企業(yè)項目盡職調(diào)查報告手冊

1、項目盡職調(diào)查手冊PAGE PAGE 183 融資擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查手手冊撰寫人：許許文峰隆義（廈門門）擔(dān)保保有限公公司編手冊說明本手冊是為為了規(guī)范范我公司司擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)查查工作，提提高調(diào)查查質(zhì)量和和效率，同同時給予予一線業(yè)業(yè)務(wù)和風(fēng)風(fēng)控人員員切實指指導(dǎo)而制制定。本手冊內(nèi)容容分為三三部分。第第一部分分為調(diào)查查流程指指引，闡闡明了業(yè)業(yè)務(wù)操作作人員在在接受客客戶擔(dān)保保申請、收收集資料料、初步步篩選客客戶、進進入現(xiàn)場場調(diào)查、撰撰寫調(diào)查查報告的的各個環(huán)環(huán)節(jié)中，依依據(jù)的步步驟和程程序，同同時界定定了業(yè)務(wù)務(wù)操作人人員在項項目調(diào)查查中應(yīng)承承擔(dān)的職職責(zé)；第第二部分分項目調(diào)調(diào)查重點點指引和和工具：項目調(diào)調(diào)查重點點提

2、煉出出影響企企業(yè)履約約能力的的主要信信用特征征，抓住住重點、針針對性地地展開調(diào)調(diào)查，有有利于迅迅速把握握企業(yè)的的共性問問題。調(diào)調(diào)查工具具包括調(diào)調(diào)查提綱綱和客戶戶調(diào)查問問卷，調(diào)調(diào)查提綱綱中預(yù)先先設(shè)定了了重點和和異常問問題，可可以提高高現(xiàn)場調(diào)調(diào)查的效效率以及及抓住項項目的關(guān)關(guān)鍵問題題，而客客戶問卷卷可以將將一些基基本信息息的收集集工作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到客客戶身上上，減輕輕業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)查人員員的負擔(dān)擔(dān)；第三三部分為為調(diào)查方方法指引引（附件件），詳詳細列舉舉了在項項目調(diào)查查中采取取的各種種方法和和技巧，運運用這些些方法和和技巧可可以較為為全面地地揭示客客戶的資資信狀況況。在手冊的實實際運用用中，項項目調(diào)查查人員通通

3、過閱讀讀調(diào)查流流程指引引清晰整整個項目目調(diào)查的的操作步步驟和程程序：通通過閱讀讀調(diào)查方方法指引引學(xué)習(xí)在在企業(yè)調(diào)調(diào)查中較較為全面面的知識識和技巧巧，在上上述的基基礎(chǔ)上調(diào)調(diào)查人員員根據(jù)具具體項目目的特點點，在發(fā)發(fā)放給企企業(yè)的調(diào)調(diào)查問卷卷回收后后，參照照項目調(diào)調(diào)查重點點問題指指引設(shè)計計針對性性的調(diào)查查提綱，然然后進入入企業(yè)進進行調(diào)查查，最終終完成調(diào)調(diào)查報告告。目錄TOC o 1-5 h z u HYPERLINK l _Toc262199378 第一部分 項目目盡職調(diào)調(diào)查流程程指引 PAGEREF _Toc262199378 h 5 HYPERLINK l _Toc262199380 第一章 總總則

4、 PAGEREF _Toc262199380 h 6 HYPERLINK l _Toc262199381 第二章 盡盡職調(diào)查查人員職職責(zé) PAGEREF _Toc262199381 h 6 HYPERLINK l _Toc262199382 第三章 項項目受理理 PAGEREF _Toc262199382 h 7 HYPERLINK l _Toc262199383 第四章 項項目現(xiàn)場場調(diào)查 PAGEREF _Toc262199383 h 7 HYPERLINK l _Toc262199384 第五章 調(diào)調(diào)查結(jié)論論及上報報項目 PAGEREF _Toc262199384 h 9 HYPERLIN

5、K l _Toc262199385 第二部分 項目目盡職調(diào)調(diào)查重點點及工具具 PAGEREF _Toc262199385 h 11 HYPERLINK l _Toc262199387 第一章 項項目調(diào)查查重點指指引 PAGEREF _Toc262199387 h 12 HYPERLINK l _Toc262199388 第一節(jié) 企企業(yè)基本本情況調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199388 h 12 HYPERLINK l _Toc262199389 第二節(jié) 企企業(yè)重要要事項調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199389 h 13 HYPERLINK l _Toc262199390 第

6、四節(jié) 企企業(yè)資金金需求調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199390 h 14 HYPERLINK l _Toc262199391 第五節(jié) 企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199391 h 15 HYPERLINK l _Toc262199392 第二章 項項目盡職職調(diào)查工工具設(shè)計計 PAGEREF _Toc262199392 h 18 HYPERLINK l _Toc262199393 第一節(jié) 項項目調(diào)查查提綱 PAGEREF _Toc262199393 h 18 HYPERLINK l _Toc262199394 第二節(jié) 企企業(yè)調(diào)查查問卷 PAGEREF _Toc

7、262199394 h 22 HYPERLINK l _Toc262199395 業(yè)務(wù)受理函函 PAGEREF _Toc262199395 h 22 HYPERLINK l _Toc262199396 客戶調(diào)查問問卷目錄錄 PAGEREF _Toc262199396 h 23 HYPERLINK l _Toc262199397 企業(yè)基本情情況 PAGEREF _Toc262199397 h 39 HYPERLINK l _Toc262199398 企業(yè)歷史沿沿革及重重大事項項 PAGEREF _Toc262199398 h 40 HYPERLINK l _Toc262199399 企業(yè)經(jīng)營管管

8、理情況況 PAGEREF _Toc262199399 h 41 HYPERLINK l _Toc262199400 表1、企業(yè)業(yè)股權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc262199400 h 41 HYPERLINK l _Toc262199401 圖1、企業(yè)業(yè)股權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)圖 PAGEREF _Toc262199401 h 41 HYPERLINK l _Toc262199402 圖2、企業(yè)業(yè)組織架架構(gòu)圖 PAGEREF _Toc262199402 h 41 HYPERLINK l _Toc262199403 表2、企業(yè)業(yè)主要高高管人員員情況 PAGEREF _Toc262199403 h 42 H

9、YPERLINK l _Toc262199404 表3、控股股或參股股企業(yè)情情況 PAGEREF _Toc262199404 h 42 HYPERLINK l _Toc262199405 表4、主營營業(yè)務(wù)收收入構(gòu)成成明細表表 PAGEREF _Toc262199405 h 43 HYPERLINK l _Toc262199406 表5、主要要產(chǎn)品情情況 PAGEREF _Toc262199406 h 43 HYPERLINK l _Toc262199407 表6、主營營業(yè)務(wù)收收入市場場結(jié)構(gòu)及及占有率率 PAGEREF _Toc262199407 h 43 HYPERLINK l _Toc262

10、199408 表7、主營營業(yè)務(wù)收收入客戶戶結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc262199408 h 44 HYPERLINK l _Toc262199409 表8、產(chǎn)品品成本結(jié)結(jié)構(gòu)及供供應(yīng)商情情況 PAGEREF _Toc262199409 h 44 HYPERLINK l _Toc262199410 表9 生產(chǎn)產(chǎn)過程及及設(shè)施 PAGEREF _Toc262199410 h 45 HYPERLINK l _Toc262199411 表10、技技術(shù)分析析 PAGEREF _Toc262199411 h 46 HYPERLINK l _Toc262199412 財務(wù)補充資資料 PAGEREF _Toc

11、262199412 h 47 HYPERLINK l _Toc262199413 表1、應(yīng)收收賬款明明細 PAGEREF _Toc262199413 h 47 HYPERLINK l _Toc262199414 表2、其他他應(yīng)收賬賬款明細細 PAGEREF _Toc262199414 h 47 HYPERLINK l _Toc262199415 表3、應(yīng)付付賬款明明細 PAGEREF _Toc262199415 h 49 HYPERLINK l _Toc262199416 表4、其他他應(yīng)付賬賬款明細細 PAGEREF _Toc262199416 h 49 HYPERLINK l _Toc262

12、199417 表5-1、銀銀行借款款明細 PAGEREF _Toc262199417 h 50 HYPERLINK l _Toc262199418 表5-2、民民間借款款明細 PAGEREF _Toc262199418 h 50 HYPERLINK l _Toc262199419 表6、銀行行貸款卡卡記錄（含含逾期明明細情況況表） PAGEREF _Toc262199419 h 50 HYPERLINK l _Toc262199420 表7、企業(yè)業(yè)資產(chǎn)抵抵質(zhì)押情情況 PAGEREF _Toc262199420 h 51 HYPERLINK l _Toc262199421 表8、對外外擔(dān)保統(tǒng)統(tǒng)計

13、表 PAGEREF _Toc262199421 h 51 HYPERLINK l _Toc262199422 其他或有負負債 PAGEREF _Toc262199422 h 51 HYPERLINK l _Toc262199423 表9、其他他另需提提供的數(shù)數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc262199423 h 52 HYPERLINK l _Toc262199424 企業(yè)資金需需求分析析 PAGEREF _Toc262199424 h 58 HYPERLINK l _Toc262199425 附件 項項目盡職職調(diào)查方方法指引引 PAGEREF _Toc262199425 h 59 HYPERL

14、INK l _Toc262199426 第三部分 公司司類擔(dān)保保業(yè)務(wù)的的考察重重點和撰撰寫要點點 PAGEREF _Toc262199426 h 86 HYPERLINK l _Toc262199427 公司類擔(dān)保保調(diào)查報報告 PAGEREF _Toc262199427 h 88 HYPERLINK l _Toc262199428 調(diào)查報告簡簡介 PAGEREF _Toc262199428 h 89 HYPERLINK l _Toc262199431 公司盡職調(diào)調(diào)查提綱綱 PAGEREF _Toc262199431 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199432 第一部分 公

15、司司基本資資料 PAGEREF _Toc262199432 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199433 一、公司注注冊登記記文件 PAGEREF _Toc262199433 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199434 二、公司概概況 PAGEREF _Toc262199434 h 1000 HYPERLINK l _Toc262199435 第二部分 業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)查 PAGEREF _Toc262199435 h 1011 HYPERLINK l _Toc262199436 一、市場與與銷售 PAGEREF _Toc262199436 h 1011 HY

16、PERLINK l _Toc262199437 二、生產(chǎn)及及質(zhì)量管管理 PAGEREF _Toc262199437 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199438 三、供應(yīng)配配套體系系 PAGEREF _Toc262199438 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199439 四、技術(shù)及及研發(fā) PAGEREF _Toc262199439 h 1022 HYPERLINK l _Toc262199440 五、人力資資源 PAGEREF _Toc262199440 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199441 第三部分 財務(wù)務(wù)調(diào)查 PAGER

17、EF _Toc262199441 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199442 一、財務(wù)組組織 PAGEREF _Toc262199442 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199443 二、會計核核算及報報告 PAGEREF _Toc262199443 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199444 三、財務(wù)明明細資料料 PAGEREF _Toc262199444 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199445 1、貨幣資資金 PAGEREF _Toc262199445 h 1033 HYPERLINK l _Toc2

18、62199446 2、應(yīng)收票票據(jù) PAGEREF _Toc262199446 h 1033 HYPERLINK l _Toc262199447 3、應(yīng)收賬賬款 PAGEREF _Toc262199447 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199448 4、其他應(yīng)應(yīng)收款 PAGEREF _Toc262199448 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199449 5、預(yù)付賬賬款 PAGEREF _Toc262199449 h 1044 HYPERLINK l _Toc262199450 6、存貨 PAGEREF _Toc262199450 h 1044 HYPE

19、RLINK l _Toc262199451 7、固定資資產(chǎn) PAGEREF _Toc262199451 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199452 8、在建工工程 PAGEREF _Toc262199452 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199453 9、無形資資產(chǎn) PAGEREF _Toc262199453 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199454 10、其他他 PAGEREF _Toc262199454 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199455 11、借款款 PAGEREF _Toc26219945

20、5 h 1055 HYPERLINK l _Toc262199456 12、應(yīng)付付賬款 PAGEREF _Toc262199456 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199457 13、其他他應(yīng)付款款 PAGEREF _Toc262199457 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199458 14、預(yù)收收賬款 PAGEREF _Toc262199458 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199459 15、應(yīng)交交稅金、其其他應(yīng)交交款 PAGEREF _Toc262199459 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199460

21、 16、預(yù)提提費用 PAGEREF _Toc262199460 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199461 17、其他他負債 PAGEREF _Toc262199461 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199462 18、或有有負債 PAGEREF _Toc262199462 h 1066 HYPERLINK l _Toc262199463 19、股本本（實收收資本） PAGEREF _Toc262199463 h 107 HYPERLINK l _Toc262199464 20、資本本公積 PAGEREF _Toc262199464 h 1077 H

22、YPERLINK l _Toc262199465 21、銷售售收入 PAGEREF _Toc262199465 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199466 22、銷售售成本 PAGEREF _Toc262199466 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199467 23、期間間費用 PAGEREF _Toc262199467 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199468 24、現(xiàn)金金流量 PAGEREF _Toc262199468 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199469 四、財務(wù)分分析 PAGEREF _To

23、c262199469 h 1077 HYPERLINK l _Toc262199470 第四部分 法律律調(diào)查 PAGEREF _Toc262199470 h 1088 HYPERLINK l _Toc262199471 一、投資/融資 PAGEREF _Toc262199471 h 1088 HYPERLINK l _Toc262199472 二、重大大合同（未未履行完完畢者）（對對方提供供） PAGEREF _Toc262199472 h 1088 HYPERLINK l _Toc262199473 三、土地房房屋及設(shè)設(shè)備設(shè)施施（自查查/對方提提供） PAGEREF _Toc26219947

24、3 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199474 四、環(huán)保（詢詢問/對方提提供） PAGEREF _Toc262199474 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199475 五、勞動人人事（對對方提供供） PAGEREF _Toc262199475 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199476 六、稅務(wù)（對對方提供供） PAGEREF _Toc262199476 h 1099 HYPERLINK l _Toc262199477 七、其他 PAGEREF _Toc262199477 h 1099第一部分 項項目盡職職調(diào)查流流程指引引項目盡

25、職調(diào)調(diào)查流程程指引第一章 總總則第一條 為為了進一一步規(guī)范范項目調(diào)調(diào)查工作作，明確確項目調(diào)調(diào)查人員員工作職職責(zé)，加加快工作作效率，提提高調(diào)查查質(zhì)量，根根據(jù)本集集團各項項規(guī)章制制度，制制定本指指引。第二條 項項目盡職職調(diào)查流流程是指指業(yè)務(wù)操操作人員員在接受受客戶擔(dān)擔(dān)保申請請、收集集資料、初初步篩選選客戶、進進入現(xiàn)場場調(diào)查、撰撰寫調(diào)查查報告、上上報項目目的各個個環(huán)節(jié)中中，依據(jù)據(jù)的步驟驟和程序序。第三條 鑒鑒于各地地區(qū)運營營公司經(jīng)經(jīng)營環(huán)境境不盡相相同，在在實際操操作中，在在遵守集集團頒布布的各項項規(guī)章制制度基礎(chǔ)礎(chǔ)上，對對指引中中的個別別條款，可可以結(jié)合合當(dāng)?shù)貙崒嶋H情況況給予優(yōu)優(yōu)化和調(diào)調(diào)整。第二章 盡

26、盡職調(diào)查查人員職職責(zé)第四條 完完整的調(diào)調(diào)查過程程必須落落實雙人人調(diào)查制制度，包包括客戶戶經(jīng)理及及風(fēng)險經(jīng)經(jīng)理的調(diào)調(diào)查工作作，調(diào)查查過程及及調(diào)查結(jié)結(jié)果要形形成書面面報告和和記錄。第五條 客客戶經(jīng)理理是項目目調(diào)查的的主要責(zé)責(zé)任人，必必須保證證整個項項目調(diào)查查的全面面性、真真實性、可可靠性，并并形成相相應(yīng)的客客戶經(jīng)理理調(diào)查報報告。在在盡職調(diào)調(diào)查階段段，客戶戶經(jīng)理承承擔(dān)的主主要職責(zé)責(zé)如下：（一）負責(zé)責(zé)與客戶戶接洽、業(yè)業(yè)務(wù)受理理、資料料信息傳傳遞等工工作，合合理安排排調(diào)查時時間、地地點、方方式等各各項事宜宜。（二）承擔(dān)擔(dān)對客戶戶書面資資料的收收集與核核實工作作（在核核實復(fù)印印件后須須加蓋核核對章），對對資

27、料的的完備性性、真實實性、合合法性負負責(zé)。（三）應(yīng)該該利用與與客戶口口頭、書書面溝通通，生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營現(xiàn)場考考察，第第三方查查證等多多種方式式，力求求調(diào)查的的全面性性。（四）對風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理、評議議會、評評審會提提出的問問題，解解釋不清清的，有有責(zé)任再再次進行行調(diào)查取取證。（五）根據(jù)據(jù)調(diào)查的的客觀事事實，在在調(diào)查報報告中全全面地披披露客戶戶資信狀狀況，對對主要及及異常問問題要重重點闡述述，并附附上可靠靠的書面面資料佐佐證。第六條 風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理在客戶戶經(jīng)理受受理項目目后，隨隨同客戶戶經(jīng)理進進入客戶戶經(jīng)營場場所考察察，在項項目調(diào)查查中和客客戶經(jīng)理理形成互互為補充充又相互互監(jiān)督的的作用，并并形成相相應(yīng)

28、的審審核報告告。風(fēng)險險經(jīng)理承承擔(dān)的主主要職責(zé)責(zé)如下：（一）調(diào)查查方面?zhèn)葌?cè)重于客客戶資信信狀況真真實性的的披露。應(yīng)應(yīng)采取合合理、有有效的調(diào)調(diào)查方式式，客觀觀記錄調(diào)調(diào)查過程程，如實實反映調(diào)調(diào)查采取取的方式式和依據(jù)據(jù)，并對對調(diào)查工工作的有有效性和和可靠性性負責(zé)。（二）對關(guān)關(guān)鍵資料料現(xiàn)場審審核，對對審核過過資料的的真實性性負責(zé)。對對項目其其他資料料承擔(dān)形形式上合合法、完完備的審審核責(zé)任任。（三）現(xiàn)場場調(diào)查后后，對客客戶提供供的資料料、客戶戶經(jīng)理形形成的書書面報告告做整體體審核，并并發(fā)表獨獨立的明明確意見見（包括括是否同同意操作作、操作作條件等等），形形成相應(yīng)應(yīng)的風(fēng)險險經(jīng)理審審核報告告。第八條 項項目調(diào)

29、查查人員應(yīng)應(yīng)秉持客客觀、公公正、誠誠信原則則，獨立立履行職職責(zé)，在在盡職調(diào)調(diào)查過程程中不受受人為的的外部因因素干擾擾。第三章 項項目受理理第九條 在在接到客客戶的業(yè)業(yè)務(wù)申請請意向后后，客戶戶經(jīng)理應(yīng)應(yīng)將我司司業(yè)務(wù)操操作的基基本要求求及條件件告知對對方，并并將委委托擔(dān)保保申請書書、企企業(yè)基本本情況表表模版版、基本本資料清清單傳給給客戶。第十條 在在收到客客戶填好好的委委托擔(dān)保保申請書書、企企業(yè)基本本情況表表、基基本資料料后，客客戶經(jīng)理理須對該該客戶做做出初步步判斷和和篩選，是是否符合合我司業(yè)業(yè)務(wù)受理理條件，決決定能不不能進一一步操作作，并在在一個工工作日內(nèi)內(nèi)回復(fù)客客戶。判判斷的主主要依據(jù)據(jù)如下：（

30、一）客戶戶作為借借款主體體是否具具備完備備的主體體資格，或或存在明明顯的法法律障礙礙。（二）該客客戶從事事的行業(yè)業(yè)是否是是國家支支持的、或或明令禁禁止、限限制的行行業(yè)，或或者是否否符合我我司業(yè)務(wù)務(wù)操作的的相關(guān)行行業(yè)指引引。（三）客戶戶能否能能按規(guī)定定提供必必要的反反擔(dān)保措措施。（四）客戶戶提出業(yè)業(yè)務(wù)要求求和條件件是否與與我司的的規(guī)定差差距較大大。（五）客戶戶的資信信情況是是否存在在明顯的的不足與與缺陷。在在客戶初初步篩選選中，應(yīng)應(yīng)充分利利用網(wǎng)絡(luò)絡(luò)信息調(diào)調(diào)查客戶戶的資信信狀況，包包括查閱閱當(dāng)?shù)匦判庞镁W(wǎng)、工工商網(wǎng)、法法院系統(tǒng)統(tǒng)網(wǎng)站等等了解客客戶的訴訴訟、糾糾紛、處處罰或其其他不良良記錄，以以及查閱

31、閱是否有有其他負負面消息息和新聞聞。第十一條 在確認認客戶符符合我司司業(yè)務(wù)受受理的條條件后，客客戶經(jīng)理理應(yīng)發(fā)給給客戶正正式的業(yè)業(yè)務(wù)受理理函，告告知其義義務(wù)及責(zé)責(zé)任，并并附帶相相應(yīng)的調(diào)調(diào)查問卷卷。具體體調(diào)查問問卷的設(shè)設(shè)計可以以在原有有模版中中靈活增增刪，應(yīng)應(yīng)充分體體現(xiàn)企業(yè)業(yè)自身的的經(jīng)營特特點和行行業(yè)特征征。第十二條 客戶經(jīng)經(jīng)理應(yīng)督督促客戶戶及時填填寫調(diào)查查問卷及及提供相相應(yīng)的資資料。在在客戶提提交調(diào)查查問卷和和相應(yīng)資資料后，客客戶經(jīng)理理在一個個工作日日內(nèi)對客客戶的資資信情況況做出書書面的審審核，并并通過電電話、傳傳真等方方式和客客戶初步步溝通，撰撰寫調(diào)查查提綱，列列舉重點點及異常常問題，與與客戶

32、確確定現(xiàn)場場調(diào)查時時間。（一）客戶戶經(jīng)理應(yīng)應(yīng)對客戶戶提供資資料的完完備性和和相關(guān)性性進行審審核及判判斷，對對遺漏資資料要求求客戶及及時補充充，并對對資料的的真實性性做形式式上的判判斷。（二）對于于在現(xiàn)場場調(diào)查前前可以解解決的問問題，客客戶經(jīng)理理應(yīng)加快快工作效效率，通通過網(wǎng)絡(luò)絡(luò)查詢、電電話溝通通、書面面資料傳傳遞等方方式給予予解決，無無法解決決的問題題列入調(diào)調(diào)查提綱綱。第十三條 風(fēng)險經(jīng)經(jīng)理在接接到上級級指派的的項目后后，應(yīng)主主動和客客戶經(jīng)理理聯(lián)系，商商定調(diào)查查時間和和方式，并并熟悉項項目資料料，擬定定調(diào)查的的重點問問題。第四章 項項目現(xiàn)場場調(diào)查第十四條 項目現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查地點包包括但不不限于企企業(yè)

33、生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營場所，抵抵、質(zhì)押押物所在在地，企企業(yè)控制制人住所所，企業(yè)業(yè)關(guān)聯(lián)方方、主要要上下游游客戶經(jīng)經(jīng)營場所所等。（一）擔(dān)保保業(yè)務(wù)申申請人為為公司的的，必須須現(xiàn)場調(diào)調(diào)查其生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營場所所。（二）擔(dān)保保業(yè)務(wù)申申請人為為自然人人的，除除其控制制的經(jīng)營營實體外外，還須須現(xiàn)場核核實其住住所。（三）必須須現(xiàn)場查查核主要要抵、質(zhì)質(zhì)押物。（四）如果果關(guān)聯(lián)方方對企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營有重大大影響的的，須走走訪關(guān)聯(lián)聯(lián)方。（五）走訪訪對企業(yè)業(yè)的發(fā)展展或經(jīng)營營有重大大作用的的上下游游客戶，或或戰(zhàn)略合合作伙伴伴，不具具備條件件的進行行電話溝溝通或函函證。（六）企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營、建設(shè)設(shè)等關(guān)鍵鍵問題涉涉及到政政府部門門的，須

34、須咨詢、走走訪相關(guān)關(guān)政府職職能部門門。第十五條 現(xiàn)場調(diào)調(diào)查主要要人員是是客戶經(jīng)經(jīng)理和風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理，原則則上客戶戶經(jīng)理、風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理同時進進入項目目現(xiàn)場進進行調(diào)查查，客戶戶經(jīng)理、風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理在調(diào)查查過程中中可采取取分工合合作的方方式。如如果抵、質(zhì)質(zhì)押物需需要我司司專業(yè)評評估師評評估的，評評估師可可一同前前往。第十六條 現(xiàn)場調(diào)調(diào)查時間間一般需需要半個個工作日日至一個個工作日日。對于于大型或或復(fù)雜的的項目在在客戶的的配合下下，可以以延長調(diào)調(diào)查時間間和增加加調(diào)查次次數(shù)。第十七條 現(xiàn)場調(diào)調(diào)查的方方式包括括但不限限于企業(yè)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營現(xiàn)場場的觀摩摩、現(xiàn)場場資料的的查閱、主主要經(jīng)營營人員的的訪談等等。（一）

35、對生生產(chǎn)現(xiàn)場場進行觀觀摩，了了解產(chǎn)品品生產(chǎn)工工藝和流流程，留留意生產(chǎn)產(chǎn)線的飽飽和度、機機械設(shè)備備的維護護情況等等；留意意工作人人員的工工作面貌貌和情緒緒；在查查看庫存存時留意意是否有有滯銷產(chǎn)產(chǎn)品和積積壓原料料；查看看企業(yè)是是否有安安全隱患患或環(huán)保保等問題題。（二）考察察企業(yè)的的各項內(nèi)內(nèi)部控制制制度，生生產(chǎn)工作作現(xiàn)場是是否井然然有序，部部門配置置是否健健全、合合理，是是否有公公示的各各項制度度。（三）對企企業(yè)財務(wù)務(wù)的核實實及調(diào)查查中，須須對企業(yè)業(yè)賬務(wù)真真實性做做一個表表面的測測試，對對當(dāng)期財財務(wù)進行行賬帳、賬賬表、賬賬實的核核對，確確認各會會計科目目、余額額相符。然然后再根根據(jù)調(diào)查查提綱對對重點

36、、疑疑點問題題詳細調(diào)調(diào)查取證證，調(diào)查查過程中中須對重重要資料料進行復(fù)復(fù)印，并并經(jīng)過客客戶簽章章確認。（四）對企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營現(xiàn)場，擬擬提供抵抵、質(zhì)押押物進行行攝影，有有條件的的可以利利用DVV、錄音音等多媒媒體手段段進行記記錄。（五）在與與企業(yè)相相關(guān)人員員溝通中中，至少少應(yīng)包括括以下人人員：企企業(yè)實際際控制人人、總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)負責(zé)責(zé)人、技技術(shù)或生生產(chǎn)負責(zé)責(zé)人、一一線生產(chǎn)產(chǎn)工作人人員等。第十八條 現(xiàn)場調(diào)調(diào)查中，調(diào)調(diào)查人員員須遵循循以下的的原則：（一）客觀觀性原則則。對于于客戶提提供的信信息，或或調(diào)查人人員的個個人判斷斷，都必必須提供供合法、合合規(guī)、合合理的書書面依據(jù)據(jù)，并且且詳細記記錄調(diào)查

37、查的方式式和過程程，對于于一些確確實無法法取得直直接書面面證據(jù)的的重要信信息，則則需通過過與項目目無利害害關(guān)系的的第三方方給予證證明和確確認。（二）謹慎慎性原則則。不能能片面聽聽取客戶戶的口頭頭介紹或或承諾，應(yīng)應(yīng)留心調(diào)調(diào)查現(xiàn)場場中的細細節(jié)問題題，對異異常情況況要反復(fù)復(fù)甄別，對對沒有確確切依據(jù)據(jù)的數(shù)據(jù)據(jù)要保守守估算。（三）重要要性原則則。受到到時間的的限制，同同時為了了提高工工作效率率，調(diào)查查人員須須根據(jù)調(diào)調(diào)查提綱綱進行現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查，對于于一般性性的問題題可以采采取個別別抽查推推斷的方方式，對對于異常常及重點點問題需需全面核核實，取取得充分分的依據(jù)據(jù)。第五章 調(diào)調(diào)查結(jié)論論及上報報項目第十九條 經(jīng)

38、過現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查后，如如果企業(yè)業(yè)實際經(jīng)經(jīng)營情況況確實符符合我司司業(yè)務(wù)操操作要求求，企業(yè)業(yè)在調(diào)查查過程中中沒有存存在弄虛虛作假的的情況，信信息基本本對稱，原原則上客客戶經(jīng)理理、風(fēng)險險經(jīng)理應(yīng)應(yīng)在一到到兩個工工作日內(nèi)內(nèi)各自完完成調(diào)查查報告。第二十條 客戶經(jīng)經(jīng)理應(yīng)根根據(jù)核實實、分析析結(jié)果，出出具項項目調(diào)查查評價報報告書，報告書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個人信用情況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。（一） 對對于報告告中的關(guān)關(guān)鍵數(shù)據(jù)據(jù)核實，客客戶經(jīng)理理應(yīng)在報報告中稱稱述調(diào)查查的方式式和依據(jù)據(jù)，涉及及到重要要憑證的的需列明明憑證

39、名名稱，通通過網(wǎng)站站等第三三方渠道道了解情情況的應(yīng)應(yīng)則列明明網(wǎng)站地地址等名名稱。（二）報告告要充分分揭示項項目的主主要優(yōu)勢勢和劣勢勢，實事事求是地地揭示項項目風(fēng)險險并提出出有效的的防范措措施。對對于無法法核實的的內(nèi)容，應(yīng)應(yīng)如實反反映，并并評估該該因素對對客戶資資信的影影響程度度。（三）在撰撰寫報告告的同時時完成八八級分類類或十五五級分類類評分表表。第二十一條條 風(fēng)險險經(jīng)理應(yīng)應(yīng)根據(jù)核核實、分分析結(jié)果果，出具具風(fēng)險險經(jīng)理項項目審核核報告書書。（一）報告告書中應(yīng)應(yīng)陳述調(diào)調(diào)查采取取的方式式，對現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查的重要要環(huán)節(jié)進進行客觀觀記錄，包包括各個個重要數(shù)數(shù)據(jù)和問問題的核核實方法法和依據(jù)據(jù)，列明明書面證證

40、據(jù)的名名稱及出出處，評評估該資資料的真真實性、合合法性、可可靠性。（二）通過過現(xiàn)場核核實的數(shù)數(shù)據(jù)和信信息客觀觀地分析析企業(yè)的的資信狀狀況和償償債能力力，以及及還款資資金來源源的可靠靠性。同同時實事事求是地地揭示項項目風(fēng)險險并提出出有效的的防范措措施。（三）對客客戶經(jīng)理理調(diào)查工工作的質(zhì)質(zhì)量做出出判斷（包包括客戶戶經(jīng)理是是否設(shè)計計了調(diào)查查提綱，并并對調(diào)查查提綱涉涉及重點點及異常常問題進進行了調(diào)調(diào)查），對對于項目目書面資資料或現(xiàn)現(xiàn)場調(diào)查查中無法法解釋的的問題，要要求客戶戶經(jīng)理書書面釋疑疑或重新新調(diào)查，對對于欠缺缺重要資資料的，要要求客戶戶經(jīng)理補補充。（四）明確確表達對對項目的的綜合意意見。第二十三條

41、條 客戶戶經(jīng)理、風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理完成項項目書面面報告后后，按我我司融融資擔(dān)保保業(yè)務(wù)操操作流程程規(guī)定定的程序序，上報報運營公公司評議議會，評評議會通通過后上上報集團團評審會會，在項項目審批批環(huán)節(jié)，需需注意以以下問題題：（一）報送送的資料料必須包包括以下下內(nèi)容：客戶戶經(jīng)理項項目調(diào)查查報告、風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理項目審審核報告告、八八級分類類評分表表或十十五級分分類評分分表（按按各運營營公司具具體要求求確定），抵抵、質(zhì)押押物評估估報告，抵抵/質(zhì)押押物、客客戶經(jīng)營營/生產(chǎn)產(chǎn)場所相相片，報報評審會會的還需需評議會會決議表表，以及及其他重重要問題題的書面面稱述。（二）在報報送項目目的過程程中，如如果項目目發(fā)生了了重大變

42、變化，如如客戶要要求的擔(dān)擔(dān)保金額額、反擔(dān)擔(dān)保條件件發(fā)生了了顯著改改變，或或客戶經(jīng)經(jīng)營、生生產(chǎn)中發(fā)發(fā)生了影影響客戶戶資信狀狀況的重重大事項項，需及及時修改改報告或或重新進進行項目目調(diào)查。（三）對于于評議會會、評審審會意見見為再議議的項目目，客戶戶經(jīng)理、風(fēng)風(fēng)險經(jīng)理理須對評評議會、評評審關(guān)注注的問題題重新進進行調(diào)查查，并在在復(fù)議申申請表上上詳細記記錄調(diào)查查的方式式、依據(jù)據(jù)和結(jié)論論。附錄盡職調(diào)調(diào)查流程程圖 客 戶 客 戶 信息傳遞 調(diào)查人員 再議再議再議通過通過口頭意向業(yè)務(wù)申請書模版、資料清單業(yè)務(wù)申請書、基本資料業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應(yīng)資料溝通反饋客戶經(jīng)理分析資料、準備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險

43、經(jīng)理角進場調(diào)查客戶經(jīng)理完成 調(diào)查報告風(fēng)險經(jīng)理完成審核報告評議會審批評審會審批項目操作需要再深入調(diào)查問題申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⒔邮墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)第二部分 項目目盡職調(diào)調(diào)查重點點及工具具項目盡職調(diào)調(diào)查重點點及工具具第一章 項項目調(diào)查查重點指指引我司操作的的擔(dān)保項項目，涉涉及到的的行業(yè)范范圍廣、跨跨度大，同同行業(yè)內(nèi)內(nèi)的企業(yè)業(yè)也存在在明顯的的個體差差異。因因此在盡盡職調(diào)查查中為了了提高效效率，需需對企業(yè)業(yè)的共性性問題進進行把握握，提煉煉出影響響企業(yè)履履約能力力的主要要信用特特征，抓抓住重點點、針對對性地展展開調(diào)查查。以下下是涉及及到企業(yè)業(yè)資信判判斷的重重點問題題（具體體

44、項目調(diào)調(diào)查中不不限于這這些問題題），項項目調(diào)查查人員需需特別關(guān)關(guān)注這些些問題的的調(diào)查，詳詳細調(diào)查查方法可可查閱、參參考手冊冊附件（第第三部分分）項項目調(diào)查查方法指指引相相應(yīng)條款款。第一節(jié) 企企業(yè)基本本情況調(diào)調(diào)查1.1.11 企業(yè)業(yè)的歷史史演變情情況（詳詳見調(diào)查查方法指指引1.1）取得企業(yè)設(shè)設(shè)立、變變更等相相關(guān)環(huán)節(jié)節(jié)的政府府批準文文件、營營業(yè)執(zhí)照照、工商商登記表表等，了了解企業(yè)業(yè)是否經(jīng)經(jīng)歷過改改制、名名稱變更更、主營營業(yè)務(wù)變變更、重重大收購購兼并、隸隸屬關(guān)系系及控制制人變動動等情況況，并收收集相關(guān)關(guān)證明文文件和資資料。1.1.22 企業(yè)業(yè)的設(shè)立立是否規(guī)規(guī)范（詳詳見調(diào)查查方法指指引1.2）取得企業(yè)

45、設(shè)設(shè)立的所所有文件件，包括括發(fā)起人人協(xié)議、資資產(chǎn)評估估報告（含含評估機機構(gòu)資格格證書及及評估確確認文件件）、驗驗資報告告（含驗驗資機構(gòu)構(gòu)和經(jīng)辦辦會計師師資格證證書）、政政府有權(quán)權(quán)部門批批準設(shè)立立文件、工工商注冊冊登記表表、工商商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、公公司章程程等。取取得發(fā)起起人或股股東的營營業(yè)執(zhí)照照、年檢檢記錄，檢檢查其是是否依法法存續(xù)。1.1.33 企業(yè)業(yè)的股權(quán)權(quán)變動情情況是否否清晰、合合理、合合法（詳詳見調(diào)查查方法指指引1.2）若企業(yè)發(fā)生生過合并并、分立立、增資資或減資資而引起起的股本本變動，取取得股東東大會決決議、政政府有權(quán)權(quán)部門批批準文件件、驗資資報告、工工商變更更登記表表、營業(yè)業(yè)執(zhí)照、公公司

46、章程程等，檢檢查其股股本變動動是否經(jīng)經(jīng)過股東東大會特特別決議議通過，是是否經(jīng)政政府主管管部門批批準，相相應(yīng)的法法定程序序是否得得到履行行；若發(fā)發(fā)行人的的股權(quán)發(fā)發(fā)生過轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，取取得股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)協(xié)議、政政府主管管部門批批準國有有股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的文文件、股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓資金進進帳單、股股權(quán)變動動工商登登記表、股股權(quán)評估估報告或或?qū)徲媹髨蟾娴龋瑱z檢查股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓行行為是否否合法（如如發(fā)起人人股三年年內(nèi)不得得轉(zhuǎn)讓）；查閱企企業(yè)工商商登記表表，檢查查企業(yè)自自設(shè)立以以來是否否發(fā)生過過公司名名稱、法法定代表表人、注注冊地址址、業(yè)務(wù)務(wù)范圍等等方面的的變化。1.1.44 企業(yè)業(yè)管理和和業(yè)務(wù)部部門設(shè)置置和職責(zé)責(zé)劃分（詳詳見調(diào)

47、查查方法指指引1.3）查看企業(yè)關(guān)關(guān)于公司司內(nèi)部管管理和業(yè)業(yè)務(wù)部門門設(shè)置、職職責(zé)劃分分和管理理分工的的文件；檢查其其設(shè)置是是否全面面、合理理，分工工是否明明確，是是否存在在管理制制度上的的漏洞。1.1.55 企業(yè)業(yè)各分、子子公司、參參股公司司的基本本情況（詳詳見調(diào)查查方法指指引1.3）取得對企業(yè)業(yè)經(jīng)營有有重大作作用的下下屬各分分公司、子子公司和和參股公公司（包包括合營營企業(yè)、聯(lián)聯(lián)營企業(yè)業(yè)）的工工商登記記表、營營業(yè)執(zhí)照照、公司司章程、財財務(wù)報告告或?qū)徲嬘媹蟾娴鹊?，檢查查各子、分分公司的的設(shè)立是是否符合合公司司法的的要求，企企業(yè)的股股權(quán)是否否得到確確定（不不存在糾糾紛）。另外審查各各分、子子公司、參

48、參股公司司間關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的性質(zhì)（分分類）、內(nèi)內(nèi)容、公公允性、合合理性、決決策批準準情況及及實際執(zhí)執(zhí)行情況況，關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的決策程程序是否否規(guī)范。關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系是否密密切、行行業(yè)相關(guān)關(guān)性如何何、關(guān)聯(lián)聯(lián)投資效效果、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)經(jīng)營情情況對項項目風(fēng)險險的影響響程度，側(cè)側(cè)重分析析關(guān)聯(lián)交交易中關(guān)關(guān)聯(lián)內(nèi)部部資金流流轉(zhuǎn)，虛虛增的非非對外產(chǎn)產(chǎn)生的實實際現(xiàn)金金流的情情況和資資產(chǎn)情況況。第二節(jié) 企企業(yè)重要要事項調(diào)調(diào)查1.2.11 調(diào)查查企業(yè)是是否披露露有關(guān)的的訴訟、仲仲裁及行行政處罰罰事項（詳詳見調(diào)查查方法指指引4.1）應(yīng)充分利用用網(wǎng)絡(luò)信信息調(diào)查查客戶的的資信狀狀況，包包括查閱閱當(dāng)?shù)匦判庞镁W(wǎng)、工工商網(wǎng)、法法院系統(tǒng)統(tǒng)

49、網(wǎng)站等等了解客客戶的訴訴訟、糾糾紛、處處罰或其其他不良良記錄，以以及查閱閱是否有有其他負負面消息息和新聞聞。同時時留意企企業(yè)的審審計報告告是否對對相關(guān)訴訴訟、仲仲裁及行行政處罰罰事項進進行披露露，是否否產(chǎn)生相相關(guān)的費費用、支支出或損損失。1.2.22企業(yè)有有關(guān)的訴訴訟、仲仲裁及行行政處罰罰事項對對財務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果、企業(yè)業(yè)聲譽、生生產(chǎn)經(jīng)營營、未來來前景等等可能產(chǎn)產(chǎn)生的影影響（詳詳見調(diào)查查方法指指引4.1）1.2.33 調(diào)查查企業(yè)重重大合同同及其內(nèi)內(nèi)容（詳詳見調(diào)查查方法指指引4.2）重大合同是是指單筆筆交易金金額達到到公司年銷銷售100%以上上或?qū)ζ淦渖a(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動、未來來發(fā)展或或財務(wù)狀

50、狀況具有有重要影影響的合合同，具具體包括括：重要要的聯(lián)營營、合約約、收購購、兼并并合同；征用土土地合同同；大額額貸款或或拆借合合同；重重大融資資租賃合合同；長長期原材材料、零零配件供供應(yīng)合同同；重大大承包經(jīng)經(jīng)營、租租賃經(jīng)營營合同等等，上述述合同包包括公司司子公司司對外簽簽訂的合合同。1.2.44 調(diào)查查企業(yè)重重大固定定資產(chǎn)投投資事項項（詳見見調(diào)查方方法指引引7.22及本章章1.44.3條條）取得有權(quán)部部門批準準項目立立項的批批準文件件，及與與之相對對應(yīng)的項項目建議議書或項項目可行行性研究究報告等等，查閱閱可行性性研究報報告、環(huán)環(huán)保評價價報告等等，對照照固定資資產(chǎn)投資資調(diào)查表表，檢查查相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)

51、和表表述是否否正確；對于已已進行建建設(shè)的項項目，查查閱項目目實施有有關(guān)的設(shè)設(shè)備購買買合同、施施工合同同等，現(xiàn)現(xiàn)場考察察項目進進展情況況；對于于項目投投資有其其他資金金來源的的，取得得其他資資金來源源的相關(guān)關(guān)證明（如如銀行承承諾函、貸貸款合同同、財政政貼息貸貸款批準準文件等等）。1.2.55調(diào)查企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)抵押、質(zhì)質(zhì)押和擔(dān)擔(dān)保情況況（詳見見調(diào)查方方法指引引4.33）查閱公司正正在履行行的所有有貸款合合同及貸貸款卡記記錄，檢檢查是否否存在以以公司資資產(chǎn)進行行抵押、質(zhì)質(zhì)押貸款款的情況況，并取取得相關(guān)關(guān)文件和和資料；對重要要不動產(chǎn)產(chǎn)或動產(chǎn)產(chǎn)可在房房產(chǎn)交易易中心、工工商局等等部門查查詢資產(chǎn)產(chǎn)狀態(tài)。1.2

52、.66調(diào)查企企業(yè)財務(wù)務(wù)保險、責(zé)責(zé)任保險險等事項項（詳見見調(diào)查方方法指引引4.44）對一些特殊殊行業(yè)的的企業(yè)，如如受火災(zāi)災(zāi)或自然然災(zāi)害影影響機率率較大的的企業(yè)，要要調(diào)查其其投保的的范圍和和狀態(tài)。查查看保險險合同、保保險單證證等相關(guān)關(guān)資料，核核實相關(guān)關(guān)單證，確確認所有有保險費費和其他他與保險險金有關(guān)關(guān)的應(yīng)付付款項已已按時付付清。第三節(jié) 企企業(yè)行業(yè)業(yè)及生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情情況調(diào)查查1.3.11企業(yè)所所處行業(yè)業(yè)的現(xiàn)狀狀及發(fā)展展前景，發(fā)發(fā)展的有有利和不不利因素素（詳見見調(diào)查方方法指引引5.11、5.2） 判斷企業(yè)所所屬行業(yè)業(yè)，收集集并查閱閱權(quán)威機機構(gòu)的行行業(yè)統(tǒng)計計資料和和研究報報告（通通過行業(yè)業(yè)協(xié)會、專專業(yè)網(wǎng)站

53、站、專題題報告等等渠道）， 分析所所處行業(yè)業(yè)（包括括細分行行業(yè)）國國內(nèi)、外外的發(fā)展展歷程、現(xiàn)現(xiàn)狀與發(fā)發(fā)展前景景， 調(diào)調(diào)查影響響行業(yè)發(fā)發(fā)展的有有利、不不利因素素，包括括但不限限于產(chǎn)業(yè)業(yè)政策、產(chǎn)產(chǎn)品特性性、技術(shù)術(shù)替代、消消費趨向向、購買買力與國國際市場場沖擊等等因素，指指出進入入本行業(yè)業(yè)的主要要障礙。1.3.22企業(yè)主主要產(chǎn)品品的市場場情況，所所處地位位及競爭爭力（詳詳見調(diào)查查方法指指引6.1、66.2、66.3）包括調(diào)查企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營是否否合法、有有效；企企業(yè)主要要產(chǎn)品的的生產(chǎn)和和銷售情情況；企企業(yè)產(chǎn)品品標(biāo)準和和質(zhì)量控控制情況況；企業(yè)業(yè)是否擁擁有主營營業(yè)務(wù)的的核心技技術(shù)；企企業(yè)是否否擁有技技術(shù)不

54、斷斷創(chuàng)新的的機制和和進一步步開發(fā)的的能力；企業(yè)的的業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展計劃劃及預(yù)測測是否切切實可行行。1.3.33企業(yè)是是否依法法納稅（詳詳見調(diào)查查方法指指引6.4）核查企業(yè)的的國稅和和地稅的的稅務(wù)登登記證明明、納稅稅登記表表及稅收收轉(zhuǎn)帳專專用完稅稅證或稅稅收繳款款書，涉涉及到大大額進出出口的，還還要核查查進出口口貨物發(fā)發(fā)票、海海關(guān)報關(guān)關(guān)單、商商檢局的的價值鑒鑒定報告告、結(jié)匯匯水單等等資料，調(diào)調(diào)查發(fā)行行人是否否依法繳繳納進出出口環(huán)節(jié)節(jié)的關(guān)稅稅、增值值稅等。1.3.44企業(yè)是是否符合合有關(guān)環(huán)環(huán)境保護護的要求求（詳見見調(diào)查方方法指引引6.44）了解企業(yè)應(yīng)應(yīng)取得的的環(huán)保資資質(zhì)，生生產(chǎn)是否否符合國國家有關(guān)關(guān)環(huán)保

55、規(guī)規(guī)定， 確認擬擬投資項項目是否否符合環(huán)環(huán)保要求求， 了了解企業(yè)業(yè)近三年年治理污污染采取取的具體體措施及及資金投投入，對對企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品成本本及未來來生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的影影響。第四節(jié) 企企業(yè)資金金需求調(diào)調(diào)查1.4.11企業(yè)是是否有明明確的資資金使用用計劃（詳詳見調(diào)查查方法指指引7.1）1.4.22籌集資資金使用用對企業(yè)業(yè)財務(wù)狀狀況和生生產(chǎn)經(jīng)營營的影響響（詳見見調(diào)查方方法指引引7.11）調(diào)查籌集資資金總量量確定的的依據(jù)，資資金投向向是否與與主營業(yè)業(yè)務(wù)和長長期發(fā)展展目標(biāo)相相一致，籌籌集資金金不足或或超過需需求對企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況及及經(jīng)營成成果的影影響，是是否會影影響再融融資等，并并提請企企業(yè)提供供相關(guān)佐佐證文

56、件件和資料料。1.4.33籌集資資金投向向的內(nèi)容容及合法法性（詳詳見調(diào)查查方法指指引7.2）取得企業(yè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資調(diào)調(diào)查表，取取得有權(quán)權(quán)部門批批準項目目立項的的批準文文件，及及與之相相對應(yīng)的的項目建建議書或或項目可可行性研研究報告告等，檢檢查項目目是否需需要國家家有權(quán)部部門批準準；對于于與他人人合資的的固定資資產(chǎn)投資資的，取取得合資資方的法法人營業(yè)業(yè)執(zhí)照、工工商登記記表、合合資投資資協(xié)議、合合資方關(guān)關(guān)于投資資資金來來源的書書面說明明等；若若籌集資資金擬用用于收購購在建工工程，取取得該項項在建工工程的批批文、可可行性報報告、財財務(wù)報告告、收購購協(xié)議、交交易對象象的營業(yè)業(yè)執(zhí)照等等，并進進行現(xiàn)場場

57、考察，檢檢查各項項內(nèi)容的的真實性性。1.4.44籌集資資金投資資項目的的可行性性（詳見見調(diào)查方方法指引引7.22）通過實地調(diào)調(diào)研、與與行業(yè)專專家溝通通、查看看行業(yè)資資料，分分析企業(yè)業(yè)投資項項目在技技術(shù)、市市場、組組織、經(jīng)經(jīng)營管理理經(jīng)驗、人人才、環(huán)環(huán)保等方方面的可可行性，分分析判斷斷發(fā)行人人是否存存在合作作方資金金不到位位、環(huán)保保問題、存存在重大大市場和和資源約約束、投投資增加加、投資資建設(shè)期期延長等等風(fēng)險。第五節(jié) 企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況調(diào)調(diào)查1.5.11在財務(wù)務(wù)調(diào)查中中要關(guān)注注以下風(fēng)風(fēng)險點：資產(chǎn)負債債率較高高（過高高）的風(fēng)風(fēng)險短期償債債壓力較較大的風(fēng)風(fēng)險應(yīng)收帳款款較高且且易發(fā)生生壞帳的的風(fēng)險存貨較高

58、高且易發(fā)發(fā)生損失失所風(fēng)險險主營業(yè)務(wù)務(wù)收入下下滑的風(fēng)風(fēng)險盈利水平平（能力力）下降降的風(fēng)險險；或毛毛利率下下降的風(fēng)風(fēng)險對外投資資收益不不確定或或?qū)ν馔锻顿Y失控控的風(fēng)險險三項費用用過高或或持續(xù)上上升的風(fēng)風(fēng)險稅收政策策變化的的風(fēng)險資產(chǎn)評估估增值過過高的風(fēng)風(fēng)險會計政策策不穩(wěn)健健（如減減值準備備計提比比例過低低等）的的風(fēng)險現(xiàn)金流斷斷裂的風(fēng)風(fēng)險其他財務(wù)務(wù)風(fēng)險。1.5.22資產(chǎn)狀狀況調(diào)查查1.5.22.1流流動資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)查（詳詳見調(diào)查查方法指指引8.1.11.1）（1）了解解企業(yè)流流動資產(chǎn)產(chǎn)的狀況況及構(gòu)成成：重點點分析現(xiàn)現(xiàn)金與銀銀行存款款、應(yīng)收收款項、其其他應(yīng)收收款、預(yù)預(yù)付帳款款及壞帳帳準備、短短期投資資、存貨

59、貨、長期期投資等等科目的的構(gòu)成和和比例，對對大額異異常科目目要取得得科目明明細。 對于現(xiàn)金金與銀行行存款的的調(diào)查，要要取得近近三個月月的企業(yè)業(yè)銀行存存款流水水賬，分分析是否否符合企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營特點點和銷售售收入。（2）核查查流動資資產(chǎn)真實實性與合合法性： 取得并并核實應(yīng)應(yīng)收帳款款帳齡分分析表，核核查帳齡齡超過一一年的大大額應(yīng)收收帳款未未收回的的原因；核查是是否存在在關(guān)聯(lián)公公司欠款款，是否否存在數(shù)數(shù)額較大大的公司司股東或或高管人人員欠款款；核查查發(fā)行人人的歷史史財務(wù)記記錄中是是否存在在與固定定對象之之間的大大額應(yīng)收收帳款，核核查最近近期間發(fā)發(fā)生的大大額或非非正常交交易、新新產(chǎn)品交交易的記記錄；核

60、核查帳齡齡超過一一年的大大額其他他應(yīng)收款款未收回回的原因因，對于于數(shù)額較較大的其其他應(yīng)收收款，尤尤其關(guān)注注是否存存在長期期以本科科目掛帳帳，實際際為投資資的情形形；對大大額預(yù)付付帳款，核核查有關(guān)關(guān)合同及及收款單單位的資資信情況況；核查查存貨是是否有滯滯銷產(chǎn)品品或堆積積原料。1.5.22.3 長期投投資調(diào)查查（詳見見調(diào)查方方法指引引8.11.1.2）了解企業(yè)長長期投資資的狀況況及構(gòu)成成、核查查其真實實性與合合法性、分分析其是是否存在在風(fēng)險及及對企業(yè)業(yè)的影響響： 核核查累計計對外投投資是否否超過公公司凈資資產(chǎn)的550%，核核查被投投資單位位與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)的的關(guān)聯(lián)度度，核查查是否存存在投資資變現(xiàn)及及投