第八步制定利潤計劃

1、 第八步，制定利利潤計劃到此，你應該對對自己的企業(yè)業(yè)構思感到高高興了。因為為你已經衡量量了你的企業(yè)業(yè)構思，了解解了你的市場場，預測了你你的銷售量，計計算了你需要要的啟動資金金?，F(xiàn)在，你要關注注你的企業(yè)怎怎樣掙錢的問問題，這對企企業(yè)的成敗至至關重要。學學完這一步，你你將對下列主主要問題做出出決策：制定銷售價格格：你賣出的的東西，要顧顧客付多少錢錢預測銷售收入入：你能從前前12個月的銷銷售中掙到多多少錢。制定銷售和成成本計劃：看看看你是掙錢錢，還是賠錢錢。制定現(xiàn)金流量量計劃：你是是否有足夠的的資金保證企企業(yè)正常運轉轉。一、制定銷售價價格在確定產品價格格之前，要計計算出你為顧顧客提供產品品或服務所產

2、產生的成本。每每個企業(yè)都會會有成本。作作為業(yè)主，你你必須詳細了了解經營企業(yè)業(yè)的成本。很多小企業(yè)和大大企業(yè)因為沒沒有能力控制制好企業(yè)的經經營成本而陷陷入財務困難難。一旦成本本大于收入，必必致倒閉。制定價格主要有有兩種方法：成本加價法：將制作產品品或提供服務務的全部費用用加起來，就就是成本價格格。在成本價價格上加一個個利潤百分比比得出的是銷銷售價格。競爭價格法：在定價時，除除了考慮成本本外，你還要要了解一下當當?shù)赝惿唐菲坊蚍盏膬r價格，以保證證你的定價具具有競爭力。如如果你定的價價格比競爭者者的高，你要要保證你能更更好地滿足顧顧客的需要。當你在第三步中中制定你的市市場營銷計劃劃時，你已經經初步確

3、定了了你的產品或或服務的價格格水平。現(xiàn)在在，你要更準準確地制定你你的產品或服服務的銷售價價格。1成本加價法法將制作產品或提提供服務的成成本加起來，得得出總成本，然然后再加上一一個利潤百分分比得出銷售售價格。這種種方法尤其適適用于制造商商和服務商。如如果你的企業(yè)業(yè)經營有效，成成本不高，用用這種方法制制定的銷售價價格在當?shù)貞獞撌蔷哂懈偢偁幜Φ?。但但是，如果你你的企業(yè)經營營不好，你的的成本可能會會比競爭者的的高，這意味味著你用成品品加價法制定定的價格會太太高，而不具具有競爭力。怎樣具體地計算算成本價格呢呢？首先，你要了了解自己生產產產品或提供供服務的成本本構成。其次，你要了了解固定資產產折舊也是一

4、一種成本。最后，計算出出單位產品的的成本價格。了解自己的成本本構成：對于一個新企業(yè)業(yè)來說，預測測成本絕不是是一件容易的的事。最好的的方法是參照照一家同類企企業(yè)，了解一一下該企業(yè)算算入了哪些成成本。當你在在第七步中預預測了你的企企業(yè)啟動資金金時，你已經經對這些成本本有所了解。下下面所列是企企業(yè)常見的成成本項目：材料費工資和職工福利利辦公文具和郵費費廣告費租金律師和會計事務務水、電、氣費燃料費維修費折舊費銀行收費電話費保險費營業(yè)執(zhí)照費所有企業(yè)都有兩兩種成本。這這些成本是不不變的，比如如：租金、保保險費和營業(yè)業(yè)執(zhí)照費，這這些成本叫做做固定成本。另另外一些成本本會隨著生產產或銷售的起起伏而變化，如如材

5、料成本，這這些成本是可可變成本。對于制造商或服服務商來說，可可變成本就是是制造產品或或提供服務的的成本。例如如，一個面包包師要購買諸諸如面粉、酵酵母和牛奶等等原料做面包包；一個零售售商要買進用用于再出售的的商品；一家家食品店要買買存貨，如大大米和餅干等等。預測成本時，你你必須認真區(qū)區(qū)分可變成本本和固定成本本。你的材料料成本永遠屬屬于可變成本本。如果還有有其他可變成成本，你必須須知道這些成成本是怎樣隨隨著銷售的增增長而變化的的。折舊是一種特殊殊成本：折舊舊是由于固定定資產不斷貶貶值而產生的的一種成本，例例如設備、工工具和車輛等等，它雖然不不是企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金支出，但但仍然是一種種成本。通過做練習18

6、8中的習題1和習題2，你將更深深刻地體會估估算折舊成本本對企業(yè)的重重要意義。練習18，學習習更多有關折折舊、成本和和價格的知識識習題1蘇秋蓮有一家洗洗染店，已經經營了6年。她現(xiàn)在在有3名員工，4部功能不同同的洗染機，都都是6年來逐步購購置的，價值值約65，000元。蘇秋蓮很為自己己的企業(yè)自豪豪，她靠洗染染的經營收入入改善了自己己的住房條件件并有能力送送自己的孩子子到一家很好好但費用很高高的學校讀書書，不幸的是是，上周最重重要的干洗機機壞了，無法法修理。由于于她最近剛買買了一輛新車車，因此拿不不出錢來更換換干洗機。利用你的折舊知知識分析蘇秋秋蓮做錯了什什么？她本應應該怎樣做？習題2陳立華認為，他

7、他需要買一部部電焊機3，250元，一一個手電鉆2250元，一一臺切割機4450元，一一個氧氣瓶8800元，一一個乙炔瓶11，000元，以以及電纜和一一些手動工具具共3，000元，如如果他期望這這些物品能用用5年，請計算算一下這些物物品的總折舊舊率。由于折舊是針對對固定資產而而做的，因此此，你只需要要計算固定資資產（有較高高價值和有較較長使用壽命命的資產）的的折舊價值。在在大多數(shù)小企企業(yè)里，能夠夠折舊的物品品為數(shù)不多。根據(jù)中國的稅法法，以下折舊舊率適用于大大多數(shù)小企業(yè)業(yè)。固定資產類型每年折舊率工具和設備20%機動車輛10%辦公家具20%店鋪5%工廠建筑20%土地無黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（二二十四

8、）：預預測折舊費黃亮和李燕可以以進行折舊的的固定資產實實在不多，就就是新建的工工棚和一點工工具、桌椅及及工作臺等。因因為使用壽命命不一樣，這這幾種東西的的折舊率也不不一樣。他們們認為1，000元的工工棚（連帶里里面的桌椅、電電器、滅火器器）不出5年準得拆掉掉，然后在院院子里擴建一一個結實的小小廠。因而工工棚應該按55年（60個月）折折舊。工作臺臺、晾曬架和和工具等共8800元，損損耗快，估計計大約5年（60個月）報廢。聽聽說前期開辦辦費350元也能能照這種辦法法攤進成本，他他們自己定為為10個月回收收。工棚+工具設備備折舊費=（800+2200+8000）60月=30元/月。前期開辦費攤銷銷=

9、350元10月=35元/月（參見故故事二十二）。這樣算下來，第第一年每個月月提留固定資資產折舊費和和開辦費攤銷銷共65元。這是是他們根據(jù)實實際情況定的的折舊期，他他們覺得不合合理?？勺约杭憾ǖ谋容^實實際的折舊期期，稅務部門門能同意嗎？他們決定到到稅務所去咨咨詢。計算單位產品或或服務的成本本價格：算出一個月的總總成本，再除除以當月的產產品數(shù)量，就就能得出你的的產品或服務務的單價。黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（二二十五）：預測一件件工藝品的成成本作為企業(yè)里負責責技術和生產產的經理，黃黃亮要預測出出產品的單位位成本。黃亮亮知道這是一一項很重要的的任務，所以以花了不少時時間上街調查查各種原材料料的價格。他他

10、設計和制作作了一些樣品品來確定每件件工藝品的工工時和材料消消耗，推算出出批量生產時時的成本。他他還對別人的的產品成本進進行了分析比比較。經計算算，黃亮得出出一個月生產產1，200件工藝藝品的總成本本（元）如下下：朱砂泥400羊毛和其他纖維維材料60彩繪原料120市場營銷和促銷銷50工資600折舊及開辦費攤攤銷65保險費20維修費30電費、電話費20月成本總計1，365這樣，工藝品單單位成本=當月總成本本工藝品產產量=1，3651200=1.14元元。黃亮和李燕決定定按成本加利利潤32%的辦法法制定銷售價價。不含增值稅的出出廠單價=1114（1+322%）=1.5元含增值稅的出廠廠單價=1.5（

11、1+6%）=1.599元當初他們把批發(fā)發(fā)價定位在11.5元時沒沒有考慮增值值稅的因素，但但和現(xiàn)在算出出來的含稅批批發(fā)價出入不不大。做練習18中的的習題3，你將學到到更多有關計計算成本價格格方面的知識識。習題3陳立華認為他最最終能夠每月月制作并出售售至少10扇鋼門。他他的成本已經經在練習166中做了說明明，請你計算算一下習題22中物品的每每月折舊成本本，然后再回回答下列問題題：月總成本是多多少？制作一扇鋼門門的成本是多多少？如果陳立華最最高能加價225%，每扇扇門的最高價價格是多少？2競爭比較價價格這是確定價格的的另外一種方方法。參照競競爭對手的價價格，看看你你定的價格與與他們的相比比是不是有競

12、競爭力。實際上可以同時時用成本加價價和競爭比較較這兩種方法法來制定價格格。一方面，你你要嚴格核算算產品成本，保保證定價高于于成本。另一一方面，你應應隨時觀察競競爭者的價格格，并與之比比較，以保持持你的價格競競爭力。記?。阂容^同同類價格。例例如，不要拿拿制造商的銷銷售價和商店店的零售價進進行比較。黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（二二十六）價格格比較黃亮和李燕做的的朱砂泥工藝藝品的價格在在旅游區(qū)要有有競爭力才好好賣。他們進進行市場調查查時了解到，類類似產品絕大大部分的零售售價在255元之間。零零售價定在22元多一點比比較容易進入入市場。而他他們預計生產產的工藝品的的式樣比競爭爭對手的新穎穎。如果商販販一

13、件賣2元，以批發(fā)發(fā)價格1.559元推算，他他們還有266%的毛利毛利計算：（21.59）1.5926%。如如果賣貴一點點則毛利更大大，商販會有有積極性去推推銷。他們當當初采用的競競爭比較法和和現(xiàn)在用的成成本加價法得得出的結果是是吻合的。在做定價時，有有一件事對你你來說可能是是難以預料的的，即你的競競爭對手對你你這家新生企企業(yè)的反應。有有時，當一家家新企業(yè)進入入市場時，競競爭對手的反反應是很激烈烈的。他們也也許會壓低價價格，使新企企業(yè)難以立足足。所以即使使你的企業(yè)計計劃做得很完完備，也總會會面臨一些意意外的風險。做練習19，記記錄你的企業(yè)業(yè)的產品或服服務的銷售價價格。練習19，制定定你的產品或或

14、服務的銷售售價格1通常有兩種種制定價格的的方法：成本加價：這這種方法是指指將產品或服服務的所有成成本加起來得得到產品或服服務的成本價價格。然后再再在成本價格格上加上一個個利潤比率就就得到銷售價價格。競爭價格：了了解你所在地地區(qū)同類產品品或服務的市市場價格，看看看你的競爭爭對手的產品品或服務價格格，以保證你你所定的價格格有競爭力。如果你確定計劃定出比競爭對手的更高的價格，你必須確保你的產品或服務比競爭對手的好，可以滿足顧客更高層次的需要。2每個企業(yè)都都需要為產品品或服務制定定銷售價格。3對銷售的每每種產品或服服務都要預測測銷售價格，并并將銷售價格格記錄在下表表中。銷售的產品或服服務預測的銷售價格

15、格（元）二、預測銷售收收入你在第三步中做做市場調查時時，已經對銷銷售額做了預預測?，F(xiàn)在可可能需要再核核實一遍，看看看你提出的的數(shù)字是否切切合實際。在計劃新企業(yè)時時，知道一定定量的銷售能能帶來多少收收入，叫做銷銷售收入預測測。為了預測測銷售收入，請請采取以下步步驟：列出你的企業(yè)推推出的所有產產品或產品系系列，或所有有服務項目。預測第一年里每每個月你期望望銷售的每項項產品數(shù)量，它它來自于你所所做的市場調調查。 為你計劃銷售的的每項產品制制定價格。用銷售價格乘以以月銷售量來來計算每項產產品的月銷售售額。黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（二二十七）：預預測銷售收入入黃亮和李燕打算算3月份開辦企企業(yè)。他們計計劃正

16、常月份份每月生產11，200件工藝藝品。但在頭頭3個月，他們們計劃的生產產量要小得多多，預計的是是300件、600件和800件。當當然這個計劃劃也有水分。在在旅游點銷售售工藝品有季季節(jié)性，旅游游高峰時賣得得多，進入晚晚秋和冬季會會少一些，要要靠大力促銷銷才能完成任任務。他們的的工藝品每件件售價1.559元，含增增值稅。下面面是他們對當當年銷售收入入的預測：項目3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售數(shù)（件）3006008001，0001，2001，2001，2001，2001，2001，200產品單價（元）1.591.591.591.591.591.591.591.591.591.5

17、9含稅銷售收入（元）4779541，2721，5901，9081，9081，9081，9081，9081，908預測銷售和銷售售收入是準備備創(chuàng)業(yè)計劃中中最重要和最最困難的部分分。大多數(shù)人人都會過高估估計自己的銷銷售，因此，你你在預測銷售售時不要太樂樂觀，要求實實際。千萬要要記住，在開開辦企業(yè)的頭頭幾個月里，你你的銷售收入入不會太高。做練習20，預預測你自己的的銷售收入。練習20，你預預期的銷售收收入銷售 月銷售的 情況 份產品或服務123456789101112銷售數(shù)量平均單價月銷售額銷售數(shù)量平均單價月銷售額銷售數(shù)量平均單價月銷售額銷售數(shù)量平均單價月銷售額銷售數(shù)量平均單價月銷售額合計銷售總量銷

18、售總收入如必要，請加頁頁。三、制定銷售和和成本計劃僅僅知道自己的的銷售收入是是不夠的。為為了掌握企業(yè)業(yè)實際運轉的的情況，你一一定要計算你你的企業(yè)是不不是有了利潤潤。只有這樣樣，你才能準準確地知道你你的企業(yè)是否否在掙錢。利利潤來自于銷銷售收入減去去企業(yè)經營成成本。黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（二二十八）銷售售和成本計劃劃黃亮和李燕用自自己的成本預預測和銷售收收入預測來制制定當年的銷銷售和成本計計劃。他們降降低了計劃中中頭3個月的原材材料成本，因因為生產和銷銷售預計低于于原先估計的的每月1，200件。他他們還計劃在在頭3個月里不拿拿工資。他們們的銷售和成成本計劃如下下：月份金額（元）項目34567891

19、01112合計銷售含稅銷售收入4779541,2721,5901,9081,9081,9081,9081,9081,90815,741增值稅27547290108108108108108108891銷售凈收入4509001,2001,5001,8001,8001,8001,8001,8001,80014,850成本原材料1452903874835805805805805805804,785工資6006006006006006006006006006006,000營銷和促銷50505050505050505050500保險費20202020202020202020200維修費3030303030

20、3030303030300電費、電話費20202020202020202020200折舊和攤銷65656565656565656565650總成本9301,0751,1721,2681,3651,3651,3651,3651,3651,36512,635利潤-480-175282324354354354354354352,215稅費納稅基數(shù)8,215個人所得稅410.75附加稅費35.64個人凈收入7,768.661黃亮和李燕比較較高興，看來來從第三個月月開始企業(yè)就就有了利潤。為為了流動資金金更寬裕，頭頭3個月不領工工資（他們已已預留了頭33個月的生活活費、生活不不用發(fā)愁），但但工資必須打打入

21、成本，以以便計算出準準確的利潤。3月份的增值稅稅為27元，即1.55元（單價）0.06（增增值稅稅率）300（件）=277（元），其其余類推。注：利潤=含稅稅銷售收入增值稅及附附加費總成成本應納增值稅額額=凈銷售收入入6%應納城市維護護建設稅和教教育費附加=應納增值稅稅額（1%+3%）個人所得稅納納稅基數(shù)=業(yè)主工資+利潤應納個人收入入所得稅額=（工資+利潤）累累進稅率（55%35%）黃亮和李燕選用用5%稅率是因因為他們作為為一戶的年收收入（工資+利潤）雖然然超過5，000元，但但他們倆人平平攤，年收入入小于5，000元。做練習21，你你將學到更多多有關制定銷銷售和成本計計劃方面的知知識。練習2

22、1，學習習更多有關銷銷售和成本計計劃的知識習題1老趙打算開辦書書報、雜志店店，請你根據(jù)據(jù)以下的信息息預測老趙這這家店的利潤潤：在一年中他的的銷售預測總總計為60，000元；書報、雜志的的進價總額為為38，000元；企業(yè)的年經營營支出為4，750元。習題2老李計劃開辦一一家制造企業(yè)業(yè)，請你根據(jù)據(jù)以下信息為為老李的企業(yè)業(yè)預測利潤：他的銷售預測測總額為322，000元；材料費8，5500元；人工成本3，250元；其他費用2，800元。習題3利用練習16中中介紹的有關關陳立華的鋼鋼門企業(yè)的成成本信息和下下面介紹的銷銷售收入預測測，來完成陳陳立華的銷售售和成本計劃劃。月份銷售情況項目67891011銷售

23、數(shù)量1246810平均單價1，8001，8001，8001，8001，8001，800月銷售額1，8003，6007，20010，80014，40018，000銷售和成本計劃劃月份金額（元）項目67891011成本原材料(列出項項目)工資營銷公用事業(yè)費維修費折舊費貸款利息保險費登記注冊費銀行收費總成本利潤（稅前）銷售和成本計劃劃使你既看到到銷售也看到到成本，并知知道你是否在在贏利。當你你計劃開辦一一家新企業(yè)時時，你應該預預測第一年中中每個月的利利潤。做練習22，制制定你的銷售售和成本計劃劃。練習22，你的的銷收售和成本計計劃月份金額（元）項目123456789101112合計銷售收入成本原材料

24、工資營銷租金公用事業(yè)費維修費折舊費貸款利息保險費登記注冊費總成本利潤四、制定現(xiàn)金流流量計劃現(xiàn)金就像是使企企業(yè)這臺發(fā)動動機運轉的燃燃料，有些企企業(yè)主由于缺缺乏管理現(xiàn)金金流量的能力力，導致企業(yè)業(yè)經營中途拋拋錨。現(xiàn)金流流量計劃顯示示每個月預計計有多少現(xiàn)金金流入和流出出企業(yè)。預測測現(xiàn)金流量計計劃將幫助企企業(yè)保持充足足的動力，使使你的企業(yè)在在任何時候都都不會出現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的威威脅。在大多數(shù)企業(yè)中中，每天都要要收取和支付付現(xiàn)金，成功功的企業(yè)主都都要制定現(xiàn)金金流量計劃，當當然，制定現(xiàn)現(xiàn)金流量計劃劃絕非易事，下下列原因會為為制定現(xiàn)金流流量計劃帶來來困難：有些銷售需要要賒賬，賒銷銷通常在幾個個月后才能收收回現(xiàn)金

25、。當當你在制定市市場營銷計劃劃時，你已經經決定了賒銷銷政策，現(xiàn)在在，你要考慮慮到這個因素素。有些企業(yè)采購購會賒賬，以以后再付現(xiàn)金金，這也會使使現(xiàn)金流量計計劃的制定變變得更加復雜雜。但賒購對對于一個新企企業(yè)而言不太太可能，因而而也就不太常常見。企業(yè)的某些費費用是“非現(xiàn)現(xiàn)金”的，如如設備折舊這這樣的項目將將不包括在現(xiàn)現(xiàn)金流量計劃劃里。但是，當當設備折舊期期一過，就可可能失去功能能，你必須用用現(xiàn)金購買新新設備。如果果你沒有考慮慮到這個因素素，備足現(xiàn)金金，將會給你你的企業(yè)正常常運轉帶來麻麻煩。黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（二二十九）：現(xiàn)現(xiàn)金流量計劃劃月份金額（元）項目23456789101112合計現(xiàn)金流入

26、月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721,6002,2282,8563,484現(xiàn)金銷售238.54776367959549549549549549547,870.55賒賬銷售0238.54776367959549549549549546,916.55銷售總收入238.5715.51,1131,4311,7491,9081,9081,9081,9081,90814,787貸款業(yè)主投資1,7001,700可支配現(xiàn)金1,700388.5197421,6862,2522,8803,5084,1364,7645,392現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購145290387483580580580580580

27、5804,785賒賬采購工資6006006006006006006004,200營銷和促銷50505050505050505050500保險費240240240維修費30303030303030303030300電費、電話費20202020202020202020204100設備購買200200工棚、臺子1,2001,200工具、晾曬架400400開辦費350350貸款本息增值稅891附加稅費35.64個人所得稅410.75現(xiàn)金總支出1,5501,0853904871,1831,2801,2801,2801,2801,2801,28012,375月底現(xiàn)金150-696.5-3712555039

28、721,6002,2282,8563,4844,112黃亮和李燕計劃劃在2月份修建工工棚、購買部部分設備，33月初修工作作臺和購買工工具等。他們們還打算將一一半的產品以以賒銷方式出出售，放賬330天。黃亮和李燕馬上上發(fā)現(xiàn)了問題題，現(xiàn)金流量量表反映出開開業(yè)頭2個月現(xiàn)金短短缺，最多的的時候是3月份，缺口口696.55元，這出乎乎他們的意料料。其主要原原因是前3個月銷售水水平不高，只只有150件、300件、400件，收收入少。另外外，也沒有預預計到賒銷占占用的資金。原原來以為自己己的那點錢夠夠用，現(xiàn)在看看來還得借些些錢。另外，從從表上看年底底有現(xiàn)金4，112元，但但不全是利潤潤。其中含頭頭3個月未領

29、的的工資1，800元，以以及來年應繳繳納的稅金（增增值稅8911+附加稅費費35.644+個人所得得稅410.75元），總總共3，137.339元。通過練習23，你你將學到更多多有關看懂現(xiàn)現(xiàn)金流量計劃劃和制定現(xiàn)金金流量計劃方方面的知識。練習23，學習習更多現(xiàn)金流流量計劃知識識習題1小業(yè)主張大利計計劃在街上開開辦一家金銀銀首飾加工店店。他為生意意的前6個月準備了了以下現(xiàn)金流流量計劃?？伎紤]一下這個個現(xiàn)金流量計計劃并回答以以下問題：4月份流入企企業(yè)的現(xiàn)金總總量是多少？5月份流出企企業(yè)的現(xiàn)金總總量是多少？業(yè)主期望在幾幾月份購買新新設備？你認為他實際際需要多少錢錢來開辦他的的新企業(yè)？月份金額（元）項目

30、12345現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金1，5002502503，000855現(xiàn)金銷售收入1，2502，2503，7504，2504，250其他現(xiàn)金收入1，450可支配現(xiàn)金2，7502，5005，4507，2505，105現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購支出1，8001，5501，7501，8501，850工資450450450545545辦公開支250250250250250購買設備3，750其他現(xiàn)金支出現(xiàn)金總支出2，5002，2502，4506，3952，645月底現(xiàn)金2502503，0008552，460習題2陳立華決定賒銷銷每月銷售量量的一半（期期限為一個月月），他知道道在第一年里里，他的供應應商不會給他他賒貨，他

31、現(xiàn)現(xiàn)有7，000元現(xiàn)金金開辦他的企企業(yè)。他還有有一幢價值115萬元的房房產。利用你你在練習211中學到的銷銷售和成本計計劃知識為陳陳立華制定一一個現(xiàn)金流量量計劃。7，000元夠夠不夠開辦陳陳立華的企業(yè)業(yè)？如果不夠夠，他還需要要多少貸款？月份金額（元）項目123456現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金現(xiàn)金銷售收入其他現(xiàn)金收入可支配現(xiàn)金現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購支出工 資辦公開支購買設備其他現(xiàn)金支出現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金通過制定現(xiàn)金流流量計劃，會會使你時常確確定自己的流流動資金需求求?，F(xiàn)金流量量計劃有助于于確保你的企企業(yè)在任何時時候都不會發(fā)發(fā)生無現(xiàn)金經經營的窘境。五、資金來源你已經確定了你你的企業(yè)所需需的啟動資金金，現(xiàn)在，你你要

32、考慮從哪哪里籌措到這這筆資金。對對于大多數(shù)微微小企業(yè)來說說，啟動資金金來自業(yè)主的的積蓄。不過過你可以試試試以下渠道：從朋友或親戚戚處借錢從供貨商處賒賒購從銀行或其他他金融機構貸貸款?；I措啟動資金并并非易事，獲獲得開辦企業(yè)業(yè)的啟動資金金需要恒心和和決心，在開開辦企業(yè)時，你你可能需要多多試幾個不同同的渠道來籌籌措啟動資金金。有時，你你可能要同時時從幾個渠道道籌集足夠的的費用。1從朋友或親親戚處借錢從朋友或親戚處處借錢是開辦辦企業(yè)最常見見的做法，但但是，一旦你你的企業(yè)失敗敗了，親戚朋朋友會因收不不回自己的錢錢而傷了感情情，因此，從從一開始，你你就要向他們們說明借錢給給你具有一定定的風險，為為了讓他們

33、了了解你的企業(yè)業(yè)，你要給他他們一份你的的創(chuàng)業(yè)計劃副副本，并定期期向他們報告告創(chuàng)業(yè)的進展展情況。2從供貨商處處賒購在制造業(yè)中，可可以從供貨商商那里賒一部部分賬。不過過，這也不容容易，因為大大多數(shù)供貨商商只有在弄清清楚你的企業(yè)業(yè)確實能夠運運轉良好之后后，才會為你你提供賒賬。3從銀行或金金融機構貸款款銀行或其他金融融機構是正規(guī)規(guī)金融部門，它它們在向借款款人貸款時有有嚴格的條件件和審查程序序：首先，它們通常常要求你填寫寫一份借款申申請表，并在在表后附上你你的創(chuàng)業(yè)計劃劃。其次，銀行一般般需要貸款抵抵押品或質押押品，如私人人房產、銀行行存單、有價價證券等。如如以私人房產產作抵押，還還要辦理房產產價值評估以

34、以及公證等手手續(xù)。而且，銀銀行或金融機機構為了降低低風險，一般般不會按抵押押品的實際價價值給你貸款款。它們通常常要確保抵押押資產的價值值高于你的貸貸款和未付利利息額。如果果你的企業(yè)失失敗了，你將將失去這些個個人資產?？煽梢姡蛘?guī)規(guī)金融部門貸貸款是不易的的，即便是你你的抵押品，借借貸機構還會會提出不同的的利率和貸款款條件。在尋找資金開辦辦企業(yè)時，為為了獲得最好好的貸款條件件，要多了解解幾個渠道。目目前，為了幫幫助小企業(yè)家家創(chuàng)業(yè)，國家家正在制定各各種相關法規(guī)規(guī)和政策，為為小企業(yè)家創(chuàng)創(chuàng)造寬松的環(huán)環(huán)境。其中，建建立小額貸款款信用擔?；鸷蛽ｓw體系，就是為為解決小企業(yè)業(yè)融資難的有有效措施。同同時，

35、為鼓勵勵下崗失業(yè)人人員創(chuàng)業(yè)，國國家還專門建建立了為下崗崗失業(yè)人員提提供小額貸款款的擔保基金金。你在尋找找資金時，也也可以尋求這這些信用擔保保體系的幫助助。黃亮和李燕的創(chuàng)創(chuàng)業(yè)故事（三三十）借錢黃亮和李燕3月月份的現(xiàn)金缺缺口將近7000元，他們們倆都不想讓讓企業(yè)有更多多的業(yè)主，找找更多合伙人人，也不愿動動用親戚朋友友的錢創(chuàng)業(yè)，因因此，他們要要尋找其他獲獲得資金的渠渠道。他們聽說當?shù)爻浅鞘猩虡I(yè)銀行行有鼓勵小企企業(yè)的小額優(yōu)優(yōu)惠貸款，月月息只有1%。他們遞交交了一份申請請，借到了11，000元，3月初借，122月底還，期期限10個月。為了搞清這些資資金是否夠用用，黃亮和李李燕修改了現(xiàn)現(xiàn)金流量計劃劃。修改

36、后的的現(xiàn)金流量計計劃如下：月份金額（元）項目23456789101112合計現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金0150293.56091,2251,4631,9222,5403,1583,7764,394現(xiàn)金銷售238.54776367959549549549549549547,870.55賒賬銷售0238.54776367959549549549549546,916.55銷售總收入238.5715.51,1131,4311,7491,9081,9081,9081,9081,90814,787貸款1,0001,000業(yè)主投資1,7001,700可支配現(xiàn)金1,7001388.51,0091,7222,6563,2

37、123,8404,4485,0665,6846,302現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購1452903874835805805805805805804,785賒賬采購工資6006006006006006006004,200營銷和促銷50505050505050505050500保險費240240240維修費30303030303030303030300電費、電話費20202020202020202020200設備購買200200工棚、臺子1,2001,200工具、晾曬架400400開辦費350350貸款本息1010101010101010101,0101100增值稅891附加稅費35.64個人所得稅405.75

38、現(xiàn)金總支出1,5501,0954004791,1931,2901,2901,2901,2901,2902,290月底現(xiàn)金150293.56091,2551,4631,9222,5403,1583,7764,3944,012黃亮和李燕現(xiàn)在在知道了，通通過借錢他們們能夠開辦和和經營企業(yè)并并償還貸款。但但貸款利息又又構成一項成成本，他們必必須修改銷售售和成本計劃劃。修改后的的銷售和成本本計劃如下：月份金額（元）項目3456789101112合計銷售含稅銷售收入4779541,2721,5901,9081,9081,9081,9081,9081,90815,741增值稅2754729010810810

39、8108108108891銷售凈收入4509001,2001,5001,8001,8001,8001,8001,8001,80014,850成本原材料1452903874835805805805805805804,785工資6006006006006006006006006006006,000營銷和促銷50505050505050505050500保險費20202020202020202020200維修費30303030303030303030300電費、電話費20202020202020202020200折舊和攤銷65656565656565656565650貸款利息10101010101010101010100總成本9401,0851,1821,2781,3751,3751,3751,3751,3751,37512,735利潤-490-185182224254254254254254252,115稅費納稅基數(shù)8,115個人所得稅405.75附加稅費35.64個人凈收入7,673.661他們把銷售和成成本計劃及現(xiàn)現(xiàn)金流量計劃劃交給單位的的會計提意見見，這位會計計對銷售和成成本計劃提了了幾點意見：秋冬季游客少少，1