企業(yè)非財(cái)務(wù)人員管理高級(jí)培訓(xùn)江蘇版

1、2022/9/261公司財(cái)務(wù)管理 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)樂(lè)園 主講：陳 光2022/9/262陳 光中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院 副教授原任職于黑龍江省國(guó)稅局從事稅收檢查工作達(dá)十年之久。后從事稅收教學(xué)工作。并曾在知名國(guó)有企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)、金融事務(wù)工作。培訓(xùn)企業(yè)：IBM中國(guó)、中國(guó)移動(dòng)通信、中國(guó)石油總公司、中國(guó)海洋石油總公司、北汽福田汽車、中國(guó)民生銀行、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)進(jìn)出口銀行、冀東水泥股份等2022/9/263第一非財(cái)務(wù)人員解讀財(cái)務(wù)管理2022/9/264管理的五大職能決策 方案 配置 控制 考核 2022/9/265非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)的關(guān)系專業(yè)財(cái)務(wù)人員在管理的五大功能中處于控制的關(guān)鍵位置1、人力資源負(fù)責(zé)指標(biāo)考

2、核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)督與控制2、銷售負(fù)責(zé)方案的執(zhí)行，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)費(fèi)用的考核監(jiān)督，預(yù)算的調(diào)整，是企業(yè)這部“機(jī)器的方向盤3、企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算的監(jiān)管人，是決策的參與人4、非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)緊密聯(lián)系，隨時(shí)發(fā)生與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)。2022/9/266非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員的職能互補(bǔ)相互支持，相互牽制，相互協(xié)調(diào)1、財(cái)務(wù)通過(guò)預(yù)算、人力通過(guò)績(jī)效，對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行控制與調(diào)整。2、企業(yè)管理中的角色定位：財(cái)務(wù)是隱身人，非財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)人員的理解與相互牽制3、財(cái)務(wù)不是“管家婆，是“理家婆4、非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)緊密溝通，確保企業(yè)戰(zhàn)略的堅(jiān)決執(zhí)行。2022/9/267非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)溝通的作用財(cái)務(wù)能幫助非財(cái)務(wù)人員做什么？部門之間的預(yù)算控制、

3、部門內(nèi)部的資金控制預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督本錢管理、核算與控制財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的推進(jìn)2022/9/268信息功能以數(shù)字的形式詳細(xì)準(zhǔn)確地記錄和披露企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果，讓非財(cái)務(wù)人員知道，就算我不是財(cái)務(wù)，我也要熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，至少炒股時(shí)，得知道哪個(gè)股票是長(zhǎng)期持有的。1、原始記錄總得有吧2、企業(yè)掙不掙錢我得知道吧3、企業(yè)產(chǎn)值我得心里有數(shù)吧4、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)我得理解呵2022/9/269本錢功能正確地計(jì)算和說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供效勞的本錢，有一套完善的核算方法。本部門預(yù)算方案時(shí)，至少部門經(jīng)理要知道，你的部門本錢控制點(diǎn)在哪里？要不要做這個(gè)工程？1. 本錢怎么算的?分?jǐn)偟轿也块T時(shí)我如何控制關(guān)鍵本錢點(diǎn)？2. 本錢

4、失控怎么解決?3. 標(biāo)準(zhǔn)本錢的制定方法?4. 本錢預(yù)算的編制與控制2022/9/2610管理功能(我去管誰(shuí)?)1. 通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析, 加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止工作錯(cuò)弊，保征資產(chǎn)平安2. 運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析，探討經(jīng)營(yíng)得失，不斷改進(jìn)管理3. 運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算, 規(guī)劃利潤(rùn)，尋找最有利的產(chǎn)銷途徑4. 運(yùn)用財(cái)務(wù)模型探討業(yè)務(wù)模式，擬定經(jīng)營(yíng)策略2022/9/2611非財(cái)人如何借助財(cái)務(wù)工具完成工作目標(biāo)？ 2022/9/2612決策 - 投資工程評(píng)估工程能否賺錢？能賺多少錢？什么時(shí)候開(kāi)始賺錢?錢能賺多久？是賺錢重要還是市場(chǎng)、品牌重要？2022/9/2613 方案 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)方案的數(shù)字化，它用數(shù)字的形

5、式集中而系統(tǒng)地反映企業(yè)在未來(lái)一定期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及成果，是企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況的數(shù)字化模擬2022/9/2614 配置 合理分配資源 通過(guò)將各種假設(shè)和前提條件輸入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析系統(tǒng)，可以幫助經(jīng)理人找出最正確業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)各種資源，合理安排人、財(cái)、物的使用2022/9/2615 配置案例 萬(wàn)科房地產(chǎn) 1993年成立至今，占據(jù)了房地產(chǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，成為房地產(chǎn)的領(lǐng)軍人，之所以能做到，原因就在于每年成功的財(cái)務(wù)政策，預(yù)留12%的現(xiàn)金儲(chǔ)藏，使得萬(wàn)科的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流相當(dāng)充裕，資金配置得當(dāng)。每當(dāng)有重大工程時(shí)機(jī)時(shí)，萬(wàn)科通常能把握住。這是他成功的重要因素。2022/9/2616 控制 動(dòng)態(tài)監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)

6、算又是一種動(dòng)態(tài)管理工具，通過(guò)分析預(yù)算與實(shí)際數(shù)字之間的差異可以對(duì)公司經(jīng)營(yíng)方案在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)加以改進(jìn)2022/9/2617 考核 “秋后算賬運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為一個(gè)個(gè)具體的、可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實(shí)到每個(gè)部門和員工財(cái)務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、也是經(jīng)理人對(duì)各部門、員工進(jìn)行獎(jiǎng)罰的重要依據(jù)，同時(shí)還是制定新目標(biāo)的根底營(yíng)銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的比照個(gè)人開(kāi)支帳目采購(gòu)帳目應(yīng)付款 顧客帳目 應(yīng)收款公司間帳目固定資產(chǎn)帳目資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表會(huì)計(jì)職能長(zhǎng)期融資短期現(xiàn)金管理管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)管理利率風(fēng)險(xiǎn)給供給商

7、付款資金管理職能2022/9/26202021年10月3日美國(guó)雷曼兄弟公司破產(chǎn)與德國(guó)國(guó)家銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題剖析。3日上午10點(diǎn)，雷曼兄弟公司破產(chǎn)消息傳遍了全世界，10點(diǎn)15分，德國(guó)國(guó)家銀行仍然向美國(guó)雷曼公司按照原定協(xié)議支付了3億歐元，“肉包子打狗，有去無(wú)回。這一事件，前后就發(fā)生在一個(gè)小時(shí)之內(nèi)。為什么會(huì)發(fā)生如此重大的失誤？資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)改進(jìn)政策 / 系統(tǒng) / 流程 檢查運(yùn)作和效率 提出改進(jìn)意見(jiàn) 提供咨詢效勞內(nèi)部控制職能國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制培訓(xùn)-中央財(cái)經(jīng)大學(xué)22某知名汽車制造企業(yè)案在倉(cāng)庫(kù)保管員內(nèi)部盜竊案中,這個(gè)保管員從來(lái)企業(yè)上班,到被捕時(shí)一共才六個(gè)月,而企業(yè)損失零配件金額高達(dá)5

8、00萬(wàn)元!是企業(yè)管理失誤?還是制度不對(duì)稱?該保管員每個(gè)月工資只有區(qū)區(qū)八百元,用他的話說(shuō),還不夠喝酒的呢.這是不是內(nèi)部控制的問(wèn)題?監(jiān)管他的財(cái)務(wù)人員四個(gè)月才去查一次庫(kù)存,而清點(diǎn)庫(kù)存的時(shí)間需要六個(gè)月,因?yàn)槠嚵闩浼?到達(dá)2000多個(gè).2022/9/2623合同簽訂前準(zhǔn)備階段；合同條款內(nèi)容；合同履行過(guò)程；合同終止前；合同日常管理。實(shí)行分級(jí)授權(quán)，歸口管理簽約主體資格及合同訂立的程序、形式、內(nèi)容等應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)合同履行、變更或解除應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行ПO(jiān)控合同違約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)識(shí)別和有效處理合同檔案和合同專用章管理合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)2022/9/26241.不相容職務(wù)別離控制2.授權(quán)審批控制3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制4.財(cái)產(chǎn)

9、保護(hù)控制5.預(yù)算控制6.運(yùn)營(yíng)分析控制7.績(jī)效考評(píng)控制 24控制活動(dòng)最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金在合法的前提下針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收通過(guò)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)降低公司收購(gòu)與兼并的本錢降低稅后的融資本錢稅務(wù)職能參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)總公司分支機(jī)構(gòu)分類別/品牌中期財(cái)務(wù)方案業(yè)務(wù)方案/公司方案提高業(yè)績(jī)利潤(rùn)預(yù)測(cè)總分析表基準(zhǔn)比較本錢(市場(chǎng)支持活動(dòng)/銷售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總本錢)投資建議/評(píng)估工程新產(chǎn)品投入資產(chǎn)投資競(jìng)爭(zhēng)分析財(cái)務(wù)分析職能總部財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供給過(guò)程生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸職能產(chǎn)品本錢會(huì)計(jì)與分析固定資產(chǎn)管理庫(kù)存管理原料與產(chǎn)成品運(yùn)輸本錢會(huì)計(jì)與分析財(cái)務(wù)分析職能供給鏈財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨

10、帳單的過(guò)程以及銷售工程分析職能應(yīng)收帳款管理與資信控制工程分析具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營(yíng)效益分析改進(jìn)分銷商內(nèi)部程序的影響分析財(cái)務(wù)分析職能銷售2022/9/2629引言績(jī)效管理概述傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效管理方法基于經(jīng)濟(jì)增加值的績(jī)效管理方法基于平衡計(jì)分卡的績(jī)效管理方法專題1：非財(cái)人員的財(cái)務(wù)附加值綜合績(jī)效管理2022/9/2630財(cái)務(wù)維度顧客維度內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度平衡計(jì)分卡的根本內(nèi)容2022/9/2631平衡計(jì)分卡的因果鏈財(cái)務(wù)顧客內(nèi)部業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)企業(yè)利潤(rùn)最大化客戶關(guān)系程度流程效率客戶滿意度流程效益員工技能員工鼓勵(lì)創(chuàng)新能力2022/9/2632效勞-利潤(rùn)鏈顧客忠誠(chéng)度顧客滿意度員工延續(xù)率外部效

11、勞價(jià)值員工生產(chǎn)力員工滿意度內(nèi)部效勞品質(zhì)股東投資報(bào)酬率重復(fù)生意延續(xù)采購(gòu)?fù)扑]其他顧客效勞觀念設(shè)計(jì)并提供效勞，以滿足目標(biāo)顧客的要求工作場(chǎng)所設(shè)計(jì)職務(wù)設(shè)計(jì)選擇并培訓(xùn)員工獎(jiǎng)勵(lì)并表彰員工2022/9/2633公司戰(zhàn)略SWOT分析戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算考評(píng)預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施預(yù)算評(píng)價(jià)戰(zhàn)略制訂戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略評(píng)價(jià)薪業(yè)酬績(jī)體評(píng)系價(jià)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)績(jī)效管理 系統(tǒng)專題2：全面預(yù)算管理2022/9/2634案例：全景展示某大型企業(yè)預(yù)算管理背景：生產(chǎn)產(chǎn)品為輕工制品，95以上為外銷。年銷售額：1500萬(wàn)元美元；外銷1000萬(wàn)元人民幣國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的平均利潤(rùn)率為18左右。公司設(shè)有三個(gè)銷售部門，物流部門,技術(shù)部門，一個(gè)制

12、造車間5道工序及財(cái)務(wù),人力資源等管理部門。特點(diǎn)是：產(chǎn)品品種3600多種，產(chǎn)品變更速度快，關(guān)聯(lián)性不大；所有產(chǎn)品可以在一個(gè)制造車間完成，工序?yàn)?5個(gè)。步驟：1 準(zhǔn)備：公司成立以總經(jīng)理為首的“全面預(yù)算管理委員會(huì)；招聘一位懂得預(yù)算管理的財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé)；聘請(qǐng)專家培訓(xùn)公司所有管理人員。2022/9/26352 在公司內(nèi)部建立“預(yù)算體系：公司全面預(yù)算管理委員會(huì)全年公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)指標(biāo)充分分析下年度銷售形式及各種因素，確定下一年度銷售指標(biāo)。以預(yù)算編制委員會(huì)的名義提出.在確認(rèn)銷售預(yù)算的根底上,確定全公司下一年度利潤(rùn)指標(biāo).銷售部門銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)收帳款預(yù)算；制造廠各項(xiàng)本錢預(yù)算，各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，從制定各項(xiàng)本錢

13、定額入手；根據(jù)歷史資料計(jì)算確定全年固定本錢；將所有固定本錢按照可控性分解到各個(gè)部門。計(jì)算確定每種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)本錢直接材料和直接人工。物流部門采購(gòu)本錢預(yù)算，庫(kù)存原材料預(yù)算，應(yīng)付帳款預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算；技術(shù)部門開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算；管理部門相關(guān)責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算；2022/9/2636建立健全公司各種績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬制度，明確責(zé)權(quán)利。 包括：建立各種責(zé)任中心利潤(rùn)中心，本錢費(fèi)用中心，收入中心等、制定營(yíng)銷政策、獎(jiǎng)懲制度、考核標(biāo)準(zhǔn)、薪酬制度、明確仲裁機(jī)構(gòu)等、4 以滾動(dòng)預(yù)算推進(jìn)全年預(yù)算。2022/9/2637預(yù)算全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理體系預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)方案的數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式。

14、 預(yù)算是重要的管理工具 預(yù)算是明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任的工具 預(yù)算是分權(quán)的根底 預(yù)算是生成管理信息的根底 預(yù)算是考核的重要依據(jù)預(yù)算的實(shí)質(zhì)全面預(yù)算管理是兼具方案、控制和考核等功能的一種綜合貫徹公司戰(zhàn)略方針的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。全面預(yù)算管理體系是順利有效實(shí)施全面預(yù)算管理的依托和保障，包括：預(yù)算組織、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理程序、預(yù)算工具和其他管理系統(tǒng)的支持。其他管理系統(tǒng)的支持主要包括：公司組織機(jī)構(gòu)、信息系統(tǒng)、方案系統(tǒng)和考評(píng)系統(tǒng)等。對(duì)預(yù)算的理解(一) 向高層傳達(dá)數(shù)字管理的模式和理念2022/9/2638二、企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理要明確的幾個(gè)概念：1 企業(yè)的開(kāi)展未來(lái)是可以預(yù)測(cè)的；2企業(yè)的管理是可以數(shù)字化的；3預(yù)算體系是一個(gè)責(zé)

15、、權(quán)、利體系；4必須有有效的組織保證：權(quán)力機(jī)構(gòu):成立由總經(jīng)理掛帥的企業(yè)“預(yù)算委員會(huì)合格的人力保證，選拔懂財(cái)務(wù)預(yù)算的管理人員設(shè)“預(yù)算專員崗位，工作職責(zé)是：建立健全管理會(huì)計(jì)的信息體系，收集信息，制定標(biāo)準(zhǔn)。信息包括：財(cái)務(wù)的，統(tǒng)計(jì)的，業(yè)務(wù)的；標(biāo)準(zhǔn)包括：供產(chǎn)銷和投資各個(gè)環(huán)節(jié)的。企業(yè)全全面預(yù)算的決策：在企業(yè)的最高決策層。預(yù)算一般在實(shí)施過(guò)程中要經(jīng)過(guò)“自上而下和自下而上的階段。預(yù)算指標(biāo)最后要落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心。 2022/9/2639三預(yù)算編制程序及方法：企業(yè)在什么時(shí)間需要預(yù)算管理？2022/9/2640報(bào)告結(jié)論確定目標(biāo)分析結(jié)果建立模型收集資料1 程序：工作流程見(jiàn)圖確定目標(biāo)收集資料建立模型分析結(jié)果報(bào)告結(jié)論20

16、22/9/26411 確定目標(biāo)：選定目標(biāo)。如目標(biāo)利潤(rùn)，目標(biāo)銷售等； 2 收集資料：應(yīng)著手收集相關(guān)會(huì)計(jì)的、統(tǒng)計(jì)的、技術(shù)的、市場(chǎng)的、經(jīng)濟(jì)的、歷史的、現(xiàn)實(shí)的但凡與財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的資料盡量充分占有，進(jìn)行分析整理；企業(yè)應(yīng)在13年的時(shí)間內(nèi)完善企業(yè)預(yù)算所需的各項(xiàng)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在根底管理上下功夫。如：產(chǎn)品的材料消耗定額，工時(shí)定額，能耗定額，變動(dòng)本錢，固定本錢總額，及保本點(diǎn)等。3 建立模型：根據(jù)收集的資料建立可靠的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè).數(shù)學(xué)模型都有其局限性,摸清經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行規(guī)律是建立數(shù)學(xué)模型的根底。4 檢查驗(yàn)證前期預(yù)算結(jié)論及預(yù)測(cè)方法是否科學(xué)有效,以便在本期的預(yù)測(cè)中加以修正.使其更加接近實(shí)際情況.5 以一定的形式，一定的

17、程序?qū)⑿拚念A(yù)算目標(biāo)，報(bào)告企業(yè)決策層。實(shí)際上在整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，以上流程的五個(gè)步驟是互相聯(lián)系密不可分的，在工作中不能把他們截然分開(kāi)。2022/9/26422、方法：定性和定量1、定性借助專業(yè)人員的知識(shí)技能和綜合分析能力，在調(diào)查研究的根底上進(jìn)行的預(yù)測(cè)。2、定量運(yùn)用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。3、基期預(yù)算將本期的預(yù)算指標(biāo)數(shù)值建立在以前各期的根底上，再做調(diào)整。例如：在什么根底上壓縮10優(yōu)點(diǎn)：方法簡(jiǎn)單容易掌握缺點(diǎn)：事實(shí)上是成認(rèn)既定的事實(shí)的合理性，造成預(yù)算的缺乏或安于現(xiàn)狀，浪費(fèi)資源；4、零基預(yù)算將本期預(yù)算的指標(biāo)數(shù)字從零開(kāi)始，分析其合理性和企業(yè)能負(fù)擔(dān)的極限是多少，再確定指標(biāo)數(shù)字。優(yōu)點(diǎn)：不受既定事實(shí)的影響，一切從合

18、理性和可能性出發(fā)，有利于對(duì)整個(gè)組織進(jìn)行全面審核，防止隨意性支出，缺點(diǎn)：預(yù)算的本錢較大，花費(fèi)人力，物力，時(shí)間較大；2022/9/2643彈性預(yù)算:-是在按照本錢習(xí)性分類的根底上,根據(jù)本量利的依存關(guān)系,在預(yù)算期的業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定的條件下編制的一套適合多種業(yè)務(wù)量的本錢費(fèi)用預(yù)算,一邊反映不同業(yè)務(wù)量下的本錢費(fèi)用水平.業(yè)務(wù)量的選擇;可能是產(chǎn)量,銷售量,工時(shí),設(shè)備工時(shí),材料消耗量,工程復(fù)雜系數(shù),工程預(yù)算額等等;優(yōu)點(diǎn):預(yù)算范圍寬,可比性強(qiáng),適用于變動(dòng)本錢,目標(biāo)利潤(rùn)等指標(biāo).2022/9/2644滾動(dòng)預(yù)算:又叫連續(xù)預(yù)算.是指在編制預(yù)算時(shí),將預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi),隨著預(yù)算的不斷執(zhí)行不斷的補(bǔ)充新預(yù)算,逐期向后滾動(dòng),始

19、終保持12個(gè)月的預(yù)算的方法.優(yōu)點(diǎn):使各級(jí)管理者未來(lái)始終保持12個(gè)月時(shí)間考慮和規(guī)劃保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作的穩(wěn)定性和持續(xù)性,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況礦及時(shí)調(diào)整.2022/9/26453 內(nèi) 容銷售預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算本錢費(fèi)用預(yù)算 資金預(yù)算投資預(yù)算2022/9/2646企業(yè)全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)時(shí)間安排:1 準(zhǔn)備會(huì)議-每年的9月底由公司的總經(jīng)理召開(kāi)第二年的預(yù)算的準(zhǔn)備會(huì)議。公司的頭等大事參加的人員:全體決策層人員,預(yù)算專員；任務(wù):定調(diào)子.當(dāng)年的完成情況已經(jīng)明了,把企業(yè)明年的經(jīng)營(yíng)的總體思路確定下來(lái).把明年預(yù)算可能出現(xiàn)的問(wèn)題列出來(lái)如:供給部門原材料的價(jià)格問(wèn)題?供給商的問(wèn)題? 銷售部門價(jià)格問(wèn)題,市場(chǎng)問(wèn)題,回款問(wèn)題等,客戶的調(diào)整 財(cái)務(wù)

20、部門低利潤(rùn)的產(chǎn)品是否舍棄研發(fā)部門產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)費(fèi)用,等等.公司的決策層對(duì)明年的總體思路由設(shè)想.(自上而下)2022/9/26472 十月份-行動(dòng)第一個(gè)行動(dòng)的部門營(yíng)銷部門：直下而上的銷售預(yù)測(cè),提出對(duì)明年市場(chǎng)的預(yù)測(cè),市場(chǎng)容量的擴(kuò)大,企業(yè)的推廣策略等,市場(chǎng)的價(jià)格，企業(yè)營(yíng)銷政策的調(diào)整，已經(jīng)拿到的明年的合同;2022/9/26483 十月中旬企業(yè)營(yíng)銷部門的第一次會(huì)議.由公司營(yíng)銷總監(jiān)主持,CFO參加，會(huì)議旨在協(xié)調(diào)銷售的總體預(yù)算指標(biāo)。要盡可能的將每個(gè)月的銷售品種,數(shù)量,單價(jià)確定出來(lái)；如果吃不準(zhǔn),要求銷售部門深入下去.2022/9/26494 十月底內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì)議.公司總經(jīng)理參加.經(jīng)過(guò)反復(fù)協(xié)調(diào)，將銷售部門的預(yù)算指標(biāo)

21、與公司的總體指標(biāo)平衡調(diào)整；盡可能到達(dá)一致注意：指標(biāo)脫離實(shí)際，上級(jí)強(qiáng)迫下級(jí)接受 指標(biāo)松弛，人為降低；到達(dá)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)-明年的銷售目標(biāo) 2022/9/26505 十一月初-十一月下旬-全體會(huì)議參加會(huì)議的人員:決策層,預(yù)算專員,公司各部門負(fù)責(zé)人等,由營(yíng)銷總監(jiān)報(bào)告明年的銷售預(yù)算的測(cè)算依據(jù)：為了完成預(yù)測(cè)指標(biāo)提出許多要求如:要求公司的新產(chǎn)品在3月份研發(fā)出來(lái), 要求某產(chǎn)品的工藝有所改進(jìn)等, 要求產(chǎn)品的價(jià)格下調(diào)等等為了完成明年的預(yù)算指標(biāo),這個(gè)會(huì)會(huì)開(kāi)的很長(zhǎng),針對(duì)問(wèn)題做大量的協(xié)調(diào)工作,最后由CEO/CFO協(xié)調(diào)作結(jié)論.有些問(wèn)題解決了.這樣的全體會(huì)議要解決全部預(yù)算分析中的問(wèn)題,保證預(yù)算的相對(duì)準(zhǔn)確.2022/9/26516

22、 、十一月底或十二月初-預(yù)算經(jīng)預(yù)算部門財(cái)務(wù)部門匯總?？偨?jīng)理，再由總經(jīng)理報(bào)告公司董事會(huì),董事會(huì)批準(zhǔn)；7 、十二月上旬-預(yù)算宣導(dǎo)2022/9/2652一 利潤(rùn)預(yù)算的編制1、占有如下資料1、企業(yè)最近35年的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表；2、企業(yè)各種產(chǎn)品在市場(chǎng)的銷售量、占有率和預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析；3、企業(yè)各種產(chǎn)品本錢費(fèi)用的控制能力和水平，測(cè)算產(chǎn)品的保本點(diǎn)、價(jià)格、本錢最大耐受力；4、固定資產(chǎn)的利用程度，機(jī)器設(shè)備的設(shè)計(jì)能力和生產(chǎn)能力與產(chǎn)銷量的匹配性；5、企業(yè)現(xiàn)有資金的最大支持能力，需要追加資金的額度及可以獲得融資的渠道等。2022/9/2653二、銷售預(yù)算的編制1. 銷售預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的問(wèn)題：過(guò)去的銷售狀況：包括過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、

23、教訓(xùn)及按產(chǎn)品類型、地理區(qū)域、顧客等劃分的詳細(xì)的銷售情況。一般經(jīng)濟(jì)狀況：如國(guó)民生產(chǎn)總值、收入水平、就業(yè)水平、物價(jià)水平等、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策稅收政策金融政策的調(diào)整等。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為：如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量、效勞等方面出現(xiàn)的變化。市場(chǎng)調(diào)研：如聘請(qǐng)市場(chǎng)專家收集市場(chǎng)情況和顧客偏好等信息。銷售部門的估計(jì)：銷售部門應(yīng)該是了解企業(yè)特定顧客群的需要和打算的最好信息來(lái)源。當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度的合同中所列示的產(chǎn)品的名稱、銷售量和銷售金額。產(chǎn)品價(jià)格。 應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)和市場(chǎng)部提供的最新市場(chǎng)價(jià)格，預(yù)測(cè)各種預(yù)計(jì)新簽合同產(chǎn)品的各月銷售單價(jià)。廣告和促銷方案。銷售預(yù)測(cè)還應(yīng)該考慮促銷方案及其影響。2022/9/2654

24、 3 跟我學(xué)編制銷售預(yù)算：根本步驟銷售預(yù)算的編制預(yù)算過(guò)程產(chǎn)品需求預(yù)測(cè)表產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè)表銷售預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售方案分解至季度、月度產(chǎn)品銷售預(yù)算表編制部門：銷售部門2022/9/2655價(jià)格及回款的預(yù)測(cè)：銷售價(jià)格的預(yù)測(cè)：企業(yè)本錢水平，市場(chǎng)價(jià)格，預(yù)測(cè)波動(dòng)水平；銷售回款的預(yù)測(cè)：包括貨幣資金、應(yīng)收帳款及預(yù)收貨款根據(jù)對(duì)各地區(qū)相應(yīng)的客戶歷史付款記錄、公司的客戶信用管理政策及對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的付款變動(dòng)情況的預(yù)測(cè)等，預(yù)計(jì)各地區(qū)新簽合同產(chǎn)品的收款時(shí)間。根據(jù)企業(yè)期初應(yīng)收賬款情況，結(jié)合本期收回應(yīng)收賬款及應(yīng)收賬款發(fā)生情況，預(yù)計(jì)各期應(yīng)收賬款情況。根據(jù)企業(yè)期初預(yù)收賬款情況，結(jié)合本期減少預(yù)收賬款及新發(fā)生情況，預(yù)計(jì)各期應(yīng)預(yù)收賬款情況。202

25、2/9/2656預(yù)算管理工作的考核問(wèn)題： 1、對(duì)預(yù)算編制的考核 編制及時(shí)性考核：如不能按時(shí)報(bào)出預(yù)算每誤一天扣責(zé)任部 門3分，或扣獎(jiǎng)金100元。 編報(bào)準(zhǔn)確性考核：預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)誤差在10%以內(nèi)， 每份預(yù)算加5分，否那么扣發(fā)10-20分2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核 對(duì)管理費(fèi)用中辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、用車費(fèi)按節(jié)約與超支進(jìn)行 全額獎(jiǎng)懲；對(duì)其他管理費(fèi)用按15%30%比率進(jìn)行獎(jiǎng)懲；3、對(duì)預(yù)算調(diào)整的考核：對(duì)不按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，每筆扣500元4、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析的考核：預(yù)算分析附分析說(shuō)明，加分； 提出改進(jìn)建議有效，加分。 2022/9/2657 建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系將企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的壓力轉(zhuǎn)化為全體員工的共同力，通

26、常的方法是在本企業(yè)中按照各組織的職能和責(zé)任劃分不同責(zé)任中心。責(zé)任中心是指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有一定權(quán)力和利益的單位，可以是一個(gè)部門、一個(gè)組織、一個(gè)人、一個(gè)公司、一個(gè)事業(yè)部等。合理劃分責(zé)任中心要按照分工明確，責(zé)任易辨，便于考核的原那么。一般情況下，責(zé)任中心與企業(yè)現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)相統(tǒng)一、配合。2022/9/2658一、責(zé)任中心的種類：一般企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)中有四種重要的責(zé)任中心：投資中心利潤(rùn)中心、收入中心、費(fèi)用本錢中心、2022/9/2659要對(duì)各項(xiàng)本錢費(fèi)用的事前、事中、事后的控制.如圖:事前控制1 制定目標(biāo)成本2 編制成本預(yù)算3 分解成本指標(biāo)-下達(dá)到各個(gè)責(zé)任中心事中控制1 實(shí)地記錄,計(jì)算

27、2 觀察實(shí)際成本與責(zé)任指標(biāo)的差異3及時(shí)反饋信息事后控制1分析差異形成原因2 提出改進(jìn)方案3 進(jìn)行獎(jiǎng)懲4 下一輪預(yù)算指標(biāo)預(yù)測(cè) 作下期預(yù)算 改進(jìn)的參考按照本錢預(yù)算表 差異匯總分析2022/9/26603.4利潤(rùn)中心的重要考核指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)2022/9/2661資源耗用的原因與報(bào)表表達(dá)本錢標(biāo)的作業(yè)活動(dòng)資源耗用分派會(huì)計(jì)科目費(fèi)用明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表資源提供者送來(lái)賬單專題3：現(xiàn)代成本管理2022/9/2662企業(yè)本錢構(gòu)成：材料費(fèi)職工工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用2022/9/2663本錢管理目標(biāo)已耗本錢管理銷售管理未耗本錢管理資產(chǎn)管理作業(yè)本錢管理探索方向2022/9/2664作業(yè)本錢管

28、理主要作用：更精確地衡量產(chǎn)品和客戶群的盈利能力；了解作業(yè)流程的本錢信息并進(jìn)行有針對(duì)性地控制，使得內(nèi)部供給鏈的設(shè)計(jì)更加有效。 2022/9/2665本錢管理控制方法通過(guò)財(cái)務(wù)分析：掌握企業(yè)本錢控制的根源：毛利率、利潤(rùn)敏感性分析、盈虧平衡分析、運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款指標(biāo)等。通過(guò)內(nèi)部控制： 牽制、分權(quán)、平衡通過(guò)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整2022/9/2666本錢管理應(yīng)用：歸納+計(jì)算Y/N節(jié)省的包裝箱成本（可重復(fù)利用次數(shù)，損耗率）額外增加的空箱返程運(yùn)費(fèi)節(jié)省的入庫(kù)整理費(fèi)用和時(shí)間上的減少2022/9/2667產(chǎn)品生命周期Product Life Cycle)2022/9/2668案例3

29、：華晨汽車的財(cái)務(wù)三角案例分析總結(jié)：財(cái)務(wù)三角要平衡，要符合企業(yè)的開(kāi)展特點(diǎn)、水平財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)踐意義盈利能力-企業(yè)要生存能盈利是企業(yè)的根本屬性增長(zhǎng)能力-企業(yè)要開(kāi)展逆水行舟，不進(jìn)那么退現(xiàn)金流能力-企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要血液你不能用利潤(rùn)買任何東西-巴菲特2022/9/2669技術(shù)/本錢定位圖本錢優(yōu)勢(shì)技術(shù)優(yōu)勢(shì)2022/9/2670技術(shù)/本錢定位單純技術(shù)上的領(lǐng)先不能帶來(lái)市場(chǎng)上的必然成功，如果本錢過(guò)高，它仍然會(huì)是一項(xiàng)在市場(chǎng)上失敗的技術(shù)。GSM VS CDMA銥星的失敗2022/9/2671技術(shù)/本錢定位如果某個(gè)產(chǎn)品/行業(yè)，其技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)可以被數(shù)量上的優(yōu)勢(shì)所抵銷，那個(gè)這個(gè)產(chǎn)品/行業(yè)必將是本錢領(lǐng)先型企業(yè)的天下?？梢缘咒N：

30、基站中興/華為 VS 北電/MOTO，大多數(shù)快速消費(fèi)品不可以抵銷：銀行用大型效勞器/主機(jī)IBM隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，那些技術(shù)優(yōu)勢(shì)能被數(shù)量?jī)?yōu)勢(shì)所抵銷的外企，其市場(chǎng)地位最終都可能被中國(guó)公司所取代。您所在行業(yè)的情況呢？2022/9/2672經(jīng)典本錢控制案例分析誰(shuí)能超越萬(wàn)科？看2007、2021年度萬(wàn)科財(cái)務(wù)報(bào)表分析國(guó)美進(jìn)軍房地產(chǎn)的教訓(xùn)看國(guó)美2004年的財(cái)務(wù)狀況誰(shuí)打敗了摩托羅拉？IBM的財(cái)務(wù)分析之道福田汽車本錢控制之本2022/9/2673萬(wàn)科的“財(cái)務(wù)勝算2021年是萬(wàn)科上市的第18年 ?！叭f(wàn)科管理層認(rèn)為，對(duì)于行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境可以作出兩點(diǎn)結(jié)論。首先，只有平穩(wěn)的增長(zhǎng)才是行業(yè)之福，短期內(nèi)過(guò)于亢奮的市場(chǎng)盛況必然

31、不能持久，更不可依賴。其次，無(wú)論一時(shí)有多少利空的消息，依靠真實(shí)需求支撐的市場(chǎng)也永遠(yuǎn)不會(huì)就此衰落或沉淪。 2022/9/2674萬(wàn)科的“財(cái)務(wù)勝算期間費(fèi)用一直維持在10% 。采取了審慎的財(cái)務(wù)策略： 2021年公司銷售毛利率和銷售凈利率分別為39%和11.32%，分別較2007年下降2.99%和3.65%。主要原因?yàn)楣静捎昧藢徤鞯呢?cái)務(wù)策略，對(duì)13個(gè)工程計(jì)提12.3億元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這雖然在短期內(nèi)對(duì)公司毛利率產(chǎn)生較大影響，但為公司未來(lái)采用更加靈活的銷售策略掃除了障礙 2022/9/2675財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 2007-2021年萬(wàn)科主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 單位：百萬(wàn)元 年 份 2021 2021 2007 銷售收入 4

32、8880 40991 35526 凈利潤(rùn) 5335 4033 4844 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 29 -13 119 凈資產(chǎn) 13.18 14.63 8.89 資產(chǎn)負(fù)債率 60-67% 64-66% 63-67% 凈負(fù)債率 33.2% 41.32% 38.25% EPS(每股凈利潤(rùn) 0.49元 1.03元 1.89元 2022/9/2676萬(wàn)科的“財(cái)務(wù)勝算法寶轉(zhuǎn)化資源效率最高、能以最低消耗創(chuàng)造最高性價(jià)比 。注意保持現(xiàn)金流的暢通，2021年持有貨幣資金230億元 ，占全部資產(chǎn)的比例相當(dāng)高。堅(jiān)持自己對(duì)長(zhǎng)期趨勢(shì)的判斷，并對(duì)行業(yè)自身可能發(fā)生的情緒波動(dòng)始終保持警惕，而這也正是萬(wàn)科當(dāng)前的選擇 2022/9/2677

33、國(guó)美的“資金本錢失算2002年進(jìn)軍房地產(chǎn) 。資產(chǎn)負(fù)債比失控導(dǎo)致了與家電廠商的嚴(yán)重分裂。局部廠家退出國(guó)美。短期債務(wù)的快速增長(zhǎng)，為日后的高本錢融資付出了代價(jià)。 2022/9/2678經(jīng)典的財(cái)務(wù)平衡三角指標(biāo)：市場(chǎng)份額/銷售收入增長(zhǎng)性凈利潤(rùn)/毛利率盈利性凈現(xiàn)金流/現(xiàn)金存量流動(dòng)性2022/9/2679財(cái)務(wù)平衡三角的含義：企業(yè)要生存盈利能力，要開(kāi)展增長(zhǎng)水平，同時(shí)資金鏈現(xiàn)金流不能斷。資源有限的情況下三者不可能同時(shí)做到最好，必須有所側(cè)重。一家公司的根本的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃就是不斷在三者之間尋求最符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)的平衡。2022/9/2680增長(zhǎng)優(yōu)先型1降價(jià)促銷、高價(jià)兼并其他企業(yè)市場(chǎng)份額/銷售收入增長(zhǎng)性凈利潤(rùn)/毛利率

34、盈利性凈現(xiàn)金流/現(xiàn)金存量流動(dòng)性例：聯(lián)想重金收購(gòu)IBM的全球PC業(yè)務(wù)。進(jìn)入全球三前強(qiáng)，2022/9/2681增長(zhǎng)優(yōu)先型2降低信用條件賒銷市場(chǎng)份額/銷售收入增長(zhǎng)性凈利潤(rùn)/毛利率盈利性凈現(xiàn)金流/現(xiàn)金存量流動(dòng)性2022/9/2682利潤(rùn)優(yōu)先型維持現(xiàn)在高定價(jià)和市場(chǎng)份額，以積累利潤(rùn)和現(xiàn)金流為主市場(chǎng)份額/銷售收入增長(zhǎng)性凈利潤(rùn)/毛利率盈利性凈現(xiàn)金流/現(xiàn)金存量流動(dòng)性例：三星進(jìn)入中國(guó) 市場(chǎng)之初2022/9/2683財(cái)務(wù)平衡三角定位成功的案例：三星：?jiǎn)螜C(jī)價(jià)格和利潤(rùn)最大化+市場(chǎng)份額的緩慢擴(kuò)張。積累大量利潤(rùn)投入研發(fā)新品和打造品牌，品牌成型后，快速轉(zhuǎn)型，單機(jī)價(jià)格和利潤(rùn)合理化+市場(chǎng)份額快速擴(kuò)張，于07年擊敗摩托羅拉，成為行

35、業(yè)第二。格蘭仕：?jiǎn)螜C(jī)價(jià)格和利潤(rùn)低至摧毀“行業(yè)進(jìn)入價(jià)值+占領(lǐng)絕大局部行業(yè)份額2022/9/2684本錢分析應(yīng)用公司材料部的人分成兩派，為原材料采購(gòu)運(yùn)輸時(shí)采用哪種類型的包裝：“是否要用可回收包裝來(lái)取代一次性包裝爭(zhēng)論不休，最后請(qǐng)你，公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)做個(gè)判斷，到底支持誰(shuí)？支持者：可回收包裝可重復(fù)利用，用得次數(shù)多的話，單次本錢其實(shí)比一次性包裝實(shí)惠！反對(duì)者：別忘記運(yùn)費(fèi)，運(yùn)到公司的可回收包裝卸貨后，還得請(qǐng)物流公司的人給拉回到供給商那去，要不下次拿什么運(yùn)？所以物流公司還得收你拉這些空箱子回去的運(yùn)費(fèi)！另外可回收的包裝箱也會(huì)有損耗，得按一定比例構(gòu)買備份。支持者：可回收包裝箱裝的物料能直接拿到生產(chǎn)線邊上料生產(chǎn)，省掉

36、了一般情況下還要入庫(kù)，拆包，挑選，整理，裝進(jìn)線邊容器再送上線的這些整理費(fèi)用！&*%￥#2022/9/2685專題4：財(cái)務(wù)報(bào)表與分析2022/9/2686三大財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)2022/9/2687財(cái)務(wù)報(bào)表的作用What are roles of the Financial Statements？1評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)Assess management performance： 企業(yè)的盈利能力如何？ 影響企業(yè)盈利能力的主要因素是哪些？ 企業(yè)的自我可持續(xù)增長(zhǎng)能力如何？ 影響企業(yè)自我可持續(xù)增長(zhǎng)能力的主要因素是什么？ 2診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況Diagnose financial condition： 企業(yè)的

37、負(fù)債狀況如何？ 企業(yè)否具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 企業(yè)是否具有償債能力？ 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如何？ 企業(yè)是否面臨財(cái)務(wù)困境或破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)？2022/9/2688 3方案未來(lái)的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策Plan future operations and financial policy)： 評(píng)價(jià)和決定企業(yè)未來(lái)的投資工程； 調(diào)整和制定企業(yè)未來(lái)的資本結(jié)構(gòu)政策； 調(diào)整和制定企業(yè)未來(lái)的融資和籌資政策； 調(diào)整和制定企業(yè)未來(lái)的利潤(rùn)分配政策。4評(píng)價(jià)企業(yè)的投資價(jià)值Identify the firms real value： 投資者根據(jù)企業(yè)披露和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，確定企業(yè)股票股權(quán)和債券是否具有投資價(jià)值？ 銀行根據(jù)企業(yè)披露和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，決定是否批準(zhǔn)或提早 企業(yè)的貸款申請(qǐng)？2022/9/26891、資產(chǎn)負(fù)債表Balance Sheet資產(chǎn)負(fù)債表反映的是公司在某一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)，通常是某日如年末、半年末、季度末、月末等的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，從而反映公司的投資的資產(chǎn)價(jià)值情況資產(chǎn)方和投資回報(bào)的索取權(quán)價(jià)值負(fù)債