吳中職中財(cái)務(wù)管理綜合練習(xí)

1、精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-吳中職中財(cái)務(wù)管理綜合練習(xí)（吳中職業(yè)高級(jí)中學(xué)）學(xué)號(hào) _姓名 _得分 _一、填空題（18 分）1資金成本是企業(yè)為_(kāi)和 _資金而付出的代價(jià)。2、反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要是有_、_、_ 、_ 。3年金按付款方式可分為_(kāi) 、_ 、_和延期年金。4現(xiàn)金比率是企業(yè)_ 與流動(dòng)負(fù)債的比率。5企業(yè)長(zhǎng)期債務(wù)利息需要從_利潤(rùn)中支付， 而股票的股利需從_利潤(rùn)中支付。6自有資金也稱(chēng)_ 和_ 和股本資本。7. 企業(yè)的籌資活動(dòng)按其是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介，可以分為_(kāi) 和 _。8資金需要量的預(yù)測(cè)的方法很多，常用的有兩種_ 和 _。二、單項(xiàng)

2、選擇題（20 分）1企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與去年基本一致，而銷(xiāo)售凈利率卻有較大的幅度下降，在下列原因中應(yīng)是（）。A 銷(xiāo)售收入下降B銷(xiāo)售成本上升C營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加D營(yíng)業(yè)外支出增加2在流動(dòng)比率小于 A 提高1 的情況下，用銀行存款償還應(yīng)付帳款，則流動(dòng)比率（）。B下降C保護(hù)不變D提高或下降不一定3一般來(lái)說(shuō)，償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金來(lái)源于（ A 長(zhǎng)期借款 B短期借款）。C流動(dòng)資產(chǎn)D吸收投資4企業(yè)同其債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是（A 經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系）。B 債權(quán)債務(wù)關(guān)系-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-C投資與受資關(guān)系D 債務(wù)債權(quán)關(guān)系5企業(yè)持有較多的

3、貨幣資金，最有利于企業(yè)的（）。A 投資人B經(jīng)營(yíng)者C長(zhǎng)期債權(quán)人D短期債權(quán)人6任何企業(yè)均不可避免地要利用債務(wù)，但負(fù)債超過(guò)某一程度時(shí)，在下列與企業(yè)利益相關(guān)中，最關(guān)注的人是（）。A 經(jīng)營(yíng)者B政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)C投資人D債權(quán)人7企業(yè)期末存貨估價(jià)偏高，會(huì)使速動(dòng)比率（）。A 提高B降低C不變D可能提高，也可能降低8流動(dòng)資產(chǎn)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)除以（）。A 流動(dòng)負(fù)債B固定資產(chǎn)C總資產(chǎn)D總負(fù)債9下列籌資方式中，資金成本最低的是（）。A 發(fā)行股票B發(fā)行債券C長(zhǎng)期借款D留用利潤(rùn)10可以作為比較各種籌資方式優(yōu)劣的尺度的成本是（）。A 個(gè)別資金成本B邊際資金成本C綜合資金成本D資金總成本三、判斷題（10 分）1、資金成本

4、通常用絕對(duì)數(shù)表示，即用資費(fèi)用加上籌資費(fèi)用之和除以籌資額的商。（）2、公司留用利潤(rùn)是由公司的稅后凈利形成的，它屬于普通股股東，因而公司使用留用利潤(rùn)并不花費(fèi)什么成本。 （ ）3綜合資金成本率是指企業(yè)全部長(zhǎng)期資金成本中的各個(gè)個(gè)別資金成本率的平均數(shù)。（）4兩個(gè)方案對(duì)比時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差越小，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大；同樣，標(biāo)準(zhǔn)離差率越小，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越小。（）5企業(yè)的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越大，說(shuō)明發(fā)生壞帳損失的可能性越大。（）四、名詞解釋?zhuān)?0 分）1、財(cái)務(wù)管理：-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-2、自有資金：3、資金時(shí)間價(jià)值：4、終值：5、財(cái)務(wù)決策：6、年金

5、：五、計(jì)算與分析題（33 分）(一 )資料：某企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元(15 分)資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有年初數(shù)年末數(shù)者權(quán)益貨幣資金500480短期借款10001400應(yīng)收帳款960應(yīng)付帳款500400存貨2200預(yù)收帳款300100待攤費(fèi)用032長(zhǎng)期借款20002000固定資產(chǎn)28963200所有者權(quán)益28402972總計(jì)66406872總計(jì)66406872補(bǔ)充資料 :年初速動(dòng)比率為 0.75，年初流動(dòng)比率為 2.08；該企業(yè)所在行業(yè)的平均流動(dòng)比率為2；該企業(yè)為摩托車(chē)生產(chǎn)廠(chǎng)家，年初存貨構(gòu)成主要為原材料，零配件；年末存貨構(gòu)成主要為產(chǎn)成品（摩托車(chē)） 。要求：1）計(jì)算該企業(yè)年初應(yīng)收帳款、存貨

6、項(xiàng)目的金額；2）計(jì)算該企業(yè)年末流動(dòng)比率，并作出初步評(píng)價(jià)；3）分析該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量以及短期償債能力；-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-(二 )、某人準(zhǔn)備存入一筆錢(qián)，以便在以后的率為 10%。計(jì)算此人目前應(yīng)存入多少錢(qián)？20 年中每年年底得到 (8 分)3000 元，設(shè)銀行存款利( 三)資料：某企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)信息如下：(10 分)1）速動(dòng)比率為 2： 1。2）長(zhǎng)期負(fù)債是短期投資的 4 倍。（ 3）應(yīng)收帳款為4000000 元，是速動(dòng)資產(chǎn)的50%，流動(dòng)資產(chǎn)的25%，并同固定資產(chǎn)價(jià)值相等。（ 4）所有者權(quán)益總額等營(yíng)運(yùn)資金，實(shí)收資本是

7、未分配利潤(rùn)的2 倍。根據(jù)以上信息，將資產(chǎn)負(fù)債表的空白處填列完整。資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金3，000， 000應(yīng)付帳款短期投資1，000， 000長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)收帳款4，000， 000實(shí)收資本存貨8，000， 000未分配利潤(rùn)-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-固定資產(chǎn)4，000， 000合計(jì)20，000，000合計(jì)財(cái)務(wù)管理綜合練習(xí)答案學(xué)號(hào) _姓名 _得分 _一、填空題（18 分）1資金成本是企業(yè)為_(kāi)和 _資金而付出的代價(jià)。 （籌措、使用）2、反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要是有_、_、_ 、_ 。（銷(xiāo)售利潤(rùn)率

8、、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、權(quán)益利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率）3年金按付款方式可分為_(kāi) 、_ 、_和延期年金。( 普通年金或后付年金、先付年金、永續(xù)年金)4現(xiàn)金比率是企業(yè)_ 與流動(dòng)負(fù)債的比率。 （現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)）5企業(yè)長(zhǎng)期債務(wù)利息需要從_利潤(rùn)中支付， 而股票的股利需從_利潤(rùn)中支付。（稅前或凈、稅后）6自有資金也稱(chēng)_和 _和股本資本。（自有資本、權(quán)益資本）企業(yè)的籌資活動(dòng)按其是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介， 可以分為 _和 _。(直接籌資、間接籌資 )8資金需要量的預(yù)測(cè)的方法很多，常用的有兩種 _ 和 _。(定性預(yù)測(cè)法、定量預(yù)測(cè)法)二、單項(xiàng)選擇題（20 分）1企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率與去年基本一致，而銷(xiāo)售凈利率卻有較大的幅度下降，在下列原

9、因中應(yīng)是（）。 DP36A 銷(xiāo)售收入下降B 銷(xiāo)售成本上升C營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加D 營(yíng)業(yè)外支出增加2在流動(dòng)比率小于1 的情況下，用銀行存款償還應(yīng)付帳款，則流動(dòng)比率（）。 BP86-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-A 提高B 下降C保護(hù)不變D 提高或下降不一定3一般來(lái)說(shuō)，償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金來(lái)源于（）。 CP87-8A 長(zhǎng)期借款B 短期借款C流動(dòng)資產(chǎn)D 吸收投資4企業(yè)同其債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是（A 經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系C投資與受資關(guān)系）。BB 債權(quán)債務(wù)關(guān)系D 債務(wù)債權(quán)關(guān)系5企業(yè)持有較多的貨幣資金，最有利于企業(yè)的（）。 DA 投資人B經(jīng)

10、營(yíng)者C長(zhǎng)期債權(quán)人P87-4D短期債權(quán)人6任何企業(yè)均不可避免地要利用債務(wù)，最關(guān)注的人是（）。 DP109-5但負(fù)債超過(guò)某一程度時(shí)，在下列與企業(yè)利益相關(guān)中，A 經(jīng)營(yíng)者B政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)C投資人D 債權(quán)人7企業(yè)期末存貨估價(jià)偏高，會(huì)使速動(dòng)比率（A 提高B降低）。C不變BP109-4D 可能提高，也可能降低8流動(dòng)資產(chǎn)比率是指流動(dòng)資產(chǎn)除以（）。AP132-6A 流動(dòng)負(fù)債B固定資產(chǎn)C總資產(chǎn)D 總負(fù)債9下列籌資方式中，資金成本最低的是（A 發(fā)行股票B發(fā)行債券）。 CC長(zhǎng)期借款D留用利潤(rùn)10可以作為比較各種籌資方式優(yōu)劣的尺度的成本是（ ）。 A 個(gè)別資金成本 B邊際資金成本 C綜合資金成本AP73D 資金總

11、成本三、判斷題（10 分）1、資金成本通常用絕對(duì)數(shù)表示，即用資費(fèi)用加上籌資費(fèi)用之和除以籌資額的商。（）錯(cuò)2、公司留用利潤(rùn)是由公司的稅后凈利形成的，它屬于普通股股東，因而公司使用留用利潤(rùn)并不花費(fèi)什么成本。 （ ）對(duì)3綜合資金成本率是指企業(yè)全部長(zhǎng)期資金成本中的各個(gè)個(gè)別資金成本率的平均數(shù)。（）錯(cuò)-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-4兩個(gè)方案對(duì)比時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差越小，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大；同樣，標(biāo)準(zhǔn)離差率越小，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越小。（）錯(cuò)5企業(yè)的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越大，說(shuō)明發(fā)生壞帳損失的可能性越大。（）錯(cuò)四、名詞解釋?zhuān)?0 分）1、財(cái)務(wù)管理：是基于企業(yè)再生產(chǎn)

12、過(guò)程中客觀(guān)存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律和國(guó)家法律、制度要求， 運(yùn)用和管理企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的資金、 處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列專(zhuān)門(mén) 經(jīng)濟(jì)管理 工作。2、自有資金：也稱(chēng)自主資金、權(quán)益資本、所有者權(quán)益，是企業(yè)依法籌集并長(zhǎng)期擁有、自主調(diào)配運(yùn)用的資金來(lái)源。包括實(shí)收資本、 資本公積 和留存收益。 （分析股本、盈余公積和未分配利潤(rùn)）3、資金時(shí)間價(jià)值：是資金在周轉(zhuǎn)使用中，由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，（P19）是一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。4、終值：又稱(chēng) 將來(lái)值 ，資金按一定利率計(jì)算，若干時(shí)間后包括本金和利息在內(nèi)的未來(lái)價(jià)值，即本利和 。（現(xiàn)在一定量的資金在未來(lái)某一時(shí)間上的價(jià)值。）5、財(cái)

13、務(wù)決策：是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提下，按照財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求，通過(guò)專(zhuān)門(mén)的方法從若干個(gè)財(cái)務(wù)方案中進(jìn)行評(píng)價(jià)和選擇，選出最佳方案。6、年金：一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)，即相同的間隔收到或付出同等數(shù)額的款項(xiàng)。五、計(jì)算與分析題（33 分）(一 )資料：某企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元計(jì)算： P90(15 分)資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有年初數(shù)年末數(shù)者權(quán)益貨幣資金500480短期借款10001400應(yīng)收帳款960應(yīng)付帳款500400存貨2200預(yù)收帳款300100待攤費(fèi)用032長(zhǎng)期借款20002000固定資產(chǎn)28963200所有者權(quán)益28402972總計(jì)66406872總計(jì)66406872補(bǔ)充資料 :-精品文檔

14、-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-年初速動(dòng)比率為 0.75，年初流動(dòng)比率為 2.08；該企業(yè)所在行業(yè)的平無(wú)均流動(dòng)比率為2；該企業(yè)為摩托車(chē)生產(chǎn)廠(chǎng)家，年初存貨構(gòu)成主要為原材料，零配件；年末存貨構(gòu)成主要為產(chǎn)成品（摩托車(chē)） 。要求：1）計(jì)算該企業(yè)年初應(yīng)收帳款、存貨項(xiàng)目的金額；2）計(jì)算該企業(yè)年末流動(dòng)比率，并作出初步評(píng)價(jià)；3）分析該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量以及短期償債能力；解：1、（ 1）該企業(yè)年初應(yīng)收帳款流動(dòng)比率 =（貨幣資金 +應(yīng)收帳款） /流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收帳款 =0.75 1800-500=850 萬(wàn)元2）該企業(yè)年初存貨流動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債=

15、2.08 1800=3744 萬(wàn)元存貨 =流動(dòng)資產(chǎn) - 貨幣資金 - 應(yīng)收帳款 =3744-500-850=2394萬(wàn)元2、該企業(yè)年末流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =3672/1900=1.93 分析評(píng)價(jià)：（ 1）該企業(yè)所在行業(yè)的平均流動(dòng)比率為2，而其年末流動(dòng)比率為1.93，基本持平，達(dá)到行業(yè)平均水平；（ 2）該企業(yè)年末流動(dòng)比率比年初年初流動(dòng)比率下降0.15，變動(dòng)幅度不大；3）基于上兩項(xiàng)分析，該企業(yè)流動(dòng)比率較為正常，有較好的短期償債能力。但對(duì)此還應(yīng)作進(jìn)一步分析。3、分析企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量（ 1）貨幣資金年末有所下降，即由年初的500 萬(wàn)元下降到480 萬(wàn)元，但變動(dòng)幅度不大；（ 2）應(yīng)收帳款

16、由年初850 萬(wàn)元上午到960 萬(wàn)元，上升幅度為12%；3）存貨雖然年末比年初有所下降（ 2200-2394=194 萬(wàn)元），但存貨質(zhì)量不高，主要是產(chǎn)成品，銷(xiāo)售不暢。（ 4）待攤費(fèi)用增長(zhǎng)較快，年末為32 萬(wàn)元，而它沒(méi)有變現(xiàn)價(jià)值。5）基于以上分析，說(shuō)明該企業(yè)期末流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量較年初有所下降，則短期償債能力亦有所下降，則需要企業(yè)及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和營(yíng)銷(xiāo)策略。(二 )、某人準(zhǔn)備存入一筆錢(qián)，以便在以后的率為 10%。計(jì)算此人目前應(yīng)存入多少錢(qián)？20 年中每年年底得到 (8 分)3000 元，設(shè)銀行存款利-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-解：由普通年金現(xiàn)值的計(jì)算公式可知：PVA n =APVIFA 10%, 20=3000 8.514=25,542元( 三)資料：某企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)信息如下：1）速動(dòng)比率為 2： 1。2）長(zhǎng)期負(fù)債是短期投資的 4 倍。（ 3）應(yīng)收帳款為4000000 元，是速動(dòng)資產(chǎn)的50%，流動(dòng)資