資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表公式大全

1、財產(chǎn)欠賬表財產(chǎn)欠賬表公式大全1.234一、財產(chǎn)欠賬表的定義和作用1.定義：財產(chǎn)欠賬表是反應(yīng)公司在某一特期的財務(wù)情況的會計報表。2.作用：第一，能夠供給某一日期財產(chǎn)的總數(shù)及其構(gòu)造，表示公司擁有或控制的資源及其散布情況，使用者能夠了若指掌地從財產(chǎn)欠賬表上認識公司在某一特期所擁有的財產(chǎn)總量及其構(gòu)造；第二，能夠供給某一日期的欠賬總數(shù)及其構(gòu)造，表示公司未來需要用多少財產(chǎn)或勞務(wù)清賬債務(wù)以及清賬時間；第三，能夠反應(yīng)所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對欠賬的保障程度。二、財產(chǎn)欠賬表列報整體要求1.分類型列報財產(chǎn)欠賬表應(yīng)該依照財產(chǎn)、欠賬和所有者權(quán)益三大類型分類列報。2.財產(chǎn)和欠賬按流動性列報財

2、產(chǎn)和欠賬應(yīng)該依照流動性分別分為流動財產(chǎn)和非流動財產(chǎn)、流動欠賬和非流動欠賬列示。3.列報有關(guān)的共計、總計項目財產(chǎn)欠賬表中的財產(chǎn)類最少應(yīng)該列示流動財產(chǎn)和非流動財產(chǎn)的共計項目；欠賬類最少應(yīng)該列示流動欠賬、非流動欠賬以及欠賬的共計項目；所有者權(quán)益類應(yīng)該列示所有者權(quán)益的共計項目。財產(chǎn)欠賬表應(yīng)該分別列示財產(chǎn)總計項目和欠賬與所有者權(quán)益之和的總計項目，并且這二者的金額應(yīng)該相等。二、一般公司財產(chǎn)欠賬表的列報格式和列報方法1.財產(chǎn)負債表正表的列報格式一般有兩種：報告式財產(chǎn)欠賬表和賬戶式財產(chǎn)欠賬表。在我國，財產(chǎn)欠賬表采用賬戶式構(gòu)造。報告式財產(chǎn)欠賬表是上下構(gòu)造，上半部列示財產(chǎn)，下半部列示負債和所有者權(quán)益。詳細排列形式

3、又有兩種：一是按“財產(chǎn)欠賬所有者權(quán)益”的原理排列；二是按“財產(chǎn)一欠賬所有者權(quán)益”的原理排列。賬戶式財產(chǎn)欠賬表是左右構(gòu)造，左邊列示財產(chǎn)，右邊列示欠賬和所有者權(quán)益。2.一般公司財產(chǎn)欠賬表的列報方法（1）財產(chǎn)項目的列報說明“錢幣資本”項目，反應(yīng)公司庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的共計數(shù)。本項目應(yīng)依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其余錢幣資本”科目期末余額的共計數(shù)填列?！敖灰仔越鹑谪敭a(chǎn)”項目，反應(yīng)公司擁有的以公允價值計量且其改正計入當期損益的為交易目的所擁有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融財產(chǎn)。本項目應(yīng)依照“交易性金融財產(chǎn)”

4、科目的期末余額填列?！皯?yīng)收單據(jù)”項目，反應(yīng)公司因銷售商品、供給勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)依照“應(yīng)收單據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收單據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列?！皯?yīng)收賬款”項目，反應(yīng)公司因銷售商品、供給勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本項目應(yīng)依照“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額共計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在財產(chǎn)欠賬表“預(yù)收款項”項目內(nèi)填列。“預(yù)付款項”項目，反應(yīng)公司依照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供給單位的款項等。本

5、項目應(yīng)依照“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額共計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應(yīng)在財產(chǎn)欠賬表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列?！皯?yīng)收利息”項目，反應(yīng)公司應(yīng)收取的債券投資等的利息。本項目應(yīng)依照“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計提的壞賬準備期末佘額后的金額填列?！皯?yīng)收股利”項目，反應(yīng)公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其余單位分派的利潤。本項目應(yīng)依照“應(yīng)收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計提的壞賬準備期末余額后的金額填列?！捌溆鄳?yīng)收款”項目，反應(yīng)

6、公司除應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等經(jīng)營活動以外的其余各樣應(yīng)收、暫付的款項。本項目應(yīng)依照“其余應(yīng)收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)其余應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列?！按尕洝表椖?，反應(yīng)公司期末在庫、在途和在加工中的各樣存貨的可變現(xiàn)凈值。本項目應(yīng)依照“資料采買”、“原資料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)資料”、“委托加工物質(zhì)”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末佘額共計，減去“受托代銷商品款”、“存貨降價準備”科目期末余額后的金額填列。資料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的公司，還應(yīng)按加或減資料成本差別、商品進銷

7、差價后的金額填列?！耙荒陜?nèi)到期的非流動財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司將于一年內(nèi)到期的非流動財產(chǎn)項目金額。本項目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列?！捌溆嗔鲃迂敭a(chǎn)”項目，反應(yīng)公司除錢幣資本、交易性金融財產(chǎn)、應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動財產(chǎn)以外的其余流動財產(chǎn)。本項目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列。“可供銷售金融財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司擁有的以公允價值計量的可供銷售的股票投資、債券投資等金融財產(chǎn)。本項目應(yīng)依照“可供銷售金融財產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供銷售金融財產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。“擁有至到期投資”項目，反應(yīng)公司擁有的以攤余成本計量的擁有至到期投資。本項目應(yīng)依照“擁有至到期投資”科目的期末余額，減去

8、“擁有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列“長久應(yīng)收款”項目，反應(yīng)公司融資租借產(chǎn)生的應(yīng)收款項、采用遞延方式擁有融資性質(zhì)的銷售商品和供給勞務(wù)等產(chǎn)生的長久應(yīng)收款項等。本項目應(yīng)依照“長久應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資利潤”科目和“壞賬準備”科目所屬有關(guān)明細科目期末余額后的金額填列?！伴L久股權(quán)投資”項目，反應(yīng)公司擁有的對子公司、聯(lián)營公司和合營公司的長久股權(quán)投資。本項目應(yīng)依照“長久股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長久股權(quán)投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。“投資性房地產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司擁有的投資性房地產(chǎn)。公司采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，本項目應(yīng)依照“投資性房地產(chǎn)”科目的期

9、末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列；公司采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，本項目應(yīng)依照“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。“固定財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司各樣固定財產(chǎn)原價減去累計折舊和累計減值準備后的凈額。本項目應(yīng)依照“固定財產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定財產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列?！霸诮üこ獭表椖浚磻?yīng)公司期末各項未完工程的實質(zhì)支出，包括交托安裝的設(shè)備價值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的資料、薪資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款等的可回收金額。本項目應(yīng)依照“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余

10、額后的金額填列。“工程物質(zhì)”項目，反應(yīng)公司還沒有使用的各項工程物質(zhì)的實質(zhì)成本。本項目應(yīng)依照“工程物質(zhì)”科目的期末余額填列。“固定財產(chǎn)清理”項目，反應(yīng)公司因銷售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)人清理但還沒有清理完成的固定財產(chǎn)的凈值，以及固定財產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理花銷和變價收人等各項金額的差額。本項目應(yīng)依照“固定財產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如“固定財產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“一”號填列。“生產(chǎn)性生物財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司擁有的生產(chǎn)性生物財產(chǎn)。本項目應(yīng)依照“生產(chǎn)性生物財產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物財產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物財產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列?！坝蜌庳敭a(chǎn)”項目，反應(yīng)公司

11、擁有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及有關(guān)設(shè)備的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額。本項目應(yīng)依照“油氣財產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準備后的金額填列?！盁o形財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司擁有的無形財產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本項目應(yīng)依照“無形財產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計攤銷”和“無形財產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列?！伴_發(fā)支出”項目，反應(yīng)公司開發(fā)無形財產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形財產(chǎn)成本的支出部分。本項目應(yīng)依照“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。“商譽”項目，反應(yīng)公司歸并中形成的商譽的價值。本項目應(yīng)依照“商譽”科目的期末

12、余額，減去相應(yīng)減值準備后的金額填列?！伴L久待攤花銷”項目，反應(yīng)公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和此后各期負擔(dān)的分攤限時在一年以上的各項花銷。長久待攤花銷中在一年內(nèi)（含一年）攤銷的部分，在財產(chǎn)欠賬表“一年內(nèi)到期的非流動財產(chǎn)”項目填列。本項目應(yīng)依照“長久待攤花銷”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。“遞延所得稅財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司確認的可抵扣暫時性差別產(chǎn)生的遞延所得稅財產(chǎn)本項目應(yīng)依照“遞延所得稅財產(chǎn)”科目的期末余額填列。“其余非流動財產(chǎn)”項目，反應(yīng)公司除長久股權(quán)投資、固定財產(chǎn)、在建工程、工程物質(zhì)、無形財產(chǎn)等財產(chǎn)以外的其余非流動財產(chǎn)。本項目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列。（2）欠賬項目

13、的列報說明“短期借錢”項目，反應(yīng)公司向銀行或其余金融機構(gòu)等借人的限時在一年以下（含一年）種借錢。本項目應(yīng)依照“短期借錢”科目的期末余額填列?！敖灰仔越鹑谇焚~”項目，反應(yīng)公司擔(dān)當?shù)囊怨蕛r值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所擁有的金融欠賬。本項目應(yīng)依照“交易性金融欠賬”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付單據(jù)”項目，反應(yīng)公司購號資料、商品和接受勞務(wù)供給等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)依照“應(yīng)付單據(jù)”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付賬款”項目，反應(yīng)公司因購置資料、商品和接受勞務(wù)供給等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。本項目應(yīng)依照“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額共

14、計數(shù)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額的，應(yīng)在財產(chǎn)欠賬表“預(yù)付款項”項目內(nèi)填列?！邦A(yù)收款項”項目，反應(yīng)公司依照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供給單位的款項。本項目應(yīng)依照“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額共計數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應(yīng)在財產(chǎn)欠賬表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列?！皯?yīng)付員工薪酬”項目，反應(yīng)公司依占有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給員工的薪資、員工福利、社會保險費、住所公積金、工會經(jīng)費、員工教育經(jīng)費、非錢幣性福利、開除福利等各樣薪酬。外商投資公司按規(guī)定從凈利潤中提取的員工獎賞及福利基金，也在本項目列示?！皯?yīng)交稅費”項目，反應(yīng)公司依照稅法例定計算應(yīng)繳納的

15、各樣稅費，包括增值稅、花銷稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市保護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。公司代扣代交的個人所得稅，也經(jīng)過本項目列示。公司所繳納的稅金不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不在本項目列示。本項目應(yīng)依照“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，應(yīng)以“一”號填列?！皯?yīng)付利息”項目，反應(yīng)公司依照規(guī)定應(yīng)該支付的利息，包括分期付息到期還本的長久借錢應(yīng)支付的利息、公司刊行的公司債券應(yīng)支付的利息等。本項目應(yīng)該依照“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付股利”項目，反應(yīng)公司分派的現(xiàn)金股利或利潤。公司分派的股票

16、股利，不經(jīng)過本項目列示。本項目應(yīng)依照“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列?！捌溆鄳?yīng)付款”項目，反應(yīng)公司除應(yīng)付單據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、應(yīng)付員工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費等經(jīng)營活動以外的其余各項應(yīng)付、暫收的款項。本項目應(yīng)依照“其余應(yīng)付款”科目的期末余額填列。“一年內(nèi)到期的非流動欠賬”項目，反應(yīng)公司非流動欠賬中將于財產(chǎn)欠賬表今后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長久借錢。本項目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列?！捌溆嗔鲃忧焚~”項目，反應(yīng)公司除短期借錢、交易性金融欠賬、應(yīng)付單據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付員工薪酬、應(yīng)交稅費等流動欠賬以外的其余流動欠賬。本項目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列?！伴L久借錢”項目，反

17、應(yīng)公司向銀行或其余金融機構(gòu)借入的限時在一年以上（不含一年）的各項借錢。本項目應(yīng)依照“長久借錢”科目的期末余額填列?！皯?yīng)付債券”項目，反應(yīng)公司為籌集長久資本而刊行的債券本金和利息。本項目應(yīng)依照“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列?！伴L久應(yīng)付款”項目，反應(yīng)公司除長久借錢和應(yīng)付債券以外的其余各樣長久應(yīng)付款項。本項目應(yīng)依照“長久應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未確認融資花銷”科目期末余額后的金額填列。“專項應(yīng)付款”項目，反應(yīng)公司獲取政府作為公司所有者投人的擁有專項或特定用途的款項。本項目應(yīng)依照“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列?！邦A(yù)計欠賬”項目，反應(yīng)公司確認的對外供給擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)質(zhì)量量保證、重組義務(wù)

18、、損失性合同樣預(yù)計欠賬。本項目應(yīng)依照“預(yù)計欠賬”科目的期末余額填列?！斑f延所得稅欠賬”項目，反應(yīng)公司確認的應(yīng)納稅暫時性差別產(chǎn)生的所得稅欠賬。本項目應(yīng)依照“遞延所得稅欠賬”科目的期末余額填列?！捌溆喾橇鲃忧焚~”項目，反應(yīng)公司除長久借錢、應(yīng)付債券等欠賬以外的其余非流動欠賬。本項目應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的余額填列。非流動欠賬各項目中將于一年內(nèi)（含一年）到期的非流動欠賬，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)獨自反應(yīng)。（3）所有者權(quán)益項目的列報說明“實收資本（或股本）”項目，反應(yīng)公司各投資者實質(zhì)投人的資本（或股本）總數(shù)。本項目應(yīng)依照“實收資本”（或“股本”）科目的期

19、末余額填列。“資本公積”項目，反應(yīng)公司資本公積的期末余額。本項目應(yīng)依照“資本公積”科目的期末余額填列。“庫存股”項目，反應(yīng)公司擁有還沒有轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。本項目應(yīng)依照“庫存股”科目的期末余額填列?！坝喙e”項目，反應(yīng)公司盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)依照“盈余公積”科目的期末余額填列。“未分派利潤”項目，反應(yīng)公司還沒有分派的利潤。本項目應(yīng)依照“本年利潤”科目和“利潤分派”科目的余額計算填列。未填補的損失在本項目內(nèi)以“一”號填列。3.財產(chǎn)欠賬表“期末余額”欄的填列方法本表“期末余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，一般應(yīng)依照財產(chǎn)、欠賬和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列：（1）依照總賬科目的余額填列?！敖灰?/p>

20、性金融財產(chǎn)”、“工程物質(zhì)”、“固定財產(chǎn)清理”、“遞延所得稅財產(chǎn)”、“短期借錢”、“交易性金融欠賬”、“應(yīng)付單據(jù)”、“應(yīng)付員工薪酬”、“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其余應(yīng)付款”、“專項應(yīng)付款”、“預(yù)計欠賬”、“遞延所得稅欠賬”、“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”等項目應(yīng)依占有關(guān)總賬科目的余額填列。有些項目則應(yīng)依照幾個總賬科目的余額計算填列。如“錢幣資本”項目，應(yīng)依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其余錢幣資本”三個總賬科目余額的共計數(shù)填列?！捌溆嗔鲃忧焚~”項目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額剖析填列。（2）依照明細賬科目余額計算填列。“開發(fā)支出”項目，應(yīng)依照“研

21、發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列：“應(yīng)付賬款”項目，應(yīng)依照“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個科目所屬的有關(guān)明細科目的期末貸方余額共計數(shù)填列：“預(yù)收款項”項目，應(yīng)依照“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額共計數(shù)填列：“一年內(nèi)到期的非流動財產(chǎn)”、“一年內(nèi)到期的非流動欠賬”項目，應(yīng)依占有關(guān)非流動財產(chǎn)或欠賬項目的明細科目余額剖析填列：“未分派利潤”項目，應(yīng)依照“利潤分派”科目中所屬的“未分派利潤”明細科目期末余額填列。（3）依照總賬科目和明細賬科目余額剖析計算填列。“長久借錢”項目，應(yīng)依照“長久借錢”總賬科目余額扣除“長久借錢”科目所屬的明細科目中將在財產(chǎn)欠賬表日

22、起一年內(nèi)到期且公司不能夠自主地將清賬義務(wù)展期的長久借錢后的金額計算填列：“長久待攤花銷”項目，應(yīng)依照“長久待攤花銷”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列：“其余非流動財產(chǎn)”項目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額填列。4）依占有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列?！翱晒╀N售金融財產(chǎn)”、“擁有至到期投資”、“長久股權(quán)投資”、“在建工程”、“商譽”項目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額填列，已計提減值準備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準備：“固定財產(chǎn)”、“無形財產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物財產(chǎn)”、“油氣財產(chǎn)”項目，應(yīng)依占有關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計折舊（攤銷、折耗）填列，已計提減值準備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準備，采用公允價值計量的上述財產(chǎn)，應(yīng)根占有關(guān)科目的的期末余額填列：“長久應(yīng)收款”項目，應(yīng)依照“長久應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資利潤”科目和“壞賬準備”科目所屬有關(guān)明細科目期末余額