財(cái)務(wù)報(bào)告及管理知識(shí)分析實(shí)習(xí)

1、PAGE 29 -實(shí)習(xí)報(bào)告 專(zhuān)業(yè)班級(jí)：* 姓名：* 學(xué)號(hào)號(hào)：* 指導(dǎo)老師師：*2011 年 2 月 28 日實(shí)習(xí)單位的基本本情況企業(yè)名稱(chēng)：河南南礦業(yè)建設(shè)集集團(tuán)有限責(zé)任任公司地理位置：河南南省鄭州市（總總部）企業(yè)類(lèi)型：國(guó)有有企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品或服務(wù)務(wù)：城建、土土建、礦建、市市政、道路、橋橋梁、煤炭、電電力、機(jī)電設(shè)設(shè)備安裝、鋼鋼結(jié)構(gòu)等所屬行業(yè)：建筑筑業(yè)經(jīng)營(yíng)模式：生產(chǎn)產(chǎn)型公司成立時(shí)間：1956年年注冊(cè)資金：51150萬(wàn)總資產(chǎn)：1.44億所在市場(chǎng)：中國(guó)國(guó)建筑工程員工人數(shù)：30000余人河南礦業(yè)建設(shè)（集集團(tuán)）有限責(zé)責(zé)任公司始建建于19566年，是具有有綜合施工能能力的國(guó)有獨(dú)獨(dú)資建筑安裝裝企業(yè)，持有有國(guó)家房屋建

2、建筑工程施工工總承包一級(jí)級(jí)資質(zhì)，市政政公用工程施施工總承包二二級(jí)資質(zhì)，機(jī)機(jī)電設(shè)備安裝裝工程、公路路路基工程、鋼鋼結(jié)構(gòu)工程專(zhuān)專(zhuān)業(yè)承包二級(jí)級(jí)資質(zhì)，送變變電工程專(zhuān)業(yè)業(yè)承包三級(jí)資資質(zhì)。企業(yè)信譽(yù)等級(jí)為為“AAA”級(jí)，是省級(jí)級(jí)“守合同重信信用”企業(yè)，也是是省經(jīng)貿(mào)委等等部門(mén)聯(lián)合評(píng)評(píng)定的“管理達(dá)標(biāo)企企業(yè)”。20000年至20008年度連續(xù)續(xù)榮獲“河南省先進(jìn)進(jìn)建筑企業(yè)”、“河南省建筑筑安裝先進(jìn)企企業(yè)”、“河南省建設(shè)設(shè)工程質(zhì)量管管理先進(jìn)企業(yè)業(yè)”、“河南省雙滿(mǎn)滿(mǎn)意施工企業(yè)業(yè)”等稱(chēng)號(hào)。企企業(yè)通過(guò)了質(zhì)質(zhì)量管理體系系、環(huán)境管理理體系、職業(yè)業(yè)健康安全管管理體系認(rèn)證證，承建的工工程多次榮獲獲河南省建筑筑工程“中州杯”等?。ú?/p>

3、）優(yōu)優(yōu)工程獎(jiǎng)項(xiàng)，贏(yíng)贏(yíng)得了良好的的社會(huì)信譽(yù)。企業(yè)擁有一大批批具有較高專(zhuān)專(zhuān)業(yè)水平和實(shí)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富富的管理和工工程技術(shù)人才才隊(duì)伍，加之之資金和設(shè)備備的優(yōu)勢(shì)，為為集團(tuán)公司的的進(jìn)一步發(fā)展展奠定了堅(jiān)實(shí)實(shí)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)現(xiàn)下設(shè)建筑施施工、鋼結(jié)構(gòu)構(gòu)、市政、機(jī)機(jī)電設(shè)備安裝裝、租賃、房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、勞勞務(wù)派遣、物物業(yè)管理等子子（分）公司司和大型項(xiàng)目目部?，F(xiàn)有從從業(yè)人員30000余人，其其中具有各類(lèi)類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人人員200余余人，中高級(jí)級(jí)技工占職工工總數(shù)的800%以上，二二級(jí)以上項(xiàng)目目經(jīng)理（注冊(cè)冊(cè)建造師）1100余人，擁?yè)碛锌傎Y產(chǎn)11.4億元，企企業(yè)注冊(cè)資本本5150萬(wàn)萬(wàn)元。五十多年來(lái)，河河南礦業(yè)建設(shè)設(shè)（集團(tuán)）有有限責(zé)任公司

4、司轉(zhuǎn)戰(zhàn)于河南南、湖南、河河北、安徽、江江蘇、北京等等省市，以雄雄厚的綜合能能力先后出色色地完成了城城建、煤炭、電電力、道路、橋橋梁等多個(gè)行行業(yè)的土建、礦礦建、市政、機(jī)機(jī)電設(shè)備安裝裝、鋼結(jié)構(gòu)等等多個(gè)專(zhuān)業(yè)的的大批國(guó)家重重點(diǎn)工程建設(shè)設(shè)項(xiàng)目。憑著著科學(xué)的管理理、過(guò)硬的質(zhì)質(zhì)量和良好的的信譽(yù)受到了了眾多建設(shè)單單位及監(jiān)理公公司的好評(píng)，贏(yíng)贏(yíng)得了社會(huì)的的廣泛贊譽(yù)。集團(tuán)公司堅(jiān)持以以“信守合同承承諾、堅(jiān)持過(guò)過(guò)程受控、追追求質(zhì)量卓越越、交付滿(mǎn)意意工程”為宗旨，恪恪守誠(chéng)信服務(wù)務(wù)的諾言，一一步一個(gè)腳印印的前行。我所實(shí)習(xí)的公司司是河南礦業(yè)業(yè)建設(shè)（集團(tuán)團(tuán)）有限責(zé)任任公司第六工工程公司，隸隸屬于河南礦礦業(yè)建設(shè)（集集團(tuán)）有限責(zé)責(zé)

5、任公司管轄轄，是集團(tuán)公公司下屬的分分公司，其制制度、目標(biāo)、宗宗旨始終和集集團(tuán)公司保持持一致且工程任務(wù)由由總公司進(jìn)行行調(diào)遣。河南南礦業(yè)建設(shè)（集集團(tuán)）有限責(zé)責(zé)任公司第六六工程公司現(xiàn)現(xiàn)位于河南省省義馬市，多多年來(lái)進(jìn)行了了多項(xiàng)城建、市市政、道路等等建設(shè)工作，其其優(yōu)良的工作作成果一直以以來(lái)都受到了了各建設(shè)單位位及社會(huì)的好好評(píng)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)和和會(huì)計(jì)工作概概況建筑業(yè)是我國(guó)的的支柱產(chǎn)業(yè)，建筑企業(yè)資資金籌措、成本預(yù)算等等方面有其特特殊性.目前前我國(guó)建筑企企業(yè)財(cái)務(wù)管理理存在著財(cái)務(wù)務(wù)控制薄弱，建筑市場(chǎng)不不規(guī)范,項(xiàng)目目投資風(fēng)險(xiǎn)加加大，職能部門(mén)權(quán)權(quán)責(zé)不清，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)信息失真真等問(wèn)題，使企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)管理體制的的矛盾日益

6、突突出.完善建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理應(yīng)從加加強(qiáng)存貨和應(yīng)應(yīng)收賬款的管管理、強(qiáng)化預(yù)預(yù)算管理、厘厘清各職能部部門(mén)的權(quán)責(zé)、控控制成本指標(biāo)標(biāo)管理、加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等等入手，提高建筑企企業(yè)財(cái)務(wù)管理理水平，促進(jìn)其健康康發(fā)展。這對(duì)保證我我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展和社會(huì)穩(wěn)定定起到舉足輕輕重的作用。企業(yè)采用的是混混合制財(cái)務(wù)管管理體制，即即適度的集權(quán)權(quán)與適度的分分權(quán)相結(jié)合的的財(cái)務(wù)管理體體制。其體制制既能發(fā)揮母母公司財(cái)務(wù)調(diào)調(diào)控職能，激激發(fā)子公司的的積極性和創(chuàng)創(chuàng)造性，又能能有效控制經(jīng)經(jīng)營(yíng)者及子公公司風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部，下下設(shè)成本核算算科、資產(chǎn)管管理科、預(yù)算算管理科、會(huì)會(huì)計(jì)信息科。其制度分為為三個(gè)部分：崗位及職責(zé)責(zé)、會(huì)計(jì)處理理程序、會(huì)計(jì)計(jì)核

7、算辦法。分分公司的財(cái)務(wù)務(wù)組織設(shè)以66個(gè)崗位：總總出納、收銀銀、庫(kù)管、財(cái)財(cái)產(chǎn)庫(kù)管、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)核算組。其其中會(huì)計(jì)核算算組又分為：1、采購(gòu)應(yīng)應(yīng)付賬款組；2、收入、應(yīng)應(yīng)收賬款組；3、固定資資產(chǎn)核算組；4、成本核核算組；5、工工資核算組；6、材料核核算；7、總總賬、稽核、綜綜合分析組且且實(shí)行1人11崗制進(jìn)行崗崗位分配。（一）會(huì)計(jì)核算算辦法分為以以下六點(diǎn)：1、公司實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一核算，單單獨(dú)計(jì)算各部部盈虧制度。2、資產(chǎn)管理（1）外購(gòu)資產(chǎn)產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付付價(jià)款加上合合理費(fèi)用(運(yùn)運(yùn)輸、稅費(fèi)等等)為計(jì)賬金金額。（2）內(nèi)部調(diào)撥撥：(1)有有賬面價(jià)的按按原賬面價(jià)；(2)無(wú)價(jià)價(jià)的以估計(jì)價(jià)價(jià)加上修理費(fèi)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)

8、等合合理費(fèi)用為計(jì)計(jì)賬金額。（3）在建工程程(裝修等)以扣除可移移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)價(jià)值入賬，可可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單單獨(dú)計(jì)價(jià)管理理。（4）原材料購(gòu)購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù)，領(lǐng)領(lǐng)用采用計(jì)劃劃價(jià)格(原材材料的管理參參見(jiàn)存貨管管理)其差差異通過(guò)“材料成本差差異核算”。（5）成品菜的的入庫(kù)、發(fā)出出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià)，其差差異通過(guò)“責(zé)任成本差差異”科目或直接接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。（6）內(nèi)部交易易采用“計(jì)劃成本”制，通過(guò)“其他應(yīng)收款款”“其他應(yīng)付付款”核算。（7）固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年限根根據(jù)稅法規(guī)定定執(zhí)行(績(jī)效效考核照三年年計(jì)算)。（8）低值易耗耗品攤銷(xiāo)采用用“五.五”攤銷(xiāo)，小額額(100元元以下)一次次攤銷(xiāo)。

9、（9）開(kāi)業(yè)前期期待攤銷(xiāo)費(fèi)用用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期期一次攤?cè)?。?0）金額較較大(房租等等)的待攤費(fèi)費(fèi)用根據(jù)受益益期限攤銷(xiāo)。（11）金額較較小(1000以?xún)?nèi))的一一次計(jì)入當(dāng)期期損益。（12）各項(xiàng)固固低資產(chǎn)、低低耗品均應(yīng)建建立三級(jí)賬。（13）各類(lèi)物物耗品(一次次性用品)于于領(lǐng)用時(shí)全部部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用。（14）各項(xiàng)資資產(chǎn)合理?yè)p耗耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用，非正常常損耗落實(shí)到到人頭，通過(guò)過(guò)“其他應(yīng)收款款”核算。3、負(fù)債：各項(xiàng)項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算，其余余的通過(guò)“其他應(yīng)付款款核算”應(yīng)付賬款以以扣除供應(yīng)商商賠款、罰款款和計(jì)賬依據(jù)據(jù)，應(yīng)建立明明細(xì)賬。4、收入（1）所有收入入以扣除折免免后的金額為為計(jì)賬金額。（2）其他

10、與營(yíng)營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收收入直接計(jì)入入損益(沖費(fèi)費(fèi)用或成本)。（3）收入按門(mén)門(mén)店設(shè)置明細(xì)細(xì)賬。5、成本、費(fèi)用用（1）成本、費(fèi)費(fèi)用按門(mén)店和和基地設(shè)定二二級(jí)賬。（2）成本內(nèi)容容：生產(chǎn)車(chē)間間工人工資，原原材料、原輔輔材料、燃料料、包裝材料料(一次性用用品中的，店店面銷(xiāo)耗除外外)。（3）費(fèi)用內(nèi)容容：除成本、資資產(chǎn)外的一切切費(fèi)用。6、制度中未涉涉及事項(xiàng)核算算參照有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行行。（二）公司會(huì)計(jì)計(jì)處理程序：原始憑證審核。包包括收款憑證證、付款憑證證以及內(nèi)部結(jié)結(jié)算單據(jù)。記賬憑證處理。賬簿處理。報(bào)表的編制。包包括資產(chǎn)負(fù)債債表、利潤(rùn)表表、現(xiàn)金流量量表以及附注注。企業(yè)財(cái)務(wù)管理具具有計(jì)劃作用用、控制作用用、監(jiān)督作用用和

11、資本運(yùn)營(yíng)營(yíng)作用。工作作包括兩部分分，一是會(huì)計(jì)計(jì)核算，二是是財(cái)務(wù)管理。會(huì)會(huì)計(jì)側(cè)重于核核算，財(cái)務(wù)側(cè)側(cè)重于管理，二二者都以資金金運(yùn)動(dòng)為工作作的對(duì)象。會(huì)計(jì)核算主主要從資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)的事后著著手，財(cái)務(wù)管管理則從 資資金運(yùn)動(dòng)的事事前著眼；財(cái)務(wù)管理是是從價(jià)值方面面對(duì)企業(yè)進(jìn)行行的管理工作作。財(cái)務(wù)管理與與其他管理工工作相比是一一種價(jià)值形式式的綜合性管管理，因此是是企業(yè)管理的的中心。隨著著計(jì)算機(jī)的 普及和應(yīng)用用，財(cái)務(wù)人員員已更多地投投入到管理工工作之中，經(jīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也也要求加強(qiáng)企企業(yè)財(cái)務(wù)管理理。三、會(huì)計(jì)核算實(shí)實(shí)務(wù)操作有關(guān)關(guān)的實(shí)習(xí)內(nèi)容容另附。四、財(cái)務(wù)管理有有關(guān)工作的實(shí)實(shí)習(xí)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)報(bào)表表分析1、企業(yè)的償債債能力分

12、析企業(yè)的償債能力力是指企業(yè)用用其資產(chǎn)償還還長(zhǎng)期債務(wù)與與短期債務(wù)的的能力。企業(yè)業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)現(xiàn)金的能力和和償還債務(wù)能能力，是企業(yè)業(yè)能否健康生生存和發(fā)展的的關(guān)鍵，是反反映企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力的重要要標(biāo)志，其中中包括償還短短期債務(wù)和長(zhǎng)長(zhǎng)期債務(wù)的能能力。分析指標(biāo)：（1）流動(dòng)比率率：表示每11元流動(dòng)負(fù)債債有多少流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)作為償償還的保證。它它反映公司流流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流流動(dòng)負(fù)債的保保障程度。 公式：流動(dòng)動(dòng)比率=流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)一般情況下，該該指標(biāo)越大，表表明公司短期期償債能力強(qiáng)強(qiáng)。通常，該該指標(biāo)在2000%左右較較好。如果某某一公司雖然然流動(dòng)比率很很高，但其存存貨規(guī)模大，周周轉(zhuǎn)速度慢，有有可能

13、造成存存貨變現(xiàn)能力力弱，變現(xiàn)價(jià)價(jià)值低，那么么，該公司的的實(shí)際短期償償債能力就要要比指標(biāo)反映映的弱。（2）速動(dòng)比率率：表示每11元流動(dòng)負(fù)債債有多少速動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)作為償償還的保證，進(jìn)進(jìn)一步反映流流動(dòng)負(fù)債的保保障程度。公式：速動(dòng)動(dòng)比率(流流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì)存貨凈額額)流動(dòng)負(fù)負(fù)債合計(jì) 一一般情況下，該該指標(biāo)越大，表表明公司短期期償債能力越越強(qiáng)，通常該該指標(biāo)在1000%左右較較好。（3）現(xiàn)金比率率：表示每1元元流動(dòng)負(fù)債有有多少現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價(jià)物物作為償還的的保證，反映映公司可用現(xiàn)現(xiàn)金及變現(xiàn)方方式清償流動(dòng)動(dòng)負(fù)債的能力力。公式：現(xiàn)金金比率(貨貨幣資金短短期投資)流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)該指標(biāo)能真實(shí)實(shí)地反映公司司實(shí)際的短期期償

14、債能力，該該指標(biāo)值越大大，反映公司司的短期償債債能力越強(qiáng)。（4）資本周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率：表示可可變現(xiàn)的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期期負(fù)債的比例例，反映公司司清償長(zhǎng)期債債務(wù)的能力。公式：資本周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率(貨幣幣資金短期期投資應(yīng)收收票據(jù))長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)計(jì)一般情況下，該該指標(biāo)值越大大，表明公司司近期的長(zhǎng)期期償債能力越越強(qiáng)，債權(quán)的的安全性越好好。（5）清算價(jià)值值比率：表示企業(yè)有有形資產(chǎn)與負(fù)負(fù)債的比例，反反映公司清償償全部債務(wù)的的能力。公式：清算算價(jià)值比率(資產(chǎn)總計(jì)計(jì)無(wú)形及遞遞延資產(chǎn)合計(jì)計(jì))負(fù)債合合計(jì)一般情況下下，該指標(biāo)值值越大，表明明公司的綜合合償債能力越越強(qiáng)。（6）利息支付付倍數(shù)：表示示息稅前收益益對(duì)利息費(fèi)用用的倍數(shù)，反反映

15、公司負(fù)債債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。公式：利息息支付倍數(shù)(利潤(rùn)總額額+財(cái)務(wù)費(fèi)用用)財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用一般情況下下，該指標(biāo)值值越大，表明明公司償付借借款利息的能能力越強(qiáng)，負(fù)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小小。2、企業(yè)的營(yíng)運(yùn)運(yùn)能力分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主主要指企業(yè)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效效率與效益。企企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)產(chǎn)的效率主要要指資產(chǎn)的周周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度。企業(yè)業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的的效益通常是是指企業(yè)的產(chǎn)產(chǎn)出額與資產(chǎn)產(chǎn)占用額之間間的比率。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分分析就是要通通過(guò)對(duì)反映企企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)運(yùn)效率與效益益的指標(biāo)進(jìn)行行計(jì)算與分析析，評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力力，為企業(yè)提提高經(jīng)濟(jì)效益益指明方向。 企業(yè)營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力分析析：全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能能力分析：是要對(duì)企業(yè)業(yè)全

16、部資產(chǎn)的的營(yíng)運(yùn)效率進(jìn)進(jìn)行綜合分析析包括對(duì)反映映全部資產(chǎn)營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力的指指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算算與分析；對(duì)對(duì)反映資產(chǎn)營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力的各各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行行綜合對(duì)比分分析。全部資產(chǎn)產(chǎn)值率率：指企業(yè)占用用每百元資產(chǎn)產(chǎn)所創(chuàng)造的總總產(chǎn)值。該指標(biāo)反映了總總產(chǎn)值與總資資產(chǎn)之間的關(guān)關(guān)系。公式一為：全全部資產(chǎn)產(chǎn)值值率=總產(chǎn)值值/平均總資資產(chǎn)1000% 其其值越高，說(shuō)說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)的投入產(chǎn)出出率越高，企企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況越越好。公式二為：百百元產(chǎn)值占用用資金=平均均總資產(chǎn)/總總產(chǎn)值1000% 該指標(biāo)越低，反反映全部資產(chǎn)產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力越越好。全部資產(chǎn)收入率率：指占用每百百元資產(chǎn)所取取得的收入額額公式是：全部資資產(chǎn)收入率=總收入/平平均總

17、資產(chǎn)100% C全部資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率：也稱(chēng)全部資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率） 公式式：全部資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總總周轉(zhuǎn)額（總總收入）/平平均總資產(chǎn) 在全部資產(chǎn)中，周周轉(zhuǎn)速度最快快的應(yīng)屬流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)，因此此，全部資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度受受流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)速度影響響較大。所以以，企業(yè)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)所占比比例越大，總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速速度越快，反反之則越慢。（2）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分分析：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率：既是反映流流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)標(biāo)，也是綜合合反映流動(dòng)資資產(chǎn)利用效果果的基本指標(biāo)標(biāo)，它是一定定時(shí)期流動(dòng)資資產(chǎn)平均占用用額和流動(dòng)資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額的的比率，是用用流動(dòng)資產(chǎn)的的占用量和其其所完成的工工作量的關(guān)系系，來(lái)表明流流動(dòng)資產(chǎn)的使使

18、用經(jīng)濟(jì)效益益。各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)情況分析析： a企業(yè)存貨周周轉(zhuǎn)情況分析析：存貨周轉(zhuǎn)率率是指企業(yè)在在一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)存貨占用資資金可周轉(zhuǎn)的的次數(shù)，或存存貨每周轉(zhuǎn)一一次所需要的的天數(shù)。 指標(biāo)：存存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)=銷(xiāo)售成本本/平均存貨貨 其中：平均存貨貨(期初存存貨+期末有有貨)2 存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)平均存貨/銷(xiāo)售成本b企業(yè)應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)情況況分析：主要應(yīng)通過(guò)過(guò)對(duì)應(yīng)收款周周轉(zhuǎn)率的計(jì)算算與分析進(jìn)行行說(shuō)明。 公式式：應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)銷(xiāo)收入凈額1/應(yīng)收收賬款平均余余額 應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)計(jì)算期天數(shù)（3360）/應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù) =應(yīng)收賬款平均均余額3660/賒

19、銷(xiāo)收收入凈額 CC營(yíng)業(yè)周期分分析：營(yíng)業(yè)周期指從取取得存貨開(kāi)始始到銷(xiāo)售存貨貨并收回現(xiàn)金金為止這段時(shí)時(shí)間。營(yíng)業(yè)周周期的長(zhǎng)短取取決于存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)。公式：營(yíng)業(yè)周期期存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)本公式指的是需需要多長(zhǎng)時(shí)間間能將期末存存貨全部變?yōu)闉楝F(xiàn)金。一般般情況下，營(yíng)營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度快，管管理效率高，資資產(chǎn)的流動(dòng)性性強(qiáng)，資產(chǎn)的的風(fēng)險(xiǎn)降低；營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)長(zhǎng)，說(shuō)明資金金周轉(zhuǎn)速度慢慢，管理效率率低，風(fēng)險(xiǎn)上上升。（3）固定資資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力力分析a定資產(chǎn)利用用效率分析 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率率：指一定時(shí)期期內(nèi)總產(chǎn)值與與固定資產(chǎn)平平均總值之間間的比率，或或每百元固定定資產(chǎn)提供的的總

20、產(chǎn)值。其其計(jì)算公式是是：固定資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)值率=總總產(chǎn)值/固定定資產(chǎn)平均總總值 固定資產(chǎn)收收入率:也稱(chēng)每百元元固定資產(chǎn)提提供的收入，是是一定時(shí)期所所實(shí)現(xiàn)的收入入同固定資產(chǎn)產(chǎn)平均占用總總值之間的比比率。b固定定資產(chǎn)變動(dòng)情情況分析：主要是對(duì)固固定資產(chǎn)的更更新、退廢及及增長(zhǎng)情況進(jìn)進(jìn)行分析。固定資資產(chǎn)增長(zhǎng)率：指一定時(shí)期期內(nèi)增加的固固定資產(chǎn)原值值對(duì)原有固定定資產(chǎn)數(shù)額的的比率。 固定資產(chǎn)更更新率：指一定時(shí)期期內(nèi)新增加的的固定資產(chǎn)原原值與期初全全部固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的比率率。 固定資產(chǎn)退退廢率：企業(yè)一定時(shí)時(shí)期內(nèi)報(bào)廢清清理的固定資資產(chǎn)與期初固固定資產(chǎn)原值值的比率。3、企業(yè)的盈力力能力和發(fā)展能能力分析盈利能力是指企企業(yè)獲

21、取利潤(rùn)潤(rùn)的能力。盈盈利能力分析析是指企業(yè)獲獲取利潤(rùn)的能能力,是投資資者取得投資資收益、債權(quán)權(quán)人收取本息息的資金來(lái)源源,是經(jīng)營(yíng)者者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的的體現(xiàn),也是是職工集體福福利設(shè)施不斷斷完善的重要要保障。（1）企業(yè)盈利利能力一般分分析：是反映企業(yè)業(yè)盈利能力的的指標(biāo),主要要有銷(xiāo)售利潤(rùn)潤(rùn)率、成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)率,資產(chǎn)總額利利潤(rùn)率資本金金利潤(rùn)率、股股東權(quán)益利潤(rùn)潤(rùn)率。a銷(xiāo)售利潤(rùn)率率：反映企業(yè)銷(xiāo)售售收入中,職職工為社會(huì)勞勞動(dòng)新創(chuàng)價(jià)值值所占的份額額。公式為:銷(xiāo)售利利潤(rùn)率=利潤(rùn)潤(rùn)總額 /銷(xiāo)售收入入凈額1000% 該項(xiàng)比比率越高,表表明企業(yè)為社社會(huì)新創(chuàng)價(jià)值值越多,貢獻(xiàn)獻(xiàn)越大,也反反映企業(yè)在增增產(chǎn)的同時(shí),為企業(yè)多創(chuàng)創(chuàng)造了利潤(rùn)

22、,實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)產(chǎn)增收。b成本費(fèi)用利利潤(rùn)率：是反映企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中發(fā)生的的耗費(fèi)與獲得得的收益 之之間關(guān)系的指指標(biāo)。公式為：成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總總額1000% 該比比率越高,表表明企業(yè)耗費(fèi)費(fèi)所取得的收收益越高。C總資產(chǎn)利潤(rùn)潤(rùn)率：是反映企業(yè)業(yè)資產(chǎn)綜合利利用效果的指指標(biāo),也是衡衡量企業(yè)利用用債權(quán)人和所所有者權(quán)益總總額所取得盈盈利的重要指指標(biāo)。其計(jì)算公式為:總資產(chǎn)利潤(rùn)潤(rùn)率利潤(rùn)總總量/資產(chǎn)平平均總額1100% 此比率越越高,表明資資產(chǎn)利用的效效益越好,整整個(gè)企業(yè)獲利利能力越強(qiáng),經(jīng)營(yíng)管理水水平越高。d資本金利潤(rùn)潤(rùn)率和權(quán)益利利潤(rùn)率：指投資者投入入企業(yè)資本的的獲利能力的的指標(biāo)。計(jì)算公式為:

23、資資本金利潤(rùn)率率=利潤(rùn)總額額/資本金總總額1000% 這一比比率越高,說(shuō)說(shuō)明企業(yè)資本本金的利用效效果越好,反反之,則說(shuō)明明資本金的利利用效果不佳佳。（2）股份公司司稅后利潤(rùn)分分析a每股利潤(rùn)：指普通股每股股稅后利潤(rùn)。公式：普通股每每股利潤(rùn)=(稅后利潤(rùn)-優(yōu)先股股利利)/流通股股數(shù)b每股股股利：是企業(yè)股利利總額與流通通股數(shù)的比率率。 公式式:每股利潤(rùn)潤(rùn)=股利總額額/流通股數(shù)數(shù)C市盈率：又又稱(chēng)價(jià)格一盈盈余比率，是普通股每每股市場(chǎng)價(jià)格格與每股利潤(rùn)潤(rùn)的比率，也是投資者者對(duì)從某種股股票獲得1元元利潤(rùn)所愿支支付的價(jià)格。該該項(xiàng)比率越高高,表明企業(yè)業(yè)獲利的潛力力越大。反之之,則表明企企業(yè)的前景并并不樂(lè)觀(guān)。公式:市

24、盈率=普通股每股股市場(chǎng)價(jià)格/普通股每股股利潤(rùn)（二）投資決策策分析投資決策分析指指標(biāo)主要分為為：凈現(xiàn)值原原則、其他投投資評(píng)價(jià)方法法兩大類(lèi)。1、凈現(xiàn)值（NNPV）原則則（1）概念凈現(xiàn)值原則又稱(chēng)稱(chēng)“凈現(xiàn)值最大大化原則” 也稱(chēng)為“回報(bào)高于成成本原則”是現(xiàn)代估值值方法的理論論基礎(chǔ)。凈現(xiàn)值越大大，投資方案案越好。凈現(xiàn)現(xiàn)值的估計(jì)是是項(xiàng)目?jī)?nèi)在價(jià)價(jià)值的估計(jì)，投資決策時(shí)應(yīng)選擇凈現(xiàn)值最大的項(xiàng)目。NPV = NCFt/ (1 +k )t （2）優(yōu)缺點(diǎn)a優(yōu)點(diǎn)：使用現(xiàn)金流流量。公司可可以直接使用用項(xiàng)目所獲得得的現(xiàn)金流量量，相比之下下，利潤(rùn)包含含了許多人為為的因素。 凈現(xiàn)值包括括了項(xiàng)目的全全部現(xiàn)金流量量，其它資本本預(yù)算方法

25、往往往會(huì)忽略某某特定時(shí)期之之后的現(xiàn)金流流量。如回收收期法。 凈現(xiàn)值對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金流量進(jìn)行行了合理折現(xiàn)現(xiàn)，有些方法法在處理現(xiàn)金金流量時(shí)往往往忽略貨幣時(shí)時(shí)間價(jià)值。如如回收期法等等。b.缺點(diǎn) 確定貼現(xiàn)率率比較困難； 不能用于獨(dú)獨(dú)立方案之間間的比較不能反映出出方案本身的的報(bào)酬率2、其他投資評(píng)評(píng)價(jià)方法 （1）非非貼現(xiàn)指標(biāo) a投資資回收期 b平均均報(bào)酬率：ARR = 年平均NCFF / I= 年平均會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn) / 平均資本占占用（2）貼現(xiàn)指標(biāo)標(biāo)獲利指數(shù)（PII）：是項(xiàng)目初始始投資以后所所有預(yù)期未來(lái)來(lái)現(xiàn)金流的現(xiàn)現(xiàn)值和初始投投資的比值。PI = PV / I = 1 + NPV / I內(nèi)部收益率（IIRR）（3）重

26、復(fù)投資資法：NPV（2）+ NPV（22）/(1+k)2 + NPV（22）/(1+k) 4后者重復(fù)投資22次后的總凈凈現(xiàn)值為：NPV（33）+ NPPV（3）/(1+k)3在對(duì)上述兩個(gè)值值進(jìn)行比較后后，選擇總NNPV較大者者對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目目投資。（4）約當(dāng)年度度成本法：當(dāng)兩個(gè)被評(píng)評(píng)價(jià)的項(xiàng)目的的壽命較長(zhǎng)時(shí)時(shí)，或者重復(fù)復(fù)投資假設(shè)明明顯不符合實(shí)實(shí)際時(shí)，則可可以用約當(dāng)年年度成本法進(jìn)進(jìn)行比較，選選擇約當(dāng)成本本年度較低的的項(xiàng)目。 約當(dāng)年度成本：指將某項(xiàng)投投資在整個(gè)壽壽命期間各年年現(xiàn)金成本的的現(xiàn)值之和折折算成的等額額年金。 （三）融資決策策及公司資本本成本的計(jì)算算1、融資渠道：可分為企業(yè)業(yè)的內(nèi)部渠道道和外部渠

27、道道。（1）內(nèi)部籌籌資渠道：指從企業(yè)內(nèi)內(nèi)部開(kāi)辟資金金來(lái)源。來(lái)源：企業(yè)自由由資金、企業(yè)業(yè)應(yīng)付稅利和和利息、企業(yè)業(yè)未使用或未未分配的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)基金。這種種方式保密性性好，企業(yè)不不必向外支付付借款成本，因因而風(fēng)險(xiǎn)很小小。（2）外部籌籌資渠道：指企業(yè)從外外部所開(kāi)辟的的資金來(lái)源，包括：專(zhuān)業(yè)銀行行信貸基金、非非金融機(jī)構(gòu)資資金、其他企企業(yè)資金、民民間資金和外外資。優(yōu)點(diǎn)：速度快、彈彈性大、資金金量大。在購(gòu)并過(guò)程程中一般是籌籌集資金的主主要來(lái)源。缺點(diǎn)：保密性差差，企業(yè)需要要負(fù)擔(dān)高額成成本，因而會(huì)會(huì)產(chǎn)生較高的的風(fēng)險(xiǎn)，2、融資方式：（1）基金組織織，就是假股股暗貸：即投資方以以入股的方式式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行行投資但實(shí)際際并不參

28、與項(xiàng)項(xiàng)目的管理。到到了一定的時(shí)時(shí)間就從項(xiàng)目目中撤股。（2）銀行承兌兌。投資方將將一定的金額額比如一億打打到項(xiàng)目方的的公司帳戶(hù)上上，然后當(dāng)即即要求銀行開(kāi)開(kāi)出一億元的的銀行承兌出出來(lái)。投資方方將銀行承兌兌拿 走。 （3）直直存款。即投資方到項(xiàng)項(xiàng)目方指定銀銀行開(kāi)一個(gè)賬賬戶(hù)，將指定定金額存進(jìn)自自己的賬戶(hù)。然然后跟銀行簽簽定一個(gè)協(xié)議議。承諾該筆筆錢(qián)在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)不挪挪用。銀行根根據(jù)這個(gè)金額額給項(xiàng)目方小小于等于同等等金額的貸款款。（4）大額質(zhì)押押存款（5）銀行信用用證。（6）委托貸款款。所謂委托托貸款就是投投資方在銀行行為項(xiàng)目方設(shè)設(shè)立一個(gè)專(zhuān)款款賬戶(hù)，然后后把錢(qián)打到專(zhuān)專(zhuān)款賬戶(hù)里面面，委托銀行行放款給項(xiàng)目目

29、方（7）直通款。所所謂直通款就就是直接投資資。（8）對(duì)沖資金金。（9）貸款擔(dān)保保。（10）發(fā)發(fā)行公司債券券。公司債券券是企業(yè)為籌籌措長(zhǎng)期資金金而向一般大大眾舉借款項(xiàng)項(xiàng)，承諾于指指定到期日向向債權(quán)人無(wú)條條件支付票面面金額，并于于固定期間按按期依據(jù)約定定利率支付利利息。3、長(zhǎng)期資本成成本計(jì)算 長(zhǎng)期資本本成本分為：長(zhǎng)期債權(quán)資資本成本（包包括長(zhǎng)期借款款和長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)）、長(zhǎng)期股股權(quán)資本成本本（包括普通通股、優(yōu)先股股、留用利潤(rùn)潤(rùn)） （1）長(zhǎng)期期債權(quán)資本成成本 a長(zhǎng)期借借款： 式中：K長(zhǎng)期借款款資本成本；It長(zhǎng)期借款款年利息；T 所所得稅率；LL長(zhǎng)長(zhǎng)期借款籌資資額(借款本本金)；F1 長(zhǎng)期借款籌籌資費(fèi)用率。

30、b長(zhǎng)期期債權(quán)： 長(zhǎng)期期債權(quán)投資是是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的的各種一年期期以上的債券券，包括其他他企業(yè)的債券券、金融債券券和國(guó)債等。分類(lèi)：按照投資資對(duì)象分：長(zhǎng)期債券投投資和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)投資資兩類(lèi)。（2）長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)資本成本：指長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的價(jià)值值通常按初始始投資成本計(jì)計(jì)量，除追加加或收回投資資外，一般不不對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資的賬面面價(jià)值進(jìn)行調(diào)調(diào)整的一種會(huì)會(huì)計(jì)處理方法法。 成本本法核算：在成本法下下，長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按按照初始投資資成本計(jì)量。追追加或收回投投資應(yīng)當(dāng)調(diào)整整長(zhǎng)期股權(quán)投投資的成本。被被投資單位宣宣告分派的現(xiàn)現(xiàn)金股利或利利潤(rùn)，確認(rèn)為為當(dāng)期投資收收益。投資企企業(yè)確認(rèn)投資資收益，僅限限于被投資單單位接受投資

31、資后產(chǎn)生的累累積凈利潤(rùn)的的分配額，所所獲得的利潤(rùn)潤(rùn)或現(xiàn)金股利利超過(guò)上述數(shù)數(shù)額的部分作作為初始投資資成本的收回回。通常情況況下，投資企企業(yè)在取得投投資當(dāng)年自被被投資單位分分得的現(xiàn)金股股利或利潤(rùn)應(yīng)應(yīng)作為投資成成本的收回；以后年度，被被投資單位累累計(jì)分派的現(xiàn)現(xiàn)金股利或利利潤(rùn)超過(guò)投資資以后至上年年末止被投資資單位累計(jì)實(shí)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的的，投資企業(yè)業(yè)按照持股比比例計(jì)算應(yīng)享享有的部分應(yīng)應(yīng)作為投資成成本的收回。4、資本結(jié)構(gòu)分分析（1）總論：資資本結(jié)構(gòu)系指指長(zhǎng)期負(fù)債與與權(quán)益(普通通股、特別股股、保留盈余余)的分配情情況。（2）分類(lèi)：主主要有資本的的屬性結(jié)構(gòu)和和資本的期限限結(jié)構(gòu)兩種。 a資本的屬性性結(jié)構(gòu)：指企企業(yè)不

32、同屬性性資本的價(jià)值值構(gòu)成及其比比例關(guān)系。 b資資本的期限結(jié)結(jié)構(gòu)：指不同期限限資本的價(jià)值值構(gòu)成及其比比例關(guān)系（3）分析：相相關(guān)分析a股東權(quán)益比比率：是股東權(quán)益益與資產(chǎn)總額額的比率。 公式：股東東權(quán)益比率(股東權(quán)益益總額資產(chǎn)產(chǎn)總額)1100% 該該項(xiàng)指標(biāo)反映映所有者提供供的資本在總總資產(chǎn)中的比比重，反映企企業(yè)基本財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)穩(wěn)定。 b資產(chǎn)負(fù)債比比率：是負(fù)債總額額除以資產(chǎn)總總額的百分比比，也就是負(fù)負(fù)債總額與資資產(chǎn)總額的比比例關(guān)系。公式：資產(chǎn)負(fù)債債率(負(fù)債債總額資產(chǎn)產(chǎn)總額)1100%該指標(biāo)數(shù)值較大大，說(shuō)明公司司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的的能力較強(qiáng)，股股東權(quán)益的運(yùn)運(yùn)用越充分，但但債務(wù)太多，會(huì)會(huì)影響債務(wù)的的償還能力。

33、 C長(zhǎng)期負(fù)債比比率：是從總體上上判斷企業(yè)債債務(wù)狀況的一一個(gè)指標(biāo)，它它是長(zhǎng)期負(fù)債債與資產(chǎn)總額額的比率。 公式：長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債比率(長(zhǎng)期負(fù)債資產(chǎn)總額)100%d股東權(quán)益與與固定資產(chǎn)比比率：是衡量量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)穩(wěn)定性的一一個(gè)指標(biāo)。股東權(quán)益與固定定資產(chǎn)比率(股東權(quán)益益總額固定定資產(chǎn)總額)100% 股東權(quán)益與與固定資產(chǎn)比比率反映購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)固定資產(chǎn)所所需要的資金金有多大比例例是來(lái)自于所所有者資本。（四）公司利潤(rùn)潤(rùn)分配管理1、概念：利潤(rùn)潤(rùn)分配主要指指企業(yè)的凈利利潤(rùn)分配，是是確定給投資資者分紅與企企業(yè)留用利潤(rùn)潤(rùn)的比例。2、利潤(rùn)分配基基本原則（1）自主經(jīng)營(yíng)營(yíng)、自負(fù)盈虧虧原則（2）依法分配配原則（3）兼顧職工工利益原則

34、（4）投資與收收益對(duì)等原則則（5）分配與積積累并重原則則3、利潤(rùn)分配的的一般程序（注：本實(shí)習(xí)單單位“河南礦業(yè)建建設(shè)集團(tuán)有限限責(zé)任公司”為非股份制制企業(yè)）（1）彌補(bǔ)以前前年度的虧損損。（2）提取法定定盈余公積金金：可供分配的的利潤(rùn)大于零零是計(jì)提法定定盈余公積金金的必要條件件。法定盈余公積金金計(jì)提數(shù)額 =（本年凈凈利潤(rùn) -以前年度度虧損） 10%。 即企企業(yè)年初未分分配利潤(rùn)為借借方余額時(shí)，法法定盈余公積積金計(jì)提基數(shù)數(shù)為：本年凈凈利潤(rùn)年初初未分配利潤(rùn)潤(rùn)（借方）余余額，若企業(yè)業(yè)年初未分配配利潤(rùn)為貸方方余額時(shí)，法法定盈余公積積金計(jì)提基數(shù)數(shù)為本年凈利利潤(rùn)，未分配配利潤(rùn)貸方余余額在計(jì)算可可供投資者分分配的凈

35、利潤(rùn)潤(rùn)時(shí)計(jì)入。 （3）向投資者者分配利潤(rùn)：企業(yè)本年凈凈利潤(rùn)扣除彌彌補(bǔ)以前年度度虧損、提取取法定盈余公公積金和公益益金后的余額額，加上年初初未分配利潤(rùn)潤(rùn)貸方余額，即即為企業(yè)本年年可供投資者者分配的利潤(rùn)潤(rùn) ，以此為基基數(shù)確定應(yīng)向向投資者分配配的利潤(rùn)數(shù)額額。4、利潤(rùn)分配應(yīng)應(yīng)注意的問(wèn)題題（1） 股利來(lái)來(lái)源于稅后利利潤(rùn)，但稅后后利潤(rùn)不能全全部發(fā)放股利利；（2） 股份制制企業(yè)在提取取法定盈余公公積金、公益益金后，才能能支付優(yōu)先股股股息；在提提取任意盈余余公積金后，才才能支付普通通股股利。（3） 股份公公司當(dāng)年無(wú)利利潤(rùn)或出現(xiàn)虧虧損，原則上上不得分配股股利。但為維維護(hù)公司股票票的信譽(yù)，經(jīng)經(jīng)股東大會(huì)特特別決議，

36、可可按股票面值值較低比率（不不超過(guò)6%）用盈余余公積金支付付股利，支付付股利后的留留存的法定盈盈余公積金不不得低于注冊(cè)冊(cè)資本的255%。（五）營(yíng)運(yùn)資金金的管理1、概述：營(yíng)運(yùn)資金管理是是對(duì)企業(yè)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)動(dòng)負(fù)債的管理理。一個(gè)企業(yè)業(yè)要維持正常常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必必須要擁有適適量的營(yíng)運(yùn)資資金，因此，營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金管理理是企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理的重要要組成部分。2、分類(lèi)管理： （1）現(xiàn)金金管理：現(xiàn)金金管理就是對(duì)對(duì)現(xiàn)金的收、付付、存等各:環(huán)節(jié)進(jìn)行的的管理。單位收入的現(xiàn)現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款款方式存儲(chǔ)不能以“白條條”抵庫(kù)不準(zhǔn)設(shè)“賬外外賬”和“小小金庫(kù)”庫(kù)存現(xiàn)金的清清查 （2）信用用管理：是授信者對(duì)對(duì)信用交易進(jìn)進(jìn)行科學(xué)管

37、理理以控制信用用風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)門(mén)門(mén)技術(shù)。功能：征信管理理（信用檔案案管理）、授授信管理、帳帳戶(hù)控制管理理、商帳追收收管理、利用用征信數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)開(kāi)拓市場(chǎng)或或推銷(xiāo)信用支支付工具。企業(yè)信用管理：a概述：企業(yè)業(yè)信用管理包包括對(duì)方信用用管理和自身身信用管理兩兩部分。主要要目的在于規(guī)規(guī)避因賒銷(xiāo)產(chǎn)產(chǎn)生的風(fēng)b企業(yè)在信用用交易中所面面臨的風(fēng)險(xiǎn)因因素 客戶(hù)拖欠的的風(fēng)險(xiǎn) 客戶(hù)賴(lài)帳的的風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)破產(chǎn)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)C企業(yè)信用管管理的主要內(nèi)內(nèi)容收集客戶(hù)資料料評(píng)估和授信（3）A.存貨貨管理：是將廠(chǎng)商的的存貨政策和和價(jià)值鏈的存貨貨政策進(jìn)行作作業(yè)化的綜合合過(guò)程。 B.目標(biāo)：為了保證生生產(chǎn)或銷(xiāo)售的的經(jīng)營(yíng)需要。出自?xún)r(jià)格的考考慮，是為了盡力在各各種

38、成本與存存貨效益之間間做出權(quán)衡，達(dá)達(dá)到兩者的最最佳結(jié)合。 C.提高企業(yè)存存貨管理水平平的途徑：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)定，使使賬、物、卡卡三相符。采用ABC控控制法，降低低存貨庫(kù)存量量，加速資金金周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)存貨采購(gòu)購(gòu)管理，合理理運(yùn)作采購(gòu)資資金，控制采采購(gòu)成本。充分利用ERRP等先進(jìn)的的管理模式，實(shí)實(shí)現(xiàn)存貨資金金信息化管理理。 D.存貨管管理的意義：可以幫助企業(yè)業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人人員對(duì)庫(kù)存商商品進(jìn)行詳盡盡、全面的控控制和管理；幫助庫(kù)存會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行庫(kù)存商商品的核算；提供的各種庫(kù)庫(kù)存報(bào)表和庫(kù)庫(kù)存分析可以以為企業(yè)的決決策提供依據(jù)據(jù)；實(shí)現(xiàn)降低庫(kù)存存、減少資金金占用，避免免物品積壓或或短缺，保證證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)順利進(jìn)行。五、問(wèn)題、建議議及看法（一）意見(jiàn)和建建議河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公公司雖說(shuō)是一一個(gè)下屬的分分公司，但是是由于其擁有有悠久的歷史史沉淀，以及及總公司是隸隸屬河南省煤煤炭系統(tǒng)管轄轄的國(guó)有企業(yè)業(yè)，因而不論論是在財(cái)務(wù)制制度的設(shè)置、財(cái)財(cái)務(wù)人員的分分配或是財(cái)務(wù)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)性方面都出出類(lèi)拔萃，無(wú)無(wú)可挑剔。誠(chéng)誠(chéng)然，金無(wú)足足赤人無(wú)完人人，即便是一一個(gè)多么高大大的巨人也會(huì)會(huì)有不足之處處，而河南礦礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公公司第六工程程公司的不足足之處就在于于以下幾