財(cái)經(jīng)類試卷注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)模擬試卷5及答案與解析

1、文檔編碼 : CK7Y6O8A8L6 HU5I10B4N2D9 ZS10J3Q6O7H7注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)）模擬試卷 5 及答案與解析1 乙公司為了防止發(fā)生訂購(gòu)的商品或勞務(wù)可能未被供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn),可能實(shí)行的運(yùn)算機(jī) 把握是 ；（A）運(yùn)算機(jī)自動(dòng)對(duì)全部發(fā)出的訂購(gòu)單事先編號(hào),并與隨后的選購(gòu)入庫(kù)通知單和供 應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行比對(duì),比對(duì)不符的訂購(gòu)單被單獨(dú)打印（B）長(zhǎng)期未執(zhí)行的訂購(gòu)單被記錄于未執(zhí)行訂購(gòu)單的文件上,并實(shí)行跟進(jìn)行動(dòng)（C）拜望把握只答應(yīng)經(jīng)授權(quán)的員工處理訂購(gòu)單,菜單層面的把握授權(quán)限定至單個(gè) 員工（D）處理之前,運(yùn)算機(jī)自動(dòng)與供應(yīng)商主文檔中每一份訂購(gòu)單比對(duì)2 在與選購(gòu)交易相關(guān)的以下憑證中,無(wú)助于

2、選購(gòu)交易的 的期末賬戶余額的 “計(jì)價(jià)和分?jǐn)?”認(rèn)定的是 ；（A）訂購(gòu)單（B）賣方發(fā)票（C）驗(yàn)收單（D）付款憑證“精確性 ”認(rèn)定或與選購(gòu)相關(guān)3 以下對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制訂購(gòu)單環(huán)節(jié)的把握活動(dòng)以及相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān) 系的陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?；（A）訂購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對(duì)應(yīng)關(guān)系（B）訂購(gòu)單必需連續(xù)序號(hào)（C）追查存貨的選購(gòu)至存貨永續(xù)盤存紀(jì)錄與存貨的“完整性 ”認(rèn)定有關(guān)（D）連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單與應(yīng)對(duì)賬款的“完整性 ”認(rèn)定有關(guān)4 在實(shí)施把握測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序之前注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要明白被審計(jì)單位選購(gòu)與付款 交易和相關(guān)余額的內(nèi)部把握的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情形,評(píng)估認(rèn)定層次的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；在評(píng)估時(shí),發(fā)

3、覺被審計(jì)單位治理層存在錯(cuò)報(bào)費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因 被審計(jì) 單位治理層為了完成預(yù)算,吸引潛在投資者 ,以下情形中與該風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)的是 ；（A）平滑利潤(rùn)（B）通過(guò)復(fù)雜的稅務(wù)支配推延或隱瞞所得稅和增值稅（C）在國(guó)外開展銷售交易,治理層對(duì)遭受的問(wèn)題的解決體會(huì)有限（D）把通常應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)計(jì)人損益的費(fèi)用資本化然后通過(guò)資產(chǎn)的逐步攤銷予以消化5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試 X 公司與選購(gòu)交易相關(guān)的內(nèi)部把握時(shí)發(fā)覺的以下情形中, 最有可能說(shuō)明選購(gòu)交易完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（A）遺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單（B）顯現(xiàn)重復(fù)的驗(yàn)收單（C）訂購(gòu)單與驗(yàn)收單不符（D）供應(yīng)商名稱與代碼不匹配6 以下對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中執(zhí)行選購(gòu)環(huán)節(jié)的把握活動(dòng)以及與

4、相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān) 系的陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?；（A）選購(gòu)業(yè)務(wù)員依據(jù)核準(zhǔn)的訂購(gòu)單支配供應(yīng)商發(fā)貨、開具選購(gòu)發(fā)票以及倉(cāng)儲(chǔ)驗(yàn)收 等事宜（B）財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)賬款記賬員應(yīng)當(dāng)定期比如每周 匯總本期間內(nèi)生成的全部 “選購(gòu)訂單 ”并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì),編制選購(gòu)信息報(bào)告（C）選購(gòu)信息報(bào)告與應(yīng)對(duì)賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定有關(guān)（D）選購(gòu)信息報(bào)告與訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對(duì)應(yīng)關(guān)系7 關(guān)于選購(gòu)與付款交易的把握測(cè)試中,不正確選項(xiàng) ；（A）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)把握測(cè)試獵取支持將被審計(jì)單位的把握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判為中或 低的證據(jù)（B）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施把握測(cè)試時(shí),應(yīng)抽取訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和選購(gòu)發(fā)票,檢查所 載信息是否核對(duì)一樣,發(fā)票上是否加蓋了“相

5、符 ”印戳（C）每月月末,應(yīng)對(duì)賬款主管應(yīng)編制應(yīng)對(duì)賬款賬齡分析報(bào)告（D）檢查驗(yàn)收單是否經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬,主要實(shí)現(xiàn)計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定8 為防止顯現(xiàn) “在供應(yīng)商發(fā)票已到、但商品尚未收到的情形下記錄選購(gòu)”的錯(cuò)報(bào),最 有效的把握措施是 ；（A）收貨人員將收到商品的情形錄入選購(gòu)入庫(kù)通知單,并與訂購(gòu)單比對(duì)（B）當(dāng)倉(cāng)庫(kù)索取訂購(gòu)單核對(duì)所收貨物時(shí),由運(yùn)算機(jī)生成連續(xù)編號(hào)的選購(gòu)入庫(kù)通知 單（C）運(yùn)算機(jī)定期打印沒有相應(yīng)供應(yīng)商發(fā)票的選購(gòu)入庫(kù)通知單的完整清單（D）由運(yùn)算機(jī)比對(duì)訂購(gòu)單、選購(gòu)入庫(kù)通知單和供應(yīng)商發(fā)票,只有比對(duì)一樣才能入 賬9 以下對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中驗(yàn)收商品環(huán)節(jié)的把握活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān) 系的陳述中,不

6、恰當(dāng)?shù)氖?；（A）驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單都需要連續(xù)編號(hào)把握（B）驗(yàn)收單與應(yīng)對(duì)賬款的存在認(rèn)定有關(guān)（C）驗(yàn)收單與選購(gòu)信息報(bào)告、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單從業(yè)務(wù)流程的角度分析具有對(duì)應(yīng)關(guān) 系（D）驗(yàn)收治理員需要比較所收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符、盤點(diǎn)商品并檢查 商品有無(wú)損壞10 以下程序中,屬于測(cè)試選購(gòu)交易與付款交易內(nèi)部把握 測(cè)試程序的是 ；（A）檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)（B）檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票（C）檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性（D）審核選購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志“存在性 ”目標(biāo)的常用把握11 固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)工作底稿顯示以下審計(jì)方案,其中正確選項(xiàng) ；（A）因上年度相關(guān)內(nèi)部把握難以信任,本次審計(jì)不在實(shí)施把握測(cè)

7、試（B）因上年度已全面觀看新增固定資產(chǎn),本次審計(jì)僅觀看新增固定資產(chǎn)（C）因上年度已索取全部固定資產(chǎn)權(quán)屬證明,本次審計(jì)僅索取新增固定資產(chǎn)權(quán)屬 證明（D）因上年度已全面檢查固定資產(chǎn)折舊年限,本次審計(jì)僅檢查新增固定資產(chǎn)權(quán)折 舊年限12 以下對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制付款憑單環(huán)節(jié)的把握活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的 對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?；（A）編制付款憑單環(huán)節(jié)的一個(gè)重要工作是確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收 單、訂購(gòu)單三者的一樣性（B）編制付款憑單時(shí)應(yīng)當(dāng)確保付款憑單預(yù)先連續(xù)編號(hào),并附上支持性憑證,如訂 購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等（C）連續(xù)編號(hào)的付款憑單與外購(gòu)固定資產(chǎn)或存貨“計(jì)價(jià)和分?jǐn)?”認(rèn)定最相關(guān)（D

8、）編制付款憑單時(shí)應(yīng)當(dāng)在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱13 驗(yàn)收商品是購(gòu)貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié),驗(yàn)收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證,備受審 計(jì)人員的重視；在以下關(guān)于驗(yàn)收單的各種說(shuō)法中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是 ；（A）驗(yàn)收部門應(yīng)對(duì)已收到貨物的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單（B）驗(yàn)收入員在將已驗(yàn)收商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門時(shí),可要求接收入在驗(yàn)收 單副聯(lián)上簽字,以確定簽收部門的保管責(zé)任（C）驗(yàn)收入員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)對(duì)憑單部門（D）驗(yàn)收單是支持 “發(fā)生 ”的重要憑據(jù)但被審計(jì)單位無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收單發(fā)覺購(gòu)貨交 易“完整性 ”認(rèn)定的錯(cuò)誤14 為證明 X 公司 204 年年末應(yīng)對(duì)賬款期末余額的 計(jì)

9、程序中成效最好的是 ；“完整性 ”認(rèn)定,以下進(jìn)一步審（A）抽取 205 年年初的驗(yàn)收單,追查到應(yīng)對(duì)賬款明細(xì)賬的貸方記錄（B）抽取 204 年年末大額應(yīng)對(duì)賬款的借方記錄,追查到銀行對(duì)賬單的貸方（C）抽取 204 年年末入賬的應(yīng)對(duì)賬款,追查到賣方發(fā)票及驗(yàn)收單（D）抽取 205 年年末應(yīng)對(duì)賬款明細(xì)賬的貸方記錄,向供應(yīng)商函證 15 以下對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中付款環(huán)節(jié)的把握活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系 的陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?；（A）申請(qǐng)付款時(shí),費(fèi)用支出部門需填寫付款申請(qǐng)單,并經(jīng)部門經(jīng)理審批（B）定期將銀行存款日記賬中的付款記錄與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),與應(yīng)對(duì)賬款“完整性 ”相關(guān)（C）已簽發(fā)的支票與應(yīng)對(duì)賬款的

10、“存在 ”認(rèn)定有關(guān)（D）應(yīng)對(duì)賬款記賬會(huì)計(jì)編制附上諸如選購(gòu)訂單、選購(gòu)發(fā)票及驗(yàn)收單等憑證的付款 憑證后提交會(huì)計(jì)主管審批,會(huì)計(jì)主管審批簽字并在全部單證上加蓋“核銷 ”印戳,這 些把握程序與應(yīng)對(duì)賬款 “計(jì)價(jià)和分?jǐn)?”認(rèn)定相關(guān)16 在選購(gòu)與付款循環(huán)中,假如以支票為結(jié)算方式,就以下對(duì)編制和簽署支票的有 關(guān)把握中正確的有 ；（A）支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無(wú)記名甚至空白的支票（B）支票無(wú)需連續(xù)編號(hào)（C）應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票（D）支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其 注銷,以免重復(fù)付款17 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)選購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施把握測(cè)試時(shí)發(fā)覺的以下情形中, 違反了 “所記 錄的選購(gòu)業(yè)

11、務(wù)都確已收到商品或接受勞務(wù)”這一把握目標(biāo)；（A）針應(yīng)對(duì)款憑單登記簿上虛記的選購(gòu)付款（B）公司高層治理人員報(bào)銷個(gè)人生活用品（C）支付治理人員在俱樂部的個(gè)人會(huì)費(fèi)（D）支付治理人員及其家屬的度假費(fèi)用 18 以下對(duì)選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中編制訂購(gòu)單環(huán)節(jié)的把握程序的陳述中,恰當(dāng)?shù)陌?括 ；（A）選購(gòu)部門只對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單（B）選購(gòu)部門編制的訂購(gòu)單與生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)部門編制的請(qǐng)購(gòu)單從業(yè)務(wù)流程的角度分 析具有對(duì)應(yīng)關(guān)系（C）選購(gòu)環(huán)節(jié)中的詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分別,而且對(duì)于大額、重要的采 購(gòu)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行競(jìng)價(jià)方式來(lái)確定供應(yīng)商（D）選購(gòu)部門對(duì)收到的請(qǐng)購(gòu)單均要求選購(gòu)經(jīng)理審批19 以下說(shuō)法中,正確的有 ；（A）假

12、如發(fā)覺因重復(fù)付款、付款后退貨、預(yù)付貨款等緣由導(dǎo)致某些應(yīng)對(duì)賬款賬戶 顯現(xiàn)較大借方余額,注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了在審計(jì)工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類分錄 之外仍應(yīng)建議被審計(jì)單位將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為資產(chǎn)（B）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì) W 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),留意到與選購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部把握存在缺陷；其認(rèn)為W 公司治理層在資產(chǎn)負(fù)債表日有意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)對(duì)賬款于是準(zhǔn)備實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)對(duì)賬款（C）假如被審計(jì)單位為上市公司,就通常在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)說(shuō)明有無(wú)欠持有10以上表決權(quán)股份的股東單位賬款（D）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)對(duì)賬款賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表中披露的恰當(dāng)性時(shí),應(yīng)核實(shí)資 產(chǎn)負(fù)債表中 “應(yīng)對(duì)賬款

13、 ”項(xiàng)目是否依據(jù) “應(yīng)對(duì)賬款 ”和“預(yù)收賬款 ”科目的期末貸方余額 的合計(jì)數(shù)填列20 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成的與固定資產(chǎn)相關(guān)的以下職業(yè)判定中,正確的有 ；（A）因固定資產(chǎn)處置制度比較完善,本次審計(jì)不再對(duì)固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)實(shí)施實(shí)質(zhì) 性程序（B）因沒有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范疇（C）因固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度比較完善,適當(dāng)削減固定資產(chǎn)的樣本規(guī)模（D）因固定資產(chǎn)的實(shí)際增減變化與預(yù)算基本一樣,擬削減對(duì)固定資產(chǎn)增減變化實(shí) 施實(shí)質(zhì)性程序的樣本規(guī)模21 以下選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程中儲(chǔ)存商品環(huán)節(jié)的把握活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān) 系的陳述中,恰當(dāng)?shù)陌?；（A）儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位的職責(zé)分別可以降低存貨舞弊風(fēng)險(xiǎn)（B）

14、限制物管人員接近儲(chǔ)存的商品存貨可以降低存貨舞弊風(fēng)險(xiǎn)（C）驗(yàn)收治理員將商品送交倉(cāng)庫(kù)時(shí)在驗(yàn)收單副聯(lián)上簽收與固定資產(chǎn)、存貨“存在”認(rèn)定有關(guān)（D）儲(chǔ)存治理員應(yīng)當(dāng)定期檢查、比較所收儲(chǔ)存商品與選購(gòu)發(fā)票、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單的一樣性,并且檢查所儲(chǔ)存商品是否損壞22 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)證被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)賬款的截止是否正確時(shí),以下審計(jì)策略中可以考慮的有 ；（A）在實(shí)物盤點(diǎn)工作底稿中記錄的最終一張存貨驗(yàn)收單號(hào)碼（B）在對(duì)存貨實(shí)地觀看時(shí)獲得的選購(gòu)截止資料（C）區(qū)分應(yīng)對(duì)賬款中的目的地交貨和起運(yùn)點(diǎn)交貨（D）向與被審計(jì)單位有購(gòu)銷往來(lái)的債務(wù)人寄送詢證函一、簡(jiǎn)答題請(qǐng)依據(jù)題目要求回答疑題；在答題卷上解答,答在試題卷上無(wú)效；23 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

15、在對(duì) XYZ 公司進(jìn)行審計(jì)時(shí),針對(duì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目主要執(zhí)行了以下實(shí)質(zhì)性程序,請(qǐng)指出其執(zhí)行的審計(jì)程序主要可以證明有關(guān)的治理層的認(rèn)定是什么 . 1檢查當(dāng)年固定資產(chǎn)增加的有關(guān)文件； 2實(shí)地視察固定資產(chǎn),并查明其產(chǎn)權(quán)的歸屬； 3查明有無(wú)以固定資產(chǎn)擔(dān)保或抵押等情形； 4審查提取折舊的方法是否適當(dāng)；24 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) X 公司 2022 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的 “固定資產(chǎn) ”和“累計(jì)折舊 ”項(xiàng)目時(shí),發(fā)覺以下情形：1 “生產(chǎn)用固定資產(chǎn) ”中有固定資產(chǎn) A 設(shè)備已于 2022年 1 月份停用,并轉(zhuǎn)入“未使用固定資產(chǎn) ”； 2公司所使用的單冷空調(diào),當(dāng)年計(jì)提折舊僅按實(shí)際使用的月份 59 月提??； 35 月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),

16、價(jià)值 65萬(wàn)元,當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),8 月份交付使用, X 公司從 9 月份起開頭計(jì)提折舊； 4公司對(duì)設(shè)備 B 接受平均年限法計(jì)提折舊；該設(shè)備估量可使用年限 10 年,估量?jī)魵堉德蕿?5,公司確定的該設(shè)備的年折舊率為 10；要求：針對(duì)上述情形,分別指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注的可能存在或存在的問(wèn)題；25 注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)具體審計(jì)方案對(duì)X 公司 204 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序： 1檢查 204 年度購(gòu)置的大型機(jī)械設(shè)備的原始憑證； 2結(jié)合長(zhǎng)期借款項(xiàng)目,查明固定資產(chǎn)被用作擔(dān)保、抵押的情形； 3詢問(wèn)固定資產(chǎn)的使用狀況,確定固定資產(chǎn)減值預(yù)備的計(jì)提的適當(dāng)性； 4從固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬記載的

17、204 年度新增固定資產(chǎn)追查到實(shí)物；題,將答案填在下表相應(yīng)的空格中：要求： 針對(duì)上述每項(xiàng)程序,回答以下兩個(gè)問(wèn) 1以上各項(xiàng)審計(jì)程序所能獵取的最主要的兩項(xiàng)審計(jì)證據(jù)； 2以上各項(xiàng)審計(jì)程序所獵取的審計(jì)證據(jù)形成的審計(jì)工作底稿作為審計(jì)檔案的類型 在每項(xiàng)證據(jù)后加括號(hào)注明“當(dāng)期”或“永久性 ” ； 3所獵取的審計(jì)證據(jù)可以直接證明固定資產(chǎn)項(xiàng)目的哪些認(rèn)定 至多兩項(xiàng) ；25 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) X 公司 2022 年財(cái)務(wù)報(bào)表；在對(duì) X 公司的應(yīng)對(duì)賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),依據(jù)需要,準(zhǔn)備對(duì)要求：X 公司以下四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證；26 針對(duì)應(yīng)對(duì)賬款, A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序識(shí)別和評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),分 析程

18、序的內(nèi)容有哪些 . 27 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪兩位供應(yīng)商進(jìn)行函證 .為什么 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)）模擬試卷 5 答案與解析1 【正確答案】 A 【試題解析】 選項(xiàng) B 是針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的人工把握；選項(xiàng)C 是針對(duì) “ 選購(gòu)可能由未經(jīng)授權(quán)的員工執(zhí)行 ”風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)算機(jī)把握；選項(xiàng) D 是針對(duì) “ 可能向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采 購(gòu)”風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)算機(jī)把握；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 2 【正確答案】 C【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 3 【正確答案】 C【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 4 【正確答案】 C【試題解析】 選項(xiàng) C 屬于費(fèi)用支出的復(fù)雜性,可能導(dǎo)致費(fèi)用支出支配的錯(cuò)誤、外幣

19、換算錯(cuò)誤和預(yù)備計(jì)提的錯(cuò)誤；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 5 【正確答案】 A【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 6 【正確答案】 C【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 7 【正確答案】 D【試題解析】 驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬主要實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)8 【正確答案】 D【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 9 【正確答案】 A【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 10 【正確答案】 B【試題解析】 如付款憑單未附賣方發(fā)票,就可能記錄了未實(shí)現(xiàn)的購(gòu)貨；違反了存 在目標(biāo)；審核選購(gòu)價(jià)格及折扣,與精確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偰繕?biāo)有關(guān),檢查驗(yàn)收單是 否有缺號(hào)和發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整

20、性是與完整性目標(biāo)有關(guān)；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 11 【正確答案】 A【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 12 【正確答案】 C【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 13 【正確答案】 D【試題解析】 定期按次序獨(dú)立檢查驗(yàn)收單,確定每筆交易是否均已編制付款憑 單并從驗(yàn)收單追查至應(yīng)對(duì)賬款明細(xì)賬,有助于檢查購(gòu)貨交易的“ 完整性 ”認(rèn)定；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 14 【正確答案】 B【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 15 【正確答案】 C【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 16 【正確答案】 A,C,D【試題解析】 支票應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào),保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理 的

21、恰當(dāng)性；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 17 【正確答案】 A,B,C,D【試題解析】 此題比較簡(jiǎn)潔；四個(gè)選項(xiàng)的內(nèi)容都說(shuō)明選購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部把握存在重大 漏洞,不能保證所記錄選購(gòu)業(yè)務(wù)存在或發(fā)生的認(rèn)定；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 18 【正確答案】 A,B,C【試題解析】 請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)當(dāng)經(jīng)本部門負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn),選項(xiàng) D 不恰 當(dāng)；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 19 【正確答案】 A,B【試題解析】 選項(xiàng) C,假如被審計(jì)單位為上市公司,就通常在其財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)說(shuō)明有無(wú)欠持有5以上表決權(quán)股份的股東單位賬款,選項(xiàng)D,某些報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)額并不愿定等于同名科目的數(shù)額；資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)對(duì)賬

22、款的金額,等于應(yīng)對(duì)賬 款和預(yù)付賬款科目的期末所屬明細(xì)科目貸方余額的合計(jì)數(shù)；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)20 【正確答案】 B,C,D【試題解析】 無(wú)論內(nèi)部把握多完善,都不能代替實(shí)質(zhì)性程序；選項(xiàng) A 錯(cuò)誤；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)21 【正確答案】 A,B,C【試題解析】 儲(chǔ)存商品的定期檢查應(yīng)當(dāng)由外部人員完成；選項(xiàng) D 不恰當(dāng)；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)22 【正確答案】 A,B,C【試題解析】 向債務(wù)人寄送詢證函僅有助于核實(shí)有關(guān)應(yīng)收賬款的情形,而無(wú)助于核實(shí)應(yīng)對(duì)賬款的情形；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)一、簡(jiǎn)答題請(qǐng)依據(jù)題目要求回答疑題；在答題卷上解答,答在試題卷上無(wú)效

23、；23 【正確答案】 以下各固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序所涉及的治理層的認(rèn)定是： 1檢查當(dāng)年固定資產(chǎn)增加的有關(guān)文件,涉及與期末賬戶余額相關(guān)的“存在 ”認(rèn)定和“權(quán)益和義務(wù) ”認(rèn)定； 2實(shí)地視察固定資產(chǎn),并查明其產(chǎn)權(quán)的歸屬,涉及與期末賬戶余額相關(guān)的“存在” “完整性 ”和“權(quán)益和義務(wù) ”三項(xiàng)認(rèn)定； 3查明有無(wú)以固定資產(chǎn)擔(dān)?；虻盅旱惹樾?涉及與期末賬戶余額相關(guān)的“權(quán)益和義務(wù) ”和與列報(bào)相關(guān)的 “完整性 ”認(rèn)定； 4審查提取折舊的方法是否適當(dāng),涉及與期末賬戶余額相關(guān)的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)?”認(rèn)定；【學(xué)問(wèn)模塊】 選購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)24 【正確答案】 1注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注X 公司對(duì) A 設(shè)備在 2022年是否連續(xù)計(jì)提折舊,如已停止計(jì)提折舊,就建議其補(bǔ)提折