)費(fèi)用（或或在建工程等等） 49900.02貸：應(yīng)付利息 3600 應(yīng)付債券券可轉(zhuǎn)換換公司債券（利利息調(diào)整） 1390.02支付利息：借：應(yīng)付利息 36000 貸：銀銀行存款 33600（3）20088年1月1日日部分轉(zhuǎn)換為為

51、普通股2008年1月月1日，“應(yīng)應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公司司債券（利息息調(diào)整）”科科目借方余額額=4555.33213990.02=3165.30（萬元元）轉(zhuǎn)股部分為全部部債券的1/10，會計(jì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付債券可轉(zhuǎn)換公公司債券（面面值） 6000資本公積其其他資本公積積 4455.5332貸：股本 4480應(yīng)付債券可可轉(zhuǎn)換公司債債券（利息調(diào)調(diào)整） 316.553資本公積股股本溢價 56659.0002業(yè)務(wù)題五可見，A企業(yè)購購買生產(chǎn)線延延期支付的購購買價款超過過正常信用條條件，實(shí)質(zhì)上上具有融資性性質(zhì)。計(jì)算購買價款的的現(xiàn)值：1 000PA（4，66%）1=1 00004.4465=4 465（萬萬

52、元） P/A未確認(rèn)融資費(fèi)用用=5 00004 4465.1=535（萬萬元）根據(jù)實(shí)際利率法法計(jì)算各期確確認(rèn)的融資費(fèi)費(fèi)用如下表：有關(guān)賬務(wù)處理如如下：（1）20077年12月331日購入生生產(chǎn)線時借：在建工程 4 4655未確認(rèn)融資費(fèi)用用 535貸：長期應(yīng)付款款 44 000 銀行存款款 1 0000（2）各年末攤攤銷未確認(rèn)融融資費(fèi)用、支支付應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)2008年122月31日支付款項(xiàng)：借：長期應(yīng)付款款 11 000貸：銀行存款 1 0000確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)分?jǐn)倲偟奈创_認(rèn)融融資費(fèi)用：（4465-11000）6%=2008（萬元）借：在建工程 208貸：未確認(rèn)融資資費(fèi)用 2082009年122月31日、20

53、10年年12月311日、2011年年12月311日攤銷未確確認(rèn)融資費(fèi)用用、支付款項(xiàng)項(xiàng)的會計(jì)處理理與20088年12月331日類似，只只是確認(rèn)的融融資費(fèi)用借記記“財務(wù)費(fèi)用用”科目。其其中，各年確確認(rèn)的融資費(fèi)費(fèi)用分別為：160萬元元、110萬萬元和57萬萬元。項(xiàng)目十 收入入、費(fèi)用和利潤潤核算A單選 1-5 BCDCAA 6-100CBBCAA 多選 1.ABB 2.BCDD 3.AC 4.ABBD 5.BBC 6.AABCD 7.AABD 8.ABC 9.BC 10.AD判斷 1-5 6-110 業(yè)務(wù)題一銷售借：應(yīng)收賬款 555755貸：主營業(yè)務(wù)收收入 475500 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅

54、額額）80755銷售借：應(yīng)收賬款 1404000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1200000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）204000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成成本 750000貸：庫存商品 75000015天后收到款款項(xiàng)借：銀行存款 1392200財務(wù)費(fèi)用 12200貸：應(yīng)收賬款 1404000商品質(zhì)量問題給給予折扣借：主營業(yè)務(wù)收收入 38000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 6646 貸：應(yīng)收賬款 4446退貨借：主營業(yè)務(wù)收收入 1200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）220400貸：銀行存款 1392000 財務(wù)費(fèi)費(fèi)用 12200借：庫存商品 750000貸：主營業(yè)務(wù)成成本 750

55、000 業(yè)務(wù)題二銷售借：應(yīng)收票據(jù) 58.5貸：主營業(yè)務(wù)收收入 50 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 8.552結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成成本 35貸：庫存商品 353.發(fā)出商品借：應(yīng)收賬款 1170000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）170000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成成本 750000 貸：庫存商品 7500004.收到款項(xiàng)借：銀行存款 117000貸：應(yīng)收賬款 117000銷售材料借：應(yīng)收票據(jù) 3.51貸：其他業(yè)務(wù)收收入 3 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 0.551結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成成本 25貸：庫存商品 25收到代銷清單借：應(yīng)收賬款

56、37.444貸：主營業(yè)務(wù)收收入 32 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）5.444借：主營業(yè)務(wù)成成本 20貸：發(fā)出商品 20借：銷售商品 1.6貸：應(yīng)收賬款 1.6收到款項(xiàng)借：銀行存款 35.844貸：應(yīng)收賬款 35.844業(yè)務(wù)題三1.2006年年完工程度=180/4400=455% 2007年年完工程度=（360-1180）/4400=455%2.收入6000 * 455%=2700（萬元) 費(fèi)用 1180萬元3. 借: 勞勞務(wù)成本 1180 貸貸：銀行存款款 100 應(yīng)付付職工薪酬 80 借: 銀銀行存款 2280 貸：預(yù)收賬賬款 2800 借: 預(yù)預(yù)收賬款 2270 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入

57、 2270借: 主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 1880 貸：勞勞務(wù)成本 180業(yè)務(wù)題四付利息借：在建工程 150000財務(wù)費(fèi)用 100000貸：銀行存款 250000支付咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用 1350貸：庫存現(xiàn)金 1350支付社會保險費(fèi)費(fèi)借；應(yīng)付職工薪薪酬 12000貸：銀行存款 1200支付相關(guān)費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 4000制造費(fèi)用 8800營業(yè)外支出 44210貸：銀行存款 9010購入土地使用權(quán)權(quán) 借：無形資產(chǎn) 125000貸：銀行存款 125000分配工資/福利利費(fèi)借：生產(chǎn)成本 456000制造費(fèi)用 22280管理費(fèi)用 34420在建工程 57700貸：應(yīng)付職工薪薪酬 570000支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用

58、5000貸：銀行存款 5000攤銷借：管理費(fèi)用 4000貸：累計(jì)攤銷 4000 結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 319800 貸：財務(wù)費(fèi)用 100000管理費(fèi)用 113770銷售費(fèi)用 40000 營業(yè)外支出 44210業(yè)務(wù)題五1.借：銀行存存款 500000000 貸貸：遞延收益益 5000000002.借：遞延收收益 400000 貸貸：營業(yè)外收收入 4000003.借：遞延收收益 9660000 貸貸：營業(yè)外收收入 9660000業(yè)務(wù)題六應(yīng)納稅所得稅=800-880+40-40+2110+50=980（萬萬元）應(yīng)納所得稅=9980*255%=2455（萬元)遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)=260*25%=665（萬元

59、）遞延所得稅負(fù)債債=40*225%=100（萬元）遞延所得稅=110-65= -55（萬萬元）所得稅費(fèi)用=2245-555=190（萬萬元）借:所得稅費(fèi)用用 119000000 遞延所得得稅資產(chǎn) 66500000 貸：應(yīng)繳繳稅費(fèi)應(yīng)交所得稅稅 24550000 遞延所得稅稅負(fù)債 1000000業(yè)務(wù)題七銷售借：應(yīng)收賬款 9360000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 8000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額）136000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成成本 3500000貸：庫存商品 3500000退貨借：主營業(yè)務(wù)收收入 400000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）66800貸：銀行存款 460000 財務(wù)費(fèi)

60、費(fèi)用 8000借：庫存商品 220000 貸：主主營業(yè)務(wù)成本本 220000委托代銷借：應(yīng)收賬款 1404000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 1200000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 204400借：銷售費(fèi)用 120000貸：應(yīng)收賬款 120000結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：庫存商品 660000貸：主營業(yè)務(wù)成成本 660000收到利息借：銀行存款 450000貸：營業(yè)外收入入 450000計(jì)提跌價準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損損失 100000貸：存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備 100000收到返還款 借：銀行存款 120000貸：營業(yè)外收入入 120000支付管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 678000貸：銀行存款 678000計(jì)提壞賬