某公司財務(wù)部崗位職責(zé)規(guī)范及管理制度

1、 財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理助理 經(jīng)理助理 文檔管理員工程核算會計稽核會計業(yè)務(wù)核算會計辦稅員出納員 文檔管理員工程核算會計稽核會計業(yè)務(wù)核算會計辦稅員出納員 二、部門職職能在財務(wù)總監(jiān)監(jiān)的直接接領(lǐng)導(dǎo)下下，組織織編制公公司年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算、監(jiān)監(jiān)督檢查查預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況、分析析產(chǎn)生差差異的原原因、提提出改進(jìn)進(jìn)意見。編制資金計計劃、合合理調(diào)度度和安排排資金，提提高資金金使用效效率。加強(qiáng)財務(wù)管管理，控控制成本本費(fèi)用，進(jìn)進(jìn)行稅收收謀劃，增增加企業(yè)業(yè)效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管管理、確確保公司司資金及及財產(chǎn)的的安全、實(shí)實(shí)現(xiàn)公司司資產(chǎn)的的保值增增值。加強(qiáng)財務(wù)核核算，及及

2、時、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地記記賬、算算賬、報報賬。正確地反映映企業(yè)財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果。提供可靠的的財務(wù)信信息和經(jīng)經(jīng)濟(jì)信息息，當(dāng)好好領(lǐng)導(dǎo)參參謀。三、崗位職職責(zé)（一） 財財務(wù)經(jīng)理理受財務(wù)總監(jiān)監(jiān)直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)團(tuán)財務(wù)部部日常管管理工作作，定期期、不定定期的進(jìn)進(jìn)行財務(wù)務(wù)狀況分分析工作作。嚴(yán)格執(zhí)行公公司制訂訂的預(yù)算算制度、財財務(wù)管理理制度、會會計核算算制度。負(fù)責(zé)研究、設(shè)設(shè)計與改改進(jìn)預(yù)算算制度財財務(wù)管理理與會計計制度。負(fù)責(zé)擬訂、檢檢討及修修訂財務(wù)務(wù)計劃，報報主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。負(fù)責(zé)日常財財務(wù)處理理工作，負(fù)負(fù)責(zé)資金金進(jìn)出的的安全。負(fù)責(zé)審核采采購部門門的采采購成本本利潤申申請表,負(fù)責(zé)油油品價格格信息的的收

3、集工工作。負(fù)責(zé)向決策策層提供供準(zhǔn)確、可可靠的財財務(wù)信息息。負(fù)責(zé)主持報報表年審審、稅務(wù)務(wù)檢查、協(xié)協(xié)助工商商年檢等等工作。負(fù)責(zé)組織安安排資產(chǎn)產(chǎn)的清查查及盤點(diǎn)點(diǎn)等工作作。負(fù)責(zé)年度預(yù)預(yù)算的匯匯編、控控制以及及草擬預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果分分析報告告，負(fù)責(zé)責(zé)財務(wù)決決策工作作。指導(dǎo)和檢查查集團(tuán)及及下屬公公司的財財務(wù)情況況，綜合合分析集集團(tuán)財務(wù)務(wù)情況及及經(jīng)營成成果，編編寫財務(wù)務(wù)狀況說說明書，進(jìn)進(jìn)行財務(wù)務(wù)預(yù)測。負(fù)責(zé)與銀行行、稅務(wù)務(wù)關(guān)系的的協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)務(wù)合作伙伙伴、客客戶的資資信調(diào)查查。負(fù)責(zé)對有關(guān)關(guān)經(jīng)營合合同的財財務(wù)審查查工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。（二）經(jīng)理理助理1、在部門門經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，對部部門經(jīng)理

4、理負(fù)責(zé)。2、具體負(fù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)進(jìn)、指導(dǎo)導(dǎo)、協(xié)調(diào)調(diào)并監(jiān)督督部門日日常業(yè)務(wù)務(wù)的開展展與執(zhí)行行，確保保各項(xiàng)工工作正常?；⒁?guī)規(guī)范化。3、協(xié)助部部門經(jīng)理理編制本本部門工工作計劃劃、資金金使用計計劃表。4、按時審審核費(fèi)用用審批單單、記賬賬憑證。5、審核每每日上報報的資資金余額額表并并匯總、統(tǒng)統(tǒng)計上報報。6、定期對對財務(wù)軟軟件進(jìn)行行維護(hù)管管理，確確保財務(wù)務(wù)軟件穩(wěn)穩(wěn)定運(yùn)行行。7、定期對對財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行備份、保保證財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)安安全。8、 協(xié)調(diào)調(diào)內(nèi)部工工作，對對特殊情情況及時時向上級級領(lǐng)導(dǎo)匯匯報。9、 部門門經(jīng)理不不在時，根根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的授權(quán)權(quán)，執(zhí)行行部門經(jīng)經(jīng)理的職職責(zé)。10、完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。（三）

5、業(yè)務(wù)務(wù)核算會會計1、對財務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)，負(fù)負(fù)責(zé)日常常財務(wù)核核算工作作。2、認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行財務(wù)務(wù)管理、預(yù)預(yù)算控制制及會計計核算制制度。3、負(fù)責(zé)收收集、歸歸納、審審核請款款單、報報銷單據(jù)據(jù)等各種種原始憑憑證，負(fù)負(fù)責(zé)記賬賬憑證的的錄入、匯匯總等日日常賬務(wù)務(wù)處理工工作；負(fù)負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)報表的的編制及及說明。負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活活動指標(biāo)標(biāo)分析及及為經(jīng)營營管理者者提供財財務(wù)信息息。負(fù)責(zé)核對會會計賬目目，及時時清理各各項(xiàng)往來來賬。負(fù)責(zé)按期填填制納納稅申報報表，并并向辦稅稅員提供供其他稅稅務(wù)資料料。負(fù)責(zé)定期與與不定期期盤點(diǎn)庫庫存現(xiàn)金金和有關(guān)關(guān)票據(jù)。負(fù)責(zé)參與財財產(chǎn)的清清查及盤盤點(diǎn)。10、具體體負(fù)責(zé)報報表年審審、稅務(wù)務(wù)檢查、協(xié)協(xié)助

6、工商商年檢等等工作。11、完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。(四)工程程核算會會計對財務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)，具具體對工工程財務(wù)務(wù)進(jìn)行核核算。負(fù)責(zé)收集、歸歸納、審審核請款款單、報報銷單據(jù)據(jù)等各種種原始憑憑證，負(fù)負(fù)責(zé)記賬賬憑證的的錄入、匯匯總等日日常賬務(wù)務(wù)處理工工作；負(fù)負(fù)責(zé)有關(guān)關(guān)報表的的編制及及說明。負(fù)責(zé)審核對對各施工工單位付付款情況況，及發(fā)發(fā)票的收收回情況況并審核核發(fā)票的的真?zhèn)?。?fù)責(zé)對工程程物料的的日常收收發(fā)及其其成本核核算，并并負(fù)責(zé)指指導(dǎo)倉庫庫管理員員對物料料的日常常管理工工作。對有關(guān)工程程資料進(jìn)進(jìn)行歸檔檔。5、完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。（五）稽核核會計在財務(wù)經(jīng)理理直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，對對財務(wù)經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)

7、。嚴(yán)格執(zhí)行公公司制訂訂的財務(wù)務(wù)管理制制度、會會計核算算制度、預(yù)預(yù)算制度度。 3、負(fù)責(zé)及及時準(zhǔn)確確編制各各類財務(wù)務(wù)快報4、負(fù)責(zé)公公司各部部門月份份資金計計劃的匯匯總、制制表、及及上報工工作。5、負(fù)責(zé)工工業(yè)園收收款的核核對與監(jiān)監(jiān)控，并并負(fù)責(zé)定定期和不不定期盤盤點(diǎn)油庫庫出納的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金和有有關(guān)票據(jù)據(jù)，及時時核對賬賬務(wù)。負(fù)負(fù)責(zé)審核核出納員員編制的的銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表。6、負(fù)責(zé)報報銷單據(jù)據(jù)的復(fù)核核工作。7、負(fù)責(zé)財財務(wù)及其其他相關(guān)關(guān)部門的的統(tǒng)計資資料檔案案的建立立和保管管工作。8、完成領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。（六） 辦辦稅員1、對財務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)，具具體負(fù)責(zé)責(zé)集團(tuán)及及控股公公司稅務(wù)務(wù)銜接工工作。

8、2、負(fù)責(zé)及及時向各各主管會會計通報報稅務(wù)信信息。3、負(fù)責(zé)按按時向各各主管會會計索取取納稅申申報表。4、負(fù)責(zé)增增值稅發(fā)發(fā)票和其其他發(fā)票票的開具具、保管管，并負(fù)負(fù)責(zé)客戶戶領(lǐng)取增增值稅發(fā)發(fā)票的登登記工作作。5、負(fù)責(zé)及及時到稅稅務(wù)部門門辦理報報稅。6、負(fù)責(zé)一一般納稅稅人申報報、認(rèn)定定及年審審。7、負(fù)責(zé)辦辦理退稅稅。8、負(fù)責(zé)及及時領(lǐng)用用發(fā)票和和按時繳繳銷發(fā)票票。9、協(xié)助財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、財務(wù)務(wù)經(jīng)理與與稅務(wù)、財財政等部部門的協(xié)協(xié)調(diào)。10、完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。（七） 出出納員1、對財務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)，具具體負(fù)責(zé)責(zé)出納工工作。2、認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行銀行行結(jié)算制制度和現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度。3、認(rèn)真審審核付款款憑證，嚴(yán)

9、嚴(yán)把發(fā)票票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦辦理開證證、押匯匯等國際際業(yè)務(wù)及及負(fù)責(zé)外外匯核銷銷工作。5、及時登登記銀銀行存款款日記賬賬和現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬。6、定期編編制銀銀行存款款和現(xiàn)金金日、周周、月報報表。7、定期與與會計核核對賬目目，并盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金庫存。完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。（八） 文文檔管理理員在部門經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，主主要負(fù)責(zé)責(zé)部門檔檔案信息息資料的的收集、整整理及歸歸檔。2、定期編編制資資金使用用計劃表表。3、定期匯匯編各各部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表。4、按時編編報資資金使用用情況統(tǒng)統(tǒng)計表。5、按時編編報費(fèi)費(fèi)用執(zhí)行行情況統(tǒng)統(tǒng)計表。6、按時編編制工工資表。7、按時編編制、匯匯總下屬屬公司報報送的統(tǒng)統(tǒng)計報表表

10、和資料料。8、按時編編報政府府有關(guān)部部門部署署的各類類統(tǒng)計報報表。9、平時負(fù)負(fù)責(zé)文件件打印、檔檔案管理理。10、完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。四、管理制制度財務(wù)人員聘聘任及任任職資格格管理制制度 集團(tuán)財務(wù)務(wù)總監(jiān)由由執(zhí)行總總裁提名名，總裁裁核準(zhǔn)，董董事局聘聘任。1、任職資資格及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)具有大學(xué)本本科以上上學(xué)歷，中中級以上上專業(yè)技技術(shù)職稱稱，十年年以上專專業(yè)工齡齡， 五年以以上集團(tuán)團(tuán)公司相相應(yīng)職位位工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)。在在任職期期間有良良好的工工作業(yè)績績。作風(fēng)正派，遵遵紀(jì)守法法，廉潔潔自律，有有較強(qiáng)的的專業(yè)技技能和責(zé)責(zé)任心。熟悉公司法法、合同同法、財財務(wù)會計計法、審審計法、稅稅法及經(jīng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)規(guī)。具

11、有較強(qiáng)的的語言和和文字表表達(dá)能力力、邏輯輯思維能能力、組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力和和應(yīng)變能能力。工作質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)具有較強(qiáng)的的組織和和領(lǐng)導(dǎo)才才能。能認(rèn)真貫徹徹執(zhí)行董董事局、總總裁辦的的經(jīng)營戰(zhàn)戰(zhàn)略思想想和各項(xiàng)項(xiàng)決定， 能根據(jù)據(jù)公司的的運(yùn)行機(jī)機(jī)制參與與制訂規(guī)規(guī)范的科科學(xué)的經(jīng)經(jīng)營管理理模式。能綜合管理理并協(xié)調(diào)調(diào)財務(wù)部部、資金金結(jié)算部部、證券券投資部部的工作作，有較較強(qiáng)的解解決實(shí)際際問題的的能力。能能當(dāng)好總總裁和執(zhí)執(zhí)行總裁裁的參謀謀和助手手。能采取切實(shí)實(shí)有效的的措施，提提高資金金的籌措措與運(yùn)用用能力。降降低成本本費(fèi)用，提提高公司司經(jīng)濟(jì)效效益。2、 財務(wù)務(wù)總監(jiān)有有下列情情形之一一者予以以解聘患病無法正正常履行行崗位職

12、職責(zé)者。經(jīng)董事局或或總辦考考核不稱稱職者。工作中違紀(jì)紀(jì)犯法，以以權(quán)謀私私或?yàn)^職職失職造造成重大大失誤者者。財務(wù)經(jīng)理由由財務(wù)總總監(jiān)提名名，執(zhí)行行總裁核核準(zhǔn)，總總裁聘任任。任職資格及及標(biāo)準(zhǔn)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)具有大學(xué)本本科以上上學(xué)歷，中中級以上上專業(yè)技技術(shù)職稱稱，八年年以上專專業(yè)工齡齡，三年年以上相相應(yīng)職位位工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)。在在任職期期間有良良好的工工作業(yè)績績。作風(fēng)正派，遵遵紀(jì)守法法，廉潔潔自律，有有較強(qiáng)的的專業(yè)技技能和責(zé)責(zé)任心。熟悉公司法法、合同同法、財財務(wù)會計計法、審審計法、稅稅法及經(jīng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)規(guī)。具有較強(qiáng)的的語言和和文字表表達(dá)能力力、邏輯輯思維能能力、組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力和和應(yīng)變能能力。工作質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)具有較強(qiáng)的的

13、財務(wù)核核算組織織和管理理能力。能認(rèn)真貫徹徹執(zhí)行董董事局、總總裁辦的的戰(zhàn)略思思想和各各項(xiàng)決定定，能根根據(jù)公司司的運(yùn)行行機(jī)制參參與制訂訂規(guī)范的的科學(xué)的的行之有有效的財財務(wù)管理理與會計計核算制制度。能綜合管理理集團(tuán)及及所屬全全資、控控股控制制公司的的財務(wù)運(yùn)運(yùn)作，有有較強(qiáng)的的解 決具體體問題的的能力。能能當(dāng)好總總裁和執(zhí)執(zhí)行總裁裁的參謀謀。能在財務(wù)總總監(jiān)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，采采取有效效措施，降降低成本本費(fèi)用，提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益。財務(wù)經(jīng)理有有下列情情形之一一者予以以解聘患病無法正正常履行行崗位職職責(zé)者。經(jīng)總辦或人人力資源源部考核核不稱職職者。工作中違紀(jì)紀(jì)犯法，以以權(quán)謀私私或?yàn)^職職失職造造成重大大失誤者者。 一

14、般財務(wù)人人員由財財務(wù)經(jīng)理理提名，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)執(zhí)行總裁裁聘任。任職資格及及標(biāo)準(zhǔn)主管會計具有專科以以上學(xué)歷歷，會計計師以上上專業(yè)技技術(shù)職稱稱，五年年以上專專業(yè)工齡齡，三年年以上任任該職經(jīng)經(jīng)驗(yàn)。作風(fēng)正派，遵遵紀(jì)守法法，有較較強(qiáng)的責(zé)責(zé)任心。熟悉財務(wù)法法規(guī)、稅稅法、經(jīng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)規(guī)。熟練使用電電腦和財財務(wù)軟件件。一般財務(wù)人人員具有專科以以上學(xué)歷歷、初級級以上專專業(yè)技術(shù)術(shù)職稱、三三年以上上專業(yè)工工齡及經(jīng)經(jīng)驗(yàn)。作風(fēng)正派，遵遵紀(jì)守法法，有較較強(qiáng)的責(zé)責(zé)任心。熟悉財務(wù)法法規(guī)和機(jī)機(jī)關(guān)的辦辦事程序序。熟練使用電電腦，特特別是、軟件。2、一般財財務(wù)人員員有下列列情形之之一者予予以解聘聘患病無法正正常履行行崗位職職責(zé)

15、者。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理理或人力力資源部部核不稱稱職者。違紀(jì)亂法，不不服從領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或玩玩忽職守守，造成成重大失失誤者。對下屬公司司財務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人采取取下管一一級的管管理辦法法集團(tuán)公司下下屬全資資公司財財務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人由集團(tuán)團(tuán)公司委委派，其其工資級級別及待待遇按集集團(tuán)公司司相應(yīng)級級別標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)公司控控股或控控制公司司財務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人由集集團(tuán)向控控股公司司董事會會推薦，由由公司董董事會任任免，工工資級別別及待遇遇按所屬屬公司相相應(yīng)級別別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。 下屬公司財財務(wù)人員員任職資資格參照照本規(guī)定定執(zhí)行。財務(wù)開支審審批權(quán)限限、程序序及管理理規(guī)定1、集團(tuán)公公司的財財務(wù)開支支按預(yù)算算與審批批相結(jié)合合進(jìn)行管

16、管理，最最終審批批權(quán)為總總裁。預(yù)算內(nèi)一般般日常性性費(fèi)用開開支，先先由財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，再再由執(zhí)行行總裁、總總裁審批批。資金的劃拔拔、非費(fèi)費(fèi)用類開開支、貨貨款的支支付等，先先由財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，再再由執(zhí)行行總裁和和總裁(或其授授權(quán)人)審批。預(yù)算外支出出、特別別項(xiàng)目開開支和特特大型開開支由董董事局審審批。 部門經(jīng)辦辦人根據(jù)據(jù)付款、借借支或費(fèi)費(fèi)用報銷銷的需要要，分別別填制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票領(lǐng)用審審批表、現(xiàn)現(xiàn)金支票票領(lǐng)用審審批表單單、現(xiàn)現(xiàn)金借款款單、報報銷審批批單等等，附上上經(jīng)總裁裁或其授授權(quán)人批批準(zhǔn)的相相應(yīng)的合合同、協(xié)協(xié)議及其其他付款款依據(jù)，并并相應(yīng)根根據(jù)需要要附上工工程付款款跟蹤表表、分分期付款款跟蹤表

17、表等，按按照規(guī)定定的程序序報批。（三）日常常借、請請款及報報銷的管管理第一條 按按照誰借借款誰歸歸還的原原則，不不準(zhǔn)代他他人借款款，更不不得以他他人名義義借款自自用。第二條 日日常借、請請款當(dāng)月月借款必必須在當(dāng)當(dāng)月內(nèi)報報銷（或或銷賬），確確因客觀觀原因需需延期時時，須事事先以書書面形式式報經(jīng)財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)執(zhí)行總裁裁和總裁裁審批，否否則，扣扣發(fā)當(dāng)事事人當(dāng)月月工資，直直至銷清清全部借借款。借、請款只只限于本本公司員員工，如如屬公司司以外的的單位及及個人請請款，須須經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)核核準(zhǔn)，執(zhí)執(zhí)行總裁裁和總裁裁特批，總總裁秘書書代為辦辦理方可可。借、請款必必須嚴(yán)格格按規(guī)定定的審批批程序辦辦理。若若遇

18、總裁裁或執(zhí)行行總裁不不在公司司或經(jīng)特特別授權(quán)權(quán)時，由由其授權(quán)權(quán)人代為為辦理審審批，事事后由財財務(wù)人員員補(bǔ)辦有有關(guān)手續(xù)續(xù)。凡不不按審批批程序、資資料不全全、項(xiàng)目目填漏、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示示不明確確等情況況，無論論緊急與與否，財財務(wù)一概概不予受受理，由由此產(chǎn)生生的后果果由經(jīng)辦辦人自負(fù)負(fù)。若屬分期付付款的請請款，請請款人必必須提供供付款依依據(jù)，并并附上分分期付款款跟蹤表表，在在付最后后一筆款款時，必必須核對對清賬目目，且拿拿回發(fā)票票再支付付。報銷票據(jù)必必須真實(shí)實(shí)、有效效，有關(guān)關(guān)費(fèi)用必必須符合合公司規(guī)規(guī)定，報報銷時必必須由經(jīng)經(jīng)辦人粘粘貼整齊齊，審批批手續(xù)完完備，否否則財務(wù)務(wù)不予受受理。對同一事項(xiàng)項(xiàng)的請款款與報

19、銷銷分開辦辦理。請請款時報報批一次次，持發(fā)發(fā)票報銷銷時須再再報批一一次，并并附上請請款審批批單（復(fù)復(fù)印件）。申申請支票票付款時時，當(dāng)月月取回發(fā)發(fā)票憑證證的，不不需再執(zhí)執(zhí)行報銷銷審批程程序。主管會計、出出納員應(yīng)應(yīng)每月清清理一次次個人借借款項(xiàng)目目，當(dāng)月月不進(jìn)行行銷借款款清理的的，不給給予發(fā)相相關(guān)財務(wù)務(wù)人員當(dāng)當(dāng)月工資資。對丟失支票票或單據(jù)據(jù)的人員員，視其其情節(jié)輕輕重，可可分別給給予經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰或或行政處處罰，造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失者者，由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)賠償償。使用現(xiàn)金和和銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票的界定定出差省外攜攜帶現(xiàn)金金，部門門經(jīng)理（含含）以下下人員每每人每次次原則上上，最高高不 超過100000元元?？傊陨?/p>

20、人人員每人人每次原原則上，最最高不超超過2000000元。凡凡超過上上述限額額的，應(yīng)應(yīng)辦理非非現(xiàn)金結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)或自帶帶匯票（總總裁特批批除外）。省內(nèi)開支費(fèi)費(fèi)用所需需現(xiàn)金，一一般人員員每人每每次原則則上不超超過20000元元，部門門經(jīng)理不不超過330000元?？偪傊陨仙先藛T原原則上最最多不超超過1000000元。凡凡超過上上述限額額，必須須使用非非現(xiàn)金結(jié)結(jié)算（總總裁特批批除外）。單位之間的的經(jīng)濟(jì)往往來，一一般使用用銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票，確需需支付現(xiàn)現(xiàn)金時，結(jié)結(jié)算不得得超過220000元，超超過20000元元的，一一律使用用非現(xiàn)金金結(jié)算。財務(wù)人員必必須認(rèn)真真執(zhí)行上上述規(guī)定定，若有有違反，視視其情節(jié)節(jié)

21、輕重，分分別處以以批評、罰罰款、降降級、直直至辭退退處罰。造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失的的必須賠賠償。 請款及報銷銷必須同同時報送送的其他他資料： 借款（轉(zhuǎn)賬賬）申請請有關(guān)規(guī)規(guī)定（1）申請請工程款款項(xiàng)時，必必須同時時呈報以以下資料料報批：A工程程分期付付款跟蹤蹤表原原件。B工程程合同，第第一次付付款時，必必須呈報報。C轉(zhuǎn)賬賬支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批表。D資金金內(nèi)部調(diào)調(diào)撥通知知書，須須要劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)款項(xiàng)時時由財務(wù)務(wù)部立即即填報。F發(fā)票。（2）申請請物料消消耗品和和辦公用用品款項(xiàng)項(xiàng)時，必必須同時時呈報以以下資料料報批：A分期期付款跟跟蹤表原原件，每每次付款款時，必必須呈報報合同，零零星采購購不必呈呈報。B采購購合同，零零星

22、采購購不必呈呈報。C物料料用品申申購單或或文件件呈批表表，限限用于零零星采購購必須填填報。D轉(zhuǎn)賬賬支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批表。E資金金內(nèi)部調(diào)調(diào)撥通知知書，須須要劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)款項(xiàng)時時由財務(wù)務(wù)部立即即填報。F. 發(fā)票票。（3）申請請固定資資產(chǎn)采購購款項(xiàng)時時，必須須同時呈呈報以下下資料報報批：A分期期付款跟跟蹤表，每每次付款款時，必必須呈報報合同。B購銷銷合同（特特殊情況況除外）。C預(yù)算算外固定定資產(chǎn)申申請表，限限用于預(yù)預(yù)算外必必填報。D轉(zhuǎn)賬賬支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批表。E資金金內(nèi)部調(diào)調(diào)撥通知知書，須須要劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時由財財務(wù)部立立即填報報。F. 發(fā)票票。（4）申請請其他款款項(xiàng)時，同同時呈報報以下資資料報批批：A總裁（或或授權(quán)

23、人人）批復(fù)復(fù)的文件件。B轉(zhuǎn)賬賬支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批表。C資金金內(nèi)部調(diào)調(diào)撥通知知書，須須要劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時由財財務(wù)部立立即填報報。（5）申請請現(xiàn)金借借款時，同同時呈報報以下資資料報批批：A總裁（或或授權(quán)人人）批復(fù)復(fù)的文件件。B物料料用品申申購單，限限用于零零星的、金金額較小小的采購購必填報報。C現(xiàn)金金借款單單。（6）銷借借款（支支票）或或現(xiàn)金報報銷時，同同時附送送以下資資料報批批：A銷借借款（或或支票）審審批表。B出差差申請表表此表表原則上上應(yīng)是先先報批，屬屬于附送送資料。C特殊殊交通工工具申請請表此此表原則則上應(yīng)是是先報批批，屬于于附送資資料。D招待待費(fèi)用申申請表此此表原則則上應(yīng)是是先報批批，屬于于附送資

24、資料。E現(xiàn)金金借款單單或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票領(lǐng)用審審批表復(fù)復(fù)印件。（四）銀行行存、貸貸款管理理制度第一條 銀銀行賬戶戶的管理理開戶權(quán)限：銀行存存款、銀銀行貸款款的開戶戶審批權(quán)權(quán)為總裁裁（或其其授權(quán)人人），其其他任何何人未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，不不得擅自自開立存存、貸款款賬戶，更更不得以以私人名名義開設(shè)設(shè)存折賬賬戶。開設(shè)賬戶，應(yīng)應(yīng)由財務(wù)務(wù)部提出出申請，分分別由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、資資金結(jié)算算部、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)和執(zhí)行行總裁簽簽批意見見后，最最后報總總裁審批批。資金結(jié)算部部根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)需要要開設(shè)結(jié)結(jié)算賬戶戶時，由由部門申申請，經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)核準(zhǔn)準(zhǔn)，報執(zhí)執(zhí)行總裁裁和總裁裁批準(zhǔn)。財務(wù)部必須須定期對對各銀行行賬戶進(jìn)進(jìn)行清理理，對過過

25、時的不不需用的的賬戶，要要堅(jiān)決取取消，報報批程序序同上。賬戶的管理理：嚴(yán)格格實(shí)行“收支兩兩條線”管理制制度，設(shè)設(shè)專戶進(jìn)進(jìn)行管理理，具體體分為結(jié)結(jié)算專戶戶和費(fèi)用用專戶（含含基本戶戶）。其中結(jié)算專專戶由資資金結(jié)算算部負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)管，不不得從該該類賬戶戶直接向向外單位位支付任任何款項(xiàng)項(xiàng)，原則則上只進(jìn)進(jìn)不出，出出賬對象象僅限于于公司基基本賬戶戶和償還還貸款用用賬戶，款款項(xiàng)來源源為融資資收入和和經(jīng)營收收入。結(jié)算專戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的款款項(xiàng)必須須先經(jīng)基基本賬戶戶再轉(zhuǎn)入入相關(guān)費(fèi)費(fèi)用戶和和納稅專專戶進(jìn)行行支出，包包括利息息轉(zhuǎn)款支支出、資資產(chǎn)購置置支出等等，從而而通過基基本賬戶戶體現(xiàn)公公司每期期費(fèi)用開開支總體體情況。費(fèi)用專戶

26、包包括基本本賬戶、納納稅專戶戶和其他他代扣款款費(fèi)用專專戶，由由財務(wù)部部統(tǒng)一管管理，款款項(xiàng)來源源根據(jù)部部門月預(yù)預(yù)算和資資金計劃劃，經(jīng)資資金結(jié)算算部簽批批意見，再再由財務(wù)務(wù)總監(jiān)核核準(zhǔn)后，最最后由執(zhí)執(zhí)行總裁裁和總裁裁審批。財務(wù)部門根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)開展的的實(shí)際需需求，可可指定一一結(jié)算賬賬戶專門門用于支支付購油油款，便便于核算算和監(jiān)控控。集團(tuán)公司各各單位間間的往來來款項(xiàng)，須須通過各各單位指指定的結(jié)結(jié)算賬戶戶進(jìn)行調(diào)調(diào)撥。大型在建工工程項(xiàng)目目資金收收支的賬賬戶，視視同獨(dú)立立核算單單位的賬賬戶實(shí)行行專戶專專人管理理。銀行賬戶內(nèi)內(nèi)資金的的調(diào)撥管管理：針對公司內(nèi)內(nèi)銀行賬賬戶間的的每筆資資金調(diào)撥撥與劃撥撥業(yè)務(wù)，必必須嚴(yán)

27、格格執(zhí)行每每筆審核核、審批批制度，為為此特明明確規(guī)范范使用資資金內(nèi)部部調(diào)撥通通知書，作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：（1）“公公司內(nèi)銀銀行賬戶戶”是指經(jīng)經(jīng)總裁審審批同意意開立的的所有光光匯集團(tuán)團(tuán)公司的的收款戶戶、貸款款戶、日日常費(fèi)用用戶及其其他扣款款費(fèi)用專專戶；（2）公司司內(nèi)部每每筆資金金調(diào)撥和和劃撥時時，僅限限資金結(jié)結(jié)算部人人員或財財務(wù)人員員填寫資資金內(nèi)部部調(diào)撥通通知書，資資金內(nèi)部部調(diào)撥通通知書一一式二聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)財務(wù)聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)結(jié)算聯(lián)聯(lián)；按設(shè)設(shè)定的審審批程序序逐級審審批，財財務(wù)部出出納負(fù)責(zé)責(zé)辦理相相關(guān)的支支票領(lǐng)用用審批和和轉(zhuǎn)款銀銀行業(yè)務(wù)務(wù)；資金內(nèi)部部調(diào)撥通通知書最最后由

28、總總裁簽批批后，出出納即可可按通知知書內(nèi)容容在規(guī)定定的銀行行賬戶間間及轉(zhuǎn)款款時限內(nèi)內(nèi)準(zhǔn)確無無誤辦理理資金調(diào)調(diào)撥和劃劃撥業(yè)務(wù)務(wù)；公司內(nèi)部資資金調(diào)撥撥申請部部門為財財務(wù)部或或結(jié)算部部，各部部門應(yīng)作作好資金金調(diào)撥情情況記錄錄，以便便審核公公司資金金狀況，對對于同一一筆資金金的調(diào)撥撥，嚴(yán)禁禁重復(fù)申申請或?qū)弻徟?；公司資金對對外支付付業(yè)務(wù)，仍仍按原規(guī)規(guī)定執(zhí)行行轉(zhuǎn)帳帳支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批表審審批手續(xù)續(xù)；公司提現(xiàn)業(yè)業(yè)務(wù)，仍仍按原規(guī)規(guī)定執(zhí)行行現(xiàn)金金支票領(lǐng)領(lǐng)用審批批表審審批手續(xù)續(xù)。第二條 銀銀行印鑒鑒的管理理銀行印鑒分分為存款款印鑒和和貸款印印鑒，存存款印鑒鑒一般由由財務(wù)專專用章和和法人代代表章組組成。貸貸款印鑒鑒由

29、法人人公章、財財務(wù)專用用章、法法人代表表章、財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人章組組成。銀行印鑒章章實(shí)行分分開保管管，相互互制約的的原則。其其中：財財務(wù)專用用章和財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人章由由財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人或或其指定定人保管管。法人人公章、法法人代表表章，由由法人代代表或其其授權(quán)人人保管，若若加有出出納印章章時，該該章由出出納員保保管。在使用印鑒鑒章時，必必須有完完備的審審批手續(xù)續(xù)（包括括有完備備的貸款款手續(xù)、付付款審批批手續(xù)和和啟用印印鑒審批批手續(xù)），方方能使用用，否則則，保管管印章的的任何一一方都有有權(quán)拒絕絕。 第三條 銀銀行支票票的管理理銀行支票一一般有銀銀行普通通支票、匯匯票委托托書、電電匯憑證證和本票票等。銀行支票

30、由由出納員員根據(jù)實(shí)實(shí)際需要要購買并并負(fù)責(zé)保保管和使使用。 銀行空白支支票應(yīng)視視同現(xiàn)金金進(jìn)行保保管，開開出支票票時應(yīng)有有完備的的審批手手續(xù)(詳見請請款及報報銷審批批程序流流程）。填填寫支票票應(yīng)規(guī)范范：日期期、對應(yīng)應(yīng)科目、收收款人、付付款內(nèi)容容必須填填寫清楚楚，錯時時應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥妥善保管管，不得得撕毀。開出支票應(yīng)應(yīng)設(shè)立備備查賬簿簿進(jìn)行登登記，支支票及登登記薄上上均必須須有領(lǐng)用用人簽字字。第四條 貸貸款的擔(dān)擔(dān)保與抵抵押規(guī)定定集團(tuán)公司為為允許范范圍內(nèi)的的單位作作貸款擔(dān)擔(dān)保，必必須由結(jié)結(jié)算部提提出申請請，報財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)核準(zhǔn)后后，再報報執(zhí)行總總裁和總總裁審批批。公司原則上上不為其其他單位位提供擔(dān)擔(dān)

31、保，或或互保。公公司為聯(lián)聯(lián)營、合合資單位位作貸款款擔(dān)保，必必須取得得聯(lián)營、合合資對方方的反擔(dān)擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)風(fēng)險承諾諾書”。集團(tuán)公司所所屬的各各公司不不得擅自自為集團(tuán)團(tuán)公司內(nèi)內(nèi)部以外外的任何何單位和和個人作作經(jīng)濟(jì)或或信用擔(dān)擔(dān)保，聯(lián)聯(lián)營、合合資單位位非經(jīng)董董事會同同意，也也不得為為任何單單位作擔(dān)擔(dān)保，否否則所引引發(fā)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)和法法律責(zé)任任概由當(dāng)當(dāng)事人承承擔(dān)。集團(tuán)及所屬屬公司貸貸款原則則上不以以固定資資產(chǎn)作抵抵押，若若確需辦辦理抵押押，必須須經(jīng)董事事局（會會）研究究批準(zhǔn)，方方可抵押押。第五條 采采購貨款款、采購購費(fèi)用支支付的管管理購貨合同及及運(yùn)輸合合同的審審批：按按照采購購合同審審批和運(yùn)運(yùn)輸合同同審批

32、的的程序 進(jìn)行審批。申請購貨款款：貨款款及運(yùn)費(fèi)費(fèi)根據(jù)采采購合同同及運(yùn)輸輸合同中中的付款款條件，向向資金結(jié)結(jié)算部報報資金計計劃，經(jīng)經(jīng)規(guī)定的的程序?qū)弻徟螅k辦理付款款手續(xù)。付款：出納員根據(jù)據(jù)采購合合同及請請款審批批單，匯匯同結(jié)算算部一起起到指定定銀行辦辦 理（支票、匯匯票或其其他）付付款手續(xù)續(xù)，付款款票據(jù)辦辦妥后，由由財務(wù)人人員隨同同采購人人員負(fù)責(zé)責(zé)送交供供貨方（銀銀行派人人跟蹤的的可一同同前往），付付款前必必須先確確定貨物物是否存存在，經(jīng)經(jīng)核實(shí)無無誤后，方方能交票票（經(jīng)公公司資信信評估小小組認(rèn)定定的信譽(yù)譽(yù)很好的的單位除除外）。運(yùn)費(fèi)一般在在貨運(yùn)到到后,由由采購部部門申請請,經(jīng)審審批后付付款。采購

33、地的有有關(guān)費(fèi)用用，數(shù)額額在2萬萬元以上上的，由由財務(wù)人人員在送送貨款時時， 負(fù)責(zé)支付，22萬元以以下的，可可以由業(yè)業(yè)務(wù)員支支付后，回回來憑票票報銷。結(jié)算：交款款時必須須及時向向?qū)Ψ剿魉魅∈湛羁钍論?jù)、增增值稅發(fā)發(fā)票及發(fā)發(fā)貨通知知單， 并辦理完貨貨款結(jié)算算。第六條 資資金收入入的管理理 1、收收款由財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)。所有款項(xiàng)的的收取都都必須由由財務(wù)人人員負(fù)責(zé)責(zé)辦理，其其他人員員協(xié)助。為確保資金金的安全全、快捷捷，對于于同城銀銀行轉(zhuǎn)賬賬支票，應(yīng)應(yīng)盡量辦辦理“實(shí)時支支付”入賬。對于由客戶戶直接劃劃款的，根根據(jù)銀行行進(jìn)賬單單或銀行行轉(zhuǎn)款憑憑證與我我司結(jié)算算專戶當(dāng)當(dāng)日發(fā)生生數(shù)進(jìn)行行核對，予予以確認(rèn)認(rèn)。對于現(xiàn)

34、金，應(yīng)應(yīng)及時送送存指定定銀行結(jié)結(jié)算專戶戶，原則則上不得得坐支。對對于特殊殊需要，存存入存折折賬戶的的現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)報財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批。對于銀行匯匯票,需需經(jīng)專業(yè)業(yè)銀行驗(yàn)驗(yàn)證無誤誤，方可可接收。2、貨款收收款財務(wù)務(wù)確認(rèn)及及簽章放放單貨款到賬的的確認(rèn)，原原則上應(yīng)應(yīng)根據(jù)銀銀行或客客戶提供供的進(jìn)賬賬單原件件進(jìn)行認(rèn)認(rèn)定，特特殊情況況下可結(jié)結(jié)合采用用電話查查詢、網(wǎng)網(wǎng)上銀行行查詢和和其他必必要的資資金到賬賬確認(rèn)方方法進(jìn)行行，目的的是保證證貨款資資金到賬賬的及時時性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性和和安全性性。只有通過財財務(wù)出納納、會計計審核簽簽字確認(rèn)認(rèn)貨款到到賬后方方可在銷銷售單據(jù)據(jù)上簽注注“收款專專用章”，交相相關(guān)部門門辦理提提貨

35、手續(xù)續(xù)。特殊殊情況下下的簽章章放單行行為應(yīng)有有足夠保保證并經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)審批批后方可可進(jìn)行，目目的是在在不影響響業(yè)務(wù)正正常開展展情況下下保證貨貨物的安安全性和和銷售業(yè)業(yè)務(wù)的暢暢通。財務(wù)人員在在審核各各種收款款單據(jù)時時，對審審核審批批后的單單據(jù)主要要內(nèi)容有有人為變變更、修修改之處處的應(yīng)予予以拒收收。3、報告 出納每每天必須須向財務(wù)務(wù)經(jīng)理、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、執(zhí)行行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報送相關(guān)報表。第七條 進(jìn)進(jìn)口付匯匯核銷的的管理1、貿(mào)易易進(jìn)口付付匯核銷銷單由由財務(wù)部部統(tǒng)一向向銀行申申領(lǐng)，統(tǒng)統(tǒng)一填寫寫。2、貿(mào)易易進(jìn)

36、口付付匯到貨貨核銷表表由財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一向外外管局申申領(lǐng)，集集中保管管，統(tǒng)一一填寫。3、核銷期期規(guī)定即期信用證證項(xiàng)下的的核銷單單，原則則上一個個月內(nèi)核核銷完畢畢，遠(yuǎn)期期信用證證項(xiàng)下的的核銷單單原則上上一個半半月內(nèi)核核銷完畢畢。4、核銷單單的核銷銷由財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)辦理。5、在辦理理核銷單單核銷手手續(xù)時，應(yīng)應(yīng)提供核核銷單、報報關(guān)單、核核銷表等等資料。6、核銷單單核銷完完畢后，核核銷人員員應(yīng)及時時把貿(mào)貿(mào)易進(jìn)口口付匯到到貨核銷銷表、貿(mào)貿(mào)易進(jìn)口口付匯核核銷單第第二聯(lián)留留存?zhèn)洳椴椤?7、進(jìn)進(jìn)口付匯匯核銷相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)需要時時由資金金結(jié)算部部負(fù)責(zé)協(xié)協(xié)助辦理理，財務(wù)務(wù)總監(jiān)負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)。 8、外外匯賬戶戶的日常常管

37、理具具體參照照第一條條“銀行賬賬戶管理理”有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行，公司司外匯賬賬戶的年年檢工作作由財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，必要要時由資資金結(jié)算算部協(xié)助助辦理。（五）費(fèi)用用管理制制度第一條 費(fèi)費(fèi)用的歸歸口管理理:費(fèi)用用分為可可控費(fèi)用用與不可可控制費(fèi)費(fèi)用，采采取分級級歸口管管理辦法法，各部部門負(fù)責(zé)責(zé)其預(yù)算算限額內(nèi)內(nèi)的可控控費(fèi)用，不不可控費(fèi)費(fèi)用由財財務(wù)部集集權(quán)控制制。第二條 費(fèi)費(fèi)用控制制實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理制度1、每年年年終前一一個月內(nèi)內(nèi)由各部部門編制制下年度度可控費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)核準(zhǔn)后后，報財財務(wù)部預(yù)預(yù)算組初初步審核核，并匯匯總匯編編。財務(wù)務(wù)部在年年度終前前10天內(nèi)內(nèi)，將綜綜合匯總總后的預(yù)預(yù)算，報報財務(wù)

38、總總監(jiān)核準(zhǔn)準(zhǔn)后，再再提交總總辦討論論通過。2、在年終終后300天內(nèi)，由由執(zhí)行總總裁主持持召開各各部門預(yù)預(yù)算平衡衡會議，確確定各部部門年度度費(fèi)用預(yù)預(yù)算，報報經(jīng)總裁裁批準(zhǔn)后后下達(dá)各各部門執(zhí)執(zhí)行。3、新一年年開始，各各部門必必須按下下達(dá)后的的年度預(yù)預(yù)算嚴(yán)格格執(zhí)行。每每月根據(jù)據(jù)其預(yù)算算，在225日前前編制資資金使用用計劃，報報財務(wù)部部審核匯匯總，再再由財務(wù)務(wù)部送結(jié)結(jié)算部核核準(zhǔn)，報報財務(wù)總總監(jiān)簽批批后，于于次月一一日前由由結(jié)算部部下達(dá)用用款計劃劃，并向向財務(wù)部部開出劃劃款通知知單，將將款轉(zhuǎn)入入專戶使使用。4、若遇不不可預(yù)測測的費(fèi)用用，必須須報預(yù)算算變更申申請表，經(jīng)經(jīng)總辦審審核，并并報執(zhí)行行總裁和和總裁批

39、批準(zhǔn)后，按按調(diào)整后后的預(yù)算算實(shí)施。5、每季末末，財務(wù)務(wù)部將各各部門費(fèi)費(fèi)用執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行匯總總，與預(yù)預(yù)算進(jìn)行行對比，分分析差異異原因，提提出改進(jìn)進(jìn)措施，對對于明顯顯預(yù)算偏偏大的費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況進(jìn)行適適當(dāng)調(diào)整整。財務(wù)務(wù)部將預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果，報報財務(wù)總總監(jiān)、執(zhí)執(zhí)行總裁裁和總裁裁，并向向各部門門進(jìn)行通通報。6、年度終終了，各各部門超超支或節(jié)節(jié)省的費(fèi)費(fèi)用，按按公司考考核兌現(xiàn)現(xiàn)辦法進(jìn)進(jìn)行獎懲懲。第三條 差差旅費(fèi)管管理辦法法1、員工出出差分為為國內(nèi)出出差和國國外出差差。按出出差目的的和所辦辦事項(xiàng)分分為：（1）商務(wù)務(wù)性出差差，包括括派出招招商引資資、商業(yè)業(yè)貿(mào)易合合同談判判、異地地采購、付付款等為

40、為達(dá)成經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)而進(jìn)行行的公務(wù)務(wù)活動。（2）事務(wù)務(wù)性出差差，包括括派出處處理法律律事務(wù)、追追討款項(xiàng)項(xiàng)、建立立公共關(guān)關(guān)系等非非經(jīng)目標(biāo)標(biāo)而以促促進(jìn)管理理為目的的進(jìn)行的的公共事事項(xiàng)。（3）非公公務(wù)性出出差，包包括受公公司委托托或指派派外出進(jìn)進(jìn)修培訓(xùn)訓(xùn)，法定定的上崗崗前培訓(xùn)訓(xùn)、國內(nèi)內(nèi)外非商商務(wù)性考考察與培培訓(xùn)等旨旨在提高高員工個個人素質(zhì)質(zhì)的公派派外出事事項(xiàng)。2、員工出出差前應(yīng)應(yīng)填寫出出差申請請審批單單和出出差行程程計劃表表，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理簽注注證實(shí)后后，按出出差期限限由授權(quán)權(quán)主管視視情況需需要事先先予以核核定，并并依權(quán)限限予以批批準(zhǔn)。出出差員工工憑批準(zhǔn)準(zhǔn)的出出差行程程安排表表通知知相關(guān)部部門或外外單

41、位安安排接洽洽、住宿宿及工作作配合等等，出差差員工另另憑批準(zhǔn)準(zhǔn)的出出差申請請審批單單到財財務(wù)部依依公司規(guī)規(guī)定辦理理借支一一定數(shù)額額的差旅旅費(fèi)，并并在出差差返回一一周內(nèi)辦辦理報銷銷手續(xù)。3、出差授授權(quán)制度度審批權(quán)權(quán)限如下下：（1）出差差前必須須填報出出差申請請審批單單，經(jīng)經(jīng)以下主主管人員員批準(zhǔn)后后，復(fù)印印一份出出差申請請審批單單報人人力資源源部（考考勤）備備案。未未及時填填報出出差申請請審批單單者，必必須先告告知人力力資源部部，回來來后立即即補(bǔ)辦出出差申請請審批單單。（2）境外外出差或或非公務(wù)務(wù)性出差差，必須須由執(zhí)行行總裁和和總裁批批準(zhǔn)。出差授權(quán)審審批權(quán)限限表人 授權(quán)員及 出差方式 期期限出差時

42、間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁商務(wù)性、事事務(wù)性出出差（一）境內(nèi)內(nèi)副總裁、總總監(jiān)、總總裁助理理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副副經(jīng)理經(jīng)經(jīng)理助理理0-3天*3天以上*高級文員及及以下0-3天*3天以上*（二）境外外*二、非公務(wù)務(wù)性出差差*注：加“*”者為所所主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)必須須簽批4、因公出出差的差差旅費(fèi)用用分為交交通費(fèi)、住住宿費(fèi)、伙伙食費(fèi)、市市內(nèi)交通通費(fèi)、郵郵電費(fèi)和和特別費(fèi)費(fèi)等，差差旅費(fèi)用用實(shí)行包包干的辦辦法，即即“劃分等等級，分分項(xiàng)計算算，總額額包干，調(diào)調(diào)劑使用用，節(jié)約約歸已，超超支不補(bǔ)補(bǔ)”的方法法。5、出差人人員的交交通費(fèi)（不不含出發(fā)發(fā)地和目目的地的的市內(nèi)交交通費(fèi)）按按下列標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報報實(shí)銷從從

43、出發(fā)地地到目的的地來回回交通費(fèi)費(fèi)用。（出出差交通通工具附附表）出差交通工工具附表表 交通工工具職務(wù)級別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實(shí)副總裁、總總監(jiān)、總總裁助理理商務(wù)倉軟臥二等倉按實(shí)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)經(jīng)理助理理 經(jīng)濟(jì)倉硬臥三等倉按實(shí)高級文員及及以下員員工經(jīng)濟(jì)倉（特特批）硬臥三等倉按實(shí)能享受高一一等級艙艙位，出出差日該該班（航航）次無無相應(yīng)等等級倉位位的，不不享受差差額補(bǔ)助助。交通費(fèi)需要要單據(jù)認(rèn)認(rèn)定，無無單據(jù)者者，由個個人自理理。使用公司交交通工具具者不再再補(bǔ)助交交通費(fèi)。出發(fā)地至出出發(fā)港/碼頭的的來回交交通原則則上由公公司接送送，沒有有安排接接送的，可可實(shí)報實(shí)實(shí)銷來回回車費(fèi)

44、，確確因時間間急迫或或其他特特殊需要要以的士士出租車車作交通通工具的的，應(yīng)需需事先征征得部門門負(fù)責(zé)人人或主管管副總同同意，出出差回來來應(yīng)填制制市內(nèi)內(nèi)乘坐特特殊交通通工具申申請單報報行政總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)。對乘坐飛機(jī)機(jī)須要特特批的員員工，必必須經(jīng)總總裁或執(zhí)執(zhí)行總裁裁批準(zhǔn)。對超出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)乘坐的的交通工工具，如如沒有主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的批示示，其差差額均由由本人負(fù)負(fù)擔(dān)。6、住宿費(fèi)費(fèi)及伙食食費(fèi)、當(dāng)當(dāng)?shù)亟煌ㄍㄙM(fèi)、郵郵電費(fèi)、洗洗衣費(fèi)用用等雜費(fèi)費(fèi)，除總總裁和執(zhí)執(zhí)行總裁裁實(shí)報實(shí)實(shí)銷外，其其他人員員出差一一律按下下列標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)補(bǔ)助包包干核付付（人民民幣元或或等值外外幣）。出差住宿費(fèi)費(fèi)及雜費(fèi)費(fèi)附表項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費(fèi)費(fèi)及雜費(fèi)費(fèi)（

45、住宿宿費(fèi)占二二分之一一、餐費(fèi)費(fèi)占四分分之一、其其他雜費(fèi)費(fèi)占四分分之一）境外（包括括港澳特特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行行總裁實(shí)報實(shí)銷實(shí)報實(shí)銷副總裁、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、行政政總監(jiān)、營營銷總監(jiān)監(jiān)、技術(shù)術(shù)總監(jiān)（含含副職）、總總裁助理理2500880部門經(jīng)理、副副經(jīng)理（含含助理）1600680高級文員及及以下職職員一五00320如本公司備備有住宿宿場所或或出差人人員由接接待單位位免費(fèi)安安排住宿宿，不再再補(bǔ)助住住宿費(fèi)，如如免費(fèi)安安排伙食食，不再再補(bǔ)助餐餐費(fèi)。本本公司備備有辦公公住宿場場所的辦辦事處，按按下面第第11條條規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。出差天數(shù)計計算含在在途天數(shù)數(shù)，但扣扣除返回回當(dāng)天的的住宿費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨同出差二二日（含含）

46、以上上的員工工，包干干費(fèi)比照照級別較較高員工工的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。若出差員工工二人或或三人及及以上屬屬合住一一間的，住住宿包干干費(fèi)比照照一間標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)發(fā)，分開開住宿的的按實(shí)際際入住間間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計發(fā)（如如三人入入住二間間，其中中二人一一間，一一人一間間，住宿宿包干則則按二間間計發(fā)）。若公司提供供交通工工具出差差的，則則扣除當(dāng)當(dāng)日包干干費(fèi)中雜雜費(fèi)的550%。非公務(wù)性出出差人員員的每日日包干費(fèi)費(fèi)，在一一個月以以內(nèi)的，按按標(biāo)準(zhǔn)的的75%補(bǔ)助。超超過一個個月的按按標(biāo)準(zhǔn)550%補(bǔ)補(bǔ)助。超超過半年年的，按按標(biāo)準(zhǔn)的的25%補(bǔ)助。若特殊情況況超出住住宿等包包干標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)者，需需在發(fā)票票上注明明原委，可可報總裁裁實(shí)報實(shí)實(shí)銷

47、處理理。為維護(hù)公司司對外形形象和員員工切身身利益，防防止個別別出差員員工不正正當(dāng)做法法，對不不同級別別的員工工出差住住宿條件件給予下下列限定定，達(dá)不不到住宿宿標(biāo)準(zhǔn)的的實(shí)報實(shí)實(shí)銷。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境外（包括括港澳特特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行行總裁實(shí)報實(shí)銷實(shí)報實(shí)銷副總裁、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、行政政總監(jiān)、營營銷總監(jiān)監(jiān)、技術(shù)術(shù)總監(jiān)（含含副職）、總總裁助理理四星級酒店店（折人民幣幣500012250元元內(nèi)實(shí)報報實(shí)銷）三星級酒店店或以上上（人民幣2240元元以上）部門經(jīng)理、副副經(jīng)理（含含助理）四星級酒店店（折人民幣幣40008000元內(nèi)內(nèi)實(shí)報實(shí)實(shí)銷）星級賓館（或人民幣幣一八00元以上上）高級文員及及以下職

48、職員四星級酒店店（折人民幣幣30007550元內(nèi)內(nèi)實(shí)報實(shí)實(shí)銷）星級賓館（或人民幣幣1200元以上上）7、若出差差省內(nèi)地地方由公公司派車車或自己己坐公交交車輛當(dāng)當(dāng)天就返返回的，只只給予報報銷行車車路橋費(fèi)費(fèi)用或交交通費(fèi)（包包括出發(fā)發(fā)地和目目的地的的市內(nèi)交交通費(fèi)），不不再給予予出差補(bǔ)補(bǔ)助，按按正常出出勤計發(fā)發(fā)餐補(bǔ)。8、出差人人經(jīng)申請請主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和行行政總監(jiān)監(jiān)獲準(zhǔn)報報銷當(dāng)天天交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)的的，報銷銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)嚴(yán)格按照照交際應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行，出出差返回回后應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)辦申請請手續(xù)；出差人人員若遇遇業(yè)務(wù)特特別費(fèi)用用（如送送禮等）需需由總裁裁、執(zhí)行行總裁批批準(zhǔn)，否否則概由由個人負(fù)負(fù)擔(dān)。出出差人員員若獲準(zhǔn)準(zhǔn)報銷

49、一一餐應(yīng)酬酬費(fèi)用，則則扣除當(dāng)當(dāng)日包干干費(fèi)中伙伙食費(fèi)的的50%。9、出差人人員在計計劃外的的行程，如如有交通通費(fèi)或延延長出差差時間需需報支補(bǔ)補(bǔ)貼的，需需事先經(jīng)經(jīng)執(zhí)行總總裁和主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意，后后補(bǔ)出出差申請請表，否否則一切切費(fèi)用自自理。10、出差差期間不不論是否否加班或或遇法定定節(jié)假日日，一律律不計加加班費(fèi)。11、派駐駐各地分分公司、辦辦事處的的長駐（公公司已有有辦公及及住宿場場所）人人員不執(zhí)執(zhí)行本規(guī)規(guī)定，每每天可給給20元元的生活活補(bǔ)助（不不包括當(dāng)當(dāng)?shù)卣衅钙溉藛T），其其他費(fèi)用用按實(shí)報報銷。辦辦事處人人員在辦辦事處以以外的地地方出差差，可按按本辦法法執(zhí)行。12、為本本公司事事務(wù)出差差專家顧顧問的

50、差差旅費(fèi)比比照副總總級標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)支付。為為本公司司事務(wù)出出差的其其他單位位人員，按按隨同員員工級別別標(biāo)準(zhǔn)支支付。一三、公司司所有人人員出差差，無論論實(shí)報實(shí)實(shí)銷或費(fèi)費(fèi)用包干干者，必必須提供供真實(shí)有有效的住住宿發(fā)票票和單據(jù)據(jù)（原件件），用用于核定定實(shí)報實(shí)實(shí)銷金額額或證明明住宿包包干金額額，財務(wù)務(wù)人員不不得給無無或無效效票據(jù)者者核定該該期間的的住宿包包干費(fèi)用用。14、出差差人員回回到家鄉(xiāng)鄉(xiāng)，吃住住在自己己或朋友友家中的的無有效效發(fā)票提提供的，住住宿補(bǔ)助助不再計計發(fā)；若若回到家家鄉(xiāng)需入入住樓堂堂館所的的，需在在住宿發(fā)發(fā)票說明明原委，比比照報銷銷和包干干標(biāo)準(zhǔn)核核定。一五、差旅旅費(fèi)的支支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，因物物價變動

51、動等原因因，可由由財務(wù)總總監(jiān)報總總辦會議議審議后后核準(zhǔn)隨隨時調(diào)整整，同時時按新的的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。16、本規(guī)規(guī)定自頒頒布之日日起執(zhí)行行。如果果業(yè)務(wù)部部費(fèi)用需需與業(yè)績績掛鉤，另另行制訂訂有關(guān)規(guī)規(guī)定，在在掛鉤辦辦法出臺臺之前，照照本規(guī)定定執(zhí)行。第四條 應(yīng)應(yīng)酬招待待費(fèi)管理理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)費(fèi)管理按按公司有有關(guān)規(guī)定定執(zhí)行（見見行政部部相關(guān)管管理規(guī)定定）。第五條 費(fèi)費(fèi)用報銷銷制度的的規(guī)定1、 所有有報銷手手續(xù)必須須符合公公司流程程的有關(guān)關(guān)規(guī)定：物資采購（包包括辦公公用品）報報銷必須須附有物物資采購購申購單單、驗(yàn)驗(yàn)收入庫庫單。招待費(fèi)報銷銷必須附附有招招待申請請單原原件，并并有相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字。差旅費(fèi)報銷銷必須附

52、附有出出差申請請審批單單；當(dāng)當(dāng)月幾次次出差深深圳（含含龍崗、寶寶安）以以外的，當(dāng)當(dāng)天去當(dāng)當(dāng)天返回回的，可可一個月月匯總填填寫一張張出差差申請審審批單。對對出差人人員的報報銷不論論幾天都都需填制制差旅旅費(fèi)報銷銷明細(xì)單單，對對實(shí)報實(shí)實(shí)銷項(xiàng)目目應(yīng)進(jìn)行行特批，如如招待費(fèi)費(fèi)，應(yīng)填填報招招待申請請單。的士費(fèi)報銷銷必須附附有乘乘坐特殊殊交通工工具申請請單，并并有相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽簽字方可可報銷。所有按合同同申請付付款的，必必須將合合同副本本附在轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票領(lǐng)用審審批表后后，交財財務(wù)部留留底。所有需對外外支付的的款項(xiàng)，必必須先經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部會計復(fù)復(fù)核，才才能逐級級向上申申報審批批。公司實(shí)行“收支兩兩條線”，如領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)已

53、基基本同意意對大額額資金的的支?。ìF(xiàn)現(xiàn)金超過過50000元，支支票1000000元）在在填制付付款申請請時，先先去出納納處核實(shí)實(shí)，再確確定是否否同時上上報轉(zhuǎn)款款審批。各部門及人人員應(yīng)及及時報銷銷當(dāng)月所所發(fā)生的的單據(jù),避免積積壓單據(jù)據(jù),跨月月報銷每每人每月月只能報報銷一次次，填寫寫一張報報銷單（銷銷借款與與無借款款一并填填寫）；超過一一萬元的的借款，每每旬銷借借款，不不受每月月一次的的限制；需報銷銷的員工工（包括括銷借款款），每每月必須須在月末末最后一一天前報報送至財財務(wù)部會會計處，過過期不再再接收。申請借款的的部門及及人員，如如在月末末填報報報銷單據(jù)據(jù)時，預(yù)預(yù)計下月月還需借借款，可可在填制制報

54、銷單單時同時時上報借借款審批批單。各部門在請請款、簽簽定合同同等事項(xiàng)項(xiàng)時，事事先應(yīng)征征詢財務(wù)務(wù)部意見見，確認(rèn)認(rèn)費(fèi)用歸歸屬單位位，并正正確填制制審批單單據(jù)。 報銷或申申請付款款時必須須提供合合法有效效的原始始單據(jù)：申請付款時時需提供供發(fā)票后后方能付付款；分期付款項(xiàng)項(xiàng)目必須須提供與與付款進(jìn)進(jìn)度相應(yīng)應(yīng)的發(fā)票票（金額額等于或或大于付付款金額額）；發(fā)票必須真真實(shí)、有有效。除除政府機(jī)機(jī)關(guān)、事事業(yè)單位位收據(jù)有有效外，其其它企業(yè)業(yè)、商店店開出的的收據(jù)均均無效；特殊情況不不能提供供發(fā)票者者：天虹、順電電、沃爾爾瑪、山山姆、百百安居等等大型商商場以及及政府部部門、 電信信部門、供供水供電電公司，可可先行付付款后提

55、提供發(fā)票票；其它單位一一律不得得先付款款后補(bǔ)發(fā)發(fā)票。如如確需先先付款者者，需請請財務(wù)總總監(jiān)加批批、確定定取回發(fā)發(fā)票期限限后方可可支付；未取得發(fā)票票先行付付款者，該該部門經(jīng)經(jīng)理承擔(dān)擔(dān)連帶責(zé)責(zé)任。如如跨月不不能取得得發(fā)票，停停發(fā)經(jīng)辦辦人及部部門經(jīng)理理當(dāng)月工工資，并并不得結(jié)結(jié)算。財務(wù)部由主主管會計計負(fù)責(zé)催催經(jīng)辦人人追討發(fā)發(fā)票。付款的，由由出納在在付款時時在付付款跟蹤蹤表上上標(biāo)明此此次已提提供多少少金額的的發(fā)票（如如付款時時未提供供發(fā)票，由由負(fù)責(zé)催催討發(fā)票票的會計計標(biāo)明）。（5）原始始單據(jù)必必須用膠膠水粘貼貼，嚴(yán)禁禁用訂書書機(jī)訂；單據(jù)粘粘貼要整整齊，大大小不能能超出報報銷單據(jù)據(jù)粘貼單單的大小小，單據(jù)據(jù)

56、多時，按按費(fèi)用類類別，多多分幾張張報銷單單據(jù)粘貼貼單均勻勻粘貼，不不符合要要求的財財務(wù)部予予以退還還。（六）貨幣幣資金的的內(nèi)部控控制制度度第一條 貨貨幣資金金包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金 。它具具有流動動性最大大的特點(diǎn)點(diǎn)。為管管好用好好貨幣資資金，確確保公司司資產(chǎn)的的安全、有有效，特特制訂本本制度。第二條 貨貨幣資金金內(nèi)部控控制制度度必須遵遵循以下下原則：實(shí)行錢賬分分管原則則 出納納員不得得兼管總總賬、明明細(xì)賬，出出納可以以登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬、銀銀行存款款日記賬賬，會計計管理總總賬、明明細(xì)賬，但但不能經(jīng)經(jīng)管貨幣幣資金收收支。實(shí)行重要印印鑒與重重要票據(jù)據(jù)分權(quán)管管理原則則 出納納員保

57、管管、開具具現(xiàn)金支支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票票，財務(wù)務(wù)經(jīng)理或或由其指指定會計計人員保保管印鑒鑒章，出出納員開開具支票票后，（能能限額的的應(yīng)簽發(fā)發(fā)限額支支票），由由保管印印鑒章人人員審核核無誤后后，加蓋蓋印鑒章章。保證貨幣資資金入賬賬及時性性原則 發(fā)生生貨幣資資金的收收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即入賬，必必須日清清月結(jié)。保證貨幣資資金入賬賬的完整整性原則則 公司司內(nèi)任何何貨幣資資金的收收支必須須入賬，不不得有賬賬外資金金、設(shè)置置小金庫庫，也不不得用白白條子抵抵充貨幣幣資金。保證貨幣資資金的安安全性原原則 收入入的現(xiàn)金金，必須須及時送送存銀行行，當(dāng)天天來不及及存入銀銀行的現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)存入入保險箱箱，金額額較大，必必須

58、派人人值勤。所所有支票票也必須須存入保保險箱。對對于庫存存現(xiàn)金，出出納員應(yīng)應(yīng)每天盤盤點(diǎn)，核核對賬目目，銀行行存款必必須在月月末編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，并查查找未達(dá)達(dá)賬的原原因。貨幣資金管管理實(shí)行行“五不準(zhǔn)準(zhǔn)”的原則則（1）不準(zhǔn)準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬賬支票套套換現(xiàn)金金。（2）不準(zhǔn)準(zhǔn)私自利利用賬戶戶替其他他單位和和個人套套取現(xiàn)金金。（3）不準(zhǔn)準(zhǔn)將公司司的現(xiàn)金金按個人人的儲蓄蓄方式存存款（公公司特許許的除外外）。（4）不準(zhǔn)準(zhǔn)公司出出納員以以外的人人員收付付現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)準(zhǔn)保留賬賬外現(xiàn)金金。第三條 貨貨幣資金金收入業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制制 公公司在貨貨幣資金金收入業(yè)業(yè)務(wù)方面面，著重重控制現(xiàn)現(xiàn)金收入入。無論論現(xiàn)

59、金收收入或銀銀行存款款收入都都可以用用會計記記錄對出出納工作作進(jìn)行控控制、監(jiān)監(jiān)督，控控制程序序如下：1、發(fā)票、收收據(jù)實(shí)行行聯(lián)號控控制，指指定專人人負(fù)責(zé)管管理。出出納員在在領(lǐng)用收收據(jù)時，應(yīng)應(yīng)登記領(lǐng)領(lǐng)用時間間、領(lǐng)用用號碼、領(lǐng)領(lǐng)用人、批批準(zhǔn)人簽簽字，用用完之后后必須進(jìn)進(jìn)行收據(jù)據(jù)銷賬處處理。發(fā)發(fā)票必需需由主管管會計中中指定的的專人開開具，主主管會計計必須對對用后的的收據(jù)進(jìn)進(jìn)行檢查查，檢查查其號碼碼是否齊齊全，有有無套空空填寫，有有無涂改改痕跡等等。2、收款時時應(yīng)注意意事項(xiàng)（1）公司司收到任任何款項(xiàng)項(xiàng)都必須須出具收收據(jù)（錢錢貨兩清清時，銷銷售發(fā)票票可以替替代收據(jù)據(jù)）。 （2）收款款確認(rèn)無無誤后，應(yīng)應(yīng)加蓋

60、“現(xiàn)金收收訖”或“銀行收收訖”和公司司“財務(wù)專專用章”。（3）收據(jù)據(jù)為一式式三聯(lián)：第一聯(lián)聯(lián)存根。第第二聯(lián)交交款人。第第三聯(lián)財財務(wù)記賬賬。開具具時必須須復(fù)寫，不不得隨意意更改和和套空寫寫。3、各種收收入都應(yīng)應(yīng)由財務(wù)務(wù)人員集集中辦理理，杜絕絕業(yè)務(wù)部部門或其其他部門門的人員員直接向向客戶收收取貨款款，業(yè)務(wù)務(wù)部和其其他部門門人員有有責(zé)任協(xié)協(xié)助財務(wù)務(wù)人員收收取貨款款。4、出納員員每天根根據(jù)財務(wù)務(wù)聯(lián)收據(jù)據(jù)等收款款憑證進(jìn)進(jìn)行登記記，記完完賬核對對無誤后后，將收收款憑證證轉(zhuǎn)交財財務(wù)部會會計進(jìn)行行賬務(wù)處處理。第四條 貨貨幣資金金支出業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制制1、貨幣資資金的支支出分采采購材料料款、費(fèi)費(fèi)用、資資產(chǎn)、借借