【財(cái)會(huì)稅務(wù)】物流公司財(cái)務(wù)管理制度

1、物流公司財(cái)務(wù)管理制度 目 錄第 一 章章 總則則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22第 二 章章 會(huì)計(jì)計(jì)科目設(shè)設(shè)置與編編號(hào) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章章 資金金籌集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2、 . . . . . . . 88第 四 章章 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99第 五 章章 對(duì)外外投資 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第 六 章章 固定定資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111第 七 章章 無(wú)形形資產(chǎn)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 133第 八 章章 成本本和費(fèi)用用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144第 九 章章 營(yíng)業(yè)業(yè)收入、利利潤(rùn)及其其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4、 . . . . 15第 十 章章 外幣幣業(yè)務(wù) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166第十一章 公司清清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告及財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5、. . . . . . . . . . 18第十三章 附則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119第一章 總總則第 一 條條 為了了適應(yīng)我我國(guó)社會(huì)會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展的的需要，規(guī)規(guī)范盧氏氏興業(yè)（以以下簡(jiǎn)稱稱公司）財(cái)財(cái)務(wù)行為為，加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算，保護(hù)護(hù)投資者者和債權(quán)權(quán)人的合合法權(quán)益益，公司司根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)公司法法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度以以及國(guó)家家有關(guān)法法律、法法規(guī)，并并考慮公公司具體體情況，制制定本制制度

6、。 第 二二 條 本制度度適用于于公司、分分公司，及及采用權(quán)權(quán)益法核核算的控控股子公公司。第 三 條條 公司要要以提高高經(jīng)濟(jì)效效益為中中心，建建立健全全財(cái)務(wù)管管理制度度，防范范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完善善內(nèi)部經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任制度，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家規(guī)規(guī)定的各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，如實(shí)實(shí)反映公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果，依依法計(jì)算算繳納國(guó)國(guó)家稅收，保保障投資資者和債債權(quán)人的的合法權(quán)權(quán)益，并并接受主主管財(cái)政政機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門(mén)、證證券監(jiān)管管部門(mén)、股股東及監(jiān)監(jiān)事會(huì)的的檢查監(jiān)監(jiān)督。第 四 條條 公司司財(cái)會(huì)部部門(mén)必須須履行財(cái)財(cái)務(wù)管理理職責(zé)，做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支的預(yù)預(yù)測(cè)、控制、核算算、分析析和考核核工作。第 五 條條

7、 公司司應(yīng)當(dāng)做做好財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基礎(chǔ)工工作。在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中的產(chǎn)產(chǎn)量、質(zhì)質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)設(shè)備利用用、存貨貨的消耗耗、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退、轉(zhuǎn)移移以及各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀毀損等，都都應(yīng)當(dāng)及及時(shí)做好好完整的的原始記記錄。公公司各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出出消耗都都應(yīng)當(dāng)做做到手續(xù)續(xù)齊全、計(jì)計(jì)量準(zhǔn)確確，并制制定和修修訂原材料、能源源等物資資消耗定定額和工工時(shí)定額額，定期期和不定定期的進(jìn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查。第 六 條條 公司司記帳原原則和記記價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)：采用用借貸記記帳法，以以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為記帳原則，以歷歷史成本本為記價(jià)價(jià)基礎(chǔ)。記記帳貨幣幣以人民民幣為記記帳本位位幣。會(huì)計(jì)科目設(shè)設(shè)置與編編號(hào)第 七 條條 會(huì)會(huì)計(jì)科目目設(shè)置

8、與與編號(hào)序號(hào) 編號(hào) 一級(jí)級(jí)科目 二級(jí)科科目 三級(jí)科科目一、 資資產(chǎn)類 10001 現(xiàn)現(xiàn)金 10002 銀銀行存款款 按按開(kāi)戶銀銀行設(shè)置置 10009 其其它貨幣幣資金 10009011 外埠存存款 10009022 銀行本本票存款款 10009033 銀行匯匯票存款款 10009044 信用卡卡存款 10009055 信用證證保證金金存款 10009066 存出投投資款序號(hào) 編號(hào)號(hào) 一一級(jí)科目目 二級(jí)科科目 三級(jí)科科目 10009007 其它它 11101 短期期投資 11001011 股票票 11001022 債券券 11001033 基金金 11001100 其它它 11002 短期投投資

9、跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備 11111 應(yīng)收票票據(jù) 按按債務(wù)人人及票據(jù)據(jù)種類設(shè)設(shè)置 11221 應(yīng)收股股利 11222 應(yīng)收利利息 按債券券種類或或債權(quán)對(duì)對(duì)象設(shè)置置 11331 應(yīng)收賬賬款 按債務(wù)務(wù)人設(shè)置置 11333 其它應(yīng)應(yīng)收款 按項(xiàng)目目設(shè)置 11441 壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備 11551 預(yù)付賬賬款 按預(yù)付付對(duì)象設(shè)設(shè)置 11661 應(yīng)收補(bǔ)補(bǔ)貼款 按按應(yīng)收補(bǔ)補(bǔ)貼款項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置 11771 內(nèi)部往往來(lái) 按總總部或分分公司設(shè)設(shè)置 按借款款、利息息、 12001 物資采采購(gòu) 按供應(yīng)應(yīng)單位設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)帳 12111 原材料料 12221 包裝物物 12331 低值易易耗品 12332 材料成成本差異異 12441 自制半半成

10、品 12443 庫(kù)存商商品1251 委托托加工物物資 按按加工合合同和受受托加工工 單位設(shè)設(shè)置 12661 委托代代銷商品品 按受受托單位位設(shè)置 12771 受托代代銷商品品 12881 存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備 12991 分期收收款發(fā)出出商品 13001 待攤費(fèi)費(fèi)用 13001011 修理理費(fèi) 13001022 其它它 14001 長(zhǎng)期股股權(quán)投資資 14001011 股票票投資 1400101101 投資資成本 1400101102 投資資準(zhǔn)備 1400101103 損益益調(diào)整 1400101104 股權(quán)權(quán)投資差差額1401002 其其他股權(quán)權(quán)投資1401002011 投資資成本140100202

11、2 投資資準(zhǔn)備1401002033 損益益調(diào)整1401002044 股權(quán)權(quán)投資差差額序號(hào) 編號(hào)號(hào) 一級(jí)級(jí)科目 二級(jí)科科目 三三級(jí)科目目 114022 長(zhǎng)期債債權(quán)投資資 14402001 債券券投資國(guó)庫(kù)券券金融債債券企業(yè)債債券 14402002 其它債債權(quán)投資資 按按債權(quán)對(duì)對(duì)象設(shè)置置 14402003 其它有有價(jià)證券券 按按證券種種類設(shè)置置 14412 撥撥付所屬屬資金 按分公公司設(shè)置置 14421 長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 14431 委委托貸款款 14431001 本金金 14431002 利息息 14431003

12、減值值準(zhǔn)備 15501 固固定資產(chǎn)產(chǎn) 15501001 房屋屋建筑物物 15501002 通用用設(shè)備 15501003 專用用設(shè)備 15501004 運(yùn)輸輸設(shè)備 11501105 其其它設(shè)備備 15502 累累計(jì)折舊舊 15505 固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 16601 工工程物資資 16601001 專用用材料 16601002 專用用設(shè)備 16601003 預(yù)付付大型設(shè)設(shè)備款 16601004 為生生產(chǎn)準(zhǔn)備備的工具具及器具具 16603 在在建工程程 按工程程項(xiàng)目設(shè)設(shè)置 16605 在在建工程程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 18801 固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 18801 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn) 18801001 土地地使用權(quán)權(quán)

13、 18801002 技術(shù)術(shù)使用權(quán)權(quán) 18801003 商標(biāo)標(biāo)使用權(quán)權(quán) 18801004 軟件件 18805 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 18815 未未確認(rèn)融融資費(fèi)用用 19901 長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用 19911 待待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益益 19911001 待處處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損損益 19911002 待處處理固定定資產(chǎn)損損益二、 負(fù)負(fù)債類 21101 短短期借款款 按借款款對(duì)象設(shè)設(shè)置 21111 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù) 按債權(quán)權(quán)人及票票據(jù)種類類設(shè)置 21121 應(yīng)應(yīng)付賬款款 按應(yīng)付付對(duì)象設(shè)設(shè)置 21131 預(yù)預(yù)收賬款款 按預(yù)收收對(duì)象設(shè)設(shè)置 序號(hào) 編號(hào) 一級(jí)級(jí)科目 二級(jí)科科目 三三級(jí)科目目 21141 代代銷商品品

14、款 按按委托單單位設(shè)置置 21151 應(yīng)應(yīng)付工資資 21153 應(yīng)應(yīng)付福利利費(fèi) 21161 應(yīng)應(yīng)付股利利 21171 應(yīng)應(yīng)交稅金金 21171001 應(yīng)交交增值稅稅 21171001011 進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額 21171001022 已交交稅金 21171001033 轉(zhuǎn)出出未交增增值稅 21171001044 減免免稅款 21171001055 銷項(xiàng)項(xiàng)稅額 21171001066 出口口退稅 21171001077 進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出 21171001088 出口口抵減內(nèi)內(nèi)銷產(chǎn)品品應(yīng)納稅稅額 21171001099 轉(zhuǎn)出出多交增增值稅 21171001100 未交交增值稅稅 21171002 應(yīng)交交營(yíng)

15、業(yè)稅稅 21171003 應(yīng)交交消費(fèi)稅稅 21171004 應(yīng)交資資源稅 21171005 應(yīng)交所所得稅 21171006 應(yīng)交交土地增增值稅 21171007 應(yīng)交交城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 21171008 應(yīng)交交房產(chǎn)稅稅 21171009 應(yīng)交交土地使使用稅 21171110 應(yīng)交交車船使使用稅 21171111 應(yīng)交交個(gè)人所所得稅 21171112 其它它 21176 其其它應(yīng)交交款 21176001 教育育費(fèi)附加加 21181 其其它應(yīng)付付款 按按暫收的的單位、個(gè)個(gè)人設(shè)置置 21191 預(yù)預(yù)提費(fèi)用用 按費(fèi)費(fèi)用種類類設(shè)置 22201 待待轉(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值 22211 預(yù)預(yù)計(jì)付款款 23301 長(zhǎng)

16、長(zhǎng)期借款款 按債權(quán)權(quán)人設(shè)置置 23311 應(yīng)應(yīng)付債券券 23311001 債券券面值 23311002 債券券溢價(jià) 23311003 債券券折價(jià) 23311004 應(yīng)計(jì)計(jì)利息 23321 長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)付付款 按按應(yīng)付的的種類設(shè)設(shè)置 23331 專專項(xiàng)應(yīng)付付款 23341 遞遞延稅款款 三、 所有有者權(quán)益益 31101 實(shí)實(shí)收資本本 31103 已已歸還投投資 序號(hào) 編號(hào)號(hào) 一級(jí)級(jí)科目 二級(jí)科科目 三三級(jí)科目目 31111 資資本公積積 31111001 資本本溢價(jià) 31111002 接受受捐贈(zèng)非非現(xiàn)金資資產(chǎn)準(zhǔn)備備 31111003 接收收現(xiàn)金捐捐贈(zèng) 31111004 股權(quán)權(quán)投資準(zhǔn)準(zhǔn)備 311110

17、05 撥款款轉(zhuǎn)入 31111006 外幣幣資本折折算差額額 31111110 其他他資本公公積 331211 盈余公公積 31121001 法定定盈余公公積 31121002 任意意盈余公公積 31121003 法定定公益金金 31121004 儲(chǔ)備備基金 31121005 企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金 31121006 利潤(rùn)潤(rùn)歸還投投資 31131 本本年利潤(rùn)潤(rùn) 31141 利利潤(rùn)分配配 31141001 其它它轉(zhuǎn)入 31141002 提取取法定盈盈余公積積 31141003 提取取法定公公益金 31141004 提取取儲(chǔ)備基基金 31141005 提取取企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金 31141006 提取取職工獎(jiǎng)

18、獎(jiǎng)勵(lì)及福福利基金金 31141007 利潤(rùn)潤(rùn)歸還投投資 31141008 應(yīng)付優(yōu)優(yōu)先股股股利 31141009 提取任任意盈余余公積 31141110 應(yīng)付付普通股股股利 31141111 轉(zhuǎn)作資資本的普普通股股股利 31141112 未分分配的利利潤(rùn) 四、 成本類類 41101 生生產(chǎn)成本本 按不同同車間及及成本項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置 41105 制制造費(fèi)用用 按不同同車間及及成本項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置 41107 勞勞務(wù)成本本五、 損益類類 51101 主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 按主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)種種類設(shè)置置 51102 其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 按業(yè)務(wù)務(wù)種類設(shè)設(shè)置 52201 投投資收益益 52203 補(bǔ)補(bǔ)貼收入入 553011

19、 營(yíng)業(yè)外外收入 53301001 固定資資產(chǎn)盤(pán)盈盈 53301002 處理固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益益 53301003 資產(chǎn)再再次評(píng)估估增值 53301004 債務(wù)重重組收益益 53301005 接受捐捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入入5301006 罰款凈凈收入 序號(hào) 編號(hào) 一級(jí)級(jí)科目 二級(jí)科科目 三三級(jí)科目目 53301007 其它 54401 主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本 按業(yè)務(wù)務(wù)種類設(shè)設(shè)置 54402 主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加 54405 其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出 55501 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用 按按費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置 55502 管管理費(fèi)用用 55502001 公司經(jīng)經(jīng)費(fèi) 55502001011 工資資 55502001022 福利利費(fèi) 5

20、5502001033 修理理費(fèi) 55502001044 物料料消耗 55502001055 低值值易耗品品攤銷 55502001066 辦公公費(fèi)5502001077 差旅旅費(fèi)5502001088 保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi) 55502002 工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi) 55502003 待業(yè)保保險(xiǎn)費(fèi) 55502004 養(yǎng)老保保險(xiǎn) 55502005 工傷保保險(xiǎn) 55502006 生育保保險(xiǎn) 55502007 醫(yī)療保保險(xiǎn) 55502008 職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi) 55502009 董事會(huì)會(huì)費(fèi) 55502110 監(jiān)事會(huì)會(huì)費(fèi) 55002111 聘聘請(qǐng)中介介機(jī)構(gòu)費(fèi)費(fèi) 55502112 咨詢費(fèi)費(fèi) 55502113 訴訟費(fèi)費(fèi) 55502114 業(yè)

21、務(wù)招招待費(fèi) 55502115 稅金 55502116 技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 55502117 開(kāi)辦費(fèi)費(fèi) 55502118 綠化費(fèi)費(fèi) 55502119 無(wú)形資資產(chǎn)攤銷銷 55502220 長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用攤銷 55502221 研究開(kāi)開(kāi)發(fā)費(fèi)5502222 壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備5502223 上級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)管理理費(fèi) 55502224 其其它 55503 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用 55503001 利息支支出 55503002 匯兌損損益 55503003 手續(xù)費(fèi)費(fèi) 56601 營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出 56601001 固定資資產(chǎn)盤(pán)虧虧 56601002 處理固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈損失失序號(hào) 編號(hào)號(hào) 一級(jí)級(jí)科目 二級(jí)科科目 三三級(jí)科目目 56601

22、003 資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估減減值 56601004 債務(wù)務(wù)重組損損失 56601005 罰罰款支出出 56601006 捐捐贈(zèng)支出出 56601007 非非常損失失 56001088 其它它 57701 所得稅稅 58801 以前年年度損益益調(diào)整第三章 資資金籌集集第 八 條條 公司司籌集的的股本，可可為國(guó)家家資本金金、法人人資本金金及個(gè)人人資本金金。第 九 條條 公司司在籌集集股本過(guò)過(guò)程中，非非社會(huì)公公眾股的的股東可可以貨幣幣資金入入股，也可以經(jīng)評(píng)評(píng)估后的的流動(dòng)資資產(chǎn) 、固固定資產(chǎn)產(chǎn)和無(wú)形形資產(chǎn)等等非貨幣幣形態(tài)的的資產(chǎn)入股。以無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)（不包包括土地地使用權(quán)權(quán)）出資資的股份份，不得得超過(guò)公公司總股股

23、本的20%；因情情況特殊殊，需要要超過(guò)220%的的，應(yīng)經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門(mén)審查查批準(zhǔn)，但是最高不不得超過(guò)過(guò)30%。公司不可吸吸收投資資者的已已設(shè)立有有擔(dān)保物物權(quán)及租租賃資產(chǎn)產(chǎn)的出資資。第 十 條條 公司司籌集的的股本，須須經(jīng)中國(guó)國(guó)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師驗(yàn)驗(yàn)資并出出具驗(yàn)資資報(bào)告，由由公司據(jù)以發(fā)給給股東出出資證明明書(shū)。第十一條 嚴(yán)格格股本管管理，據(jù)據(jù)實(shí)登記記股權(quán)種種類、發(fā)發(fā)行股份份、每股股面值實(shí)實(shí)繳股本本數(shù)額等事項(xiàng)項(xiàng)。公司司需增資資擴(kuò)股時(shí)時(shí)，應(yīng)按按有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)。第十二條 公司司籌集的的股本，在在公司存存續(xù)期間間，投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓讓外，不不得以任何方式抽抽資。投投資者按按照出資資比例的的規(guī)定，分分享公司

24、司利潤(rùn)和和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損損。第十三條 公司司在籌集集股本活活動(dòng)中，投投資者實(shí)實(shí)際繳付付的出資資額超出出股本的的差額（包包括從溢溢價(jià)發(fā)行行中抵銷銷公司發(fā)發(fā)行股票票支付的的手續(xù)費(fèi)費(fèi)或傭金金、股票票印制成成本等后后的溢價(jià)價(jià)凈收入入）、接接受捐贈(zèng)贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、住房房周轉(zhuǎn)金金轉(zhuǎn)入、資資產(chǎn)評(píng)估估增值以以及資本本匯率折折算差額額等計(jì)入入資本公公積。資本公積按按法律程程序，可可以轉(zhuǎn)增增股本。第十四條 公司司的負(fù)債債分為流流動(dòng)負(fù)債債和長(zhǎng)期期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包包括短期期借款、應(yīng)應(yīng)付及預(yù)預(yù)收貨款款、應(yīng)付付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付內(nèi)部部單位借借款、應(yīng)應(yīng)交稅金金、應(yīng)付付股利和和其他應(yīng)應(yīng)付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用等。從從成本費(fèi)費(fèi)用中提提取職工工

25、福利費(fèi)費(fèi)用等，作作為流動(dòng)動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包包括長(zhǎng)期期借款、應(yīng)應(yīng)付長(zhǎng)期期債券、應(yīng)應(yīng)付引進(jìn)進(jìn)設(shè)備款款、融資資租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)付款款等。第 十五 條 公司應(yīng)應(yīng)按期償償還各種種負(fù)債，如如發(fā)生因因債權(quán)人人特殊原原因確實(shí)實(shí)無(wú)法支支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)，計(jì)入入營(yíng)業(yè)外外收入。第 十六 條 公司流流動(dòng)負(fù)債債的應(yīng)計(jì)計(jì)利息支支出，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。公公司長(zhǎng)期期負(fù)債的的應(yīng)計(jì)利利息支出出，籌建建期間的的，計(jì)入入開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)；生產(chǎn)產(chǎn)期間的的，計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用；清清算期間間的，計(jì)計(jì)入清算算損益。其其中與購(gòu)購(gòu)建固定定資產(chǎn)或或者無(wú)形形資產(chǎn)有有關(guān)的，在在資產(chǎn)尚尚未交付付使用之之前，計(jì)計(jì)入購(gòu)建建資產(chǎn)的的價(jià)值。第四章 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)第 十七

26、條 流動(dòng)資資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、各各種存款款、短期期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)、存貨貨等。第 十八 條 公司應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)包括：應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)收賬款款、其他他應(yīng)收款款、預(yù)付付貨款和和待攤費(fèi)費(fèi)用等。第 十九 條 公司壞壞賬損失采采用備抵抵法核算算，于中中期或年年度終了了按應(yīng)收收賬款和和其他應(yīng)應(yīng)收款的的余額采采用賬齡齡分析法法計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備金。計(jì)計(jì)提比例例為：11年以內(nèi)內(nèi)提取55%，11-22年（含含1年）提提取100%，22-33年（含含2年）提提取200%，33年（含含3年）以以上提取取30%。第 二十 條 公司對(duì)對(duì)確實(shí)無(wú)無(wú)法收回回的應(yīng)收收款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)查明原原因，追追究責(zé)任任。對(duì)有有確鑿證證據(jù)

27、表明明確實(shí)無(wú)無(wú)法收回回的應(yīng)收收賬款如如債務(wù)單單位已撤撤銷、破破產(chǎn)、資資不抵債債、現(xiàn)金金流量嚴(yán)嚴(yán)重不足足等，經(jīng)經(jīng)股東大大會(huì)或董董事會(huì)批批準(zhǔn)為壞壞賬損失失，沖銷銷已提取取的壞賬賬準(zhǔn)備金金。第二十一條條 存存貨包括括各種原原材料、燃燃料、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外外購(gòu)商品品、自制制半成品品、產(chǎn)成成品等。第二十二條條 公公司存貨貨實(shí)行永永續(xù)盤(pán)存存制。存存貨按照照實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)。各項(xiàng)項(xiàng)存貨的的發(fā)出，采采用加權(quán)權(quán)平均法法核算。第二十三條條 公公司低值值易耗品品的核算算，價(jià)值值在20000元元（含220000元）以以下的采采取一次次攤銷法法進(jìn)行核核算，價(jià)價(jià)值在220000元以上上的，按按10年的的期限攤

28、攤銷。第二十四條條 公公司對(duì)存存貨應(yīng)定定期或者者不定期期盤(pán)點(diǎn)，年年度終了了前必須須進(jìn)行一一次全面面的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)清查。對(duì)對(duì)于盤(pán)盈盈、盤(pán)虧虧、毀損損以及報(bào)報(bào)廢的存存貨，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，分別別情況及及時(shí)處理理。同時(shí)時(shí)，按單單個(gè)存貨貨項(xiàng)目的的成本，高高于其可可變現(xiàn)凈凈值的差差額提取取存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備。第五章 對(duì)外外投資第二十五條條 公公司所述述投資僅僅限于在在投資科科目核算算的投資資業(yè)務(wù)，主主要內(nèi)容容為：股股權(quán)投資資和債權(quán)權(quán)投資。公司各項(xiàng)投投資活動(dòng)動(dòng)必須以以提高生生產(chǎn)能力力，擴(kuò)大大市場(chǎng)份份額，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益為為原則。同同時(shí)，為為嚴(yán)格控控制投資資風(fēng)險(xiǎn)，投投資規(guī)模模不可大大于公司司凈資產(chǎn)產(chǎn)的500%。

29、第二十六條條 公公司根據(jù)據(jù)國(guó)家法法律、法法規(guī)規(guī)定定，可以以采用貨貨幣資金金、實(shí)物物、無(wú)形形資產(chǎn)等等方式向向其他單單位投資資，包括括長(zhǎng)期投投資和短短期投資資。第二十七條條 公公司的投投資業(yè)務(wù)務(wù)原則上上由總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)管理，其其授權(quán)的的范圍及及權(quán)限需需經(jīng)公司司研究報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)確定。公公司的投投資活動(dòng)動(dòng)由公司司統(tǒng)一對(duì)對(duì)外，分分公司不不得從事事投資業(yè)業(yè)務(wù)。公公司可在在董事會(huì)會(huì)或總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)的范圍圍內(nèi)從事事短期的的投資活活動(dòng)。第二十八條條 短短期投資資成本的的確認(rèn)按按投資時(shí)時(shí)實(shí)際支支付的全全部?jī)r(jià)款款，包括括稅金、手手續(xù)費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用，但但不包括括實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款中包包含的已已宣告發(fā)發(fā)放而尚尚未領(lǐng)取

30、取的現(xiàn)金金股利和和已到期期尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債債券利息息。第二十九條條 公公司對(duì)持持有的短短期投資資，在中中期期末末或年度度終了時(shí)時(shí)，以成成本與市市價(jià)孰低低計(jì)價(jià)，并并將市價(jià)價(jià)低于成成本的差差額確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期投資損損失。對(duì)對(duì)已確認(rèn)認(rèn)跌價(jià)的的短期投投資的價(jià)價(jià)值得以以恢復(fù)后后，應(yīng)在在原已確確認(rèn)的投投資損失失金額內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)回。第 三十 條 長(zhǎng)期股股權(quán)投資資成本的的確定，包包括取得得時(shí)投資資成本的的確定和和持有期期間投資資成本的的再確定定。長(zhǎng)期股權(quán)投投資取得得時(shí)成本本的確定定，按投投資時(shí)實(shí)實(shí)際支付付的全部部?jī)r(jià)款或或公允價(jià)價(jià)值（不不包括各各種待攤攤銷的費(fèi)費(fèi)用），包包括稅金金、手續(xù)續(xù)費(fèi)等相相關(guān)費(fèi)用用。長(zhǎng)期股權(quán)投投資持

31、有有期間內(nèi)內(nèi)投資成成本的再再確定。成本法核算算的長(zhǎng)期期股權(quán)投投資，收收到被投投資單位位分派的的屬于投投資前累累積盈余余的分配配額，沖沖減投資資成本的的，投資資成本應(yīng)應(yīng)按扣除除收到的的利潤(rùn)或或現(xiàn)金股股利沖減減投資成成本后差差額作為為新的投投資成本本。取得股權(quán)投投資后，由由于增加加或減少少被投資資單位股股份，而而使原長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資由由成本法法改為權(quán)權(quán)益法核核算，或或由權(quán)益益法改為為成本法法核算，則則按原投投資賬面面價(jià)值作作為投資資成本（賬賬面價(jià)值值指投資資的賬面面余額扣扣除長(zhǎng)期期投資減減值準(zhǔn)備備后的金金額）。權(quán)益法核算算的長(zhǎng)期期股權(quán)投投資，投投資成本本與應(yīng)享享有被投投資單位位所有者者權(quán)益份份額的

32、差差額，即即股權(quán)投投資差額額作為投投資成本本的調(diào) 整，投投資成本本按調(diào)整整股權(quán)投投資差額額后的金金額確定定。長(zhǎng)期股權(quán)差差額有合合同規(guī)定定的按規(guī)規(guī)定期限限攤銷，無(wú)無(wú)合同規(guī)規(guī)定的按按10年年期限攤攤銷。第三十一條條 長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資成成本按取取得長(zhǎng)期期債權(quán)投投資時(shí)支支付的全全部?jī)r(jià)款款，包括括稅金、手手續(xù)費(fèi)等等相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。實(shí)實(shí)際支付付的價(jià)款款中包含含尚未到到期的債債券利息息，構(gòu)成成長(zhǎng)期債債券投資資成本，但但不包括括實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款中包包含的已已到期尚尚未領(lǐng)取取的利息息。第三十二條條 公公司持有有的長(zhǎng)期期投資，在在中期期期末及年年度終了了時(shí)，以以成本與與市價(jià)孰孰低計(jì)價(jià)價(jià)，并將將市價(jià)低低于成本本的差額

33、額確認(rèn)為為當(dāng)期投投資損失失。對(duì)已已確認(rèn)減減值的長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資的價(jià)值值得以恢恢復(fù)后，應(yīng)應(yīng)在原已已確認(rèn)的的投資損損失金額額內(nèi)轉(zhuǎn)回回。第三十三條條 公公司對(duì)其其他單位位的投資資占該單單位有表表決權(quán)資資本總額額20%的，采采用權(quán)益益法核算算。公司司對(duì)其他他單位投投資如占占該單位位資本總總額200%以下下的，采采用成本本法核算算。第六章 固定資資產(chǎn)第三十四條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為為使用期期限一年年以上，單單位價(jià)值值在20000元元以上的的房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品（不不包括模模具），單單位價(jià)值值在

34、20000元元以上，并并且使用用期限超超過(guò)兩年年的也作作為固定定資產(chǎn)。第三十五條條 公公司固定定資產(chǎn)管管理實(shí)行行“授權(quán)購(gòu)購(gòu)置、規(guī)規(guī)?？刂浦啤⒎謩e別管理”的原則則，各分分公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)均需需建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記（卡卡片）制制度，以以便每年年定期實(shí)實(shí)地清查查核對(duì)一一次，對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的使使用情況況切實(shí)做做到賬、卡卡、物相相符。第三十六條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)按照下下列方式式計(jì)價(jià)：公司購(gòu)入的的固定資資產(chǎn)，按按實(shí)際支支付的買(mǎi)買(mǎi)價(jià)加上上支付的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、安安裝成本本、稅金金等作為為原價(jià)。自自行建造造的固定定資產(chǎn)，按按建造過(guò)過(guò)程中實(shí)實(shí)際發(fā)生生的全部部支出作作為原價(jià)價(jià)。其他單位投投資轉(zhuǎn)入入的

35、固定定資產(chǎn)，以以公允價(jià)價(jià)值作為為原價(jià)。融資租入的的固定資資產(chǎn)，按按租賃協(xié)協(xié)議確定定的設(shè)備備價(jià)款、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、途途中保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)等支支出作為為原價(jià)。在原有固定定資產(chǎn)基基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建建、擴(kuò)建建的，按按原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值，減減去改建建、擴(kuò)建建過(guò)程中中發(fā)生的的變價(jià)收收入，加加上由于于改建、擴(kuò)擴(kuò)建而增增加的支支出作為為原價(jià)。接受捐贈(zèng)的的固定資資產(chǎn)，按按同類資資產(chǎn)的市市場(chǎng)價(jià)值值記賬，或或根據(jù)捐捐贈(zèng)者提提供的有有關(guān)憑證證記賬，接接受固定定資產(chǎn)時(shí)時(shí)發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入入固定資資產(chǎn)價(jià)值值。盤(pán)盈盈的固定定資產(chǎn)，按按重置完完全價(jià)值值的記賬賬。利用用銀行借借款購(gòu)進(jìn)進(jìn)的固定定資產(chǎn)，在在購(gòu)建

36、期期間內(nèi)發(fā)發(fā)生 的借款款利息支支出計(jì)入入固定資資產(chǎn)價(jià)值值。已投入使用用尚未辦辦理移交交手續(xù)的的固定資資產(chǎn)，可可先按估估計(jì)價(jià)值值記賬，待待確定實(shí)實(shí)際價(jià)值值后，再再調(diào)整。第三十七條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)提折折舊的范范圍：房房屋建筑筑物；在在用的機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具等等；季節(jié)節(jié)性停用用和修理理停用的的設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃方方式租出出的固定定資產(chǎn)；以融資資租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)。下列固定資資產(chǎn)不計(jì)計(jì)提折舊舊：房屋屋建筑物物以外的的未使用用、不需需用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。已提足折舊舊繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不再再提取折折舊。第三十八條條 提提前報(bào)廢廢的固定定資產(chǎn)，

37、不不補(bǔ)提折折舊。當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)，不不提折舊舊，當(dāng)月月減少的的固定資資產(chǎn)，照照提折舊舊。第三十九條條 公公司固定定資產(chǎn)的的折舊方方法采用用直線法法，實(shí)行行分類折折舊，按按月計(jì)提提。凈殘殘值率按按固定資資產(chǎn)原值值的3%確定。公司提取的的固定資資產(chǎn)折舊舊，計(jì)入入成本、費(fèi)費(fèi)用，不不得沖減減股本。分類固定資資產(chǎn)折舊舊年限：固定資產(chǎn)分分類 折舊舊年限機(jī)械設(shè)備 110動(dòng)力設(shè)備 115傳導(dǎo)設(shè)備 220運(yùn)輸設(shè)備 110自動(dòng)化控制制、半自自動(dòng)化控制設(shè)備備 100電子計(jì)算機(jī)機(jī) 55電視機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)文字處理機(jī)機(jī) 55工具及其他他生產(chǎn)工工具 10生產(chǎn)用房 335受腐蝕生產(chǎn)產(chǎn)用房 225受強(qiáng)腐蝕生生產(chǎn)用房房 1

38、55非生產(chǎn)用房房 400簡(jiǎn)易房 10建筑物 20第 四十 條 固定資資產(chǎn)的出出租、變變賣需按按公司授授權(quán)經(jīng)財(cái)財(cái)會(huì)和設(shè)設(shè)備管理理部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人參參加的公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)議批批準(zhǔn)后，辦辦理出租租、轉(zhuǎn)讓讓手續(xù)。同同時(shí)與對(duì)對(duì)方簽訂訂經(jīng)濟(jì)合合同，履履約后由由財(cái)會(huì)部部收取租租金和價(jià)價(jià)款。對(duì)對(duì)出租期期滿后的的固定資資產(chǎn)，由由設(shè)備管管理等有有關(guān)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)收收回公司司固定資資產(chǎn)。第四十一條條 公公司在年年度終了了前進(jìn)行行一次全全面的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)清查查。對(duì)盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧、毀毀損、報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)及時(shí)查查明原因因，寫(xiě)出出報(bào)告，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后，于年年度決算算前處理理完畢。第四十二條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)提前報(bào)報(bào)廢應(yīng)由

39、由使用單單位提出出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)設(shè)備管管理部門(mén)門(mén)組織鑒鑒定后報(bào)報(bào)財(cái)會(huì)部部辦理手手續(xù)，需需內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的報(bào)報(bào)設(shè)備管管理部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)同同意后辦辦理轉(zhuǎn)移移登記手手續(xù)。第四十三條條 在在建工程程立項(xiàng)前前必須從從技術(shù)、資資金、效效益、投投資回報(bào)報(bào)等方面面進(jìn)行綜綜合論證證、評(píng)價(jià)價(jià)、確保保決策的的科學(xué)性性。第四十四條條 工工程立項(xiàng)項(xiàng)的項(xiàng)目目必須按按工程進(jìn)進(jìn)度和資資金投資資計(jì)劃將將有關(guān)的的合同、預(yù)預(yù)算、計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)，由財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金。第四十五條條 完完工項(xiàng)目目須經(jīng)審審計(jì)后方方可結(jié)算算工程尾尾款，項(xiàng)項(xiàng)目管理理部門(mén)應(yīng)應(yīng)及時(shí)組組織竣工工驗(yàn)收，確確保工程程按質(zhì)及及時(shí)交付付使用。第四十六條條 經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部

40、門(mén)認(rèn)定定、項(xiàng)目目確已完完工，并并交付使使用后，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)方可根根據(jù)項(xiàng)目目管理部部門(mén)編制制的竣工工報(bào)告及及決算，及及時(shí)將在在建工程程轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第七章 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)第四十七條條 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)是指公公司長(zhǎng)期期使用，但但沒(méi)有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。包括括專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、土土地使用用權(quán)、著著作權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)等。第四十八條條 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)入入和開(kāi)發(fā)發(fā)由公司司統(tǒng)一安安排，任任何下屬屬單位不不得隨意意購(gòu)入和和開(kāi)發(fā)。第四十九條條 自自行開(kāi)發(fā)發(fā)并按照照法律程程序認(rèn)可可的無(wú)形形資產(chǎn)按按照開(kāi)發(fā)發(fā)過(guò)程中中的實(shí)際際支出計(jì)計(jì)價(jià)；投投資者做做為資本本金或者者合作條條件投入入的，按按照評(píng)

41、估估確認(rèn)或或者合同同協(xié)議約約定的金金額計(jì)價(jià)價(jià)；購(gòu)入入的無(wú)形形資產(chǎn)按按照實(shí)際際支付的的價(jià)款計(jì)計(jì)價(jià)。第 五十 條 無(wú)形資資產(chǎn)的攤攤銷期限限，除法法律、合合同、規(guī)規(guī)定有有有效期限限和受益益期限的的以外，一一般按照照10年年的期限限確定。第五十一條條 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷銷采用分分期等額額攤銷法法，不計(jì)計(jì)殘值，從從確認(rèn)入入賬之月月起，在在有效使使用期限限內(nèi)平均均攤?cè)牍芄芾碣M(fèi)用用。第五十二條條 開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)指指公司上上市籌建建期間人人員的工工資、辦辦公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、差差旅費(fèi)、印印刷費(fèi)、注注冊(cè)登記記費(fèi)等。開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)從從公司開(kāi)開(kāi)始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的當(dāng)月起起，按照照5年期期限平均均攤銷，計(jì)計(jì)入管理理費(fèi)用。第五十三條條 以

42、以經(jīng)營(yíng)租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出，在在租賃有有效期或或改良工工程的有有效使用用期兩者者孰短的的期限內(nèi)內(nèi)分期攤攤銷，計(jì)計(jì)入制造造費(fèi)用或或管理費(fèi)費(fèi)用。第五十四條條 攤攤銷期限限超過(guò)一一年的固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理支出，應(yīng)應(yīng)在大修修理間隔隔期內(nèi)平平均攤銷銷。 成本和費(fèi)費(fèi)用第五十五條條 公公司生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程中中實(shí)際消消耗的直直接材料料、直接接工資、其其他直接接支出和和制造費(fèi)費(fèi)用，計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品制造成成本。直接材料包包括公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中實(shí)際際消耗的的原材料料、輔助助材料、備備品配件件，外購(gòu)購(gòu)半成品品、燃料料、動(dòng)力力、包裝裝物以及及其他直直接材料料。直接工資包包括公司司直接從從事產(chǎn)品品生產(chǎn)人人

43、員的工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津津貼和補(bǔ)補(bǔ)貼。其他直接支支出包括括直接從從事產(chǎn)品品生產(chǎn)人人員的職職工福利利費(fèi)等。制造費(fèi)用包包括各分分廠為組組織和管管理生產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的生產(chǎn)產(chǎn)管理人人員工資資、獎(jiǎng)金金、津貼貼、補(bǔ)貼貼、折舊舊費(fèi)、租租賃費(fèi)、修修理費(fèi)、物物料消耗耗費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、水電電費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等等。第五十六條條 公公司發(fā)生生的管理理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用作作為期間間費(fèi)用直直接計(jì)入入當(dāng)期損損益。管理費(fèi)用指指公司董董事會(huì)和和行政管管理部門(mén)門(mén)在對(duì)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中發(fā)生的的費(fèi)用，包包括公司司經(jīng)費(fèi)、職職工福利利費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)、董董事會(huì)費(fèi)費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、審審計(jì)費(fèi)、訴訴訟費(fèi)

44、、排排污費(fèi)、綠綠化費(fèi)、稅稅金、土土地使用用費(fèi)、技技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓費(fèi)、技技術(shù)開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷、開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)攤攤銷、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、壞壞賬損失失、存貨貨盤(pán)虧、毀毀損和報(bào)報(bào)廢（減減盤(pán)盈）、水水電費(fèi)、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)、交交通費(fèi)等等。公司經(jīng)費(fèi)包包括：行行政管理理人員工工資、職職工福利利費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦辦公費(fèi)、折折舊費(fèi)、修修理費(fèi)、物物料消耗耗、低值值易耗品品攤銷以以及其他他公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)。第五十七條條 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用是指公公司為籌籌集資金金而發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包包括公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間間發(fā)生的的利息支支出（減減利息收收入）、匯匯兌凈損損失、調(diào)調(diào)劑外匯匯等手續(xù)續(xù)費(fèi)，金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)手續(xù)費(fèi)費(fèi)以及籌籌資發(fā)生生的其他他財(cái)務(wù)

45、費(fèi)費(fèi)用等。第五十八條條 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用是指公公司在銷銷售產(chǎn)品品、自制制半成品品和提供供勞務(wù)等等過(guò)程中中發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用以及及專設(shè)銷銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包包括運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包包裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、廣廣告費(fèi)、展展覽費(fèi)、租租賃費(fèi)、銷銷售服務(wù)務(wù)費(fèi)、銷銷售部門(mén)門(mén)人員工工資、職職工福利利費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦辦公費(fèi)、折折舊費(fèi)、修修理費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷以及其其他經(jīng)費(fèi)費(fèi)。第五十九條條 公公司下列列支出，不不得列入入成本、費(fèi)費(fèi)用：1、為購(gòu)置置和建造造固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)支支出；2、對(duì)外投投資的支支出；3、被沒(méi)收收的財(cái)物物、支付付的滯納納金、罰罰款、違違約金、賠賠償金，以以及捐贈(zèng)贈(zèng)、贊助助支

46、出；4、國(guó)家法法律、法法規(guī)規(guī)定定以外的的各種付付費(fèi)；5、國(guó)家規(guī)規(guī)定不得得列入成成本、費(fèi)費(fèi)用的其其他支出出。第九章 營(yíng)業(yè)收收入、利利潤(rùn)及其其分配第 六十 條 營(yíng)業(yè)收收入是指指銷售產(chǎn)產(chǎn)品、提提供勞務(wù)務(wù)等經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)的的收入，包包括主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入和其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入包括括銷售產(chǎn)產(chǎn)品、自自制半成成品等取取得的收收入。其他業(yè)務(wù)收收入包括括材料銷銷售、固固定資產(chǎn)產(chǎn)出租、提提供非工工業(yè)性勞勞務(wù)等取取得的收收入。第六十一條條 收收入的確確認(rèn)原則則。公司司已將產(chǎn)產(chǎn)品所有有權(quán)上的的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)移移給購(gòu)貨貨方，公公司不再再對(duì)該商商品實(shí)施施繼續(xù)管管理權(quán)和和實(shí)際控控制權(quán)，相相關(guān)的收收入已經(jīng)經(jīng)收到或

47、或取得了了收款的的憑據(jù)，并并且與銷銷售該產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)關(guān)的成本本能夠可可靠地計(jì)計(jì)量時(shí)，確確認(rèn)收入入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)（不包包括對(duì)某某些收入入已另行行制定的的會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則）。第六十二條條 公公司確認(rèn)認(rèn)銷售收收入后又又發(fā)生銷銷售退回回時(shí)，不不論是當(dāng)當(dāng)年銷售售的，還還是以前前年度銷銷售的，一一般均應(yīng)應(yīng)沖減當(dāng)當(dāng)月的銷銷售收入入，同時(shí)時(shí)沖減當(dāng)當(dāng)月成本本；如該該項(xiàng)銷售售已經(jīng)發(fā)發(fā)生現(xiàn)金金折扣或或銷售折折讓的，應(yīng)應(yīng)在退回回當(dāng)月一一并調(diào)整整；公司司發(fā)生銷銷售退回回按規(guī)定定允許扣扣減當(dāng)月月銷項(xiàng)稅稅款。但但如資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日及之之前銷售售出的產(chǎn)產(chǎn)品，在在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日日至財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告批批準(zhǔn)報(bào)出出日間，發(fā)發(fā)生銷售售退回，除除應(yīng)在退退回

48、當(dāng)月月作相關(guān)關(guān)的賬務(wù)務(wù)處理外外，還應(yīng)應(yīng)作為資資產(chǎn)負(fù)債債表日后后發(fā)生的的調(diào)整事事項(xiàng)，沖沖減報(bào)告告年度的的收入、成成本和稅稅金；如如該項(xiàng)銷銷售在資資產(chǎn)負(fù)債債表日及及之前已已發(fā)生現(xiàn)現(xiàn)金折扣扣或銷售售折讓的的，還應(yīng)應(yīng)同時(shí)沖沖減報(bào)告告年度相相關(guān)的折折扣、折折讓。第六十三條條 分分公司應(yīng)應(yīng)于年末末將利潤(rùn)潤(rùn)總額全全額上交交公司總總部，由由公司匯匯總，并并按國(guó)家家規(guī)定作作相應(yīng)調(diào)調(diào)整后，依依法繳納納所得稅稅。第六十四條條 利利潤(rùn)分配配。公司司稅后利利潤(rùn)按照照中華華人民共共和國(guó)公公司法和和股東大大會(huì)決議議進(jìn)行分分配，順順序如下下：1、彌補(bǔ)以以前年度度虧損; 22、提取取10%法定盈盈余公積積金； 33、提取取5-

49、110%法定公公益金；4、支付優(yōu)優(yōu)先股股股利；5、提取任任意公積積金；6、支付普普通股股股利。當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)潤(rùn)時(shí)，不不得分配配股利。為為維護(hù)股股東信譽(yù)譽(yù)，在用用盈余公公積彌補(bǔ)補(bǔ)虧損后后，經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)特別決決議，可可以用盈盈余公積積金分配配股利，在在分配股股利后，公公司法定定盈余公公積金不不得低于于注冊(cè)資資金的225%。第六十五條條 盈盈余公積積金可用用于彌補(bǔ)補(bǔ)虧損或或者用于于轉(zhuǎn)增股股本，但但轉(zhuǎn)增股股本后，公公司的法法定盈余余公積金金一般不不得低于于注冊(cè)資資金的225%。第六十六條條 公公益金主主要用于于公司的的職工集集體福利利設(shè)施支支出。第六十七條條 公公司發(fā)放放股利可可采取下下列形式式：1、現(xiàn)

50、金；2、送、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、配紅紅股；3、同時(shí)派派發(fā)現(xiàn)金金和送、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、配紅紅利。第十章 外幣幣業(yè)務(wù)第六十八條條 公公司的外外幣業(yè)務(wù)務(wù)，是指指以記帳帳本位幣幣以外的的貨幣進(jìn)進(jìn)行的款款項(xiàng)收付付、往來(lái)來(lái)結(jié)算和和計(jì)價(jià)等等業(yè)務(wù)。第六十九條條 公公司發(fā)生生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將有有關(guān)外幣幣金額折折合為人人民幣金金額。折折合匯率率采用外外幣業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)的當(dāng)月月1日的的國(guó)家外外匯牌價(jià)價(jià)。第 七十 條 月份終終了，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)將外幣幣現(xiàn)金、外外幣銀行行存款、債債權(quán)、債債務(wù)等各各種外幣幣帳戶的的余額，按按照月末末的國(guó)家家外匯牌牌價(jià)折合合為記帳帳本位幣幣金額。按按照月末末國(guó)家外外匯牌價(jià)價(jià)折合的的記帳本本位幣金金額與帳帳面記

51、帳帳本位幣幣金額之之間的差差額，作作為匯兌兌損益。第十一章 公司清清算第七十一條條 公公司宣布布終止時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)成立清清算機(jī)構(gòu)構(gòu)。清算算機(jī)構(gòu)在在清算期期間，負(fù)負(fù)責(zé)制定定清算方方案，清清理公司司財(cái)產(chǎn)，編編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清單；處理公公司債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)；向投投資者收收取已認(rèn)認(rèn)繳而未未繳納的的出資；清結(jié)納納稅事宜宜以及處處置公司司的剩余余財(cái)產(chǎn)。第七十二條條 清清算公司司的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)包括宣宣布清算算時(shí)公司司的全部部財(cái)產(chǎn)以以及清算算期間取取得的資資產(chǎn)。已經(jīng)作為擔(dān)擔(dān)保物的的財(cái)產(chǎn)相相當(dāng)于擔(dān)擔(dān)保債務(wù)務(wù)的部分分，不屬屬于清算算財(cái)產(chǎn)；擔(dān)保物物的價(jià)款款超過(guò)所所擔(dān)保的的債務(wù)數(shù)數(shù)額的部部分，屬屬于清算算財(cái)產(chǎn)。清算期

52、間，未未經(jīng)清算算機(jī)構(gòu)的的同意，不不得處置置公司財(cái)財(cái)產(chǎn)。第七十三條條 清算算財(cái)產(chǎn)的的作價(jià)一一般以賬賬面凈值值為依據(jù)據(jù)，也可可以重估估價(jià)值或或者變現(xiàn)現(xiàn)收入等等為依據(jù)據(jù)。第七十四條條 公司司清算中中發(fā)生的的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盤(pán)盈或者者盤(pán)虧，財(cái)財(cái)產(chǎn)變價(jià)價(jià)凈收入入，因債債權(quán)人原原因確實(shí)實(shí)無(wú)法歸歸還的債債務(wù)，確確實(shí)無(wú)法法收回的的債權(quán)，以以及清算算期間的的經(jīng)營(yíng)收收益或損損失等，計(jì)計(jì)入清算算收益或或者清算算損失。第七十五條條 公司司在宣布布終止前前6個(gè)月月至終止止之日的的期間內(nèi)內(nèi)，下列列行為無(wú)無(wú)效，清算機(jī)構(gòu)有有權(quán)追回回其財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，作為為清算財(cái)財(cái)產(chǎn)入帳帳：1、隱匿私私分或者者無(wú)償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)產(chǎn)；2、非正常常壓價(jià)處處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)；3、對(duì)原來(lái)來(lái)沒(méi)有財(cái)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保保的債務(wù)務(wù)提供財(cái)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保保；4、對(duì)未到到期的債債務(wù)提前前