某集團有限公司財務(wù)管理控制制度

1、PAGE PAGE 37集團有限公司財務(wù)管理控制制度第一章總總則第一條為為了加強強集團公公司財務(wù)務(wù)管理，規(guī)規(guī)范企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理行為為，進一一步提高高會計核核算水平平，有效效規(guī)避財財務(wù)風險險，根據(jù)據(jù)會計計法、企企業(yè)會計計準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、中國鐵道建筑總公司會計核算辦法及上市公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條財財務(wù)管理理控制制度是是集團公公司經(jīng)營營管理的的行為準則則，是財財務(wù)管理理和核算算的操守守規(guī)范。各單位必須認真貫徹執(zhí)行。集團公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導下的分級負責制，各單位董事長、總經(jīng)理、項目經(jīng)理是第一責任人，總會計師（財務(wù)負責人）是具體責任人，對本制度的執(zhí)行情況負

2、總責。第三條各各級財務(wù)務(wù)部門是是執(zhí)行本本制度的的管理部部門，對對本單位位財務(wù)管管理的貫貫徹、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)監(jiān)督和考考核負責責。第四條 資金是是企業(yè)各各項經(jīng)營營活動的的起點，企企業(yè)管理理要堅持持以財務(wù)務(wù)管理為為中心，財財務(wù)管理理以資金金管理為為中心，資資金管理理以成本本管理為為中心，堅堅持以投投入產(chǎn)出出、效益益最大化化的管理理理念。第五條 財務(wù)管管理的基基本原則則：建立立健全內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理制制度，完完善經(jīng)濟濟責任制制，確保保國有資資產(chǎn)保值值增值，嚴嚴格執(zhí)行行各項費費用開支支標準和和范圍，如如實披露露企業(yè)財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，依依法經(jīng)營營、依法法納稅，接接受執(zhí)法法部門的的監(jiān)督檢檢查。集集團公司司

3、、工程程公司的的紀檢監(jiān)監(jiān)察、審審計、財財務(wù)部門門有權(quán)對對所屬單單位實施施監(jiān)督、檢檢查。第六條財財務(wù)管理理的基本本任務(wù)：做好各各項財務(wù)務(wù)收支計計劃、預(yù)預(yù)算、控控制、核核算、分分析、考考核工作作，依法法合理地地籌集、使使用資金金，有效效利用各各項資產(chǎn)產(chǎn)，有效效地防范范和控制制財務(wù)風風險，最最大限度度地提高高經(jīng)濟效效益。第七條各各單位必必須依照照會計計法的的規(guī)定建建立會計計機構(gòu)，依依法設(shè)置置會計賬賬簿，規(guī)規(guī)范會計計核算，單單位負責責人及總總會計師師（財務(wù)務(wù)負責人人）對本本單位的的財務(wù)會會計工作作、會計計資料的的真實性性、完整整性負責責。第八條依依照會會計法的的規(guī)定，單單位或個個人不得得以任何何方式授

4、授意、指指使、強強令會計計機構(gòu)、會會計人員員偽造、變變造會計計憑證、會會計賬簿簿和其他他會計資資料，提提供虛假假會計報報告。第九條任任何單位位或個人人不得對對依法履履行職責責、堅持持原則標標準、抵抵制違規(guī)規(guī)行為、忠忠于職守守、秉公公辦事的的會計人人員實行行打擊報報復(fù)。第十條 本制度度適用于于集團所所屬各級級內(nèi)部核核算單位位。第二章資資金管理理制度第十一條銀行存存款、庫庫存現(xiàn)金金的管理理與控制制規(guī)定另行行文。第十二條 工程程結(jié)算資資金的管管理1、對業(yè)主主的工程程結(jié)算。各項目目部按合合同規(guī)定定及時向向發(fā)包方方（業(yè)主主）報送送驗工計計價，并并催促發(fā)發(fā)包方及及時簽認認。財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)合同同規(guī)定，會會

5、同有關(guān)關(guān)部門及及時向發(fā)發(fā)包方（業(yè)業(yè)主）收收取預(yù)付付工程款款、工程程進度款款、工程程決算款款、尾工工款及質(zhì)質(zhì)保金。2、項目部部實行資資金預(yù)算算管理制制度。建建立事前前、事中中、事后后全過程程的控制制；推行月月度資金金預(yù)算管管理制度度；逐步步實行項項目部資資金收支支兩條線線的管理理辦法，強強化資金金計劃監(jiān)監(jiān)控。項項目部在在月初根根據(jù)工程程進度計計劃，編編制工資資預(yù)算、材材料費采采購預(yù)算算、機械械使用費費預(yù)算、管管理費預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)上級主主管部門門批復(fù)后后，由集集團公司司按預(yù)算算批復(fù)撥撥付資金金，項目目部財務(wù)務(wù)部門進進行控制制。3、項目部部的工程程結(jié)算資資金支出出僅限于于上繳款款和經(jīng)核核定的成成本支出

6、出。4、項目部部與外部部單位的的經(jīng)營活活動必須須按合同同規(guī)定和和驗工計計價支付付資金。項目部對勞務(wù)隊和外部單位未簽合同、未計價發(fā)生撥付資金行為的，由項目經(jīng)理和總會計師（財務(wù)負責人）承擔責任。5、勞務(wù)隊隊、架子子隊資金金管理。按照合同和驗工計價作為結(jié)算依據(jù)，實行“撥改代”的資金支付辦法。即：勞務(wù)隊、架子隊資金取消按計價直接撥款，改為按計價代付各種款項的支付辦法，原則上不允許撥付現(xiàn)金，對勞務(wù)隊的現(xiàn)金撥款僅限于日常生活費和管理費，管理費統(tǒng)一采用備用金的管理辦法，月末由勞務(wù)隊指定人員憑票到項目部報銷，抵勞務(wù)隊撥款。6、撤戶并并賬。工工程竣工工驗收時時，項目目經(jīng)理要組組織有關(guān)關(guān)部門對對合同變變更等簽簽證

7、工作作進行清清理，及及時編制制竣工決決算。項項目經(jīng)理理和財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)竣工工決算情情況及時時辦理撤撤戶并賬賬手續(xù)，資資金上繳繳上級主主管部門門。債權(quán)權(quán)債務(wù)由由項目經(jīng)經(jīng)理和總總會計師師（財務(wù)務(wù)負責人人）負責清清算，并并承擔清清算責任任。如因因客觀原原因，銀銀行賬戶戶不能撤撤銷的，交交上級財財務(wù)部門門管理。7、嚴禁項項目部亂亂借款。項目部因工程結(jié)算資金緊張需要借入資金時，要及時向上級主管部門報告，申請調(diào)劑資金。不允許項目部向內(nèi)部個人和外部單位或個人借入借出資金。第十三條信貸資資金的管管理1、各工程程公司在在經(jīng)營活活動中如如出現(xiàn)資資金不足足需要籌籌借時，必必須進行行可行性性分析，選擇合理的籌措渠道

8、和籌資方式。工程公司需籌借資金時必須向集團公司報告，經(jīng)批準后，由集團公司資金中心統(tǒng)一進行調(diào)劑。未經(jīng)批準各工程公司不準擅自向銀行辦理借款。2、嚴禁各各工程公公司亂借借款。工工程公司司要嚴格格執(zhí)行中中國人民民銀行關(guān)關(guān)于“企業(yè)之之間不得得違反國國家規(guī)定定，辦理理借款和和變相借借貸業(yè)務(wù)務(wù)”的規(guī)定定，各工工程公司司不得向向本單位位的個人人和本單單位以外外的單位位或個人人借入借借出資金金。未經(jīng)批批準不允允許各工工程公司司之間相相互擔保保向銀行行借款。3、各工程程公司因因投招標標短期流流動資金金不足需需向集團團公司申申請臨時時借款，并并承諾規(guī)規(guī)定時間間償還。不不還的，按按逾期天天數(shù)在原原資金占占用費率率基礎(chǔ)

9、上上加收220%的的資金占占用費。第十四條銀行備備案的印印章管理理。各核核算單位位在開戶戶銀行備備案的印印章（財財務(wù)專用用章和行行政負責責人名章章）實行行分開管管理制度度，單位位總會計計師（財財務(wù)負責責人）保管名名章，出出納人員員保管財財務(wù)專用用章。保保管名章章人員外外出時，必須交給項目經(jīng)理或項目經(jīng)理指定的專人保管。第十五條嚴禁各各單位私私設(shè)賬外外賬和“小金庫庫”，所有有收入必必須納入入財務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一管理理。第十六條嚴禁亂集資和任何形形式的對對外擔保?；蚍磽鷵！８鞲鞴こ坦?、項項目部不不得以任任何理由由進行集集資，不不得進行行資金借借貸擔保保和采購購、租賃賃、抵押押及其他他形式的的擔保。集集資

10、指向內(nèi)部部職工、本本單位以以外的單單位或個個人承諾諾支付利利息（含含高額利利息）的的籌資和和借款行行為。第十七條資本運運營項目目投資資資金的審審批控制制制度BT、BOOT、礦礦山等屬屬于資本本運營的的項目，各各單位無無權(quán)決策策是否投投資，必必須上報報集團公公司，經(jīng)經(jīng)風險測測試和效效益評估估后，上上報股份份公司審審批，股股份公司司研究批批準實施施后，資資本運營營項目的的資金由由集團公公司統(tǒng)一一協(xié)調(diào)處處理。第十八條金融市市場投資資的特殊殊規(guī)定金融市場產(chǎn)產(chǎn)品多、風風險大，集團公公司嚴禁禁各單位位以任何何名義購購買股票票、基金金、期貨貨、匯兌兌等與投投資或投投機相關(guān)關(guān)的金融融產(chǎn)品或或衍生產(chǎn)產(chǎn)品，各各級

11、財務(wù)務(wù)人員要要嚴格把把關(guān)，加加強資金金監(jiān)管，確確保資金金安全、暢暢通。第三章責責任成本本及上繳繳款管理理制度第十九條各工程程公司必必須建立立健全責責任成本本管理機機構(gòu)，成成立專職職的責任任成本中中心，配配員8-10人人，要求求配置有施施工管理理經(jīng)驗、業(yè)業(yè)務(wù)能力力強、綜綜合素質(zhì)質(zhì)高的技技術(shù)、計計劃、財財務(wù)等專專業(yè)人員員。第二十條工程項項目中標標后，各各級責任任成本中中心要根根據(jù)投標標文件、施施工圖和和方案優(yōu)優(yōu)化，認認真編制制項目部部的責任任預(yù)算，確確認利潤潤指標、安安全質(zhì)量量指標、工工期指標標、上繳繳款指標標、管理理費指標標、工資資獎金指指標、臨臨時設(shè)施施指標等等，并簽簽訂責任任狀。集團公司直直

12、管鐵路路項目：集團公公司成本本管理部部會同指指揮部編編制二次次責任預(yù)預(yù)算，確確認以上上指標；各工程程公司責責任成本本中心會會同工區(qū)區(qū)編制集集團公司司分劈給給本單位位投資的的二次責責任預(yù)算算，確認認以上各各項指標標，并簽簽訂責任任狀。各工程公司司代管的的鐵路項項目：由由集團公公司成本本管理部部會同各各工程公公司責任任成本中中心和項項目部共共同編制制二次責責任預(yù)算算，確認認以上指指標。集集團公司司、工程程公司與與項目部部共同簽訂訂責任狀狀。各工程公司司所屬路路外項目目部：由由各工程程公司責責任成本本中心和和項目部部共同編編制二次次責任預(yù)預(yù)算，確確認以上上指標。工工程公司司與項目目部簽訂訂責任狀狀。

13、第二十一條條驗工工計價。各各項目部部計劃部部門、財財務(wù)部門門要認真真貫徹執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)會計計準則建造合合同的的規(guī)定，按按照二次次責任預(yù)預(yù)算和工工程形象象進度正正確計量量和核算算已完工工程的收收入和成成本；正確判判斷未完完工程的的收入和和成本；正確判判斷方案案優(yōu)化、變變更索賠賠收入和和成本；正確核核算項目目部的盈盈虧水平平。集團公司鐵鐵路項目目部：每每月按照照二次責責任預(yù)算算和工程程形象進進度及時時對所屬屬工區(qū)辦辦理驗工工計價，各各工區(qū)每每月及時時對勞務(wù)務(wù)隊、架架子隊辦辦理驗工工計價。各工程公司司、礦業(yè)業(yè)公司、地地鐵公司司等路外外項目部部對所屬屬工區(qū)勞勞務(wù)隊、架架子隊每每月按時時辦理驗驗工計價價。

14、第二十二條條項目目部因考考察不細細，選擇擇勞務(wù)隊隊中途退退場給企企業(yè)造成成經(jīng)濟損損失的，由由各工程程公司行行政負責責人承擔擔責任。第二十三條條集團團公司鐵鐵路項目目部、各各工程公公司路外外項目部部關(guān)于責責任成本本的其他他管理規(guī)定定執(zhí)行集集團公司司推進進責任成成本管理理的規(guī)定（公公司成管管2000745號號）和責責任成本本管理流流程的的規(guī)定。第二十四條條上繳繳款分為為利潤上上繳款和和成本費費用上繳繳款(五五金、折折舊、資資金占用用費等)。第二十五條條上繳繳款的上上繳方法法1、利潤上上繳款。實實行預(yù)繳繳的辦法法，每月月末按方方案優(yōu)化化1%（完完成產(chǎn)值值）和業(yè)業(yè)主撥款款2%(路外)3%(路內(nèi))預(yù)繳，

15、季季末和年年末要完完成簽狀狀指標的的60%以上，剩剩余指標標待竣工工移交后后全額清清算上繳繳。2、成本費費用上繳繳款。五五金、折折舊、資資金占用用費等屬屬于成本本費用的的上繳款款，每月月末及時時計提并并足額上上繳。集集團公司司投資購購置的特特種設(shè)備備和通用用設(shè)備的的折舊（含含加速折折舊）由由各指揮揮部代扣扣代繳。3、集團公公司、工工程公司司和各級級項目部部財務(wù)部部門按上上繳款內(nèi)內(nèi)容分別別建立項項目開累累和當年年上繳款款明細臺臺賬。第二十六條條各工工程公司司代管鐵鐵路項目目實現(xiàn)的的利潤上上繳款全全額上繳繳集團公公司，其其中500%由集集團公司司財務(wù)部部轉(zhuǎn)賬給給工程公公司，償償還歷年年往來欠欠款。

16、另另50%視為集集團公司司收取利利潤。第四章合合同管理理制度第二十七條條各工程程公司、項項目部對對內(nèi)一切切經(jīng)濟承承包指標標、對外外一切經(jīng)經(jīng)濟活動動必須簽簽訂責任任書或合合同（協(xié)協(xié)議），規(guī)范經(jīng)經(jīng)濟管理理行為，防防范經(jīng)濟濟糾紛。第二十八條條各級核核算單位位目前涉涉及到的的合同（協(xié)協(xié)議）類類型，主要有有工程承承包合同同、勞務(wù)務(wù)分包合合同、設(shè)設(shè)備租賃賃合同、設(shè)設(shè)備（材材料）采采購合同同、征地地拆遷補補償合同同（協(xié)議議）、損損害賠償償合同（協(xié)協(xié)議）、工工程保險險合同。凡合同（協(xié)議）簽訂后，都必須報本級財務(wù)部門備案，重要經(jīng)濟合同的簽訂必須有財務(wù)部門參與。合同隨付款憑據(jù)一同作為會計憑證附件處理。以上經(jīng)濟活動

17、凡未簽合同（協(xié)議）的，財務(wù)部門不予付款。第二十九條條勞務(wù)隊承包合同同。必須須貫徹“先簽合合同后上上場”的原則則，所有有承包合合同原則則上在一一個月內(nèi)內(nèi)簽定完完畢，凡凡未簽訂訂合同上上場施工工的，財財務(wù)部門門有權(quán)拒拒付一切切款項，造造成經(jīng)濟濟糾紛的的，或擅擅自撥款款造成損損失的，由各單位行政負責人和總會計師（財務(wù)負責人）承擔責任。第三十條架子隊隊承包合合同。內(nèi)內(nèi)部職工工組建架架子隊的的承包合合同，可以高高于勞務(wù)務(wù)分包合合同“五險二二金”的承包包價格執(zhí)執(zhí)行。 第第三十一條設(shè)備備租賃合合同。設(shè)設(shè)備租賃賃的權(quán)限限由工程程公司審審批，合合同文本本參照集集團公司司制定標標準格式式，租賃賃價格原原則上不不得

18、高于于集團公公司的指指導價格格，并根根據(jù)集團團公司要要求定期期在信息息管理平平臺上公公開價格格。第三十二條條損害害賠償協(xié)協(xié)議。以以社會影影響最小小、賠償償金額最最低為原原則。綜綜合考慮慮各方面面因素,達成一一次性賠賠償協(xié)議議，不遺遺留任何何爭議隱隱患。賠賠償金額額以不超超過法律律法規(guī)規(guī)規(guī)定的賠賠償金額額的1220%。第三十三條條工程程保險合合同。工工程項目目一切險險、施工工人員意意外傷害害險和大大型施工工設(shè)備保保險，均由集集團公司司統(tǒng)一招招標選定定保險公公司投保保并確定定費率。1、上報程程序。集集團公司司直管項項目部直直接上報報集團公公司財務(wù)務(wù)部；各工程公司司所屬項項目部和和代管項項目部上上報

19、所在在公司財財務(wù)部門門，由工工程公司司財務(wù)部部門上報報集團公公司財務(wù)務(wù)部，并并共同參參與投標標選定。2、各單位位大型施施工設(shè)備備，分兩兩種情況況投保:A、屬于流流動性不不大的設(shè)設(shè)備作為為工程一一切險的的附加險險，每項項目投保保一次。 B、流動性性較大的的設(shè)備作作為企業(yè)業(yè)財產(chǎn)險險，每年年投保一一次。3、各項目目發(fā)生保保險責任任內(nèi)的損損失，第第一時間間上報承承保的保保險公司司和集團團公司財財務(wù)部，統(tǒng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)解決理理賠事宜宜。小的的損失要要注意保保存詳實實的出險險記錄和和資料（包包括事發(fā)發(fā)當?shù)氐牡恼掌涗浵褓Y料料、氣象象資料等等）。4、業(yè)主合合同如有有約定或或指定保保險公司司的，需需提供書書面資

20、料料和投保保費率，經(jīng)經(jīng)集團公公司批準準后方可可投保。5、各項目目保險責責任人為為項目經(jīng)經(jīng)理和總總會計師師（財務(wù)務(wù)負責人人），工程公司司責任人人為總會會計師（財財務(wù)負責責人），凡凡未按集集團公司司規(guī)定辦辦理投保保，視情情節(jié)追究究有關(guān)責責任人責責任。第三十四條條 各各級合同同保管人人必須妥妥善保管管合同文文本，不不得隨意意泄露合合同內(nèi)容容。由于于故意或或過失使使合同內(nèi)內(nèi)容泄露露、造成經(jīng)經(jīng)濟損失失的，按按照相關(guān)關(guān)規(guī)定追追究當事事人責任任。第三十五條條項目部部及三級級公司以以下單位位或個人人，不得出出具可能能導致經(jīng)經(jīng)濟利益益流出企企業(yè)或使使企業(yè)在在經(jīng)濟訴訴訟中處處于不利利地位的的文字或或口頭證證明或具

21、具有證據(jù)據(jù)性質(zhì)的的材料，需需要出具具必須報報主管單單位總會會計師（財財務(wù)負責責人）審審批。第三十六條條對代表表企業(yè)從從事經(jīng)營營活動的的機構(gòu)或或個人的的授權(quán)，要嚴格格限制其其授權(quán)范范圍，凡凡法人單單位必須須由法人人或委托托人辦理理授權(quán)手手續(xù)，在在從事經(jīng)經(jīng)營活動動結(jié)束時時立即將將授權(quán)收收回或聲聲明作廢廢。第五章 固定資資產(chǎn)管理理制度第三十七條條 設(shè)設(shè)備采購購審批權(quán)權(quán)限及程程序工程公司采采購單價價30萬萬元及以以上設(shè)備備、集團團公司直直管項目目部本級級采購單單價100萬元及及以上設(shè)設(shè)備，必必須上報報集團公公司審批批；集團團公司直直管鐵路路項目下下屬工區(qū)區(qū)需采購購單價55萬元以以上300萬元以以下設(shè)備

22、備由工程程公司調(diào)調(diào)劑安排排；各類類小型乘乘座車不不論價格格高低，一一律上報報集團公公司審批批。第三十八條條 設(shè)設(shè)備招標標采購范范圍、權(quán)權(quán)限及組組織方式式1、招標采采購范圍圍：購置置單價110萬元元及以上上設(shè)備和和單價不不足100萬元但但一次采采購批量量達到55臺（套套）以上上的必須須進行招招標采購購；對單單價不足足10萬萬元且形形不成采采購批量量的小型型設(shè)備要要實行比比價采購購。2、招標權(quán)權(quán)限及組組織方式式：設(shè)備備招標由由集團公公司和工工程公司司組織，原原則上以以集團公公司組織織為主。具具體分類類如下：A、一般通通用設(shè)備備且能形形成批量量采購的的由集團團公司組組織申請請單位進進行招標標，確定定

23、中標廠廠家及產(chǎn)產(chǎn)品的配配置與價價格；短期內(nèi)內(nèi)各單位位再需采采購?fù)愵愒O(shè)備時時，可直直接邀請請相應(yīng)的的中標單單位進行行合同談?wù)勁?，其其中對技技術(shù)配置置有特殊殊要求的的，價格格可作適適當調(diào)整整。對形形不成批批量采購購的設(shè)備備由工程程公司自自行招標標采購。B、大型特特種專用用設(shè)備由由集團公公司組織織工程公公司和項項目部進進行招標標。C、不符招招標條件件的設(shè)備備比價采采購由工工程公司司（或工工區(qū)）自自行組織織。第三十九條條 單單價5萬萬元以上上設(shè)備的采購合合同原則則上由產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位位簽訂。第四十條 設(shè)備備采購資資金一律律由各工工程公司司支付，工工程公司司資金有有困難時時，可以以向集團團公司借借款并承承擔

24、資金金占用費費。第四十一條條固定定資產(chǎn)計計量。按按照實際際購買成成本進行行計量，購購買成本本包括：購買價價款、相相關(guān)稅費費、使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的可可歸屬于于該項資資產(chǎn)的運運輸費、裝裝卸費、安安裝費和和專業(yè)人人員服務(wù)務(wù)費等。各單位要嚴格按照企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)的規(guī)定計量，只要設(shè)備運到現(xiàn)場，經(jīng)驗收合格后，就應(yīng)報設(shè)備產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備部門和財務(wù)部門立即計量入賬（單價5萬元以上的）。如因分期付款等原因，不能及時提供發(fā)票或相關(guān)手續(xù)，項目部（或工區(qū)）設(shè)備部門應(yīng)及時向產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備部門上報設(shè)備驗收單，產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備部門將設(shè)備驗收單和合同提供給財務(wù)部門對設(shè)備進行估價入賬，待設(shè)備發(fā)票到后，再

25、作調(diào)整，并把手續(xù)齊全的附件補充到會計憑證中。第四十二條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊。根根據(jù)新企企業(yè)所得得稅法三三十二條條規(guī)定：“企業(yè)的的固定資資產(chǎn)由于于技術(shù)進進步等原原因，確確需加速速折舊的的，可以以縮短折折舊年限限或者采采取加速速折舊的的方法?！焙推髽I(yè)所得稅法實施條例六十條規(guī)定：“除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為20年；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3年。”第四十三條條集團團公司投投資設(shè)備備內(nèi)部加加速折舊舊標準1、通用設(shè)設(shè)備

26、：按按年限遞遞減法計計提，在在5年內(nèi)內(nèi)計提1120%，年折折舊率如如下：第第一年332%、第第二年228%、第第三年224%、第第四年220%、第第五年116%，總總回收率率為1220%。2、大型特特種專用用設(shè)備：按實際際完成工工作量計計提，標標準按大大型專用用設(shè)備加加速折舊舊標準執(zhí)執(zhí)行，總總回收率率為1220%。3、所有設(shè)設(shè)備總回回收率達達1200%后，集集團公司司不再計計提折舊舊費。4、國家標標準折舊舊費由各各產(chǎn)權(quán)單單位自行行計提。5、國家標標準折舊舊與集團團公司加加速折舊舊標準之之間的差差額作為為利潤管管理。各各項目部部以利潤潤上繳，不不列成本本，工程程公司納納入利潤潤核算，賬賬務(wù)處理理

27、執(zhí)行國國家稅法法折舊標標準。鑒鑒于集團團投資設(shè)設(shè)備已計計提內(nèi)部部加速折折舊，因因此不再再計提大大修費，發(fā)發(fā)生大修修費由工工程公司司承擔，確確屬使用用單位管管理責任任造成的的損失，要要承擔相相應(yīng)的經(jīng)經(jīng)濟責任任。第四十四條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理支出是是指修理理支出達達到取得得固定資資產(chǎn)時計計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)50%以上的的、修理理后固定定資產(chǎn)的的使用年年限延長長兩年以以上的支支出。按按照企企業(yè)所得得稅法十十三條（三三）項規(guī)規(guī)定，按按照固定定資產(chǎn)尚尚可使用用年限分分期攤銷銷。第四十五條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管管與盤點點1、設(shè)備的的保管嚴嚴格按照照集團公公司設(shè)備備管理責責任體系系規(guī)定，按按照“誰使用用、誰負責責

28、”的原則則，哪個個單位使使用的設(shè)設(shè)備由哪哪個單位位負責保保管，要要建立設(shè)設(shè)備臺賬賬，每月月檢查、盤盤點一次次，并做做好記錄錄。2、工程公公司是設(shè)設(shè)備的所所有權(quán)者者，項目目部是設(shè)設(shè)備的直直接使用用單位，設(shè)設(shè)備司機機是設(shè)備備的直接接使用人人。要實實行單車車單機核核算，與與職工工工資掛鉤鉤，司機機應(yīng)承擔擔設(shè)備的的管理和和保養(yǎng)責責任。3、各工程程公司對對所屬單單位的設(shè)設(shè)備使用用要結(jié)合合集團公公司設(shè)備備管理的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，制制定管理理措施，凡凡設(shè)備丟丟失、提提前大修修、報廢廢造成財財產(chǎn)損失失的，要要追究使使用單位位和相關(guān)關(guān)人員的的管理責責任和經(jīng)經(jīng)濟責任任。第四十六條條固定定資產(chǎn)維維修費用用由固定定資產(chǎn)使

29、使用單位位承擔，固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用單單位要結(jié)結(jié)合單車車單機管管理規(guī)定定，制定定考核指指標，和和職工工工資掛鉤鉤，節(jié)獎獎超罰。第四十七條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置。固定定資產(chǎn)無無論計提提完折舊舊與否都都不能隨隨意出售售或變賣賣，需要要處置時時必須上上報產(chǎn)權(quán)權(quán)單位主主管領(lǐng)導導批準后后方可實實施。報報廢處理理所收殘殘值必須須上繳到到產(chǎn)權(quán)單單位財務(wù)務(wù)。第四十八條條 筆筆記本電電腦的管管理1、實行個個人出資資、企業(yè)業(yè)補貼的的管理辦辦法。因因工作需需要經(jīng)單單位主管管領(lǐng)導批批準確需需購買筆筆記本電電腦的，由由個人出出資購買買，產(chǎn)權(quán)權(quán)歸個人人所有，維維修、保保養(yǎng)等管管理責任任由個人人承擔。筆筆記本電電腦的發(fā)發(fā)票交

30、單單位財務(wù)務(wù)部門保保管，財財務(wù)部門門憑購買買發(fā)票從從筆記本本電腦購購買的次次月起每每月補助助給購買買人2000元，直直至將價價款補足足為止；因工作作關(guān)系中中途調(diào)離離原單位位沒有補補貼完的的，由原原單位財財務(wù)部門門出具證證明，接接收單位位根據(jù)證證明繼續(xù)續(xù)補貼；調(diào)出集集團公司司到其他他單位工工作的，自自行承擔擔尚未補補貼的費費用。2、凡因工工作關(guān)系系，經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導批準準購置享享受筆記記本電腦腦補貼的的，5年年之內(nèi)不不允許重重新購置置。3、經(jīng)批準準購買補補貼筆記記本電腦腦的，除除特殊業(yè)業(yè)務(wù)工作作（如編編制投標標標書、驗工計價、財務(wù)決算、會計記賬）外，不允許購置臺式電腦，已購置臺式電腦的不再享受筆記本電腦

31、補貼。4、在此規(guī)規(guī)定之前前已經(jīng)配配置筆記記本電腦腦的，在在新規(guī)定定公布執(zhí)執(zhí)行后不不得再購購買筆記記本電腦腦。單位調(diào)調(diào)入人員員調(diào)動需需要購買買的，必必須由原原單位出出具回收收證明，經(jīng)經(jīng)單位主主管領(lǐng)導導批準后后方可購購買并享享受筆記記本電腦腦補貼。第四十九條條其他他未盡事事宜詳見見集團公公司固定定資產(chǎn)管管理的相相關(guān)規(guī)定定。第六章物物資供應(yīng)應(yīng)管理制制度第五十條計劃管管理。項目部部根據(jù)施施工組織織方案、施施工圖工工程量和和現(xiàn)場實實測工程程量，確定項項目材料料數(shù)量需求求總計劃劃及單項項工程的的各類材材料數(shù)量量需求計計劃，建立各項項材料管理理臺賬，主要要用于勞勞務(wù)隊、架架子隊的的單價確確定、計劃采采購、限

32、限額供料料和對業(yè)業(yè)主投資資梳理使使用。第五十一條條招標采采購1、項目部部必須建建立物資資招標采采購領(lǐng)導導小組，并并報上級級主管部部門備案案，由招招標采購購領(lǐng)導小小組組織織物資招招標采購購工作，辦辦公室設(shè)設(shè)在物資資部門。大型、大批物資采購由紀委參與監(jiān)督招標。2、物資采采購必須須遵循“貨比三三家、質(zhì)質(zhì)量達標標、價格格從優(yōu)”的原則則，認真真執(zhí)行公公開、公公平、公公正的陽陽光采購購制度，項項目經(jīng)理理及主要要領(lǐng)導要要親自定定價。達達不到招招標條件件的也要要比質(zhì)比比價，選選擇質(zhì)優(yōu)優(yōu)價廉的的物資進進行采購購。對通通用材料料要向上上級物資資管理部部門進行行市場詢詢價，在在詢價范范圍內(nèi)實實行比價價采購。集集團公

33、司司和各工工程公司司物資部部門要建建立網(wǎng)上上市場詢詢價明細細表，并并及時向向所屬單單位予以以公布（通通用材料料的詢價價范圍由由集團公公司物資資部門確確認）。第五十二條條合同同管理。物資采采購必須須簽訂物物資購銷銷合同，所所簽訂的的物資購購銷合同同的條款款都必須須符合中中華人民民共和國國合同法法、工工礦產(chǎn)品品購銷合合同條例例的規(guī)規(guī)定，內(nèi)內(nèi)容要嚴嚴謹，責責任明確確。購銷銷合同由由物資、財財務(wù)部門門留存并并上報上上級主管管業(yè)務(wù)部部門備案案。財務(wù)務(wù)部門按按合同支支付款項項。第五十三條條原材材料的計計量。各各單位要要嚴格按按照企企業(yè)會計計準則存貨的的規(guī)定計計量，不不管是甲甲供料還還是自購購料，只只要材料

34、料運到現(xiàn)現(xiàn)場，經(jīng)經(jīng)點收無無誤后，就就應(yīng)立即即計量入入賬。如如果是供供貨商或或業(yè)主的的原因，不不能及時時提供發(fā)發(fā)票或相相關(guān)手續(xù)續(xù)，項目目部物資資部門和和財務(wù)部部門要按按合同或或清單估估價入庫庫，待相相關(guān)手續(xù)續(xù)完善后后，再作作調(diào)整。第五十四條條材料料發(fā)放控控制。項項目部要要按技術(shù)術(shù)和計劃劃部門共共同核定定的材料料數(shù)量，實實行計劃劃和限額額供料。項項目部在在施工圖圖到位后后，要結(jié)結(jié)合現(xiàn)場場認真清清理工程程數(shù)量、材材料數(shù)量量，并建建立臺賬賬。每月月末，項項目部總總工程師師組織技技術(shù)和計計劃部門門要界定定勞務(wù)隊隊次月的的計劃工工程量和和材料供供應(yīng)數(shù)量量，計劃劃部門提提供材料料供應(yīng)清清單，交交給項目目部財

35、務(wù)務(wù)、物資資、設(shè)備備部門和和勞務(wù)隊隊。實際際供料過過程中要要嚴格按按照計劃劃材料數(shù)數(shù)量對勞勞務(wù)隊實實施控制制，發(fā)料料時必須須由勞務(wù)務(wù)隊長在在發(fā)料單單上簽字字確認，凡凡是發(fā)到到勞務(wù)隊隊的材料料，每月月都要和和計劃核核對，計計算出材材料的節(jié)節(jié)超情況況，并查查明原因因。第五十五條條材料料日清月月結(jié)制度度。項目目部發(fā)完完材料，物物資部門門當日下下班前就就要把材材料收發(fā)發(fā)單和相相關(guān)手續(xù)續(xù)送至財財務(wù)部門門，當天天核算，做做到日清清月結(jié)。財財務(wù)部門門收到材材料收發(fā)發(fā)單，視視為對勞勞務(wù)隊或或單項工工程的撥撥款，當當天要計計入勞務(wù)務(wù)隊或單單項工程程成本。第五十六條條庫存存材料的的盤點制制度。每每月末，項項目部物

36、物資和財財務(wù)部門門要對現(xiàn)現(xiàn)場的庫庫存材料料進行實實地盤點點，物資資部門填填寫庫存存材料盤盤點表，一一式兩份份，分別別由物資資部門和和財務(wù)部部門存檔檔備查。盤盤虧盤盈盈的材料料要查明明原因，做做好登記記，屬于于不可抗抗力原因因造成的的，要及及時向項項目經(jīng)理理匯報，屬屬于責任任人的過過失造成成的，要要追究責責任人的的責任。第五十七條條勞務(wù)隊隊、架子子隊使用用的、項料（小小料）采采購實行行定點集集中采購購管理辦辦法。詳詳見項項目部勞勞務(wù)隊核核算指導導意見。第五十八條條發(fā)票票索取。鋼材、水水泥、火火工品等等主要材材料的發(fā)發(fā)票、材材質(zhì)單必必須真實實，大量量地材采采購也不不能出現(xiàn)現(xiàn)假發(fā)票票，材料料單要真真

37、實、準準確并附附在點收收入庫的的單據(jù)上上。甲供供材料要按照照與業(yè)主主簽訂的的合同辦辦理，由由項目部部統(tǒng)一組組織，完完善好結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)續(xù)。勞務(wù)務(wù)隊自購購的、項料，原原則上須須讓供貨貨商出具具真實的的發(fā)票，金金額不大大確實沒沒有真實實發(fā)票的的，需讓讓供貨商商提供真真實交易易的收據(jù)據(jù)。第五十九條條周轉(zhuǎn)材材料1、周轉(zhuǎn)材材料計量量。項目目部周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料以以實際成成本進行行確認。2、周轉(zhuǎn)材材料管理理和處置置權(quán)。周周轉(zhuǎn)材料料是工程程項目量量多、價價高的重重要生產(chǎn)產(chǎn)資料，各各工程公公司要制制定周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料管管理辦法法，統(tǒng)一一調(diào)配使使用，項項目部負負責周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料管管理權(quán)，沒沒有周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料的的處置權(quán)權(quán)。3、調(diào)配周周轉(zhuǎn)材

38、料料價格確確認及殘殘值回收收。工程程項目竣竣工后，周周轉(zhuǎn)材料料能繼續(xù)續(xù)使用的的，經(jīng)上上一級物物資管理理部門協(xié)協(xié)調(diào)，報報董事長長（總經(jīng)經(jīng)理）批批準，調(diào)調(diào)入新單單位。價價格按照照成新度度以內(nèi)部部公允價價格確定定；不能能使用的的周轉(zhuǎn)材材料需經(jīng)經(jīng)批準后后方可報報廢處理理，殘值值納入財財務(wù)收入入。4、周轉(zhuǎn)材材料攤銷銷。新購購置的周周轉(zhuǎn)材料料由項目目部實行行一次性性攤銷法法記入成成本，竣竣工后調(diào)調(diào)入新單單位繼續(xù)續(xù)使用的的，按照照內(nèi)部公公允價格格沖減成本，列列入利潤潤核算。5、工程公公司物資資部門和和項目部部物資部部門要分分別建立立周轉(zhuǎn)材材料使用用狀況臺臺賬。第六十條低值易易耗品管管理1、計量。項項目部低低

39、值易耗耗品以實實際成本本進行確確認。2、攤銷。項項目部低低值易耗耗品采用用一次攤攤銷法攤攤?cè)氤杀颈尽①M用用。3、建立低低值易耗耗品收、發(fā)發(fā)、存臺臺賬。4、低值易易耗品處處置。項項目部配配置的工工具、管管理用具具、玻璃璃器皿、勞勞動保護護用品以以及周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用的的容器等等實行交交舊領(lǐng)新新制度；單位回回收的低低值易耗耗品統(tǒng)一一由項目目物資部部門變賣賣處理，納納入項目目財務(wù)管管理。第六十一條條各項項目竣工工后，下下場的剩剩余材料料和廢料料及時處處理并納納入項目目財務(wù)管管理。第六十二條條其他他未盡事事宜詳見見集團公公司物資資管理的的相關(guān)規(guī)規(guī)定。第七章管管理費控控制制度度第六十三條條管理費費用的概概念：管

40、管理費用用指集團團公司機機關(guān)、各各工程公司司機關(guān)、集集團公司司及工程程公司所所屬各級級項目部部用于管管理和完完成施工工生產(chǎn)任任務(wù)，扣扣除工程程直接費費、稅金金及附加加、籌資資發(fā)生的的財務(wù)費費用外所所發(fā)生的的全部費費用。第六十四條條管理費費用實行行預(yù)算管管理、包包干使用用、指標標控制、節(jié)節(jié)約有獎獎、超支支自負的的管理辦辦法。第六十五條條集團公公司機關(guān)關(guān)管理費費用。由由財務(wù)部部負責編編制年度度管理費費預(yù)算，報報集團公公司領(lǐng)導導批準后后執(zhí)行。鑒鑒于集團團公司要要負責經(jīng)經(jīng)營承攬攬，施工工生產(chǎn)的的協(xié)調(diào)管管理，項項目的督督察、審審計、檢檢查，風風險防范范等，管管理費超超支部分分由集團團公司主主管領(lǐng)導導審批

41、增增加指標標。第六十六條條集團公公司物業(yè)業(yè)中心管管理費實實行預(yù)算算管理、總總額控制制的包干干辦法，工資根據(jù)經(jīng)集團公司批準的管理人員變動情況核準列銷；基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的修理維護發(fā)生的費用實行一事一辦，經(jīng)集團公司領(lǐng)導批準后實施，不在包干范圍。醫(yī)療費超支部分由集團公司審批。第六十七條條各工程程公司機機關(guān)、物物資公司司、測試試中心管管理費由由各單位位上報預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)集團公公司批準準后實施施。工程程公司附附屬的物物業(yè)單位位：符合注注冊條件件的可成成立物業(yè)業(yè)公司實實行物業(yè)業(yè)化管理理，自負負盈虧；不符合合注冊條條件的，也也要參照照物業(yè)化化管理運運作，逐逐步實行行自負盈盈虧。第六十八條條各級項項目部管管理費實實

42、行指標標控制，包包干使用用的預(yù)算算管理辦辦法。由由各單位位成本管管理部門門根據(jù)項項目的工工期、人人員、資資產(chǎn)配置置情況核核定管理理費預(yù)算算，實行行總指標標控制，各各級財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)成本本管理部部門確定定的總指指標核定定當年管管理費指指標，納納入年度度業(yè)績考考核。經(jīng)各級成本本管理部部門核定定的管理理費指標標，在合合同工期期之內(nèi)不不允許超超支，超超合同工工期部分分或其他他方面的的原因增增加人員員機構(gòu)設(shè)設(shè)置確需需增加指指標的，必必須上報報上級成成本管理理部門，經(jīng)經(jīng)行政主主管審核核批準后后方可執(zhí)執(zhí)行。第六十九條條管理理費的控控制。項項目結(jié)束束后管理理費有節(jié)節(jié)余的，按按規(guī)定予予以獎勵勵（執(zhí)行行集團團公

43、司鐵鐵路項目目管理指指導意見見獎勵勵辦法）。項目部管控不到位，管理費預(yù)算執(zhí)行不力，按照管理費超支比例（超支額占管理費預(yù)算總額的比例）扣減項目經(jīng)理和總會計師（財務(wù)負責人）整個工期內(nèi)的工資和獎金。對項目部年度管理費指標控制情況實行預(yù)考核。第七十條項目經(jīng)經(jīng)營費的管管理實行行指標控控制和領(lǐng)領(lǐng)導特批批的管理理辦法。1、指標控控制。集團公公司、工工程公司司的成本本管理部部門要分分別對所所屬項目目部按照照投資量量大小、難難易程度度、工期期安排下下達控制制指標，項項目部不不允許超超支。2、因項目目部特殊殊情況必必須超支支指標的的，應(yīng)報報告董事事長（總總經(jīng)理）批批準。第七十一條條業(yè)務(wù)招招待費1、集團公公司機關(guān)關(guān)

44、、工程程公司機機關(guān)實行行核定指指標、領(lǐng)領(lǐng)導審批批的辦法法。2、各項目目部對外外代表集集團公司司和工程程公司指指揮部投投資額在在3億元元以上的的招待，按每天開支支標準220000-25500元元核定包包干使用用； 33億元以以下的由由各工程程公司參參照以上上標準自自行核定定。接待待集團公公司內(nèi)部部人員一一律在食食堂就餐餐；接待待與現(xiàn)場場有直接接關(guān)系的的人員不不得使用用高級煙煙酒，接接待與項項目部經(jīng)經(jīng)營管理理有重要要關(guān)系的的人員，其其標準由由項目經(jīng)經(jīng)理確定定。3、各工區(qū)區(qū)每天招招待費控控制在3300-5000元，由由工程公公司責任任成本中中心核定定。4、招待費費的核算算要根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的性性質(zhì)落

45、實實合理避避稅的原原則。第七十二條條辦公費費。各級級機關(guān)、項項目部的的辦公費費實行預(yù)預(yù)算指標標控制、包包干使用用和考核核的原則則。第七十三條條通訊費費。按集集團公司司鐵路項項目管理理指導意意見相關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第七十四條條差旅費費。按集集團公司司差旅費費文件規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第七十五條條車輛使使用費。各各工程公公司及項項目部具具備條件件的，可以實實行車補補或包干干的辦法法進行控控制。第七十六條條職工工伙食費費補貼。項項目部食食堂伙食食費補貼貼標準執(zhí)執(zhí)行每人人每天112元，個個人負擔擔2元，企企業(yè)從福福利費補補貼100元。第七十七條條防暑暑降溫費費。執(zhí)行行分地區(qū)區(qū)按月補補貼辦法法，東北北地區(qū)11個月

46、，長江以北地區(qū)2個月，長江以南地區(qū)3個月，每月標準300元。第八章工工資獎金金管理制制度第七十八條條各項目部部管理人人員工資資統(tǒng)一執(zhí)執(zhí)行集團團公司人人力資源源部文件件規(guī)定的的標準。第七十九條條各工程公公司機關(guān)關(guān)管理人人員的配配置以集集團公司司人力資資源部核核定為準準，集團團公司、各各工程公公司所屬屬項目管管理人員員配置，執(zhí)行集集團公司司鐵路項項目管理理指導意意見核核定標準準；各級級成本管管理部門門根據(jù)項項目部的的人員配配置核定定工資總總額，遵遵循增人人不增資資，減人人不減資資的包干干管理辦辦法。對對符合責責任成本本調(diào)整條條件的，由由責任成成本中心心進行調(diào)調(diào)整，并并報主管管領(lǐng)導批批準。第八十條項

47、目部部各類獎獎金的發(fā)發(fā)放按照照集團公公司和工工程公司司文件規(guī)規(guī)定和承承包辦法法執(zhí)行。業(yè)業(yè)主和其其他單位位對項目目部單位位和個人人的獎金金不得發(fā)發(fā)給個人人，凡發(fā)發(fā)給個人人的，從從集團公公司、工工程公司司對項目目的業(yè)績績考核獎獎中扣除除。第八十一條條機關(guān)關(guān)獎金發(fā)發(fā)放規(guī)定定。集團公公司、工工程公司司機關(guān)獎獎金發(fā)放放實行業(yè)業(yè)績考核核辦法：領(lǐng)導班班子獎勵勵標準根根據(jù)當年年各項指指標完成成情況考考核確認認；機關(guān)關(guān)其他人人員獎勵勵標準根根據(jù)指標標完成及及領(lǐng)導班班子兌現(xiàn)現(xiàn)情況確確定，報報集團公公司批準準后執(zhí)行行。第八十二條條集團團公司直直管項目目部、工工程公司司所屬項項目部效效益兌現(xiàn)現(xiàn)獎發(fā)放放規(guī)定。按按照與上

48、上級部門門簽訂責責任狀各各項指標標的完成成情況，確確認獎金金發(fā)放標標準；項項目部的的指標考考核、獎獎金發(fā)放放實行分分期連續(xù)續(xù)考核、竣竣工清算算的管理理辦法：竣工前前，項目目部領(lǐng)導導班子成成員當年年兌現(xiàn)獎獎金總額額的500%，其其余待項項目竣工工后按照照項目整整體效益益情況核核定后兌兌現(xiàn)。項項目其他他人員按按1000兌現(xiàn)現(xiàn)。集團團公司指指揮部年年終清算算時還欠欠集團公公司往來來款的，暫暫不考慮慮兌現(xiàn)。集團公司鐵鐵路項目目指揮部部管理人人員的獎獎金由集集團公司司負責兌兌現(xiàn)，標標準參照照集團團公司鐵鐵路項目目管理指指導意見見的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行；工區(qū)區(qū)管理人人員獎金金由各工工程公司司負責兌兌現(xiàn)，標標準根據(jù)

49、據(jù)工區(qū)與與工程公公司簽訂訂責任狀狀指標的的完成情情況確認認。各工工程公司司代管的的鐵路項項目的兌兌現(xiàn)由各各工程公公司負責責。工程公司所所屬路外外項目的的獎金兌兌現(xiàn)，根根據(jù)簽訂訂的責任任狀確認認。第八十三條條鐵路路項目安安全獎。發(fā)放對對象：項項目部和和工區(qū)的的管理人人員。拌和站、鋼鋼筋綁扎扎場、梁梁場、鋪鋪軌基地地、架子子隊等作作業(yè)層人人員實行行安全、質(zhì)質(zhì)量、工工期、成成本、盈盈虧等指指標考核核，確認認工資獎獎金發(fā)放放標準，不不單獨發(fā)發(fā)放安全獎獎。發(fā)放標準：由集團團公司安安質(zhì)部按按相關(guān)規(guī)規(guī)定核定定；安全全質(zhì)量年年度評比比獎由集集團公司司根據(jù)評評比情況況下達文文件確定定。停工期間不不能發(fā)安安全獎。

50、第八十四條條 集集團公司司、各工工程公司司機關(guān)（指指工資改改革后）、各各項目部部平時不不允許發(fā)發(fā)放各種種名義的的獎金（經(jīng)經(jīng)集團公公司批準準的除外外）；不不允許發(fā)發(fā)放各種種形式的的補貼；不允許許發(fā)放除除法定節(jié)節(jié)假日（元元旦1天天、春節(jié)節(jié)3天、五五一勞動動節(jié)1天天、國慶慶節(jié)3天天、清明明節(jié)1天天、端午午節(jié)1天天、中秋秋節(jié)1天天）以外外的加班班工資和和趕工期期、周六六、周日日等形式式的加班班工資；不允許許發(fā)放過過節(jié)費。第八十五條條勞動動競賽獎獎。集團團公司、各各工程公公司所屬屬項目部部勞動競競賽獎的的標準不不得超過過合同投投資額（扣扣除指定定分包）的的2（不含含發(fā)給管管理人員員個人部部分），由由項目

51、部部根據(jù)工工區(qū)現(xiàn)場場管理、安安全、質(zhì)質(zhì)量、工工期、進進度、會會戰(zhàn)、成成本控制制、盈虧虧指標等等方面考考核情況況實施獎獎勵，項項目部本本級不準準發(fā)放勞勞動競賽賽獎，但但允許發(fā)發(fā)放安全全獎。第八十六條條方案案優(yōu)化獎獎。集團團公司、各各工程公公司成本本管理部部門在編編制二次次責任預(yù)預(yù)算時，要要下達方方案優(yōu)化化創(chuàng)效指指標，方方案優(yōu)化化獎和完完成利潤潤指標、超超額利潤潤指標獎獎合并考考核發(fā)放放。第八十七條條 項項目部承承攬任務(wù)務(wù)獎、信信評獎。由由集團公公司、工工程公司司根據(jù)指指標完成成情況和和考評結(jié)結(jié)果統(tǒng)一一行文確確定，項項目部不不得擅自自發(fā)放。第八十八條條科技技進步獎獎按照集集團公司司相關(guān)文文件規(guī)定定

52、發(fā)放。第八十九條條集團團公司、工工程公司司各項目目部施工工流動津津貼、隧道津津貼、地地區(qū)性補補貼、技技術(shù)津貼貼等津補補貼由集集團公司司人力資資源部核核定標準準。施工工流動津津貼和地地區(qū)性補補貼不能能同時發(fā)發(fā)放，可可就高標標準執(zhí)行行。第九十條集團公公司指揮揮部由集集團公司司進行考考核，工工程公司司對各工工區(qū)進行行業(yè)績考考核。第九十一條條各單位位的路外外項目業(yè)業(yè)績考核核可以參參照集集團公司司鐵路項項目管理理指導意意見執(zhí)執(zhí)行。第九十二條條集團團公司和和各工程程公司機機關(guān)、項項目部、勞勞務(wù)隊等等工資和和獎金的的發(fā)放一一律通過過工資卡卡。第九章會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)核算制制度第九十三條條會計計核算的的目標。夯實企

53、業(yè)資產(chǎn)，準確判斷和計量項目部盈利或虧損成果，實現(xiàn)三個方面的對接，即收入與成本、利潤要對接，成本、利潤與資金要對接，會計核算的規(guī)范性、及時性、完整性和準確性與信息披露要對接，做到不改賬，不做假賬。第九十四條條主要要會計政政策各單位要認認真執(zhí)行行會計準準則，合合理使用用會計假假設(shè)、會會計原則則，準確確計量會會計要素素，依據(jù)據(jù)會計計法、稅稅法、合合同法指導企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為和會計行為。會計假設(shè)：持續(xù)經(jīng)經(jīng)營、貨貨幣計量量、會計計分期、會會計主體體。會計要素：資產(chǎn)、負負債、所所有者權(quán)權(quán)益、收收入、費費用、利利潤。主要會計核核算原則則：客觀性性原則；可比性性原則；一貫性性原則；相關(guān)性性原則；及時性性原則；明

54、晰性性原則；權(quán)責發(fā)發(fā)生制原原則；配比原原則；歷史成成本原則則；劃分收收益性支支出與資資本性支支出原則則；謹慎性性原則；重要性性原則；實質(zhì)重重于形式式原則。重點是、，要熟練掌握運用。主要會計準準則：根據(jù)施施工企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營特殊殊性，主主要掌握握以下會會計準則則：基本準準則；存貨準準則；固定資資產(chǎn)準則則；職工薪薪酬準則則；債務(wù)重重組準則則；或有事事項準則則；收入準準則；建造合合同準則則；借款費費用準則則；所得稅稅準則；外幣折折算準則則；租賃準準則；會計政政策、會會計估計計、變更更和差錯錯更正準準則；資產(chǎn)負負債表日日后事項項準則；現(xiàn)金流流量表準準則；中期財財務(wù)報告告準則；合并財財務(wù)報表表準則。重點

55、是：、，要熟練掌握運用。第九十五條條根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會計準準則建建造合同同的要要求，集集團公司司會計核核算嚴格格執(zhí)行建建造合同同準則，按照工程完工百分比確認收入、界定成本，判斷項目報告期盈虧水平。詳見中鐵十九局集團有限公司執(zhí)行建造合同準則有關(guān)問題的具體規(guī)定(公司財200862號)。第九十六條條勞務(wù)務(wù)隊的核核算。對對勞務(wù)隊隊的核算算嚴格按按照項項目部勞勞務(wù)隊核核算指導導意見(公司財財200081711號)的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第九十七條條經(jīng)濟濟活動分分析制度度。每季季度末，由由單位負負責人牽牽頭，總總會計師師（財務(wù)務(wù)負責人人）組織織，技術(shù)術(shù)、計劃劃、物資資、財務(wù)務(wù)等業(yè)務(wù)務(wù)部門參參加，對對本單位位經(jīng)營活活動

56、情況況進行分分析，主主要內(nèi)容容包括承承攬任務(wù)務(wù)完成情情況、工工程項目目的盈虧虧情況、資資金需求求及存量量情況、管理費開支情況、債權(quán)債務(wù)情況等。重點是要對各級項目部認真分析：已完工程的收入、成本、利潤或虧損等指標；未完工程的收入、成本、利潤或虧損等指標；未完工程的預(yù)計施工優(yōu)化方案、變更索賠、概算清理等所發(fā)生的收入、成本、利潤或虧損等指標；管理費預(yù)算及實際開支情況指標；工資獎金發(fā)放情況等，并建立相應(yīng)的臺賬。各級財務(wù)部門要根據(jù)經(jīng)濟活動分析和項目部正常經(jīng)濟活動行為，在報告期內(nèi)準確判斷出項目的盈虧水平。第九十八條條應(yīng)收收/應(yīng)付付賬款的的核算。各各單位要要及時清清理這兩兩個科目目的掛賬賬內(nèi)容，尤尤其是關(guān)關(guān)

57、注掛賬賬時間長長、金額額大的款款項，日日常核算算中要及及時索要要對方的的往來簽簽證單，每每季度簽簽證一次次。必須須通過法法律程序序追回欠欠款的，要要加大工工作力度度，為企企業(yè)挽回回不必要要的經(jīng)濟濟損失。對于虧損項目拖欠的應(yīng)付款，在保證企業(yè)信譽基礎(chǔ)上力求通過折扣辦法清償，減輕企業(yè)負擔。第九十九條條預(yù)收收賬款的的核算。設(shè)設(shè)集團公公司指揮揮部（分分二級核核算）的的，如果果業(yè)主計計價及時時，月、季季、年末末指揮部部扣除管管理費和和上繳指指標外，必須把業(yè)主的計價及時計量給各工區(qū)，沖減工區(qū)成本，否則，集團公司不予接收指揮部的決算報表；業(yè)主不給計價或者計價審批滯后的，指揮部要根據(jù)工程形象進度，判斷計價金額，

58、予以核算，不能以業(yè)主沒計價或計價不及時為理由，不進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，下月初再根據(jù)業(yè)主實際批復(fù)的計價數(shù)調(diào)整差額。有預(yù)收賬款掛賬的，先沖減預(yù)收賬款，以降低虛量資產(chǎn)總額，以上處理完畢仍有預(yù)收賬款掛賬余額的，要沖減“工程施工”。第一零零條條預(yù)付付賬款的的核算1、項目部部撥給勞勞務(wù)隊的的工資、材材料費、管管理費以以及其他他代付款款項，每每月末必必須計價價，財務(wù)務(wù)部門進進行相應(yīng)應(yīng)的賬務(wù)務(wù)處理，及及時確認認成本；2、預(yù)付給給供應(yīng)商商的設(shè)備備、材料料款，要要判斷資資產(chǎn)是否否流入企企業(yè)，只只要判斷斷資產(chǎn)已已流入企企業(yè)，就就必須及及時計量量。要以以設(shè)備、材材料到達達現(xiàn)場作作為計量量點，根根據(jù)發(fā)票票或供貨貨合同及及

59、時確認認入賬價價值，沖沖減預(yù)付付賬款，差差額部分分掛應(yīng)付付賬款。第一零一條條其他他應(yīng)收/應(yīng)付賬賬款的核核算。各各單位要要定期清清查這兩兩個科目目的核算算內(nèi)容，不不允許亂亂掛賬，屬屬于成本本費用的的要及時時歸集到到“工程施施工”科目，要要慎用“其他”科目。因因項目虧虧損欠繳繳五項基基金的，各各單位要要注入資資金，確確保及時時、足額額上繳，避避免其他他往來掛掛賬。第一零二條條備用用金的核核算。各各級財務(wù)務(wù)部門月月末要及及時督促促經(jīng)辦人人員報賬賬，不允允許備用用金跨月月掛賬，報報賬完畢畢仍有備備用金掛掛賬余額額的，除除特殊情情況外，從經(jīng)辦人員的當月工資中扣除。第一零三條條內(nèi)部部往來的的核算。所有往來

60、結(jié)算業(yè)務(wù)必須以取得對方往來單位的簽證為前提。集團公司各級項目部之間不允許私自轉(zhuǎn)賬，如有業(yè)務(wù)確需轉(zhuǎn)賬的，經(jīng)上級總會計師和財務(wù)部長簽字同意后，由上級財務(wù)部門辦理往來結(jié)算業(yè)務(wù)；各工程公司之間相互轉(zhuǎn)賬，必須經(jīng)集團公司總會計師同意，由集團公司財務(wù)部辦理往來結(jié)算業(yè)務(wù)。第一零四條條 經(jīng)經(jīng)營費的的核算。各各工程公公司、各各級項目目部和工工區(qū)在施施工生產(chǎn)產(chǎn)過程中中發(fā)生的的經(jīng)營費費要認真真執(zhí)行集集團公司司關(guān)于規(guī)規(guī)范核算算的要求求，規(guī)范范會計科科目，規(guī)規(guī)范列銷銷內(nèi)容，并并報告上上一級總總會計師師（財務(wù)務(wù)負責人人）和財財務(wù)部門門同意。各各級總會會計師（財務(wù)務(wù)負責人人）承擔擔核算責責任。第十章財財務(wù)機構(gòu)構(gòu)與人員員管理制