財(cái)務(wù)核算程序-1

1、祿豐縣國禧礦業(yè)開發(fā)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料）PAGE 第53頁總 NUMPAGES 54頁財(cái)務(wù)制度目錄 HYPERLINK l 公司重要會(huì)計(jì)政策規(guī)定 公司重要會(huì)計(jì)政策規(guī)定 .1 HYPERLINK l 財(cái)務(wù)管理體制 財(cái)務(wù)管理體制.4 HYPERLINK l 資金、費(fèi)用計(jì)劃劃審定程序 資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃審定定程序.5 HYPERLINK l 資金支付程序 資金支付付程序6 HYPERLINK l 日常費(fèi)用報(bào)銷程程序 日常費(fèi)用用報(bào)銷程序7 HYPERLINK l 日常借款程序 日常借款款程序8 HYPERLINK l 出差費(fèi)用管理程程序 出差費(fèi)用用管理程序9 HYPERLINK l 收款

2、及發(fā)貨管理理制度 收款及發(fā)發(fā)貨管理制.111 HYPERLINK l 應(yīng)收賬款管理辦辦法 應(yīng)收賬款款管理辦.122 HYPERLINK l 備用金管理制度度 備用金管管理制.144 HYPERLINK l 固定資產(chǎn)、低值值易耗品的管管理辦法 固定資產(chǎn)、低低值易耗品的的管理辦法15 HYPERLINK l 固定資產(chǎn)配置管管理程序 固定資產(chǎn)配配置管理程19 HYPERLINK l 資產(chǎn)報(bào)損程序 資產(chǎn)報(bào)損損程20 HYPERLINK l 納稅申報(bào)管理制制度 納稅申報(bào)報(bào)管理制21 HYPERLINK l 財(cái)務(wù)核算核心流流程圖 財(cái)務(wù)核算算核心流程.222 HYPERLINK l 電算化管理程序序 電算化

3、管管理程23公司重要會(huì)計(jì)政政策規(guī)定為規(guī)范公司的會(huì)會(huì)計(jì)核算制度度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)核算口徑，特特制定本制度度。會(huì)計(jì)制度： 公公司執(zhí)行國家家財(cái)政部頒發(fā)發(fā)的工業(yè)企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度，參照?qǐng)?zhí)執(zhí)行國家財(cái)政政部頒發(fā)的從從2001年1月1日日開始執(zhí)行的的企業(yè)新會(huì)會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)期間： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)帳為每月月月底日，年度度會(huì)計(jì)期間為為1月1日至12月311日。收入、費(fèi)用的確確認(rèn)原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則則和配比原則則。壞賬損失核算方方法、壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備之計(jì)提比比例：壞賬損失采用備備抵法進(jìn)行核核算。壞賬損失按年末末應(yīng)收賬款千千分之五（00.5%）提提取。存貨核算方法： 發(fā)發(fā)出存貨的核核算方法采用用全月加權(quán)平平均法進(jìn)行核核算。長期投資

4、：控股性的長期投投資采用權(quán)益益法核算。非控股的長期投投資采用成本本法核算。固定資產(chǎn)、低值值易耗品與一一次性進(jìn)費(fèi)用用的用具物品品的界定：企業(yè)使用期限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、機(jī)器、設(shè)設(shè)備、器具、工工具等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要設(shè)備備應(yīng)作為固定定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)備的的物品，單位位價(jià)值在20000元以上上的、并且使使用期限超過過兩年的，也也應(yīng)作為固定定資產(chǎn)。未作為固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的工具具、器具等，單單位價(jià)值在1100元以上上2000元元以下，且使使用年限在一一年以上的，作作為低值易耗耗品核算；非非生產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備，單單位價(jià)值在22000元以以上的，但使使用年限在一一年以上兩年年以下的，也也作

5、為低值易易耗品核算。未作為固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值易耗耗品核算的用用具物品，均均一次性進(jìn)費(fèi)費(fèi)用。固定資產(chǎn)計(jì)提折折舊的范圍、折折舊方法、使使用年限、殘殘值率：計(jì)提折舊的范圍圍：企業(yè)在用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折折舊，具體范范圍包括：房房屋、建筑物物、在用的機(jī)機(jī)器設(shè)備（儀儀器儀表、運(yùn)運(yùn)輸工具）、季季節(jié)性停用或或大修理停用用的設(shè)備、融融資租入和經(jīng)經(jīng)經(jīng)營租賃方方式租出的固固定資產(chǎn)。不計(jì)提折舊的范范圍：未使用用（或不需用用）的機(jī)器設(shè)設(shè)備、以經(jīng)營營方式租入的的固定資產(chǎn)、在在建工程交付付使用以前的的固定資產(chǎn)、以以融資方式租租出的固定資資產(chǎn)、已在成成本中一次性性列支形成的的固定資產(chǎn)，關(guān)關(guān)停企業(yè)的固固定資產(chǎn)、已已提足折舊

6、繼繼續(xù)使用的固固定資產(chǎn)。當(dāng)月增加的固定定資產(chǎn)，當(dāng)月月不得提取折折舊，從下月月起計(jì)提：當(dāng)當(dāng)月減少的固固定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提折舊舊，從下月起起不提折舊。固定資產(chǎn)的折舊舊方法：平均均年限法（又又稱直線法）。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘殘值率：5%。固定資產(chǎn)使用年年限：固定資產(chǎn)分類折舊年限一、房屋、建筑筑物1、生產(chǎn)用房30年2、非生產(chǎn)用房房35年3、建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備1、機(jī)械設(shè)備12年2、動(dòng)力設(shè)備12年3、傳導(dǎo)設(shè)備12年4、生產(chǎn)線、機(jī)機(jī)組及其配套套設(shè)備12年5、各種機(jī)器12年6、工業(yè)爐窯8年7、運(yùn)輸設(shè)備5-8年8、自動(dòng)化控制制及儀器儀表表5年9、工具及其他他生產(chǎn)設(shè)備5年三、非生產(chǎn)用設(shè)設(shè)備、器具、工工具、電腦、電

7、電視機(jī)、復(fù)印印機(jī)、文字處處理機(jī)、運(yùn)輸輸設(shè)備5年九、低值易耗品品的攤銷方法法：五五攤銷法。無形資產(chǎn)的攤銷銷方法：土地使用權(quán)按五五十年平均攤攤銷。專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、軟件費(fèi)等等按五年平均均攤銷。十一、遞延資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷方法法：開辦費(fèi)：企業(yè)開開始生產(chǎn)經(jīng)營營后的當(dāng)月起起，在五年內(nèi)內(nèi)平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改改良支出：在在租賃期平均均攤銷。十二、會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)之運(yùn)用范圍圍：采購物資已入庫庫或已投入使使用，月末未未收到發(fā)票的的；壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提提比例固定資產(chǎn)折舊年年限、殘值率率的確定無形資產(chǎn)的受益益期存貨遭受毀損，全全部或部分陳陳舊過時(shí)投資價(jià)值的減損損遞延資產(chǎn)、待攤攤費(fèi)用等的分分?jǐn)偲谙藁蛴惺马?xiàng)收入確認(rèn)中的估估計(jì)其他

8、十三、借借款費(fèi)用資本本化條件資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)時(shí)；借款費(fèi)用發(fā)生時(shí)時(shí)；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用或或銷售狀態(tài)所所必要的準(zhǔn)備備工作正在進(jìn)進(jìn)行中。 十四、利利潤分配次序序及公益金提提取比例彌補(bǔ)以前年度虧虧損提取法定公積金金（10%）提取法定公益金金（10%）提取任意公益金金（由股東會(huì)會(huì)決議）向投資者分配利利潤或股利 十五、生生產(chǎn)費(fèi)用在完完工產(chǎn)品與在在產(chǎn)品之間的的分配方法： 按定額比比例法進(jìn)行分分配。 十六、制制造費(fèi)用之分分配方法： 按機(jī)器工工時(shí)比例分配配法。 十七、產(chǎn)產(chǎn)品成本核算算方法： 按品種法法核算成本。 十八、收收入的確認(rèn)條條件：銷售商品收入的的確認(rèn)方法：企業(yè)已將商品所所有權(quán)上的主主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)

9、移給購購貨方；企業(yè)既沒有保留留與所有權(quán)相相聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒有對(duì)已售售出的商品實(shí)實(shí)施控制；與交易有關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益能夠夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成成本能夠可靠靠地計(jì)量。提供勞務(wù)：在同一會(huì)計(jì)年度度內(nèi)開始并完完成的勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在完成勞勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收收入；如果勞務(wù)的開始始與完成分屬屬不同的會(huì)計(jì)計(jì)年度，在提提供勞務(wù)交易易的結(jié)果能可可靠估計(jì)的情情況下，應(yīng)在在資產(chǎn)負(fù)債表表中按完工百百分比確認(rèn)勞勞務(wù)收入。十九、關(guān)聯(lián)方交交易： 按內(nèi)部部銷售價(jià)執(zhí)行行注：內(nèi)部部銷售價(jià)=生生產(chǎn)成本（1+目標(biāo)標(biāo)利潤）二十、資產(chǎn)盤存存制度存貨盤存制度：永續(xù)盤存制制現(xiàn)金、銀行存款款、有價(jià)證券券：實(shí)地盤存存固定資產(chǎn)、低值值易耗品：實(shí)實(shí)地

10、盤存制應(yīng)收賬款：每月月對(duì)賬制內(nèi)部往來款項(xiàng)：每月對(duì)賬制制財(cái)務(wù)管理體制任何管理制度的的設(shè)立都是建建立在相應(yīng)的的管理體制基基礎(chǔ)之上的，財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度也不例外。針針對(duì)我們公司司的實(shí)際情況況，建議財(cái)務(wù)務(wù)管理體制設(shè)設(shè)為：統(tǒng)一資資金、統(tǒng)一人人員、統(tǒng)一機(jī)機(jī)構(gòu)和統(tǒng)一制制度。統(tǒng)一資金： 公司融資、對(duì)對(duì)外投資、資資金運(yùn)用都應(yīng)應(yīng)由公司董事事長或者其授授權(quán)的相關(guān)人人員直接進(jìn)行行一支筆管理理，以利降低低資金使用成成本。統(tǒng)一人員： 財(cái)務(wù)人員的的工作安排、招招聘、解聘等等由財(cái)務(wù)經(jīng)理理提出意見，由由董事長或者者其授權(quán)的相相關(guān)人員實(shí)行行統(tǒng)一配置。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)： 公司所有分分支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)，由公司財(cái)財(cái)務(wù)室提出意意見，實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置管理

11、理。統(tǒng)一制度： 財(cái)務(wù)管理制制度必須統(tǒng)一一，財(cái)務(wù)制度度的制定由公公司財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。資金、費(fèi)用計(jì)劃劃審定程序目的： 為規(guī)范公公司各部門或或單位資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃及按按計(jì)劃統(tǒng)一安安排資金，完完善公司內(nèi)部部控制制度，以以提高資金使使用效率，特特制定本程序序。程序描述：各部門或單位根根據(jù)公司的年年度經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)，在每月221日后編制制下月的資金金和費(fèi)用計(jì)劃劃。各部門或單位編編制完成資金金、費(fèi)用計(jì)劃劃請(qǐng)部門或單單位負(fù)責(zé)人審審簽后，再報(bào)報(bào)請(qǐng)分管副總總審簽，審核核無誤后則于于當(dāng)天交由財(cái)財(cái)務(wù)室審核。財(cái)務(wù)室根據(jù)年度度經(jīng)營目標(biāo)和和各部門或單單位下月的經(jīng)經(jīng)營任務(wù)，核核定各部門或或單位的資金金、費(fèi)用計(jì)劃劃。財(cái)務(wù)室核定的資資金

12、、費(fèi)用計(jì)計(jì)劃與各部門門或單位提報(bào)報(bào)的資金、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃存在在明顯差異的的，由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理與該部門門的分管副總總協(xié)調(diào)；若協(xié)協(xié)調(diào)不成功上上報(bào)總經(jīng)理或或者常務(wù)副總總裁定，若裁裁定未通過則則返回修正。據(jù)審定或裁定的的資金、費(fèi)用用計(jì)劃，財(cái)務(wù)務(wù)室進(jìn)行綜合合平衡后交常常務(wù)副總審批批，報(bào)董事長長核準(zhǔn)。下達(dá)達(dá)執(zhí)行。資金支付程序目的： 為規(guī)范公司司資金按計(jì)劃劃支付，完善善企業(yè)內(nèi)部控控制制度，提提高資金使用用效率，特制制定本程序。程序描述：申請(qǐng)部門或單位位根據(jù)資金需需求計(jì)劃和經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)發(fā)票及訂單等等原始單據(jù)填填制“請(qǐng)款單”。申請(qǐng)部門或單位位負(fù)責(zé)人和分分管副總審簽簽。財(cái)務(wù)室審核與資資金計(jì)劃是否否相符，審核核經(jīng)濟(jì)合同、

13、發(fā)發(fā)票及訂單等等原始單據(jù)的的合法性與真真實(shí)性；審核核未通過則直直接返回使用用部門。經(jīng)審核通過的請(qǐng)請(qǐng)款單，則按按下列審批權(quán)權(quán)限審批：金 額核準(zhǔn)人備注：原則上所所有款項(xiàng)由董董事長一支筆筆審批。元以下總經(jīng)理元（含）以上董事長（固定資產(chǎn)配置置之支付不適適用以上審批批權(quán)限，詳見見：固定資產(chǎn)產(chǎn)配置管理程程序）會(huì)計(jì)根據(jù)審批的的請(qǐng)款單填制制會(huì)計(jì)憑證，出出納根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證付款。日常費(fèi)用報(bào)銷程程序目的： 為規(guī)范集團(tuán)團(tuán)總部的日常常費(fèi)用報(bào)銷程程序，加強(qiáng)費(fèi)費(fèi)用控管，特特制定本程序序。程序描述：經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票票等原始單據(jù)據(jù)填制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單。一般人員經(jīng)手的的費(fèi)用由部門門負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)準(zhǔn)；部門負(fù)責(zé)責(zé)人經(jīng)手的費(fèi)費(fèi)用由分管副副總簽準(zhǔn)

14、；分分管副總經(jīng)手手的費(fèi)用由總總經(jīng)理或者常常務(wù)副總經(jīng)理理核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核核與費(fèi)用計(jì)劃劃是否相符，否否則退回。若相符，則由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字字后交會(huì)計(jì)入入賬填制憑證證、出納根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)填制的的簽字手續(xù)齊齊全的憑證付付款。（此處處強(qiáng)調(diào)據(jù)憑證付款是為了現(xiàn)金日日?qǐng)?bào)統(tǒng)計(jì)之及及時(shí)準(zhǔn)確，若若憑證填制后后當(dāng)天未能及及時(shí)支付，則則該張記賬憑憑證退回會(huì)計(jì)計(jì)沖銷）若是特殊費(fèi)用，則則由財(cái)務(wù)經(jīng)理理、常務(wù)副總總依次審核后后交總經(jīng)理核核準(zhǔn)。特殊費(fèi)用指：各種損失。中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訴訟費(fèi)、顧問問費(fèi)等特殊費(fèi)費(fèi)用等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總總經(jīng)理核準(zhǔn)，說說明接待原因因，接待人數(shù)數(shù)、本方作陪陪人數(shù)。固定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)的攤

15、銷銷須出具其配配置審批單（詳詳見：固定資資產(chǎn)配置管理理程序）。日常借款程序目的：為規(guī)范集團(tuán)公司司日常借款程程序，加強(qiáng)資資金控制金額額及借款占用用天數(shù)。程序描述（因公公借款）借款人按借款單單據(jù)格式填寫寫借款理由、借借款金額及借借款占用天數(shù)數(shù)。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營營目標(biāo)審核借借款是否符合合經(jīng)營目標(biāo)的的要求，若不不相符則退回回。若相符，則由部部門分管副總總審核簽準(zhǔn)；借款人將已已簽準(zhǔn)的請(qǐng)款款單交財(cái)務(wù)室室。財(cái)務(wù)室審核借款款金額是否在在該部門資金金、費(fèi)用計(jì)劃劃范圍內(nèi)，若若不則退回。若在計(jì)劃列支范范圍內(nèi)則按以以下審批權(quán)限限審批：金額核準(zhǔn)人備注：原則上所所有款項(xiàng)由董董事長一支筆筆審批。元以下總經(jīng)理元（含

16、）以上董事長會(huì)計(jì)人員據(jù)已核核準(zhǔn)的借款單單審查該借款款人以前是否否有借款未還還，若沒有則則制證并交出出納付款；若若有借款未還還，則必須先先還清原來欠欠款，否則不不予辦理。即即必須堅(jiān)持“前款不清，后后款不借”的原則(特特殊緊急事項(xiàng)項(xiàng)要未還再借借的須經(jīng)過董董事長簽準(zhǔn))。注意事項(xiàng)一般人員的借款款由部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽核；部部門負(fù)責(zé)人的的借款由分管管副總簽核；分管副總的的借款由總經(jīng)經(jīng)理或者董事事長核準(zhǔn)。突發(fā)事件之借款款程序應(yīng)在借借款申請(qǐng)中說說明突發(fā)事件件的起因、發(fā)發(fā)生過程、后后果等分析報(bào)報(bào)告。因私借款必須由由總經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)（與因公借借款程序大致致相同）。子公司日常借款款程序可參照照公司之日常常借款程序執(zhí)執(zhí)行。借

17、款應(yīng)于任務(wù)完完成后一周內(nèi)內(nèi)沖銷；一周周內(nèi)未予沖銷銷，且無相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)不不予沖銷的批批示，則視為為挪用公款，由由人事部從工工資內(nèi)扣除；若工資不足足以沖抵借款款的，則交公公司法紀(jì)辦處處理。不論何種原因，嚴(yán)嚴(yán)禁銷售人員員從客戶處借借款，已經(jīng)發(fā)發(fā)現(xiàn)，視其情情節(jié)輕重，處處以罰款、記記大過、開除除等，情節(jié)特特別嚴(yán)重的，述述諸法律解決決。 出差費(fèi)用管理程程序目的：本著節(jié)約資金的的原則，使出出差管理規(guī)范范化和制度化化。適用范圍：公司所有員工（含含銷售公司）出差定義：公司員工經(jīng)公司司相應(yīng)的審批批手續(xù)，到達(dá)達(dá)工作所在地地辦公，而工工作所在地必必須距該員工工日常工作辦辦公地（一般般為公司所在在地）50公公里以上，

18、這這樣的行為稱稱為“出差”。出差審批制度：?jiǎn)T工出差前必須須填報(bào)“出差請(qǐng)準(zhǔn)單單”和“出差計(jì)劃表表”和“出差行程報(bào)報(bào)告表”，并交部門門負(fù)責(zé)人依照照公司規(guī)定審審核后報(bào)常務(wù)務(wù)副總或其授授權(quán)指定的人人核準(zhǔn)。任何何計(jì)劃外的出出差計(jì)劃必須須報(bào)常務(wù)副總總親自核準(zhǔn)。簽署完畢的出差差申請(qǐng)單和出出差計(jì)劃表到到人事部門登登記備案后交交財(cái)務(wù)室作報(bào)銷銷審核的附件件之用。（非非業(yè)務(wù)人員出出差可不填出出差計(jì)劃表和和出差行程程報(bào)告表） 出差費(fèi)用預(yù)支：5.1、出差費(fèi)費(fèi)用預(yù)支包括括：生活住宿宿費(fèi)、交通費(fèi)費(fèi)用（含交通通工具費(fèi)）。 以上各項(xiàng)費(fèi)用必須在出差計(jì)劃表中詳細(xì)列明。經(jīng)批準(zhǔn)的出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算可單獨(dú)申請(qǐng)，經(jīng)部門主管審核后報(bào)

19、常務(wù)副總特別核準(zhǔn)，并于其他出差單據(jù)一起交財(cái)務(wù)室。5.2、出差預(yù)預(yù)支費(fèi)用申請(qǐng)請(qǐng)單（借款單單）必須提前前一個(gè)工作日日交財(cái)務(wù)室，以便便財(cái)務(wù)室提前預(yù)預(yù)備現(xiàn)金。 66、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：級(jí)別住宿費(fèi)餐補(bǔ)區(qū)間交通交通費(fèi)招待費(fèi)北京、上海、廣廣州、特區(qū)城市省會(huì)城市二級(jí)城市二級(jí)以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)責(zé)人1008050452530600km以內(nèi)內(nèi)硬臥600km以上上飛機(jī)特別申請(qǐng)業(yè)務(wù)人員806040352030硬座或汽車600km以上上硬臥特別申請(qǐng)其他人員605030252030硬座或汽車600km以上上硬臥特別申請(qǐng)（注：除交通費(fèi)費(fèi)和招待費(fèi)外外，其余費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)均以日日為單位；機(jī)票需購買買最低折扣。如如長途火車臥臥

20、鋪票與折扣扣后的機(jī)票價(jià)價(jià)格基本相同同時(shí)，為提高高辦事效率，可可購買機(jī)票）短期出差指當(dāng)天天往返者，除除交通費(fèi)用外外，可補(bǔ)助110元誤餐補(bǔ)補(bǔ)助，其余補(bǔ)補(bǔ)助或費(fèi)用不不得再行報(bào)支支。出差人員必須指指定工作代理理人，以利出出差期間的工工作安排、協(xié)協(xié)調(diào)；工作代代理人必須按按出差人員要要求完成工作作。收款及發(fā)貨管理理制度目的： 為規(guī)范公司收款款作業(yè)程序，加加強(qiáng)資金控管管，特制定本本程序。程序描述銷售部門簽訂銷銷售合同后，請(qǐng)請(qǐng)經(jīng)銷商將合合同約定的貨貨款以銀行結(jié)結(jié)算的方式匯匯入公司帳戶戶。內(nèi)勤人員開立好好發(fā)貨單或提提貨單后，交交部門負(fù)責(zé)人人審核簽字，5000元以上的需總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)室核實(shí)收到到預(yù)計(jì)貨款后后

21、，經(jīng)財(cái)務(wù)室室出納、經(jīng)理理簽字，通知知內(nèi)勤人員安安排發(fā)貨。注意事項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)原則上上不進(jìn)行現(xiàn)金金交易，嚴(yán)禁禁銷售人員向向客戶收取任任何現(xiàn)金，特特殊情況須由由常務(wù)副總或或總經(jīng)理許可可。收款方式為銀行行存款，若為為銀行匯票或或銀行承兌匯匯票，應(yīng)報(bào)公公司總經(jīng)理同同意后，方可可執(zhí)行。客戶返利資金必必須由公司與與客戶直接采采用銀行方式式結(jié)算。應(yīng)收賬款管理辦辦法 為規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)核算，加強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)收賬款的的管理，減少少壞賬損失的的風(fēng)險(xiǎn)，特制制定本管理辦辦法。入賬管理 （一）、記記賬方法 1、銷銷售部門應(yīng)設(shè)設(shè)置【應(yīng)收賬賬款備查賬】作作為發(fā)貨和回回款的流水賬賬，根據(jù)客戶戶簽回之【發(fā)發(fā)貨單】和回回款之【收款款單】按客戶戶明

22、細(xì)、發(fā)貨貨及回款單據(jù)據(jù)明細(xì)登記并并結(jié)出當(dāng)日余余額。 2、財(cái)務(wù)務(wù)室門的【應(yīng)應(yīng)收賬明細(xì)賬賬】要考慮稅稅收制度和收收入實(shí)現(xiàn)的會(huì)會(huì)計(jì)原則，須須以開具的銷銷售發(fā)票作為為入賬依據(jù)，根根據(jù)發(fā)票記帳帳聯(lián)和回款之之收款單按客客戶明細(xì)、發(fā)發(fā)貨票及回款款單明細(xì)制證證記賬。 3、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)每月必必須對(duì)【應(yīng)收收賬款明細(xì)賬賬】和銷售部部門的【應(yīng)收收賬款備查賬賬】進(jìn)行核對(duì)對(duì)，對(duì)存在的的差異要及時(shí)時(shí)找到原因，列列出未達(dá)賬目目調(diào)節(jié)表。 （二）、應(yīng)收收賬款控制 1、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)每月要要根據(jù)【應(yīng)收收賬款備查賬賬】編制【應(yīng)應(yīng)收賬款賬齡齡明細(xì)分析表表】呈報(bào)銷售售部門負(fù)責(zé)人人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人。以隨時(shí)時(shí)掌握收款進(jìn)進(jìn)度，并追蹤蹤業(yè)務(wù)人員收收款情

23、形。 2、業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)依照照與客戶約定定之交易條件件收回賬款，并并依照公司之之繳款規(guī)定，繳繳交賬款。 3、業(yè)務(wù)務(wù)人員變換管管區(qū)或離職必必須辦理應(yīng)收收賬款交接事事宜。 4、會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)及時(shí)整理理客戶對(duì)帳單單，交業(yè)務(wù)員員每月與客戶戶對(duì)賬，交易易較頻繁或賬賬款不太清楚楚的客戶應(yīng)優(yōu)優(yōu)先重點(diǎn)核對(duì)對(duì)，并取得客客戶書面確認(rèn)認(rèn)。 5、原則則上只能收取取銀行存款，收收取銀行匯票票匯票和銀行行承兌匯票必必須取得財(cái)務(wù)務(wù)室和常務(wù)副副總的同意。對(duì)對(duì)收取的匯票票應(yīng)分別設(shè)置置【應(yīng)收票據(jù)據(jù)登記簿】，按按票據(jù)明細(xì)內(nèi)內(nèi)容序時(shí)登記記，經(jīng)常務(wù)副副總或總經(jīng)理理同意，銀行行匯票直接解解匯入賬、銀銀行承兌匯票票貼現(xiàn)或在票票據(jù)臨到期時(shí)時(shí)提交開戶

24、行行收款。 6、對(duì)銀銀行承兌匯票票要視同現(xiàn)金金保管。 （三）、貨款款繳納 1、業(yè)務(wù)務(wù)人員所收回回貨款，不論論現(xiàn)金或票據(jù)據(jù)，出納都應(yīng)應(yīng)填寫【繳款款單】或【收款收據(jù)據(jù)】收款，并由交交款人在【繳繳款單】或【收收款收據(jù)】上上簽字。 2、若所所交貨款之金金額或票據(jù)兌兌現(xiàn)日（如遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票等）不不符合公司規(guī)規(guī)定時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)拒收并知知會(huì)銷售部門門，要求業(yè)務(wù)務(wù)人員向客戶戶要求更正。若若發(fā)現(xiàn)空頭支支票，出納立立即向會(huì)計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷銷售部負(fù)責(zé)人人及業(yè)務(wù)員反反映情況。 （四）現(xiàn)款現(xiàn)現(xiàn)貨 現(xiàn)款款現(xiàn)貨應(yīng)視為為賒銷期為零零的銷售來辦辦理。逾期未收款之跟跟催會(huì)計(jì)人員每月根根據(jù)【應(yīng)收賬賬款備查賬】編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分

25、析表】交銷售部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對(duì)逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對(duì)策。業(yè)務(wù)人員在催收收賬款的過程程中，若發(fā)生生問題賬款，應(yīng)應(yīng)立即填寫【問問題賬款報(bào)告告書】呈銷售售負(fù)責(zé)人并知知會(huì)會(huì)計(jì)人員員。交易異常處理業(yè)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)時(shí)注意客戶之之經(jīng)營動(dòng)態(tài)及及財(cái)務(wù)狀況，如如發(fā)現(xiàn)客戶可可能發(fā)生無力力清償債務(wù)、退退票、經(jīng)營不不善有倒閉征征兆時(shí)，應(yīng)立立即依下列步步驟處理：立即填寫【問題題賬款報(bào)告書書】。立即報(bào)告銷售負(fù)負(fù)責(zé)人，知會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)人員及及物流員暫停停出貨。備用金管理制度度為規(guī)范備用金借借款、還款、備備用金使用范范圍，特制定定本制度。備用金借款：備用金的借款人人由各部門負(fù)負(fù)責(zé)人提出申申請(qǐng)，詳細(xì)說

26、說明備用金的的借款人情況況和備用金借借款使用范圍圍，原則上備備用金的金額額大小不超過過備用金借款款人的當(dāng)月工工資，若確實(shí)實(shí)要超過，則則應(yīng)提供更詳詳細(xì)的資料情情況，并由部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)擔(dān)保。各部門將申請(qǐng)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)室審核。財(cái)務(wù)室審核通過過后，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)，若若財(cái)務(wù)審核未未通過，則應(yīng)應(yīng)修改申請(qǐng)資資料。備用金使用范圍圍： 零星采購、司司機(jī)日常業(yè)務(wù)務(wù)、總經(jīng)理特特批業(yè)務(wù)及總總經(jīng)理日常業(yè)業(yè)務(wù)用款。備用金還款：備用金可連續(xù)周周轉(zhuǎn)使用，一一般每月報(bào)賬賬一次，但大大筆支付業(yè)務(wù)務(wù)（金額占備備用金50%以上）的發(fā)發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生后一周周內(nèi)報(bào)銷。備用金在使用三三個(gè)月后應(yīng)全全部歸還公司司，因業(yè)務(wù)需需要，可重新新辦理申請(qǐng)借

27、借用手續(xù)。若在使用過程中中，備用金借借款人由違規(guī)規(guī)操作現(xiàn)象或或其使用范圍圍已發(fā)生變化化，財(cái)務(wù)室有權(quán)要要求備用金使使用人重新辦辦理借款。固定資產(chǎn)、低值值易耗品的管管理辦法為做到賬、卡相相符，賬、實(shí)實(shí)相符，提高高資產(chǎn)使用效效率，確保公公司資產(chǎn)安全全、完整，特特制定本辦法法。固定資產(chǎn)、低值值易耗品與一一次性進(jìn)費(fèi)用用的用具物品品的界定：企業(yè)使用期限在在一年以上的的房屋、建筑筑物、機(jī)器、設(shè)設(shè)備、器具、工工具等生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要設(shè)備備應(yīng)作為固定定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)備的的物品，單位位價(jià)值在20000元以上上的、并且使使用期限超過過兩年的，也也應(yīng)作為固定定資產(chǎn)。未作為固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的工具具、器具等，單單

28、位價(jià)值在1100元以上上2000元元以下，且使使用年限在一一年以上的，作作為低值易耗耗品核算；非非生產(chǎn)經(jīng)營主主要設(shè)備，單單位價(jià)值在22000元以以上的，但使使用年限在一一年以上兩年年以下的，也也作為低值易易耗品核算。未作為固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值易耗耗品核算的用用具物品，均均一次性進(jìn)費(fèi)費(fèi)用。資產(chǎn)管理部門：資產(chǎn)實(shí)物管理部部門：公司綜綜合管理部對(duì)對(duì)辦公福利性性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行實(shí)物管理理；公司技術(shù)術(shù)部對(duì)技術(shù)性性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行實(shí)物管理理。其中：直直接生產(chǎn)廠房房由生產(chǎn)技術(shù)術(shù)部門管理，生生產(chǎn)辦公樓由由綜合部門管管理。資產(chǎn)價(jià)值管理部部門：財(cái)務(wù)室室對(duì)公司范圍圍內(nèi)的固定資資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值管理。固定資產(chǎn)鑒定部部門： 資產(chǎn)

29、新購購、調(diào)撥、更更新、修理和和損失等需相相關(guān)部門審核核或鑒定，其其中：生產(chǎn)設(shè)設(shè)備由技術(shù)部部進(jìn)行審核或或鑒定；其他他的資產(chǎn)由綜綜合部進(jìn)行審審核或鑒定。固定資產(chǎn)、低值值易耗品管理理原則：提高資產(chǎn)使用效效率原則；資產(chǎn)安全、完整整原則；誰使用（受益）誰誰負(fù)責(zé)的原則則；實(shí)物資產(chǎn)管理人人員與實(shí)物采采購人員分開開的原則。 具體地講講，各部門負(fù)負(fù)責(zé)人為本單單位或本部門門的資產(chǎn)管理理負(fù)責(zé)人；每每位員工對(duì)自自己使用的資資產(chǎn)負(fù)責(zé)；各各部門公用資資產(chǎn)的責(zé)任人人為單位或部部門負(fù)責(zé)人。固定資產(chǎn)過程管管理：新購：需新購固定資產(chǎn)產(chǎn)的單位或部部門根據(jù)年度度經(jīng)營計(jì)劃和和實(shí)際需要（從從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)濟(jì)上論證新購購的必要性），提提出新購

30、申請(qǐng)請(qǐng)，并填寫“固定資產(chǎn)配配置申請(qǐng)單”；部門或單位負(fù)責(zé)責(zé)人審簽后交交總經(jīng)理審簽；綜合管理部或技技術(shù)部審核新新購固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)格、用用途、規(guī)格、型型號(hào)及其性能能；公司財(cái)務(wù)室對(duì)新新購固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行資金、成成本論證，若若不可行，由由財(cái)務(wù)室與使用用單位進(jìn)行重重新論證，若若仍無法達(dá)成成共識(shí)，則上上報(bào)總經(jīng)理或或董事長裁定定；經(jīng)論證可行或裁裁定的固定資資產(chǎn)新購申請(qǐng)請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽準(zhǔn)；若金額未超過55000元，由由總經(jīng)理最后核核準(zhǔn)；若超過過5000元元，則由董事事長最后核準(zhǔn)準(zhǔn)；經(jīng)核準(zhǔn)的固定資資產(chǎn)新購申請(qǐng)請(qǐng)由綜合管理理部或技術(shù)部部的采購人員員進(jìn)行采購（大大額資產(chǎn)或常常用資產(chǎn)應(yīng)采采用招標(biāo)的方方式進(jìn)行，并并由財(cái)務(wù)室監(jiān)

31、督整整個(gè)招標(biāo)、投投標(biāo)和開標(biāo)的的過程）；資產(chǎn)實(shí)物管理部部門根據(jù)收到到的固定資產(chǎn)產(chǎn)填寫入庫單單并建立固定定資產(chǎn)臺(tái)賬；采購部門將已入入庫或已使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)的合同、發(fā)發(fā)票及已核準(zhǔn)準(zhǔn)的【固定資資產(chǎn)新購申請(qǐng)請(qǐng)】一并交由由財(cái)務(wù)付款；資產(chǎn)價(jià)值管理部部門建立固定定資產(chǎn)卡片或或固定資產(chǎn)明明細(xì)賬。自建：由技術(shù)部鑒定固固定資產(chǎn)已達(dá)達(dá)預(yù)定可使用用狀態(tài)；工程部門將在建建工程轉(zhuǎn)給資資產(chǎn)實(shí)物管理理部門，由其其建立固定資資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)價(jià)值管理部部門根據(jù)技術(shù)術(shù)部的報(bào)告將將費(fèi)用停止資資本化，并建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。 調(diào)撥：各單位之間調(diào)撥撥資產(chǎn)，應(yīng)填填寫【資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥申請(qǐng)單】，向向綜合管理部部門或技術(shù)部部提出書面申申請(qǐng)（生產(chǎn)設(shè)設(shè)備

32、向技術(shù)部部提出申請(qǐng)，非非生產(chǎn)性質(zhì)的的設(shè)備向綜合合管理部提出出申請(qǐng)）；綜合管理部或技技術(shù)部進(jìn)行審審核，若符合合調(diào)撥條件，且且未超過50000元的，由由總經(jīng)理核準(zhǔn)；若超過50000元，則則由董事長核核準(zhǔn)；調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物物管理部門根根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的的【資產(chǎn)調(diào)撥撥申請(qǐng)單】辦辦理資產(chǎn)調(diào)出出手續(xù)，并將將調(diào)出手續(xù)和和【資產(chǎn)調(diào)撥撥申請(qǐng)單】一一起交財(cái)務(wù)室室門入賬；調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物物管理部門根根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的的【資產(chǎn)調(diào)撥撥申請(qǐng)單】和和已收到的資資產(chǎn)辦理資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)室門入賬；部門之間的調(diào)撥撥由申請(qǐng)部門門填寫【資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單單】后，交由由資產(chǎn)實(shí)物管管理部門進(jìn)行行審核、登記記，并將

33、調(diào)撥撥結(jié)果交由財(cái)財(cái)務(wù)室門入賬賬。更新（以舊換新新）：需更新配置的單單位或部門根根據(jù)年度經(jīng)營營計(jì)劃和實(shí)際際需要，提出出更新配置申申請(qǐng)，并填寫寫【更新配置置申請(qǐng)單】；綜合管理部或技技術(shù)部審核原原固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢手續(xù)是否否齊備；若審核通過，則則直接進(jìn)入新新購或調(diào)撥過過程。報(bào)損（廢）資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀毀損、自然老老化等損失時(shí)時(shí)，單位或部部門應(yīng)及時(shí)填填寫【資產(chǎn)報(bào)報(bào)損申請(qǐng)單】，詳詳細(xì)填明損失失的類型、原原因、經(jīng)辦人人、責(zé)任人或或責(zé)任單位、已已索賠金額、應(yīng)應(yīng)催收金額、估估計(jì)殘值收入入、需報(bào)損金金額、處置建建議等內(nèi)容；根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的的不同性質(zhì)，由由綜合管理部部（負(fù)責(zé)辦公公福利性質(zhì)資資產(chǎn)的鑒定）或或技術(shù)部（負(fù)負(fù)責(zé)生

34、產(chǎn)技術(shù)術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的的鑒定）等部部門進(jìn)行鑒定定；經(jīng)鑒定后，明確確是否屬于正正常報(bào)損，若若屬非正常損損失，則需明明確責(zé)任人或或責(zé)任單位，以以及索賠金額額或催收金額額，索賠不足足部分或催收收不成功部分分報(bào)財(cái)務(wù)室門；經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單單】及處理意意見報(bào)財(cái)務(wù)室室審核；財(cái)務(wù)室將核定的的處理意見上上報(bào)董事長審審批；經(jīng)董事長核準(zhǔn)的的報(bào)廢資產(chǎn)，由由財(cái)務(wù)室門組織織進(jìn)行帳務(wù)處處理，并把處處理意見及時(shí)時(shí)反饋給相關(guān)關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律律途徑解決的的，交法紀(jì)部部門處理；需需從工資中扣扣除的交人事事部門處理；無須以上處處理，則由申申請(qǐng)報(bào)損單位位或部門會(huì)同同財(cái)務(wù)室門或?qū)弻徲?jì)部門進(jìn)行行相應(yīng)報(bào)損資資產(chǎn)的注銷等等手續(xù)；若

35、處處理資產(chǎn)由殘殘值收入，則則進(jìn)入資產(chǎn)清清理過程。資產(chǎn)清理：已核準(zhǔn)報(bào)損的資資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)產(chǎn)清理過程；資產(chǎn)實(shí)物管理部部門與資產(chǎn)使使用部門選取取買家（至少少三家以上）；資產(chǎn)實(shí)物管理部部門會(huì)同價(jià)值值管理部門確確定買家并估估算清理費(fèi)用用，形成處置置意見；將處置意見上報(bào)報(bào)總經(jīng)理（未超超過50000元）或董事事長批準(zhǔn)（超超過50000元）；根據(jù)已核準(zhǔn)的處處置意見，對(duì)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處處理：資產(chǎn)使使用部門會(huì)同同資產(chǎn)管理部部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行注銷或銷銷毀；資產(chǎn)實(shí)實(shí)物管理部門門注銷固定資資產(chǎn)臺(tái)賬；資資產(chǎn)價(jià)值管理理部門將殘值值收入和清理理費(fèi)用入賬并并注銷固定資資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)修理：?jiǎn)挝换虿块T資產(chǎn)產(chǎn)出現(xiàn)局部損損壞時(shí)，提出出固定資產(chǎn)

36、修修理申請(qǐng)，估估計(jì)修理費(fèi)用用及修理后使使用效果和使使用時(shí)間，并并填寫【資產(chǎn)產(chǎn)修理申請(qǐng)單單】；綜合管理部門或或技術(shù)部門對(duì)對(duì)修理申請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行審核、鑒鑒定；經(jīng)審核或鑒定的的資產(chǎn)修理意意見交財(cái)務(wù)室室門進(jìn)行資金金、成本論證證；經(jīng)論證可行的資資產(chǎn)修理申請(qǐng)請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理理簽準(zhǔn)；若金額超過50000元的，則則由董事長最最后核準(zhǔn)；下達(dá)執(zhí)行。低值易耗品的過過程管理：購買：需用部門或單位位根據(jù)資金計(jì)計(jì)劃和實(shí)際需需要，填寫【請(qǐng)請(qǐng)購單】，并并交由部門或或單位負(fù)責(zé)人人核準(zhǔn)；資產(chǎn)實(shí)物管理部部門審核【請(qǐng)請(qǐng)購單】（一一式三聯(lián)）；實(shí)物管理部門采采購人員至少少聯(lián)系三家以以上的供應(yīng)商商進(jìn)行選擇（同同一物品經(jīng)常常采購部分可可指定供貨商商）

37、；實(shí)物管理部門會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)室門確定定供應(yīng)商；采購人員按指定定的供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行采購；實(shí)物管理人員將將采購的低值值易耗品入庫庫，并登記備備查清單和領(lǐng)領(lǐng)用部門或人人員；財(cái)務(wù)室門按低值值易耗品的核核準(zhǔn)【請(qǐng)購單單】、【入庫庫單】、【領(lǐng)領(lǐng)用單】和發(fā)發(fā)票入賬。攤銷：（五五攤攤銷）低值易耗品于購購買報(bào)賬時(shí)，攤攤銷其價(jià)值的的一半；于其報(bào)廢時(shí)攤銷銷其價(jià)值的另另一半，若有有殘值收入，則則沖減其當(dāng)月月攤銷額。調(diào)撥：（參照固固定資產(chǎn)調(diào)撥撥過程）修理：部門資產(chǎn)出現(xiàn)局局部損壞時(shí)，提提出資產(chǎn)修理理申請(qǐng)表，估估計(jì)修理費(fèi)用用及修理后使使用效果和使使用時(shí)間，并并填寫【資產(chǎn)產(chǎn)修理申請(qǐng)單單】，交由部部門負(fù)責(zé)人審審簽；資產(chǎn)實(shí)物管理部部門和財(cái)

38、務(wù)室室門（根據(jù)資資金計(jì)劃）進(jìn)進(jìn)行審核；部門或單位負(fù)責(zé)責(zé)人核準(zhǔn)；將修理的資產(chǎn)報(bào)報(bào)公司資產(chǎn)管管理部門備案案并進(jìn)行修理理。報(bào)廢并注銷：報(bào)廢低值易耗品品由綜合管理理部門進(jìn)行鑒鑒定；綜合管理部門同同意報(bào)廢后，注銷時(shí)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)室門進(jìn)行注銷手續(xù)。固定資產(chǎn)、低值值易耗品財(cái)務(wù)務(wù)管理辦法：資產(chǎn)實(shí)物管理部部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)賬（固定定資產(chǎn)）或輔輔助性備查清清單（低值易易耗品）的登登記，并做到到帳實(shí)相符。資產(chǎn)價(jià)值管理部部門負(fù)責(zé)資廠廠日常核算，并并建立固定資資產(chǎn)卡片（或或固定資產(chǎn)明明細(xì)賬），要要求做到賬卡卡相符、卡實(shí)實(shí)相符。盤點(diǎn)方法：采用用實(shí)地盤存制制，每半年盤盤點(diǎn)一次，并并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)結(jié)果按相應(yīng)的的資產(chǎn)管理程程

39、序進(jìn)行調(diào)賬賬。賬卡核對(duì)：每月月進(jìn)行。資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)相相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)準(zhǔn)之前，財(cái)務(wù)務(wù)室門應(yīng)先通通過“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”科目掛賬，將將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準(zhǔn)后，再再進(jìn)“營業(yè)外支出出”。固定資產(chǎn)或低值值易耗品的賠賠償原則： 發(fā)生使用用人丟失資產(chǎn)產(chǎn)，或人為毀毀壞資產(chǎn)的行行為時(shí)應(yīng)按資資產(chǎn)的帳面凈凈值與資產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)值孰低的原原則進(jìn)行賠償償。責(zé)任界定：資產(chǎn)實(shí)物管理部部門未盡管理理之職，發(fā)生生資產(chǎn)丟失或或損壞，由公公司綜合管理理部門或技術(shù)術(shù)部門界定管管理責(zé)任。綜合管理部門對(duì)對(duì)公司資產(chǎn)未未盡管理之職職，由公司財(cái)財(cái)務(wù)室會(huì)同綜綜合管理部門門界定管理責(zé)責(zé)任。資產(chǎn)核算部門未未盡準(zhǔn)確和核核算之職，由由公司財(cái)務(wù)室室門界定其核核算責(zé)任。固定

40、資產(chǎn)配置管管理程序目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)產(chǎn)配置管理，加加強(qiáng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的利用效率率，完善內(nèi)部部控制制度，特特制定本流程程。流程：需配置固定資產(chǎn)產(chǎn)的部門或單單位根據(jù)年度度經(jīng)營計(jì)劃和和實(shí)際需要，提提出配置申請(qǐng)請(qǐng)（從技術(shù)及及經(jīng)濟(jì)上論證證配置的必要要性），并填填寫固定資產(chǎn)產(chǎn)配置單。部門或單位負(fù)責(zé)責(zé)人審簽后交交分管副總審審簽。綜合管理部（負(fù)負(fù)責(zé)辦公福利利性質(zhì)固定資資產(chǎn)的深淺）或或技術(shù)部（負(fù)負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)術(shù)固定資產(chǎn)的的深淺）審核核是否為更新新配置：若是，則要審核核原固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是是否齊備，若若不齊備則退退回；若不是更新配置置，則由綜合合管理或技術(shù)術(shù)部協(xié)調(diào)，是是否可從其他他部門或單位位調(diào)配，若可可調(diào)配，則不

41、不予配置。若不可調(diào)配，則則由綜合管理理部或技術(shù)部部審核新購固固定資產(chǎn)的價(jià)價(jià)格、用途、規(guī)規(guī)格、型號(hào)及及其性能等。可可行后，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)室進(jìn)行資資金平衡。財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金金、成本論證證，若不可行行，由財(cái)務(wù)室室與使用單位位進(jìn)行重新認(rèn)認(rèn)證，若仍然然無法達(dá)成共共識(shí)，上報(bào)常常務(wù)副總貨董董事長裁定。若金額未超過55000元，由由總經(jīng)理核準(zhǔn)；超過50000元的，則則由董事長最最后核準(zhǔn)。注意事項(xiàng)非正常報(bào)廢需提提供：追加資金計(jì)劃；報(bào)廢報(bào)告。固定資產(chǎn)報(bào)銷程程序按費(fèi)用報(bào)報(bào)銷程序執(zhí)行行，但必須將將已由相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的【固定資產(chǎn)配配置單】附在發(fā)票之之后。其他長期資產(chǎn)的的配置按固定定資產(chǎn)管理配配置程序執(zhí)行行。固定資產(chǎn)改良工工程流

42、程由分分管副總審簽簽后，直接交交由綜合管理理部門或技術(shù)術(shù)部門進(jìn)行審審核，以后程程序與新購固固定資產(chǎn)流程程相同。資產(chǎn)報(bào)損程序目的： 為盡可能杜杜絕資產(chǎn)流失失，加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)的利用效率率，分清責(zé)任任人的賠償責(zé)責(zé)任以完善公公司管理制度度，特制定本本程序。程序描述：各部門或單位出出現(xiàn)公司資產(chǎn)產(chǎn)被盜竊、毀毀損、自然老老化、壞賬損損失時(shí)，應(yīng)及及時(shí)填寫資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單單【資產(chǎn)報(bào)損損申請(qǐng)單】，詳詳細(xì)填明損失失的類型、原原因、經(jīng)辦人人、責(zé)任人或或責(zé)任單位、已已索賠金額、應(yīng)應(yīng)催收金額、需需填報(bào)損金額額、處置建議議等內(nèi)容。根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的的不同性質(zhì)，由由綜合管理部部（負(fù)責(zé)辦公公福利性質(zhì)資資產(chǎn)的鑒定）或或技術(shù)部（負(fù)負(fù)責(zé)生產(chǎn)

43、技術(shù)術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的的鑒定）或財(cái)財(cái)務(wù)室（負(fù)責(zé)責(zé)經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)和債權(quán)性資資產(chǎn)的鑒定）等等部門進(jìn)行鑒鑒定。經(jīng)鑒定后，明確確是否屬于正正常報(bào)損，若若屬非正常損損失，則需明明確責(zé)任人或或責(zé)任單位，以以及索賠金額額或催收金額額，索賠不足足部分或催收收不成功部分分報(bào)財(cái)務(wù)室。經(jīng)鑒定的報(bào)損申申請(qǐng)單及處理理意見報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)室審核。經(jīng)財(cái)務(wù)核定的處處理意見報(bào)董董事長審批。經(jīng)董事長核準(zhǔn)的的報(bào)損資產(chǎn)，由由財(cái)務(wù)室組織進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)處理理，并把處理理意見及時(shí)反反饋給相關(guān)部部門執(zhí)行，需需通過法律途途徑解決的，交交法紀(jì)部門處處理；需從工工資中扣出的的交人事部門門處理；無需需以上處理的的，則由申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)損單位或或部門會(huì)同財(cái)財(cái)務(wù)室門或?qū)弻徲?jì)部門進(jìn)

44、行行相應(yīng)報(bào)損資資產(chǎn)的注銷等等手續(xù)。注意事項(xiàng) 所有資產(chǎn)報(bào)損損屬公司的一一項(xiàng)損失，均均須由董事長長核準(zhǔn)。納稅申報(bào)管理制制度為規(guī)范納稅申報(bào)報(bào)程序，避免免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特特制定本制度度。納稅申報(bào)流程：稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)會(huì)計(jì)賬簿填寫寫納稅申報(bào)表表。稅務(wù)會(huì)計(jì)整理已已在本月開具具的專用發(fā)票票和普通發(fā)票票，填寫發(fā)票票使用表。稅務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票票使用表和納納稅申報(bào)表交交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人或指定的的專人審核。審核無誤的發(fā)票票使用表和納納稅申報(bào)表交交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽簽準(zhǔn)的納稅資資料交由稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)向稅務(wù)務(wù)局申報(bào)。財(cái)務(wù)室安排資金金繳納稅款。稅務(wù)會(huì)計(jì)將已交交稅款的憑證證記賬。注意事項(xiàng)：納稅申報(bào)表

45、必須須經(jīng)相應(yīng)的人人員復(fù)核。申報(bào)之前必須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人審核并經(jīng)總總經(jīng)理簽字同同意。財(cái)務(wù)核算核心流程圖材料采購財(cái)務(wù)核算核心流程圖材料采購購貨發(fā)票資金支付庫 房入庫單稅金核算財(cái)務(wù)成果核算出庫單管理部門費(fèi)用原材料核算生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)部門費(fèi)用生產(chǎn)領(lǐng)用材料資金支付 中心稅金支付銷售回款電算化管理程序序會(huì)計(jì)電算化帳帳務(wù)處理制度度 為了加加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算算軟件的操作作使用管理，確確保會(huì)計(jì)核算算軟件的正常常運(yùn)行及安全全、在會(huì)計(jì)信信息處理和保保存中的效用用，根據(jù)財(cái)政政部的有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)合本本公司具體情情況制定本規(guī)規(guī)定。 （一）財(cái)務(wù)室應(yīng)在每年或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的帳務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的

46、規(guī)則正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)年度中間可以任意追加新的會(huì)計(jì)科目，但已制單或記帳的會(huì)計(jì)科目不得介紹修改或刪除（帳務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。 （二）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度度時(shí)，應(yīng)在新新的會(huì)計(jì)年度度開始后的220天內(nèi)，完完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳帳戶的年初手手續(xù)，并保證證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平平衡正確，年年初余額在當(dāng)當(dāng)年記帳以前前可以修改，當(dāng)當(dāng)年記帳以后后如有調(diào)整，只只能通過填制制記帳憑證進(jìn)進(jìn)行。 （三）任任何登記入帳帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)都必須填制制記帳憑證，摘摘要區(qū)規(guī)范填填入，在機(jī)上上填制的記帳帳憑證編號(hào)應(yīng)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編編號(hào)出現(xiàn)間斷斷時(shí)，應(yīng)在斷斷號(hào)的第一張張憑證上注明明間斷的編號(hào)號(hào)，并在打印印輸出的該張張憑證上注明明斷號(hào)的原

47、因因并簽字蓋章章。（四）記帳憑證證必須經(jīng)過復(fù)復(fù)核人員簽字字后，才能根根據(jù)其登記帳帳薄，復(fù)核人人員必須在屏屏幕上直接對(duì)對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的的記帳進(jìn)行復(fù)復(fù)核簽字，同同時(shí)要對(duì)打印印輸出的記帳帳憑證或代用用憑單進(jìn)行簽簽字蓋章。同同一張記帳憑憑證，制單和和復(fù)核不能是是同一人。 記帳憑證在記記帳以前必須須打印輸出（記記帳憑證清單單），沒有打打印輸出的記記帳憑證不得得登記入帳。 （五）總總帳及現(xiàn)金帳帳和銀行帳均均可采用計(jì)算算機(jī)打印輸出出的活頁帳裝裝訂，出納人人員根據(jù)審核核人員審查并并準(zhǔn)許報(bào)銷的的憑證，收入入或付出款項(xiàng)項(xiàng)，如現(xiàn)金處處理收支較多多可根據(jù)需要要自設(shè)輔助帳帳。 單單位每天必須須將當(dāng)日發(fā)生生的現(xiàn)金收支支數(shù)據(jù)輸

48、入計(jì)計(jì)算機(jī)并據(jù)以以計(jì)算出庫存存日?qǐng)?bào)表，并并在表上簽字字蓋章。 （六）每每月的記帳期期限為25日日，每月至少少記帳一次，每每月月末以前前應(yīng)將當(dāng)月所所有收支及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部部登記入帳。至至少每月核對(duì)對(duì)一次總帳，每每季度核對(duì)一一次明細(xì)帳。 （七）必必須將儲(chǔ)存在在機(jī)器內(nèi)的帳帳簿數(shù)據(jù)打印印輸出為書面面帳簿，會(huì)計(jì)計(jì)帳簿打印間間隔時(shí)間不得得超過一個(gè)月月，平時(shí)可以以只打印已滿滿頁的帳簿數(shù)數(shù)據(jù)，但每年年年末必須將將全部帳簿數(shù)數(shù)據(jù)打印輸出出。 會(huì)計(jì)電電算化操作管管理制度 為了加加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算算軟件的操作作使用管理，確確保會(huì)計(jì)核算算軟件的正常常運(yùn)行及會(huì)計(jì)計(jì)信息的全面面、準(zhǔn)確與安安全特制定本本制度。 一、操操作使用人員

49、員:操作使用人員是是指有權(quán)使用用會(huì)計(jì)核算軟軟件完成職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)計(jì)電算工作的的財(cái)務(wù)人員或或財(cái)務(wù)室門工作作人員。 根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)電算化工工作要求財(cái)務(wù)務(wù)室門配備以以下操作使用用人員： （一）系系統(tǒng)管理人員員：負(fù)責(zé)所有有會(huì)計(jì)核算軟軟件數(shù)據(jù)的初初始化、數(shù)據(jù)據(jù)備份與恢復(fù)復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行行錯(cuò)誤的登記記與排除工作作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)統(tǒng)操作使用的的組織與管理理工作，分配配操作人員的的工作權(quán)限，并并設(shè)置操作使使用人員的保保密字。（名名單： ） （二）數(shù)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)規(guī)程錄入憑證證數(shù)據(jù)，并負(fù)負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)據(jù)的正確性校校驗(yàn)，對(duì)操作作中出現(xiàn)的問問題作詳細(xì)記記錄并及時(shí)報(bào)報(bào)告系統(tǒng)管理理員。數(shù)據(jù)錄錄入人員無權(quán)權(quán)修改原始憑憑證或手制

50、憑憑證上的數(shù)據(jù)據(jù)，不得進(jìn)行行憑證復(fù)核操操作。出納人人員，系統(tǒng)維維護(hù)人員不能能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄錄入人員工作作。（名單： ） （三）數(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核員: 負(fù)責(zé)對(duì)已已錄入計(jì)算機(jī)機(jī)的憑證編號(hào)號(hào)及數(shù)據(jù)的完完整性、正確確性審核，確確保入帳數(shù)據(jù)據(jù)的完整與正正確。（名單單： ） （四）數(shù)數(shù)據(jù)管理人員員: 負(fù)責(zé)已已復(fù)核數(shù)據(jù)的的入帳、入帳帳后憑證、帳帳頁的打印輸輸出工作，協(xié)協(xié)助系統(tǒng)管理理員定期做好好數(shù)據(jù)備份工工作，負(fù)責(zé)程程序軟盤、存存檔數(shù)據(jù)軟盤盤、輸出憑證證、帳頁及其其他資料的保保管工作，做做好軟件數(shù)據(jù)據(jù)擴(kuò)資料的安安全保密工作作。（名單： ） （五）系系統(tǒng)維護(hù)人員員: 負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)電算化化硬件和軟件件的檢查及運(yùn)運(yùn)行故障處理理

51、工作，以保保障會(huì)計(jì)電算算化工作的正正常運(yùn)行。（名名單： ） 二、操操作使用人員員的操作權(quán)限限 ： （一）系系統(tǒng)管理員必必須根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)軟件的特點(diǎn)點(diǎn)和本單位會(huì)會(huì)計(jì)電算體系系與核算方式。會(huì)計(jì)科目目的設(shè)置必須須符合會(huì)計(jì)制制度與單位核核算、管理的的要求。報(bào)表表格式必須符符合上級(jí)主要要部門和財(cái)政政主管部門要要求。 （二）數(shù)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照憑證證內(nèi)容輸入數(shù)數(shù)據(jù)。不得擅擅自修改憑證證數(shù)據(jù)，如發(fā)發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)據(jù)錯(cuò)誤立即通通知憑證編制制人員或系統(tǒng)統(tǒng)管理人員，并并根據(jù)修正后后的憑證修改改錄入的數(shù)據(jù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入入人員除可以以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄錄入操作外，還還可以進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)查詢工作作，但不得進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)

52、復(fù)核核操作，復(fù)核核人員亦不能能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄錄入操作，復(fù)復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑憑證錄入錯(cuò)誤誤，必須通知知數(shù)據(jù)錄入人人員進(jìn)行修改改，復(fù)核人員員不得進(jìn)行已已錄入數(shù)據(jù)的的修改操作，待待數(shù)據(jù)錄入人人員修正錄入入數(shù)據(jù)后再進(jìn)進(jìn)行復(fù)核簽字字操作。 （三）系系統(tǒng)維護(hù)人員員除實(shí)施數(shù)據(jù)據(jù)維護(hù)時(shí)，一一般情況下不不允許隨意打打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)庫進(jìn)行操作作。實(shí)施維護(hù)護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)構(gòu)。其他操作作人員一律不不允許實(shí)施數(shù)數(shù)據(jù)庫操作。 （四）用用于會(huì)計(jì)電算算化的硬件和和會(huì)計(jì)軟件只只有操作人員員才能上機(jī)操操作使用。其其他人員一律律不允許上機(jī)機(jī)。操作人員員必須經(jīng)過培培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)統(tǒng)管理員認(rèn)可可合格后方可可上機(jī)。 （五）操操作使用人員員上機(jī)操

53、作前前后必須填寫寫“上機(jī)操作登登記簿”，如實(shí)填寫寫操作人員姓姓名、上機(jī)時(shí)時(shí)間、操作內(nèi)內(nèi)容、下機(jī)時(shí)時(shí)間、操作期期間系統(tǒng)運(yùn)行行情況等。操操作人員的保保密字必須牢牢記，并注意意要安全保密密，否則出現(xiàn)現(xiàn)問題，操作作人員和系統(tǒng)統(tǒng)管理人員有有不可推卸有有責(zé)任。 （六）出出納員、維護(hù)護(hù)人員、程序序人員均不準(zhǔn)準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄錄入操作。 （七）備備份數(shù)據(jù)軟盤盤和存檔數(shù)據(jù)據(jù)軟盤、帳頁頁、憑證、報(bào)報(bào)表及其他資資料由數(shù)據(jù)管管理人員按規(guī)規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制制、核對(duì)、存存放、保管。 三三、會(huì)計(jì)憑證證的審核與管管理： 會(huì)計(jì)憑憑證是計(jì)算機(jī)機(jī)處理會(huì)計(jì)核核算業(yè)務(wù)的依依據(jù)。必須保保證入帳前錄錄入計(jì)算機(jī)的的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)準(zhǔn)確、可靠，因因此應(yīng)從以下下

54、幾方面嚴(yán)格格把關(guān)： （一）業(yè)業(yè)務(wù)憑證的審核： 財(cái)務(wù)室室門收到業(yè)務(wù)務(wù)人員編制的的業(yè)務(wù)憑證后后首先由稽核核人員審核業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的真真實(shí)性和準(zhǔn)確確性，確認(rèn)無無誤后再審查查業(yè)務(wù)憑證有有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、業(yè)務(wù)主主管的簽章，如如確認(rèn)無誤則則上機(jī)制單依依此手工編制制記帳憑證。 （二）手手工記帳憑證證的審核： 制單人人手工編制完完的記帳憑證證必須交稽核核人員審核后后才能交數(shù)據(jù)據(jù)錄入人員錄錄入?；巳巳藛T必須認(rèn)真真審核憑證摘摘要的規(guī)范性性、清晰性；憑證分錄和和數(shù)據(jù)的合法法性、準(zhǔn)確性性。如無誤再再檢查憑證科科目的平衡關(guān)關(guān)系，最后審審查制單人是是否簽字。 （三）機(jī)機(jī)制憑證的復(fù)復(fù)核 數(shù)據(jù)錄錄入人員錄入入憑證數(shù)據(jù)后后，由數(shù)

55、據(jù)復(fù)復(fù)核人員對(duì)錄錄入的憑證進(jìn)進(jìn)行復(fù)查，確確保與手工憑憑證的一致性性和復(fù)核人員員復(fù)核無誤后后簽字。 （四）復(fù)復(fù)核后的憑證證必須打印輸輸出、并經(jīng)有有關(guān)人員（稽稽核員、制單單人員、出納納、數(shù)據(jù)錄入入員、數(shù)據(jù)復(fù)復(fù)核人員、會(huì)會(huì)計(jì)主管等）確確認(rèn)簽字后方方可進(jìn)行記帳帳操作。 會(huì)會(huì)計(jì)電算化檔檔案管理制度度 為了加加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案案管理，確保保會(huì)計(jì)檔案的的安全，特制制訂本規(guī)定： （一）單單位應(yīng)根據(jù)帳帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確確編制或由機(jī)機(jī)器正確生成成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)報(bào)表格式由會(huì)會(huì)計(jì)主管部門門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或或認(rèn)可。 （二）報(bào)報(bào)表的編制要要求做到數(shù)據(jù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算算正確，內(nèi)容容完整，手續(xù)續(xù)齊備，做到到帳證，帳表表，表表之間間勾稽嚴(yán)密，有有所屬

56、單位的的應(yīng)將所屬單單位的報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)輸入機(jī)器器進(jìn)行匯總，并并將本單位報(bào)報(bào)表、所屬單單位報(bào)表和匯匯總表一并報(bào)報(bào)出，書面報(bào)報(bào)表必須由分分管帳務(wù)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主主管和制表人人簽名蓋章。 （三）單單位的會(huì)計(jì)檔檔案包括存儲(chǔ)儲(chǔ)在磁盤（硬硬盤和軟盤）上上的會(huì)計(jì)文件件和以書面形形式存放的會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。 存儲(chǔ)在在磁盤上的會(huì)會(huì)計(jì)文件必須須按規(guī)定及時(shí)時(shí)打印輸出書書面形式，末末打印之前不不得抹去。 由機(jī)器器打印輸出的的會(huì)計(jì)檔案發(fā)發(fā)生缺損時(shí)，必必須補(bǔ)充打印印，并由操作作使用人員在在打印輸出的的頁面上繁體體字或蓋章注注明，由系統(tǒng)統(tǒng)管理員簽字字蓋章認(rèn)可。 磁盤形形式的會(huì)計(jì)檔檔案保管期限限必須在兩年年以上

57、，其中中會(huì)計(jì)科目和和總帳數(shù)據(jù)（包括括年度和月度度匯總數(shù)據(jù)）必必須永久保存存，明細(xì)帳、記記帳憑證及其其他數(shù)據(jù)資料料在兩年后可可根據(jù)需要決決定存毀。 （四）必必須經(jīng)常對(duì)硬硬盤上的會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟軟盤備份。備備份是通過對(duì)對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟軟盤副本來實(shí)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)儲(chǔ)的，總帳每周備份不得少少于一次，庫庫房帳套數(shù)據(jù)據(jù)每天下班前前完成備份的的工作。不得得直接對(duì)硬盤盤上的會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)和作為正正式檔案的備備份軟盤上的的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行任何非法法操作，如要要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加加工，必須使使用備份磁盤的副本，不不得刪除硬盤盤和軟盤的數(shù)數(shù)據(jù)?；謴?fù)系系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須須使用最新的的正式備份。備份數(shù)據(jù)每月制作成光盤儲(chǔ)存。

58、 （五）必必須妥善保管管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)的備份軟盤盤，備份軟盤盤應(yīng)貼上寫保保護(hù)標(biāo)簽并用用印章或封條條簽封，或由由專人保管。備備份軟盤應(yīng)裝裝在保護(hù)封套套和包裝盒中中，存放在安安全，潔凈，防防熱，防潮，防防磁的場(chǎng)所，并并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和和正式備份軟軟盤不得隨便便知心亂放和和外借。 （六）會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備備份軟盤及自自行開發(fā)原程程序的備份分分別在三個(gè)地地點(diǎn)以上，應(yīng)應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量量和硬盤空間間的大小情況況，每隔一定定時(shí)期（如半半年或一年以以上）清理一一次硬盤，刪刪除硬盤上以以前年度的會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以以利于提高機(jī)機(jī)器的利用率率和運(yùn)行速度度，沒有做過過備份的硬盤盤數(shù)據(jù)不得清清理刪除（三三個(gè)存放地點(diǎn)點(diǎn)分別為機(jī)房

59、房、檔案室、財(cái)財(cái)務(wù)室）。 （七）磁磁盤會(huì)計(jì)檔案案的管理工作作，包括數(shù)據(jù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)據(jù)恢復(fù)和清理理硬盤等，由由系統(tǒng)管理員員專職執(zhí)行并并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)計(jì)檔案的安全全的正確負(fù)責(zé)責(zé)。 計(jì)算機(jī)上上機(jī)操作記錄錄制度 會(huì)計(jì)計(jì)核算軟件管管理的幾項(xiàng)規(guī)規(guī)定（試行）中中對(duì)會(huì)計(jì)核算算軟件的使用用單位有明確確要求要有必要要的上機(jī)操作作制度。為了了更好地完成成系統(tǒng)維護(hù)的的任務(wù)，了解解故障發(fā)生的的原因、地點(diǎn)點(diǎn)、時(shí)間，以以及如何處理理和處理結(jié)果果等情況，并并作為下結(jié)段段合理調(diào)整機(jī)機(jī)時(shí)分配的依依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)財(cái)務(wù)微機(jī)管理理制度，現(xiàn)規(guī)規(guī)定如下： 一、計(jì)計(jì)算機(jī)操作人人員必須登記記當(dāng)天所有上上機(jī)操作情況況。要求填寫寫日期，操作作員姓名，操操

60、作內(nèi)容，運(yùn)運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)運(yùn)行情況。 二、操操作過程中沒沒有問題則在在運(yùn)行情況及及備注欄填寫寫運(yùn)行正常字字樣，若有問問題發(fā)生則應(yīng)應(yīng)及時(shí)登記記記錄并向系統(tǒng)統(tǒng)管理員報(bào)告告。 三、不不得進(jìn)行末作作登記記錄的的任何軟硬件件維護(hù)工作。 四、系系統(tǒng)管理員在在維護(hù)過程中中發(fā)現(xiàn)的異常常現(xiàn)象和處理理方法，處理理結(jié)果都應(yīng)有有所記載，對(duì)對(duì)于重大運(yùn)行行故障，除按按規(guī)定登記外外還須另行填填寫故障報(bào)告告單。 五、操操作記錄每月月裝訂成冊(cè)，日日常由檔案管管理人員妥善善保管，年終終整理歸檔。 六、要要真實(shí)完整地地填寫操作記記錄，發(fā)生總總是不登記者者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制有并條條款處理，以以上規(guī)定由系系統(tǒng)管理員監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)請(qǐng)所有操作及