適當(dāng)擴(kuò)大減稅空間

1、適當(dāng)擴(kuò)大減稅空間一、減稅是反衰退的常用政策措施在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的教科書中，關(guān)于減稅的政策效應(yīng)及其反周期的宏觀調(diào)控功能是這樣被描繪的：政府稅收對(duì)于國(guó)民消費(fèi)總值是一種收縮性的力量，因此增加政府稅收可以縮小總需求，減少國(guó)民消費(fèi)總值；減少政府稅收可以擴(kuò)大總需求，增加國(guó)民消費(fèi)總值；在蕭條時(shí)期，就業(yè)困難，總需求缺乏，政府采取減稅政策，可以刺激總需求的擴(kuò)大，增加就業(yè)。這是因?yàn)闇p少個(gè)人所得稅可以使個(gè)人有更多的可支配收入，從而增加個(gè)人消費(fèi)和投資；減少公司所得稅可以刺激公司的投資；減少間接稅也會(huì)刺激消費(fèi)與投資。運(yùn)用減稅政策抑制經(jīng)濟(jì)衰退，刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇走向繁榮是有很多成功先例的。上世紀(jì)30年代大危機(jī)中，羅斯福采用凱恩斯主

2、義推行新政，在大量增加公共支出的同時(shí)，大幅度、大范圍減稅，包括降低稅率，減少稅種，進(jìn)步起征點(diǎn)等措施，對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)走出危機(jī)起到了重要作用?？肆诸D執(zhí)政時(shí)期的美國(guó)，經(jīng)濟(jì)連續(xù)多年繁榮不衰，幾乎創(chuàng)造了一個(gè)長(zhǎng)期增長(zhǎng)的奇跡。人們?cè)诜治銎渲械脑驎r(shí)，除了講科技的宏大推動(dòng)力量和全球化等共性原因外，把這種奇跡還歸功于里根時(shí)期的減稅。正是里根時(shí)期的大幅度減稅，給企業(yè)創(chuàng)造了良好的投資環(huán)境，為后來(lái)的高科技開展奠定了根底，同時(shí)居民的消費(fèi)環(huán)境也大為改善，才有了后來(lái)的克林頓時(shí)期的長(zhǎng)期繁榮。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)軌和開展的關(guān)鍵時(shí)期，政府承擔(dān)的改革本錢和建立投資規(guī)模宏大，因此財(cái)政始終處于吃緊的狀態(tài)。在這種背景下，眼前的困難和壓力很

3、難使人們考慮采用減稅政策以擴(kuò)大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟(jì)走出低迷狀態(tài)。從長(zhǎng)期效果來(lái)看，這種選擇是非理性的。由于財(cái)政支出政策的擴(kuò)張性被財(cái)政收入政策的緊縮性所抵消，整體政策效應(yīng)大打折扣，這是宏觀調(diào)控效果不夠理想的重要原因之一。時(shí)至今日，我們沒(méi)有理由繼續(xù)片面推行擴(kuò)張性的財(cái)政支出政策，而把擴(kuò)張性的財(cái)政收入政策，即減稅政策拒之門外。二、目前實(shí)行減稅政策的客觀根據(jù)第二，減稅有利于啟動(dòng)各種消費(fèi)。減稅促進(jìn)了民間投資的活潑，從而增加了大量就業(yè)時(shí)機(jī)。人們有活兒干了，自然就有收入，收入的增加必然帶動(dòng)消費(fèi)。從資本所有者的角度而言，利潤(rùn)的增長(zhǎng)可以從兩個(gè)方面拉動(dòng)消費(fèi)：一個(gè)方面是把部分利潤(rùn)用于再投資，擴(kuò)大消費(fèi)規(guī)模和增加消費(fèi)工程，轉(zhuǎn)化成

4、消費(fèi)性消費(fèi)，把消費(fèi)資料更充分利用起來(lái)。另一方面是把部分利潤(rùn)用于個(gè)人和家庭生活消費(fèi)以及投到公益事業(yè)中去，這也會(huì)增加社會(huì)消費(fèi)總量。由于消費(fèi)增加，市場(chǎng)進(jìn)一步趨于活潑，將進(jìn)一步增強(qiáng)投資者的信心，形成新的擴(kuò)張沖動(dòng)，從而推動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)沿著景氣循環(huán)的途徑一步步向上攀升，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的良性循環(huán)。第三，減稅有利于培養(yǎng)稅基增加稅源。有人可能會(huì)擔(dān)憂，財(cái)政支出具有一定剛性，很多工程上去了就減不下來(lái)，假設(shè)實(shí)行減稅政策，稅收總量減少或稅收增幅減慢，本已非常拮據(jù)的財(cái)政豈不會(huì)變得更為困難？其實(shí)這種擔(dān)憂是沒(méi)有必要的。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的觀點(diǎn)看，由于減稅促進(jìn)了民間投資，拉動(dòng)了各種消費(fèi)，增加了居民收入，擴(kuò)大了出口，所有這些政策效應(yīng)對(duì)于搞活企業(yè)，

5、搞活經(jīng)濟(jì)都是有好處的。隨著經(jīng)濟(jì)總量的不斷增大，符合納稅條件的廠商和居民戶的數(shù)量也會(huì)增加，從而開拓了新的稅源，培養(yǎng)了新的稅基，由此產(chǎn)生的稅收增量不僅可以彌補(bǔ)構(gòu)造性減稅部分，而且完全有可能產(chǎn)生一塊凈增額。這就是取之有度，用之長(zhǎng)遠(yuǎn)的道理。當(dāng)然，從減稅伊始到遠(yuǎn)期政策效應(yīng)的顯現(xiàn)，有一個(gè)時(shí)差和轉(zhuǎn)換過(guò)程。目前的財(cái)政根底是否有才能挺過(guò)這一短暫的陣痛呢？我認(rèn)為完全有這樣的條件和才能。近年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入一直以較快速度增長(zhǎng)，1999年打破萬(wàn)億大關(guān)后，2000年完成稅收總額即達(dá)12660億元。2001年全國(guó)稅收收入到達(dá)15000億。2002年財(cái)政收入不含債務(wù)收入到達(dá)18914億元。2022年第一季度財(cái)政收入又有大幅增

6、長(zhǎng)。在這種稅收高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)下，選擇適當(dāng)課稅對(duì)象，實(shí)行有限度的構(gòu)造性減稅政策，財(cái)政是完全有承受才能的。這樣做的結(jié)果，一般不會(huì)造成稅收總量的絕對(duì)減少，使稅收增幅放慢一些那么是有可能的。只要財(cái)政實(shí)行科學(xué)的理財(cái)策略，比方改善支出構(gòu)造，進(jìn)步財(cái)政資金的使用效率，堵塞各種浪費(fèi)性的跑冒滴漏，完全可以消化掉由于減稅而形成的收入缺口。三、實(shí)行減稅政策的操作原那么1、修正稅收總量最大化偏好，確立適度征稅價(jià)值取向在目前的稅務(wù)工作指導(dǎo)理念上，形成了一種偏好，就是追求稅收總量最大化。似乎每年稅收增長(zhǎng)速度越快，稅收總量越大，稅務(wù)部門的工作成績(jī)就越大，財(cái)政狀況就越好，反映出來(lái)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也就越樂(lè)觀。其實(shí)，這種認(rèn)識(shí)是很狹隘也是很

7、片面的。稅收是國(guó)民收入再分配的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)展宏觀調(diào)控的重要手段，是國(guó)家管理公共事務(wù)和提供公共用品的前提條件。因此，稅負(fù)總體程度和征稅合理區(qū)間確實(shí)定，必須用是否有利于社會(huì)整體利益最大化這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量。征稅缺乏，國(guó)家職能不能有效發(fā)揮，有害于社會(huì)整體利益。征過(guò)頭稅，使納稅人不堪重負(fù)，失去活力，同樣不可齲應(yīng)審時(shí)度勢(shì)，根據(jù)不同條件下國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的詳細(xì)情況，采取彈性的適度征稅政策。稅收總量可以有增有減，構(gòu)造性的有增有減就更應(yīng)該靈敏把握了。近10年來(lái)，我國(guó)的稅收一直朝著總量增長(zhǎng)的方向操作，是有其合理根據(jù)的。但目前情況已經(jīng)有了很大變化，財(cái)政收入占GDP的比重，中央財(cái)政收入占整個(gè)財(cái)政收入的比

8、重，都有明顯進(jìn)步和改善。有些企業(yè)和社會(huì)群體的稅負(fù)已經(jīng)不輕。在這種情況下，不能一條道走到黑，繼續(xù)采取總量最大化方針，而應(yīng)采取減稅和適度征稅方針。2、根據(jù)公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)原那么，把該減的稅減下來(lái)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，增加農(nóng)民收入，已成為朝野各界廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題只在縣政府尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府層面上小打小鬧地減掉點(diǎn)收費(fèi)工程，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。國(guó)家向農(nóng)民征的稅，終究是高還是低，必須有新的判斷和共識(shí)。對(duì)于大多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)，去掉消費(fèi)和經(jīng)營(yíng)本錢，月收入很難到達(dá)800元，按照公平稅負(fù)原那么，根本就不該向他們征稅。國(guó)家每年征收的農(nóng)業(yè)稅大約300億元，而除此之外各種附加的雜費(fèi)那么有2000億元。這些稅費(fèi)加在一起，對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)，實(shí)在是個(gè)不小的負(fù)擔(dān)，壓得一些人喘不過(guò)氣來(lái)。像這樣的稅種是否可以考慮減免一些呢？再就是個(gè)人收入所得稅，800元的起征點(diǎn)太低，如今已經(jīng)淪為工薪階層稅，幾乎人人繳稅，已經(jīng)失去了收入再分配的調(diào)節(jié)功能。我認(rèn)為個(gè)人所得稅應(yīng)該進(jìn)步起征點(diǎn)，對(duì)那些真正的高收入群體，加強(qiáng)稅收征管，防止偷