經(jīng)典《某集團公司全面預算管理制度》

1、 - PAGE 63 -A集團公司全面預算管理制度（一）目 錄TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc133633269 1.總則則 PAGEREF _Toc133633269 h 1 HYPERLINK l _Toc133633270 1.1目目的 PAGEREF _Toc133633270 h 1 HYPERLINK l _Toc133633271 1.2原原則 PAGEREF _Toc133633271 h 1 HYPERLINK l _Toc133633272 1.2.11戰(zhàn)略性性原則 PAGEREF _Toc133633272 h 1 HYPERLINK l _T

2、oc133633273 1.2.22效益優(yōu)優(yōu)先原則則 PAGEREF _Toc133633273 h 1 HYPERLINK l _Toc133633274 1.2.33全員參參與原則則 PAGEREF _Toc133633274 h 1 HYPERLINK l _TToc113366332275 1.22.4權(quán)責對對等原則則 PAGEREF _Toc133633275 h 1 HYPERLINK l _Toc133633276 1.2.55實事求求是的原原則 PAGEREF _Toc133633276 h 1 HYPERLINK l _Toc133633277 1.2.66可行性性原則 PA

3、GEREF _Toc133633277 h 1 HYPERLINK l _Toc133633278 2.組織織與職能能 PAGEREF _Toc133633278 h 2 HYPERLINK l _Toc133633279 2.1預預算管理理組織結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc133633279 h 2 HYPERLINK l _Toc133633280 2.2預預算組織織職能 PAGEREF _Toc133633280 h 2 HYPERLINK l _Toc133633281 2.2.11管理委委員會 PAGEREF _Toc133633281 h 1 HYPERLINK l _Toc13

4、3633282 2.2.22評價委委員會 PAGEREF _Toc133633282 h 3 HYPERLINK l _Toc133633283 2.2.33監(jiān)督委委員會 PAGEREF _Toc133633283 h 3 HYPERLINK l _Toc133633284 2.2.44執(zhí)行委委員會 PAGEREF _Toc133633284 h 4 HYPERLINK l _Toc133633285 2.2.55收入中中心 HYPERLINK l _Toc133633286 2.2.66成本中中心 HYPERLINK l _Toc133633287 2.2.77費用中中心 PAGEREF _

5、Toc133633287 h 9 HYPERLINK l _Toc133633288 3.全面面預算的的內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633288 h 15 HYPERLINK l _Toc133633289 3.1業(yè)業(yè)務預算算 PAGEREF _Toc133633289 h 16 HYPERLINK l _Toc133633290 3.2費費用預算算 PAGEREF _Toc133633290 h 16 HYPERLINK l _Toc133633291 3.3投投資預算算 PAGEREF _Toc133633291 h 16 HYPERLINK l _Toc133633292 3.4

6、財財務預算算 PAGEREF _Toc133633292 h 16 HYPERLINK l _Toc133633293 4.預算算編制方方法與程程序 PAGEREF _Toc133633293 h 16 HYPERLINK l _Toc133633294 4.1預預算編制制方法 PAGEREF _Toc133633294 h 16 HYPERLINK l _Toc133633295 4.1.11增量預預算 PAGEREF _Toc133633295 h 16 HYPERLINK l _Toc133633296 4.1.22零基預預算 PAGEREF _Toc133633296 h 17 HYP

7、ERLINK l _Toc133633297 4.1.33彈性預預算 PAGEREF _Toc133633297 h 17 HYPERLINK l _Toc133633298 4.2預預算編制制程序 PAGEREF _Toc133633298 h 17 HYPERLINK l _Toc133633299 4.2.11下達目目標 PAGEREF _Toc133633299 h 19 HYPERLINK l _Toc133633300 4.2.22編制上上報 PAGEREF _Toc133633300 h 19 HYPERLINK l _Toc133633301 4.2.33審查平平衡 PAGER

8、EF _Toc133633301 h 19 HYPERLINK l _Toc133633302 4.22.4審議批批準 PAGEREF _Toc133633302 h 19 HYPERLINK l _Toc133633303 4.2.55下達執(zhí)執(zhí)行 PAGEREF _Toc133633303 h 19 HYPERLINK l _Toc133633304 5.預算算監(jiān)控內(nèi)內(nèi)容與程程序 PAGEREF _Toc133633304 h 19 HYPERLINK l _Toc133633305 5.1預預算監(jiān)控控內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633305 h 19 HYPERLINK l _To

9、c133633306 5.1.11事前監(jiān)監(jiān)控的項項目與監(jiān)監(jiān)控部門門 PAGEREF _Toc133633306 h 19 HYPERLINK l _Toc133633307 5.1.22事中監(jiān)監(jiān)控的項項目與監(jiān)監(jiān)控部門門 PAGEREF _Toc133633307 h 20 HYPERLINK l _Toc133633308 5.2預預算監(jiān)控控程序 PAGEREF _Toc133633308 h 20 HYPERLINK l _Toc133633309 5.3預預算外與與超預算算事項的的處理 PAGEREF _Toc133633309 h 26 HYPERLINK l _Toc133633310

10、 5.3.11預算外外事項的的處理程程序 PAGEREF _Toc133633310 h 26 HYPERLINK l _Toc133633311 5.3.22超預算算事項的的內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633311 h 28 HYPERLINK l _Toc133633312 5.3.33超預算算事項的的處理程程序 PAGEREF _Toc133633312 h 28 HYPERLINK l _Toc133633313 6.預算算分析方方法與程程序 PAGEREF _Toc133633313 h 30 HYPERLINK l _Toc133633314 6.1預預算分析析方法 PAG

11、EREF _Toc133633314 h 30 HYPERLINK l _Toc133633315 6.1.11比較分分析法 PAGEREF _Toc133633315 h 30 HYPERLINK l _Toc133633316 6.1.22趨勢分分析法 PAGEREF _Toc133633316 h 30 HYPERLINK l _Toc133633317 6.1.33因素分分析法 PAGEREF _Toc133633317 h 30 HYPERLINK l _TToc113366333318 6.22預算分分析程序序 PAGEREF _Toc133633318 h 30 HYPERLIN

12、K l _Toc133633319 6.2.11信息收收集 PAGEREF _Toc133633319 h 30 HYPERLINK l _Toc133633320 6.2.22基礎(chǔ)分分析 PAGEREF _Toc133633320 h 31 HYPERLINK l _Toc133633321 6.2.33綜合分分析 PAGEREF _Toc133633321 h 31 HYPERLINK l _Toc133633322 6.2.44分析報報告內(nèi)容容 PAGEREF _Toc133633322 h 31 HYPERLINK l _Toc133633323 7.預算算調(diào)整方方法與程程序 PAGE

13、REF _Toc133633323 h 33 HYPERLINK l _Toc133633324 7.1預預算調(diào)整整的內(nèi)容容 PAGEREF _Toc133633324 h 33 HYPERLINK l _Toc133633325 7.2預預算調(diào)整整方法 PAGEREF _Toc133633325 h 33 HYPERLINK l _Toc133633326 7.3預預算調(diào)整整程序 PAGEREF _Toc133633326 h 33總則目的為實現(xiàn)公司司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和年年度目標標，構(gòu)建建有效的的管理體體系，公公司需要要通過全全面預算算來貫徹徹、監(jiān)控控各企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略目目標的制制定和實實施，并并為公司

14、司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動提供供控制、績績效評估估標準。為為確保預預算工作作有效、有有序地開開展，特特制定本本管理制制度。原則戰(zhàn)略性原則則預算管理的的思想要要體現(xiàn)公公司的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，公司司的全年年預算要要依據(jù)公公司的中中長期戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃進行編編制，服服從公司司的中長長期戰(zhàn)略略發(fā)展目目標，并并符合公公司總體體的經(jīng)營營方針。效益優(yōu)先原原則在以價值為為導向的的同時，充充分考慮慮公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，追求求利潤最最大化為為目標。全員參與原原則預算編制需需要全員員參與，采采取上下下結(jié)合、分分級編制制、逐級級匯總的的程序進進行。各各部門要要樹立全全局觀念念，搞好好綜合平平衡。權(quán)責對等原原則公司要給予予各級部部門一

15、定定授權(quán)，被被授權(quán)人人對預算算的執(zhí)行行、控制制等承擔擔相應的的責任。實事求是的的原則各部門要根根據(jù)市場場狀況及及本單位位的實際際需要，合合理確定定本單位位的預算算額度。對對預算編編制過程程中的收收入、成成本、費費用等采采取穩(wěn)健健謹慎、保保守的原原則，確確保以收收定支，不不得高報報預算?？尚行栽瓌t則編制的預算算要具有有可操作作性。組織與職能能預算管理組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)預算組織及及職能預算階段時間預算管理委委員會預算評價委委員會預算監(jiān)督委委員會預算執(zhí)行委委員會營銷部門生產(chǎn)、采購購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來來年的的的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，制制定策略略目標與與策略計計劃從專業(yè)角度度分析企企業(yè)的能能力，論論

16、證策略略目標的的可行性性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃過程程是否按按照規(guī)定定的議事事制度和和表決規(guī)規(guī)程去執(zhí)執(zhí)行提交本年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、準準備行業(yè)業(yè)研究報報告對下一年度度的銷售售收入和和銷售費費用進行行預測對下一年度度的生產(chǎn)產(chǎn)能力和和生產(chǎn)成成本進行行預測對本部門的的責任費費用進行行預測預算啟動10月初分解策略目目標給各各部門、審審議批準準編制方方法與程程序評價預算目目標是否否可行、預預算編制制方法與與程序是是否合理理監(jiān)督目標制制定過程程是否按按照規(guī)定定的議事事制度和和表決規(guī)規(guī)程去執(zhí)執(zhí)行傳達預算目目標、制制定并下下發(fā)預算算編制方方法與程程序預算編制10月至111月監(jiān)督預算編編制過程程是是否

17、否按照規(guī)規(guī)定的議議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行匯總業(yè)務預預算與費費用預算算，編制制成本與與財務預預算編制銷售預預算、銷銷售費用用預算、提提交人力力與固定定資產(chǎn)需需求編制生產(chǎn)、采采購與制制造費用用預算，提提交人力力與固定定資產(chǎn)需需需求編制部門責責任費用用，提交交人力與與固定資資產(chǎn)需求求預算平衡11月初審議預算初初稿，平平衡各部部門預算算。如有有必要，調(diào)調(diào)整預算算目標評價費用預預算與業(yè)業(yè)務預算算預算審批下下達12月初審批并下達達部門年年度業(yè)務務目標與與業(yè)務計計劃、年年度預算算給各部部門下發(fā)預算給給各部門門并要求求他們簽簽字確認認簽字確認本本部門預預算簽字確認本本部門預預算簽字確認本本部門預預算預算

18、執(zhí)行預算年度審議批準超超預算與與預算外外事項對預算執(zhí)行行過程中中出現(xiàn)的的預算爭爭議進行行仲裁、對對追加的的預算進進行評價價監(jiān)督預算執(zhí)執(zhí)行情況況的合法法性按照費用預預算管理理辦法審審核費用用支出按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批預算分析每月10-20日日聽取預算執(zhí)執(zhí)行委員員會匯報報上月執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、聽聽取各部部門擬定定的改善善方案與與行動計計劃從專業(yè)角

19、度度評價分分析差異異分析報報告與改改善方案案的可行行性監(jiān)督預算分分析的真真實性確認，計量量預算執(zhí)執(zhí)行情況況、編制制預算執(zhí)執(zhí)行分析析報告、匯匯報上月月執(zhí)行情情況和分分析建議議報告對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告預算調(diào)整每季起始月月1020日日審批各部門門的業(yè)務務改善方方案與行行動計劃劃、審議議批準預預算執(zhí)行行委員會會提交季季度預測測、審議議預算調(diào)調(diào)整方案案并報董董事會批批準對預算調(diào)整整進行評評價匯

20、總各業(yè)務務部門對對下季度度業(yè)務進進行的預預測、匯匯總各業(yè)業(yè)務部門門編制的的滾動預預算參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議、編制制季度銷銷售、銷銷售費用用滾動預預算參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議、編制制季度生生產(chǎn)、采采購與制制造費用用滾動預預算參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議、編制制部門責責任費用用滾動預預算決算次年一月聽取預算執(zhí)執(zhí)行委員員會就公公司財政政年度預預算執(zhí)行行情況總總結(jié)準備公司財財政年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況總、

21、準準備財政政年度財財務決算算報表預算審計次年一月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計對決算結(jié)果果的真實實性、完完整性、合合法性進進行審計計配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計、根據(jù)據(jù)審計報報告做出出相應的的整改配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計、根據(jù)據(jù)審計報報告做出出相應的的整改配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計、根據(jù)據(jù)審計報報告做出出相應的的整改配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計、根據(jù)據(jù)審計報報告做出出相應的的整改預算管理委委員會人員構(gòu)成總經(jīng)理理、營銷銷副總、生生產(chǎn)和后后勤副總總、總會會計師、營營銷總監(jiān)監(jiān)、生產(chǎn)產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)總監(jiān)、財財務經(jīng)理

22、理、各部部門一級級經(jīng)理主要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬聽取公司預預算執(zhí)行行委員（財財會部經(jīng)經(jīng)理）關(guān)關(guān)于本年年度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告聽取企劃部部的行業(yè)業(yè)研究報報告布置業(yè)務部部門進行行業(yè)務預預測討論公司來來年的的的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，確確定策略略目標制定年度策策略計劃劃審議批準年年度策略略目標年度預算執(zhí)執(zhí)行情況況及分析析建議報報告、部部門業(yè)務務預測、策略目標、年年度策略略計劃、預算啟動10月初分解策略目目標給各各部門審議批準預預算管理理制度、預預算編制制方法及及流程，預預算編制制工作完完成期限限年度策略目目標審議議稿、預預算編制制指引審審議稿年度策略目目標

23、試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算平衡11月初審議各部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃審議年度業(yè)業(yè)務預算算、財務務預算及及投資與與融資預預算召開跨部門門的預算算評審會會，綜合合平衡各各部門業(yè)業(yè)務預算算調(diào)整或修正正年度策策略目標標下達部門目目標分解解方案調(diào)調(diào)整通知知部門業(yè)務計計劃初稿稿、公司司年度預預算初稿稿、年度策略目目標調(diào)整整通知、部部門目標標分解方方案調(diào)整整通知、年年度預算算調(diào)整建建議、年年度投資資與資本本性支出出預算初初稿預算審批下下達12月初報董事會審審批后確確這定公公司年度度策略目目標、年年度策略略計劃、年年度業(yè)務務預算、投投融資預預算及財財務預算算審批并下達

24、達部門年年度業(yè)務務目標與與業(yè)務計計劃、年年度預算算給各部部門年度策略目目標報批批稿、年年度策略略計劃報報批稿、年年度預預算報批批稿、部部門年度度業(yè)務目目標報批批稿、部部門年度度業(yè)務目目標報批批稿公司年度策策略目標標、公司司年度策策略計劃劃、部門年度業(yè)業(yè)務目標標、部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃、各部部門年度度預算決算次年1月聽取預算執(zhí)執(zhí)行委員員會就公公司財政政年度預預算執(zhí)行行情況總總結(jié)審議財政年年度財務務決算報報表并報報董事會會批準財政年度預預算執(zhí)行行情況總總結(jié)、財財務決算算報表、年年度績效效獎金分分配方案案初稿審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改年度

25、預算審審計報告告年度預算整整改方案案日常工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件預算執(zhí)行預算年度審議批準超超預算與與預算外外事項預算分析每月10日日至200日聽取預算執(zhí)執(zhí)行委員員會匯報報上月執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告聽取各部門門擬定的的改善方方案與行行動計劃劃月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃初稿稿預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日審批各部門門的業(yè)務務改善方方案與行行動計劃劃審議批準預預算執(zhí)行行委員會會提交季季度預測測審議預算調(diào)調(diào)整方案案并報董董事會批批準季度預測初初稿、預預算調(diào)整整建議稿稿季度預測通通報、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃、預預算調(diào)整整

26、通報預算評價委委員會人員構(gòu)成董事會會成員、總總會計師師、財務務經(jīng)理、技技術(shù)專家家、等企企業(yè)業(yè)務務所需的的各類專專業(yè)人才才。主要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬從財務、人人力、設(shè)設(shè)備及外外部合作作組織等等角度分分析企業(yè)業(yè)的能力力，論證證戰(zhàn)略目目標的可可行性預算啟動10月初評價預算目目標是否否可行、預預算編制制方法與與程序是是否合理理戰(zhàn)略目標可可行性分分析報告告預算平衡11月初評價費用預預算與業(yè)業(yè)務預算算的可行行性對部門之間間在預算算編制過過程出現(xiàn)現(xiàn)的重大大分歧進進行協(xié)調(diào)調(diào)日常工作預算執(zhí)行執(zhí)行期間對預算執(zhí)行行過程中中出現(xiàn)的的預算爭爭議進行行仲裁對追加的預預算進行行評

27、價預算分析每月10日日至200日從專業(yè)角度度評價分分析差異異分析報報告的合合理性從專業(yè)角度度評價分分析改善善方案的的可行性性預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日對預算調(diào)整整進行評評價財務決算報報表、月月度預測測初稿、預預算調(diào)整整建議稿稿預算監(jiān)督委委員會人員構(gòu)成監(jiān)事會會成員、總總會計師師與監(jiān)事事會領(lǐng)導導下的內(nèi)內(nèi)部審計計人員主要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃過程程是否按按照規(guī)定定的議事事制度和和表決規(guī)規(guī)程去執(zhí)執(zhí)行預算啟動10月初監(jiān)督目標制制定過程程是否按按照規(guī)定定的議事事制度和和表決規(guī)規(guī)程去執(zhí)執(zhí)行預算編制11月初監(jiān)督預算編編制過程程是是否否按照規(guī)規(guī)

28、定的議議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行審計次年1月對決算結(jié)果果的真實實性、完完整性、合合法性進進行審計計績效審計報報告日常工作預算執(zhí)行執(zhí)行期間監(jiān)督預算執(zhí)執(zhí)行情況況的合法法性預算分析每月10日日至200日監(jiān)督預算分分析的真真實性預算執(zhí)行委委員會部門構(gòu)成以財務務部為主主要執(zhí)行行機構(gòu)，企企劃部 、人力力資源部部配合財財務部編編制預算算所需要要報告與與制度主要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬提交本年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告提交行業(yè)研研究報告告（企劃劃部完成成）分解細化公公司策略略目標（企企劃部完完成）策略目標試試行稿、公公司平衡衡記分卡卡試行稿稿預算啟動10

29、月初下發(fā)預算目目標設(shè)計預算期期的預算算編審方方法和程程序，設(shè)設(shè)置預算算編制工工作完成成期限，設(shè)設(shè)計并下下發(fā)年度度業(yè)務計計劃模板板和預算算編制模模板年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算編制10月至111月匯總各部門門的業(yè)務務計劃與與預算編制成本預預算、財財務預算算、資本本預算編制并下發(fā)發(fā)年度策策略目標標調(diào)整通通知編制并下發(fā)發(fā)部門目目標分解解方案調(diào)調(diào)整通知知部門業(yè)務計計劃初稿稿、部門門年度預預算初稿稿、年度策略目目標調(diào)整整通知、部部門目標標分解方方案調(diào)整整通知、年年度預算算調(diào)整建建議、年年度投資資

30、與資本本性支出出預算初初稿預算審批下下達12月初下發(fā)部門年年度業(yè)務務目標與與業(yè)務計計劃下發(fā)年度預預算給各各部門要求各部門門簽字確確認業(yè)務務目標、業(yè)業(yè)務計劃劃與預算算公司年度策策略目標標、公司司年度策策略計劃劃、部門年度業(yè)業(yè)務目標標、部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃、各部部門年度度預算公司年度策策略目標標、公司司年度策策略計劃劃、部門年度業(yè)業(yè)務目標標、部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃、各部部門年度度預算決算次年1月準備公司財財政年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況總結(jié)準備財政年年度財務務決算報報表財政年度預預算執(zhí)行行情況總總結(jié)、財財務決算算報表審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計根據(jù)審計報報告做出出相應的的整

31、改年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案注：未注明明職責單單位的工工作都由由財務部部負責完完成日常工作預算執(zhí)行整個財年按照費用預預算管理理辦法審審核費用用支出預算分析每月10日日到200日確認，計量量預算執(zhí)執(zhí)行情況況編制預算執(zhí)執(zhí)行分析析報告匯報上月執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告記錄整理各各部門擬擬定的改改善方案案與行動動計劃月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日準備財務決決算報表表下發(fā)預算調(diào)調(diào)整通報報匯總各業(yè)務務部門對對下季度度業(yè)務進進行的預預測匯總各業(yè)務務部門編編制的滾滾動預算算財務決算報報表、月月度預測測初稿、預預算調(diào)整整建議稿稿、各部部門下季季度滾

32、動動業(yè)務預預算月度預測通通報、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃、預預算調(diào)整整通報、季季度滾動動預算營銷部門部門構(gòu)成各辦事處、服務部、營銷辦、市場部、技術(shù)支持部主要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正正式啟動動前，對對下一年年度銷售售收入情情況進行行初步預預測對下一年度度營銷費費用、市市場拓展展費用情情況進行行初步預預測年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算編制10月至111月根據(jù)公司年年度策略略計劃與與目標、內(nèi)內(nèi)外部統(tǒng)統(tǒng)計分析析數(shù)據(jù)和和市場營營銷規(guī)劃劃編制本本部門年年度業(yè)務務計劃，描描述公司司下年度度在市場場定位

33、、價價格、促促銷、產(chǎn)產(chǎn)品和渠渠道等方方面的主主要規(guī)劃劃根據(jù)部門業(yè)業(yè)務計劃劃和市場場情況，進進行產(chǎn)品品銷量、價價格分析析依據(jù)銷售數(shù)數(shù)量、銷銷售價格格預測情情況、預預算模型型計算方方法及其其他相關(guān)關(guān)資料，編編制明細細的本部部門收入入、費用用預算以以及必要要的匯總總預算，并并按管理理流程中中的時限限要求將將相關(guān)預預算資料料送交相相關(guān)部門門每年10月月底，完完成并提提交本部部門下年年度人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求根據(jù)預算管管理委員員會預算算平衡會會、預算算正式下下達等會會議決議議，修改改部門年年度運作作計劃和和預算方方案部門業(yè)務計計劃、銷銷售收入入預算、部部門費用用預算、回回

34、款預算算、其他他業(yè)務收收入預算算、其他他業(yè)務支支出預算算、部門門一次性性固定資資產(chǎn)購置置需求、部部門人力力資源需需求審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案日常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)

35、務改善善方案與與行動計計劃預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月銷銷量、價價格以及及銷售費費用預測測參考實際運運作變動動情況，提提出對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度銷銷售、銷銷售費用用滾動預預算預算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月收入入、價格格與銷售售費用預預測、季季度銷售售、銷售售費用滾滾動預算算生產(chǎn)、采購購部門部門構(gòu)成采購管理部部、生產(chǎn)產(chǎn)管理部部、質(zhì)量量管理部部、

36、產(chǎn)品品工藝部部主要職責年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正正式啟動動前，對對下一年年度生產(chǎn)產(chǎn)能力與與生產(chǎn)成成本情況況進行初初步預測測年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算編制10月至111月根據(jù)公司年年度策略略計劃與與目標、內(nèi)內(nèi)外部統(tǒng)統(tǒng)計分析析數(shù)據(jù)編編制本部部門年度度業(yè)務計計劃依據(jù)銷售數(shù)數(shù)量、預預算模型型計算方方法及其其他相關(guān)關(guān)資料，編編制明細細的生產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量預預算依據(jù)生產(chǎn)數(shù)數(shù)量預算算、產(chǎn)品品BOMM、采購購提前期期和安全全庫存數(shù)數(shù)量編制制材料期期末庫存存預算、材材料訂貨貨預算和和材料采采購預算算、預付付款預算算、采

37、購購付款預預算，根根據(jù)歷史史數(shù)據(jù)、業(yè)業(yè)務計劃劃編制制制造費用用預算以以及必要要的匯總總預算，并并按管理理流程中中的時限限要求將將相關(guān)預預算資料料送交相相關(guān)部門門每年10月月底，完完成并提提交本部部門下年年度人力力資源需需求、根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)預算、設(shè)設(shè)備使用用狀況提提交固定定資產(chǎn)購購置需求求、大修修理及技技術(shù)改造造申請根據(jù)預算管管理委員員會預算算平衡會會、預算算正式下下達等會會議決議議，修改改部門年年度運作作計劃和和預算方方案部門業(yè)務計計劃、生生產(chǎn)數(shù)量量預算、材材料期末末庫存預預算、材材料訂貨貨預算、材材料采購購預算、預預付款預預算、采采購付款款預算、部部門費用用預算、部部門固定定資產(chǎn)購購置需求求、

38、大修修理及技技術(shù)改造造申請、部部門人力力資源需需求審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案日常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參

39、考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月生生產(chǎn)數(shù)量量、庫存存、采購購價格以以及制造造費用預預測參考實際運運作變動動情況，提提出對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度生生產(chǎn)、采采購與制制造費用用滾動預預算預算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月生產(chǎn)產(chǎn)量、庫庫存、采采購價格格與制造造費用預預測、生生產(chǎn)、采采購與費費用滾動動預算職能部門部門構(gòu)成總經(jīng)理、營營銷領(lǐng)導導、生產(chǎn)產(chǎn)后勤領(lǐng)領(lǐng)導、總總會計師師、總工工程師；知識產(chǎn)權(quán)部部、技

40、術(shù)術(shù)研究部部、產(chǎn)品品研發(fā)部部（包括括產(chǎn)品研研發(fā)總監(jiān)監(jiān)）、產(chǎn)產(chǎn)品應用用部（包包括產(chǎn)品品應用總總監(jiān)）、行行政后勤勤部、財財務部、信信息管理理部、人人力資源源部、企企劃部主要職責研發(fā)部門：知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部、技技術(shù)研究究部、產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)部、產(chǎn)產(chǎn)品應用用部年度度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正正式啟動動前，對對下一年年度研發(fā)發(fā)立項及及投入進進行初步步預測年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算編制10月至111月每年10月月上旬前前制定研研發(fā)規(guī)劃劃，描述述公司下下年度在在產(chǎn)品研研發(fā)、技技術(shù)研究究、產(chǎn)品品應用和和知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)申報報等方

41、面面的主要要規(guī)劃每年10月月下旬依依據(jù)公司司策略計計劃，產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)、技術(shù)術(shù)研究和和產(chǎn)品應應用規(guī)劃劃制定本本部門下下年度業(yè)業(yè)務計劃劃依據(jù)本部門門運作計計劃、預預算模型型計算方方法及銷銷售部門門提供的的相關(guān)計計劃和預預測資料料，編制制明細的的本部門門費用預預算每年11月月前，完完成并提提交本部部門下年年度人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求根據(jù)公司總總經(jīng)理辦辦公會（預預算管理理委員會會）預審審批與預預下達、正正式下達達等會議議決議，修修改部門門年度運運作計劃劃和預算算方案部門業(yè)務計計劃、部部門費用用預算、研研發(fā)項目目預算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求預算執(zhí)行整個

42、財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計；根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案研發(fā)部門：知識產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部、技技術(shù)研究究部、產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)部、產(chǎn)產(chǎn)品應用用部日常常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動

43、方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月研研發(fā)項目目的工作作進度與與費用預預測參考實際運運作變動動情況，提提出對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度部部門責任任費用滾滾動預算算預算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月研發(fā)發(fā)項目工工作進度度與費用用預測、季季度部門門責任費費用滾動動預算行政后勤部部年度工工作

44、工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正正式啟動動前，對對下一年年度公司司行政費費用支出出情況進進行初步步預測年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算編制10月至111月每年10月月下旬根根據(jù)公司司年度策策略計劃劃、預算算啟動會會議紀要要、固定定資產(chǎn)投投資部門門投資安安排及公公司相關(guān)關(guān)經(jīng)營統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)據(jù)編制本本部門年年度業(yè)務務計劃依據(jù)本部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃、預算算模型計計算方法法及其他他相關(guān)經(jīng)經(jīng)營統(tǒng)計計資料，編編制明細細的行政政管理類類費用預預算及本本部門費費用預算算，并在在管理流流程規(guī)定定的時限限內(nèi)將相相關(guān)預算算資料送送交相關(guān)

45、關(guān)部門每年11月月前，完完成并提提交本部部門下年年度人力力資源需需求每年11月月初將匯匯總公司司各部門門需求的的一次性性固定資資產(chǎn)購置置預算表表送交固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資部部門根據(jù)公司總總經(jīng)理辦辦公會（預預算管理理委員會會）預審審批與預預下達、正正式下達達等會議議決議，修修改部門門年度運運作計劃劃和預算算方案部門業(yè)務計計劃、行行政管理理類費用用、部門門費用預預算、部部門人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計；根據(jù)審計報報告做出

46、出相應的的整改。年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案行政后勤部部日常工工作預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作

47、作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月部部門責任任費用預預測參考實際運運作變動動情況，提提出對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度部部門責任任費用滾滾動預算算預算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月部門門責任費費用預測測、季度度部門責責任費用用滾動預預算人力資源部部年度工工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正正式啟動動前，對對下一年年度人力力資源情情況進行行初步預預測年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿預算編制10月至111月依據(jù)公司年年度策略略計劃和

48、和預算啟啟動會議議決議內(nèi)內(nèi)容，對對各部門門（包括括本部門門）報送送的部門門人力資資源需求求計劃，進進行必要要的部門門間溝通通和平衡衡，再據(jù)據(jù)此編制制本部門門年度運運作計劃劃依據(jù)本部門門年度運運作計劃劃、預算算模型計計算方法法及其他他相關(guān)資資料，編編制工資資、福利利費預算算、工會會經(jīng)費、職職教費和和社會保保險預算算及本部部門費用用預算，并并在管理理流程規(guī)規(guī)定的時時限內(nèi)將將相關(guān)預預算資料料送交相相關(guān)部門門每年11月月初根據(jù)據(jù)部門（初初步）運運作計劃劃，編制制部門一一次性固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置需需求，經(jīng)經(jīng)主管副副總同意意后送交交行政部部門根據(jù)公司總總經(jīng)理辦辦公會（預預算管理理委員會會）預審審批與預預下達、

49、正正式下達達等會議議決議，修修改部門門年度運運作計劃劃和預算算方案部門業(yè)務計計劃、部部門費用用預算、工資、福利費預算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計；根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改。年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案人力資源部部日常工工作預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與

50、與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月公公司人工工費用與與部門責責任費用用預測參考實際運運作變動動情況，提提出對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度公公司工資資、部門門責任費費用滾動動預算預算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月公司司人工費費用與部部門責任任

51、費用預預測、公公司工資資與部門門責任費費用滾動動預算企劃部年度度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬每年7月初初開始通通過市場場調(diào)研和和信息搜搜集原始始資料，出出具關(guān)于于行業(yè)數(shù)數(shù)據(jù)和分分析、競競爭者分分析、宏宏觀經(jīng)濟濟指標等等分析性性報告負責收集和和匯總各各部門提提交的下下年度初初步預測測報告與與相關(guān)資資料，對對公司戰(zhàn)戰(zhàn)略落實實、年度度經(jīng)營目目標方案案進行分分析，提提交預算算管理委委員會商商議以確確定公司司年度戰(zhàn)戰(zhàn)略目標標與方案案年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿行業(yè)分析析報告預算編制10月至111月每年10月月初根據(jù)據(jù)公司年年

52、度運作作計劃，編編制本部部門年度度運作計計劃依據(jù)本部門門運作計計劃、預預算模型型計算方方法及其其他相關(guān)關(guān)資料，編編制明細細的本部部門費用用每年11月月前，完完成并提提交本部部門下年年度人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求根據(jù)公司總總經(jīng)理辦辦公會（預預算管理理委員會會）預審審批與預預下達、正正式下達達等會議議決 議議，修改改部門年年度運作作計劃和和預算方方案部門業(yè)務計計劃、部部門費用用預算、部部門人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計；根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改。年度預算審審計報告告年度預算整整改方案

53、案企劃部日常常工作預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月部部門

54、責任任費用預預測參考實際運運作變動動情況，提提出對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度部部門責任任費用滾滾動預算算預算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月部門門責任費費用預測測、部門門責任費費用滾動動預算信息管理部部年度工工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預算正正式啟動動前，對對下一年年度信息息化建設(shè)設(shè)支出情情況進行行初步預預測年度策略目目標試行行稿、部部門目標標分解方方案試行行稿、預預算編制制指引試試行稿行業(yè)分析析報告預算編制10月至111月根據(jù)公司年年度策略略計劃、各各部門各各類信息息需求編編制和調(diào)調(diào)整本部部

55、門年度度業(yè)務計計劃依據(jù)本部門門及其他他相關(guān)部部門業(yè)務務計劃、公公司投資資安排、預預算模型型計算方方法等資資料，編編制部門門費用預預算每年11月月前，完完成并提提交本部部門下年年度人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求根據(jù)公司總總經(jīng)理辦辦公會（預預算管理理委員會會）預審審批與預預下達、正正式下達達等會議議決議，修修改部門門年度運運作計劃劃和預算算方案部門業(yè)務計計劃、部部門費用用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月配合預算監(jiān)監(jiān)督委員員會實施施年度預預算審計計；根據(jù)審計報報告做出出相應的的整改。年度預算審審計報告告年度預算整整改方案案信息管理部部日常工工作

56、預算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限限設(shè)置要要求，對對本部門門內(nèi)部的的預算內(nèi)內(nèi)、預算算外申請請事項進進行部門門審批超預算申請請審批表表預算分析每月10日日到200日對本部門的的預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行分分析和總總結(jié)，并并編制部部門業(yè)務務分析報報告，尋尋找產(chǎn)生生預算與與執(zhí)行差差異的原原因，提提出改善善建議與與行動方方案月度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告、預算調(diào)整每季起始月月10日日到200日參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交本部門門預算調(diào)調(diào)整申請請與建議議參考部門實實際運作作及公司司、部門門計劃變變動情況況，提交交未來三三個月部部門責任任費用預預測參考實際運運作變動動情況，提提出

57、對相相關(guān)預算算編制方方法和預預算表格格或預算算管理流流程的調(diào)調(diào)整需求求與建議議編制季度部部門責任任費用滾滾動預算算業(yè)務改善方方案與行行動計劃劃、預算算調(diào)整申申請、預預算管理理建議、未未來三個個月部門門責任費費用預測測、季度度責任費費用滾動動預算財務部年度度工作（參參見預算算執(zhí)行委委員會職職責中財財務部工工作）財務部日常常工作（參參見預算算執(zhí)行委委員會職職責中財財務部工工作）總經(jīng)理、營營銷和工工程副總總、生產(chǎn)產(chǎn)和后勤勤副總、總總會計師師、總工工程師、各級領(lǐng)導費費用經(jīng)預預算管理理委員會會確定后后，由財財務部代代為編制制。全面預算的的內(nèi)容業(yè)務預算業(yè)務預算由由銷售預預算、生生產(chǎn)預算算、采購購預算、工工

58、資預算算和成本本預算組組成。銷銷售需要要預算的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括銷量、價價格、銷銷售回款款，生產(chǎn)產(chǎn)需要預預算的主主要內(nèi)容容包括存存貨、生生產(chǎn)量與與投料量量和物料料單耗，采采購需要要預算的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括采購量量、訂貨貨量、采采購價格格和采購購付款，成成本預算算主要由由生產(chǎn)成成本材材料成本本預算和和生產(chǎn)成成本制制造費用用預算兩兩部分組組成。費用預算包括管理費費用預算算、銷售售費用預預算和制制造費用用預算。費費用預算算以所有有的二級級部門為為基本的的編制單單位，每每個部門門的費用用由人工工費用、折折舊與返返銷費用用和部門門責任預預算費用用組成。人工費用：該類費費用指由由于人員員聘用而而引發(fā)的的費

59、用。主主要包括括的內(nèi)容容有工資資、社會會保險、醫(yī)醫(yī)療保險險等費用用。折舊和攤銷銷費用指指業(yè)務量量在一定定范圍內(nèi)內(nèi)時就不不會發(fā)生生變動或或者與業(yè)業(yè)務量根根本沒有有關(guān)系的的費用。這這類費用用主要包包括固定定資產(chǎn)和和無形資資產(chǎn)攤銷銷。部門責任預預算費用用：除以以上兩類類費用外外，部門門發(fā)生的的費用都都歸集為為部門責責任預算算費用。部部門責任任預算費費用主要要包括的的內(nèi)容有有辦公費費、差旅旅費、交交通費等等。投資預算資本性支出出預算由由短期投投資、長長期投資資、技術(shù)術(shù)改造、基基建改造造與固定定資產(chǎn)投投資預算算構(gòu)成。財務預算財務預算包包括損益益表、資資產(chǎn)負債債表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、資資金收支支表和財財務指

60、標標預算五五部分組組成。預算編制方方法與程程序預算編制方方法增量預算增量預算是是把前一一年度實實際發(fā)生生數(shù)作為為基數(shù)，以以預算年年度企業(yè)業(yè)內(nèi)外部部環(huán)境對對業(yè)務的的影響程程度作為為調(diào)整依依據(jù)進行行編制預預算的方方法?！俺姓J過過去發(fā)生生的是合合理的”是使用用增量預預算方法法的前提提條件。零基預算零基預預算“只考慮慮未來需需求，不不考慮歷歷史慣性性” ，以以零為起起點對預預算期內(nèi)內(nèi)各項收收支的可可行性、必必要性、合合理性逐逐項審議議予以確確定收支支水平的的預算，一一般適用用于預算算編制基基礎(chǔ)變化化較大的的預算項項目。彈性預算彈性預算是是在按照照成本(費用)習性分分類的基基礎(chǔ)上，根根據(jù)量、本本、利之之