財務(wù)出納的作業(yè)處理程序

1、出納業(yè)務(wù)處理程程序 收款程序出納部門收入現(xiàn)現(xiàn)金，須憑現(xiàn)現(xiàn)金收入傳票票(包括視同同現(xiàn)金收入傳傳票的各項憑憑證)收款，其其程序為：1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金金收入傳票點點收現(xiàn)款，鑒鑒定現(xiàn)鈔的真真?zhèn)螣o誤后，即即在現(xiàn)金收入入傳票加蓋收款日戳及分號(收入傳票票之分號每日日自第一號依依序編列)并并蓋私章。2.如需簽發(fā)或或發(fā)還信托單單或各種憑證證時，應(yīng)于傳傳票下端制票票員編號處登登記號碼牌牌號數(shù)(號號碼牌應(yīng)與傳傳票加蓋騎縫縫私章)后，將將號碼牌(簽發(fā)信托托單時以收入入傳票第二聯(lián)聯(lián)代替號碼牌牌)交給顧客客憑向原經(jīng)辦辦部門領(lǐng)取所所需憑證。3.將收款后的的傳票依序登登記于：(1)現(xiàn)金收入入帳。(2)現(xiàn)金收入入日記帳后，傳傳票

2、及附件遞遞交有關(guān)部門門辦理。各有有關(guān)部門辦妥妥手續(xù)后，按按傳票所記號號碼呼號收回回號碼牌(應(yīng)注意有有無涂改)，憑憑此交付信托托單或憑證等等。付款程序出納部門付出現(xiàn)現(xiàn)金，須憑現(xiàn)現(xiàn)金支出傳票票(包括視同同現(xiàn)金支票傳傳票的各項付付款憑證)辦辦理。 1.凡付款傳票票，均須依照照程序先由經(jīng)經(jīng)辦員、會計計人員及各級級主管人員核核章后始得付付款。2.出納員支付付款項時，須須先查明傳票票的核章具備備后在傳票編編列分號(每日自第第一號依序編編列)依序登登記于：(1)現(xiàn)金支出出帳。(2)現(xiàn)金支出出日記帳。3.在傳票及附附件的憑證上上加蓋付款款日戳及私私章后，點檢檢款項，按傳傳票左端所記記號碼呼號，向向客戶收回號碼

3、牌(應(yīng)注意號碼碼有無涂改)并詢明金額額無誤后，即即照付現(xiàn)款(包括支票)。4.凡本公司簽簽發(fā)的支票應(yīng)應(yīng)以記名式為為原則，支票票經(jīng)主管簽蓋蓋印鑒后，均均應(yīng)經(jīng)會計及及出納員副署署。 出納事務(wù)(一)券幣的整整理：1.收入各項券券幣的整理均均應(yīng)湊成整數(shù)數(shù)后封扎，其其方法如下：(1)各種面額額的券幣均應(yīng)應(yīng)分別整理，同同一面額每1100張為11扎，每100扎為1捆。(2)每扎應(yīng)用用紙簽條封，每每捆應(yīng)加貼封封，注明年月月日。(3)同一面額額未滿1000張的鈔券，得得以50張折折摺封扎。(4)各扎各捆捆經(jīng)收人員應(yīng)應(yīng)加蓋私章。(5)各種硬幣幣，同一面額額每50枚為為1卷，每11000枚為為1袋，各卷卷名袋須如蓋蓋

4、經(jīng)收人員私私章。2.經(jīng)手點鈔人人員對其所簽簽封的券幣負(fù)負(fù)責(zé)。顧客以以當(dāng)面點清為為限，鈔票一一經(jīng)離柜，所所有封簽即屬屬無效。(二)其他事項項：1.現(xiàn)金的提存存：(1)往來行庫庫的票據(jù)及現(xiàn)現(xiàn)金提送，應(yīng)應(yīng)派適當(dāng)人員員充任，金額額較巨或認(rèn)為為必要時應(yīng)加加派人員辦理理。(2)每日營業(yè)業(yè)終了時，除除酌留一部分分充為次日營營業(yè)開時必要要的支付資金金外，所有款款項應(yīng)盡量送送存行庫。2.庫存：(1)現(xiàn)金庫存存除現(xiàn)款外，其其他一切票據(jù)據(jù)、借據(jù)或取取款憑條均不不能抵充。營營業(yè)終了結(jié)帳帳后，如有經(jīng)經(jīng)收(付)的的款項應(yīng)辦妥妥次日收(付付)款手續(xù)，經(jīng)經(jīng)各級主管人人員核章后連連同傳票一并并保管。(2)每日庫存存現(xiàn)金，須與與

5、現(xiàn)金庫存存表所載金金額相符，如如有不符時應(yīng)應(yīng)立即報告主主管，并應(yīng)于于當(dāng)日查明不不符緣由，如如確屬無法當(dāng)當(dāng)日查明時，應(yīng)應(yīng)以暫收款或或暫付款科目目整理，俟次次日再繼續(xù)調(diào)調(diào)查。3.金庫：(1)金庫內(nèi)外外門應(yīng)備正副副鑰匙各一副副，內(nèi)門正鑰鑰匙由出納員員負(fù)責(zé)管理使使用，外門正正鑰匙由經(jīng)理理或指定副經(jīng)經(jīng)理掌管，非非兩者不得啟啟閉金庫，內(nèi)內(nèi)外門副鑰匙匙由經(jīng)理會同同會計科長及及主辦出納員員密封緘口蓋蓋騎縫章后，交交由經(jīng)理另行行保管。(2)因故不能能使用正鑰匙匙需使用副鑰鑰匙時，經(jīng)理理須會同會計計科長及主辦辦出納員啟封封，用后重行行封存。4.貴重物品的的保管：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的的有價證券等等貴重物品，需需寄存出納專

6、專用的金庫時時，應(yīng)由經(jīng)辦辦人員成扎或或整箱密封，并并由主管人員員簽章后，連連同保管條(寫明交存的的件數(shù))交出出納員，出納納員點收后給給保管條簽章章交經(jīng)辦員收收執(zhí)，發(fā)還保保管物時，收收回保管條注注銷后裝訂保保管備查。5.銀行存款支支票簿的使用用：(1)領(lǐng)用支票票簿時，須由由主管指派的的經(jīng)管員編列列號碼登記在在空白單據(jù)據(jù)登記簿發(fā)發(fā)交經(jīng)辦人員員簽章使用。(2)作廢的支支票，須蓋作廢戳記記，粘貼于該該同一號碼的的存根上，以以示慎重。(3)每日營業(yè)業(yè)終了時，經(jīng)經(jīng)辦員應(yīng)即查查對當(dāng)日簽發(fā)發(fā)的支票存根根，結(jié)計金額額在存根最后后一張背面，與與銀行存款科科目簽發(fā)總數(shù)數(shù)是否相符，同同時查點尚未未使用的空白白張數(shù)是否

7、相相符。(4)用訖的支支票簿(存根根)，須交還還經(jīng)管員查核核使用張數(shù)及及作廢張數(shù)是是否相符，并并在空白單單據(jù)登記簿備注欄注明明后，妥為保保存(訂為115年)。6.銀行存款的的印鑒：銀行存款的印鑒鑒為有權(quán)簽章章人員印鑒(簽章、職章章、私章)及及副署人員印印鑒(會計科科長、信托科科長、出納員員的印章)。7.號碼牌的使使用：(1)號碼牌牌本身并非非付款憑證，僅僅為經(jīng)辦員方方便認(rèn)識交付付客戶的標(biāo)記記，主管應(yīng)指指派經(jīng)管員負(fù)負(fù)責(zé)分發(fā)、收收回及查對。(2)經(jīng)管員發(fā)發(fā)給號碼牌時時，應(yīng)編列號號碼登記在空白單據(jù)登登記簿，由由經(jīng)辦員簽章章領(lǐng)用，營業(yè)業(yè)終了后，各各經(jīng)辦員應(yīng)將將當(dāng)日使用后后收回部分及及未使用部分分分別整

8、理后后，交還經(jīng)管管員集中保管管，使用后收收回部分保管管一個月后燒燒毀。(3)經(jīng)辦員簽簽發(fā)號碼牌牌予顧客時時，應(yīng)在其正正面與收入或或支出傳票加加蓋騎縫私章章并蓋日期戳戳記，收回號碼牌時時，應(yīng)對騎縫縫圖章詳加核核對以防仿造造假冒，收回回后并應(yīng)即予予以注銷。(4)號碼簿簿隔日無效效，當(dāng)日營業(yè)業(yè)終了后，如如客戶未取款款項時，經(jīng)辦辦員應(yīng)向主辦辦科長報告并并填制(貨)暫收款項傳傳票入帳，日日后客戶持單單前來取款明明須查明緣由由報告主管認(rèn)認(rèn)可后，填制制(借)暫收收款項傳票辦辦理付款。號碼牌經(jīng)經(jīng)管員應(yīng)將其其號碼登記備備查。(5)號碼牌如如有遺失時，應(yīng)應(yīng)按下列各點點辦理：顧客遺失時，應(yīng)應(yīng)查明其交易易性質(zhì)、金額額

9、等詳情，如如認(rèn)為無疑義義應(yīng)請顧客書書面作廢，經(jīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)后后照付款項，但但如認(rèn)為必要要時應(yīng)請覓具具妥保后始予予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員員或經(jīng)管員遺遺失時應(yīng)報請請主管查明其其遺失原由，倘倘因遺失而發(fā)發(fā)生事故時，應(yīng)應(yīng)由該經(jīng)辦員員或經(jīng)管員負(fù)負(fù)一切責(zé)任。以上兩種情形發(fā)發(fā)生時，并應(yīng)應(yīng)通知經(jīng)管員員將其號碼登登記備查。(6)號碼牌牌應(yīng)以各種種不同顏色印印制，經(jīng)管同同分發(fā)使用時時應(yīng)逐日以不不同的顏色分分發(fā)，以防仿仿制或假冒。票據(jù)的處理理(一)收受票據(jù)據(jù)應(yīng)注意事項項：1.凡與業(yè)務(wù)無無關(guān)的票據(jù)不不得收受。2.如非本人票票據(jù)應(yīng)請客戶戶親自背書，如如屬指名票據(jù)據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人人加蓋印章。3.收受的票據(jù)據(jù)面額較應(yīng)繳繳納款項為多

10、多時，在未兌兌現(xiàn)以前不得得找還，其差差額應(yīng)俟兌現(xiàn)現(xiàn)以暫收款款項科目處處理后退還。4.營業(yè)部門各各經(jīng)辦員(包包括外勤職員員及出納員)收到票據(jù)時時，應(yīng)立即在在票據(jù)左上角角畫橫線二道道，并在收入入傳票摘要欄欄注明收票日日期、票據(jù)號號碼、付款行行庫、金額及及到期日。(二)收受本埠埠即期票據(jù)的的處理：1.凡出納員收收入本埠即期期的票據(jù)，應(yīng)應(yīng)即日提出交交換并在收入入會票摘要欄欄加蓋一交交、二交交戳記，如如當(dāng)日不及交交換者，應(yīng)在在收入傳票摘摘要欄加蓋交換戳記記，以使經(jīng)辦辦員作為填注注有關(guān)帳簿的的依據(jù)，以杜杜流弊。2.出納員收入入的票據(jù)提出出兌現(xiàn)或經(jīng)交交換被退票時時，應(yīng)查驗該該票據(jù)是否由由本公司提出出，退票理

11、由由是否充足，經(jīng)經(jīng)驗明確實后后，應(yīng)立即聯(lián)聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以以最迅速的方方法，通知顧顧客前來辦理理退票手續(xù)。3.出納員收受受的即期票據(jù)據(jù)，應(yīng)立即登登記在票據(jù)據(jù)明細(xì)表并并在存入行存存時加以注明明行庫類別，以以于必要時與與行庫對帳。(三)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的處理：1.出納收受應(yīng)應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)應(yīng)按到期日順順序妥為保管管票據(jù)(外埠埠的票據(jù)應(yīng)分分開保管及時時提出代收)，并根據(jù)應(yīng)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)細(xì)表，按到期期日分別列在在應(yīng)收票據(jù)據(jù)備查簿，所所保管的票據(jù)據(jù)張數(shù)，金額額應(yīng)與應(yīng)收票票據(jù)備查簿的的記載相符。2.應(yīng)收票據(jù)到到期，出納應(yīng)應(yīng)檢出該日期期票據(jù)與應(yīng)應(yīng)收票備查簿簿的記載核核對無誤后存存入行庫。3.顧客要求調(diào)調(diào)換或領(lǐng)回公公司保管中

12、的的票據(jù)時，除除以現(xiàn)金抵換換外應(yīng)以書面面申請為原則則，主管準(zhǔn)許許調(diào)換時，出出納應(yīng)于應(yīng)應(yīng)收票據(jù)備查查簿變更該該筆記載，并并應(yīng)請主管蓋蓋章證明。 出納作業(yè)處理準(zhǔn)準(zhǔn)則 第一條 本處理理程序包括現(xiàn)現(xiàn)金及銀行存存款收入與支支出等作業(yè)。第二條 為便于于零星支付起起見，可設(shè)零零用金，采用用定額制，其其額度由總經(jīng)經(jīng)理核定，其其零用金由出出納經(jīng)管。第三條 零用款款項的支付零零用金保管員員憑支付證明明單付款，此此項支付證明明單是否符合合規(guī)定，零用用金保管員應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金金的撥補應(yīng)由由零用金保管管員填零用用金補充申請請單二份，一一份自存，一一份檢同所有有支出憑證并并呈會計部門門請款。第五條 除零用用金

13、外，本公公司一切支付付，由會計部部門根據(jù)原始始憑證編制支支出傳票，辦辦理審核后呈呈主管及總經(jīng)經(jīng)理核定后支支付。第六條 本公司司出納根據(jù)會會計部門編制制經(jīng)總經(jīng)理核核準(zhǔn)的支出傳傳票，辦理現(xiàn)現(xiàn)金、票據(jù)的的支付，登記記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用用金外，所有有支出憑證應(yīng)應(yīng)由會計部門門嚴(yán)格審核其其內(nèi)容與金額額是否與實際際相符，領(lǐng)款款人的印鑒是是否相符，如如有疑問應(yīng)先先查詢后始能能支付。第八條 凡一次次支付未超過過新臺幣1，0000元者徑徑由零用金支支付外，其余余一律開抬頭頭劃線支票支支付。第九條 出納人人員對各項貨貨款及費用的的支付，應(yīng)將將本支票或現(xiàn)現(xiàn)金交付受款款人或廠商，本本公司人員不不得代領(lǐng)，如如因特殊原

14、因因必需由本公公司人員代領(lǐng)領(lǐng)者，需經(jīng)總總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司司一切支付，應(yīng)應(yīng)以處理妥善善的傳票或憑憑證為依據(jù)，任任何要求先行行支付后補手手續(xù)者均應(yīng)予予拒絕。第十一條 支付付款項應(yīng)在傳傳票上加蓋領(lǐng)領(lǐng)款人印鑒，付付訖后加蓋付付訖日期及經(jīng)經(jīng)手人戳記。第十二條 本公公司支付款項項的付款程序序，悉依照下下列步驟辦理理。(一)原始始憑證的審核核：1.內(nèi)購、工工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一一發(fā)票、普通通憑證，以及及收到貨物、器器材的驗收單單并附請購單單經(jīng)有關(guān)單位位簽章證明及及核準(zhǔn)，始得得送交會計部部門開具傳票票。2.預(yù)付、暫暫付款項：應(yīng)應(yīng)根據(jù)合同或或核準(zhǔn)文件，由由總辦單位填填具請款單，注注明合同文件件字號，呈報

15、報核準(zhǔn)后送交交會計部門開開具傳票。3.一般費費用：應(yīng)根據(jù)據(jù)發(fā)票、收據(jù)據(jù)或內(nèi)部憑證證，經(jīng)有關(guān)主主管簽章證明明及核準(zhǔn)，始始得送交會計計部門開具傳傳票。(二)會計計憑證的核準(zhǔn)準(zhǔn)：1.會計部部門應(yīng)根據(jù)原原始憑證開具具傳票。2.會計部部門開具傳票票時，應(yīng)先審審核原始憑證證是否符合稅稅務(wù)法令及公公司規(guī)定的手手續(xù)。3.傳票經(jīng)經(jīng)主管，及總總經(jīng)理核準(zhǔn)后后，送交會計計部門轉(zhuǎn)出納納辦理支付工工作。第十三條 有關(guān)關(guān)船務(wù)運費及及外匯結(jié)匯款款、棧租，及及各項費用等等支出款，應(yīng)應(yīng)填具請款款單，檢附附輸入許可證證影本，送交交會計部門以以預(yù)付或或暫付方方式制票轉(zhuǎn)出出納辦理支付付。 前款項項可由經(jīng)辦人人員直接向出出納簽收，惟惟必

16、須于支付付后7日內(nèi)向向會計部門辦辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)續(xù)。第十四條 本公公司各項支出出的付款日期期如下：(一)國內(nèi)內(nèi)采購貨品的的付款，每月月25日付款款一次(星期期日及例假日日順延)，但但以原始憑證證經(jīng)核準(zhǔn)后于于付款日前55日送達會計計部門者為限限。(二)一般般費用的付款款：經(jīng)常發(fā)生生的費用，仍仍以前項期限限辦理，內(nèi)部部員工費用，每每天支付的，以以原始憑證齊齊全并經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)者為限。(三)薪工工資的付款：1.職員每每月10日。2.作業(yè)員員：分10日日、25日兩兩次。因特殊情況需提提前支付者，得得由經(jīng)辦部門門另行簽呈主主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，再再予支付。 第十五條 會計計部門支付款款項倘有扣繳繳情事時，應(yīng)應(yīng)將

17、代扣款項項于次月100日前填具政政府規(guī)定的報報繳書向公庫庫繳納，并以以影本一份并并附于傳票后后，凡有扣繳繳稅款及免扣扣繳應(yīng)申報情情事者，會計計部門應(yīng)于次次年元月底前前填具政府規(guī)規(guī)定的憑單向向稽征機關(guān)申申報，并將正正、副本交各各納稅義務(wù)人人。第十六條 薪工工資的支付，應(yīng)應(yīng)由總務(wù)人事事單位根據(jù)考考勤表編制薪工表，于于付款期限前前一日送交會會計部門。第十七條 業(yè)務(wù)務(wù)部門于收到到貨款后，應(yīng)應(yīng)將其中所收收貨款解繳出出納，出納應(yīng)應(yīng)將解繳憑證證送交會計部部門，并據(jù)以以編制傳票。第十八條 為便便于辦理薪資資扣繳申報起起見，本公司司職工應(yīng)于每每年度開始一一個月內(nèi)，及及新進人員報報到時，填報報薪資所得得受領(lǐng)人扶養(yǎng)

18、養(yǎng)親屬申報表表，由會計計部門收執(zhí)，作作為所得稅扣扣繳申報的依依據(jù)，會計部部門應(yīng)就每一一職工給付薪薪工資及扣繳繳情況填載于于各類收入入扣繳資料登登記表上，作作為日后扣繳繳申報之用。第十九條 凡依依法應(yīng)扣繳的的所得稅款及及依法應(yīng)貼用用印花稅票，若若因主辦人員員的疏忽發(fā)生生漏扣、漏報報、漏貼或短短扣、短報、短短貼等情事以以致遭受處罰罰者，以及勞勞工保險費的的滯繳情事，其其滯納金及罰罰金應(yīng)由主辦辦人員及其直直屬主管負(fù)責(zé)責(zé)賠償。出納員崗位職責(zé)責(zé) 1、 在部長領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照照國家財會法法規(guī)、公司財財會制度的有有關(guān)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真辦理提取取和保管現(xiàn)金金，完成收付付手續(xù)和銀行行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、 根據(jù)審核核無誤的手

19、續(xù)續(xù)，辦理銀行行存款、取款款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算算業(yè)務(wù)；登記記銀行存款日日記帳；及時時根據(jù)銀行存存款對收單，在在月末作出相相應(yīng)調(diào)整，做做到銀行對帳帳單相符。3、 登記現(xiàn)金金和銀行日記記帳，做到月月結(jié)日清，保保證帳證相符符、帳款相符符、帳帳相符符，發(fā)現(xiàn)差錯錯及時查清更更正。4、 認(rèn)真審查查臨時借支的的用途、金融融和批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行行市（縣）內(nèi)內(nèi)采購領(lǐng)用支支票的手續(xù)，控控制使用限額額和報銷期限限。 5、 正確編制制現(xiàn)金、銀行行的記帳憑證證，及時傳遞遞給財務(wù)登帳帳。 6、 配合對應(yīng)應(yīng)收款的清算算工作。 7、 嚴(yán)格審核核報銷單據(jù)、發(fā)發(fā)票等原始憑憑證，按照費費用報銷的有有關(guān)規(guī)定，辦辦理現(xiàn)金收支支付業(yè)務(wù)，做做到

20、合法準(zhǔn)確確、手續(xù)完備備、單證齊全全。 8、 核算人事事部提供的薪薪金發(fā)放名冊冊，按時發(fā)入入公司職工的的工資、獎金金。 9、 負(fù)責(zé)及時時、準(zhǔn)確解繳繳各種社會統(tǒng)統(tǒng)籌保險、公公積金等基金金的工作。 10、 負(fù)責(zé)責(zé)妥善保管現(xiàn)現(xiàn)金、人價證證券、有關(guān)印印章、空白支支票和收據(jù)，做做好有關(guān)單據(jù)據(jù)、帳冊、報報表等會計資資料的整理、歸歸檔工作。 11、 負(fù)責(zé)責(zé)掌管公司財財務(wù)保險柜。完成財務(wù)部長臨臨時交辦的其其他工作。 暫借款管理辦法法 第一章 總 則則第一條 為提高高公司資金使使用效益，減減少資金占用用，特制定本本辦法。第二章 管理范范圍第二條 暫借款款是指因特殊殊用途的臨時時性借款，包包括： 1. 差旅旅費借款

21、； 2. 零星星購物借款； 3. 其他他臨時性借款款。第三章 借款程程序和標(biāo)準(zhǔn)第三條 對因公公出差： 1. 需借借支差旅費時時，應(yīng)填寫請請款單，注明明預(yù)借金額； 2. 經(jīng)各各級主管審查查、審核、簽簽批； 3. 到財財務(wù)部領(lǐng)款； 4. 財務(wù)務(wù)部以請款單單為借款依據(jù)據(jù)、報銷差旅旅費審核依據(jù)據(jù)。第四條 對零星星購物借款： 1. 由采采購部門作出出書面采購計計劃； 2. 經(jīng)各各級主管審查查、審核、簽簽批； 3. 到財財務(wù)部領(lǐng)款； 4. 財務(wù)務(wù)部以采購請請款單為借款款依據(jù)。第五條 一般零零星購物借款款限額為 元元（如20000元），駕駕駛員、采購購主管可領(lǐng)取取定額借款（備備用金），定定額標(biāo)準(zhǔn)由各各部門經(jīng)

22、理擬擬訂報總經(jīng)理理批準(zhǔn)。第六條 對個人人臨時性借款款： 1. 一般般不予借給，特特殊情況經(jīng)批批準(zhǔn)可借給；有借款尚未未還清者，一一律不準(zhǔn)再借借。 2. 借款款人填寫借款款單，注明個個人用途。 3. 經(jīng)各各級主管簽批批。 4. 到財財務(wù)部以請款款單作為借款款還款依據(jù)。第七條 個人借借款一般不超超過其2個月月工資額，超超過時須有公公司擔(dān)保人。第八條 暫借款款可使用現(xiàn)金金、支票或匯匯票支付，視視不同情況和和公司財務(wù)規(guī)規(guī)定確定。對對經(jīng)常性借款款人員，經(jīng)批批準(zhǔn)可辦理信信用卡。第九條 暫借款款還款、報銷銷期限： 1. 對出出差人員，在在返回公司55天內(nèi)報銷差差旅費； 2. 對領(lǐng)領(lǐng)用備用支票票、匯票結(jié)算算的采

23、購，使使用后5天內(nèi)內(nèi)報銷； 3. 對領(lǐng)領(lǐng)用備用金的的部門、個人人、定期（不不定期）報銷銷； 4. 對個個人借款，最最長不超過22個月還款。第十條 借款人人應(yīng)按規(guī)定期期限及時報銷銷或還款。第四章 監(jiān)督和和處罰第十一條 借款款人應(yīng)嚴(yán)格按按照借款用途途使用借款，不不得挪作它用用；否則，應(yīng)應(yīng)按情節(jié)輕重重追究責(zé)任。第十二條 財務(wù)務(wù)部門定期、不不定期清理暫暫借款。對逾逾期未還、未未報者，發(fā)送送報銷催辦單單通知當(dāng)事人人；仍未改進進者，扣除工工資和采取其其他措施。第五章 附 則則第十三條 本辦辦法由財務(wù)部部解釋、修訂訂，經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)頒行。儲蓄定期存款中中途提取及逾逾期處理辦法法 (一)中途提取?。?.中途提

24、取應(yīng)應(yīng)全部一次結(jié)結(jié)清。2.儲蓄存款中中途提?。?一年期以上上)存滿三個月者照照三個月期定定期存款利率率8.5折計計息。存滿六個月者照照六個月期定定期存款利率率8.5折息息。存滿九個月者照照九個月期定定期存款利率率8.5折計計息。存滿一年者照一一年期儲蓄存存款利率8.5折計息。存滿兩年者提照照二年期儲蓄蓄存款利率88.5折息。均按實存月數(shù)單單利計算。如存期內(nèi)遇有利利率調(diào)整，應(yīng)應(yīng)以新舊利率率孰低為準(zhǔn)。未存滿三個月或或零星日數(shù)概概不計息。上列規(guī)定實施前前已開戶者均均同適用。3.定期存款中中途提取：(九個月期以以下)如未滿一個月者者不計息。存滿一個月者照照一個月期利利率計息。存滿三個月者照照三個月期利

25、利率計息。存滿六個月者照照六個月期利利率計息。凡存滿一個月以以上者均按實實存期間(包包括不足整月月的零星日期期)計息，如如存期內(nèi)遇有有利率調(diào)整應(yīng)應(yīng)以新舊利率率孰低為準(zhǔn)。(二)逾期轉(zhuǎn)期期續(xù)存或逾期期提現(xiàn)：1.儲蓄存款逾逾期轉(zhuǎn)期續(xù)存存，如逾期六六個月以內(nèi)者者得自原到期期日起息，其其到期未領(lǐng)之之利息得并同同本金轉(zhuǎn)存，新新存款利息以以原存款到期期日與轉(zhuǎn)存日日之規(guī)定利率率孰低為準(zhǔn)。2.定期存款逾逾期轉(zhuǎn)期續(xù)存存，如逾期一一個月以內(nèi)者者得自原到期期日起息，其其到期未領(lǐng)之之利息得并同同本金轉(zhuǎn)存，新新存款利息照照轉(zhuǎn)存日之規(guī)規(guī)定利率計算算。3.儲蓄存款與與定期存款逾逾期互相轉(zhuǎn)存存，如逾期一一個月以內(nèi)者者得自原到期

26、期日起息，其其到期未領(lǐng)之之利息得并同同本金轉(zhuǎn)存，新新存款利息照照轉(zhuǎn)存日之規(guī)規(guī)定利率計算算。4.逾期超過上上列各項規(guī)定定期間的轉(zhuǎn)存存或互轉(zhuǎn)應(yīng)自自轉(zhuǎn)存日起息息，其原到期期日自轉(zhuǎn)存前前一日止的逾逾期利息，儲儲蓄存款照轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存日的活期期儲蓄存款規(guī)規(guī)定利率折合合日息單利計計給，定期存存款照轉(zhuǎn)存日日的一種活期期存款規(guī)定利利率折合日息息單利計給。 5.逾期提取現(xiàn)現(xiàn)款其逾期利利息，儲蓄存存款照提取日日的活期儲蓄蓄存款規(guī)定利利率折合日息息單利計給，定定期存款照提提取日的一種種活期存款規(guī)規(guī)定利率折合合日息單利計計給。6.實施前已開開戶者均同適適用。(三)本辦法經(jīng)經(jīng)銀行商業(yè)同同業(yè)公會理事事會議通過呈呈奉財政部核核準(zhǔn)后

27、定期實實施。 會計檢查方法 （1） 核對法法。即對有關(guān)關(guān)會計資料，如如原始憑證與與記帳憑證，記記帳憑證與會會計帳簿，會會計帳簿與會會計報表進行行核對，檢查查其核算是否否正確。（2） 審閱法法。即檢查有有關(guān)的會計事事項，判斷其其合理性和合合法性。（3） 分析法法。即對會計計資料進行綜綜合比較，分分析各種數(shù)據(jù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系系，以明確問問題的癥結(jié)所所在。 2、按檢查查的順序和范范圍劃分，可可分為：（1） 順查與與逆查。順查查指按會計核核算程序，由由會計憑證到到會計帳簿再再到會計報表表進行檢查；逆查指由會會計報表反向向到會計帳簿簿再到會計憑憑證進行檢查查。（2） 詳查與與抽查。詳查查指有關(guān)會計計資料進行

28、詳詳細(xì)的檢查核核對；抽查則則指只對專門門事項進行檢檢查。（3） 全面檢檢查與局部檢檢查。全面檢檢查指對會計計工作的各個個方面進行普普遍檢查；局局部檢查則只只對有關(guān)的局局部方面進行行檢查。3、 按所涉及及的會計資料料劃分，可分分為：（1） 審查會會計憑證。即即對會計憑證證的編制依據(jù)據(jù)進行檢查，看看其是否真實實、合法，手手續(xù)是否完備備，數(shù)字是否否正確，所附附單據(jù)是否齊齊全，印章是是否齊備，業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否否合法等等。（2） 審查帳帳簿。即對帳帳簿進行檢查查，看其記載載是否合乎規(guī)規(guī)定，內(nèi)容是是否真實完整整，反映的業(yè)業(yè)務(wù)是否合理理合法等等。（3） 審查報報表。即對會會計報表進行行檢查，看其其編制是否合合

29、乎規(guī)定，內(nèi)內(nèi)容是否正確確，反映的業(yè)業(yè)務(wù)是否合乎乎政策規(guī)定等等等。4、按檢查的期期限劃分，可可分為定期檢檢查和非定期期檢查。審計員崗位職責(zé)責(zé) 1、 在部長領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照照國家審計法法規(guī)、公司財財會審計制度度的有關(guān)規(guī)定定，負(fù)責(zé)擬訂訂公司具體審審計實施細(xì)則則，在上級批批準(zhǔn)后組織執(zhí)執(zhí)行。 2、 監(jiān)督公司司各部門及下下屬單位對各各項財經(jīng)規(guī)章章制度的執(zhí)行行。 3、 控制、考考核、糾正下下屬單位偏離離公司整體財財務(wù)目標(biāo)計劃劃的行為。4、 負(fù)責(zé)或會會同其他部門門查處公司內(nèi)內(nèi)濫用職權(quán)、有有章不循、違違反財務(wù)制度度、貪污挪用用財物、泄密密、賄賂等行行為和經(jīng)濟犯犯罪的情況。 5、 協(xié)助政府府審計部門和和會計師事務(wù)務(wù)

30、所對公司的的獨立審計活活動。 6、 定期或不不定期地進行行必要的專項項審計、專案案審計和財務(wù)務(wù)收支審計。 7、 負(fù)責(zé)或參參與對公司重重大經(jīng)營活動動、重大項目目、重大經(jīng)濟濟合同的審計計活動。 8、 負(fù)責(zé)對所所有涉及的審審計事項，編編寫內(nèi)部審計計報告，提出出處理意見和和建議。 9、 負(fù)責(zé)做好好有關(guān)審計資資料的原始調(diào)調(diào)查的收集、整整理、建檔工工作，按規(guī)定定保守秘密和和保護當(dāng)事人人合法權(quán)益。 10、 完成成總經(jīng)理和財財務(wù)部部長臨臨時交辦的其其他任務(wù)。 內(nèi)部稽核制度 總 則第一條 本公司司各部門及各各下屬營業(yè)單單位的稽核工工作，由管理理部隨時指定定適當(dāng)人員執(zhí)執(zhí)行稽核工作作。第二條 本公司司稽核業(yè)務(wù)范范圍

31、，定為帳帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)監(jiān)驗五項，除除另有規(guī)定外外，悉以本辦辦法規(guī)定辦理理。艱苦卓絕絕第三條 稽核人人員對于所審審核的事項，應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必必要時，并應(yīng)應(yīng)在有關(guān)帳冊冊簿據(jù)上簽章章。第四條 稽核人人員，除依照照規(guī)定審核各各單位所送憑憑證帳表外，并并應(yīng)分赴各單單位實地稽察察，每年稽察察次數(shù)視事實實需要而定。第五條 稽核人人員前往稽核核之前，應(yīng)先先準(zhǔn)備及收集集有關(guān)資料，擬擬訂計劃及進進度表，事前前并應(yīng)將各單單位已往審核核及檢查報告告詳予研究以以作參考。第六條 稽核人人員于執(zhí)行任任務(wù)時，應(yīng)先先準(zhǔn)備及收集集有關(guān)資料，擬擬訂計劃及進進度表，事前前并應(yīng)將各單單位已往及檢檢查報告詳予予研究以作參參考

32、。第七條 稽核人人員有保守職職務(wù)上所稽得得秘密的責(zé)任任，除呈報外外，不得泄漏漏或預(yù)先透露露予檢查單位位。第八條 稽核事事務(wù)如涉及其其他部門時，應(yīng)應(yīng)會同各該有有關(guān)部門辦理理，且應(yīng)做會會同報告。如如遇有意見不不一致時，須須單獨提出，與與書面報告，一一并呈核。第九條 稽核人人員對本公司司各單位執(zhí)行行稽核事務(wù)時時，如有疑問問，可隨時向向有關(guān)單位詳詳盡查詢，并并調(diào)閱帳冊、表表格及有關(guān)檔檔案，必要時時并得請其出出具書面說明明。第十條 稽核人人員執(zhí)行工作作時，除將稽稽核憑證(或或公文)交由由受稽核單位位主管驗明外外工作態(tài)度應(yīng)應(yīng)力求親切，切切忌傲凌或偏偏私。第十一條 稽核核人員于稽核核事務(wù)完妥后后，應(yīng)據(jù)實繕繕

33、寫檢查報告告書呈核。 帳務(wù)稽核第十二條 記帳帳憑證的審核核或檢查時，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項(一)每一交易易行為發(fā)生，是是否按規(guī)定填填制傳票，如如有積壓或事事后補制者，應(yīng)應(yīng)查明其原因因。(二)會計科目目、子目、細(xì)細(xì)目有無誤用用，摘要是否否適當(dāng)，有無無遺漏、錯誤誤以及各項數(shù)數(shù)字的計算是是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否否合理，借貸貸方數(shù)字是否否相符。(四)應(yīng)加蓋的的戮記編號等等手續(xù)是否完完備，有關(guān)人人員的簽章是是否齊全。(五)傳票所附附原始憑證是是否合乎規(guī)定定、齊全、確確實及手續(xù)是是否完備。(六)傳票編號號是否連貫，有有無重編、缺缺號現(xiàn)象，裝裝訂是否完整整。(七)傳票的保保存方法及放放置地點是否否妥善，是否否已

34、登錄日記記簿或日計表表。(八)傳票的調(diào)調(diào)閱及拆閱是是否依照規(guī)定定手續(xù)辦理。第十三條 帳簿簿檢查時，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項(一)各種帳簿簿的記載，是是否與傳票相相符應(yīng)復(fù)核者者，是否已復(fù)復(fù)核，每日應(yīng)應(yīng)記的帳，是是否當(dāng)日記載載完畢。(二)現(xiàn)金收付付日記帳收付付總額，是否否與庫存表當(dāng)當(dāng)日收付金額額相符。(三)各科目明明細(xì)分類帳各各戶或子目之之和或未銷訖訖各筆之和是是否與總分類類帳各該科目目之余額相等等，是否按日日或定期核對對。相對科目目之余額是否否相符，有無無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿簿記載錯誤的的糾正劃線、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等等手續(xù)，是否否依照規(guī)定辦辦理，誤露的的空白帳頁，有有否劃形紅線注注銷，并由記記帳員及主

35、辦辦會計人員在在處蓋章證證明。(五)各種帳簿簿啟用、移交交及編制明細(xì)細(xì)帳目等，是是否完備，并并送該管稅捐捐稽征機關(guān)登登記。(六)各種帳簿簿有無經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)后而自行改改訂者。(七)活頁帳頁頁的編號及保保管，是否依依照規(guī)定手續(xù)續(xù)辦理，訂本本式帳簿有無無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)內(nèi)未用空白帳帳頁，有無加加劃線或加蓋蓋空白作廢廢戮記注銷銷。(九)各種帳簿簿的保存方法法及放置地點點，是否妥善善，已否登記記備忘簿，帳帳簿的毀銷，是是否依照規(guī)定定期限及手續(xù)續(xù)辦理。第十四條 庫存存檢查時，須須注意下列事事項(一)檢查庫存存現(xiàn)金或隨到到隨查，如在在營業(yè)時間之之前，應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日庫存存中所載今日日庫存數(shù)目查查點，如在營營業(yè)

36、時間之后后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)現(xiàn)金簿中今日日庫存數(shù)目現(xiàn)現(xiàn)款、銀行存存款查點，如如在營業(yè)時間間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日現(xiàn)金金簿中今日庫庫存數(shù)目加減減本日收支檢檢點。支票簽簽發(fā)數(shù)額與銀銀行存款帳卡卡是否相符，空空白未使用支支票是否齊全全，作廢部分分有無辦理注注銷。(二)現(xiàn)金是否否存放庫內(nèi)，如如有另存他處處者，應(yīng)立即即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金金有無以單據(jù)據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到到期票據(jù)等有有關(guān)庫存財物物，應(yīng)同時檢檢查，并得須須對有關(guān)帳表表、憑證單據(jù)據(jù)。(五)檢查庫存存除查點數(shù)目目核對帳簿外外，并應(yīng)注意意其處理方法法及放置區(qū)域域是否妥善，幣幣券種類是否否分清。(六)金庫鎖匙匙暨暗鎖，密密碼表的掌握握部門及庫門門的啟

37、用與庫庫內(nèi)的安全，金金庫放置位置置等是否適當(dāng)當(dāng)，嚴(yán)密辦理理。(七)匯出匯款款寄回的收據(jù)據(jù)，是否妥為為保存，有無無匯出多日尚尚未解訖的匯匯款。(八)內(nèi)部往來來帳，是否按按月填制未達達帳明細(xì)表，查查對帳單是否否依序保管。(九)內(nèi)部往來來或外縣市單單位往來帳，是是否經(jīng)常核對對。(十)營業(yè)日報報表的記載是是否與銀行存存款相符。(十一)檢查縣縣市單位各種種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)準(zhǔn)備金時，應(yīng)應(yīng)注意其限額額是否適當(dāng)。有有無零星付款款的紀(jì)錄，所所存現(xiàn)款與未未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)據(jù)合計數(shù)，是是否與周轉(zhuǎn)金金、準(zhǔn)備金相相符，有無不不當(dāng)?shù)膲|款或或已付款，而而久未交貨的的零星支付或或請購案件。第十五條 報表表檢查，應(yīng)注注意下列事項項(一)各

38、種報表表是否按規(guī)定定期限及份數(shù)數(shù)編送有無缺缺漏。(二)各種報表表內(nèi)容是否與與帳簿上的記記載相符。(三)數(shù)字計算算是否正確，簽簽章是否齊全全。(四)報表編號號、裝訂是否否完整及符合合規(guī)定。(五)報表保存存方法及放置置地點是否妥妥善。 財務(wù)稽核第十六條 檢查查有價證券時時，應(yīng)與有關(guān)關(guān)帳表核對，并并注意下列事事項(一)購入及出出售有無核準(zhǔn)準(zhǔn)，手續(xù)是否否完備。(二)證券種類類、面值及號號碼，是否與與帳簿記載相相符。(三)債券附帶帶的息票是否否齊全，并與與帳冊相符。(四)本息票有有無到期或是是否齊全，并并與帳冊相符符。第十七條 檢查查各種質(zhì)押品品、寄存品及及其他有價值值的憑證單據(jù)據(jù)時，應(yīng)注意意其是否存放

39、放庫內(nèi)，并應(yīng)應(yīng)根據(jù)開出收收據(jù)的存根副副本及有關(guān)帳帳冊與庫存查查核者相符有有無漏記，如如有另存其他他地點者，應(yīng)應(yīng)查詢原因并并檢閱其有關(guān)關(guān)單據(jù)。第十八條 各種種房地產(chǎn)契約約書及其收租租情況是否妥妥善。 總務(wù)人事稽稽核第十九條 檢查查各項費用時時，應(yīng)注意下下列事項(一)總公司各各單位，各項項費用支付與與物品領(lǐng)用是是否已依規(guī)定定呈核準(zhǔn)許核核銷。(二)各縣市單單位的費用，是是否在預(yù)算范范圍內(nèi)，或經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)的范圍圍內(nèi)檢支，是是否有浪費或或業(yè)務(wù)上無需需要的開支，各各項費用的列列支是否照規(guī)規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)據(jù)是否齊全及及手續(xù)是否完完備。第二十條 檢查查儲藏物品，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項(一)儲藏物品品的種類、數(shù)

40、數(shù)量、價格是是否與帳簿(冊、卡)記記載相符，有有無遺漏或短短少。(二)儲藏物品品的保管是否否妥善。(三)儲藏物品品的質(zhì)量、規(guī)規(guī)格是否與購購案相符。(四)領(lǐng)物憑證證，是否均經(jīng)經(jīng)有關(guān)人員簽簽章始行核發(fā)發(fā)。(五)已領(lǐng)物品品未轉(zhuǎn)帳者，與與儲藏物品合合計表，是否否與帳面存量量相符。(六)有無損壞壞待廢物品，帳帳簿是否注明明，所存應(yīng)報報廢物品，數(shù)數(shù)量是否與帳帳簿記載相符符。第二十一條 檢檢查交通運輸輸及設(shè)備登記記卡附項設(shè)備備登記卡時，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項：(一)各種登記記卡的設(shè)置登登記及排列，是是否依照規(guī)定定隨到隨辦。(二)各種登記記卡的記載是是否正確詳明明。(三)核對財物物有關(guān)的登記記簿、備查簿簿，是否有

41、未未設(shè)登記卡或或漏編號、漏漏記帳的財物物。(四)登記卡是是否登記有關(guān)關(guān)折舊、修理理、添建及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員員如認(rèn)為必要要時，得依據(jù)據(jù)登記卡或財財務(wù)登記有關(guān)關(guān)帳簿，實地地盤點或抽查查盤點，相互互核對。第二十二條 營營業(yè)用品器具具是否編號設(shè)設(shè)簿登記并查查點是否齊全全，各種印章章的保管是否否妥善。第二十三條 人人事檢查應(yīng)注注意下列事項項(一)各單位辦辦事人員每日日是否按照規(guī)規(guī)定時間辦公公，并在簽到到簿上簽到及及有無遲到早早退現(xiàn)象。(二)各單位辦辦事人員對于于顧客是否竭竭誠招待，有有無稍有怠慢慢現(xiàn)象。(三)各單位目目前業(yè)務(wù)繁簡簡與現(xiàn)有人員員的工作分配配是否相符，有有無應(yīng)增、應(yīng)應(yīng)減現(xiàn)象。(四)

42、各單位辦辦事人員對本本身所擔(dān)任的的職務(wù)是否勝勝任適當(dāng)，有有無能力優(yōu)異異，表現(xiàn)特優(yōu)優(yōu)者，或辦事事頹廢及品性性不佳，且染染有不良嗜好好者。(五)各單位人人員于上班時時間中，其儀儀表，態(tài)度、談?wù)勍率欠裼獬镜囊?guī)定定。(六)職員身份份保證書，是是否齊全，保保證人是否已已作好對保工工作，并對保保證人資產(chǎn)價價值評估，且且是否閱覽行行政機關(guān)資料料核對。 附則第二十四條 本本辦法呈董事事長核準(zhǔn)后施施行，修正時時亦同。內(nèi)部審計管理辦辦法 第一章 總 則則第一條 為了加加強公司內(nèi)部部審計監(jiān)督，使使審計工作制制度化、法制制化，根據(jù)國國家審計法規(guī)規(guī)結(jié)合實際情情況，特制定定本辦法。第二章 審計機機構(gòu)和人員第二條 內(nèi)

43、部審審計機構(gòu)和人人員方案有： 1. 設(shè)立立審計部，配配置若干專職職人員； 2. 附屬屬財務(wù)部，設(shè)設(shè)專職審計人人員； 3. 不設(shè)設(shè)機構(gòu)、專職職人員，聘請請外部兼職審審計人員。 公司根據(jù)發(fā)發(fā)展規(guī)劃，逐逐步形成多層層次、多功能能的審計監(jiān)督督體系。第三條 內(nèi)審人人員應(yīng)具有一一定的政治素素質(zhì)、審計專專業(yè)職稱、專專業(yè)知識和審審計經(jīng)驗。第四條 內(nèi)審人人員必須依法法審計、忠于于職守、堅持持原則、客觀觀公正、廉潔潔奉公，不得得濫用職權(quán)、徇徇私舞弊、玩玩忽職守。公公司應(yīng)對審計計人員工作進進行獎勵和處處罰。第五條 內(nèi)審人人員按審計程程序開展工作作，對審計事事項應(yīng)予保密密，未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不得公開。第六條 內(nèi)審人人員依法行

44、使使職權(quán)，受法法律保護，任任何部門、個個人不得阻撓撓和打擊報復(fù)復(fù)。第三章 審計對對象、范圍和和依據(jù)第七條 內(nèi)部審審計的對象： 1. 公司司各職能部門門、員工； 2. 公司司全資子公司司、分公司、控控股公司； 3. 公司司參股企業(yè)的的派駐人員； 4. 總經(jīng)經(jīng)理認(rèn)為需要要檢查的其他他事項和人員員。第八條 內(nèi)部審審計范圍： 1. 與財財務(wù)收支有關(guān)關(guān)的經(jīng)濟活動動； 2. 財務(wù)務(wù)計劃的執(zhí)行行和決算； 3. 公司司資產(chǎn)的使用用、管理及保保值增值情況況； 4. 基建建工程預(yù)、決決算的真實合合法性； 5. 國家家財經(jīng)法律、法法規(guī)執(zhí)行情況況； 6. 公司司領(lǐng)導(dǎo)離任的的經(jīng)濟責(zé)任； 7. 管理理活動、行政政活動；

45、8. 其他他認(rèn)定事項。第九條 內(nèi)部審審計依據(jù)： 1. 國家家法律、法規(guī)規(guī)、政策； 2. 公司司規(guī)章制度； 3. 公司司經(jīng)營方針、計計劃、目標(biāo)； 4. 其他他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 審計種種類和方式第十條 公司內(nèi)內(nèi)部審計包括括： 1.財務(wù)收支支審計。對被被審單位財務(wù)務(wù)收入的合法法性、真實性性進行監(jiān)督檢檢查。 2.專案審審計。對被審審單位及人員員違反公司經(jīng)經(jīng)濟紀(jì)律問題題進行審計查查處。 3.專項審審計。包括：（1) 管理審審計。對被審審單位管理活活動的效率性性進行審計。（2) 效益審審計。在財務(wù)務(wù)收支審主計計基礎(chǔ)上，對對其經(jīng)濟活動動效益性、合合理 性性進行審計。（3) 任期審審計。對被審審單位負(fù)責(zé)人人在

46、任職期間間履行職責(zé)情情況進行審計計。（4) 審計調(diào)調(diào)查。對公司司普遍存在的的問題進行專專題調(diào)查。第十一條 公司司內(nèi)部審計方方式有： 1.報送（送送達）審計。 被審單位位接到審計通通知書，應(yīng)在在指定時間將將有關(guān)材料送送審計機構(gòu)接接受 審計檢檢查。 2.就地審審計。 審計人員員到被審單位位進行審計，后后者提供必要要的工作、生生活條件。第五章 內(nèi)部審審計和內(nèi)容第十二條 內(nèi)部部審計的內(nèi)容容包括： 1.財務(wù)計計劃及其預(yù)算算的執(zhí)行的決決算； 2.固定資資產(chǎn)投資項目目的立項、資資金來源，以以及預(yù)處算、決決算、竣工、開開工審計； 3.資產(chǎn)管管理情況； 4.經(jīng)營成成果，財務(wù)收收支的真實性性、合法性、效效益性；

47、5.內(nèi)部控控制制度的健健全、嚴(yán)密、有有效性； 6.重要經(jīng)經(jīng)濟合同、契契約的簽訂； 7.各部門門、下屬企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審審計； 8.聯(lián)營、合合資、合作企企業(yè)和項目投投入投入資金金、財產(chǎn)使用用及其效果； 9.配合國國家審計機關(guān)關(guān)和審計（會會計）師事務(wù)務(wù)所 ，對公公司、有關(guān)部部門的 審計； 10.其他他交辦審計事事項； 11.向總總經(jīng)理室、審審計機關(guān)報送送審計工作計計劃、報告、統(tǒng)統(tǒng)計報表等資資料。第六章 內(nèi)部審審計的主要職職權(quán)第十三條 內(nèi)部部審計行使下下列職權(quán)： 1.召開本本公司、部門門、下屬企業(yè)業(yè)有關(guān)審計工工作會議； 2.參與重重大經(jīng)濟決策策的可行性論論證或可行性性報告事前審審計； 3.要求被被審單

48、位及時時提供計劃、預(yù)預(yù)算、決算、合合同協(xié)議、會會計憑證、帳帳簿等文件資資料； 4.檢查被被查計單位的的憑證、帳簿簿、報表、資資產(chǎn)； 5.對有關(guān)關(guān)事項調(diào)查，有有權(quán)要求有關(guān)關(guān)單位和個人人提供證明材材料； 6.提出改改進管理、提提高效益的建建議； 7.對違反反財經(jīng)法規(guī)行行為提出糾正正意見； 8.對嚴(yán)重重違反財經(jīng)法法規(guī)、造成嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p失浪費費的人員，提提出追究責(zé)任任的建議； 9.對審計計工作中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大問題題及時向總經(jīng)經(jīng)理、董事會會、監(jiān)事會報報告； 10. 對對阻撓破壞審審計工作及拒拒絕提供資料料的，有權(quán)向向總經(jīng)理提出出建議，采取取必要措施，追追究有關(guān)人員員責(zé)任； 11. 參參與制定、修修訂有關(guān)規(guī)章章

49、制度。第七章 內(nèi)部審審計工作程序序第十四條 內(nèi)部部審計工作程程序： 1.制定公公司審計計劃劃和工作方案案，經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)組織實實施，必要時時報送審計機機關(guān)。 2.書面通通告被審計單單位，說明審審計內(nèi)容、種種類、方式、時時間。 3.實施審審計。審計人人員可采取審審查憑證、帳帳表、文件、資資料、檢查現(xiàn)現(xiàn)金、實物、向向有關(guān)單位和和人員調(diào)查取取證等措施。 4.提出審審計報告，作作出審計結(jié)論論及審計處理理意見。 5.下達審審查處理決定定。 6.復(fù)審、被被審單位、個個人在接到審審查處理決定定15天內(nèi)，向向公司提出書書面復(fù)審申請請，經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，組織織復(fù)議。 7.進行后后續(xù)審計。第十五條 審計計程序過程注

50、注意事項： 1.審計前前，應(yīng)向被審審計單位出示示由總經(jīng)理簽簽章的審計通通知書及授權(quán)權(quán)審計通知書書； 2.審計處處理決定由總總經(jīng)理批準(zhǔn)下下達； 3.復(fù)議期期間，原審計計結(jié)論和決定定必須照常執(zhí)執(zhí)行； 4.重大事事項審計報告告報董事會、監(jiān)監(jiān)事會備案； 5.審計過過程中若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，可隨隨時向公司報報告及時制止止。第八章 審計檔檔案制度第十六條 審計計部門建立、健健全審計檔案案管理制度。第十七條 審計計檔案管理范范圍： 1.審計通通知書和審計計方案； 2.審計報報告及其附件件； 3.審計記記錄、審計工工作底稿和審審計證據(jù)； 4.反映被被審單位和個個人業(yè)務(wù)活動動的書面文件件； 5.總經(jīng)理理對審計事項項或

51、審計報告告的指示、批批復(fù)和意見； 6.審計處處理決定以及及執(zhí)行情況報報告； 7.申訴、申申請復(fù)審報告告； 8.復(fù)審和和后續(xù)審計的的資料； 9.其他應(yīng)應(yīng)保存的。第十八條 審計計檔案管理參參考公司檔案案管理、保密密管理等辦法法執(zhí)行。第九章 獎勵與與處罰第十九條 審計計人員對被審審計單位的人人員之遵紀(jì)守守法、效益顯顯著行為向總總經(jīng)理提出各各類獎勵建議議。第二十條 審計計人員對下列列行為之一單單位和個人，根根據(jù)情節(jié)輕重重，向總經(jīng)理理提出各類處處罰建： 1.拒絕提提供有關(guān)文件件、憑證、帳帳表、資料和和證明材料的的； 2.阻撓審審計人員行使使職權(quán)，抗拒拒、破壞監(jiān)督督檢查的； 3.弄虛作作假、隱瞞事事實真相

52、的； 4.拒不執(zhí)執(zhí)行審計結(jié)論論和決定的； 5.打擊報報復(fù)審計人員員或舉報人的的。第二十一條 對對有下列行為為的審計人員員，根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重給予各各類處罰： 1.利用職職權(quán)謀取私利利的； 2.弄虛作作假、徇私舞舞弊的； 3.玩忽職職守，給公司司造成重大損損失的； 4.泄露公公司秘密的。第二十二條 對對審計過程的的以上行為，構(gòu)構(gòu)成犯罪的，提提請司法機關(guān)關(guān)依法追究刑刑事責(zé)任。第十章 附 則則第二十三條 本本辦法由審計計（財務(wù)）部部門解釋、補補充，經(jīng)公司司董事會通過過頒行。企業(yè)內(nèi)部審計工工作規(guī)定 總則(一)根據(jù)有關(guān)關(guān)于內(nèi)部審計計工作規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司的實實際情況制定定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計計的目的是加加強

53、公司及所所屬公司的管管理和監(jiān)督，維維護財經(jīng)法紀(jì)紀(jì)，改善經(jīng)營營管理，提高高經(jīng)濟效益。(三)內(nèi)部審計計是在公司總總經(jīng)理的直接接領(lǐng)導(dǎo)下，對對公司各部門門以及公司所所屬單位的財財務(wù)收支和經(jīng)經(jīng)濟效益等進進行監(jiān)督，獨獨立行使審計計職權(quán)，對總總經(jīng)理負(fù)責(zé)并并報告工作，在在業(yè)務(wù)上同時時受上級審計計計機構(gòu)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和地方審審計機關(guān)的監(jiān)監(jiān)督。 內(nèi)部審計的的任務(wù)1.主要任務(wù)有有：(1)對公司及及所屬公司的的資金、財產(chǎn)產(chǎn)的完整安全全進行監(jiān)督審審計。(2)對公司及及所屬公司的的財務(wù)收支計計劃、投資和和經(jīng)費的預(yù)算算，信貸計劃劃，外匯收支支計劃和經(jīng)濟濟合同的執(zhí)行行以及經(jīng)濟效效益進行審計計監(jiān)督。(3)對公司及及所屬公司的的會計報

54、表進進行審計。(4)對公司及及所屬公司的的承包經(jīng)營責(zé)責(zé)任的審計評評議，配合上上級審計機構(gòu)構(gòu)對公司主要要領(lǐng)導(dǎo)人及所所屬公司的主主要領(lǐng)導(dǎo)人的的離任經(jīng)濟責(zé)責(zé)任進行審計計。(5)對公司及及其他所屬各各公司基建工工程項目的概概(預(yù))算的的執(zhí)行、建設(shè)設(shè)成本的真實實性和經(jīng)濟效效益進行審計計。(6)對公司及及所屬公司的的內(nèi)部控制制制度的健全、有有效及執(zhí)行情情況進行監(jiān)督督檢查。(7)對嚴(yán)重違違反財經(jīng)紀(jì)律律，侵占國家家、公司資產(chǎn)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失失浪費等損害害國家、公司司利益的行為為進行專案審審計。(8)貫徹執(zhí)行行有關(guān)審計法法規(guī)，制定或或參與研究本本公司及所屬屬公司有關(guān)的的規(guī)章制度。2.辦理公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、上級審審計機構(gòu)交

55、辦辦的其他審計計事項，以及及配合上級審審計部門和會會計師事務(wù)所所對公司及所所屬公司進行行審計。3.對公司的下下列項目審計計部必須會簽簽(不包括子子公司)：(1)基建項目目；(2)經(jīng)濟合同同，包括采購購合同；(3)公司的年年度會計報表表。4.審計部不定定時對上述項項目的執(zhí)行情情況進行抽查查。 職權(quán)1.主要職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部部審計工作的的需要，被審審計單位應(yīng)按按時向?qū)徲嫴坎繄笏陀嘘P(guān)計計劃、預(yù)算、決決算報表和文文件資料等。(2)檢查實物物、憑證、帳帳冊、有關(guān)文文件和資料。 (3)參與有關(guān)關(guān)的會議。(4)索取有關(guān)關(guān)的證明材料料。(5)對正在進進行的嚴(yán)重違違反財經(jīng)法紀(jì)紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失失浪費行為作作出臨時制止

56、止的決定。(6)對阻撓、破破壞審計工作作以及拒絕提提供有關(guān)資料料的，經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可可以采取必要要的臨時措施施，并提出追追究有關(guān)人員員責(zé)任的建議議。(7)監(jiān)督被審審計單位嚴(yán)格格執(zhí)行審計決決定。(8)對審計工工作中的重大大事項有權(quán)直直接向上級審審計機構(gòu)如實實反映。2.對違反財經(jīng)經(jīng)法紀(jì)和大量量浪費的被審審計單位的直直接責(zé)任人員員和單位負(fù)責(zé)責(zé)人，可建議議公司總經(jīng)理理給予行政處處分，情節(jié)特特別嚴(yán)重的可可建議移送司司法機關(guān)依法法追究刑事責(zé)責(zé)任。 工作程序1.審計部在年年初應(yīng)根據(jù)上上級審計部門門的部署結(jié)合合公司的具體體情況確定年年度審計工作作計劃，報請請總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后實施。2.在實施審計計計劃時應(yīng)擬擬訂

57、審計方案案，審計范圍圍、內(nèi)容、方方式和時間，并并通知被審計計單位要求提提供必要的工工作條件。3.在審計中必必須做好工作作底稿，記錄錄審計過程，各各種旁證材料料齊全，作好好調(diào)查記錄并并應(yīng)有相關(guān)人人員的簽名蓋蓋章。4.審計中如有有爭議應(yīng)如實實反映給領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，必須依法法有據(jù)，實事事求是地提出出解決辦法，切切忌主觀、武武斷。5.每項審計工工作結(jié)束最遲遲不得超過兩兩個星期提出出審計報告。6.審計報告的的要求；(1)事實清楚楚(2)數(shù)據(jù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰恰當(dāng)7.審計報告在在征求補充審審計單位意見見后(不是同同意審計報告告)，報送公公司經(jīng)理審定定批示，作出出審計結(jié)論和和處理決定，通通知被審計單單

58、位執(zhí)行。8.被審計單位位在聽取審計計部審計報告告草稿后有不不同意見時，首首先對事實和和數(shù)據(jù)是否確確切可提出補補充意見，經(jīng)經(jīng)審計部查明明后修改或補補充，對審計計報告的法規(guī)規(guī)依據(jù)，處理理建議的內(nèi)容容也可以提出出不同的看法法，審計部可可以采納或維維護報告。9.被審計單位位對總經(jīng)理指指示的審計報報告必須執(zhí)行行，審計部必必須在一定時時期內(nèi)向總經(jīng)經(jīng)理報告執(zhí)行行結(jié)果。10.審計報告告后由于情況況變化和有新新的重要數(shù)據(jù)據(jù)，事實查明明后，被審計計單位應(yīng)向?qū)弻徲嫴繄蟾娴牡耐瑫r向總經(jīng)經(jīng)理報告，由由總經(jīng)理決定定原審計報告告修改或繼續(xù)續(xù)執(zhí)行。11.每個審計計報告以及工工作底稿附件件等必須在一一個月內(nèi)整理理裝訂成冊歸歸檔

59、備查。 獎懲1.對審計工作作成績顯著的的工作人員以以及在揭發(fā)檢檢舉中的有功功人員給予表表揚和獎勵。2.審計人員泄泄漏機密，有有以權(quán)謀私、舞舞弊行為者應(yīng)應(yīng)給予行政處處分，情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重而構(gòu)成犯犯罪的提請司司法機關(guān)依法法追究其刑事事責(zé)任。3.對打擊、報報復(fù)、檢舉、揭揭發(fā)的人員不不論其職位高高低，在公司司內(nèi)部由總經(jīng)經(jīng)理根據(jù)情節(jié)節(jié)嚴(yán)重情況給給予行政經(jīng)濟濟處分，情節(jié)節(jié)特別嚴(yán)重的的報有關(guān)部門門處理直到依依法追究法律律責(zé)任。 附則本規(guī)定的修訂、補補充由審計部部報總經(jīng)理批批準(zhǔn)后執(zhí)行。附：1.工程審審計管理辦法法2.工程審計流流程圖ZKK)工程審計管理辦辦法為完善和規(guī)范公公司的工程審審計制度，明明確工作流程程，根據(jù)

60、上級級有關(guān)文件規(guī)規(guī)定，結(jié)合我我公司情況，特特制定本辦法法。1.審計部工程程審計工作范范圍(1)負(fù)責(zé)貫徹徹執(zhí)行上級頒頒發(fā)的有關(guān)工工程審計方面面的方針、政政策、規(guī)定和和各處概(預(yù)預(yù))算定額及及取費標(biāo)準(zhǔn)。并并結(jié)合我公司司的具體情況況，制定必要要的補充實施施辦法。(2)負(fù)責(zé)本公公司及屬下獨獨立核算、自自負(fù)盈虧的公公司(包括實實行獨立核算算不自負(fù)盈虧虧的二級公司司)所有工程程預(yù)、結(jié)算的的審計。較大大工程的預(yù)、結(jié)結(jié)算需報有關(guān)關(guān)部門審定或或裁定者，一一律由審計部部負(fù)責(zé)對外報報批。(3)負(fù)責(zé)本公公司及屬下公公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)結(jié)算的統(tǒng)一管管理工作，制制定公司內(nèi)部部統(tǒng)一的計費費標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢查預(yù)算算的執(zhí)行情況況，幫助