騰訊公司控制活動分析

1、騰訊公司控制活動分析一、公司簡介騰訊公司成立于1998年11月，是目前中國最大的互聯(lián)網(wǎng)綜合服務(wù)提供商之 一，也是中國服務(wù)用戶最多的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)之一。成立十年多以來，騰訊一直秉承 “一切以用戶價值為依歸”的經(jīng)營理念，始終處于穩(wěn)健發(fā)展的狀態(tài)。2004年6 月16日，騰訊公司在香港聯(lián)交所主板公開上市（股票代號700）。通過互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提升人類生活品質(zhì)是騰訊公司的使命。目前，騰訊把為用戶 提供“一站式在線生活服務(wù)”作為戰(zhàn)略目標(biāo)，提供互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)、移動及電信 增值服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)。通過即時通信QQ、騰訊網(wǎng)（QQ.com）、騰訊游戲、 QQ空間、無線門戶、搜搜、拍拍、財付通等中國領(lǐng)先的網(wǎng)絡(luò)平臺，騰訊打造了

2、 中國最大的網(wǎng)絡(luò)社區(qū)，滿足互聯(lián)網(wǎng)用戶溝通、資訊、娛樂和電子商務(wù)等方面的需 求。截至2011年9月30日，QQ即時通信的活躍帳戶數(shù)達(dá)到7.117億，最高同 時在線帳戶數(shù)達(dá)到1.454億。騰訊的發(fā)展深刻地影響和改變了數(shù)以億計網(wǎng)民的溝 通方式和生活習(xí)慣，并為中國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)開創(chuàng)了更加廣闊的應(yīng)用前景。面向未來，堅持自主創(chuàng)新，樹立民族品牌是騰訊公司的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。目前， 騰訊50%以上員工為研發(fā)人員。騰訊在即時通信、電子商務(wù)、在線支付、搜索引 擎、信息安全以及游戲等方面都擁有了相當(dāng)數(shù)量的專利申請。2007年，騰訊投 資過億元在北京、上海和深圳三地設(shè)立了中國互聯(lián)網(wǎng)首家研究院一一騰訊研究 院，進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)核心基

3、礎(chǔ)技術(shù)的自主研發(fā)，正逐步走上自主創(chuàng)新的民族產(chǎn)業(yè)發(fā)展 之路。成為最受尊敬的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)是騰訊公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)。騰訊一直積極參與公益 事業(yè)、努力承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任、推動網(wǎng)絡(luò)文明。2006年，騰訊成立了中國互聯(lián) 網(wǎng)首家慈善公益基 金會一一騰訊慈善公益基金會，并建立了騰訊公益網(wǎng) （），專注于輔助青少年教育、貧困地區(qū)發(fā)展、關(guān)愛弱勢群體和救 災(zāi)扶貧工作。目前，騰訊已經(jīng)在全國各地陸續(xù)開展了多項公益項目，積極踐行企 業(yè)公民責(zé)任，為“和諧社會”建設(shè)做出貢獻(xiàn)。二、不相容職務(wù)控制騰訊公司在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流 程，對容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險的崗位實施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制 約的

4、工作機(jī)制。三、授權(quán)審批控制騰訊公司根據(jù)公司章程，對董事會及管理層的職責(zé)進(jìn)行了明確的劃分，制定 了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨立、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)。對風(fēng)險投資項目的授權(quán)程序，本公司都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，保障公司的運(yùn)營和安全。四、會計系統(tǒng)控制騰訊公司設(shè)置了獨立的會計機(jī)構(gòu)，在財務(wù)管理和會計核算方面均設(shè)置了較為 合理的崗位和職責(zé)權(quán)限，并配備了相應(yīng)的人員以保證財務(wù)工作的順利進(jìn)行。會計 機(jī)構(gòu)人員分工明確，實行崗位責(zé)任制，各崗位能夠起到互相牽制的作用，批準(zhǔn)、 執(zhí)行和記錄職能分開。騰訊公司的財務(wù)會計制度執(zhí)行財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)財務(wù)會 計補(bǔ)充規(guī)定，建立了本公司具體的會計規(guī)章制度，并明確制訂了會計憑

5、證、會計 賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序。3騰訊公司為完善內(nèi)部會計控制，制訂了完善的內(nèi)部財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，公司已建立 健全內(nèi)部會計管理規(guī)范及監(jiān)督制度，按照公司法對財務(wù)會計的要求及會計 法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等法律法規(guī)的規(guī)定，建立了以財務(wù)管理制度為主的一 系列財務(wù)管理制度。通過加強(qiáng)制度執(zhí)行，對公司資金管理、投融資等環(huán)節(jié)進(jìn)行了 有效控制，確保了會計憑證、會計核算與會計記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和 完整性，明確權(quán)責(zé)相互制約。五、財產(chǎn)保護(hù)控制騰訊公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，保證了貨幣 資金控制的不相容崗位相互分離的原則，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員也相互制約，確保貨幣 資金的安全。騰訊公司建立了規(guī)范

6、的工程項目決策程序，明確了相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán) 限，建立了工程項目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)了工程項目的會計控制。騰訊公司制訂了一系列的信用風(fēng)險管理制度，制訂了相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)和條件及 收款方式，充分發(fā)揮了會計機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)了合同訂立、賬款回收的會 計控制，避免或減少了壞賬損失。六、預(yù)算控制隨著騰訊公司的網(wǎng)絡(luò)通訊和游戲業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，經(jīng)營范圍跨度越來越大，行業(yè) 競爭愈加激烈。為解決這些難題，騰訊公司內(nèi)部經(jīng)過反復(fù)調(diào)研與磋商，逐漸開始 招聘預(yù)算管理控制人員，組成獨立的預(yù)算控制分析團(tuán)隊，搭建公司預(yù)算管理系統(tǒng)， 滿足不同領(lǐng)域業(yè)務(wù)預(yù)算編制、審批、預(yù)測、和分析的預(yù)算管理系統(tǒng)。分析：當(dāng)遇到問題時，騰訊公司

7、內(nèi)部就開始反復(fù)調(diào)研與磋商決定搭建公司的預(yù)算體系，說明其企業(yè)遇事反應(yīng)及時，能及時找出應(yīng)對措施，這樣有利于防范風(fēng)險和控 制管理。同時說明內(nèi)部有較完善的控制體系，制定預(yù)算控制有利于規(guī)范組織目標(biāo) 和經(jīng)濟(jì)行為，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部控制完善，預(yù)算全面，對企業(yè) 走向成功至關(guān)重要。七、運(yùn)營分析控制騰訊內(nèi)部償債能力分析：(1)流劫比率=流劫資產(chǎn)/流劫負(fù)債單位人民幣千元項目2010年末2011年末流動資產(chǎn).2亂 373, 74135,503,488流動負(fù)債13,022,04521, 183,348流動比率.L 95L 68(2)逮劫比率=速劫資產(chǎn)/流動負(fù)債=(流劫資產(chǎn)一存貨)/.流劫負(fù)債單位人民幣千元

8、項目2010年末2011年末速動資產(chǎn)25, 373, 741.35, 503, 488流動負(fù)債13,022,04521, 183, 348速動比率1.951, 68(3)現(xiàn)金比率二現(xiàn)金羊現(xiàn)金等價物/流劫負(fù)單位人民幣千兀頊目2010年末2011年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價 物10, 408, 25712, 612, 140流劫負(fù)債13, 022, 04521, 183, 348現(xiàn)金比率0.80. 6(4)現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活劫產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈短/流劫負(fù)債單位人民幣千元項目2010年末2011年末經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn) 金流量凈額_12,319,29313, 35& 107流動伍債13s 022,04521,18

9、3, 348現(xiàn)金流量比率0. 95-0.63分析：從上述數(shù)據(jù)可以看出，騰訊公司主要通過比較法和比率法來對其運(yùn)營分析進(jìn) 行控制，通過計算各種指標(biāo)，來衡量公司的償債能力、盈利能力，營運(yùn)能力以及 長期發(fā)展的能力。同時縱向比較歷史數(shù)據(jù)，橫向比較同行業(yè)的公司，來發(fā)展企業(yè) 存在的問題，及時查明原因加以改進(jìn)。八、績效考評控制1、是廣東騰訊集團(tuán)有限公司依據(jù)自身實際情況訂立的管理制度之一。2、通過確定公司和職位的關(guān)鍵績效因素，以責(zé)任結(jié)果為導(dǎo)向，建立員工績效管 理體系，使公司實際經(jīng)營管理行為與戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一，員工績效與組織績效統(tǒng)一， 通過員工績效的持續(xù)提高帶來公司績效的不斷改進(jìn)，增強(qiáng)公司的核心競爭力。3、在績效與公

10、司戰(zhàn)略、目標(biāo)和價值觀之間建立清晰的聯(lián)系，公平合理地評價員 工績效，為浮動薪酬發(fā)放、年度綜合評定、薪酬分配、晉升與調(diào)配等積累數(shù)據(jù)，為人事管理與開發(fā)提供準(zhǔn)確的員工績效信息。4、建立規(guī)范的績效溝通與反饋機(jī)制，向員工反饋績效評價和對比信息，為員工 改進(jìn)績效提供指導(dǎo)和幫助，同時激勵員工不斷學(xué)習(xí)，自我管理，創(chuàng)造職業(yè)生涯的 輝煌績效管理體系的構(gòu)成：1、績效管理體系包括關(guān)鍵績效指標(biāo)體系KPIs、公司績效管理、員工績效管理、 年度綜合評估等。2、績效的有效性側(cè)重于績效管理各環(huán)節(jié)流程制度的建設(shè)以及各級管理者績效管 理能力的提升。3、績效管理必須建立制度化、規(guī)范化的雙向溝通機(jī)制。各部門負(fù)責(zé)人作為人事 管理第一責(zé)任人

11、，有幫助下屬提升能力與完成管理任務(wù)的責(zé)任。4、在績效管理中，突出績效考核對公司績效改進(jìn)的關(guān)鍵作用?？冃Э己艘訩PI 為基礎(chǔ)，以業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)工作結(jié)果對員工行為結(jié)果進(jìn)行考核；績效考核以目標(biāo)為 導(dǎo)向，依靠績效目標(biāo)的牽引和拉動促使員工實現(xiàn)績效目標(biāo)；績效考核強(qiáng)調(diào)主管和 員工的共同參與，強(qiáng)調(diào)溝通和績效輔導(dǎo)。集團(tuán)總部的考核周期分為三類，即：1、月度考核：適用于集團(tuán)總部所有員工，一般于次月10日前完成。2、季度考核：適用于集團(tuán)總部所有員工，于每年1、4、7、10月的15日前完成 上季考核工作。3、年度考核：適用于集團(tuán)總部所有員工，具體方案另行公布?？己私Y(jié)果計算：考核結(jié)果與員工當(dāng)月績效工資掛鉤，與年度績效工資掛

12、鉤，與年度優(yōu)秀員工等相 關(guān)評比掛鉤。1、一般情況取值方法為該項指標(biāo)得分二權(quán)重實際值/目標(biāo)值2、要求控制、降低的指標(biāo)（如費用等類指標(biāo)）：該項指標(biāo)得分二權(quán)重*（1-實際值/目標(biāo)值）3、部門（組織）或個人得分為綜合考評得分：總得分二工單項指標(biāo)得分注：任何一項指標(biāo)的最低得分為N0?？己私Y(jié)果與參考標(biāo)準(zhǔn):等級定義摘要與基值/目標(biāo) 值的關(guān)系參照.績效 考核 因數(shù)A優(yōu)秀.實際績效明顯超過預(yù)期計劃目標(biāo)或 崗位職責(zé)/分工要求（須提供事實證 明）明顯超過經(jīng)營目標(biāo) 值，達(dá)到內(nèi)部管理： 目標(biāo)值90瀕B良好實際績效達(dá)到預(yù)期計劃/目標(biāo)或崗位 職責(zé)/分工要求達(dá)成經(jīng)營、內(nèi)部管.理目標(biāo)值0010096C合格.實際績效基本達(dá)到預(yù)期計劃，目標(biāo)成 崗位職責(zé)/分_L要求，在計劃，目標(biāo)或 崗位職責(zé)/分工要求所涉及的大部分 方面符合要求。基本達(dá)睇至營、內(nèi) 部管理目標(biāo)值7080%D基本合格實際績效部分未達(dá)到預(yù)期計劃/目標(biāo) 或崗位職責(zé)F分工要求，在7方面 存在不足或失誤，但能與前期平均水 平基本持平。實際完成值與目標(biāo).值有一定