內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)循環(huán)

1、XXX 有 限 公 司- PAGE 18 -章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)流流程圖 預預 算差異分析財務融資請購訂購驗收入庫是否列入資產(chǎn)管理是否合格進貨退出作業(yè)否資產(chǎn)取得資產(chǎn)異動作業(yè)資產(chǎn)盤點作業(yè)資產(chǎn)修理及維護作業(yè)資產(chǎn)折舊作業(yè)否是章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50110 資產(chǎn)產(chǎn)取得作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料 一、請購 【作業(yè)程序序】 【依依據(jù)數(shù)據(jù)】 1、請請購: 資資產(chǎn)管理辦法法(1)生財器器具等固定資資產(chǎn)之請購,由需有單位位 提提出申請,經(jīng)核準后送送交請購單位

2、位開立 【使用用窗體】請購單一式三三聯(lián)。 1、請請購單 (2)請購單應連續(xù)編號號使用,并按序號歸歸檔. 22、采購訂單單 2、詢議價價：3、進貨驗收收單(1)調(diào)閱往來來供貨商資料料,以查閱過去去采購及 4、新新進機臺評詢議價記錄。估報告 (22)依請購案案件之緩急,排定作業(yè)順順序向選定5、新進機臺臺之供貨商詢價價,必要時請廠廠商提供報價價單,首日運行記記除因獨家制造造,獨家代理,無替代品之之配件錄及公賣品等特特殊情況外,應向二家以以上之 6、其他他供貨商詢價。二、訂購3、訂訂購：(1)詢議價價后,管理人員應應于請購單單上詳述詢議價結果呈呈權責主管審審核,并依采購核核決權限呈核。(2)請購購單經(jīng)

3、核決決后,即開立采采購訂單或零星采購購訂單,經(jīng)審核后向向廠商訂購,必要時應訂立立訂購合約。 (3)采購訂單單開立后,采購單位應應追蹤廠商是否確實依交交期送貨。 (4)采購訂單單應連續(xù)編編號依序歸檔檔。三、驗收 4、驗收收： (1)廠商交貨時時,收貨人員應應就廠商送貨貨單,發(fā)票與采購訂單單數(shù)據(jù)檢驗驗物品之品名名,數(shù)量, 質(zhì)量,確認無誤后后開立進貨貨驗收單。(2)若屬工工程分次驗收收,則試車及驗驗收完成應由由管理單位監(jiān)控。(3)進貨貨驗收單一一式四聯(lián)應按按連續(xù)編號使使用并依序歸檔。章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50110 資產(chǎn)產(chǎn)取得作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 (

4、方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料 四、建檔及標識識 44、取得資產(chǎn)產(chǎn)之建檔及標標識：(1)資產(chǎn)管管理部門應對對取得價值在在100元以上上 之資產(chǎn)進行行統(tǒng)一編號,編號區(qū)別資資產(chǎn)別及部門別。(2)資產(chǎn)管管理部門依據(jù)據(jù)進貨驗收收單對編號號之資產(chǎn)建立資產(chǎn)產(chǎn)管理系統(tǒng),以便掌握公公司資產(chǎn)之現(xiàn)狀。(3)使用單單位應將資產(chǎn)產(chǎn)管理單位之之編號標簽貼貼于對應資產(chǎn)不易易脫落受損之之處。【控制重點】資產(chǎn)之需求,請請購是否填寫寫相關窗體,且經(jīng)核準。是否向報價低之之供貨商進行行采購,價格低而未未進行采購者,是是否有充足的的理由說明。 3、固定定資產(chǎn)的訂購購是否同供貨貨商簽訂采采購合約合約之內(nèi)容是是否包含完整

5、整且無異議。 4、固定定資產(chǎn)訂購之之報價單是否否經(jīng)總經(jīng)理核核準。5、固定資產(chǎn)產(chǎn)的驗收是否否由權責單位位填寫新進進機臺安裝、調(diào)試試及首日運行行情況記錄作為驗收之依據(jù)。6、資產(chǎn)編號號是否統(tǒng)一,且一物確實實對應一物。 7、資產(chǎn)購進進后是否及時時登入計算機機檔案,張巾標簽。章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50110 資產(chǎn)產(chǎn)取得作業(yè) 需需求單位請購單位開請購單請購單位開請購單NO主管審核YES采購比價與儀價采購比價與儀價NO主管審核開立進貨退出單YES開立進貨退出單采 購驗采 購收YES制作標簽資產(chǎn)保管部門張貼資產(chǎn)編號制作標簽資產(chǎn)保管部門張貼資產(chǎn)編號章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)

6、內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50220 資產(chǎn)產(chǎn)異動作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料 一、移轉 【作業(yè)業(yè)程序】 【依依據(jù)數(shù)據(jù)】1、資產(chǎn)移轉轉給不同單位位使用時,應由移出單單 資產(chǎn)管理辦辦法位填寫資產(chǎn)產(chǎn)移轉申請單單,經(jīng)移出、移移入單位主管核核準后辦理移移轉,并將資產(chǎn)產(chǎn) 【使用窗體體】移轉申請單送相關部門門主管簽核后后轉 1、資產(chǎn)產(chǎn)移轉申資產(chǎn)管理部門門更新資產(chǎn)管管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)。請單二、移交 2、資產(chǎn)產(chǎn)保管人員異異動時(離職、停薪薪留職、調(diào) 2、資資產(chǎn)移交清動)應將所保保管之資產(chǎn)及及編號詳細列列入資冊產(chǎn)移交清冊,經(jīng)雙方交接接人及監(jiān)交人人核對 33、資產(chǎn)

7、閑置置一無誤后呈送權權責主管核準準。覽表 3、核準之之資產(chǎn)移交交清冊轉資資產(chǎn)管理部門門 44、資產(chǎn)外借借合修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)。約書三、閑置 4、固定定資產(chǎn)有下列列情形者時,使用單位應應提報 5、資產(chǎn)外外借回閑置處理：廠狀況表(1)因設備更更新以致原購購置設備停用用一年以上；6、資產(chǎn)報廢廢(2)因技術上上無法克服之之設備,自購入后逾逾一 申請表表年以上尚未使用用者； 7、資產(chǎn)產(chǎn)標售申 (33)因其他原原因致停用一一年以上者。請表5、固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生閑置時時,保管單位列列至資產(chǎn) 8、其其他閑置一覽表呈報總經(jīng)理理后處理。四、外借6、資資產(chǎn)外借時需需求單位與外外借單位之廠廠商簽立資產(chǎn)外借借合約書一一式兩份規(guī)

8、定定雙方責任及義務,借用期限,索賠方式等等。 7、資產(chǎn)產(chǎn)放行守衛(wèi)依依人事管理理辦法執(zhí)行行。8、資產(chǎn)到期期歸還時,資產(chǎn)保管人人需檢查各項項資產(chǎn)狀況是否否正常,并填寫資資產(chǎn)外借回廠廠狀況表五、報廢 9、固固定資產(chǎn)因損損壞不堪使用用且無修護價價值,擬予報廢時,應由由保管單位填填寫資產(chǎn)報報廢申請表由財務處進行行使用年限和和殘值標識后后經(jīng)部門主管及總經(jīng)理理核準后始可可報廢。 10、若若資產(chǎn)未達耐耐用年限因故故需予毀減或或廢棄者,財務處應于事事前報請稽征征機關核備。 11、固固定資產(chǎn)核準準報廢后資資產(chǎn)報廢申請請表轉至資產(chǎn)管理部部門進行相應應處理。章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 502

9、20 資產(chǎn)產(chǎn)異動作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料六、標售 12、固固定資產(chǎn)擬出出售時,申請單位參參酌市場行情及資產(chǎn)情況況,填立資產(chǎn)產(chǎn)標售申請表表送財務處進行行賬面價值分分析后呈高層層主管參酌是否標標售。13、固定資資產(chǎn)出售后,資產(chǎn)管理部部門將出售固固定資產(chǎn)之數(shù)據(jù)據(jù)在資產(chǎn)管理理系統(tǒng)中列入入記錄,相關數(shù)據(jù)據(jù)轉予財務處處進行相關單單位處理。 14、出售售資產(chǎn)所取得得之價款,由申請單位位依零用金管理辦辦法繳款。七、盜失 15、有有盜失情形由由使用或保管管單位提出書書面報告,或開立資產(chǎn)報廢申申請表經(jīng)權權責主管簽章后交與資資產(chǎn)管理人員員。16、資產(chǎn)管

10、管理人員將相相關資料傳于于財務處與計計薪人員,將該該部分列為失失竊待追回部部分。八、投保177、各類固定定資產(chǎn)設備均均應依各種保保險規(guī)定,決定投保種類類及金額。18、興建之之工程應要求求承造商予以以投保。19、保險索索賠依保險公公司法規(guī)規(guī)定定及保險公司相關規(guī)定定作業(yè)。【控制重點】資產(chǎn)移轉,移交交時,各相關資料料是否均予更更改。逾期尚未處理完完成之閑置資資產(chǎn)是否提報報。資產(chǎn)之報廢認為為可疑或不當當者查明其原原因。已無使用價值之之固定資產(chǎn)是是否按凈變現(xiàn)現(xiàn)價值或價值較低者轉轉列其他資產(chǎn)產(chǎn)。出售時標的物之之估價是否合合理。盜竊或災害而報報損之資產(chǎn),應查核有無無失職疏忽之責,以及及如何防范。 7、資產(chǎn)產(chǎn)

11、報廢、閑置置、標售等之之賬務處理是是否及時且正確。 8、資產(chǎn)產(chǎn)管理系統(tǒng)之之數(shù)據(jù)與財務務之賬務數(shù)據(jù)據(jù)是否相 互一致。 9、資產(chǎn)產(chǎn)投保金額、投投保項目是否否合適。 10、保保單到期是否否已辦妥續(xù)保保手續(xù),各種保險權權利義務是否明了。章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50330 資產(chǎn)產(chǎn)盤點作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料 一、盤點 【作業(yè)業(yè)程序】 【依據(jù)據(jù)數(shù)據(jù)】 1、資產(chǎn)產(chǎn)管理人員于于年中、年底底盤點時打印印 11、資產(chǎn)管理理辦資產(chǎn)一鑒表表給使用部門門進行核對。法 2、資產(chǎn)產(chǎn)管理人員依依據(jù)各資產(chǎn)盤盤點結果擬財財務 2、盤點點

12、管理辦處核對,并并更下各資產(chǎn)產(chǎn)相關資料。法 3、發(fā)生生盤盈虧時,由保管部門門提出差異原原因及處理對策后,送權責主管管核準。 【使用窗體體】 4、督導導保管人員確確實執(zhí)行資產(chǎn)產(chǎn)管理工作,經(jīng)確 1、資產(chǎn)產(chǎn)一覽表定短缺或遺失失之資產(chǎn),由該項資產(chǎn)產(chǎn)保管人員 2、盤點點清冊負責賠償,賠賠償金額由財財務依該資產(chǎn)產(chǎn)之折舊程度計算?！究刂浦攸c】1、資產(chǎn)一覽覽表所列資產(chǎn)產(chǎn),應予分類以以配合盤點工作之進行。 2、盤盤盈虧是否依依規(guī)定輸,取具相關憑憑證。 3、資資產(chǎn)管理部門門是否依盤點點結果及時更更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 4、盤盤點資產(chǎn)是否否全面且完整整,有無重盤和和漏盤。章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次

13、 50440 資產(chǎn)產(chǎn)修理及維護護作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 ( 方 法 ) 及 控 制 重 點 依 據(jù) 資 料 一、修理及維護護 【作作業(yè)程序】 【依依據(jù)數(shù)據(jù)】 1、資產(chǎn)在在廠內(nèi)損壞無無法修復時,工程維修人人員 資產(chǎn)管管理辦法提出資產(chǎn)維維修申請單送外維修。 2、固定資產(chǎn)送送修依人事事管理辦法相關作 【使用窗窗體】業(yè)執(zhí)行。 11、請修單 3、修護完完成后應由申申請驗收,得相關憑證證據(jù)以 2、送修單單請款,送外維維修之生產(chǎn)用用設備之驗收收由使用 3、試機機報告單位填寫試試機報告。4、維修保養(yǎng)記 4、維修單單位應將該機機件修理之情情況填寫于錄卡維修保養(yǎng)記記錄卡上。 【控制制重點】資產(chǎn)之修理或維維護是否必要要。資產(chǎn)之修理或維維護是否依公公司規(guī)定之機機件維修作業(yè)執(zhí)行。 3、修繕固固定資產(chǎn)之費費用區(qū)分資本本性支出或費費用 性支出是否否正確。 4、查核有有關資產(chǎn)修理理或維修時,維護費有無無異常之處其金額計計算或會計科科目使用是否否錯誤或不當。章次 50000 固定定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)內(nèi)部控制作業(yè)業(yè)節(jié)次 50550 資產(chǎn)產(chǎn)折舊作業(yè) 作 業(yè) 項 目 作 業(yè) 程 序 (