高二經(jīng)濟知識

1、作用表現(xiàn)舉例是促進社會公 平、改善人民生 活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分 配差距，促進教育公平，建立多層次社會 保障體系，保障和提高人民的生活水平， 促進社會穩(wěn)定和諧一般指民生領域的投入，如社 會保險、社會救助、社會福利、 基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進資源 合理配置的作 用國家通過財政支持資金投入大、建設周期 長、投資風險大的基礎設施建設，促進資 源合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力 量辦大事的優(yōu)勢工程建設類、某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加對西部的投入、加大 科研投入力度、人才培養(yǎng)、社 會公共服務體系建設、環(huán)保等具有促進國民 經(jīng)濟平穩(wěn)運行 的作用通過調(diào)整財政收入或支出，保持社會總供

2、給和社會總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起 大落擴張性財政政策、緊縮性財政 政策、社會總需求與社會總供 給的關系、增減稅收等作用財政與物價實施穩(wěn)健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價提高人民的生活水平財政調(diào)節(jié)與市場 調(diào)節(jié)適當?shù)呢斦呖梢詮浹a市場調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會資源的浪費財政與轉方式、調(diào) 結構適當?shù)呢斦哂兄谵D變經(jīng)濟發(fā)展方式、 穩(wěn)運行優(yōu)化經(jīng)濟結構，實現(xiàn)經(jīng)濟平財政與科技創(chuàng)新加大財政對科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進科技進步財政與三農(nóng)、扶貧 開發(fā)加大財政對三農(nóng)的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎地位， 優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟結 構，提高農(nóng)民收入財政與文化建設、 社會、生態(tài)建設提

3、高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進文化資源的優(yōu)化配置，促進文化建設的發(fā)展faI濟.形勢經(jīng)濟增長過熱I J緊縮性 財政政策 , 從緊的貨“幣政策減少財政支出，增加 稅收faI濟.形勢經(jīng)濟增長過熱I J緊縮性 財政政策 , 從緊的貨“幣政策減少財政支出，增加 稅收提高銀行存貸款利率和存款準備金率濟長緩經(jīng)增滯擴張性財政政策增加財政支出，減少 稅收進民濟穩(wěn)行 促國經(jīng)平運從寬的貨幣政策降低銀行存貸款利率和存款準備金率J1“加熱”財政政策貨幣政策區(qū)別制定主體財政部制7E,必須經(jīng)全國人大或其 常委會通過中國人民銀行直接制定，經(jīng)國 務院批準內(nèi)容與財政收入和財政支出有美的政 策，如發(fā)行國債、保護價收購糧食、 稅

4、收優(yōu)惠、稅率調(diào)整等與銀行有美的一系列政策，如 存貸款利率調(diào)整、存款準備金 率以及匯率調(diào)整等聯(lián)系二者都屬于經(jīng)濟政策，都是宏觀調(diào)控的重要手段。L般情況下，二者是相互配合起作用的1.稅收及其種類(1)稅收的含義：是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。溫馨提示稅收的主體：國家。稅收的目的：實現(xiàn)國家職能。憑借的力量：政治權力。稅收的依據(jù)：稅法。稅收的地位：取得財政收入的基本形式。稅收的本質(zhì)：是一種分配關系。(2)稅收的基本特征：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可

5、，共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標o溫馨提示稅收具有強制性，但并不意味著納稅人不享有監(jiān)督征稅機關的權利；稅收具有無償性主要是強調(diào)對每個納稅人來講不能在法律規(guī)定的權利之外提出任何利益要求和回報。但這種無償性是相對的。 要注意“直接”二字， 但作為權利主體，每位納稅人都享受到國家提 供的各種服務；稅收具有固定性，但并不意味著征稅對象、稅率不會發(fā)生改變。(3)稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。2.依法納稅(1)納稅人：稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人。 (2)負稅人：最終承擔稅款的單位和

6、個人。溫馨提示納稅人自己直接負擔稅款時， 納稅人即負稅人；納稅人將稅款轉嫁給他人 時，則不是負稅人。(3)依法納稅(為什么、怎樣做).增值稅與個人所得稅的比較增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對 象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅區(qū)別征稅對象生廠經(jīng)營中的增值額個人所得稅率比例稅率實行超額累進稅率與比例稅率作用可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行 為，有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源， 也是 調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平 的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入有著積極作用有關個人所得稅和增值稅的計算(1)計算個人所

7、得稅，個人的工資收入首先要扣除“五險一金”，然后扣除“起征點” (5 000元)，余額部分分層計算，最后累加。(2)計算增值稅：增值稅=商品銷售額X稅率-上一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)已繳稅金或增值稅=增值額x稅率。營業(yè)稅改征增值稅的啟動時間是2011年，全面實施營業(yè)稅改征增值稅的時間2016年5月1日。營業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增意義：1、優(yōu)化了我國的稅制結構。2、有利于避免重復征稅，防止偷稅漏稅行為。3、有利于減輕企業(yè)稅負，降低企業(yè)成本，增強企業(yè)經(jīng)營活力。4、有利于創(chuàng)造更加公平的稅收環(huán)境，推動產(chǎn)業(yè)轉型、結構優(yōu)化、消費升級、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，促 進國民經(jīng)濟健康發(fā)展。2.全面認識

8、稅收在國民經(jīng)濟中的作用分析角度作用生產(chǎn)通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等，可以引導企業(yè)節(jié)約資源， 保護環(huán)境，貫徹新發(fā)展理念，促進發(fā)展方式轉變；調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配 置，引導投資需求，促進企業(yè)技術進步。分配調(diào)節(jié)收入分配，縮小收入差距，維護和實現(xiàn)社會公平交換影響商品價格，調(diào)節(jié)社會供求。提升對外開放水平，優(yōu)化進出口結構消費引導消費行為，倡導正確的消費觀念財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源宏觀調(diào)控是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。經(jīng)濟發(fā)展過熱時，可以通過增加稅收來 抑制社會總需求；經(jīng)濟發(fā)展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求， 實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。通過稅收實

9、現(xiàn)資源的合理配置，促 進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，并對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理3.依法誠信納稅(1)公民自覺納稅的必要性稅收的地位稅收與國家的關系我國稅收的性質(zhì)公民的權利與義 務的關系稅收收入 是國家財 政收入最 重要的來 源，最普遍 的形式稅收是國家存在、發(fā)揮作用的物 質(zhì)基礎，國家的興旺發(fā)達、繁榮 富強與每個公民息息相關；國家 職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳 納的稅收作為物質(zhì)基礎，我國稅收取之于民、用 之于民。在我國，國家 利益、集體利益、個人 利益在根本上zt致 的公民在享受國家 提供的各種服務 的同時，必須承擔 義務，自覺誠信納 稅（2）如何更好地依法納稅從國家方面講，應該完善相應的法律制度，加

10、強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民自身講，增強納稅人的權利與義務意識,自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利同時公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。（3）違反稅法的表現(xiàn)、目的及處罰偷稅欠稅騙稅抗稅違法表現(xiàn)用欺騙、隱瞞 等方式不繳或 少繳應納稅款 的行為超過稅務機關規(guī) 定的納稅期限， 沒有按時繳納而 拖欠稅款的行為用欺騙方法獲得國家 稅收優(yōu)惠的行為，主 要指騙取國家出口退 稅款和騙取稅收減免以暴力、威 脅等手段拒 不繳納稅款 的行為違法方式欺騙、隱瞞不按時欺騙暴力、威脅

11、違法目的不繳或少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠拒不繳納依法處理稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要 由司法機關追究其刑事責任提醒：偷稅：偷著不（少）繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠。抗稅：抗著不繳。 偷稅與騙稅的區(qū)別偷稅與騙稅的區(qū)別主要從目的上理解。前者是為了不繳或少繳應納稅款，如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證等；后者是為了騙取國家稅收（減免、退稅）優(yōu)惠，如個別企業(yè)和個人通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款。.如何認識財政和稅收對經(jīng)濟社會發(fā)展的作用答題（1）財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進資源合理配置、促進 國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（2）稅收對社會經(jīng)濟發(fā)展、 國民收入分配具有調(diào)節(jié)作用。（3）財政和稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，運用財政和稅收政策進行經(jīng)濟調(diào)節(jié)，有利于促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展。（4）發(fā)揮財政和稅收的調(diào)節(jié)作用，也是貫徹落實新發(fā)展理念、全面建 成小康社會的要求。.怎樣發(fā)揮財政和稅收對社會經(jīng)濟發(fā)展的作用答題要素（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，充分發(fā)揮財政的作用，必須 促進