財務(wù)會計分錄

1、一、短期借款：1、借入短期借借款：借：銀行存款 貸：短短期借款2、按月計提利利息：借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)應(yīng)付利息3、季末支付銀銀行存款利息息：借：財務(wù)費用 應(yīng)付利利息 貸：銀銀行存款 4、到期償還短短期借款本金金： 借：短期期借款 貸：銀行存存款二、應(yīng)付票據(jù)：1、開出應(yīng)付票票據(jù)：借：材料采購/庫存商品 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅額） 貸：應(yīng)應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票手手續(xù)費：借：財務(wù)費用 貸：銀銀行存款2、應(yīng)付票據(jù)到到期支付票款款：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀銀行存款3、轉(zhuǎn)銷無力支支付的銀行承承兌匯票票款款：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短短期借款三、應(yīng)付賬款：1、發(fā)生應(yīng)付賬賬款：借：材料采購/庫存商品/在途物資/

2、生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅額） 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款2、償還應(yīng)付賬賬款：借：應(yīng)付賬款 貸：銀銀行存款/應(yīng)應(yīng)付票據(jù)3、因在折扣期期內(nèi)付款獲得得的現(xiàn)金折扣扣償付應(yīng)付賬賬款時沖減財財務(wù)費用：借：應(yīng)付賬款 財務(wù)費費用 貸：銀銀行存款4、轉(zhuǎn)銷確實無無法支付的應(yīng)應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款 貸：營營業(yè)外收入其他四、預(yù)收賬款：1、收到預(yù)收賬賬款：借：銀行存款 貸：預(yù)預(yù)收賬款2、收到剩余貨貨款：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額）借：銀行存款 貸：預(yù)預(yù)收賬款3、預(yù)收賬款不不多的企業(yè)，將將預(yù)收款項記記入“應(yīng)收賬款”貸方收到預(yù)付款項：借：銀行存款 貸：應(yīng)應(yīng)收

3、賬款 收到剩余余貨款：借：應(yīng)收賬款 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額）借：銀行存款 貸：應(yīng)收收賬款五、應(yīng)付職工薪薪酬：1、確認(rèn)職工薪薪酬：（1）貨幣性職職工薪酬：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)車間成本（產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)人員員工資） 制造費用（車車間管理人員員工資） 勞勞務(wù)成本（生生產(chǎn)部門人員員工資） 管管理費用（管管理人員工資資） 銷銷售費用（銷銷售人員工資資） 在建建工程（在建建工程人員工工資） 研發(fā)發(fā)支出（研發(fā)發(fā)人員工資） 利潤分分配提取的職職工獎勵及福福利基金（外外商投資企業(yè)業(yè)提取的職工工獎勵及福利利金） 貸：應(yīng)付職工薪薪酬工資/職職工福利（2）非貨幣性性職工薪酬： 自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品

4、作為非非貨幣性福利利發(fā)放給職工工借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬非貨幣性性福利 將企業(yè)擁擁有的房屋等等資產(chǎn)無償提提供給職工使使用借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)付付職工薪酬非貨幣性性福利借：應(yīng)付職工薪薪酬非貨幣性性福利 貸：累累計折舊租賃住房等資產(chǎn)產(chǎn)供職工無償償使用：借：管理費用/生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬非貨幣性性福利2、發(fā)放職工薪薪酬：（1）支付職工工工資、獎金金、津貼和補補貼：向銀行提取現(xiàn)金金：借：庫存現(xiàn)金 貸：銀銀行存款 發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪薪酬工資 貸：庫存存現(xiàn)金 代扣代繳繳：借：應(yīng)付職工薪薪酬工資 貸：其其他應(yīng)收款（2）支付職工工福利費：

5、 借：應(yīng)付職工薪薪酬職工福利利 貸：庫庫存現(xiàn)金（3）支付工會會經(jīng)費、職工工教育經(jīng)費和和繳納社會保保險費、住房房公積金等。 借：應(yīng)付職工薪薪酬工會經(jīng)費費/職工教育育經(jīng)費/社會會保險費/住住房公積金 貸：銀銀行存款（4）發(fā)放非貨貨幣性福利： 企業(yè)業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作作為福利發(fā)放放給員工： 借：應(yīng)付職工薪薪酬非貨幣性性福利 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成成本 貸：庫庫存商品 企業(yè)業(yè)支付租賃住住房等資產(chǎn)供供職工無償使使用所發(fā)生的的租金： 借：應(yīng)付職工薪薪酬非貨幣性性薪酬 貸：銀銀行存款六、 應(yīng)交稅費費：（一） 應(yīng)交增增值稅：1、采購物資和和接受應(yīng)稅勞勞務(wù)：借：材料采

6、購/在途物資/原材料/生生產(chǎn)成本/制制造費用/管管理費用/委委托加工物資資 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅額） 貸：銀銀行存款/應(yīng)應(yīng)付賬款/應(yīng)應(yīng)付票據(jù)2、 進(jìn)項稅額額轉(zhuǎn)出： 借：待處理理財產(chǎn)損益待處理流流動資產(chǎn)損益益/在建工程程/應(yīng)付職工工薪酬 貸貸：應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項稅稅額轉(zhuǎn)出） 庫存存商品/原材材料3、 銷售物資資或者提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額）4、視同銷售行行為：借：在建工程/長期股權(quán)投投資/營業(yè)外外支出 貸：庫庫存商品 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額）5、出口退稅：借：其他應(yīng)收款款 貸：應(yīng)

7、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅（銷項稅額額）6、交納增值稅稅：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅（已交稅稅金） 貸：銀銀行存款小規(guī)模納稅人的的核算：1、小規(guī)模納稅稅人購進(jìn)貨物物：借：原材料/材材料采購/在在途物資 貸：銀行行存款2、小規(guī)模納稅稅人銷售貨物物：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收收入 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（二） 應(yīng)交消消費稅：1、銷售應(yīng)稅消消費品：借：營業(yè)稅金及及附加 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)應(yīng)稅消費品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪薪酬/營業(yè)外外支出貸：庫存商品 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅（銷項稅稅額） 應(yīng)交消費費稅3、委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費品：收回的委托加工工物資用于繼繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費品借

8、：委托加工物物資貸：原材料 借：委托加工物物資 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅稅 借：原材料 貸：委委托加工物資資 收回回的委托加工工物資直接用用于對外銷售售 借：委托加工物物資 貸：原原材料 借：委托加工物物資 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 借：原材料 貸：委委托加工物資資 對應(yīng)應(yīng)收取的收托托加工代收代代交消費稅的的會計處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅稅4、進(jìn)口應(yīng)稅消消費品：借：材料采購/固定資產(chǎn)/庫存商品貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（三）應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅：1、計算應(yīng)交營營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及及附加 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅稅2、銷售不動產(chǎn)產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)清清理 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅稅3、交納

9、營業(yè)稅稅：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅 貸：銀銀行存款（四）應(yīng)交資源源稅：1、 對外銷售售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)應(yīng)交納的資源源稅：借：營業(yè)稅金及及附加 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品交納納資源稅：借：生產(chǎn)成本/制造費用 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅稅3、交納資源稅稅：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交資源源稅 貸：銀行行存款（五）應(yīng)交城市市維護(hù)建設(shè)稅稅：1、計算應(yīng)交城城市建設(shè)維護(hù)護(hù)稅：借：營業(yè)稅金及及附加 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維維護(hù)建設(shè)稅2、交納城市維維護(hù)建設(shè)稅：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市市維護(hù)建設(shè)稅稅 貸：銀銀行存款（六）應(yīng)交教育育費附加：1、計算應(yīng)交教教育費附加：借：營業(yè)稅金及及附加 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費教育費附加加2

10、、交納教育費費附加：借：應(yīng)交稅費教育費附附加 貸：銀銀行存款（七）應(yīng)交土地地增值稅：1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的的土地權(quán)連同同地上建筑物物及其附著物物一并在固定定資產(chǎn)科目核核算借：固定資產(chǎn)清清理 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增增值稅2、土地使用權(quán)權(quán)在無形資產(chǎn)產(chǎn)科目核算的的：借：銀行存款 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增增值稅3、交納土地增增值稅：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交土地地增值稅 貸：銀銀行存款（八）應(yīng)交房產(chǎn)產(chǎn)稅、土地使使用稅、車船船使用稅和礦礦產(chǎn)資源補償償稅：1、計提房產(chǎn)稅稅、土地使用用稅、車船使使用稅和礦產(chǎn)產(chǎn)資源補償稅稅借：管理費用貸：應(yīng)交稅費房產(chǎn)稅 車船使用用稅 礦產(chǎn)資源源補償稅2、交納房產(chǎn)稅稅、土地使用用稅、車船使使用

11、稅和礦產(chǎn)產(chǎn)資源補償稅稅借：應(yīng)交稅費房產(chǎn)稅 車船使用用稅 礦產(chǎn)資源源補償稅 貸：銀行行存款（九） 應(yīng)交個個人所得稅：1、 計算代扣扣代交的職工工個人所得稅稅：借：應(yīng)付職工薪薪酬工資 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所所得稅3、交納個人所所得稅：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人人所得稅 貸：銀銀行存款七、應(yīng)付利息：1、 計提利息息費用：借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)應(yīng)付利息2、支付利息時時；借：應(yīng)付利息 貸：銀銀行存款八、應(yīng)付股利：1、確認(rèn)應(yīng)付股股利或利潤時時： 借：利利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金鼓鼓勵或利潤 貸：應(yīng)付付股利2、 支付： 借：應(yīng)應(yīng)付股利 貸：銀行行存款九、其他應(yīng)付款款；1、計提應(yīng)付租租入包裝物租租金借：管理費用 貸：其其他應(yīng)付款2、支付：借：其他應(yīng)付款款 貸：銀銀行存款十、長期借款：1、 取得長期期