會(huì)計(jì)工作流程講義

1、會(huì)計(jì)工作流程出納崗工作流程 （現(xiàn)金收付銀行存款收付 付款有現(xiàn)金付訖圖章，票據(jù)有票據(jù)傳遞登記本）（一）現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗崗位開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫是否一致、必須有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第2聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金總流水賬登記票據(jù)傳遞登記本上將記賬聯(lián)同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 （出納收錢，交由會(huì)計(jì)確認(rèn)做賬）工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)等等） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款等） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款、運(yùn)輸費(fèi)） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金 才能開具發(fā)票，在收到銀行存款或下賬時(shí)需

2、開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后必須加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)財(cái)務(wù)崗位。 （2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 2、付現(xiàn) （1）費(fèi)用報(bào)銷 網(wǎng)址：審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致-檢查并督促領(lǐng)款人必須簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連

3、同票據(jù)傳遞登記本 傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午 按用款計(jì)劃 開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下下午下班班后，現(xiàn)金庫庫存應(yīng)在在限額內(nèi)內(nèi)。 （22）從銀銀行提取取現(xiàn)金以以及將現(xiàn)現(xiàn)金送存存銀行時(shí)時(shí)都須通通知保安安人員隨隨從，注注意保密密，確保保資金安安全。 4、管理現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)，并并及時(shí)與與微機(jī)賬賬核對余余額。 （二）銀銀行存款款收付 1、銀收收 （1）收收貨款整整理銷售售會(huì)計(jì)傳傳來支票票、匯票核查和補(bǔ)填 進(jìn)賬單單上午上上班時(shí)交交主管崗崗背書送交司機(jī)機(jī)進(jìn)賬及及取回單單

4、整理從銀銀行拿回回的回款款單據(jù)將將第一聯(lián)聯(lián)與回執(zhí) 粘貼在一一起在微微機(jī)中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單 傳銷售售會(huì)計(jì) （2）其其他項(xiàng)目目收款 收到除除貨款以以外項(xiàng)目目的支票票、匯票填寫寫進(jìn)賬單單進(jìn)賬回單單登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本相相關(guān)崗位位 （3）貸貸款 收收到銀行行貸款上上賬回單單登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗位位 2、銀付付 （1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng) 根據(jù)據(jù)付款審審批單（計(jì)劃內(nèi)內(nèi)費(fèi)用經(jīng)經(jīng)相關(guān)崗崗位審核核，計(jì)劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計(jì)劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)務(wù)總總監(jiān) 審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報(bào)賬賬款項(xiàng)開開具支票票（匯票、電匯）登記

5、支票票使用登登記本將將支票、匯票存存根 粘貼到付款審審批單上上（無存根根的注明明支票號號及銀行名名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本傳相相關(guān)崗位位制證 材料核核算崗（材料采購） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單

6、（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單連同 工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根 粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間 提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí) 從工行將工資款 劃入首義招行。 （2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日 前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 （4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理

7、費(fèi)用崗 （5）交稅 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時(shí)將各銀行對賬單 交內(nèi)審崗 編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬 及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度

8、。 2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 4、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 6、 樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)費(fèi)用崗工工作流程程 （一）部部門日常常費(fèi)用 審核原原始憑證證完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部門門費(fèi)用支支出進(jìn)度度（如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷）編制記記賬憑證證 借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款 涉及及現(xiàn)金

9、的的憑證 傳出納納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （33）費(fèi)用用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總

10、經(jīng)辦辦登記；固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記；差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。 （44）準(zhǔn)確確使用明明細(xì)科目目（見科科目表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）報(bào)報(bào)銷人有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時(shí)須須附管理理費(fèi)用崗崗開具的的還款收收據(jù)。 （6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （二）辦辦事處費(fèi)費(fèi)用 1、日日常費(fèi)用用 審核核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核原始始憑證粘粘貼規(guī)范范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證

11、 借借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 22、購置置固定資資產(chǎn) 審審核是否否附申請請報(bào)告審審核發(fā)票票合法審審核是否否有行政政事務(wù)部部開具的的固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸貸：現(xiàn)金金 傳出出納崗 注：（11）辦事事處購置置生活、辦辦公用品品，使用用年限超超過一年年且單位位價(jià)值在在10000元以以上，須須到行政政事務(wù)部部辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記手手續(xù)。 （2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。

12、 3、房房租、倉倉租 審審核是否否附租賃賃合同審審核是否否附合法法收據(jù)審審核簽字字手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用房租倉租區(qū)域房房租（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：現(xiàn)金金 傳出出納崗 4、運(yùn)運(yùn)費(fèi) 審審核運(yùn)輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額超出1100元元以上運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以以別針或或回形夾夾住，無無需粘貼貼和復(fù)印?。徍藢弻徟掷m(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬憑憑證 借借：營業(yè)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)費(fèi)市外運(yùn)運(yùn)費(fèi)市市內(nèi)運(yùn)費(fèi)費(fèi) （部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 應(yīng)應(yīng)交稅金金應(yīng)交交增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅稅 貸：現(xiàn)金 傳出納納崗 注注：（11）計(jì)算算抵扣金金額以運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額作為基基數(shù)

13、，不不包括包包裝費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。 （22）抵扣扣聯(lián)或準(zhǔn)準(zhǔn)予抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅稅的運(yùn)輸輸發(fā)票上上須標(biāo)注注憑證號號和抵扣扣金額。 5、途途損 審審核途損損合法依依據(jù)、途途損報(bào)告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編編制記賬賬憑證 借：營營業(yè)費(fèi)用用途損損（專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：應(yīng)收收賬款 注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運(yùn)運(yùn)輸單位位出具的的有效證證明。 （2）途途損報(bào)告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批。 （3）途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對對應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。 6、高高開沖紅紅 審核核是

14、否附附高開沖沖紅表審審核是否否附合法法收據(jù)審審核是否否有銷售售會(huì)計(jì)審審核簽名名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制制記賬付付款憑證證 借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用高開沖沖紅 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗 注注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）以以沖紅、返返利抵減減客戶單單位應(yīng)收收賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據(jù)，由由于業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)核核算需要要，應(yīng)收收賬款與與沖紅、返返利分開開核算，以以現(xiàn)金科科目相聯(lián)聯(lián)系。 7、返返利 審審核是否否附協(xié)議議審核是是否附

15、合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營營業(yè)費(fèi)用用宣傳傳費(fèi)現(xiàn)款返返利品品種返利利年終終返利（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸貸：銀行行存款現(xiàn)金 傳出納納崗 88、贊助助費(fèi) 審審核是否否附申請請報(bào)告審審核是否否附合法法收據(jù)審審核審批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用宣傳費(fèi)費(fèi)贊助費(fèi)費(fèi)（部門門專項(xiàng)） 貸：銀銀行存款款現(xiàn)金金 傳出出納崗 注：（11）辦事事處費(fèi)用用報(bào)銷，原原始憑證證須分類類規(guī)范粘粘貼。 （2）各各項(xiàng)非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個(gè)個(gè)人所得得稅。 （3）審審

16、核具體體依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法、220011年銷售售政策等等。 （44）報(bào)銷銷人有前前期欠款款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具還款款收據(jù)。 （5）以以貨款沖沖抵返利利款時(shí)，以以銷售會(huì)會(huì)計(jì)審核核金額記記費(fèi)用，以以對方開開具收據(jù)據(jù)金額記記應(yīng)收賬賬款，差差額由經(jīng)經(jīng)辦人補(bǔ)補(bǔ)足。 （三）廣廣告費(fèi)用用 1、審審核月度度資金計(jì)計(jì)劃 每每月288日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計(jì)計(jì)劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況 審核策策劃部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批 2、審審核付款款 （11）根據(jù)

17、據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等審核核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款 （22）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：預(yù)預(yù)付賬款款 貸：銀行存存款 在在相應(yīng)的的廣告合合同上登登記付款款金額、日日期及憑憑證編號號傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）首首次付款款時(shí)，需需留存一一份合同同復(fù)印件件。 （22）付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 （3） 支付廣廣告款時(shí)時(shí)須憑發(fā)發(fā)票，并并審核第第（4

18、）項(xiàng)項(xiàng)下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的預(yù)付付款除外外。 （44）媒體體廣告須須審核發(fā)發(fā)票、報(bào)報(bào)樣及監(jiān)監(jiān)播單等等；戶外外廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫庫單等。 3、費(fèi)費(fèi)用報(bào)賬賬 （11）媒體體及宣傳傳品 審審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告） 審審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)

19、付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)

20、月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門專項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超

21、支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。 6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各二、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程 （一）部部門日常常費(fèi)用 審核原原始憑證證完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是

22、是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超季度度計(jì)劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報(bào)總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款 涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核。 注注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵遵守填寫寫規(guī)范。 （2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （33）費(fèi)用

23、用審核依依據(jù)220011年費(fèi)用用控制辦辦法、差差旅費(fèi)開開支范圍圍及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、通通訊費(fèi)管管理辦法法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)財(cái)務(wù)部長長審批；計(jì)劃外外費(fèi)用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報(bào)告告；市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、通訊訊費(fèi)須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費(fèi)費(fèi)用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費(fèi)須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費(fèi)須附附經(jīng)審批批的招待待費(fèi)用明明細(xì)表。 （4）準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用明細(xì)科科目（見見科目表表），正正確選取取專項(xiàng)。 （5）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時(shí)，應(yīng)應(yīng)暫時(shí)保保存記賬賬憑證，待待出納取取回現(xiàn)金金時(shí)通知知領(lǐng)款。 （6）報(bào)報(bào)銷人

24、有有前期欠欠款時(shí)，報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一律先先沖抵欠欠款。 （二）資資金付出出 1、審審核月度度資金計(jì)計(jì)劃 每每月288日根據(jù)據(jù)年度費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長審審批 注注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費(fèi)、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購置費(fèi)費(fèi)、人力力資源部部大型培培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)財(cái)務(wù)部稅稅款及利利息支出出、黨群群部群團(tuán)團(tuán)活動(dòng)費(fèi)費(fèi)等預(yù)見見性較強(qiáng)強(qiáng)的專項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，需需在月度度資金計(jì)計(jì)劃中報(bào)報(bào)出。 2、審審核付款款及報(bào)賬賬 （11）根據(jù)據(jù)月度資資金計(jì)劃劃核查付付款項(xiàng)目目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登登記資金金計(jì)劃出出納崗付付款 注注：

25、付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）簽簽收出納納崗傳來來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發(fā)票票）收受受管理部部門相關(guān)關(guān)人員交交來的發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票上上的審批批手續(xù)是是否完備備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）付付款時(shí)除除預(yù)付款款項(xiàng)或臨臨時(shí)外出出采購的的外，須須憑發(fā)票票。 （22）款項(xiàng)項(xiàng)付出后后，督促促支票一一星期內(nèi)內(nèi)報(bào)賬，匯匯票兩星星期內(nèi)報(bào)報(bào)賬。 （三）特特

26、殊費(fèi)用用核算 1、辦辦公用品品入庫與與領(lǐng)用 （1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證 借：低值易易耗品-辦辦公用品品庫 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 （22）領(lǐng)用用：月末末審核辦辦公用品品明細(xì)賬賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證 借借：管理理費(fèi)用 /營業(yè)業(yè)費(fèi)用辦公公用品（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） -清潔費(fèi)費(fèi) 貸：低值易易耗品辦公公用品庫庫 傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注注：（11）辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報(bào)計(jì)劃劃，控制制TY購進(jìn)進(jìn)，辦理

27、理入庫手手續(xù)，由由各部門門按月領(lǐng)領(lǐng)用。 （2）年年末組織織對辦公公用品進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 22、修理理費(fèi) （11）汽車車維修 審核車車隊(duì)核算算員傳來來的車輛輛運(yùn)行費(fèi)費(fèi)用審核核車隊(duì)核核算員輔輔助賬并并簽章編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用修理理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注注：若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 （22）零星星維修 根據(jù)行行政事務(wù)務(wù)部傳來來的修理理發(fā)票審審核發(fā)票票是否注注明修理理項(xiàng)目及及承擔(dān)部部門（如如有承擔(dān)擔(dān)部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制

28、記賬憑憑證 借借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用修理費(fèi)費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注注：（11）考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)TY組織織的廠房房設(shè)施維維修，由由行政事事務(wù)部TTY結(jié)算算，故維維修也可可能涉及及管理費(fèi)費(fèi)用以外外的制造造費(fèi)用等等。 （33）維修修物資 入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應(yīng)審審核發(fā)票票金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證 借：工程物物資專用材材料維修材材料 貸貸：銀行行存款或或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 領(lǐng)用：每季度度末審核核維修物物資明細(xì)

29、細(xì)賬審核核倉庫傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證 借：管管理費(fèi)用用 /制制造費(fèi)用用修理理費(fèi)（相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目） 貸：工工程物資資專用用材料維修材材料 傳傳主管崗崗復(fù)核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。 （2）審審核具體體依據(jù)工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （3）年年末組織織對維修修物資進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。 33、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 審核核產(chǎn)品開開發(fā)中心心傳來的的發(fā)票編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核 注注：（

30、11）若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 （22）研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)包括產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)發(fā)中心購購買檢驗(yàn)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工工具器具具（按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的除外）、實(shí)實(shí)驗(yàn)藥材材、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)用、臨臨床費(fèi)用用、中藥藥品種保保護(hù)費(fèi)等等。 44、無形形資產(chǎn)攤攤銷 月月末攤銷銷無形資資產(chǎn)編制制記賬憑憑證 借借：管理理費(fèi)用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸貸：無形形資產(chǎn) 傳主管管崗復(fù)核核 注：無形資資產(chǎn)按110年攤攤銷，每每月攤銷銷金額=原值/（100*122） （四四）財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 簽收出出納崗傳傳遞來的的利息收收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算單登記記資金計(jì)計(jì)劃編制制記賬憑憑證 借借：財(cái)務(wù)務(wù)

31、費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核 注：根據(jù)利利息支出出時(shí)間、金金額及時(shí)時(shí)向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時(shí)劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資金保保證付息息。 （五五）貸款款、還款款 簽收收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利利率編制制記賬憑憑證 借借：銀行行存款 借：短短期借款款 貸：短期借借款 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復(fù)核核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。 （2）根根據(jù)還款款時(shí)間、金金額編入入財(cái)務(wù)部部月度資資金計(jì)劃劃中，及及時(shí)提醒醒財(cái)務(wù)部部長安排排還貸資資金。 （六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理

32、 1、借借款：審審核是否否還清前前欠款審審核借款款額度登登記還款款時(shí)間編編制記賬賬憑證 借：其其他應(yīng)收收款 貸貸：現(xiàn)金金 出納納崗 注注：（11）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。 （2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。 22、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證 借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸貸：其他他應(yīng)收款款 出納納崗 33、清理理、催收收： （11）直接接從借款款人報(bào)銷銷費(fèi)用中中扣還，并并及時(shí)將將欠款人人名單通通知其他他崗位。 （2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況編編制“部門借借款情況況明細(xì)表表”（列明明借款人人、借

33、款款金額、是是否逾期期）下發(fā)發(fā)各部門門提醒借借款人歸歸還截至至5日到到期仍有有未還款款者編制制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 6、參與制定和完善公

34、司其他應(yīng)收款管理辦法。 7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。 （八）工作要求 1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 1、 購進(jìn) 審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 傳主管崗核 注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具

35、體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 2、提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （2）固定資

36、產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 （3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 3、固定資產(chǎn)清理 （1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)

37、外收入 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 1、GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始

38、憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 借：更改工程GMP相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （5）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊

39、費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 2、在建工程核算 （1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目 （2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)參與合同條

40、款的訂立保留合同復(fù)印件 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （3）支付工程款 審核月度資金計(jì)劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 安裝工程客戶單位 在安裝設(shè)備設(shè)備 待攤基

41、建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程工程名稱客戶單位 待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證 借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備 貸：工程物資工程名稱客戶單位 傳主管崗復(fù)核 注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 （2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)

42、劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 （4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。 2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查

43、工作。 4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報(bào)賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購報(bào)賬正聯(lián)采購報(bào)賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

44、額） 貸：應(yīng)付賬款客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行

45、情況分析報(bào)告。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 1、審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 2、審核付款 （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核

46、注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。作為一名會(huì)會(huì)計(jì)主管管，其工工作內(nèi)容容包括哪哪些？以以下是一一則會(huì)計(jì)計(jì)主管工工作內(nèi)容容，僅供供各位會(huì)會(huì)計(jì)主管管參考。1在在財(cái)務(wù)部部經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，具體體負(fù)責(zé)公公司會(huì)計(jì)計(jì)組的管管理工作作。2.負(fù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)所屬的的出納員員、記賬賬員、會(huì)會(huì)計(jì)員按按時(shí)要求求記賬收收款，如如實(shí)反映映

47、和監(jiān)督督企業(yè)的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)和財(cái)務(wù)務(wù)收支情情況，保保證各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)合情情、合理理、合法法。3.負(fù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督、檢查查和考核核本組成成員的工工作，及及時(shí)處理理解決工工作中發(fā)發(fā)生的問問題，保保證本組組的會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作正常常進(jìn)行。4.按按時(shí)編制制月、季季、年度度會(huì)計(jì)表表，做到到數(shù)字真真實(shí)、計(jì)計(jì)算準(zhǔn)確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚、報(bào)送送及時(shí)。 5.根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)制度，定定期匯總總會(huì)計(jì)憑憑證（登登記總賬賬不超過過10大大），并并與科目目明細(xì)帳帳核對相相符。6.負(fù)負(fù)責(zé)專用用款項(xiàng)企企業(yè)管理理費(fèi)核算算，認(rèn)真真審核收收支原始始憑證，賬賬務(wù)處理理符合制制度規(guī)定定，賬目目清楚，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，結(jié)算算及時(shí)

48、。7.負(fù)負(fù)責(zé)專用用款項(xiàng)的的明細(xì)核核算，正正確反映映各項(xiàng)專專用基金金運(yùn)用和和結(jié)余情情況以及及專項(xiàng)工工程支出出和完工工情況。專專用基金金的往來來款項(xiàng)要要及時(shí)對對賬清算算。8負(fù)負(fù)責(zé)每月月各項(xiàng)按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行預(yù)提提和待攤攤費(fèi)用的的核算。9.負(fù)負(fù)責(zé)公司司稅金合合帳的登登記和稅稅金的交交納。10.負(fù)責(zé)公公司各部部門的費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷業(yè)務(wù)手手續(xù)。11.按每月月工資表表、水電電耗用表表、燃?xì)鈿夂挠帽肀淼荣M(fèi)用用項(xiàng)目編編制部門門用分?jǐn)倲偙?，根根?jù)工資資表提取取福利資資金、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)，并按按規(guī)定上上繳工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)。12.對公司司的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、帳帳薄報(bào)表表、財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃和和重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同等會(huì)計(jì)計(jì)資料定定期收集集、審查查、裝

49、訂訂成冊，登登記編制制號，按按照會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理方方法的的規(guī)定妥妥善保管管，并按按照規(guī)定定辦理銷銷毀報(bào)批批手續(xù)。13.定期組組織對公公司固定定資金和和流動(dòng)資資產(chǎn)的清清查、核核實(shí)，確確保財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的準(zhǔn)確確性，加加強(qiáng)對固固定資金金和流動(dòng)動(dòng)資金的的管理，提提高資金金利用率率。14.嚴(yán)格按按照財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度的要要求，認(rèn)認(rèn)真做好好記賬憑憑證的稽稽核，組組織會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的編審工工作，保保證財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算的的正確、及及時(shí)和真真實(shí)，為為領(lǐng)導(dǎo)提提供的經(jīng)經(jīng)營管理理資料。15.及時(shí)掌掌握流動(dòng)動(dòng)資金使使用和周周轉(zhuǎn)的情情況，定定期向財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理匯報(bào)報(bào)工作。 16.督導(dǎo)所所負(fù)責(zé)崗崗位的工工作情況況，并對對工作完完成的效效果負(fù)

50、有有直接的的責(zé)任。17.定期組組織所屬屬部門員員工學(xué)習(xí)習(xí)有關(guān)國國家財(cái)政政政策、法法規(guī)、財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律和財(cái)會(huì)會(huì)制度，不不斷提高高員工的的思想水水平和業(yè)業(yè)務(wù)工作作能力。會(huì)計(jì)處理流流程： 如果企業(yè)的的規(guī)模小小，業(yè)務(wù)務(wù)量不多多，可以以不設(shè)置置明細(xì)分分類賬，直直接將逐逐筆業(yè)務(wù)務(wù)登記總總賬。實(shí)實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)要要求會(huì)計(jì)計(jì)人員每每發(fā)生一一筆業(yè)務(wù)務(wù)就要登登記入明明細(xì)分類類賬中。而而總賬中中的數(shù)額額是直接接將科目目匯總表表的數(shù)額額抄過去去。企業(yè)業(yè)可以根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)量每隔隔五天，十十天，十十五天，或或是一個(gè)個(gè)月編制制一次科科目匯總總表。如如果業(yè)務(wù)務(wù)相當(dāng)大大。也可可以一天天一編的的。 二、具體內(nèi)內(nèi)容： 1、每個(gè)月月所要做

51、做的第一一件事就就是根據(jù)據(jù)原始憑憑證登記記記賬憑憑證（做做記賬憑憑證時(shí)一一定要有有財(cái)務(wù)（經(jīng)經(jīng)理）有有簽字權(quán)權(quán)的人簽簽字后你你在做），然然后月末末或定期期編制科科目匯總總表登記記總賬（之之所以月月末登記記就是因因?yàn)橐ㄍㄟ^科目目匯總表表試算平平衡，保保證記錄錄記算不不出錯(cuò)），每每發(fā)生一一筆業(yè)務(wù)務(wù)就根據(jù)據(jù)記賬憑憑證登記記明細(xì)賬賬。 2、月末還還要注意意提取折折舊，待待攤費(fèi)用用的攤銷銷等，若若是新的的企業(yè)開開辦費(fèi)在在第一個(gè)個(gè)月全部部轉(zhuǎn)入費(fèi)費(fèi)用 。計(jì)計(jì)提折舊舊的分錄錄是借管管理費(fèi)用用或是制制造費(fèi)用用貸累計(jì)計(jì)折舊，這這個(gè)折舊舊額是根根據(jù)固定定資產(chǎn)原原值，凈凈值和使使用年限限計(jì)算出出來的。月月末還要要提取

52、稅稅金及附附加，實(shí)實(shí)際是地地稅這一一塊。就就是提取取稅金及及附加，有有城建稅稅，教育育費(fèi)附加加等，有有稅務(wù)決決定 。 3、月末編編制完科科目匯總總表之后后，編制制兩個(gè)分分錄。第第一個(gè)分分錄：將將損益類類科目的的總發(fā)生生額轉(zhuǎn)入入本年利利潤，借借主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入（投資資收益，其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入等等）貸本本年利潤潤。第二二個(gè)分錄錄：借本本年利潤潤貸主營營業(yè)務(wù)成成本（主主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加，其其他業(yè)務(wù)務(wù)成本等等）。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入后如如果差額額在借方方則為虧虧損不需需要交所所得稅，如如果在貸貸方則說說明盈利利需交所所得稅，計(jì)計(jì)算方法法，所得得稅=貸貸方差額額*所得得稅稅率率，然后后做記賬賬憑證，借借所得稅稅貸應(yīng)

53、交交稅金-應(yīng)交交所得稅稅，借本本年利潤潤貸所得得稅（ 所得稅稅雖然和和利潤有有關(guān)，但但并不是是虧損一一定不交交納所得得稅，主主要是看看調(diào)整后后的應(yīng)納納稅所得得額是否否是正數(shù)數(shù)，如果果是正數(shù)數(shù)就要計(jì)計(jì)算所得得稅，同同時(shí)還要要注意所所得稅核核算方法法，采用用應(yīng)付稅稅款法時(shí)時(shí)，所得得稅科目目和應(yīng)交交稅金科科目金額額是相等等的，采采用納稅稅影響法法時(shí)，存存在時(shí)間間性差異異時(shí)所得得稅科目目和應(yīng)交交稅金科科目金額額是不相相等的）。 4、最后根根據(jù)總賬賬的資產(chǎn)產(chǎn)（貨幣幣資金，固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)收收賬款，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)，短期期投資等等）負(fù)債債（應(yīng)付付票據(jù)，應(yīng)應(yīng)附賬款款等）所所有者權(quán)權(quán)益（實(shí)實(shí)收資料料，資本本公積，

54、未未分配利利潤，盈盈余公積積）科目目的余額額（是指指總賬科科目上的的最后一一天上面面所登記記的數(shù)額額）編制制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表，根根據(jù)總賬賬或科目目匯總表表的損益益類科目目（如管管理費(fèi)用用，主營營業(yè)務(wù)成成本，投投資收益益，主營營業(yè)務(wù)附附加等）的的發(fā)生額額（發(fā)生生額是指指本月的的發(fā)生額額）編制制利潤表表。 （關(guān)于主營營業(yè)務(wù)收收入及應(yīng)應(yīng)交稅金金,應(yīng)該該根據(jù)每每一個(gè)月月在國稅稅所抄稅稅的數(shù)額額來確定定.因?yàn)闉槎惪貦C(jī)機(jī)會(huì)打印印一份表表格上面面會(huì)有具具體的數(shù)數(shù)字） 5、其余的的就是裝裝訂憑證證,寫報(bào)報(bào)表附注注,分析析情況表表之類 6、注意問問題： a、以上除除編制記記賬憑證證和登記記明細(xì)賬賬之外，均均在月末末

55、進(jìn)行。 b、月末結(jié)結(jié)現(xiàn)金，銀銀行賬，一一定要賬賬證相符符，賬實(shí)實(shí)相符。每每月月初初根據(jù)銀銀行對賬賬單調(diào)銀銀行賬余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，注注意分析析未達(dá)款款項(xiàng)。月月初報(bào)稅稅時(shí)注意意時(shí)間，不不要逾期期報(bào)稅。另另外，當(dāng)當(dāng)月開出出的發(fā)票票當(dāng)月入入賬。每每月分析析往來的的賬齡和和金額，包包括：應(yīng)應(yīng)收，應(yīng)應(yīng)付，其其他應(yīng)收收。 三、報(bào)表問問題： 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表包括括四個(gè)報(bào)報(bào)表，除除了資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和利潤潤表之外外還利潤潤分配表表和現(xiàn)金金流量表表。而利利潤分配配表只需需要在年年末編制制，因?yàn)闉橹挥性谠谀昴┢笃髽I(yè)才會(huì)會(huì)對所盈盈利的利利潤進(jìn)行行分配。而而現(xiàn)金流流量表只只是根據(jù)據(jù)稅務(wù)部部門的要要求而進(jìn)進(jìn)行編制制，不同同地區(qū)

56、不不同省要要求不同同。在四四月年檢檢時(shí)稅務(wù)務(wù)部門會(huì)會(huì)要求對對你提出出要求的的。（管管理，財(cái)財(cái)務(wù)，營營業(yè)，制制造等費(fèi)費(fèi)用月末末沒有余余額 ，結(jié)結(jié)帳方法法采用表表結(jié)法下下，損益益科目月月末可留留余額；制造費(fèi)費(fèi)用如果果有余額額，是屬屬于在產(chǎn)產(chǎn)品的待待分配費(fèi)費(fèi)用，在在負(fù)債表表上視同同存貨。鐘鐘書補(bǔ)充充)你要要看你在在利潤表表有的東東西，只只要你的的賬上有有你就結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤，這樣樣不容易易錯(cuò) ，利利潤表的的本年利利潤要和和資產(chǎn)表表的相吻吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 1、增值稅稅，企業(yè)業(yè)所得稅稅在國稅稅報(bào)（220022年1月月1日以以后注冊冊的企業(yè)業(yè)才在國國稅辦理理；個(gè)人人所得稅稅和其他他稅在地地稅報(bào)) 2、月末認(rèn)

57、認(rèn)證（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄抄稅（銷銷項(xiàng)稅） 3、以工資資為基數(shù)數(shù)1000%，福福利費(fèi)為為14%，工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)22%，職職工教育育費(fèi)2.5%，（稅稅法規(guī)定定：建立立工會(huì)組組織的企企業(yè)、事事業(yè)單位位、社會(huì)會(huì)團(tuán)體，按按每月全全部職工工工資總總額的22%向工工會(huì)繳撥撥的經(jīng)費(fèi)費(fèi)，憑工工會(huì)組織織開具的的工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)撥撥繳款專專用收據(jù)據(jù)在稅稅前扣除除。凡不不能出具具工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)撥撥繳款專專用收據(jù)據(jù)的，其其提取的的職工工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)不得在在企業(yè)所所得稅前前扣除）。 4、三險(xiǎn)一一金：住住房公積積金，養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)金，醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)金，失失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)金 5、流通企企業(yè)運(yùn)輸輸費(fèi)，裝裝卸費(fèi)，合合理損耗耗，檢驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)均計(jì)計(jì)入營業(yè)業(yè)費(fèi)用，

58、工工業(yè)企業(yè)業(yè)計(jì)入成成本 6、單位無無工會(huì)組組織的,不能計(jì)計(jì)提工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必必計(jì)提后后再調(diào)整整。所得得稅只須須每季提提一次就就可,不不需每月月計(jì)提. 7、現(xiàn)金一一般從“基本存存款戶”中提取取，一般般規(guī)定結(jié)結(jié)算帳戶戶不能提提取現(xiàn)金金。 8、差旅費(fèi)費(fèi)的開支支范圍：交通費(fèi)費(fèi)，住宿宿費(fèi)，伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)，郵郵電費(fèi)，行行李運(yùn)費(fèi)費(fèi)，雜費(fèi)費(fèi) 9、出納日日記賬保保存5年年 報(bào)稅流程： 一般納稅人人每月11日必須須進(jìn)行防防偽稅控控開票機(jī)機(jī)的抄稅稅工作，在在稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)規(guī)定定的報(bào)稅稅時(shí)間前前到辦稅稅服務(wù)廳廳1-110號綜綜合辦稅稅窗口、111-112號企企業(yè)發(fā)行行窗口或或13-14號號代開專專票窗口口中任意意一個(gè)服

59、服務(wù)窗口口都可以以辦理報(bào)報(bào)稅工作作。報(bào)稅稅時(shí)納稅稅人需要要攜帶稅稅控ICC卡、增增值稅防防偽稅控控開票系系統(tǒng)打印印的增值值稅銷項(xiàng)項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表和和增值稅稅銷項(xiàng)發(fā)發(fā)票明細(xì)細(xì)表（22-9表表），抄抄稅不成成功的納納稅人還還需要攜攜帶上月月已開具具發(fā)票的的記帳聯(lián)聯(lián)進(jìn)行存存根聯(lián)補(bǔ)補(bǔ)錄。 一般納稅人人抄稅、報(bào)報(bào)稅應(yīng)當(dāng)當(dāng)注意的的事項(xiàng)： 一般納稅人人抄稅、報(bào)報(bào)稅時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)注意意：1、上上月納稅稅人開具具的所有有的增值值稅專用用發(fā)票是是否全部部抄稅、報(bào)報(bào)稅；否否則就有有可能造造成存根根聯(lián)漏采采集；22、一般般納稅人人月度中中間重新新更換金金稅卡的的要特別別注意在在更換金金稅卡前前已經(jīng)開開具的增增值稅專專用發(fā)票票

60、是否抄抄報(bào)稅成成功，否否則要攜攜帶未抄抄稅成功功發(fā)票的的存根聯(lián)聯(lián)或記帳帳聯(lián)到辦辦稅服務(wù)務(wù)廳服務(wù)務(wù)窗口進(jìn)進(jìn)行非常常規(guī)報(bào)稅稅并進(jìn)行行存根聯(lián)聯(lián)補(bǔ)錄；3、納納稅人報(bào)報(bào)稅后申申報(bào)時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)比對對不符的的要及時(shí)時(shí)查明原原因，不不能隨便便調(diào)整申申報(bào)表數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行申報(bào)。第二部分 公司會(huì)會(huì)計(jì)制度度一、總則則11.會(huì)計(jì)計(jì)年度自自公歷11月1日日起至112月331日止止。2.會(huì)會(huì)計(jì)核算算以公司司發(fā)生的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)為對象象，記錄錄和反映映公司本本身的各各項(xiàng)經(jīng)營營活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提。4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年