財(cái)務(wù)信息化管理與財(cái)務(wù)知識(shí)分析系統(tǒng)

1、PAGE 33 -中鐵二局第四工工程有限公司司中國(guó)中鐵財(cái)務(wù)信信息系統(tǒng)核算算規(guī)范指南（試行稿）為了規(guī)范各單位位使用中國(guó)中中鐵CRECCFIS2.0財(cái)務(wù)信息息系統(tǒng)（以下下簡(jiǎn)稱“核算系統(tǒng)”），統(tǒng)一核核算口徑，明明細(xì)核算內(nèi)容容；在集團(tuán)公公司的核算框框架內(nèi)，根據(jù)據(jù)核算系統(tǒng)的的具體功能，結(jié)結(jié)合公司管理理需求，特對(duì)對(duì)核算系統(tǒng)制制定本規(guī)范指指南，請(qǐng)各單單位遵照?qǐng)?zhí)行行。一、系統(tǒng)維護(hù)原原則1.會(huì)計(jì)科目維維護(hù)按集團(tuán)和和公司統(tǒng)一要要求處理，不不得自行增加加科目。需要要在統(tǒng)一維護(hù)護(hù)之外單獨(dú)增增加私有明細(xì)細(xì)科目的，應(yīng)應(yīng)先向公司報(bào)報(bào)告，公司研研究有必要建建立全公司統(tǒng)統(tǒng)一私有明細(xì)細(xì)科目的，公公司將規(guī)范并并公布科目名名稱及核算

2、內(nèi)內(nèi)容，供各會(huì)會(huì)計(jì)主體使用用。公司研究究沒(méi)有必要建建立全公司統(tǒng)統(tǒng)一私有明細(xì)細(xì)科目的，將將給予處理建建議意見(jiàn)，供供需增設(shè)核算算的會(huì)計(jì)主體體參考使用。2.輔助科目維維護(hù)必須按公公司規(guī)范設(shè)置置予以維護(hù)，不不得自行隨意意改動(dòng)和增減減編碼及核算算名稱。需要要在統(tǒng)一維護(hù)護(hù)之外單獨(dú)增增加私有輔助助科目的，應(yīng)應(yīng)在私有輔助助一至五中選選擇使用。輔輔助科目中重重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目目核算輔助，項(xiàng)項(xiàng)目核算輔助助是公司層面面統(tǒng)一各單位位輔助核算而而采取的一種種規(guī)范化設(shè)置置，既方便各各會(huì)計(jì)主體日日常核算，也也便于匯總層層面數(shù)據(jù)查詢?cè)儭ｍ?xiàng)目核算算輔助的主要要目的是通過(guò)過(guò)輔助核算能能夠達(dá)到建立立相關(guān)臺(tái)賬的的功能，減少少建立相關(guān)臺(tái)臺(tái)賬

3、的工作量量，當(dāng)然同時(shí)時(shí)會(huì)增加核算算時(shí)的工作量量。3.為了便于核核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)銜接和相關(guān)關(guān)輔助核算生生成臺(tái)賬的需需要，涉及成成本類和損益益類科目、以及輔助核核算科目，都要在年初余余額維護(hù)中把把借貸開(kāi)累數(shù)據(jù)據(jù)錄入。在建建項(xiàng)目和新上上項(xiàng)目必須按按照規(guī)范指南南要求進(jìn)行年年初余額維護(hù)護(hù)，收尾和清清算項(xiàng)目可根根據(jù)本項(xiàng)目情情況可以不錄錄入涉及輔助助核算的借貸貸開(kāi)累數(shù)據(jù)，但但是涉及成本本類和損益類類科目的借貸貸開(kāi)累數(shù)據(jù)需需要錄入。4.所有明細(xì)科科目除“客戶往來(lái)”和“人員核算”輔助核算科目目需要生成輔輔助明細(xì)賬外外，其他輔助助核算科目均不需生生成?！绊?xiàng)目核算”中只有“業(yè)主往來(lái)”、“個(gè)人往來(lái)”、“勞務(wù)往來(lái)”和“內(nèi)

4、部往來(lái)”輔助核算科科目需要生成成輔助明細(xì)賬賬外，其他“項(xiàng)目核算”中的輔助核核算科目均不不需生成。5.請(qǐng)各單位就就核算系統(tǒng)使使用過(guò)程中存存在的問(wèn)題，積積極提出建議議和意見(jiàn)，以以利于公司不不斷規(guī)范系統(tǒng)統(tǒng)核算，提高高核算系統(tǒng)使使用效率，減減少對(duì)各類臺(tái)臺(tái)賬的依賴，減輕日常工作量，提升核算管理質(zhì)量。一、核算參數(shù)設(shè)設(shè)置二、機(jī)構(gòu)私有客客戶維護(hù)機(jī)構(gòu)私有客戶即即各會(huì)計(jì)主體體的外部往來(lái)來(lái)單位，客戶戶名稱應(yīng)按合合同或協(xié)議對(duì)對(duì)方單位（個(gè)個(gè)人）全稱，有委托托代理人的應(yīng)應(yīng)將其備注其后，如如勞務(wù)分包合合同。編碼規(guī)則：三位位一級(jí)代碼+三位二級(jí)代代碼會(huì)計(jì)主體應(yīng)按中國(guó)中鐵信信息系統(tǒng)核算算單位建賬規(guī)規(guī)范一覽表列示的項(xiàng)目代代碼建立本

5、單單位客戶單位位一級(jí)代碼，名稱按單位規(guī)規(guī)范簡(jiǎn)稱列示示，二級(jí)代碼碼用三位流水水號(hào)順序編碼碼。三、輔助科目設(shè)設(shè)置輔助科目的設(shè)置置，統(tǒng)一要求求的設(shè)置必須須按規(guī)范設(shè)置置，需要設(shè)置置私有輔助的的，自行選擇擇私有輔助設(shè)設(shè)置。1.銀行名稱銀行名稱:總行行簡(jiǎn)稱+開(kāi)戶戶行規(guī)范簡(jiǎn)稱稱+四位尾號(hào)號(hào)+(A，B)規(guī)范簡(jiǎn)稱參見(jiàn)附附件3 銀行行名稱規(guī)范表表，表中不符符合規(guī)范的請(qǐng)請(qǐng)自行比照規(guī)規(guī)范名稱格式式調(diào)整。同一一賬戶進(jìn)行AA、B戶管理理的，A戶在在前，B戶在在后。如下圖圖所示：2.客戶往來(lái)客戶往來(lái)包括內(nèi)內(nèi)部和外部，內(nèi)內(nèi)部客戶系統(tǒng)統(tǒng)已預(yù)置；機(jī)機(jī)構(gòu)私有客戶戶建好后，客客戶往來(lái)自動(dòng)動(dòng)生成。如下下圖所示：3.業(yè)務(wù)類別業(yè)務(wù)類別核算

6、時(shí)時(shí)統(tǒng)一選擇國(guó)國(guó)內(nèi)基建項(xiàng)目目，如下圖所所示：4.商品類別商品類別核算時(shí)時(shí)應(yīng)按中國(guó)中鐵信信息系統(tǒng)核算算單位建賬規(guī)規(guī)范一覽表列示的分類類選擇所屬類類別，如下圖圖所示：5.職工薪酬職工薪酬輔助在在工資、獎(jiǎng)金金、津貼和補(bǔ)補(bǔ)貼項(xiàng)目下建立“日常工資”、“績(jī)效工資”和“各項(xiàng)獎(jiǎng)金”三個(gè)二級(jí)輔助。如如下圖所示：6.項(xiàng)目核算項(xiàng)目核算一般由由三級(jí)代碼構(gòu)構(gòu)成，個(gè)別的的項(xiàng)目核算由由四級(jí)代碼構(gòu)構(gòu)成;首先建建立本單位一一級(jí)代碼，再再建立二級(jí)代代碼，最后是是三級(jí)代碼、四四級(jí)代碼；項(xiàng)目核算編編碼規(guī)則：三位一級(jí)代代碼+二位二級(jí)代碼碼+二位三級(jí)級(jí)代碼，如（003-001-01）北新干道-資金收支-業(yè)主撥款，具體項(xiàng)目核核算說(shuō)明如下下

7、： （1）資金收支支資金收支輔助核核算，主要是是針對(duì)現(xiàn)金和和銀行存款核核算設(shè)計(jì)的，通通過(guò)輔助核算算能夠反映資資金收支明細(xì)細(xì)項(xiàng)目，生成成資金收支臺(tái)賬賬。如下圖所示示：（2）業(yè)主往來(lái)來(lái)業(yè)主往來(lái)輔助核核算，主要是是針對(duì)應(yīng)收賬賬款和工程結(jié)結(jié)算核算設(shè)計(jì)計(jì)的，通過(guò)輔輔助核算能夠夠反映業(yè)主往往來(lái)明細(xì)項(xiàng)目目，生成業(yè)主主驗(yàn)工及撥扣扣款臺(tái)賬。如下下圖所示：（3）個(gè)人往來(lái)來(lái)個(gè)人往來(lái)輔助核核算，主要是是針對(duì)備用金金核算設(shè)計(jì)的的，通過(guò)輔助助核算能夠反反映個(gè)人往來(lái)明細(xì)項(xiàng)目目，同時(shí)可分分類核算備用用金，職工欠欠款放在其中中是因?yàn)槠渌麘?yīng)收款科目目中只有備用用金科目選擇擇了人員核算算。如下圖所所示：（4）周轉(zhuǎn)材料料周轉(zhuǎn)材料輔

8、助核核算，主要是是針對(duì)周轉(zhuǎn)材材料核算設(shè)計(jì)計(jì)的，通過(guò)輔輔助核算能夠夠反映周轉(zhuǎn)材材料類別，便于掌握分分類周轉(zhuǎn)材料料賬面價(jià)值情情況。如下圖圖所示：（5）低值易耗耗品低值易耗品輔助助核算，主要要是針對(duì)低值值易耗品核算算設(shè)計(jì)的，通通過(guò)輔助核算算能夠反映低低值易耗品類類別，便于掌掌握分類低值值易耗品賬面面價(jià)值情況。如如下圖所示：（6）勞務(wù)往來(lái)來(lái)勞務(wù)往來(lái)輔助核核算，主要是是針對(duì)應(yīng)付賬賬款核算設(shè)計(jì)計(jì)的，通過(guò)輔輔助核算能夠夠反映勞務(wù)往往來(lái)明細(xì)項(xiàng)目目，生成勞務(wù)務(wù)隊(duì)伍驗(yàn)工及及撥扣款臺(tái)賬。如下下圖所示：（7）其他應(yīng)付付款其他應(yīng)付款科目目輔助核算，主主要是針對(duì)應(yīng)應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)和其他二級(jí)級(jí)科目設(shè)置的的，通過(guò)輔助助核算反映

9、明明細(xì)科目沒(méi)有有設(shè)置的核算算事項(xiàng)。如下下圖所示：（8）內(nèi)部往來(lái)來(lái)內(nèi)部往來(lái)輔助核核算，主要是是針對(duì)內(nèi)部往往來(lái)核算設(shè)計(jì)計(jì)的，通過(guò)輔輔助核算能夠夠反映內(nèi)部往往來(lái)明細(xì)項(xiàng)目目，生成項(xiàng)目目上繳款臺(tái)賬賬。如下圖所所示：（9）合同成本本合同成本輔助核核算，主要是是針對(duì)工程施施工和工程結(jié)結(jié)算核算設(shè)計(jì)計(jì)的，通過(guò)輔輔助核算能夠夠反映合同成成本類別和項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)算情況況。“勞務(wù)成本”和“自完成本”用于工程施施工科目下的的成本明細(xì)科科目；“人工費(fèi)”用于直接人人工費(fèi)科目, “材料費(fèi)”用于直接材材料費(fèi)科目，“機(jī)械費(fèi)”用于機(jī)械租租賃費(fèi)科目, “直接費(fèi)”用于其他直直接費(fèi)中除其其他科目外的的明細(xì)科目，“間接費(fèi)”用于間接費(fèi)用轉(zhuǎn)入科目，

10、“項(xiàng)目結(jié)算”用于工程結(jié)算科目。如下圖所示：一套賬如果核算算多個(gè)工程項(xiàng)項(xiàng)目的，可以以再建一個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目核算來(lái)完完成項(xiàng)目的具具體輔助核算算。如下圖所所示：（10）現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)輔助核核算，主要是是針對(duì)間接費(fèi)費(fèi)用科目核算算設(shè)計(jì)的，通通過(guò)輔助核算算能夠反映間間接費(fèi)用明細(xì)細(xì)科目分類情情況，生成現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬賬。如下圖所所示：7.人員核算為便于簡(jiǎn)化輔助助核算，將部部門(mén)核算和人人員核算綜合合在一起，取取消單獨(dú)的部部門(mén)核算。人人員核算即各各會(huì)計(jì)主體的的個(gè)人往來(lái)，個(gè)個(gè)人包括在各各單位領(lǐng)取工工資薪酬的人人員。 編碼規(guī)則：三位位一級(jí)代碼+二位二級(jí)代碼碼+二位三級(jí)級(jí)代碼會(huì)計(jì)主體應(yīng)按中國(guó)中鐵信信息系統(tǒng)核算算單位建賬規(guī)規(guī)

11、范一覽表列示的單位位序列碼建立立本單位個(gè)人人往來(lái)一級(jí)代代碼，一級(jí)代代碼按單位規(guī)規(guī)范簡(jiǎn)稱列示示，二級(jí)和三三級(jí)代碼用二位流水號(hào)順順序編碼。必必須按先建立立一級(jí)代碼再再建立二級(jí)和和三級(jí)代碼的的方式維護(hù)。如下圖圖所示：8.部門(mén)核算部門(mén)核算輔助，項(xiàng)目暫時(shí)不選擇使用，作為公司今后需要要統(tǒng)一增加輔輔助核算的預(yù)預(yù)留空間。如如下圖所示：四、會(huì)計(jì)科目設(shè)設(shè)置科目維護(hù)原則，不不使用的科目目可以選擇禁禁用，沒(méi)有做做出說(shuō)明的科科目，按系統(tǒng)統(tǒng)預(yù)設(shè)使用。對(duì)對(duì)需要按統(tǒng)一一規(guī)定維護(hù)的的科目，應(yīng)按按以下具體要求維護(hù)。所有科科目的輔助核核算均除明確確為“可填”的外，其他他的均為“必填”。1.現(xiàn)金現(xiàn)金科目輔助核核算有3項(xiàng)“現(xiàn)金流量”、

12、“客戶往來(lái)”和“項(xiàng)目核算”；“客戶往來(lái)”輔助為可填填，涉及內(nèi)部部單位抵銷現(xiàn)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)應(yīng)選擇對(duì)方單單位，不涉及及內(nèi)部單位抵抵銷時(shí)，不選選擇對(duì)方單位位。如下圖所所示：“項(xiàng)目核算”為為“資金收支”，如下圖所所示：2.銀行存款銀行存款科目輔輔助核算有四四項(xiàng)“現(xiàn)金流量”、“銀行名稱”、“客戶往來(lái)”和“項(xiàng)目核算”。如下圖所示示：“項(xiàng)目核算”為為“資金收支”，如上所示示。3.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款科目使使用“工程款”、“質(zhì)量保證金金”、“租賃收入款款”和“其他”4個(gè)二級(jí)科科目，工程項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)收工程程款統(tǒng)一在應(yīng)應(yīng)收賬款“其他”下核算。 “工程款”和“其他”2個(gè)二級(jí)科目目輔助核算有有3項(xiàng) “客戶往來(lái)”、“商品類別”

13、和“項(xiàng)目核算”，其他科目輔輔助核算有22項(xiàng) “客戶往來(lái)”和“商品類別”。如下圖所示示：“項(xiàng)目核算”為為“業(yè)主往來(lái)”，如下圖所所示：“工程款”科目目使用業(yè)主往往來(lái)核算時(shí)，各各項(xiàng)扣款選擇擇對(duì)應(yīng)明細(xì)輔輔助科目，應(yīng)應(yīng)收款余額統(tǒng)一一選擇“工程款”輔助。4.預(yù)付賬款預(yù)付賬款科目使使用“修理費(fèi)”、“租賃費(fèi)”、“勞務(wù)費(fèi)”和“設(shè)備款”4個(gè)二級(jí)科科目，工程項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)付工程款統(tǒng)統(tǒng)一在應(yīng)付賬款“其他”下核算，輔輔助核算有11項(xiàng) “客戶往來(lái)”，如下圖所所示：5.其他應(yīng)收款款其他應(yīng)收款科目目使用“備用金”、“保證金”、“應(yīng)收租金”、“應(yīng)收賠（罰罰）款”、“應(yīng)收押金”、“應(yīng)收其他代代墊款” 、“應(yīng)收保險(xiǎn)賠賠償款”、“拆遷補(bǔ)償

14、款款”和“其他”9個(gè)二級(jí)科目目。如下圖所示示：6.備用金備用金科目應(yīng)按按備用金管管理辦法的的規(guī)定：備用用金科目?jī)H限限于核算與備備用金業(yè)務(wù)有有關(guān)的事項(xiàng)，職職工個(gè)人社保保費(fèi)用、公積積金、罰款、待待領(lǐng)款、合同同預(yù)付款等不不得在備用金金科目核算。備備用金科目輔輔助核算兩項(xiàng)“人員核算”和“項(xiàng)目核算”，不再選擇擇部門(mén)核算。代扣職工的的“五險(xiǎn)一金”不在備用金金中核算，也也不在其他應(yīng)應(yīng)收款中核算算，在其他應(yīng)應(yīng)付款科目下下，代扣個(gè)人人社保費(fèi)和代代扣個(gè)人住房房公積金中核核算。如下圖圖所示：“項(xiàng)目核算”為為“個(gè)人往來(lái)”，如下圖所所示：7.材料采購(gòu)材料采購(gòu)科目增增設(shè)三個(gè)二級(jí)級(jí)科目“甲供材料”、“自購(gòu)材料”和“內(nèi)部調(diào)撥

15、”，分別核算算不同渠道的的材料采購(gòu)，本本科目沒(méi)有輔輔助核算。如如下圖所示：8.周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料科目設(shè)設(shè)置“項(xiàng)目核算”輔助核算。如如下圖所示：“項(xiàng)目核算”為為“周轉(zhuǎn)材料”，如下圖所所示：9.低值易耗品品低值易耗品科目目設(shè)置“項(xiàng)目核算”輔助核算。如如下圖所示：“項(xiàng)目核算”為為“低值易耗品品”，如下圖所所示：10.臨時(shí)設(shè)施施臨時(shí)設(shè)施核算涉涉及歸集、攤攤銷及清理等等，臨時(shí)設(shè)施施的攤銷并無(wú)無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因因此原則上不不使用該科目目核算項(xiàng)目發(fā)發(fā)生的臨時(shí)設(shè)設(shè)施費(fèi)用，發(fā)發(fā)生時(shí)一次性性列入成本，做做好臺(tái)賬管理理。如下圖所所示：11.應(yīng)付賬款款應(yīng)付賬款科目除除內(nèi)部結(jié)算和和勘察設(shè)計(jì)咨咨詢費(fèi)外，其其他二級(jí)科目均可使用用

16、，工程項(xiàng)目目預(yù)付工程款款統(tǒng)一在應(yīng)付付賬款“其他”下核算，“應(yīng)付工程款款”“應(yīng)付勞務(wù)款款”“應(yīng)付租賃賃費(fèi)”和“其他”4個(gè)科目輔助助核算有3項(xiàng) “客戶往來(lái)”、“商品類別”和“項(xiàng)目核算”，其他科目輔輔助核算有22項(xiàng) “客戶往來(lái)”和“商品類別”。如下圖所示示：“項(xiàng)目核算”為為“勞務(wù)往來(lái)”，如下圖所所示：“應(yīng)付工程款”“應(yīng)付勞務(wù)務(wù)款”“應(yīng)付租賃賃費(fèi)”科目使用勞務(wù)務(wù)往來(lái)核算時(shí)時(shí)，各項(xiàng)扣款款選擇對(duì)應(yīng)明明細(xì)輔助科目目，應(yīng)付余額額統(tǒng)一選擇工工程款。12.預(yù)收賬款款預(yù)收賬款科目原原則上不使用用，工程項(xiàng)目目預(yù)收工程款統(tǒng)一一在應(yīng)收賬款“其他”下核算；其他他性質(zhì)的預(yù)收收賬款如預(yù)收收設(shè)備、材料料變賣(mài)款，可可在該科目核算。

17、如下圖所示示：13.應(yīng)付職工工薪酬應(yīng)付職工薪酬科科目有2項(xiàng)輔輔助核算“職工薪酬”、“增減變動(dòng)”。如下圖所所示：11.應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)科目使使用“商品類別”和“增減變動(dòng)”2個(gè)輔助科目。如如下圖所示：12.其他應(yīng)付付款其他應(yīng)收款科目目使用“應(yīng)付租金”、“代扣個(gè)人社社保費(fèi)”、“代扣個(gè)人住住房公積金”、“應(yīng)付賠（罰）款款”、“應(yīng)付押金”、“應(yīng)付暫收款” 、“應(yīng)付工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)”、“代扣代繳稅稅金”、“應(yīng)付拆遷補(bǔ)補(bǔ)償款”和“其他”等二級(jí)科目。如如下圖所示：“代扣個(gè)人社保保費(fèi)”、“代扣個(gè)人住住房公積金”核算個(gè)人部部分五險(xiǎn)一金金，可以選擇擇人員核算輔輔助，也可以以不選擇；“應(yīng)付工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)”核算項(xiàng)目工工會(huì)經(jīng)費(fèi)及

18、困困難補(bǔ)助；“其他”科目下設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目核算輔助助，核算其他他應(yīng)付款科目目未確定的核核算事項(xiàng)。如如下圖所示：13.內(nèi)部往來(lái)來(lái)內(nèi)部往來(lái)科目有有2個(gè)輔助核核算“客戶往來(lái)”和“項(xiàng)目核算”。如下圖所所示：“項(xiàng)目核算”為為“內(nèi)部往來(lái)”，如下圖所所示：14.專項(xiàng)儲(chǔ)備備專項(xiàng)儲(chǔ)備科目使使用“商品類別”和“專項(xiàng)類別”2個(gè)輔助科目。如如下圖所示：15.工程施工工工程施工科目使使用“客戶往來(lái)”、“業(yè)務(wù)類別”、“商品類別”和“項(xiàng)目核算”4個(gè)輔助科目。如如下圖所示：“直接人工費(fèi)”、“直接材料費(fèi)費(fèi)”、“機(jī)械使用費(fèi)費(fèi)”、“其他直接費(fèi)費(fèi)”、“間接費(fèi)轉(zhuǎn)入入”和“合同毛利”使用“客戶往來(lái)”、“業(yè)務(wù)類別”、“商品類別”和“項(xiàng)目核算”4個(gè)輔助科科目?！绊?xiàng)目核算”一級(jí)為“勞務(wù)成本”、“自完成本”、“合同毛利”和“項(xiàng)目結(jié)算”，“勞務(wù)成本”用于“直接人工費(fèi)費(fèi)”、“直接材料費(fèi)費(fèi)”、“機(jī)械使用費(fèi)費(fèi)-機(jī)械租賃賃費(fèi)”、“其他直接費(fèi)費(fèi)-其他”、“間接費(fèi)轉(zhuǎn)入入