《稅務(wù)會(huì)計(jì)（人大第3版）》 習(xí)題及答案 0202增值稅稅率、征收率和優(yōu)惠政策

1、增值稅稅率、征收率和優(yōu)惠政策習(xí)題測(cè)試及答案一、判斷題 TOC o 1-5 h z . 一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案： V.小規(guī)模納稅人的兩檔征收率是6%和4%。（）答案： X.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為3%。（）答案： V.居民用煤炭制品按13%的稅率征收增值稅。（）答案： X. 一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照簡(jiǎn)易方法依照3% 征收率征收增值稅。（）答案： X.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率（即13%）征收增值稅。（）答案： X. 一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適 用稅率

2、（即13%）征收增值稅。（）答案： X.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%征收率征收增值稅。（）答案： X.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值 稅。（）答案： V. 一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案： V TOC o 1-5 h z 一般納稅人銷(xiāo)售自來(lái)水，可選擇按照13%稅率計(jì)算繳納增值稅。（）答案： x.屬于一般納稅人的當(dāng)鋪銷(xiāo)售死當(dāng)物品，依照13%稅率計(jì)算繳納增值稅。（）答案： X.增值稅的征收率,不僅適用于小規(guī)模納稅人,也適用于一般納稅人。（）答案： J TOC o 1-5 h z .某機(jī)械

3、制造廠銷(xiāo)售的農(nóng)機(jī)零件，應(yīng)當(dāng)按照10%稅率計(jì)算繳納增值稅。（）答案： X.納稅人出口貨物，稅率為零,但國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（）答案： V.某商場(chǎng)既銷(xiāo)售稅率為13%的商品，又銷(xiāo)售稅率為9%的糧食、食用油等，從高適用 稅率。（）答案： X.個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品，免征增值稅。（）答案： V.增值稅的免稅、減稅工程由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng) 目。 （ ）答案： V.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（）答案： V.銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額5000-20000元。（）答案： V.提供語(yǔ)音通話服務(wù)的基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為6%.（）答案： X.從事學(xué)歷教育

4、的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅。（）答案： V. 一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日或納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前購(gòu)進(jìn)或自 制的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅并且不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，或者依照3% 征收率繳納增值稅，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案： V二、單項(xiàng)選擇題.以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A. 一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅C. 一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得或者自建的不動(dòng)產(chǎn)，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法，按3%的征收率征收增值稅D.小規(guī)模納稅人

5、出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），按5%的征收率征收增值稅答案： C.在增值稅法規(guī)中，“出口貨物零稅率”具體是指（ ）oA.出口貨物免稅C.出口貨物的整體稅負(fù)為零A.出口貨物免稅C.出口貨物的整體稅負(fù)為零B.該貨物的增值稅率為零D.以上都正確.農(nóng)村供銷(xiāo)社銷(xiāo)售收購(gòu)的農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品時(shí) 應(yīng)按（）征收增值稅。A. 16%B. 9%答案： B.以下不適用9%低稅率的是（A.冷氣C.銅礦砂答案： C.以下貨物適用13%稅率的是（A.生產(chǎn)銷(xiāo)售啤酒C.生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品答案： A.以下工程適用13%稅率的是（自來(lái)水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售自來(lái)水A.自來(lái)水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷(xiāo)售自來(lái)水C. 11%D. C. 11%

6、D. 0%）oB.飼料D.居民用蜂窩煤B.生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣D.生產(chǎn)銷(xiāo)售暖氣）o印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊雜志之外的材料C.印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊雜志之外的材料D.果品公司批發(fā)水果答案： C.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用9%稅率的是（）。A.飼料添加劑B.出版社出版的圖書(shū)C.農(nóng)業(yè)灌溉用水D.蚊香答案： B.以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)不免征增值稅的有（）oA.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)C.銷(xiāo)售速凍水餃D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品答案： C以下各項(xiàng)中，不免征增值稅的有（ ）oA.接受外國(guó)政府無(wú)償捐贈(zèng)的進(jìn)口貨物高校食堂為某公司提供外銷(xiāo)快餐C.納稅人生產(chǎn)、銷(xiāo)售、批發(fā)和零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品D.農(nóng)

7、業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品答案： B10.以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是（ ）oA.古舊圖書(shū)銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)免征增值稅B.金銀首飾以舊換新銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，以其價(jià)格差額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額C.黃金冶煉企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的黃金免征增值稅D.殘疾人組織進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品免征增值稅答案： C1L根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，以下服務(wù)中適用6%稅率的是（）oA.郵政普通服務(wù)B.航空運(yùn)輸服務(wù)C.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D.安裝服務(wù)答案： C三、多項(xiàng)選擇題.以下貨物中，適用9%稅率征收增值稅的有（ ）oA. 一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)及零部件B. 一般納稅人銷(xiāo)售的農(nóng)藥、化肥C. 一般納稅人銷(xiāo)售煤餅D. 一般納稅人銷(xiāo)售礦產(chǎn)品答案： BC.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)

8、節(jié)代征增值稅可能使用（ ）oA. 3%的征收率B. 4%的征收率C. 13%的稅率D. 9%的稅率答案： CD3.以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述正確的選項(xiàng)是（ ）oA.屬于一般納稅人的典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品，按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值 稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值 稅一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率（即13%）征收增值稅答案： ABC4.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下貨物銷(xiāo)售，適用9%增值稅的稅率的有（）。A.石油液化氣B.天然氣C.動(dòng)物血液D.銅礦答案：答案：AB

9、C.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13%稅率的是（）。答案：ABC.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13%稅率的是（）。A.淀粉B.出版社出版的圖書(shū)C.農(nóng)業(yè)灌溉用水D.蚊香答案： AD答案：ABC.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13%稅率的是（）。A.淀粉B.出版社出版的圖書(shū)C.農(nóng)業(yè)灌溉用水D.蚊香答案： AD.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13%稅率的是（ ）oA.寵物飼料B.圖書(shū)C.香皂D.蚊香答案： CD.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅稅率的有（）。A.印刷廠印刷資料.食品店加工速凍水餃銷(xiāo)售C.面包房加工面包銷(xiāo)售D.果園銷(xiāo)售水果答案： ABC8

10、.納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口以下貨物，適用增值稅稅率9%的有（）。A.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志B.糧食、食用植物油C.煤氣C.煤氣D.C.煤氣答案： ABCD9.以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）oA.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品C.銷(xiāo)售自來(lái)水D.個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品答案： AD10.以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)C.銷(xiāo)售水果罐頭D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品答案： ABD11.以下各項(xiàng)中，免納增值稅的有（ ）oA.生產(chǎn)銷(xiāo)售避孕藥品和用具B.污水處理勞務(wù)C.殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)答案： ABCD.個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的（）,免納增值稅。A.圖書(shū)B(niǎo).手機(jī)C.電腦D.汽車(chē)答案：ABCD.以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B.納稅人銷(xiāo)售額未到達(dá)規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；到達(dá)起征點(diǎn)的，就超過(guò) 局部計(jì)算繳納增值稅。C.銷(xiāo)售貨物的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額5000-20000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征 點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額5000-20000元D.按次納稅的增值稅起征點(diǎn)，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元答案： C