制造企業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度2020

1、制造企業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度一、總則 （一）目的 為加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、維護(hù)、處理等行為，保 證資產(chǎn)的安全和完整。（二）職責(zé)按照資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，根據(jù)“資金財(cái)務(wù)管理、實(shí) 物歸口管理”的原則，資產(chǎn)核算由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，資產(chǎn)實(shí)物由行政 部門(mén)負(fù)責(zé)，資產(chǎn)使用部門(mén)日常管理，實(shí)物日常管理部門(mén)為：1、房屋、建筑物：由行政部門(mén)負(fù)責(zé)管理；2、機(jī)械設(shè)備及模具：由使用部門(mén)負(fù)責(zé)管理；3、辦公家具、交通工具、電子電器設(shè)備：由行政部門(mén)負(fù)責(zé)管 理；4、其他：由資產(chǎn)各使用部門(mén)負(fù)責(zé)管理。二、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)界定 指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度且單位價(jià)值在

2、 2000元以上的有形資產(chǎn)。二）固定資產(chǎn)分類(lèi)類(lèi)別編號(hào)折舊計(jì)提年限凈殘值率折舊方法房屋建筑物0120-405%平均年限法機(jī)器設(shè)備02105%平均年限法交通工具055%平均年限法類(lèi)別編號(hào)折舊計(jì)提年限凈殘值率折舊方法房屋建筑物0120-405%平均年限法機(jī)器設(shè)備02105%平均年限法交通工具055%平均年限法辦公家具0355%平均年限法模具0435%平均年限法電子設(shè)備0635%平均年限法（三）固定資產(chǎn)的采購(gòu)流程參見(jiàn)本制度第四部分二采購(gòu)及報(bào)銷(xiāo)流程（非生產(chǎn)物資）（四）固定資產(chǎn)維護(hù)1、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物資產(chǎn)與帳務(wù)處理職責(zé)分離的管理原則，實(shí) 物資產(chǎn)由使用部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理維護(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核算固定資產(chǎn) 價(jià)值增減

3、、折舊、報(bào)廢等業(yè)務(wù)。2、對(duì)于新增固定資產(chǎn)，根據(jù)行政部提供的使用部門(mén)及固定資產(chǎn) 統(tǒng)一編號(hào)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)記錄卡片。3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的 購(gòu)入、調(diào)撥、結(jié)存情況，并由行政部門(mén)設(shè)立輔助臺(tái)帳。4、各部門(mén)按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)”的原則，切實(shí)做好固定資產(chǎn) 的日常維護(hù)和保養(yǎng)。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用部門(mén)負(fù)責(zé) 具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。（五）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1、固定資產(chǎn)實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度，每年的 12月末為財(cái)務(wù)部會(huì)同 行政部集中盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。2、財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)前從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出現(xiàn)有固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì) 表，作為賬面數(shù)。3、盤(pán)點(diǎn)必須有使用部門(mén)、行政部固定資產(chǎn)管理人員和財(cái)

4、務(wù)部人 員共同參與。4、盤(pán)點(diǎn)記錄表需要參與盤(pán)點(diǎn)的人員共同簽字確認(rèn)，并交由使用 部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，盤(pán)點(diǎn)表原件由財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)保管存檔。5、盤(pán)點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)不同原因做相關(guān)帳務(wù)處 理。（六）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓/出售 對(duì)閑置的資產(chǎn)由使用部門(mén)書(shū)面告知實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部，提 交書(shū)面報(bào)告（1）固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申 請(qǐng)，報(bào)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部 門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并更新臺(tái)賬、卡片等。（七）固定資產(chǎn)資產(chǎn)報(bào)廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部 門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資

5、產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，報(bào)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理，并更新臺(tái)賬、卡片等。三、低值易/耐耗品管理制度（一）低值易/耐耗品界定1、低值耐用品：指使用年限超過(guò) 1年且單價(jià)在 500元至 2000 元之間，在費(fèi)用科目列示，并按照使用部門(mén)建立低值耐耗品臺(tái)賬。2、辦公用品及低值易耗品：對(duì)于使用年限少于 1年且單價(jià)在 500元之內(nèi)的辦公用具等認(rèn)定為辦公用品，符合上述條件的其他用 品認(rèn)定為低值易耗品。（二）管理原則1、低值耐耗品采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處理等環(huán)節(jié)參照 固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。低值耐耗品應(yīng)進(jìn)行按照固定資產(chǎn)的編碼原 則進(jìn)行統(tǒng)一編碼，以“01”開(kāi)頭，低值耐耗品應(yīng)納入年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 范圍內(nèi)，并單獨(dú)列示。2、辦公用品及低值易耗品由行政部統(tǒng)一保管并登記臺(tái)賬，使用人在領(lǐng)用時(shí)需填寫(xiě)領(lǐng)料單，憑領(lǐng)料單領(lǐng)料單領(lǐng)取物品。四、廢舊物資管理制度（一）廢舊物資界定 指公司已使用且需處理的物資、廢舊工具及廢舊物料等。（二）管理職責(zé)1、行政部門(mén)，負(fù)責(zé)廢舊物資的保管、維護(hù)和處理審批手續(xù)。2、公司的工具及物料使用部門(mén)，負(fù)責(zé)工具及物料等廢舊物資的保管、維護(hù)和處理審批手續(xù)。3、公司財(cái)務(wù)部門(mén)參與廢舊物資處理及核算工作。（三）廢舊物資清理1、處理審批 各公司廢舊物資處理至少需要進(jìn)行三家比價(jià)，并按公司審