公司審計督察體系流程圖

1、目的為加強審計監(jiān)督部門的審計監(jiān)督職能，維護公司經(jīng)營管理秩序的穩(wěn)定，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。適用范圍2.1 審計監(jiān)察部按照部門職責(zé)，對公司職能部門和駐外機構(gòu)進行審計監(jiān)督。2.2 審計檢查人員大致分為財務(wù)審計、業(yè)務(wù)檢查、法律事務(wù)三類。財務(wù)審計分為例行審計和專項審計；業(yè)務(wù)檢查員分為定期檢查員和特別檢查員；法律事務(wù)分為獎懲和刑事案件處理。期限本程序采用GB/T 19000-2000 idt ISO9000:2000質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)與術(shù)語、GB/T 19001-2000 idt ISO9001:2000質(zhì)量管理體系要求及質(zhì)量手冊相關(guān)部分的術(shù)語”。工作職責(zé)4.1 日常審計職責(zé)：4.1.1每六個月對分支

2、機構(gòu)和會計財務(wù)部進行財務(wù)審計。4.1.2每年對各職能部門進行一次例行業(yè)務(wù)審計。4.2特殊審計職責(zé)：4.2.1辭去重要職務(wù)、離任審計4.2.2結(jié)清欠款，材料價格審計4.2.3安裝工程預(yù)決算審計4.2.4其他專項審核4.3 日常檢查員職責(zé)：4.3.1檢查公司各項管理制度是否得到落實。4.3.2檢查公司各項工作計劃和專項工作的落實情況。4.3.3對公司各部門、各方面進行檢查。4.3.4監(jiān)督公司部門各單位的工作職責(zé)、各級管理人員的工作職責(zé)和各基層操作人員操作規(guī)程的執(zhí)行情況。4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量審核和抽查。產(chǎn)品質(zhì)量抽查見成品倉庫產(chǎn)品質(zhì)量抽查辦法。4.4 專項檢查員職責(zé)4.4.1未經(jīng)批準(zhǔn)，檢驗員

3、的銷售人員低價銷售或哄抬本公司產(chǎn)品，給本公司造成負面影響或經(jīng)濟損失。4.4.2在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中，督察泄露了公司的業(yè)務(wù)，比如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價。4.4.3檢查人員虛報、挪用甚至挪用客戶的傭金、設(shè)計費和返利。4.4.4監(jiān)督銷售人員的兼職行為，如其他公司產(chǎn)品的行為。4.4.5檢查人員擅自以公司法人或公司名義進行活動，給公司造成不良影響或經(jīng)濟損失的。4.4.6檢驗員銷售人員未認真遵守合同管理規(guī)定，未按規(guī)定格式簽訂銷售合同；合同管理人未能認真核實合同內(nèi)容，使簽訂的合同可能或已經(jīng)給公司造成損失。4.4.7檢查發(fā)生的生產(chǎn)、質(zhì)量和安全事件。4.4.8檢驗員總經(jīng)理交辦的其他特殊項目。4.5 法律責(zé)任4.5.1查

4、處公司部門各類違紀(jì)違規(guī)行為，按照獎懲規(guī)定進行獎懲。4.5.2總經(jīng)理交辦的其他特殊法律事務(wù)。五、工作程序5.1 財務(wù)審計：5.1.1審計操作流程圖審計內(nèi)控制度審計小組確定審計任務(wù)組成審計內(nèi)控制度審計小組確定審計任務(wù)組成分析、整理分析、整理全面開展工作制定審計方案全面開展工作制定審計方案編制審計報告編制審計報告制定工作內(nèi)容制定工作內(nèi)容三終結(jié)階段二實施階段一準(zhǔn)備審計三終結(jié)階段二實施階段一準(zhǔn)備審計做審計記錄做審計記錄制定工作制度制定工作制度提出處理意見提出處理意見編制審計底稿設(shè)計工作表格編制審計底稿設(shè)計工作表格整理歸檔簽發(fā)“整理歸檔簽發(fā)“通知書”檢查、核實、匯總檢查、核實、匯總5.1.2財務(wù)審計工作流

5、程5.1.2.1 準(zhǔn)備財務(wù)審計A 、根據(jù)公司經(jīng)營方針和審計監(jiān)督部門對審計工作的安排，結(jié)合公司審計要求，制定年度審計工作計劃，確定審計項目，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。B 、審計監(jiān)督部門應(yīng)在審計項目確定后成立審計組。審計檢查部門負責(zé)人任命審計組組長，實行審計組組長負責(zé)制。C 、審核組至少應(yīng)由兩人組成，并應(yīng)具備與其所從事的審核項目相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審核組應(yīng)有明確的分工和職責(zé)。D.審核組應(yīng)在實施審核前制定審核計劃。E 、編制審核計劃前，應(yīng)做好以下工作：a)收集資料，了解被審計部門（單位）的基本情況，要求被審計部門（單位）提供相關(guān)資料和相關(guān)資料。b)研究、收集和理解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)

6、章、政策和其他文件。c)對已被審計的單位（部門），審查學(xué)習(xí)并注意使用原審計檔案。F 、審核方案的主要內(nèi)容包括：a)編制審核計劃的依據(jù)；b)被審計單位的名稱和基本情況；c )審核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間；d )審核組組長、審核組成員及其分工。審核計劃應(yīng)由審核組編制。經(jīng)審計組長或?qū)徲嫳O(jiān)督部門負責(zé)人審核起草后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計組長具體組織實施。G 、審核組在實施審核前應(yīng)向被審核部門（單位）發(fā)出審核通知。審核通知可以直接致或（特快專遞）致。特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計組進入被審計單位時，可以送達審計通知。H 、審核通知的主要內(nèi)容包括：a )被審計單位的名稱；b )審核的依

7、據(jù)、范圍、內(nèi)容、方法和時間；c )審核組長及其他成員；d )被審核方配合審核工作的具體要求；e )審核單位的簽名和簽發(fā)日期。審計組認為被審計單位需要進行自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知中注明自查的內(nèi)容、要求和期限。5.1.2.2審計實施A 、審計組進入被審計單位后，應(yīng)主動向被審計部門說明審計意向，提出被審計單位需要支持和配合審計工作的相關(guān)要求，并聽取介紹相關(guān)負責(zé)人和有關(guān)人員。B 、審核組應(yīng)進一步了解被審核單位的管理制度、職責(zé)（分支機構(gòu)還包括機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和部門控制制度。對被審計單位的控制系統(tǒng)進行測試，并據(jù)此確定審計監(jiān)督的重點。審計抽樣一般應(yīng)用于合規(guī)性測試和實質(zhì)性測試。C。審計組通過審閱被

8、審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表，審閱與被審計事項有關(guān)的文件和資料，檢查現(xiàn)金和實物資產(chǎn)，調(diào)查有關(guān)單位和個人等方式進行審計檢查。D、審計組實施審計監(jiān)督時，應(yīng)當(dāng)記錄審計工作，編制審計工作底稿。審核工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審核工作的全過程，并記錄審核員在審核過程中取得的證明材料的名稱、來源和時間，并附上證明材料。E、審計工作底稿按編制順序分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。 F、子項目審計工作底稿應(yīng)由審計檢查員根據(jù)審計計劃確定的內(nèi)容逐步編制形成，做到一稿或一稿。匯總審計工作底稿應(yīng)在編制分項目審計工作底稿的基礎(chǔ)上，根據(jù)分項目審計工作底稿的性質(zhì)和內(nèi)容進行分類、匯總和綜合編制。G、審計工作底稿的主要內(nèi)容

9、包括：a ) 被審計單位的名稱；b ) 審核項目的名稱和實施審核檢查的時間；c ) 審核過程記錄；d ) 編制者和審查者以及編制和審查的日期；e ) 索引號和頁碼；f ) 其他需要說明的問題。H、在審計過程中，審計組應(yīng)當(dāng)收集證據(jù)材料，說明審計事項的真實性，作為審計結(jié)論的依據(jù)。對作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實物等，審計人員可以當(dāng)場復(fù)制、復(fù)制、摘錄、拍照、錄像。審計人員當(dāng)場收集的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由被審計單位審核并簽字蓋章。一、審計師調(diào)查取得的其他審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)出處并由提供方簽字或者蓋章。被審計、被調(diào)查單位和有關(guān)人員拒絕在其出具的審計證據(jù)上簽字或者蓋章的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計證據(jù)或者所附材料上注明

10、拒絕簽字或者蓋章的原因和日期。如果拒絕簽字或者蓋章的原因不影響事實的存在，該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。J. 審計工作底稿在審計期間、審計報告形成初期、審計前分別由審計檢查組組長、部門負責(zé)人或?qū)Ｂ殞忛喨藛T進行審閱。審計報告提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)授權(quán)不得刪除或修改審計工作底稿。K.審計過程中，審計組發(fā)現(xiàn)被審計單位存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為，超出審計計劃范圍，應(yīng)向公司總經(jīng)理報告變更審計計劃并移交它到現(xiàn)場進行了專項審核。如因故無法在本次審核工作中完成，應(yīng)納入下一次審核工作計劃。5.1.2.3審計結(jié)束A、審計組應(yīng)當(dāng)就審計核實確認的審計事實和審計部門初步形成的審計處理意見與被審計單位口頭交換意見。聽取被審計單位對審計

11、事實的反映和初步處理意見。并如實向?qū)徲嫴块T和公司總經(jīng)理報告。B、審核報告應(yīng)在現(xiàn)場審核過程結(jié)束十日后提交，審核報告由審核組集體研究討論。審計組組長和審計部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對審計報告的內(nèi)容和質(zhì)量負責(zé)。C、審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：a ) 審核的內(nèi)容、范圍、方法和時間；b ) 被審核單位的相關(guān)信息；c) 審核實施的相關(guān)信息；d) 審計評價意見；e) 被審計單位違紀(jì)違規(guī)行為的認定、處理、處罰、整改建議和依據(jù)。D、審計報告提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前，審計組應(yīng)當(dāng)出具審計報告征求函（附審計報告），并以書面形式征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告后的第五日對審計報告提出書面意見。逾期未提交書面意見的，可以

12、視為對審計報告無異議。E、被審核方在規(guī)定期限內(nèi)對審核報告提出異議時，審核組應(yīng)當(dāng)認真核實和研究，必要時審核組應(yīng)當(dāng)對審核報告進行修改。F、審計報告應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)審閱。G、審計報告通過后，審計部門應(yīng)根據(jù)被審計單位的不同情況采取以下措施：a ) 評價審計事項并發(fā)表審計意見。被審計單位違反國家規(guī)定和公司財務(wù)收支規(guī)章制度，情節(jié)明顯輕微的，可以在審計意見中明確，責(zé)令改正。b ) 被審計單位的財務(wù)收支行為違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的，必須以腐敗為由進行處罰的，除評價審計事項并出具審計意見外還應(yīng)當(dāng)作出審計決定，對授權(quán)范圍內(nèi)的違紀(jì)違規(guī)行為進行處理和處罰。H、審

13、計意見或?qū)徲嫑Q定（以下統(tǒng)稱審計處理決定）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后，下達被審計單位執(zhí)行。一、審計意見的主要內(nèi)容包括：a) 審核的范圍、內(nèi)容、方法和時間；b) 對審計事項的評價意見和評價依據(jù)；c) 要求被審計單位改正的事項；d) 關(guān)于改進被審計單位財務(wù)收支管理、提高效率的意見和建議；e) 其他應(yīng)加強的有關(guān)事項。J. 審計決定的主要內(nèi)容應(yīng)包括：a ) 審核的范圍、內(nèi)容、方法和時間；b ) 被審計單位違反規(guī)定的財務(wù)收支；c) 定性、處理和處罰決定及其依據(jù)；d) 處理和處罰規(guī)定的執(zhí)行期限和要求；e ) 申請復(fù)議的期限和復(fù)議部門。5.1.2.4審計處置決定的執(zhí)行A.審計處理決定自交付被審計單位之日起生效。

14、被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計處理決定之日起30日內(nèi)，將執(zhí)行結(jié)果以書面形式向?qū)徲嫳O(jiān)督部門報告。審計部門要及時對執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。B 、被審計單位對審計處理決定有異議的，可以自收到審計處理決定之日起10日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖?，審計部將向公司總?jīng)理報告。公司在30日內(nèi)提出處理意見。在異議期內(nèi)，原審計決定仍然有效。5.1.2.5審核檔案管理及其他事項：A 、審計監(jiān)督部門必須對審計事項建立審計監(jiān)督檔案管理制度，明確責(zé)任人。B 、審計監(jiān)督部門對審計事項原則上應(yīng)采用統(tǒng)一的審計監(jiān)督工作文件（審計工作主要文件格式附后）。C 、審計監(jiān)督部門的主要工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，如審計計劃的制定、審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編

15、制、審計事項的評價、審計報告的編制和審閱等；按照中國審計條例的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5.2業(yè)務(wù)檢查員：遵守財務(wù)審計程序。5.3 法定工作程序5.3.1激勵計劃5.3.1.1聲明：A 、與本職工作有關(guān)的，由其直屬上級提出。B 、與本職工作無關(guān)的，由證人提出。C.由總經(jīng)理辦公會議決定。D.以上都必須填寫?yīng)剟畋砀?.3.1.2驗證部門：審計檢查部5.3.1.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.1.4行政部門：行政人事部5.3.2處罰程序5.3.2.1舉報：可以是任何有權(quán)發(fā)現(xiàn)問題的人5.3.2.2稽核部：稽核部5.3.2.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理5.3.2.4行政部門：行政人事部5.3.3運營流程獎勵操作流程 懲罰操作流程檢舉人檢舉申報檢舉人檢舉申報申報單位申報單位行政人事部審計督察部總經(jīng)理填單（審計決定書）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計核實總經(jīng)理審計督察部行政人事部回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字核實填單行政人事部審計督察部總經(jīng)理填單（審計決定書）回執(zhí)執(zhí)行批準(zhǔn)簽字審計核實總經(jīng)理審計督察