企業(yè)管理病癥治療(doc 67)

1、 一、經(jīng)營(yíng)人員無(wú)能癥治療經(jīng)營(yíng)安全率 同族企業(yè)要以所有意識(shí)為基礎(chǔ)來(lái)創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)共同體 企企業(yè)的腦腦癥主要要是指“經(jīng)營(yíng)者者無(wú)能癥癥”。這是是經(jīng)營(yíng)者者無(wú)法徹徹底履行行其本身身職責(zé)而引起的的。罹患患此疾病病，即無(wú)無(wú)法適應(yīng)應(yīng)時(shí)代的的變遷。 今今天的企企業(yè)，尤尤其是中中小企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)者，必必須認(rèn)識(shí)識(shí)兩個(gè)問(wèn)問(wèn)題：一一是“同族經(jīng)經(jīng)營(yíng)”；二是是“經(jīng)營(yíng)方方針”。 先先談?wù)摗巴褰?jīng)經(jīng)營(yíng)”的問(wèn)題題。 同同族企業(yè)業(yè)應(yīng)該注注意的要要點(diǎn)和非非同族企企業(yè)不同同。一言言以蔽之之，就是是“家族的的態(tài)度”。在同同族企業(yè)業(yè)中，通通常僅憑憑親戚關(guān)關(guān)系，便便可以出出任公司司董事。 因因?yàn)橥遄迤髽I(yè)的的資金與與經(jīng)未分分離，因因此經(jīng)者者會(huì)產(chǎn)生

2、生“所有意意識(shí)”。不過(guò)過(guò)，這種種“所有意意識(shí)”未必是是壞的。能能使一個(gè)個(gè)人根據(jù)據(jù)自己的的人生觀觀或經(jīng)營(yíng)營(yíng)理念、信信念來(lái)經(jīng)經(jīng)營(yíng)公司司，其背背后的因因素正是是這種“所有意意識(shí)”。以此此所有意意識(shí)為基基礎(chǔ)，如如果從業(yè)業(yè)者能夠夠和“業(yè)主(ownner)”的經(jīng)營(yíng)營(yíng)理念產(chǎn)產(chǎn)生“共感”、“共鳴”、“共和”，便可可以形成成“經(jīng)營(yíng)共共同體”。此意意識(shí)將變變成“我們的的公司”的觀念念。提供供“公司”這個(gè)“場(chǎng)所”的是業(yè)業(yè)主，經(jīng)經(jīng)營(yíng)者一一族，然然而有效效和該“場(chǎng)所”以達(dá)成成個(gè)人的的“目的”的就是是從業(yè)人人員。在在這個(gè)“場(chǎng)所”里，所所謀求的的是經(jīng)營(yíng)營(yíng)者與從從業(yè)人員員的同心心協(xié)力。同同族經(jīng)營(yíng)營(yíng)者是“場(chǎng)所”的提供供者，并并

3、不是支支配者。等等到進(jìn)入入這種狀狀態(tài)時(shí)，就就會(huì)產(chǎn)生生“可靠性性、積極極性與革革新性”。 但但是，如如果因“所有意意識(shí)”的負(fù)面面作用而而淪為“公私混混淆”，那么么該公司司就很難難在激烈烈的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)中生存存了?！肮交旎煜钡脑蛞蛟谟凇斑@是我我們(一一族)的的公司，所所以，我我們(一一族)要要怎么做做就怎么么做，不不用別人人來(lái)管”的意識(shí)識(shí)在作崇崇。在以以家族中中心、自自我中心心為重的的經(jīng)營(yíng)者者經(jīng)營(yíng)之之下，由由于觀念念未趨一一致，非非同族的的從業(yè)人人員怎能能積極工工作呢?于是“不信任任感、無(wú)無(wú)力感”就在員員工中不不斷擴(kuò)大大。 要要治療這這種“家族蠻蠻橫癥”的妙方方，就是是針對(duì)“所有意意識(shí)”開刀，割割

4、掉這個(gè)個(gè)毒瘤之之后，放放開腳步步朝向“經(jīng)營(yíng)共共同體”邁進(jìn)，而而后才能能夠改善善體質(zhì)。因因而，業(yè)業(yè)主本身身對(duì)于下下列三個(gè)個(gè)問(wèn)題應(yīng)應(yīng)有明確確的答案案。 (1)自自己為什什么要經(jīng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)? (2)借借著企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)，自己己想得到到什么?(3)拿什什么來(lái)回回報(bào)員工工?如果一味地地認(rèn)為“所有意意識(shí)”是同族族經(jīng)營(yíng)的的失敗原原因，因因而否定定同族經(jīng)經(jīng)營(yíng)的價(jià)價(jià)值，這這也值得得考慮。因因?yàn)?，以以現(xiàn)實(shí)來(lái)來(lái)說(shuō)，中中小型企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)者，也也就是同同族企業(yè)業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)者，無(wú)無(wú)論對(duì)社社會(huì)或經(jīng)經(jīng)濟(jì)都有有很大的的貢獻(xiàn)?！安恍湃胃?、無(wú)力感”的原因在于“公私混淆”，“公私混淆”的原因在于“所有意識(shí)”，“所有意識(shí)”的原因則在于

5、“資本與經(jīng)營(yíng)未分離”如此追根究底，會(huì)令人產(chǎn)生“資本與經(jīng)營(yíng)分離”可能是最好的形態(tài)。但是，即使已經(jīng)把資本與經(jīng)營(yíng)分開的非同族企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者有時(shí)候也會(huì)公私混淆。所以，“資本與經(jīng)營(yíng)分離”是經(jīng)營(yíng)成功的重要關(guān)鍵，這種說(shuō)法未必百分之百正確。 訂貨貨型經(jīng)營(yíng)營(yíng)應(yīng)該具具備向客客戶提案案、建議議的能力力 其其次談?wù)務(wù)劇敖?jīng)營(yíng)方方針”的問(wèn)題題。在說(shuō)說(shuō)明之前前有一件件非考慮慮不可的的事。前前面曾說(shuō)說(shuō)過(guò)“訂貨型型經(jīng)營(yíng)”與“預(yù)估型型經(jīng)營(yíng)”兩個(gè)形形態(tài)已經(jīng)經(jīng)到了窮窮途末路路，那么么，未來(lái)來(lái)究竟會(huì)會(huì)如何演演變呢?改善經(jīng)經(jīng)營(yíng)的原原則在于于“對(duì)公司司的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)與缺點(diǎn)點(diǎn)了如指指掌，同同時(shí)研究究加強(qiáng)優(yōu)優(yōu)點(diǎn)、改改正缺點(diǎn)點(diǎn)以及去去蕪存菁菁的方法法，

6、以選選擇最有有利于公公司的做做法”。 因因此，這這一抉擇擇就因該該企業(yè)所所具備的的各種條條件而異異。 有有一種“訂貨、預(yù)預(yù)估型復(fù)復(fù)合經(jīng)營(yíng)營(yíng)法”，它很很可能就就是將來(lái)來(lái)所采取取的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式。 所所謂“訂貨、預(yù)預(yù)估型復(fù)復(fù)合經(jīng)營(yíng)營(yíng)法”，就是是綜合二二者的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)而改改進(jìn)缺點(diǎn)點(diǎn)。這樣樣一來(lái)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)形態(tài)態(tài)就變得得非常雷雷同了。 “訂貨型型經(jīng)營(yíng)”的缺點(diǎn)點(diǎn)是利潤(rùn)潤(rùn)較低，而而且對(duì)他他人的依依賴性比比較高，其其優(yōu)點(diǎn)則則是經(jīng)費(fèi)費(fèi)較少。今今后的改改良式訂訂貨型經(jīng)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)應(yīng)以過(guò)去去購(gòu)買力力強(qiáng)的客客戶為主主，主動(dòng)動(dòng)推薦公公司的產(chǎn)產(chǎn)品，融融入預(yù)估估型經(jīng)營(yíng)營(yíng)的特性性。也就就是說(shuō)，由由己方向向客戶提提案、建建議，提提供客戶戶所

7、需要要的事項(xiàng)項(xiàng)(服務(wù)務(wù)、產(chǎn)品品、資金等，視視對(duì)方而而有所不不同)。 一一般來(lái)說(shuō)說(shuō)，如果果己方是是制造業(yè)業(yè)，那就就必須提提供該客客戶所需需要的產(chǎn)產(chǎn)品。因因此，營(yíng)營(yíng)業(yè)會(huì)從從過(guò)去的的被動(dòng)變變成主動(dòng)動(dòng)，正確確掌握“客戶有有什么困困難?”“客戶戶最希望望的是什什么?”等等。換換句話說(shuō)說(shuō)，要根根據(jù)專門門知識(shí)與與經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)進(jìn)行顧問(wèn)問(wèn)式的銷銷售。因因此，如如果不徹徹底改進(jìn)進(jìn)過(guò)去的的營(yíng)業(yè)方方法，就就不可能能制定經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針針。象這這樣，若若能了解解雙方的的需求，做做好適當(dāng)當(dāng)?shù)奶岚赴?、建議議，就可可以漸漸漸擴(kuò)大客客戶的層層面。 案例例1 適應(yīng)變變化開發(fā)發(fā)新復(fù)合合建材 TT公司專專門經(jīng)營(yíng)營(yíng)建材的的銷售。這這家公司司在過(guò)

8、去去趁著住住宅建設(shè)設(shè)的熱潮潮，曾獲獲得相當(dāng)當(dāng)高的利利益。不過(guò)，最最近的業(yè)業(yè)績(jī)每下下愈況，目目前正在在咬緊牙牙關(guān)苦撐撐。某大大規(guī)模工工程公司司和建筑筑公司是是T公司的老老主顧，他他們之間間的關(guān)系系非常好好，但如如今已接接不到他他們的訂訂單了。即即使天天天去招攬攬生意聽(tīng)到的的答案都都是：“你看，那那些工人人和設(shè)計(jì)計(jì)師都閑閑著沒(méi)事事做；再再這樣下下去，公公司非垮垮不可?！?幸幸虧T公公司的經(jīng)經(jīng)理以冷冷靜、敏敏捷的頭頭腦，立立即采取取應(yīng)變措措施?！案鶕?jù)這這種趨勢(shì)勢(shì)，將來(lái)來(lái)的情況況必然更更糟。屆屆時(shí)同行行一定會(huì)會(huì)象螞蟻蟻一樣，只只要有食食物就一一窩蜂地地?fù)砩蟻?lái)來(lái)，不難難預(yù)料企企業(yè)之間間勢(shì)將演演出一場(chǎng)場(chǎng)訂

9、單爭(zhēng)爭(zhēng)奪戰(zhàn)。所所以我們們必須馬馬上研究究出一套套應(yīng)付對(duì)對(duì)策，以以免被卷卷進(jìn)這種種狀態(tài)，更更進(jìn)而創(chuàng)創(chuàng)造另一一個(gè)有利利時(shí)機(jī)!” 于于是他利利用過(guò)去去賺來(lái)的的錢，嘗嘗試采取取“脫訂貨貨型經(jīng)營(yíng)營(yíng)”的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方法，就就是將公公司改為為建材制制造廠商商。當(dāng)然然，如果果從事一一般建材材的產(chǎn)銷銷，已經(jīng)經(jīng)有大企企業(yè)和中中堅(jiān)企業(yè)業(yè)你推我我擠地激激烈競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)，一個(gè)個(gè)中小企企業(yè)尤其其是象他他這種“半路出出家的和和尚”，一方方面缺少少大量生生產(chǎn)的能能力；另另一方面面如果無(wú)無(wú)法生產(chǎn)產(chǎn)有與眾眾不同的的特色的的建材，絕絕對(duì)無(wú)法法獲勝。于于是他決決定進(jìn)行行原材料料的復(fù)合合化，以以提高建建材的性性能。 他他認(rèn)為將將來(lái)的建建材必須須具

10、備“省能量量(隔熱熱)”、“防火(不燃)”、“防止公公害(隔隔音)”三種功能。而這這三種功功能共同同的特色色就是“遮蔽效效果”，但是是，每一一項(xiàng)個(gè)別別的功能能都早已已被開發(fā)發(fā)出來(lái)，如如果要打打入市場(chǎng)場(chǎng)，則必必須把這這些機(jī)能能合而為為一，要要達(dá)到這這個(gè)目的的，就必必須擁有有復(fù)合材材料的構(gòu)造技技術(shù)。有有志者事事竟成，他他終于成成功地開開發(fā)出新新的結(jié)構(gòu)構(gòu)技術(shù)和和新復(fù)合合建材。 這這項(xiàng)建材材大受半半導(dǎo)體、食食品、藥藥品等制制造廠商商的歡迎迎而競(jìng)相相采用，需需求的旺旺盛使該該公司大大發(fā)利市市。 預(yù)估估型經(jīng)營(yíng)營(yíng)必須建建立有系系統(tǒng)的組組織以爭(zhēng)爭(zhēng)取固定定顧客 其其次談?wù)務(wù)劇案牧际绞筋A(yù)估型型經(jīng)營(yíng)”?！邦A(yù)估型型經(jīng)

11、營(yíng)”的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)是利潤(rùn)潤(rùn)較高，缺缺點(diǎn)是資資金投入入與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)較大。造造成這種種缺點(diǎn)的的原因，在在于以不不特定多多數(shù)的顧顧客為對(duì)對(duì)象。 為為了改善善這種經(jīng)經(jīng)營(yíng)上的的缺點(diǎn)，必必須以過(guò)過(guò)去生產(chǎn)產(chǎn)強(qiáng)勢(shì)產(chǎn)產(chǎn)品的技技術(shù)為基基礎(chǔ)，不不斷地推推出新產(chǎn)產(chǎn)品或投投入新領(lǐng)領(lǐng)域。 要要達(dá)到此此目的，最最大的關(guān)關(guān)鍵在一一必須正正確地把把握消費(fèi)費(fèi)者的需需求，并并建立有有系統(tǒng)的的組織，以以爭(zhēng)取固固定顧客客。也就就是說(shuō)要要使原來(lái)來(lái)不特定定多數(shù)的的顧客，變變成特定定而且安安定的多多數(shù)顧客客。 案例例2 建立顧顧客管理理制度而而擴(kuò)大營(yíng)營(yíng)業(yè)的出出租車公公司 NN市有一一家M出出租車公公司，主主要營(yíng)業(yè)業(yè)方式是是在車站站前的出出租車招招呼站

12、，等等候需要要坐車的的客人，或或在馬路路上兜著著轉(zhuǎn)，尋尋找舉手手叫車的的客人，此此外，也也利用公公司的電電話爭(zhēng)取取叫車的的客人，但但是其比比例非常常之少。 其其經(jīng)理考考慮過(guò)，是是不是可可以把這這種“預(yù)估型型經(jīng)營(yíng)”改為訂訂貨型?若能省省下候客客和在馬馬路上兜兜轉(zhuǎn)的時(shí)時(shí)間，而而隨時(shí)隨隨地移動(dòng)動(dòng)到有顧顧客的地地方去，這這種方法法是再好好也不過(guò)過(guò)了。 左左思右想想的結(jié)果果，他將將數(shù)年來(lái)來(lái)用電話話叫出租租車的顧顧客編成成名冊(cè)，再再把這些些顧客的的資料輸輸入電腦腦，讓電電腦記憶憶利用的的頻率、時(shí)時(shí)日以及及車程。完完成了這這項(xiàng)作業(yè)業(yè)之后，再再進(jìn)行分分類工作作，把顧顧客分成成A、BB、C三三類，然然后和AA類

13、的顧顧客訂立立特別合合約，以以便讓顧顧客全面面利用他他們的車車子；對(duì)對(duì)于B類類的顧客客則在估估量客人人可能利利用的日日子與時(shí)時(shí)間，由由公司主主動(dòng)打電電話去聯(lián)聯(lián)絡(luò)，請(qǐng)請(qǐng)他們利利用車子子。 顧顧客管理理制度既既已建立立，接著著，除了了推薦顧顧客坐出出租車之之外，同同時(shí)也提提供旅行行指南服服務(wù)或舉舉辦各國(guó)國(guó)物產(chǎn)特特別展示示會(huì)等，并并且代顧顧客運(yùn)送送貨物。 這這就是“改良式式預(yù)估型型經(jīng)營(yíng)”的一例例。 經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針、經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃的各種種項(xiàng)目 就就算“預(yù)估型型”、“訂貨型型”的融合合化是一一種必然然的發(fā)展展方向，但但仍然必必須更具具體地研研討經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針。決決定此“經(jīng)營(yíng)方方針”時(shí)，還還應(yīng)檢查查下面所所述的幾幾

14、個(gè)項(xiàng)目目： (1)預(yù)預(yù)測(cè)國(guó)際際政經(jīng)趨趨勢(shì)； (2)國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的變化化；(3)金融融市場(chǎng)的的變化；(4)勞動(dòng)動(dòng)市場(chǎng)的的變化；(5)國(guó)際際收支的的變化；(6)國(guó)民民收入的的變化；(7)產(chǎn)業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)的的變化； (8)需需求預(yù)測(cè)測(cè)； (9)行行業(yè)預(yù)測(cè)測(cè)(行業(yè)業(yè)的趨勢(shì)勢(shì)、自己己公司的的現(xiàn)在地地位、將將來(lái)的傾傾向)。 檢檢查了這這幾個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目之后后，緊接接著就要要制定“公司的的發(fā)展方方向”、“經(jīng)營(yíng)方方針”。為了了實(shí)踐其其“方針”，必須須先擬訂訂“經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃”。 “經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃”包括： (1)經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模模計(jì)劃； (2)利利益計(jì)劃劃； (3)行行銷計(jì)劃劃； (4)組組織計(jì)劃劃； (5)需需要人員員計(jì)劃； (6)教

15、教育計(jì)劃劃； (7)損損益計(jì)劃劃； (8)財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃； (9)資資金運(yùn)用用計(jì)劃； (10)福利保保健計(jì)劃劃； (11)生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃； (12)設(shè)備計(jì)計(jì)劃； (13)研究開開發(fā)計(jì)劃劃； (14)可預(yù)期期的經(jīng)營(yíng)營(yíng)分析預(yù)預(yù)測(cè)； (15)經(jīng)營(yíng)改改善計(jì)劃劃。 根根據(jù)這些些計(jì)劃，提提出“各部門門業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)施計(jì)劃劃書”。于是是各“經(jīng)營(yíng)方方針書”、“經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃書”和“各部門門業(yè)務(wù)實(shí)實(shí)施計(jì)劃劃書”三部分分都齊全全了，那那么，最最高經(jīng)者者的方針針就可以以付諸實(shí)實(shí)踐了。 以下下即簡(jiǎn)單單地談一一談改善善腦癥(經(jīng)營(yíng)者者無(wú)能癥癥)的重重點(diǎn)也即即“經(jīng)營(yíng)方方針擬定定方法”。關(guān)于于經(jīng)營(yíng)方方針的擬擬定方法法，有各各種技巧巧，這里里

16、將介紹紹由損益益與資金金的觀點(diǎn)點(diǎn)所采取取的方法法。 先決決定應(yīng)采采取攻勢(shì)勢(shì)或守勢(shì)勢(shì)的“經(jīng)營(yíng)安安全率” 過(guò)過(guò)去那種種典型的的訂貨型型經(jīng)營(yíng)法法或預(yù)估估型經(jīng)營(yíng)營(yíng)法，隨隨著環(huán)境境的變化化而逐漸漸式微，進(jìn)進(jìn)入彼此此互相融融會(huì)的應(yīng)應(yīng)用階段段。環(huán)境境變化不不僅帶來(lái)來(lái)這些改改變而已已。例如如，過(guò)去去只要留留意到同同業(yè)的動(dòng)動(dòng)向，一一切情況況便了如如指掌，但但今天已已經(jīng)有形形態(tài)完全全不同的的企業(yè)滲滲透到這這一行業(yè)業(yè)了。 在這這種狀況況之下，決決定“經(jīng)營(yíng)方方針”的一個(gè)個(gè)尺度，就就是究竟竟要采取取“攻勢(shì)”或采取取“守勢(shì)”。我們們都知道道，目前前除了一一部分市市場(chǎng)之外外，經(jīng)營(yíng)營(yíng)普遍蕭蕭條。在在這種背背景之下下，就必必須

17、確實(shí)實(shí)維持有有限的成成長(zhǎng)率；如果經(jīng)經(jīng)費(fèi)成長(zhǎng)長(zhǎng)率超過(guò)過(guò)市場(chǎng)成成長(zhǎng)率，則則應(yīng)將其其他公司司應(yīng)該獲獲取的成成長(zhǎng)部分分，奪取取過(guò)來(lái)。這這時(shí)，有有勝算的的部分就就采取“攻勢(shì)”；沒(méi)有有勝算的的部分，或或由于某某些原因因而無(wú)法法采取攻攻勢(shì)時(shí)就就轉(zhuǎn)為“守勢(shì)”。究竟竟要“攻”或要“守”，是決決定企業(yè)業(yè)發(fā)展方方向的重重要關(guān)鍵鍵。 然而而，應(yīng)憑憑借什么么條件來(lái)來(lái)判斷“攻”或“守”呢?其其判斷基基準(zhǔn)之一一是“經(jīng)營(yíng)安安全率”。 首先先要算出出“損益平平衡點(diǎn)安安全率” “經(jīng)營(yíng)安安全率”由“損益平平衡點(diǎn)安安全率”與“資金安安全率”所構(gòu)成成?？梢砸哉f(shuō)是由由損益與與借貸這這兩面來(lái)來(lái)判斷經(jīng)經(jīng)營(yíng)的安安全狀況況。 可可應(yīng)用下下面的公

18、公式求出出“損益平平衡點(diǎn)安安全率” (1)損損益平衡衡點(diǎn)銷售售額固固定費(fèi)/(1-變動(dòng)費(fèi)費(fèi)/銷售售額)； (22)損益益平衡點(diǎn)點(diǎn)稼動(dòng)率率銷售售額/損損益平衡衡點(diǎn)銷售售額%； (3)損損益平衡衡安全率率1000% 損益平平衡點(diǎn)稼稼動(dòng)率。 假假設(shè)企業(yè)業(yè)的條件件如下： 銷銷售額：一億元元 變變動(dòng)費(fèi)：六千萬(wàn)萬(wàn)元 固定費(fèi)費(fèi)：三千千二百萬(wàn)萬(wàn)元 這這時(shí)候的的損益平平衡點(diǎn)銷銷售額以以及稼動(dòng)動(dòng)銷售額額安全率率是這樣樣計(jì)算的的： (1)損損益平衡衡點(diǎn)銷售售額332000萬(wàn)元/(1-60000萬(wàn)元元/1億億元332000萬(wàn)元/0.4480000萬(wàn)萬(wàn)元； (2)損損益平衡衡點(diǎn)稼動(dòng)動(dòng)率880000萬(wàn)元/1億元元1000%

19、880%； (3)損損益平衡衡點(diǎn)安全全率1100%-800%220%。 重新新整理一一切資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目而而求出“資金安安全率” 其其次看資資產(chǎn)負(fù)債債表的資資產(chǎn)項(xiàng)目目及其金金額，然然后計(jì)算算如果立立刻變賣賣各項(xiàng)資資產(chǎn)以求求現(xiàn)，究究竟可換換得多少少現(xiàn)金。 11.流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)(flooatiing asssetss) (1)現(xiàn)現(xiàn)金按照票票面面額額。 (2)普普通存款款、通知知存款、活活期存款款這也也是按照照票面。 (3)定定期存款款此存存款解約約時(shí)，僅僅能獲得得普通存存款的利利息。 可可是，如如果將它它做為向向金融機(jī)機(jī)構(gòu)貸款款時(shí)的擔(dān)擔(dān)保，就就無(wú)法輕輕易解約約。在此此假設(shè)為為強(qiáng)行解解約的情情形。 (4)收收

20、取票據(jù)據(jù)要把把它兌換換現(xiàn)金，當(dāng)當(dāng)然不能能按照票票面面額額兌現(xiàn)。除除了要扣扣除貼現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)之外外，如果果手持票票據(jù)不是是出自一一流企業(yè)業(yè)，則到到期時(shí)是是不是真真的能夠夠兌現(xiàn)，也也是一個(gè)個(gè)問(wèn)題。談?wù)勗捙袛鄶嗉悍焦镜膶?shí)實(shí)力與金金融機(jī)關(guān)關(guān)的關(guān)系系來(lái)推算算能夠兌兌現(xiàn)的比比例。 (5)賒賒賣貸款款這筆筆錢也不不會(huì)按照照帳面金金額換成成現(xiàn)款。首首先，在在賒賣貨貨款之中中，要區(qū)區(qū)分為現(xiàn)現(xiàn)款和票票據(jù)；現(xiàn)現(xiàn)款部分分也有立立即與延延遲付款款之分。若若要求客客戶立即即付款時(shí)時(shí)，必須須將一定定的折扣扣計(jì)算在在內(nèi)。 (6)有有價(jià)證券券在有有價(jià)證券券之中，股股票上市市的企業(yè)業(yè)的股票票，可根根據(jù)股票票市場(chǎng)的的行情，立立刻知道

21、道價(jià)值若若干。債債券和其其他的證證券，也也應(yīng)該和和有關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)接洽洽以掌握握兌現(xiàn)狀狀況。 22.庫(kù)存存資產(chǎn)(invventtorees pproppertty) (1)產(chǎn)產(chǎn)品、商商品產(chǎn)(商商)品通通常是通通過(guò)販賣賣行為計(jì)計(jì)算銷售售額，但但是遇到到緊急狀狀況必須須立即兌兌換現(xiàn)金金時(shí)，欲欲無(wú)法按按照帳簿簿上的金金額兌現(xiàn)現(xiàn)，在交交易階段段，可能能會(huì)被大大幅度殺殺價(jià)。 (2)半半成品這是是產(chǎn)品完完成之前前的階段段。要以以這些半半成品來(lái)來(lái)兌換現(xiàn)現(xiàn)金，除除了產(chǎn)品品完全相相同的業(yè)業(yè)者之外外，大概概沒(méi)有人人會(huì)購(gòu)買買。因此此和下一一項(xiàng)原材材料同樣樣，很難難成為現(xiàn)現(xiàn)金。 (3)原原材料因?yàn)闉樯形醇蛹庸?，因因此也許許

22、還具有有變現(xiàn)性性，但除除非該原原材料有有相當(dāng)?shù)牡膬r(jià)值，或或是同業(yè)業(yè)者需求求甚切，否否則也很很難兌現(xiàn)現(xiàn)。甚至至有當(dāng)作作廢料出出售的可可能。 33.固定定資產(chǎn)(fixxed asssetss) (1)建建筑物租來(lái)來(lái)的建筑筑物與自自己的房房子，其其價(jià)值當(dāng)當(dāng)然不同同。此外外，如果果是租來(lái)來(lái)的，當(dāng)當(dāng)然不能能把該建建筑物賣賣掉求現(xiàn)現(xiàn)。其權(quán)權(quán)利究竟竟能以什什么價(jià)格格轉(zhuǎn)讓給給其他人人，就成成為重點(diǎn)點(diǎn)。(2)機(jī)器器、設(shè)備備這些些設(shè)備也也是根據(jù)據(jù)購(gòu)買時(shí)時(shí)的價(jià)格格與耐用用年數(shù)的的折舊狀狀況來(lái)判判斷，但但是即使使按照此此基準(zhǔn)設(shè)設(shè)定價(jià)格格，如果果對(duì)方?jīng)]沒(méi)有購(gòu)買買的必要要，依然然很難賣賣出。此此資金安安全率主主要是用用以

23、估算算現(xiàn)在立立即兌換換時(shí)，可可獲得多多少現(xiàn)金金，因此此其價(jià)錢錢可以想想象一定定非常便便宜。(3)土地地在變變賣的資資產(chǎn)當(dāng)中中，最重重要的就就是土地地。它通通常比帳帳簿價(jià)格格有更大大的伸縮縮余地，因因此很有有希望賣賣得好價(jià)價(jià)錢?？煽墒?，如如果立刻刻要兌換換現(xiàn)金，恐恐怕也很很難以一一般的價(jià)價(jià)錢賣出出去。 土土地通常?？砂凑照蘸竺嫠龅姆椒椒?，算算出究竟竟能賣多多少錢。 (1)向向不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)者打打聽(tīng)。 (2)根根據(jù)不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)鑒定定師的鑒鑒定書。 (3)路路線價(jià)格格法以及及固定資資產(chǎn)稅評(píng)評(píng)估倍率率法。 除除了這些些之外，土土地還有有“農(nóng)地”、“山林”等，如如果屬于于農(nóng)地，那那么評(píng)估估時(shí)就無(wú)無(wú)注意耕耕作

24、權(quán)是是否為第第三者所所有；如如果是山山林，必必須加上上樹木的的評(píng)估，其其評(píng)估結(jié)結(jié)果會(huì)因因是否有有樹木，或或是否有有第三者者的權(quán)利利而有所所不同。 44.其他他 (1)無(wú)無(wú)形固定定資產(chǎn)； (2)投投資； (3)遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)。 這這些資產(chǎn)產(chǎn)有“商標(biāo)權(quán)權(quán)利”、“投資金金”、“開發(fā)費(fèi)費(fèi)”、“保證金金”等等。關(guān)關(guān)于“保證金金”、“投資金金”或“投資有有價(jià)證券券”等，需需判斷規(guī)規(guī)約或市市況，以以估算兌兌換現(xiàn)金金所得來(lái)來(lái)的進(jìn)款款。可是是，通常常很難估估計(jì)正確確。 就就這樣，將將資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目一一一變賣成成現(xiàn)金的的推算額額合計(jì)起起來(lái)，然然后，計(jì)計(jì)算合計(jì)計(jì)額在資資產(chǎn)負(fù)債債表的資資產(chǎn)合計(jì)計(jì)總額中中所占的的比例。這這就

25、是資資產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)率。譬譬如說(shuō)，假假設(shè)資產(chǎn)產(chǎn)本來(lái)為為十億元元。結(jié)果果以八億億元賣出出，則資資產(chǎn)變現(xiàn)現(xiàn)率是880%。 其其次，討討論將資資產(chǎn)變賣賣為現(xiàn)金金時(shí)的借借入資本本對(duì)自有有資本的的比例。分分母表示示自有資資本的比比例，分分子是借借入資本本的比例例。 現(xiàn)現(xiàn)在假設(shè)設(shè)資產(chǎn)變變現(xiàn)率為為80%、借入入資本與與自有資資本的比比例是880比220，因因?yàn)榻枞肴胭Y本有有80%，所以以現(xiàn)款完完全被用用來(lái)還債債，結(jié)果果變成手手上一毛毛錢也不不剩下來(lái)來(lái)的狀態(tài)態(tài)，這表表示資金金安全率率是零。以以此為平平衡點(diǎn)，若若資產(chǎn)變變現(xiàn)率是是90%，那么么資金安安全率就就是100%了。 反反之，如如果資產(chǎn)產(chǎn)變現(xiàn)率率是700%，那那

26、么即使使全部用用來(lái)償還還借入資資本的880%，仍仍不足110%。這這表示借借入資本本的比率率愈低(等于自自有資本本比率高高)，則則資金安安全率愈愈高。 由兩兩個(gè)安全全率求出出“經(jīng)營(yíng)安安全率” “損益平平衡點(diǎn)安安全率”與“資金安安全率”既已求求出，接接著試求求“經(jīng)營(yíng)安安全率”。在縱軸取資資金安全全率，在在橫軸取取損益平平衡點(diǎn)安安全率，即即可繪出出經(jīng)營(yíng)安安全率(座標(biāo))。損益平衡點(diǎn)點(diǎn)安全率率和資金金安全率率均高，則則表示營(yíng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)動(dòng)與資金金二者的的關(guān)系非非常良好好，而經(jīng)經(jīng)營(yíng)的安安全性也也比較高高。 理理想的位位置大約約是在損損益平衡衡點(diǎn)安全全率200%及資資金安全全率300%之處處。損益益平衡點(diǎn)點(diǎn)安

27、全率率20%及資金金安全率率20%處，可可稱之為為安全。 可可是，當(dāng)當(dāng)損益平平衡安全全率開始始向低位位移動(dòng)，則則資金安安全率也也可能隨隨之移往往低位。此此時(shí)必須須特別留留意資金金的有效效運(yùn)用。 如如果把這這幾年以以來(lái)的實(shí)實(shí)績(jī)繪出出，就可可以根據(jù)據(jù)它來(lái)判判斷公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針，應(yīng)應(yīng)該采取取“攻”或“守”了。 如果果經(jīng)營(yíng)安安全率是是在第象限，必必須繼續(xù)續(xù)采取積積極攻勢(shì)勢(shì) (1)型型朝向第第象限的的右上方方推移。這這表示營(yíng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)動(dòng)與收益益同時(shí)提提高，而而且資金金動(dòng)用效效率也十十分順利利。借入入資本雖雖然已融融入資產(chǎn)產(chǎn)中，但但是該資資產(chǎn)能帶帶來(lái)收益益，繼續(xù)續(xù)保持順順利的狀狀態(tài)。 這這種狀況況，原則則

28、上可以以判斷為為“應(yīng)該繼繼續(xù)采取取積極的的攻勢(shì)?！奔词鼓骋欢螘r(shí)期可能因設(shè)備投資而使資金安全率降低，只要市場(chǎng)狀況良好，該設(shè)備投資必能進(jìn)一步增加收益。 第象限應(yīng)應(yīng)認(rèn)清狀狀況，然然后判斷斷攻或守守 (2)型已進(jìn)進(jìn)入第象限(即使尚尚未進(jìn)入入第2象象限，但但如果朝朝向左下下方推移移，依然然可以解解釋為和和(2)型相同同)。這這時(shí)資金金安全率率雖然還還是正，但但是損益益平衡安安全率已已變成了了負(fù)數(shù)。 這這時(shí)候必必須正確確應(yīng)付兩兩個(gè)情況況：第一一，損益益平衡點(diǎn)點(diǎn)安全率率變成負(fù)負(fù)的理由由是“市場(chǎng)的的夕陽(yáng)化化”；第二二，其理理由為“行銷力力不足”所造成成的收益益減少。 先先談理由由在于“市場(chǎng)的的夕陽(yáng)化化”這一種

29、種情況。遇遇到這種種情況時(shí)時(shí)要采取取下列兩兩種策略略之一： (1)向向新的市市場(chǎng)轉(zhuǎn)換換； (2)在在現(xiàn)有市市場(chǎng)中求求生存。 雖雖然市場(chǎng)場(chǎng)衰退，但但并不表表示該市市場(chǎng)已經(jīng)經(jīng)完全消消失，所所以只要要能確保保生存，即即使是小小市場(chǎng)，依依然可以以擁有非非常高的的市場(chǎng)占占有率。如如果企業(yè)業(yè)的資源源(人、物物、財(cái))和戰(zhàn)力力(行銷銷力、技技術(shù)力、開開發(fā)力、生生產(chǎn)力、組組織力等等)都具具有絕對(duì)對(duì)優(yōu)勢(shì)，那那么為了了生存，首首先就必必須積極極布置，重重新構(gòu)筑筑資源與與戰(zhàn)力。只只要這些些資源與與戰(zhàn)力優(yōu)優(yōu)秀，那那么即使使市場(chǎng)衰衰退，仍仍有機(jī)會(huì)會(huì)回到第第象限，并并向右上上方推移移，但是是如果該該資源與與戰(zhàn)力的的分配不不

30、適當(dāng)，那那么就很很難回頭頭了。也有人認(rèn)為為與其堅(jiān)堅(jiān)持留在在原來(lái)市市場(chǎng)內(nèi)，不不如逐漸漸轉(zhuǎn)向關(guān)關(guān)系性的的領(lǐng)域發(fā)發(fā)展，或或許比較較有前途途。這時(shí)時(shí)候，如如果是制制造業(yè)者者，可以以依據(jù)“固有技技術(shù)”，而轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)向關(guān)系系市場(chǎng)發(fā)發(fā)展；一一般企業(yè)業(yè)則以其其“顧客”為中心心，改換換所買賣賣的商品品，借以以轉(zhuǎn)換市市場(chǎng)。其次研究一一下第二二種情況況，也即即損益平平衡安全全率變成成負(fù)數(shù)的的理由是是在于“行銷力力不足”。市場(chǎng)場(chǎng)本身并并未衰退退(即使使不算特特別好)，收益益卻惡化化的原因因，大多多數(shù)在于于行銷力力趨弱所所致。其其中也有有各種不不同的情情形，最最嚴(yán)重的的是“行銷策策略不切切實(shí)際”與“行銷責(zé)責(zé)任者無(wú)無(wú)法勝任任”

31、。 應(yīng)應(yīng)付行銷銷力衰弱弱的方法法，則應(yīng)應(yīng)該重新新評(píng)估行行銷策略略或更換換不勝任任的行銷銷責(zé)任者者。 進(jìn)入入第象限則則必須采采取果斷斷的應(yīng)付付對(duì)策 (3)型型是進(jìn)入入第象限后后的狀態(tài)態(tài)。無(wú)論論損益、資資金均為為負(fù)。會(huì)會(huì)變成這這種地步步，絕不不僅只是是一個(gè)或或兩個(gè)因因素，可可以說(shuō)是是一種“癥候群群”。 到到了此象象限，必必須拋棄棄“船到橋橋頭自然然直”的心理理。否則則一旦陷陷入困境境就難以以挽回了了。 挽挽回此情情勢(shì)的方方針有二二：其一一是“果斷的的縮減對(duì)對(duì)策”；其二二是“企業(yè)改改組”。無(wú)論論采取哪哪一種方方針，成成功的關(guān)關(guān)鍵均在在于是否否能夠獲獲得從業(yè)業(yè)人員和和客戶的的理解與與共識(shí)，以以及平常常

32、是否和和顧客保保持良好好的關(guān)系系。 “果斷的的縮減對(duì)對(duì)策”首先是是緊縮經(jīng)經(jīng)費(fèi)。經(jīng)經(jīng)費(fèi)中最最重要的的就是人人事經(jīng)費(fèi)費(fèi)，因此此從業(yè)人人員的認(rèn)認(rèn)同與理理解是成成功的重重要關(guān)鍵鍵。如果果采取強(qiáng)強(qiáng)硬手段段，那么么即使能能擺平當(dāng)當(dāng)時(shí)的危危急，卻卻會(huì)在日日后留下下后遺癥癥，而且且，情勢(shì)勢(shì)被逼到到這個(gè)地地步，其其責(zé)任多多半在于于經(jīng)營(yíng)者者，因此此，以現(xiàn)現(xiàn)有的經(jīng)經(jīng)營(yíng)智囊囊團(tuán)是否否能夠擺擺平這種種情勢(shì)還還是一個(gè)個(gè)問(wèn)題。 繼繼續(xù)談?wù)務(wù)勏乱粋€(gè)個(gè)“企業(yè)改改組”的方針針。如果果導(dǎo)致企企業(yè)倒閉閉，大多多會(huì)被金金融機(jī)關(guān)關(guān)評(píng)斷為為一個(gè)“使公司司倒閉的的經(jīng)營(yíng)者者”。因此此，大多多數(shù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)者自然然有無(wú)論論如何不不讓公司司倒下來(lái)來(lái)的心

33、理理，；因因而使情情況更為為嚴(yán)重。所所以經(jīng)營(yíng)營(yíng)者必須須正確地地把握狀狀況，做做適當(dāng)?shù)牡呐袛啵冶仨氻毦邆浜虾侠砀慕M組，再度度挑戰(zhàn)的的勇氣。 第象限必必須徹底底重新建建立財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu) (4)型型已經(jīng)進(jìn)進(jìn)入第象限，也也就是說(shuō)說(shuō)損益安安全率雖雖然是正正，但是是資金安安全率之之所以變變負(fù)，通通常有下下列幾下下背景： 11. 借借入資本本太多 借借入資本本的內(nèi)容容主要是是借款(長(zhǎng)期、短短期)與與賒買貨貨款。賒賒買貨款款必須維維持和賒賒賣貨款款的平衡衡，以掌掌握健全全性。賒賒買貨款款如果大大于賒賣賣貨款，就就會(huì)對(duì)資資金的周周轉(zhuǎn)造成成壓力。 借借入資本本之中，借借款過(guò)多多也是一一個(gè)問(wèn)題題。借款款必須支支付

34、利息息，借款款多，所所支付的的龐大利利息就會(huì)會(huì)表現(xiàn)在在損益表表上，常常成為利利益惡化化的原因因。此外外，如果果將短期期運(yùn)轉(zhuǎn)金金使用在在固定設(shè)設(shè)備上，也也是使資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)惡化的的原因。 22. 未未有效運(yùn)運(yùn)用借入入資本 尤尤其是借借來(lái)的資資金，應(yīng)應(yīng)該已經(jīng)經(jīng)變成了了資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中的借方方的流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)其其中之一一。 以以庫(kù)存資資產(chǎn)為例例。向金金融機(jī)關(guān)關(guān)借錢，預(yù)預(yù)期可以以暢銷而而買下某某種“商品”，可是是卻變成成“滯銷商商品”而堆積積在倉(cāng)庫(kù)庫(kù)里；或或本來(lái)打打算制造造產(chǎn)品而而買下“原材料料”，可是是因?yàn)槭惺袌?chǎng)蕭條條，即使使制成產(chǎn)產(chǎn)品也賣賣不出去去，于是是原材料料就未經(jīng)經(jīng)任何加

35、加工而被被送入倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)。 或或者由于于朋友建建議而籌籌借了“保證金金”和“權(quán)利金金”，并耗耗費(fèi)可觀觀的裝潢潢費(fèi)和機(jī)機(jī)器設(shè)備備開起店店來(lái)了，但但是卻無(wú)無(wú)法吸引引客人，以以致陷入入進(jìn)退維維谷的困困境。 這這種狀態(tài)態(tài)，可以以說(shuō)借入入資本雖雖然已經(jīng)經(jīng)成為公公司的資資產(chǎn)，但但是卻得得不到預(yù)預(yù)期的利利益。 遭遭遇此況況，首先先應(yīng)采取取的措施施是設(shè)法法“有效運(yùn)運(yùn)用資產(chǎn)產(chǎn)”。為了了達(dá)成這這個(gè)目的的，則必必須重新新檢討各各部門所所擁有資資產(chǎn)對(duì)銷銷售額的的貢獻(xiàn)度度(周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率)。 存存貨資產(chǎn)產(chǎn)也應(yīng)重重新研討討，以通通盤了解解商品、產(chǎn)產(chǎn)品、原原材料、半半成品等等對(duì)消費(fèi)費(fèi)額或附附加價(jià)值值額的貢貢獻(xiàn)，并并進(jìn)而著著手改善善。

36、 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)也是如如此。必必須指示示設(shè)法催催收賒賣賣貨款的的方法。按按照這種種方式來(lái)來(lái)減輕資資產(chǎn)負(fù)但但，用剩剩余的資資金來(lái)償償還貸款款，以降降低借入入資本比比例。要采取這種種對(duì)策，必必須由財(cái)財(cái)務(wù)部門門發(fā)揮無(wú)無(wú)比的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)力，以以獲取其其他部門門的理解解與認(rèn)同同。 由由此可知知，治療療腦病的的方法，就就是要明明確地了了解同族族經(jīng)營(yíng)者者的態(tài)度度方針(采取“攻”或“守”)。 二二、管理制制度失調(diào)調(diào)癥治療療業(yè)務(wù)務(wù)與職務(wù)務(wù)關(guān)系 要要按照各各階段去去治療“方針傳傳達(dá)窒礙礙癥” 企企業(yè)的神神經(jīng)疾病病是由于于管理制制度不當(dāng)當(dāng)而罹患患的疾病病。即使使最高階階層擬定定了正確確的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針或或經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃，這這些方針

37、針或計(jì)劃劃如果無(wú)無(wú)法傳達(dá)達(dá)到整個(gè)個(gè)公司內(nèi)內(nèi)部各個(gè)個(gè)部門，最最高階層層就無(wú)法法了解公公司營(yíng)運(yùn)運(yùn)的現(xiàn)況況。這就就如同身身體血液液循環(huán)不不良，無(wú)無(wú)法把足足夠的血血液輸送送到頭腦腦的癥狀狀。 要要治愈此此疾病，首首先，必必須認(rèn)識(shí)識(shí)“管理制制度是為為了達(dá)到到企業(yè)目目的而所所采取的的手段”，而且且這種管管理制度度“必須是是最具效效力的”。 “公司管管理規(guī)則則”就是管管理制度度之一?！肮竟芾硪?guī)則”包括成文規(guī)則和未成文規(guī)則。“業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)”也也是管理理制度之之一，尤尤其是其其中的“組織編編制”，更應(yīng)應(yīng)根據(jù)環(huán)環(huán)境來(lái)修修正。 再再重復(fù)說(shuō)說(shuō)明一次次。相當(dāng)當(dāng)于神經(jīng)經(jīng)疾病的的“管理制制度失調(diào)調(diào)癥”，是因因?yàn)榻?jīng)營(yíng)營(yíng)的中樞樞

38、意識(shí)無(wú)無(wú)法傳達(dá)達(dá)到末稍稍，而且且在末梢梢所知覺(jué)覺(jué)的事物物也無(wú)法法確實(shí)的的傳達(dá)到到最高階階層來(lái)，致致使最高高階層無(wú)無(wú)法正確確下達(dá)決決策所罹罹患的疾疾病。 治治療這個(gè)個(gè)疾病的的方法就就是要重重新全盤盤檢查管管理制度度。以下下談?wù)勚沃委煛肮芾碇浦贫仁д{(diào)調(diào)癥”中癥狀狀比較嚴(yán)嚴(yán)重的“經(jīng)營(yíng)方方針傳達(dá)達(dá)窒礙癥癥”的方法法，然后后以此為為中心，再再依次改改善其他他制度。 要把經(jīng)營(yíng)方針正確傳達(dá)到各個(gè)部門時(shí)，必須先做好后面幾件預(yù)備工作： (1)證證實(shí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針是是否正確確。 (2)證證實(shí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃是是否周全全。 (3)決決定與本本身部門門業(yè)務(wù)相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)。 (4)為為使各事事項(xiàng)具體體化，必必須設(shè)定定管理項(xiàng)項(xiàng)目的重

39、重要度等等級(jí)。 (5)目目標(biāo)必須須明確(數(shù)值化化)。 (6)實(shí)實(shí)施期間間必須明明確。 (7)須須經(jīng)高級(jí)級(jí)干部會(huì)會(huì)議的認(rèn)認(rèn)可。 (8)實(shí)實(shí)施責(zé)任任者必須須明確。 (9)確確實(shí)稽核核執(zhí)行狀狀況。 (10)評(píng)估實(shí)實(shí)施結(jié)果果。 基本本構(gòu)想明明確時(shí)，立立即提示示經(jīng)營(yíng)方方針和經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃 通通常是經(jīng)經(jīng)由“經(jīng)營(yíng)方方針書”和“經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃書”來(lái)指示示。等最最高階層層的方針針和基本本計(jì)劃都都明確之之后，各各部門必必須按照照此方針針和計(jì)劃劃來(lái)制作作實(shí)踐計(jì)計(jì)劃書。因因此，在在最高階階層的基基本構(gòu)想想明確時(shí)時(shí)，最重重要的就就是立即即把該基基本構(gòu)想想揭示給給各部門門的主管管。其時(shí)時(shí)機(jī)原則則上以新新事業(yè)年年度展開開的三個(gè)個(gè)

40、月前為為理想。 接受受最高階階層方針針并選擇擇與自己己部門相相關(guān)聯(lián)事事宜 各各部門主主管了解解了最高高階層所所擬定出出來(lái)的“經(jīng)營(yíng)方方針”和“經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃”的基本本意旨之之后，即即從這個(gè)個(gè)基本意意旨中選選出版自自己部門門有關(guān)系系的業(yè)務(wù)務(wù)。 譬譬如說(shuō)，假假設(shè)“經(jīng)營(yíng)方方針”舉出本本年度重重要方針針之一的的“開發(fā)最最大的能能力”，則人人事部門門就會(huì)相相對(duì)應(yīng)地地制訂“徹底實(shí)實(shí)施教育育訓(xùn)練”的方法法。 于于是，必必須擬定定具體化化的管理理項(xiàng)目。如如果只抽抽象化地地說(shuō)“實(shí)施教教育訓(xùn)練練”而不實(shí)實(shí)際去做做，那也也只是空空喊口號(hào)號(hào)，很難難獲得具具體的結(jié)結(jié)果。 教育育訓(xùn)練的的實(shí)施 1. 公司外外講習(xí)會(huì)會(huì) (1)公公

41、司外講講習(xí)會(huì)的的機(jī)關(guān)和和主題的的選擇； (2)參參加者的的遴選； (3)參參加者的的派遣； (4)參參加者成成果顯示示； 報(bào)告書書的提出出； 舉辦內(nèi)內(nèi)部講習(xí)習(xí)會(huì)； 稽查聽(tīng)聽(tīng)講成果果對(duì)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)業(yè)務(wù)的的反映。 (5)企企劃未來(lái)來(lái)的講習(xí)習(xí)會(huì)； (6)公公司外講講習(xí)會(huì)的的評(píng)估與與反省。 22. 公公司內(nèi)研研修 (1)擬擬定“重點(diǎn)教教育”學(xué)習(xí)計(jì)計(jì)劃； (2)制制作教育育研修用用教材； (3)遴遴選教育育訓(xùn)練擔(dān)擔(dān)任者； 遴選公公司外講講師； 遴選公公司內(nèi)講講師。 (4)遴遴選公司司內(nèi)研修修參加者者； (5)參參加者的的成果顯顯示； 報(bào)告書書的提出出； 舉辦部部?jī)?nèi)講習(xí)習(xí)會(huì)； 考核研研修成果果； 征詢研研修希望

42、望和要求求事項(xiàng)。 (6)公公司內(nèi)研研修的評(píng)評(píng)估與反反省。 按按照這樣樣確定實(shí)實(shí)施項(xiàng)目目之后，再再將這些些項(xiàng)目按按重要度度編定等等級(jí)。這這些項(xiàng)目目都是從從最高階階層的經(jīng)經(jīng)營(yíng)方針針、經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃所所導(dǎo)出的的，因此此，每一一個(gè)項(xiàng)目目當(dāng)然都都很重要要?？墒鞘牵詰?yīng)應(yīng)按照“A非常重要”、“B頗重重要”、“C重要要”三個(gè)等等級(jí)來(lái)劃劃分。按按照這個(gè)個(gè)方法做做，萬(wàn)一一遇到業(yè)業(yè)務(wù)非常常繁忙而而無(wú)暇顧顧及每一一個(gè)項(xiàng)目目時(shí)，依依然能夠夠辦好最最高階層層所期待待的業(yè)務(wù)務(wù)。 為使使目標(biāo)明明確化，需需以數(shù)字字來(lái)表現(xiàn)現(xiàn) 明明白了應(yīng)應(yīng)該貫徹徹執(zhí)行的的業(yè)務(wù)之之后，就就必須在在盡可能能的范圍圍內(nèi)，使使用數(shù)值值來(lái)表示示該項(xiàng)目目的預(yù)期

43、期成果(目標(biāo))。因?yàn)闉槿绻麅H僅憑抽象象性的目目標(biāo)，則則現(xiàn)場(chǎng)的的成果往往往和最最高階層層的期望望不一致致。 以以前面提提到的“教育訓(xùn)訓(xùn)練的實(shí)實(shí)施”為例來(lái)來(lái)分析： (1)教教育訓(xùn)練練的對(duì)象象應(yīng)該選選出多少少人? (2)應(yīng)應(yīng)舉辦多多少次的的研討會(huì)會(huì)?每人人應(yīng)聽(tīng)講講多少次次? (3)課課程統(tǒng)計(jì)計(jì)應(yīng)安排排多少時(shí)時(shí)間? (4)應(yīng)應(yīng)準(zhǔn)備多多少教材材? (5)在在何時(shí)、何何處實(shí)施施教育訓(xùn)訓(xùn)練? (6)要要用那一一種教育育器材?數(shù)量多多少? (7)為為了實(shí)施施教育訓(xùn)訓(xùn)練，必必須撥出出多少費(fèi)費(fèi)用? (8)報(bào)報(bào)告書應(yīng)應(yīng)使用稿稿紙或使使用報(bào)告告紙寫?應(yīng)寫多多少?gòu)? (9)研研修報(bào)告告需要多多久時(shí)間間? (10)教育研

44、研修的合合格比率率應(yīng)為多多少?多多少分?jǐn)?shù)數(shù)以上的的人應(yīng)該該有幾名名? 按按照這種種形式，盡盡可能以以數(shù)值來(lái)來(lái)顯示目目標(biāo)與成成果。 為使使實(shí)施期期限明確確化，必必須制作作業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)定表 前前面的設(shè)設(shè)定數(shù)值值目標(biāo)這這一項(xiàng)中中曾經(jīng)說(shuō)說(shuō)過(guò)，必必須確知知各事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)在“什么時(shí)時(shí)候”實(shí)施。 關(guān)關(guān)于“什么時(shí)時(shí)候”實(shí)施，可可根據(jù)下下面所述述的基準(zhǔn)準(zhǔn)： (1)需需要該業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)；(2)業(yè)務(wù)務(wù)繁忙時(shí)時(shí)；(3)業(yè)務(wù)務(wù)空閑時(shí)時(shí)；(4)人數(shù)數(shù)足夠時(shí)時(shí)；(5)人數(shù)數(shù)不足時(shí)時(shí)； (6)需需要緊急急辦理時(shí)時(shí)； (7)和和季節(jié)有有關(guān)時(shí)； (8)對(duì)對(duì)方認(rèn)為為需要時(shí)時(shí)； (9)只只有這一一次機(jī)會(huì)會(huì)時(shí)； (10)需要例例行舉辦辦事項(xiàng)時(shí)時(shí)。

45、 大大多數(shù)的的公司業(yè)業(yè)務(wù)，都都是以行行事歷樣樣來(lái)預(yù)定定的。 如如果公司司的事業(yè)業(yè)年度自自一月開開始，就就必須在在這以前前準(zhǔn)備好好經(jīng)營(yíng)方方針或經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃。此外外，關(guān)于于品管活活動(dòng)、提提案活動(dòng)動(dòng)、部門門會(huì)議、安安全運(yùn)動(dòng)動(dòng)等活動(dòng)動(dòng)，也必必須事先先排定。 最最好能夠夠在年初初就事先先制作“各部門門季別業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)定定表”，并區(qū)區(qū)分為“定型業(yè)業(yè)務(wù)”與“重點(diǎn)業(yè)業(yè)務(wù)”，同時(shí)時(shí)記載該該季業(yè)務(wù)務(wù)分責(zé)事事項(xiàng)。 年年初所制制作的“業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)定表”畢竟只只是個(gè)“預(yù)定”計(jì)劃，因因此必須須在即將將進(jìn)入各各季之前前重新檢檢查、斟斟酌增刪刪，直至至適當(dāng)為為止。 必須須獲得高高級(jí)主管管會(huì)議認(rèn)認(rèn)可 在在前面所所說(shuō)的“季別業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)定定

46、表”，應(yīng)先先呈給最最高經(jīng)營(yíng)營(yíng)階層。如如果是普普通的中中小企業(yè)業(yè)，可以以根據(jù)最最高經(jīng)營(yíng)營(yíng)層的判判斷來(lái)決決定此預(yù)預(yù)定表的的“重要業(yè)業(yè)務(wù)”的可行行性。規(guī)規(guī)模稍大大的公司司或有組組織性(系統(tǒng))運(yùn)營(yíng)的的公司，則則由高級(jí)級(jí)主管會(huì)會(huì)議來(lái)檢檢討戰(zhàn)略略性重點(diǎn)點(diǎn)。 經(jīng)經(jīng)過(guò)高級(jí)級(jí)主管會(huì)會(huì)議認(rèn)可可之后，再再將預(yù)定定表授權(quán)權(quán)給部門門主管去去實(shí)施。 實(shí)實(shí)施擔(dān)任任者的明明確化 明明確區(qū)分分“定型業(yè)業(yè)務(wù)”與“重點(diǎn)業(yè)業(yè)務(wù)”之后，就就必須向向下推動(dòng)動(dòng)實(shí)行。 這這正是根根治神經(jīng)經(jīng)疾病的的關(guān)鍵。各各部門接接受最高高階層的的決策，然然后分派派給個(gè)人人去實(shí)踐踐，一氣氣呵成地地完成預(yù)預(yù)定的目目標(biāo)。因因?yàn)榇蠖喽鄶?shù)企業(yè)業(yè)的神經(jīng)經(jīng)疾病都都是由于

47、于中樞的的指示無(wú)無(wú)法傳到到末稍才才發(fā)生的的。 確實(shí)實(shí)稽核實(shí)實(shí)行狀況況 通通常必須須根據(jù)兩兩個(gè)途徑徑來(lái)稽查查。 第第一個(gè)途途徑就是是由專門門的組織織單位來(lái)來(lái)稽查。譬譬如說(shuō)，由由“經(jīng)理室室”、“企劃室室”、“總務(wù)部部”等單位位來(lái)稽查查。這些些部門的的業(yè)務(wù)大大多數(shù)包包括草擬擬“經(jīng)營(yíng)方方針草案案”或“經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃草案案”等事項(xiàng)項(xiàng)。過(guò)去去，這些些管理部部門在工工作上的的過(guò)失，就就是雖然然會(huì)草擬擬種種提提案，卻卻忽略了了如“此案是是否適合合現(xiàn)況?”“此案案是否能能順利并并且正確確貫徹實(shí)實(shí)行?”“為貫貫徹實(shí)行行而需要要改善哪哪些重點(diǎn)點(diǎn)”等的稽稽核觀念念。 第第二途徑徑必須考考核的是是“部門的的業(yè)務(wù)管管理”。這

48、項(xiàng)項(xiàng)工作有有時(shí)候由由部門主主管進(jìn)行行，有時(shí)時(shí)候由奉奉部門主主管命令令的個(gè)人人或部門門組織單單位來(lái)進(jìn)進(jìn)行稽查查?？己撕斯ぷ髂苣軌驈氐椎?，最高高經(jīng)營(yíng)階階層的方方針和計(jì)計(jì)劃才能能正確的的營(yíng)運(yùn)。 評(píng)估估實(shí)施結(jié)結(jié)果 這這里所謂謂的“評(píng)估”，是指指按季、按按期以及及該事業(yè)業(yè)年度進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估。事業(yè)業(yè)年度的的最后評(píng)評(píng)估，必必須有助助于翌年年的方針針與計(jì)劃劃。 三、資金脈脈搏失調(diào)調(diào)癥治療療資金金運(yùn)用計(jì)計(jì)劃 設(shè)備備投資有有時(shí)會(huì)變變成劊子子手 企企業(yè)的心心臟病是是“資金調(diào)調(diào)度脈搏搏不規(guī)則則癥”。其癥癥狀有“貨款收收不回癥癥”、“資金周周轉(zhuǎn)失靈靈癥”、“不良資資產(chǎn)肥大大癥”等等等。罹患患“資金調(diào)調(diào)度脈搏搏不規(guī)則則癥”

49、的原因因很多，例例如“滯銷”、“物料漲漲價(jià)”、“不良債債權(quán)的發(fā)發(fā)生”、“產(chǎn)品不不良”、“設(shè)備投投資過(guò)大大”、“發(fā)生瀆瀆職行為為”、“國(guó)外突突發(fā)狀況況”等等，但但主要還還是指因因?yàn)榘l(fā)生生了預(yù)料料不到的的變化，導(dǎo)導(dǎo)致資金金周轉(zhuǎn)失失靈的現(xiàn)現(xiàn)象。 然然而，這這些因素素當(dāng)真全全是意外外的嗎?這的確確有待商商榷!往往往因?yàn)闉槟承┙?jīng)經(jīng)營(yíng)者事事前對(duì)事事情考慮慮欠周，妄妄下偏差差的決策策，才會(huì)會(huì)造成事事后無(wú)法法預(yù)料的的情況發(fā)發(fā)生，增增添不必必要的苦苦惱!所所謂“真性經(jīng)經(jīng)營(yíng)者”與“擬似經(jīng)經(jīng)營(yíng)者”的差別別就在這這里。 接接下來(lái)介介紹因“設(shè)備投投資失敗敗”所引起起的“資金周周轉(zhuǎn)脈搏搏不規(guī)則則癥”的預(yù)防防方法。 所所謂

50、經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，是是指將現(xiàn)現(xiàn)有的資資金投資資在某事事物上，然然后把該該事物換換成金錢錢，以獲獲得比未未投資前前更多金金錢的一一種商業(yè)業(yè)行為。 經(jīng)經(jīng)營(yíng)者為為了從事事這項(xiàng)活活動(dòng)，必必須判斷斷現(xiàn)在該該把資金金投資在在哪里，才才能獲得得更多的的金錢。 例例如商業(yè)業(yè)，可能能因?yàn)椤伴_店”而獲得得豐厚的的收益；而制造造業(yè)可在在機(jī)器設(shè)設(shè)備方面面進(jìn)行投投資，或或增建、新新建工廠廠。當(dāng)然，這這種投資資額非常常龐大，萬(wàn)萬(wàn)一失敗敗就無(wú)法法挽救了了。但是是，如果果因此而而對(duì)設(shè)備備投資抱抱消極態(tài)態(tài)度，可可能會(huì)錯(cuò)錯(cuò)失獲得得收益的的大好機(jī)機(jī)會(huì)!因此，必須須研討該該設(shè)備投投資需要要多少資資金?以以及從何何處籌措措這筆資資金?如如果

51、籌來(lái)來(lái)的資金金是貸款款時(shí)，這這筆貸款款對(duì)公司司是否會(huì)會(huì)造成巨巨大的壓壓力?另另外，也也必須評(píng)評(píng)估該設(shè)設(shè)備投資資后究竟竟可行到到什么好好處，同同時(shí)還要要核算所所投下的的資金什什么時(shí)候候可以回回收等。直到能夠掌掌握投資資成效于于萬(wàn)無(wú)一一失的時(shí)時(shí)候，才才可以下下達(dá)決策策。千萬(wàn)萬(wàn)不可倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)憑多多年來(lái)的的社會(huì)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)和工工作見(jiàn)解解，就貿(mào)貿(mào)然下達(dá)達(dá)決策，這這是非常常冒險(xiǎn)的的作法! 有效效活用“資金運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃劃表” 顧顧名思義義，所謂謂“資金運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃劃表”，是指指一種要要事前計(jì)計(jì)劃資金金的用途途，以及及計(jì)劃應(yīng)應(yīng)從什么么地方籌籌措這筆筆資金的的表格，這這也算是是一種預(yù)預(yù)算資金金運(yùn)用表表。資金金運(yùn)用計(jì)計(jì)劃表有有

52、許多不不同的形形式，本本項(xiàng)僅列列舉其中中一種類類型加以以說(shuō)明。 11.資金金(固定定資金與與周轉(zhuǎn)資資金)資金區(qū)區(qū)分為固固定資金金與運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金。固固定資金金是指固固定資產(chǎn)產(chǎn)帳(pproppertty aaccoountt deebt)，遞延延資產(chǎn)帳帳、固定定負(fù)債帳帳、匯兌兌資金帳帳、資本本金帳等等資金。而而運(yùn)轉(zhuǎn)資資金是指指流動(dòng)資資產(chǎn)帳與與流動(dòng)負(fù)負(fù)債帳的的資金。 22.用途途與來(lái)源源 用用來(lái)區(qū)分分固定資資金與運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)資金金的不同同用途，以以及籌措措資金的的方法。 固定定資金的的用途避免免因額外外的帳單單而苦惱惱1. 前前期利益益處理 所所謂前期期，是指指如果這這一期是是第十期期，那么么第九期期就是前

53、前期。將將前期利利益之中中，向外外流出的的部分注注明在這這一項(xiàng)。在在利益處處理中，仍仍會(huì)流出出公司之之外的有有：法人人稅、股股息、董董事與高高級(jí)干部部獎(jiǎng)金三三種。關(guān)關(guān)于法人人稅，有有固定的的稅率，所所以只要要根據(jù)稅稅率算出出來(lái)就可可以了；至于股股息以及及董事與與高級(jí)干干部資金金，則必必須由經(jīng)經(jīng)營(yíng)者來(lái)來(lái)決定。如如果股息息或獎(jiǎng)金金的金額額龐大，必必然會(huì)有有許多金金額向外外流出，因因而減少少內(nèi)部保保留基金金，這正正是設(shè)備備投資時(shí)時(shí)必須注注意的重重點(diǎn)。 22.本期期預(yù)繳稅稅額 現(xiàn)現(xiàn)行稅制制有預(yù)繳繳稅額制制度，就就是依據(jù)據(jù)前期的的利益狀狀況事先先預(yù)繳該該期的一一部分稅稅款。這這也有一一定的計(jì)計(jì)算方式式。

54、 33.長(zhǎng)期期貸款 將將已經(jīng)借借來(lái)的長(zhǎng)長(zhǎng)期貸款款額中本本年度應(yīng)應(yīng)償還的的金額記記載于此此項(xiàng)。4.前前期設(shè)備備保證付付款票據(jù)據(jù)保證付付款票據(jù)據(jù)有“資產(chǎn)付付款的保保證付款款票據(jù)”與“損費(fèi)付付款的保保證付款款票據(jù)”二種，這這一項(xiàng)要要記載的的是和“資產(chǎn)付付款”有關(guān)的的保證付付款票據(jù)據(jù)在本年年度應(yīng)償償還的金金額。本本項(xiàng)償還還前期設(shè)設(shè)備保證證付款票票據(jù)與償償還長(zhǎng)期期貸款，可可以說(shuō)已已經(jīng)成為為必須支支付的利利息?？煽墒窍逻_(dá)達(dá)此決策策的經(jīng)營(yíng)營(yíng)者可能能會(huì)為了了“額外的的負(fù)擔(dān)”而一籌籌莫展。 55.本期期設(shè)備投投資 這這是“資金運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃劃表”的重要要項(xiàng)目，在在企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中，凡凡是“想做”、“有做的的必要”

55、.、“不得不不做”等設(shè)設(shè)備投資資，只要要認(rèn)為有有需要，其其金額都都要記載載在此項(xiàng)項(xiàng)目之中中。另外外，由于于機(jī)械是是折舊資資產(chǎn)，土土地為非非折舊資資產(chǎn)，所所以二者者必須加加以區(qū)分分，而此此項(xiàng)所要要記載的的是收購(gòu)購(gòu)成本(acqquissitiion cosst)。在在收購(gòu)成成本之中中，凡是是下一期期以后才才償還的的部分，要要記載于于“固定資資金的來(lái)來(lái)源”一欄的的當(dāng)期設(shè)設(shè)備保證證付款票票據(jù)那一一項(xiàng)中。因因?yàn)椤百Y金運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃劃表”的數(shù)字字是用來(lái)來(lái)比較末末期的資資產(chǎn)究竟竟比初期期增減多多少。 66.其他他 租租屋開店店時(shí)，所所需的保保證金或或權(quán)利金金等，凡凡是屬于于長(zhǎng)期固固定的資資金都要要記載于于本項(xiàng)。

56、其其他，例例如繳納納團(tuán)體保保險(xiǎn)費(fèi)或或?qū)﹃P(guān)系系企業(yè)的的增資付付款等，也也要記載載于此項(xiàng)項(xiàng)。7.固定資資產(chǎn)準(zhǔn)備備金固定資產(chǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的總額，及及其與“固定資資金的用用途”16項(xiàng)合合計(jì)額的的差額，都都須記載載于本項(xiàng)項(xiàng)中。 固定定資金的的來(lái)源其中中以本期期稅前凈凈利與本本期折舊舊費(fèi)特別別重要 11.初期期現(xiàn)金流流動(dòng)存款款 初初期現(xiàn)金金是指前前期決算算的末期期部分，于于初期被被展延(conntinnuattionn)的存存款。所所謂流動(dòng)動(dòng)存款，是是指“活期存存款”、“普通存存款”、“通知存存款”等三種種，因?yàn)闉檫@些存存款近乎乎現(xiàn)款，所所以叫做流動(dòng)存款款。但是是“定期存存款”等固定定存款，如如果不解解約就

57、無(wú)無(wú)法變換換成現(xiàn)金金(雖然然定期存存款的本身也是是固定資資金)，因因此在資資金運(yùn)用用計(jì)劃上上，要把把它記載載于運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金的的用途那那一欄。 22.本期期稅前凈凈利 本本期稅前前凈利與與本期折折舊費(fèi)，是是設(shè)備投投資中最最主要的的資金來(lái)來(lái)源。從從事設(shè)備備投資時(shí)時(shí)，如果果完稅后后利益是是在折舊舊費(fèi)的合合計(jì)額中中，那就就可以放放心了(在“資金運(yùn)運(yùn)用計(jì)劃劃表”上須記記載于“本期稅稅前凈利利”，但是是在用途途這一欄欄因?yàn)橐С龇ǚㄈ硕?，因因此相?dāng)當(dāng)于完稅稅后的利利益)。折折舊費(fèi)雖雖然被當(dāng)成費(fèi)費(fèi)用而從從損益表表上扣除除，但實(shí)實(shí)際上金金錢并未未流出。如如果這樣樣仍然不不足以供供給設(shè)備備投資，那么就就要利用用

58、增資了了。如果果使用增增資，就就必須對(duì)對(duì)此資本本分紅(股息)。另外外，增加加賒買貨貨款來(lái)有效運(yùn)運(yùn)用也是是辦法之之一，但但是必須須事先獲獲得對(duì)方方的同意意。利用用這些資資金仍然然無(wú)法維維持時(shí)，那就只有有仰賴長(zhǎng)長(zhǎng)期貸款款了。貸貸款有長(zhǎng)長(zhǎng)期與短短期之分分，長(zhǎng)期期貸款的的利息高高，短期期貸款的的利息比較低?？煽墒菍?duì)于于固定的的設(shè)備投投資，不不能因?yàn)闉槔⒌偷途屠糜枚唐谫J貸款，因因?yàn)槎唐谄谫J款的的償還時(shí)期很短，勢(shì)勢(shì)將造成成天天忙忙于付款款的緊張張情勢(shì)。 33.本期期折舊費(fèi)費(fèi) 此此項(xiàng)要記記載從當(dāng)當(dāng)期的利利益計(jì)劃劃所求出出來(lái)的數(shù)數(shù)字。折折舊費(fèi)的的計(jì)算通通常是推推算的。所所謂推算算，是指指推斷該該機(jī)器或或建

59、筑物物的耐用用年限(壽命)，以此此為基準(zhǔn)準(zhǔn)，用金金額來(lái)計(jì)計(jì)算其消消耗度。例例如，將將木造建建筑物的的平均耐耐用年限限設(shè)定為為二十年年，然后后逐年折折舊?？煽墒?，不不能因?yàn)闉槟驹旖ńㄖ镆岩呀?jīng)二十十年了，就就認(rèn)為完完全不能能使用。因因?yàn)楣潭ǘㄙY產(chǎn)即即使平均均耐用年年限結(jié)束束，仍然然還有使使用價(jià)值值，即使使當(dāng)作廢廢料也還還有價(jià)值值。也即即通常將將收購(gòu)成成本(aacquuisiitiooncoost cosst)的的10%當(dāng)作殘殘存值(scrrap vallue)扣除的的差額，在在耐用年年限期間間逐一扣扣減，而而其折舊舊的方法法是定額額法與定定率法二二種。 44.前期期預(yù)繳稅稅額 本本項(xiàng)要記記載的是

60、是已經(jīng)繳繳納的預(yù)預(yù)繳稅額額?？鄢呀?jīng)繳繳納的部部分，本本期的納納稅額就就比較少少了，所所以也是是資金的的來(lái)源。 55.當(dāng)期期設(shè)備保保證付款款票據(jù) 將將設(shè)備的的收購(gòu)成成本中要要等到下下期以后后才償還還的部分分記載于于本項(xiàng)，理理由是此此部分為為固定資資金的來(lái)來(lái)源。 66.增資資 增增資是不不必付利利息的資資金，是是有效的的設(shè)備投投資資金金?？墒鞘窃鲑Y必必須分發(fā)發(fā)股息，如如果長(zhǎng)期期沒(méi)有股股利，就就失去投投資的意意義了。7.其他例如，本來(lái)來(lái)是租屋屋開店，后后來(lái)不續(xù)續(xù)租而收收回權(quán)利利金和保保證金，或或未付董董監(jiān)事與與高級(jí)干干部資金金或紅利利時(shí)均應(yīng)應(yīng)記載于于本項(xiàng)。此此外，凡凡是賣掉掉土地或或股份而而獲得