論會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案

1、更多資料請(qǐng)?jiān)L問問.(.)更多企業(yè)學(xué)院：./Shopp/中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料./SShop/440.shttml總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料./SShop/338.shttml中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料./SShop/339.shttml國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座./SShop/441.shttml人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料./SShop/444.shttml各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料./SShop/449.shttml員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料./SShop/44

2、2.shttml工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料./SShop/443.shttml財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料./SShop/445.shttml銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料./SShop/446.shttml銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料./SShop/447.shttml會(huì)計(jì)師事務(wù)所從從事H股企業(yè)業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試試點(diǎn)工作方案案二00九年十一一月九日 財(cái)政部會(huì)計(jì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)部根據(jù)內(nèi)地與香香港關(guān)于建立立更緊密經(jīng)貿(mào)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPPA）、關(guān)關(guān)于內(nèi)地企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與與香港財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告準(zhǔn)則等效效的聯(lián)合聲明明和關(guān)于于內(nèi)地審計(jì)

3、準(zhǔn)準(zhǔn)則與香港審審計(jì)準(zhǔn)則等效效的聯(lián)合聲明明，經(jīng)財(cái)政政部、證監(jiān)會(huì)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部決定實(shí)施內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作。為加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，促進(jìn)內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港會(huì)計(jì)行業(yè)雙贏，維護(hù)H股投資者利益和兩地資本市場(chǎng)健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下試點(diǎn)工作方案：一、試點(diǎn)原則試點(diǎn)工作必須堅(jiān)堅(jiān)持以下原則則，確保參加加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所高高質(zhì)量完成HH股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)：（一）嚴(yán)格要求求、質(zhì)量第一一。從事H股股企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)地企企業(yè)赴港上市市對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師職業(yè)提出出的要求，具具有較好的專專業(yè)勝任能力力和社會(huì)認(rèn)可可度。

4、（二）擇優(yōu)選拔拔、穩(wěn)步推進(jìn)進(jìn)。試點(diǎn)初期期，應(yīng)擇優(yōu)選選擇符合條件件的少數(shù)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所從從事H股企業(yè)業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。根根據(jù)具體情況況，再擇機(jī)審審慎擴(kuò)大試點(diǎn)點(diǎn)范圍。（三）自愿申請(qǐng)請(qǐng)、強(qiáng)化審核核。符合要求求的內(nèi)地會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所可可自愿申請(qǐng)參參加試點(diǎn)。財(cái)財(cái)政部、證監(jiān)監(jiān)會(huì)要強(qiáng)化審審核，嚴(yán)把質(zhì)質(zhì)量關(guān)，從源源頭上防范不不符合要求的的會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所從事H股股企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。二、審核推薦機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師師事務(wù)所從事事H股企業(yè)審審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)點(diǎn)工作審核推推薦委員會(huì)”（以下簡(jiǎn)稱稱委員會(huì)），負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)參參加試點(diǎn)工作作的會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的審核核推薦工作。委員會(huì)主任由財(cái)政部會(huì)計(jì)司負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任由證監(jiān)會(huì)

5、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，委員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。委員會(huì)下設(shè)辦公室（財(cái)政部會(huì)計(jì)司），成員由財(cái)政部會(huì)計(jì)司和監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部、中注協(xié)有關(guān)人員組成。三、基本要求委員會(huì)從符合以以下基本要求求的會(huì)計(jì)師事事務(wù)所中擇優(yōu)優(yōu)選擇參加試試點(diǎn)：（一）具有證券券期貨相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)資格，從從事過H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)或預(yù)期能夠夠承接H股企企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)；（二）上年度業(yè)業(yè)務(wù)收入（含含境內(nèi)、外分分支機(jī)構(gòu)收入入，下同）不不低于30 000萬(wàn)元元，其中審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)收入不不低于20 000萬(wàn)元元，且證券業(yè)業(yè)務(wù)收入不低低于50000萬(wàn)元或者上上市公司審計(jì)計(jì)客戶不低于于30家；（三）中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)

6、師人數(shù)數(shù)不少于4000人，其中中通過考試取取得注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師資格的人人數(shù)不少于3300人；（四）（自然人人）股東持股股比例或合伙伙人的財(cái)產(chǎn)份份額每人不得得超過25% ；（五）治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、質(zhì)量控制制和內(nèi)部管理理等相關(guān)制度度健全并有效效執(zhí)行；（六）在香港發(fā)發(fā)展有成員所所或者與香港港會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所同屬某一一國(guó)際會(huì)計(jì)公公司的成員所所。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通通過合并滿足足上述基本要要求的，可以以申請(qǐng)參加試試點(diǎn)，但應(yīng)在在2009年年10月311日之前完成成實(shí)質(zhì)性合并并程序。實(shí)質(zhì)質(zhì)性合并程序序包括簽署合合并協(xié)議、發(fā)發(fā)布合并公告告、交回被合合并方的證券券期貨從業(yè)資資格證書和（或或）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所執(zhí)業(yè)資資格證書等。完完成

7、實(shí)質(zhì)性合合并程序的，本本條第一款第第（二）項(xiàng)“上年度業(yè)務(wù)務(wù)收入”可以合并各各方上年度經(jīng)經(jīng)審計(jì)的業(yè)務(wù)務(wù)收入總額匯匯總計(jì)算，第第（三）項(xiàng)中中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師人數(shù)也根根據(jù)同一原則則認(rèn)定。四、優(yōu)先考慮因因素在滿足基本要求求的同等條件件下，對(duì)具有有以下情況之之一的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所予以以優(yōu)先考慮：（一）高級(jí)管理理團(tuán)隊(duì)關(guān)系和和諧、年富力力強(qiáng)的。（二）運(yùn)用信息息化手段實(shí)施施質(zhì)量控制和和內(nèi)部管理的的。（三）具有較強(qiáng)強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任任承擔(dān)能力的的。（四）組建會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所管管理公司的。五、申請(qǐng)材料會(huì)計(jì)師事務(wù)所申申請(qǐng)參加試點(diǎn)點(diǎn)工作，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向委員會(huì)辦辦公室提交以以下材料：（一）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所參加HH股企業(yè)審計(jì)計(jì)試點(diǎn)工作申申請(qǐng)

8、書（含申申請(qǐng)表，附表表1）。（二）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照副本復(fù)印印件、證券期期貨從業(yè)資格格證書復(fù)印件件和執(zhí)業(yè)證書書復(fù)印件。（三）在H股審審計(jì)試點(diǎn)工作作實(shí)施前從事事H股企業(yè)審審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)業(yè)經(jīng)歷的情況況說明及相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)復(fù)印件，或者者預(yù)期能夠承承接H股企業(yè)業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的的說明。（四）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所上年度度財(cái)務(wù)報(bào)表、審審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)費(fèi)情況表（附附表2）、證證券業(yè)務(wù)情況況表（附表33）以及由其其他具有證券券、期貨相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)資格的的會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所出具的本本會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所上年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表的審審計(jì)報(bào)告。審審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)特別說明符符合基本要求求第（二）項(xiàng)項(xiàng)的情況。（五）通過財(cái)政政會(huì)計(jì)行業(yè)管管理系統(tǒng)（.acc

9、.）和證監(jiān)會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所與資產(chǎn)評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)管管系統(tǒng)（.aassdatta. cssrc.goov.）打印印的股東/合合伙人情況表表和注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師情況表。（六）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所治理結(jié)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量控控制制度、內(nèi)內(nèi)部管理制度度及執(zhí)行情況況說明。（七）香港成員員所的商業(yè)登登記證明復(fù)印印件、執(zhí)業(yè)證證書復(fù)印件以以及成員所相相關(guān)協(xié)議復(fù)印印件。（八）會(huì)計(jì)師事事務(wù)所高級(jí)管管理人員的身身份證復(fù)印件件。（九）運(yùn)用信息息化手段實(shí)施施質(zhì)量控制和和內(nèi)部管理的的情況說明。（十）職業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)保單復(fù)印件件（或其他證證明文件）或或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基基金相關(guān)說明明。（十一）會(huì)計(jì)師師事務(wù)所管理理公司營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照副本復(fù)印印件以及在管管理

10、公司范圍圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)品牌牌、業(yè)務(wù)管理理、資源調(diào)度度、質(zhì)量控制制、教育培訓(xùn)訓(xùn)和信息技術(shù)術(shù)平臺(tái)實(shí)質(zhì)性性統(tǒng)一的情況況說明。（十二）委員會(huì)會(huì)辦公室要求求提交的其他他材料。涉及本辦法第三三條中合并事事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所，除除提交上述材材料外，還需需提交以下材材料：合并協(xié)協(xié)議復(fù)印件；在公開媒體體發(fā)布的合并并公告復(fù)印件件；被合并方方經(jīng)審計(jì)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表；交交回證券期貨貨從業(yè)資格證證書和（或）會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)業(yè)證書的的說明。因辦理工商手續(xù)續(xù)、業(yè)務(wù)銜接接等客觀原因因確實(shí)難以在在2009年年10月311日之前交回回被合并方的的證券期貨從從業(yè)資格證書書和（或）會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)業(yè)資格證證書的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)出具經(jīng)合并并雙方會(huì)計(jì)

11、師師事務(wù)所及其其主任會(huì)計(jì)師師簽章的承諾諾書，明確承承諾在辦理完完畢相關(guān)工商商、業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)后立即交回回相應(yīng)證書。延延期交回證書書的截止時(shí)間間不得遲于22009年112月31日日。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)申申請(qǐng)材料內(nèi)容容的真實(shí)性、完完整性負(fù)責(zé)。對(duì)對(duì)隱瞞有關(guān)情情況或者提供供虛假材料的的會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所，取消其其申請(qǐng)資格。六、工作程序委員會(huì)辦公室收收到申請(qǐng)材料料后，根據(jù)本本方案要求進(jìn)進(jìn)行初審。初初審?fù)ㄟ^后，通通過財(cái)政會(huì)計(jì)計(jì)行業(yè)管理系系統(tǒng)網(wǎng)站和證證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)進(jìn)行公示。委員會(huì)辦公室應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)初審公公示的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所進(jìn)行行實(shí)地考察，并并形成書面報(bào)報(bào)告上報(bào)委員員會(huì)。委員會(huì)會(huì)應(yīng)當(dāng)召開全全體會(huì)議對(duì)初初審公示和實(shí)實(shí)地考察情況況進(jìn)

12、行綜合審審核評(píng)議。審核評(píng)議后，委委員會(huì)應(yīng)當(dāng)將將評(píng)議結(jié)果報(bào)報(bào)財(cái)政部、證證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)確確定。委員會(huì)會(huì)對(duì)確定參加加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所，將將在財(cái)政會(huì)計(jì)計(jì)行業(yè)管理系系統(tǒng)網(wǎng)站和證證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上上發(fā)布公告，同同時(shí)推薦給香香港財(cái)經(jīng)事務(wù)務(wù)及庫(kù)務(wù)局、香香港財(cái)務(wù)匯報(bào)報(bào)局、香港證證監(jiān)會(huì)、香港港聯(lián)交所和香港港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)。自推薦之之日起，被推推薦的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所可以以開始承接HH股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)。參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)應(yīng)在出具H股股企業(yè)審計(jì)報(bào)報(bào)告15個(gè)工工作日內(nèi)向財(cái)財(cái)政部會(huì)計(jì)司司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)部報(bào)送審計(jì)計(jì)報(bào)告復(fù)印件件，并在每年年證券期貨從從業(yè)資格會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所年年度報(bào)備材料料中單獨(dú)報(bào)送送上年度從事事H股審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)情況

13、說明明。參加試點(diǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所必必須持續(xù)符合合本方案規(guī)定定的基本要求求， 對(duì)于不不再符合本方方案基本要求求的，財(cái)政部部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部將撤回回推薦，同時(shí)時(shí)告知香港財(cái)財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)庫(kù)務(wù)局、香港港財(cái)務(wù)匯報(bào)局局、香港證監(jiān)監(jiān)會(huì)、香港聯(lián)聯(lián)交所和香港港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)。附表1會(huì)計(jì)師事務(wù)所從從事H股企業(yè)業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試試點(diǎn)申請(qǐng)表會(huì)計(jì)師事務(wù)所名名稱： 成立時(shí)間批準(zhǔn)設(shè)立文號(hào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)執(zhí)業(yè)證書編號(hào)號(hào)證 券 資 格格證 書 編 號(hào)號(hào)主 任 會(huì)計(jì) 師聯(lián) 系 電 話話傳 真電 子 郵 箱箱通 訊 地 址址郵政編碼會(huì)計(jì)師事務(wù)所員員工總數(shù)（含含分所）其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師 人。通過考試取得注注冊(cè)會(huì)計(jì)師證證書的注冊(cè)會(huì)會(huì)師 人。

14、上一年度業(yè)務(wù)收收入（含分所所） 萬(wàn)元上一年度審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)收入（含含分所） 萬(wàn)元上一年度證券業(yè)業(yè)務(wù)收入（含含分所） 萬(wàn)元上市公司審計(jì)客客戶數(shù)量（家） 是否從事過H股股企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)或預(yù)期能能夠承接H股股企業(yè)審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)（每位自然人）股股東持股比例例/合伙人的的財(cái)產(chǎn)份額是是否低于255%在香港有無(wú)成員員所或同屬某某一國(guó)際會(huì)計(jì)計(jì)公司的成員員所分 所 名 稱負(fù) 責(zé) 人注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)通過考試的注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)數(shù)上一年度審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)萬(wàn)元）合計(jì)我所申請(qǐng)參加HH股企業(yè)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，并并保證本申請(qǐng)請(qǐng)表所填報(bào)內(nèi)內(nèi)容及所附申申請(qǐng)材料真實(shí)實(shí)。主任會(huì)計(jì)師 會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所（簽名并蓋章） （蓋章） 年 月 日附表2會(huì)計(jì)師事務(wù)所 年度度審計(jì)業(yè)務(wù)收收費(fèi)情況表會(huì)計(jì)師事務(wù)所名名稱（蓋章）： 填報(bào)報(bào)日期 年 月 日序號(hào)客 戶 名 稱稱業(yè)務(wù)類型收費(fèi)金額（萬(wàn)元元）合計(jì) 注： 1、業(yè)務(wù)務(wù)類型欄內(nèi)分分以下情況填填列：A:首首次公開發(fā)行行證券公司審審計(jì)；B:年年度報(bào)告審計(jì)計(jì)；C:中期期報(bào)告審計(jì)；D:驗(yàn)資；E：內(nèi)部控控制審計(jì)；FF：經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)。如有有其他類型審審計(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)請(qǐng)自行詳細(xì)填填寫。2、收費(fèi)總額滿滿20 0000萬(wàn)元人民民幣時(shí)，可不不再填寫。3、本表行數(shù)不不足時(shí)，可自自行添加。附表