財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)職業(yè)能力訓(xùn)練復(fù)習(xí)資料

1、文檔編碼 : CK6X5T7S7P4 HM8C8V2J5N2 ZR2P3G6M10C1項(xiàng)目一 認(rèn)知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、明細(xì)核算依據(jù)任務(wù)一 會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)核算崗位的認(rèn)知一 選擇才能訓(xùn)練1 AB 2 ABCE 3ABCD 4 ABC5 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 任務(wù)二 認(rèn)知會(huì)計(jì)準(zhǔn)就、明細(xì)核算依據(jù)一 選擇才能訓(xùn)練1 AD 2 A 3 C 4 B 5 BCD 6 A 7 C 8 B 9 C 10 A 11 A 12 A 13 ABC 14 B 15 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一（1）錯(cuò)誤,違反了會(huì)計(jì)主體假設(shè)（2）錯(cuò)誤,違反了會(huì)計(jì)分期假

2、設(shè)（3）正確（4）錯(cuò)誤,違反了會(huì)計(jì)分期假設(shè)訓(xùn)練二（1）收入權(quán)責(zé)發(fā)生制費(fèi)用收付實(shí)現(xiàn)制費(fèi)用收入40 000 40 000 2 20 000 1 150 35 000 1 200 3 25 000 4 5 6 3 200 7 60 000 30 000 100 000 30 000 合計(jì)31 150 項(xiàng)目二 記錄貨幣資金,愛護(hù)資金安全任務(wù)一 核算與保管庫存現(xiàn)金一 選擇才能訓(xùn)練1 ABC 2 A 3 D 4 B 5 D 6 B 7 D 8 B 9 C 10 D 11 ABC 12 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一（1）借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000

3、（2）借：其他應(yīng)收款王靜 1 500 貸：庫存現(xiàn)金 1 500 （3）借：治理費(fèi)用 2 650 1 / 46 貸：其他應(yīng)收款李華 2 500 庫存現(xiàn)金 150 （4）借：銀行存款 1 800 貸：庫存現(xiàn)金 1 800 （5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 （6）A 借：其他應(yīng)收款陳紅 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 B 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款陳紅 200 現(xiàn)金日記賬如下：日期摘要收入支出結(jié)余9.29 承前頁213 400 212 900 500 9.30 提現(xiàn)5 000 1 500 2 550 9.30 王靜預(yù)借差旅費(fèi)9.30 李華報(bào)銷差旅費(fèi)150 9.30

4、 存現(xiàn)200 1 800 9.30 發(fā)覺現(xiàn)金短缺200 9.30 陳紅賠償短缺現(xiàn)金216 550 9.30 本月合計(jì)218 600 訓(xùn)練二1 借：其他應(yīng)收款吳清源 2 000 貸：銀行存款 2 000 2 借：銷售費(fèi)用 1 500 庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款吳清源 2 000 3 借：治理費(fèi)用 2 060 貸：庫存現(xiàn)金 2 060 任務(wù)二 核算與核對(duì)銀行存款一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 D 3 BCD 4 ABD 5 ABCD 6 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一銀行存款余額調(diào)劑表銀行存款日記賬余額5 400 000 銀行對(duì)賬單余額5 330 000 加：銀

5、行已收,企業(yè)未收480 000 加：企業(yè)已收, 銀行未收600 000 減：銀行未付,企業(yè)未付400 000 減：企業(yè)已付, 銀行未付450 000 調(diào)劑后余額5 480 000 調(diào)劑后余額5 480 000 訓(xùn)練二1 借：銀行存款 100 000 貸：應(yīng)收賬款龍豐機(jī)械廠 100 000 2 / 46 2 借：治理費(fèi)用 2 520 貸：銀行存款 2 520 任務(wù)三 認(rèn)知其他貨幣資金一 選擇才能訓(xùn)練1 B 2 C 3 D 4 ABCD 5 BD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：其他貨幣資金銀行匯票 50 000 貸：銀行存款 50 000 2 借：其他貨幣資金外埠存款

6、100 000 貸：銀行存款 100 000 3 借：銀行存款 6 400 原材料 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）13 600 貸：其他貨幣資金外埠存款 100 000 4 借：治理費(fèi)用 2 300 貸：其他貨幣資金信用卡存款 2 300 訓(xùn)練二1 借：其他貨幣資金外埠存款 180 000 貸：銀行存款 180 000 2 借：銀行存款 35 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）5 100 3 借：其他貨幣資金存出投資款 100 000 貸：銀行存款 100 000 4 借：其他貨幣資金銀行本票 150 000 貸：銀行存款 150 000 項(xiàng)目三 認(rèn)知結(jié)算方式 辦理資金收

7、付任務(wù)一 辦理支票結(jié)算一 選擇才能訓(xùn)練1 ABCD 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5 ABC 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一 略訓(xùn)練二1 借：銷售費(fèi)用 15 094.34 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）905.66 3 / 46 任務(wù)二貸：銀行存款16 000 辦理銀行匯票結(jié)算一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 D 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練（1） 略（2）A 借：其他貨幣資金銀行匯票45 000 45 000 貸：銀行存款B 借：在途物資30 000 35 100 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）5 100 貸：其他貨幣資金銀行匯票C 借：銀行存款9 900 9 900 貸：其他貨

8、幣資金銀行匯票D 借：銀行存款93 600 80 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）13 600 任務(wù)三辦理銀行本票結(jié)算一 選擇才能訓(xùn)練1 C 2 D 3 ABCD 4 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：銀行存款 35 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）5 100 2 借：其他貨幣資金銀行本票 150 000 貸：銀行存款 150 000 任務(wù)四 辦理商業(yè)匯票結(jié)算一 選擇才能訓(xùn)練1 B 2 A 3 C 4 C 5 ACD 6 AB 7 AB 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收票據(jù) 2 223 000 貸：

9、主營業(yè)務(wù)收入 1 900 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）323 000 2 借：應(yīng)收賬款 2 223 000 4 / 46 貸：應(yīng)收票據(jù) 2 223 000 3 （ 1）借：其他貨幣資金 300 000 貸：銀行存款 300 000 （ 2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 1 000 4 借：固定資產(chǎn) 600 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）102 000 貸：應(yīng)對(duì)票據(jù) 500 000 應(yīng)對(duì)賬款 202 000 任務(wù)五 辦理匯兌結(jié)算一 判定才能訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)對(duì)賬款北京長虹72 000 72 000 貸：銀行存款2 借：其他貨幣資金外埠存款180 000 180 000

10、貸：銀行存款3 借：在途物資151 000 176 610 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）25 610 貸：其他貨幣資金外埠存款4 借：銀行存款3 390 3 390 貸：其他貨幣資金外埠存款任務(wù)六辦理托付收款結(jié)算一 判定才能訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）8 500 2 借：銀行存款 58 500 貸：應(yīng)收賬款 58 500 任務(wù)七 其他結(jié)算方式的辦理一 判定才能訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：其他貨幣資金信用卡存款30 000 30 000 貸：銀行存款1 000 2 借：治理費(fèi)用5 / 46 貸：其他貨幣資金信

11、用卡存款 1 000 項(xiàng)目四 記錄應(yīng)收款項(xiàng)、厘清債權(quán)資產(chǎn)任務(wù)一 核算應(yīng)收票據(jù)一 選擇才能訓(xùn)練1 B 2 A 3 C 4 AB 5 A 6 C 7 A 8 ABC 9 CD 10 ABC 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：應(yīng)收票據(jù) 11 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）1 700 2 借：銀行存款 11 700 貸：應(yīng)收票據(jù) 11 700 3 借：應(yīng)收賬款 11 700 貸：應(yīng)收票據(jù) 11 700 訓(xùn)練二1 （ 1）2022 年 10 月 1 日 借：應(yīng)收票據(jù) 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）17 000

12、（ 2）各月月末計(jì)提利息 借：應(yīng)收票據(jù) 780 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 780 （ 3） 4 月 1 日無力付款 借：應(yīng)收賬款 121 680 貸：應(yīng)收票據(jù) 121 680 2 借：銀行存款 153 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 153 000 訓(xùn)練三1 貼現(xiàn)時(shí)：借：銀行存款 9 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：短期借款本金 10 000 2 到期,銀行未收到款項(xiàng)時(shí)（1）借：短期借款本金 10 000 貸：銀行存款 10 000 （2）借：應(yīng)收賬款 10 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000 任務(wù)二 核算應(yīng)收賬款一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 A 3 B 4 B 5 ACD 6 B 7 D 8 D 9 A 10 ABC

13、 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 6 / 46 專業(yè)運(yùn)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一（1） 借：應(yīng)收賬款 46 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）6 800 （2）借：銀行存款 45 864 財(cái)務(wù)費(fèi)用 936 貸：應(yīng)收賬款 46 800 （3） 借：銀行存款 46 332 財(cái)務(wù)費(fèi)用 468 貸：應(yīng)收賬款 46 800 （4）借：銀行存款 46 800 貸：應(yīng)收賬款 46 800 訓(xùn)練二1 6 月 12 日借：應(yīng)收賬款 46 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）6 800 2 6 月 23 日借：應(yīng)收票據(jù)46 800 46 800 貸：應(yīng)收賬款任務(wù)三一 選擇才能訓(xùn)練1

14、 A 2 ABC 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一12 月 15 日借：預(yù)付賬款 210 000 貸：銀行存款 210 000 2 3 月 5 日借：原材料 201 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）34 110 貸：預(yù)付賬款 235 110 3 3 月 12 日借：預(yù)付賬款25 110 25 110 貸：銀行存款訓(xùn)練二1 借：預(yù)付賬款10 000 10 000 貸：預(yù)付賬款2 借：原材料35 000 40 950 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）5 950 貸：預(yù)付賬款3 借：預(yù)付賬款30 950 7 / 46 貸：銀行存款2 400 30 950 4 借：預(yù)付賬款報(bào)刊費(fèi)2 400 貸：銀行存款任務(wù)四核算其他應(yīng)收款一 選擇才能

15、訓(xùn)練1 B 2 ABCD 3 B 4 B 5 A 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3訓(xùn)練一1（1） 借：其他應(yīng)收款王華 900 貸：庫存現(xiàn)金 900 （2） 借：制造費(fèi)用 980 貸：其他應(yīng)收款王華 900 庫存現(xiàn)金 80 2 （ 1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20 000 貸：原材料 20 000 （2）借：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司 10 000 保管人 500 營業(yè)外支出 9 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20 000 3 借：其他應(yīng)收款 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 任務(wù)五 核算壞賬缺失一 選擇才能訓(xùn)練1 C 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C 7 CD 8 ABCD 9 BCD 10 ABC 11 CD

16、 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 2022 年應(yīng)提壞賬預(yù)備300 元借：資產(chǎn)減值缺失 300 貸：壞賬預(yù)備 300 2 2022 年應(yīng)提壞賬預(yù)備200 元借：壞賬預(yù)備 200 貸：資產(chǎn)減值缺失 200 3 （ 1）2022 年 7 月 借：壞賬預(yù)備 36 000 貸：應(yīng)收賬款 36 000 （ 2）2022 年 11 月時(shí)借：應(yīng)收賬款 18 000 貸：壞賬預(yù)備 18 000 （ 3）2022 年末 應(yīng)提壞賬預(yù)備19 500 借：資產(chǎn)減值缺失 19 500 貸：壞賬預(yù)備 19 500 8 / 46 訓(xùn)練二（1）A 借：應(yīng)收賬款 5 850 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入

17、 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）850 000 B 借：壞賬預(yù)備 10 000 貸：應(yīng)收賬款 10 000 C a 借：應(yīng)收賬款 8 000 貸：壞賬預(yù)備 8 000 b 借：銀行存款 8 000 貸：應(yīng)收賬款 8 000 D 借：銀行存款 2 000 000 貸：應(yīng)收賬款 2 000 000 2 2022 年末壞賬預(yù)備余額150 00010 000+8 000148 000 元3 應(yīng)收賬款余額3 000 000+5 850 000 10 000 200 0006 840 000 借：資產(chǎn)減值缺失 194 000 貸：壞賬預(yù)備 194 000 訓(xùn)練三1 借：壞賬預(yù)備 3 200 貸：應(yīng)收

18、賬款環(huán)宇公司 3 200 項(xiàng)目五 記錄存貨增減余、把握存貨收發(fā)存任務(wù)一 認(rèn)知存貨的確認(rèn)條件與計(jì)量方法一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 D 3 D 4 A 5 ACD 6 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一實(shí)際總成本 10 000+300 10 300 元單位成本 10 300/1000 2） 10.32 元任務(wù)二 原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的收發(fā)核算一 選擇才能訓(xùn)練1 B 2 C 3 C 4 ABD 5 D 6 A 7 B 8 A 9 BD 10 BC 11 ABC 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 先進(jìn)先出法下發(fā)出材料成本100 1.2+100 1.2+

19、200 1.3500 元期末結(jié)存材料成本100 1100 元2 月末一次加權(quán)平均法下加權(quán)平均單價(jià)1.2 元發(fā)出材料成本480 元月末結(jié)存材料成本120 元9 / 46 訓(xùn)練二1 5 日借：原材料237 600 28003600400047. 87應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）40 272 貸：應(yīng)對(duì)賬款277 872 2 12 日 借：原材料 A 145 500 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）24 735 貸：銀行存款170 235 3 20 日借：原材料A 115 030 B 250 780 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）62 094.1 貸：銀行存款427 904.1 4 31 日 借：生產(chǎn)成本甲497 866.5 貸：原材料 A

20、497 866.5 A 材料單位成本47.87 元月末材料成本1000495030002500 50 263.5 元發(fā)出材料成本1000 50+ 23 7600+145500+115030 50263.5497 866.5 元訓(xùn)練三1 借：原材料 A 100 857.14 B 252 142.86 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）59 830 貸：應(yīng)對(duì)賬款 412 830 訓(xùn)練四借：原材料 A 200 000 貸：應(yīng)對(duì)賬款 200 000 任務(wù)三 原材料按方案成本計(jì)價(jià)收發(fā)的核算一 選擇才能訓(xùn)練1 C 2 B 3 C 4 D 5 C 6 D 7 CD 8 ABC 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練

21、訓(xùn)練一1 材料成本差異率5.75% 發(fā)出材料成本429 780 訓(xùn)練二1 6 月 5 日 借：原材料 10 000 材料成本差異 600 貸：材料選購 10 600 2 6 月 15 日 借：材料選購 59 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）10 030 貸：銀行存款 69 030 10 / 46 3 6 月 20 日 借：原材料 59 600 貸：材料選購 59 000 材料成本差異 600 4 6 月 30 日 材料成本差異率0.46% 本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異319.34 元（1）借：生產(chǎn)成本甲 70 000 貸：原材料 70 000 （2）借：材料成本差異 319.34 貸：生產(chǎn)成本 319

22、.34 5 月末結(jié)存材料實(shí)際成本39 417.84 元訓(xùn)練三業(yè)務(wù) 1 （1）借：材料選購 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）17 000 貸：銀行存款 117 000 （2）借：原材料 105 000 貸：材料選購 100 000 材料成本差異 5 000 業(yè)務(wù) 2 （1）借：生產(chǎn)成本 157 500 貸：原材料 A 157 500 2 借：生產(chǎn)成本 3 150 貸：材料成本差異 3 150 任務(wù)四 核算周轉(zhuǎn)材料一 選擇才能訓(xùn)練1 AD 2 C 3 B 4 D 5 B 6 BC 7 ABCD 8 ABC 9 AD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 4 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗

23、品6 000 7 020 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）1 020 貸：銀行存款2 借：制造費(fèi)用6 000 6 000 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品訓(xùn)練二1 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品1 500 1 755 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）255 貸：銀行存款2 借：制造費(fèi)用1 500 1 500 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品任務(wù)五核算托付加工物資一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 C 3 AD 4 BCD 5 AB 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練11 / 46 1 （ 1）借：托付加工物資 50 000 貸：原材料 50 000 （ 2） 借：托付加工物資 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）680 貸：銀行存款 10 680 （ 3） 借：庫存商品 60 000

24、 貸：托付加工物資 60 000 2 （ 1）借：托付加工物資 80 000 貸：原材料 80 000 （2）借：托付加工物資 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）1 700 應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅 10 000 貸：銀行存款 21 700 （3）借：原材料 90 000 貸：托付加工物資 90 000 任務(wù)六 核算庫存商品一 選擇才能訓(xùn)練D 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練1 略2 （ 1）借：庫存商品A 72 000 B 36 000 貸：生產(chǎn)成本A 72 000 B 36 000 2 A 產(chǎn)品單位成本88 元B 產(chǎn)品單位成本176 元借：主營業(yè)務(wù)成本A 74 800 B 19 360 在建工程 8 800 貸：庫存商

25、品A 94 160 B 8 800 任務(wù)七 核算存貨的清查一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 D 3 ABCD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 專業(yè)運(yùn)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 （ 1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢114 90 貸：原材料甲乙24 （2）借：原材料丙50 12 / 46 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50 2 （ 1）借：治理費(fèi)用 90 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 90 （2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 50 貸：治理費(fèi)用 50 3 借：治理費(fèi)用 24 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 24 4 （ 1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7 500 貸：庫存商品 7 500 （ 2）借：其他應(yīng)收款 3 000 營業(yè)外支出 4 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 7 500

26、 訓(xùn)練二借：治理費(fèi)用 150 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150 任務(wù)八 核算存貨的減值預(yù)備一 選擇才能訓(xùn)練1 D 2 ACD 二 判定才能訓(xùn)練12 3 專業(yè)運(yùn)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：資產(chǎn)減值缺失 20 000 貸：存貨跌價(jià)預(yù)備 20 000 2 借：資產(chǎn)減值缺失 30 000 貸：存貨跌價(jià)預(yù)備 30 000 3 借：存貨跌價(jià)預(yù)備 50 000 貸：資產(chǎn)減值缺失 50 000 項(xiàng)目六 認(rèn)知交易性金融資產(chǎn)、計(jì)量對(duì)外投資任務(wù)一 核算交易性金融資產(chǎn)一 選擇才能訓(xùn)練1 B 2 B 3 D 4 B 5 A 6 C 7 ABCD 8 ABCD 9 ACD 10 AB 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 專業(yè)運(yùn)用才能訓(xùn)

27、練訓(xùn)練一1 借：交易性金融資產(chǎn)成本 100 投資收益 2 應(yīng)收利息 3 貸：銀行存款 105 13 / 46 2 借：銀行存款3 10 12 貸：應(yīng)收利息3 （3）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 （4） 借：應(yīng)收利息1.5 貸：投資收益1.5 （5） 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益12 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（6） 借：應(yīng)收利息1.5 1.5 貸 :投資收益（7） 借:銀行存款3 3 貸:應(yīng)收利息（8）A 借：銀行存款120 100 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)2 貸 :交易性金融資產(chǎn)-成本投資收益2 22 B 借 :投資收益貸 :公允價(jià)值變動(dòng)損益2 訓(xùn)練二1（1） 20

28、22 年 5 月 10 日 借:交易性金融資產(chǎn)-成本 600 應(yīng)收股利 20 投資收益 6 貸:其他貨幣資金 626 （2） 2022 年 5 月 31 日 借:其他貨幣資金 20 貸:應(yīng)收股利 20 （3） 2022 年 6 月 30 日 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 40 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 40 （4） 2022 年 12 月 31 日 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 30 （5） 2022 年 5 月 20 日 借：應(yīng)收股利 40 貸：投資收益 40 （6） 2022 年 5 月 21 日 借:其他貨幣資金 40 貸:應(yīng)收股利 40 （7） 2022

29、 年 6 月 30 日 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 110 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 110 （8） 2022 年 12 月 3 日 A 借:其他貨幣資金 630 投資收益 90 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 600 -公允價(jià)值變動(dòng) 120 B 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 120 貸:投資收益 120 2 累計(jì)損益 64 萬元訓(xùn)練三（1） 借:交易性金融資產(chǎn)-成本540 000 14 / 46 投資收益 1 620 貸:其他貨幣資金 541 620 （2） 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 60 000 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 000 （3）A 借:應(yīng)收股利 10 000 貸:投資收益 10 00

30、0 B 借 :其他貨幣資金 10 000 貸 :應(yīng)收股利 10 000 4 A 借:其他貨幣資金 625 000 貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 540 000 -公允價(jià)值變動(dòng) 60 000 投資收益 25 000 B 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 60 000 貸:投資收益 60 000 任務(wù)二 核算持有至到期投資一 選擇才能訓(xùn)練1 C 2 A 3 B 4 B 5 C 6 ABC 7 ABCD 二 判定1 2 3 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 2022 年 1 月 1 日 借：持有至到期投資成本 4 000 000 貸：銀行存款 3 600 000 持有至到期投資利息調(diào)整 400 000 2 2022 年 1

31、2 月 31 日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 160 000 利息調(diào)整 115 400 貸：投資收益 275 400 3 2022 年 12 月 31 日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 160 000 利息調(diào)整 136 468.1 貸：投資收益 296 468.1 4 2022 年 12 月 31 日 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息 160 000 利息調(diào)整 148 131.9 貸：投資收益 308 131.9 5 2022 年 1 月 1 日 借：銀行存款 4 480 000 貸：持有至到期投資成本 4 000 000 應(yīng)計(jì)利息 480 000 訓(xùn)練二1 2022 年 1 月 1 日借：持有至到期

32、投資成本1 000 2 2022 年 12 月 31 日利息調(diào)整46.22 貸；銀行存款1 046.22 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息80 貸：投資收益62.7732 15 / 46 3 2022 年 12 月 31 日持有至到期投資利息調(diào)整80 17.2268 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息4 2022 年 12 月 31 日貸：投資收益80 66.5396 持有至到期投資利息調(diào)整13.4604 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息5 2022 年 12 月 31 日貸：投資收益80 70.533 持有至到期投資利息調(diào)整9.468 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息6 2022 年 12 月 31 日貸：投資收益8

33、0 74.7639 持有至到期投資利息調(diào)整5.2361 借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息7 2022 年 1 月 1 日貸：投資收益79.1713 持有至到期投資利息調(diào)整0.8287 借：銀行存款1 400 任務(wù)三認(rèn)知合業(yè)合并貸：持有至到期投資成本1 000 應(yīng)計(jì)利息400 一 選擇才能訓(xùn)練1 D 2 A 任務(wù)四 核算長期股權(quán)投資第一部分 :初始計(jì)量長期股權(quán)投資一 選擇才能訓(xùn)練1 A 2 ABC 3 ABC 4 B 5 AC 6 D 7 ABD 8 ABC 9 C 10 A 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一（1） 借：長期股權(quán)投資800 720 貸：銀行存款資本公積800 80 （2） 借：長期股權(quán)投資資本公

34、積100 900 貸：銀行存款訓(xùn)練二（1）借 :長期股權(quán)投資成本 1 000 貸:銀行存款 1 000 （2）A 借：長期股權(quán)投資成本 1 000 貸：銀行存款 1 000 B 借：長期股權(quán)投資成本 50 貸：營業(yè)外收入 50 訓(xùn)練三16 / 46 1 借:長期股權(quán)投資成本616 500 貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) -增銷 400 85 2 借:主營業(yè)務(wù)成本400 貸:庫存商品訓(xùn)練四借:長期股權(quán)投資成本 1 200 000 貸 :銀行存款 1 200 000 其次部分 :長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量一 選擇才能訓(xùn)練1 CD 2 ABCD 3 ABCDE 4 A 5 A 6 A 7 A 8 C 9 D

35、10 B 11 B 12 A 13 BC 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 6 7 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借:長期股權(quán)投資 1 205 貸:銀行存款 1 205 2 借:應(yīng)收股利 80 貸:投資收益 80 訓(xùn)練二1 借:長期股權(quán)投資成本 4 502 應(yīng)收股利 145 貸:銀行存款 4 647 （2） 借:銀行存款 145 貸:應(yīng)收股利 145 （3）借 :長期股權(quán)投資 -損益調(diào)整 750 貸:投資收益 750 （4） 借:應(yīng)收股利 116 貸:長期股權(quán)投資 -損益調(diào)整 116 （5）借 :銀行存款 116 貸:應(yīng)收股利 16 （6） 借：銀行存款 5 200 貸：長期股權(quán)投資成本 4 5

36、02 損益調(diào)整 634 投資收益 64 訓(xùn)練三（1）借 :長期股權(quán)投資 8 010 貸:銀行存款 8 010 （2）借 :應(yīng)收股利 80 貸:投資收益 80 （3）借 :銀行存款 80 貸:應(yīng)收股利 80 （4）不作分錄17 / 46 （5）不作分錄（6）不作分錄項(xiàng)目七 記錄固定資產(chǎn)增減變化、核算固定資產(chǎn)修理損耗任務(wù)一 認(rèn)知固定資產(chǎn)一 選擇才能訓(xùn)練1 AB 2 ABC 任務(wù)二 核算固定資產(chǎn)的增加一 選擇才能訓(xùn)練1 BD 2 A 3 B 4 A 5 B 6 C 7 ABCD 8 C 9 ABCD 二判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 6 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：固定資產(chǎn) 108 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)

37、）17.33 貸：銀行存款 125.33 2 （ 1）借：在建工程 310 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）52.1 貸：銀行存款 362.1 （2）借：在建工程 3 貸：原材料 2 銀行存款 1 （ 3）借：固定資產(chǎn) 313 貸：在建工程 313 訓(xùn)練二1 借：工程物資 58 500 貢：銀行存款 58 500 2 借：在建工程 46 800 貸；工程物資 46 800 3 借：在建工程 2 340 貸：原材料 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）340 4 借：在建工程 1 500 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬 1 500 5 借：在建工程 73 600 貸：庫存商品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）13 600 6 借：在

38、建工程 1 600 貸：生產(chǎn)成本幫忙生產(chǎn)成本 1 600 7 借：在建工程 300 18 / 46 貸：應(yīng)對(duì)利息 300 8 借：原材料 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）1 700 貸：工程物資 11 700 9 借：固定資產(chǎn) 126 140 貸：在建工程 126 140 訓(xùn)練三借：固定資產(chǎn) 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）13 600 貸：實(shí)收資本大華公司 68 000 資本公積 25 600 訓(xùn)練四1 借：工程物資 190 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）32 300 貸：應(yīng)對(duì)賬款 222 300 2 借：在建工程 195 000 貸：工程物資 190 000 銀行存款 5 000 3 借：固定資產(chǎn)

39、384 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）65 280 貸：應(yīng)對(duì)賬款 449 280 任務(wù)三 核算固定資產(chǎn)折舊一 選擇才能訓(xùn)練1 D 2 A 3 B 4 ABCD 5 AB 6 B 7 A 8 C 9 A 10 ABC 11 C 12 C 13 AC 14 C 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 4 5 6 訓(xùn)練一1 年限平均法折舊額14 250 元2 雙倍余額遞減法折舊額：第一年30 000 元 其次年 22 500 元第三年 16 875 元 第四年 12 656.25 元第五年 9 492.19 元第六年 7 119.14 元第七年、第八年6 633.62 元3 年數(shù)總和法下各年折舊額第一年 25 333

40、.33 元其次年 22 166.67 元第三年 19 000 元第四年 15 833.33 元第五年 12 666.67 元第六年 9 500 元第七年 6 333.33 元第八年 3 166.67 元訓(xùn)練二工作量法下該月折舊額5 820 元訓(xùn)練三1 原值 60 000 元2 （ 1）直線法下 2022 年折舊額 8 910 元 2022 年折舊額 11 880 元（2） 雙倍余額遞減法下 2022 年折舊額 18 000 元 2022 年折舊額 16 800 元19 / 46 （3）年數(shù)總和法下2022 年折舊額 14 850 元2022 年折舊額 16 830 元訓(xùn)練四借：制造費(fèi)用20 0

41、00 31 000 治理費(fèi)用6 000 銷售費(fèi)用3 000 其他業(yè)務(wù)成本2 000 貸：累計(jì)折舊訓(xùn)練五1 車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊9.8+60504.10.9 萬元20行政辦公用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊620203713.7 萬元1.7+20126122 借：制造費(fèi)用10.9 治理費(fèi)用3.7 貸：累計(jì)折舊14.6 訓(xùn)練六借：制造費(fèi)用 14 000 治理費(fèi)用 6 000 貸：累計(jì)折舊 20 000 任務(wù)四 核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出一 選擇才能訓(xùn)練1 C 2 C 3 C 4 ACD 5 BCD 6 BD 二 判定才能訓(xùn)練1 2 3 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1（1）2022 年 10 月修理 借：治理費(fèi)用 20 貸

42、：銀行存款 20 （2）2022 年投入改擴(kuò)建 借：在建工程 2 370 累計(jì)折舊 630 貸：固定資產(chǎn) 3 000 （2）改擴(kuò)建過程 借：在建工程 510 貸：銀行存款 480 原材料 30 （4）2022 年 10 月完工 借：固定資產(chǎn) 2 880 貸：在建工程 2 880 2 改擴(kuò)建后 2022 年應(yīng)提折舊額131.43 萬元訓(xùn)練二1 借：在建工程200 000 450 000 累計(jì)折舊200 000 固定資產(chǎn)減值預(yù)備50 000 貸：固定資產(chǎn)46 800 2 借：在建工程20 / 46 貸：原材料 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)轉(zhuǎn)）6 800 3 借：銀行存款 2 000 貸：在建工程

43、2 000 4 借：固定資產(chǎn) 244 800 貸：在建工程 244 800 訓(xùn)練三借：治理費(fèi)用40 000 6 800 46 800 應(yīng)交稅費(fèi)增（進(jìn)）貸：銀行存款任務(wù)五一 選擇才能訓(xùn)練1 C 2 C 3 A 4 ABCD 5 C 6 ABCD 7 D 8 B 9 BC 二 判定才能訓(xùn)練1 2 專業(yè)應(yīng)用才能訓(xùn)練訓(xùn)練一1 借：固定資產(chǎn)清理 1 200 000 累計(jì)折舊 800 000 貸：固定資產(chǎn) 2 000 000 2 借：固定資產(chǎn)清理 2 000 貸：銀行存款 2 000 3 借：銀行存款 1 600 000 貸：固定資產(chǎn)清理 1 600 000 4 借：固定資產(chǎn)清理 80 000 貸：應(yīng)交稅

44、費(fèi)營業(yè)稅 80 000 5 借：固定資產(chǎn)清理 318 000 貸：營業(yè)外收入 318 000 訓(xùn)練二1 借：固定資產(chǎn)清理 70 000 累計(jì)折舊 50 000 貸：固定資產(chǎn) 120 000 2 借：其他應(yīng)收款 40 000 銀行存款 1 000 貸：固定資產(chǎn)清理 41 000 3 借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款 500 4 借：營業(yè)外支出 29 500 貸：固定資產(chǎn)清理 29 500 訓(xùn)練三（1）A 借：固定資產(chǎn)清理500 000 800 000 累計(jì)折舊300 000 貸：固定資產(chǎn)21 / 46 2 B 借：固定資產(chǎn)清理18 000 貸：銀行存款18 000 C 借：固定資產(chǎn)清理25

45、0 000 貸：其他應(yīng)收款250 000 D 借：營業(yè)外支出268 000 貸：固定資產(chǎn)清理268 000 A 借：固定資產(chǎn)清理105 000 累計(jì)折舊15 000 貸：固定資產(chǎn)120 000 B 借：應(yīng)收賬款87 750 貸：固定資產(chǎn)清理75 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）2 750 C 借：營業(yè)外支出30 000 貸：固定資產(chǎn)清理30 000 訓(xùn)練四1 借：固定資產(chǎn)清理 80 000 累計(jì)折舊 20 000 貸：固定資產(chǎn) 100 000 2 借：銀行存款 117 000 貸：固定資產(chǎn)清理 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)增（銷）17 000 項(xiàng)目八 核算其他長期資產(chǎn)、關(guān)注其他經(jīng)濟(jì)資源任務(wù)一核算投資性房地

46、產(chǎn)6.AC 7.C 8.BC 一、選擇才能訓(xùn)練1.A 2.D 3.A 4.D 5.BC 二、判定才能訓(xùn)練1.2.3. 4. 5. 6.7.8. 9.10.訓(xùn)練一1.借：投資性房地產(chǎn)寫字樓650 萬貸：銀行存款650 萬2月折舊額 =（650-50）/20/12=2.5 萬元2022 年應(yīng)提取折舊額 =2.5*9=22.5 萬元借：其他業(yè)務(wù)成本 22.5 萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 22.5 萬3.借：銀行存款 65 萬貸：其他業(yè)務(wù)收入 65 萬4.2022 年末賬面價(jià)值 =650-22.5=627.5 萬元訓(xùn)練二1. 借：投資性房地產(chǎn) 3600 萬貸：在建工程 3600 萬2.借：其他業(yè)務(wù)成本

47、 120 萬22 / 46 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊120 萬9.A 10.ACD 11.ABD 12.BCD 3.借：銀行存款150 萬貸：其他業(yè)務(wù)收入150 萬4.借：銀行存款5000 萬貸：其他業(yè)務(wù)收入5000 萬5.借：其他業(yè)務(wù)成本3120 萬投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊480 萬貸：投資性房地產(chǎn)3600 萬任務(wù)二核算無形資產(chǎn)一、選擇才能訓(xùn)練1.C 2.C 3.B 4.C 5.B 6.A 7.A 8.C 二、判定才能訓(xùn)練1 錯(cuò)2 錯(cuò)3 錯(cuò)4 對(duì)5 錯(cuò)6 對(duì)7 錯(cuò)8 錯(cuò)9 對(duì)訓(xùn)練一1.借：無形資產(chǎn) 200 萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 萬貸：銀行存款 212 萬2.借：治理費(fèi)用 40 萬

48、貸：累計(jì)攤銷 40 萬3.借：資產(chǎn)減值缺失 124 萬貸：無形資產(chǎn)減值預(yù)備 124 萬4.借：銀行存款 106 萬累計(jì)攤銷 40 萬無形資產(chǎn)減值預(yù)備 124 萬貸：無形資產(chǎn) 200 萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6 萬營業(yè)外收入非流淌資產(chǎn)處置利得 64 萬訓(xùn)練二借：銀行存款 940 萬累計(jì)攤銷 260 萬貸：無形資產(chǎn) 520 萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 47 萬營業(yè)外收入 633 萬訓(xùn)練三1.借：其他應(yīng)收款保證金 600 萬貸：銀行存款 600 萬2.借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 800 萬貸：其他應(yīng)收款保證金 600 萬銀行存款 200 萬3.借：在建工程 1000 萬貸：工程物資 500 萬應(yīng)對(duì)職工

49、薪酬 400 萬銀行存款 100 萬23 / 46 4.借：固定資產(chǎn) 1000 萬貸：在建工程 1000 萬訓(xùn)練四1.借：治理費(fèi)用 15 萬貸：銀行存款 15 萬2.借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 30 萬資本化支出 50 萬貸：原材料 40 萬應(yīng)對(duì)職工薪酬 10 萬銀行存款 30 萬3.借：無形資產(chǎn) 50 萬治理費(fèi)用 30 萬貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 30 萬資本化支出 50 萬訓(xùn)練五借：無形資產(chǎn) 10 萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.6 萬貸：銀行存款 10.6 萬任務(wù)三 核算長期望攤費(fèi)用一、選擇才能訓(xùn)練1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 二、判定才能訓(xùn)練1 錯(cuò)2 錯(cuò)3 錯(cuò)訓(xùn)練一1.借：在建

50、工程 120 萬貸：原材料 50 萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）8.5 萬生產(chǎn)成本幫忙生產(chǎn)成本 18 萬應(yīng)對(duì)職工薪酬 43.5 萬2.借：長期望攤費(fèi)用 120 萬貸：在建工程 120 萬3.借：治理費(fèi)用 10 萬貸：長期望攤費(fèi)用 10 萬項(xiàng)目九 記錄流淌負(fù)債 明確責(zé)任義務(wù)任務(wù)一 核算短期借款一、選擇才能訓(xùn)練1.BC 2.BD 3.D 二、判定才能訓(xùn)練1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)訓(xùn)練一、1.借：銀行存款 120220 24 / 46 貸：短期借款 120220 借：短期借款 120220 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1440 貸：銀行存款 121440 2.借：銀行存款 900000 貸：短期借款 900000

51、 每月：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3600 貸：應(yīng)對(duì)利息 3600 仍本：借：短期借款 900000 貸：銀行存款 900000 季末：借：應(yīng)對(duì)利息 7200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3600 貸：銀行存款 10800 訓(xùn)練二、借：應(yīng)對(duì)利息 5400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2700 貸：銀行存款 8100 任務(wù)二、核算應(yīng)對(duì)及預(yù)收款項(xiàng)一、選擇才能訓(xùn)練1.C 2.C 3.B 4.AC 5.AD 二、判定才能訓(xùn)練1.錯(cuò)2.對(duì)3.對(duì)4.對(duì)4.對(duì)訓(xùn)練一、1.借：原材料 20220 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：應(yīng)對(duì)票據(jù)甲企業(yè) 23400 2.借：應(yīng)對(duì)票據(jù)甲企業(yè) 23400 貸：銀行存款 23400 訓(xùn)練二、1.借：原材料 B

52、材料 52022 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8720 貸：應(yīng)對(duì)票據(jù)乙企業(yè) 60720 2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用承兌手續(xù)費(fèi) 750 貸：銀行存款 750 3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 303.6 貸：應(yīng)對(duì)票據(jù)乙企業(yè) 303.6 4.借：應(yīng)對(duì)票據(jù) 61327.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用 303.6 貸：銀行存款 61630.8 25 / 46 訓(xùn)練三1.借：原材料 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200 貸：應(yīng)對(duì)賬款B 公司 70200 2.借：應(yīng)對(duì)賬款B 公司 70200 貸：銀行存款 70200 3. 4.借：原材料 36000 貸：應(yīng)對(duì)賬款暫估應(yīng)對(duì)款 36000 5.借：應(yīng)對(duì)賬款白云公司 15000 貸：營

53、業(yè)外收入 15000 訓(xùn)練四1.借：銀行存款 30000 貸：預(yù)收賬款B 公司 30000 2.借：預(yù)收賬款B 30000 銀行存款 28500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 訓(xùn)練五1.借：原材料 B 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：應(yīng)對(duì)賬款南方機(jī)電 93600 2.借：應(yīng)對(duì)賬款南方機(jī)電 93600 貸：銀行存款 93600 任務(wù)三 核算應(yīng)對(duì)職工薪酬一、選擇才能訓(xùn)練1.D 2.BD 3.B 4.C 5.D 6.A 7.C 8.A 9.AC 10.B 11.D 12.D 13.BD 二、判定才能訓(xùn)練1 對(duì)2 對(duì)3 對(duì)4 錯(cuò)訓(xùn)練一1

54、.借：生產(chǎn)成本 85 萬制造費(fèi)用 10 萬治理費(fèi)用 20 萬銷售費(fèi)用 5 萬在建工程 10 萬貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬工資 130 萬2. 借：生產(chǎn)成本 38250 制造費(fèi)用 4500 治理費(fèi)用 9000 銷售費(fèi)用 2250 在建工程 4500 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 26000 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 32500 26 / 46 3.借：應(yīng)對(duì)職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 8000 貸：銀行存款 8000 4. 借：應(yīng)對(duì)職工薪酬職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 6000 貸：銀行存款 6000 5. 借：應(yīng)對(duì)職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10400 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10400 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi) 6500 訓(xùn)練二1. 借：生產(chǎn)成

55、本 100 萬制造費(fèi)用 20 萬治理費(fèi)用 30 萬銷售費(fèi)用 10 萬在建工程 5 萬研發(fā)支出資本化支出 35 萬貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬工資 200 萬2. 借：生產(chǎn)成本 428800 制造費(fèi)用 85680 治理費(fèi)用 128500 銷售費(fèi)用 43100 在建工程 21450 研發(fā)支出資本化支出 150550 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）162080 （養(yǎng)老保險(xiǎn)）420220 （失業(yè)保險(xiǎn)）40000 （工傷保險(xiǎn)）20220 （生育保險(xiǎn)）16000 住房公積金 202200 3.借：應(yīng)對(duì)職工薪酬工資 2022000 貸：其他應(yīng)對(duì)款社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）40000 （養(yǎng)老保險(xiǎn)）160000 （失業(yè)保險(xiǎn)）4

56、0000 住房公積金 202200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 34000 銀行存款 1526000 訓(xùn)練三1.借：生產(chǎn)成本 23400 治理費(fèi)用 4446 貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬非貨幣性福利 27846 2.借：應(yīng)對(duì)職工薪酬非貨幣性福利 27846 貸：主營業(yè)務(wù)收入 23800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4046 3.借：主營業(yè)務(wù)成本 14280 貸：庫存商品 14280 27 / 46 訓(xùn)練四1.借：生產(chǎn)成本A 56540 B 36940 C 48420 制造費(fèi)用一車間 28310 二車間 15570 三車間 34050 治理費(fèi)用 73900 銷售費(fèi)用 19220 在建工程 8680 貸：應(yīng)對(duì)職

57、工薪酬工資 281750 其他應(yīng)對(duì)款社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）10780 （養(yǎng)老保險(xiǎn)）17570 （失業(yè)保險(xiǎn)）3950 住房公積金 5350 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 2230 2 1 環(huán)宇公司社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提表2022 年 10 月 31 日車間及部門應(yīng)對(duì)職養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保失業(yè)保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)住房公積金工薪酬21% 險(xiǎn) 8% 2% 0.8% 1% 10% 一A 產(chǎn)品工人56540 11873.44523.21130.8452.32565.45654車 間車間治理人員28310 5945.12264.8566.2226.48283.12831二B 產(chǎn)品工人36940 7757.42955.2738.82

58、95.52369.43694車 間車間治理人員15570 3269.71245.6311.4124.56155.71557三C產(chǎn)品工人48420 10168.23873.6968.4387.36484.24842車 間車間治理人員34050 7150.52724681272.4340.53405專設(shè)銷售部門19220 4036.21537.6384.4153.76192.21922在建工程8680 1822.8694.4173.669.4486.8868行政治理部門73900 1551959121478591.27397390合計(jì)321630 67542.325730.46432.62573.

59、043216.33216328 / 46 2. 借：生產(chǎn)成本A 24199.1225730.4 67542.3 6432.6 2573.04 3216.3 32163 B 15810.32 C 20723.76制造費(fèi)用一車間12116.68二車間6663.96三車間14573.4治理費(fèi)用31629.2銷售費(fèi)用8226.16在建工程3715.04貸：應(yīng)對(duì)職工薪酬社保費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)）（養(yǎng)老保險(xiǎn)）（失業(yè)保險(xiǎn)）（工傷保險(xiǎn)）（生育保險(xiǎn)）住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)運(yùn)算表 3-1 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)合計(jì) 2022年 10 月 31 日3.借：生產(chǎn)成本A 2544.3 車間及部門應(yīng)對(duì)職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）（2

60、.5%）一車間A產(chǎn)品工人56540 1130.81413.52544.3車間治理人員28310 566.2707.751273.95二車間B產(chǎn)品工人36940 738.8923.51662.3車間治理人員15570 311.4389.25700.65三車間C產(chǎn)品工人48420 968.41210.52178.934050 車間治理人員681851.251532.25專設(shè)銷售部門19220384.4480.5864.9在建工程8680173.6217390.6行政治理部門7390014781847.53325.5合計(jì)3216306432.68040.7514473.35 B 1662.3 C 2