銀行賬戶管理相關資料

1、銀行賬戶戶管理1、銀行行存款的的核對方方法 HYPERLINK t _blank 銀行存款款發(fā)生比比較頻繁繁，企業(yè)業(yè)與銀行行之間由由于憑證證傳遞和和雙方入入賬時間間的不同同，往往往會產生生未達賬賬，即一一方已經經入賬而而另一方方卻暫時時不能入入賬，致致使雙方方余額不不能達到到一致。這種未未達賬通通常表現現為以下下四種情情況：（11）銀行行已經收收款入賬賬，企業(yè)業(yè)尚未入入賬。（22）銀行行已經付付款入賬賬，企業(yè)業(yè)尚未入入賬。（33）企業(yè)業(yè)已經收收款入賬賬，銀行行尚未入入賬。（44）企業(yè)業(yè)已經付付款入賬賬，銀行行尚未入入賬。 以上上這些未未達賬應應經過企企業(yè)將“銀行存存款日 HYPERLINK t

2、 _blank 記記賬”與與銀行送送來的“對賬單單”逐筆筆進行核核對，除除了對雙雙方記賬賬錯誤應應各自加加以改正正外，對對雙方的的未達賬賬可以通通過編制制“銀行行存款余余額調節(jié)節(jié)表”根根據下列列公式加加以平衡衡。 銀行存款款余額調調節(jié)表公公式 HYPERLINK t _blank 銀行存款款余額調調節(jié)表，是在銀銀行對賬賬單余額額與企業(yè)業(yè)賬面余余額的基基礎上，各自加加上對方方已收、本單位位未收賬賬項數額額，減去去對方已已付、本本單位未未付賬項項數額，以調整整雙方余余額使其其一致的的一種調調節(jié)方法法。銀行行存款余余額調節(jié)節(jié)表的編編制方法法有3種種，其計計算公式式如下： 企業(yè)業(yè)賬面存存款余額額銀行行

3、對賬單單存款余余額企企業(yè)已收收而銀行行未收賬賬項企企業(yè)已付付而銀行行未付賬賬項銀銀行已付付而企業(yè)業(yè)未付賬賬項銀銀行已收收而企業(yè)業(yè)未收賬賬項 銀行行對賬單單存款余余額企企業(yè)賬面面存款余余額企企業(yè)已付付而銀行行未付賬賬項企企業(yè)已收收而銀行行未收賬賬項銀銀行已收收而企業(yè)業(yè)未收賬賬項銀銀行已付付而企業(yè)業(yè)未付賬賬項 銀行行對賬單單存款余余額企企業(yè)已收收而銀行行未收賬賬項企企業(yè)已付付而銀行行未付賬賬項企企業(yè)賬面面存款余余額銀銀行已收收而企業(yè)業(yè)未收賬賬項銀銀行已付付而企業(yè)業(yè)未付賬賬項 通過過核對調調節(jié)，“銀行存存款余額額調節(jié)表表”上的的雙方余余額相等等，一般般可以說說明雙方方 HYPERLINK t _bl

4、ank 記賬沒有有差錯。如果經經調節(jié)仍仍不相等等，要么么是未達達賬項未未全部查查出，要要么是一一方或雙雙方記賬賬出現差差錯，需需要進一一步采用用對賬方方法查明明原因，加以更更正。調調節(jié)相等等后的銀銀行存款款余額是是當日可可以動用用的銀行行存款實實有數。對于銀銀行已經經劃賬，而企業(yè)業(yè)尚未入入賬的未未達賬項項，要待待銀行結結算憑證證到達后后，才能能據以入入賬，不不能以“銀行存存款調節(jié)節(jié)表”作作為記賬賬依據。 銀行承兌兌匯票貼貼現的相相關貼現現貼現率率：貼現現利息與與承兌匯匯票票面面金額的的比例就就是 HYPERLINK t _blank 銀行行承兌匯匯票貼現現率。 那么么未到期期的銀行行承兌匯匯票

5、貼現現需要支支付多少少給銀行行作為利利息呢？可以套套用下面面的貼現現計算公公式（設設年貼現現率為xx%，月月貼現率率為y%）。 如果果按照月月利率計計算，則則貼現計計算公式式為：匯匯票面值值匯票票面值 月月貼現率率y% 貼貼現日至至匯票到到期日的的月數； 部分分銀行是是按照天天數來計計算的，貼現計計算公式式為：匯匯票面值值匯票票面值 年年貼現率率x% （貼現日日承兌兌匯票到到期日）的天數數 / 3600。 以上上公式只只是大致致的承兌兌匯票貼貼現計算算公式，實際中中，還要要根據是是否是外外地匯票票、實際際銀行托托收時間間等在計計算中加加、減天天數。最最新銀行行承兌匯匯票貼現現率還要要 HYPE

6、RLINK t _blank 咨詢當地地銀行，這個利利率是隨隨時都在在變動的的。 電子支付付簡介及及種類（一）電電子支付付的概念念電子子支付是是指單位位、個人人（以下下簡稱客客戶）直直接或授授權他人人通過電電子終端端向 HYPERLINK t _blank 銀行行發(fā)出支支付指令令，實現現貨幣支支付與資資金轉移移的行為為。 這里里的電子子終端是是指客戶戶可用來來發(fā)起電電子支付付指令的的計算機機、電話話、銷售售點終端端、自動動柜員機機、移動動通訊工工具或者者其他電電子設備備等。也也就是說說電子支支付不僅僅僅是通通過計算算機實現現“無紙紙化”，打電話話通過電電話銀行行進行支支付也屬屬于電子子支付的的

7、范疇。 （二）電電子支付付種類 根據據發(fā)起電電子支付付指令終終端的不不同，電電子支付付可以分分為： 1.網上支支付，也也就是通通過網上上銀行支支付。 是目目前應用用比較多多的一種種電子支支付類型型，相對對于其他他類型的的電子支支付，它它雖然也也“摸不不著”，但至少少能夠“看得見見”款項項的來龍龍去脈，因為比比傳統(tǒng)結結算方式式簡單快快捷，而而且又能能隨時查查詢，因因此被廣廣泛采用用。 2.電話支支付，也也就是通通過電話話銀行支支付。 3.移動支支付，最最常見的的有通過過移動短短信確認認來完成成的支付付，款項項直接從從手機話話費中扣扣除。 4.銷售點點終端交交易，也也就是平平時用的的刷卡支支付方式

8、式。 5.自動柜柜員機交交易，也也就是到到銀行設設的自動動柜員機機根據提提示辦理理轉賬支支付。 6.其他電電子支付付。 出納須知知的銀行行卡知識識（一） HYPERLINK t _blank 銀銀行卡的的含義 銀行行卡，是是指由商商業(yè)銀行行（含郵郵政 HYPERLINK t _blank 金融融機構，下同）向社會會發(fā)行的的具有 HYPERLINK t _blank 消消費信用用、轉賬賬結算、存取現現金等全全部或部部分功能能的信用用支付工工具。 （二）單單位卡的的申領和和使用 1.申領 （11）申領領單位卡卡的單位位，須在在中國境境內金融融機構開開立基本本存款賬賬戶； （22）申領領單位卡卡時應

9、提提供開戶戶許可證證、填制制申請表表，還需需提供發(fā)發(fā)卡銀行行要求的的其他企企業(yè)資料料； （33）符合合條件并并交存一一定金額額的備用用金后，銀行為為申領人人開立銀銀行卡存存款賬戶戶，發(fā)給給申領單單位銀行行卡； （44）單位位卡可申申領若干干張，持持卡人的的資格由由申領單單位法定定代表人人或其委委托的代代理人書書面指定定和注銷銷。 2.使用 在使使用銀行行卡結算算方式時時，應遵遵循以下下幾點規(guī)規(guī)定： （11）單位位卡賬戶戶的資金金一律從從基本存存款賬戶戶轉賬存存入，不不得交存存現金，不得將將銷貨收收入的款款項存入入單位卡卡賬戶。 （22）單位位銀行卡卡不得用用于100萬元以以上的商商品交易易或者

10、勞勞務供應應款項的的結算。 （33）單位位卡一律律不得支支取現金金。 （44）需向向賬戶續(xù)續(xù)存資金金的，應應該使用用轉賬方方式從基基本存款款賬戶轉轉賬存入入。 （三）信信用卡的的透支 銀行行為了控控制風險險，對單單位信用用卡的使使用進行行了嚴格格的規(guī)定定，規(guī)定定如下： 1.單位卡卡的單筆筆透支發(fā)發(fā)生額不不得超過過5萬元元（含等等值外幣幣）。 2.單位卡卡同一賬賬戶的月月透支余余額不得得超過發(fā)發(fā)卡銀行行對該單單位綜合合授信額額度的33%。無無綜合授授信額度度可參照照的單位位，月透透支余額額不得超超過100萬元（含等值值外幣）。 3.準貸記記卡的透透支期限限最長為為60天天。貸記記卡的首首月最低低

11、還款額額不得低低于其當當月透支支余額的的10%。 （四）單單位銀行行卡的銷銷戶 當不不再繼續(xù)續(xù)使用銀銀行卡時時，應主主動持銀銀行卡到到發(fā)卡銀銀行辦理理銷戶。如果辦辦理銷戶戶時賬戶戶內還有有余額，銀行會會將該賬賬戶內的的余額轉轉入基本本存款賬賬戶，不不予提取取現金。 持卡卡人透支支的，只只有在還還清透支支利息后后，符合合下列情情況的才才可以辦辦理銷戶戶： 1.銀行卡卡有效期期滿455天后，持卡人人不更換換新卡的的； 2.銀行卡卡掛失滿滿45天天后，沒沒有附屬屬卡又不不更換新新卡的； 3.銀行卡卡被列入入止付名名單，發(fā)發(fā)卡銀行行已收回回其銀行行卡455天的； 4.持卡人人要求銷銷戶或者者擔保人人撤

12、銷擔擔保，并并已交回回全部銀銀行卡445天的的； 5.銀行卡卡賬戶兩兩年以上上（含兩兩年）未未發(fā)生交交易的； 6.持卡人人違反其其他規(guī)定定，發(fā)卡卡銀行認認為應該該取消資資格的。 辦理理銷戶時時應當交交回銀行行卡，有有效銀行行卡無法法交回的的，銀行行直接予予以止付付。 （五）銀銀行卡的的掛失 銀行行卡丟失失后，使使用人應應立即持持本人身身份證件件或其他他有效證證明，并并按規(guī)定定提供有有關情況況，向發(fā)發(fā)卡銀行行或代辦辦銀行申申請掛失失。發(fā)卡卡銀行或或代辦銀銀行審核核后辦理理掛失手手續(xù)。 如果果因持卡卡人不及及時辦理理掛失手手續(xù)造成成損失的的，應自自行承擔擔該損失失；如果果持卡人人辦理了了掛失手手續(xù)

13、，因因發(fā)卡銀銀行或代代辦銀行行的原因因給持卡卡人造成成損失的的，應由由發(fā)卡銀銀行或代代辦銀行行賠償該該損失。 什么是支支票密碼碼單支票密碼碼單是出出票人在在簽發(fā)支支票時，將簽發(fā)發(fā)人賬號號、業(yè)務務種類、簽發(fā)日日期、金金額等票票面信息息輸入支支付密碼碼器中，由支付付密碼器器自動計計算出的的支付密密碼。出出票人簽簽發(fā)支票票時將支支付密碼碼器生成成的支付付密碼填填寫或打打印在需需要簽發(fā)發(fā)支票的的支付密密碼欄中中。 支票票上的支支付密碼碼按來源源分為支支付密碼碼器生成成的支付付密碼和和支票密密碼單提提供的支支付密碼碼兩種。 支付付密碼器器生成的的支付密密碼是出出票人在在簽發(fā)支支票時，將簽發(fā)發(fā)人賬號號、業(yè)

14、務務種類、簽發(fā)日日期、金金額等票票面信息息輸入支支付密碼碼器中，由支付付密碼器器自動計計算出的的支付密密碼。出出票人簽簽發(fā)支票票時將支支付密碼碼器生成成的支付付密碼填填寫或打打印在需需要簽發(fā)發(fā)支票的的支付密密碼欄中中。 支付付密碼單單提供的的支付密密碼是出出票人在在購買支支票時， HYPERLINK t _blank 銀行操作作人員在在支付密密碼單管管理系統(tǒng)統(tǒng)中輸入入出票人人的付款款賬號等等信息后后，由系系統(tǒng)為每每張支票票生成一一組密碼碼，并將將密碼單單打印出出來連同同支票一一同交給給出票人人。出票票人在簽簽發(fā)支票票時，將將該支票票在支付付密碼單單上的支支付密碼碼填寫或或打印在在需要簽簽發(fā)支票

15、票的支付付密碼欄欄中銀行存款款的管理理辦法 HYPERLINK t _blank 銀行存款款就是企企業(yè)存放放在銀行行或其他他 HYPERLINK t _blank 金融機構構的貨幣幣資金。按照國國家有關關規(guī)定，凡是獨獨立核算算的單位位都必須須在當地地銀行開開設賬戶戶。企業(yè)業(yè)在銀行行開設賬賬戶以后后，除按按核定的的限額保保留庫存存現金外外，超過過限額的的現金必必須存入入銀行；除了在在規(guī)定的的范圍內內可以用用現金直直接支付付的款項項外，在在經營過過程中所所發(fā)生的的一切貨貨幣收支支業(yè)務，都必須須通過銀銀行存款款賬戶進進行結算算。按照照國家 HYPERLINK t _blank 支付結結算辦法法的規(guī)規(guī)

16、定，企企業(yè)應在在銀行開開立賬戶戶，辦理理存款、取款和和轉賬等等結算。企業(yè)在在銀行開開立人民民幣存款款賬戶，必須遵遵守中國國人民銀銀行銀銀行賬戶戶管理辦辦法的的各項規(guī)規(guī)定。1.銀行行存款開開戶的有有關規(guī)定定銀行行存款賬賬戶分為為：（11）基本本存款賬賬戶（22）一般般存款賬賬戶（33）臨時時存款賬賬戶（44）專用用存款賬賬戶基本本存款賬賬戶是企企業(yè)辦理理日常結結算和現現金收付付的賬戶戶。企業(yè)業(yè)的工資資、獎金金等現金金的支取取，只能能通過基基本存款款賬戶辦辦理；一一般存款款賬戶是是企業(yè)在在基本存存款賬戶戶以外的的銀行借借款轉存存、與基基本存款款賬戶的的企業(yè)不不在同一一地點的的附屬非非獨立核核算單位

17、位的賬戶戶，企業(yè)業(yè)可以通通過本賬賬戶辦理理轉賬結結算和現現金繳存存，但不不能辦理理現金支支??；臨臨時存款款賬戶是是企業(yè)因因臨時經經營活動動需要開開立的賬賬戶，企企業(yè)可以以通過本本賬戶辦辦理轉賬賬結算和和根據國國家現金金管理的的規(guī)定辦辦理現金金收付；專用存存款賬戶戶是企業(yè)業(yè)因特定定用途需需要開立立的賬戶戶。一個個企業(yè)只只能選擇擇一家銀銀行的一一個營業(yè)業(yè)機構開開立一個個基本存存款賬戶戶，不得得在多家家銀行機機構開立立基本存存款賬戶戶；不得得在同一一家銀行行的幾個個分支機機構開立立一般存存款賬戶戶。企業(yè)業(yè)在銀行行開立賬賬戶后，可到開開戶銀行行購買各各種銀行行往來使使用的憑憑證（如如送款簿簿、進賬賬單

18、、現現金支票票、轉賬賬支票等等），用用以辦理理銀行存存款的收收付款項項。企業(yè)業(yè)除了按按規(guī)定留留存的庫庫存現金金以外，所有貨貨幣資金金都必須須存入銀銀行，企企業(yè)與其其他單位位之間的的一切收收付款項項，除制制度規(guī)定定可用現現金支付付的部分分以外，都必須須通過銀銀行辦理理轉賬結結算，也也就是由由銀行按按照事先先規(guī)定的的結算方方式，將將款項從從付款單單位的賬賬戶劃出出，轉入入收款單單位的賬賬戶。因因此，企企業(yè)不僅僅要在銀銀行開立立賬戶，而且賬賬戶內必必須要有有可供支支付的存存款。2銀銀行結算算紀律企業(yè)業(yè)通過銀銀行辦理理支付結結算時，應當認認真執(zhí)行行國家各各項管理理辦法和和結算制制度。中中國人民民銀行1

19、19977年9月月19日日頒布的的支付付結算辦辦法規(guī)規(guī)定：單單位和個個人辦理理支付結結算，不不準簽發(fā)發(fā)沒有資資金保證證的票據據或遠期期支票，套取銀銀行信用用；不準準簽發(fā)、取得和和轉讓沒沒有真實實交易和和債權債債務的票票據，套套取銀行行和他人人資金；不準無無理拒絕絕付款，任意占占用他人人資金；不準違違反規(guī)定定開立和和使用賬賬戶。教你怎樣樣填寫支支票支票在在 HYPERLINK t _blank 會計日常常工作中中接觸得得非常多多，簽發(fā)發(fā)和接收收支票中中也存在在著很多多細節(jié)，工作中中稍不注注意這些些細節(jié)，支票就就得作廢廢。作為為 HYPERLINK t _blank 財會新手手一定要要注意。支票票

20、的填開開注意大大寫；不不要有改改動；賬賬戶、名名稱不要要寫錯。現金支票票在正面面蓋財務務章和名名章（和和 HYPERLINK t _blank 銀行預留留印鑒相相符），背面也也要蓋相相同的章章。在背背面還要要填寫取取款人的的身份證證號碼和和姓名。 HYPERLINK t _blank 實務操作作欄目小小編提示示：應特特別注意意的是現現金支票票的日期期必須是是當天日日期，否否則支票票無效。轉賬支票票只需在在正面蓋蓋財務章章和名章章即可，其他處處不需蓋蓋章。 要填寫的的內容： 1、日期（大寫）； 2、金額，大寫金金額靠左左側；小小寫金額額； 3、蓋章。財務專專用章和和法人代代表人名名章。 4、預留

21、密密碼的還還要填寫寫密碼。 支票票是商務務活動中中使用最最多的票票據，業(yè)業(yè)務人員員在收支支票時要要提防“支票陷陷阱”，因為票票據退票票會帶給給企業(yè)難難以彌補補的財務務損失?，F就實實際業(yè)務務中可能能存在的的“支票票陷阱”加以說說明。一、關于于簽名蓋蓋章 出出票人在在支票上上簽名蓋蓋章，是是負擔票票據債務務的一種種具體表表示，當當支票退退票時，要負起起出票人人的責任任，償還還支票上上所記載載的金額額。簽名名蓋章要要蓋在支支票上出出票人欄欄的位置置，蓋在在其它地地方，就就不發(fā)生生簽名蓋蓋章的效效力，屬屬于不合合格支票票。實際際操作中中，收票票人應注注意以下下幾點： 1.沒有簽簽名蓋章章的支票票不能收

22、收。鑒章章空白的的支票是是“不完完全票據據”，這這種票據據無法律律效力。必須請請出票人人補蓋印印鑒方可可接收。 2.出票簽簽名或蓋蓋章模糊糊不清的的支票不不能收。這種鑒鑒章不清清楚或不不明的支支票經常常被銀行行退票。 3.支票上上簽章處處只有出出票人的的指印，沒有其其他簽名名或蓋章章，最好好拒收。支票上上的簽名名能以蓋蓋章的方方式代替替，但不不能以捺捺指印代代替簽名名。4.圖章顛顛倒的支支票是有有效的，可以收收受。 5.蓋錯印印章涂銷銷后，再再加蓋正正確印鑒鑒的支票票，可以以收。6.蓋章應應蓋在指指定位置置，如果果超出指指點范圍圍，則視視為支票票無效。7.蓋章要要注意，章與章章之間不不可以重重

23、疊，若若重疊銀銀行一定定會退票票。二、關于于發(fā)票時時間 1.沒有填填寫出票票年月日日的支票票，最好好不收。缺少出出票年月月日的支支票是無無效支票票，出票票人不必必負任何何的票據據責任。如果出出票人授授權收票票人代填填日期，收票人人在收受受支票時時，應要要求出票票人出具具“授權權書”作作為證明明，否則則有可能能吃偽造造有價 HYPERLINK t _blank 證證券的官官司。 2.出票年年月日改改寫后，必須在在改寫處處蓋章。如不蓋蓋章，這這種支票票會被銀銀行退票票。 三、關于于支票金金額 金金額是支支票必須須記載的的事項之之一，也也是票據據債務人人員擔保保范圍的的指標。支票的的金額應應以大寫寫

24、數字來來書寫，以示慎慎重，并并可以防防止遭人人涂改。因此，金額一一經填寫寫，就不不能改寫寫，否則則，支票票無效。 對于于支票金金額應注注意以下下問題： 1.票面大大寫金額額欄內漏漏寫“元元”字的的支票，不可收收受。我我國通用用的幣制制單位有有元、角角、分。只有記記載數字字，而無無“元”的記載載，其金金額難以以確定。 2.大寫金金額經涂涂改的支支票是無無效支票票，絕對對不能接接收。 3.支支票上大大寫金額額不應當當寫零，而多寫寫零的支支票，盡盡可能不不要收。金額位位數連續(xù)續(xù)有幾個個零時，應只寫寫一個零零字。比比如5000055元，應應寫成“伍萬零零五元整整”，而而不能寫寫成“伍伍萬零零零伍元整整

25、”。 4.票面金金額填寫寫“拾元元整”的的支票，不可收收受。銀銀行實務務對有關關支票金金額的寫寫法有特特別的要要求，110元應應寫為“壹拾元元整”。5.支票上上大寫金金額寫“廿”絕絕對不能能接收。20元元的正確確寫法是是“貳拾拾元整”，如果果寫成“廿”，銀行會會以退票票方式處處理。 6.“整”字對于于支票也也相當重重要。要要注意以以元或角角結束的的金額應應該填寫寫“整”字，若若以分結結束，則則不能填填寫“整整”字。銀行結算算方式的的種類每位財財務 HYPERLINK t _blank 出納納人員都都應該牢牢牢地掌掌握 HYPERLINK t _blank 銀行行基礎知知識，了了解銀行行結算方方

26、式。以以下總結結了銀行行的各種種結算方方式，以以供大家家參考。1、銀行行匯票 銀行行匯票是是匯款人人將款項項交存當當地出票票銀行，由出票票銀行簽簽發(fā)的，由其在在見票時時，按照照實際結結算金額額無條件件支付給給收款人人或持票票人的票票據。它它使用靈靈活、票票隨人到到、兌現現性強等等特點。適用于于先收款款后發(fā)貨貨或錢貨貨兩清的的商品交交易。單單位和個個人各種種款項結結算，均均可使用用銀行匯匯票。銀銀行匯票票的付款款期限為為自出票票日起11個月內內。銀行行匯票的的收款人人可以將將銀行匯匯票背書書轉讓給給他人。 2、銀行行本票 銀行行本票是是銀行簽簽發(fā)的，承諾自自己在見見票時無無條件支支付確定定的金額

27、額給收款款人或者者持票人人的票據據。銀行行本票由由銀行簽簽發(fā)并保保證兌付付，而且且見票即即付，具具有信譽譽高，支支付功能能強等特特點。銀銀行本票票發(fā)定額額本票和和不定額額本票。定額本本票的面面值有110000元、550000元、1100000元和和500000元元。銀行行本票的的付款期期限為自自出票日日起最長長不超過過2個月月。銀行行本票可可以根據據需要在在票據交交換區(qū)域域內背書書轉讓。 3、商業(yè)業(yè)匯票 商業(yè)業(yè)匯票是是出票人人簽發(fā)的的，委托托付款人人在指定定日期無無條件支支付確定定的金額額給收款款人或者者持票人人的票據據。在銀銀行開立立存款賬賬戶的法法入以及及其他組組織之間間須具有有真實的的交

28、易關關系或債債權債務務關系，才能使使用商業(yè)業(yè)匯票。商業(yè)匯匯票的付付款期限限由交易易雙方商商定，最最長不得得超過66個月。商業(yè)匯匯票提示示付款期期限自匯匯票到期期日起110日內內。商業(yè)業(yè)匯票可可以由付付款人簽簽發(fā)并承承兌，也也可經由由收款人人簽發(fā)交交由付款款人承兌兌。商業(yè)業(yè)匯票可可背書轉轉讓。 商業(yè)業(yè)匯票按按承兌人人不同分分為商業(yè)業(yè)承兌匯匯票和銀銀行承兌兌匯票兩兩種。商商業(yè)承兌兌匯票是是由銀行行以外的的付款人人的承兌兌。銀行行承兌匯匯票由銀銀行承兌兌，由開開立存款款賬戶的的存款人人簽發(fā)。 4、支票票 支票票是單位位或個人人簽發(fā)的的，委托托辦理支支票存款款業(yè)務的的銀行在在見票時時無條件件支付確確定

29、的金金額給收收款人或或者持票票人的票票據。支支票結算算方式是是同城結結算中應應用比較較廣泛的的一種結結算方式式。單位位和個人人的同一一票據交交換區(qū)域域的各種種款項結結算，均均可以使使用支票票。現金金支票只只能用于于支取現現金；轉轉賬支票票只能用用于轉賬賬；普通通支票可可以用于于支取現現金，也也可以用用于轉賬賬。支票票的提示示付款期期限為自自出票日日起100日，中中國人民民銀行另另有規(guī)定定的除外外。 5、信用用卡 信用用卡是指指商業(yè)銀銀行向個個人和單單位發(fā)行行的，憑憑以向特特約單位位購物、 HYPERLINK t _blank 消費和向向銀行存存取現金金，且具具有消費費信用的的特制載載體卡片片。

30、信用用卡按使使用對象象分為單單位卡和和個人卡卡；按信信譽等級級分為金金卡和普普通卡。單位卡卡一律不不得用于于10萬萬元以上上商品交交易、勞勞務供應應款項的的結算，不得支支取現金金。信用用卡在規(guī)規(guī)定的限限額和期期限內允允許善意意透支，透支額額金卡最最高不得得超過1100000元，普通卡卡最高不不得超過過50000元。透支期期限最長長為600天。 6、匯兌兌 匯兌兌是匯款款人委托托銀行將將其款項項支付給給收款人人的結算算方式。匯兌分分信匯和和電匯兩兩種。匯匯兌結算算方式適適用于異異地之間間的各種種款項結結算。 7、委托托收款 委托托收款是是收款人人委托銀銀行向付付款人收收取款項項的結算算方式。無論

31、單單位還是是個人都都可收取取同城和和異地的的款項。委托收收款結算算款項劃劃回的方方式分為為郵寄和和電報兩兩種。 8、托收收承付 托收收承付是是根據購購銷合同同由收款款人發(fā)貨貨后委托托銀行向向異地付付款人收收取款項項，由付付款人向向銀行承承認付款款的結算算方式。辦理托托收承付付必須是是國有企企業(yè)、供供銷合作作社以及及經營管管理較好好，并經經開戶銀銀行審查查同意的的城鄉(xiāng)集集體所有有制工業(yè)業(yè)企業(yè)。 托收收承付款款項劃回回方式分分為郵寄寄和電報報兩種，它的結結算每筆筆的金額額起點為為100000元元，新華華 HYPERLINK t _blank 書店系統(tǒng)統(tǒng)每筆金金額起點點為10000元元。采用用托收承

32、承付結算算方式時時，購銷銷雙方必必須簽有有符合經濟合合同法的購銷銷合同，并在合合同上訂訂明使用用托收承承付結算算方式。按照 HYPERLINK 支付結結算辦法法的規(guī)規(guī)定，承承付貨款款分為驗驗單付款款與驗貨貨付款兩兩種。驗驗單付款款是購貨貨企業(yè)根根據經濟濟合同對對銀行轉轉來的托托收結算算憑證、發(fā)票賬賬單及代代墊運雜雜費等到到交易所所進行審審查無誤誤后，即即可承認認付款。驗貨付付款是購購貨企業(yè)業(yè)等到貨貨物運達達企業(yè)，對其進進行檢驗驗與合同同完全相相符后才才承認付付款。 9、信用用證 信用用證結算算方式是是國際結結算的一一種主要要方式。采用信信用證結結算方式式的，收收款單位位收到信信用證后后，即備備

33、貨裝運運，簽發(fā)發(fā)有關發(fā)發(fā)票賬單單，連同同運輸單單據和信信用證，送交銀銀行，根根據退還還的信用用證等有有關憑證證編制收收款憑證證；付款款單位在在接到開開證行的的通知時時，根據據付款的的有關單單據編制制付款憑憑證。 銀行電子子回單 HYPERLINK t _blank 銀行回單單，對于于每一名名財務人人員來說說都不陌陌生。我我們每天天發(fā)生的的收付款款業(yè)務都都會有銀銀行回單單與之對對應。以以用來企企業(yè)日常常的 HYPERLINK t _blank 賬務務處理。近幾年年，在互互聯網飛飛速的發(fā)發(fā)展下，網上銀銀行越來來越被大大家所認認可。對對于企業(yè)業(yè)來說，同時出出現了銀銀行電子子回單。 銀行行電子回回單是

34、為為企業(yè)客客戶提供供其網銀銀付款交交易查詢詢、下載載、打印?。ㄑa打打）以及及驗證功功能的電電子回單單。其特特點是： （11）信息息詳細豐豐富。電電子回單單記載了了企業(yè)網網上付款款交易的的各種詳詳細交易易信息。 （22）認證證真實可可靠。電電子回單單加蓋了了銀行電電子回單單專用章章，并且且標注了了電子回回單號和和驗證碼碼，以確確保電子子回單的的真實性性和可認認證性。 （33）使用用方便快快捷。電電子回單單提供77244小時全全天候賬賬戶電子子回單查查詢功能能，可以以輕松完完成各類類交易的的企業(yè)賬賬務處理理。在銀銀行開立立單位結結算賬戶戶的企業(yè)業(yè)到開戶戶網點柜柜面注冊冊普及版版企業(yè)網網銀后，即可使

35、使用此功功能。 當然然，有利利必有弊弊。電子子回單固固然方便便，但在在使用的的同時也也應該注注意以下下幾個問問題： （11）電子子回單為為補打回回單，請請勿重復復 HYPERLINK t _blank 記賬； （22）此回回單不作作為收款款方發(fā)貨貨依據。 （33）每筆筆交易的的電子回回單的回回單號是是唯一的的，而回回單驗證證碼不唯唯一，每每次打印印時都會會重新生生成新的的回單驗驗證碼。如何設置置出納日日記賬出納日日 HYPERLINK t _blank 記賬是一一種特殊殊的明細細賬。為為了加強強現金和和 HYPERLINK t _blank 銀行存款款的管理理和核算算，各單單位通常常都應當當設

36、置現現金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬，以便便逐日核核算和監(jiān)監(jiān)督現金金與銀行行存款的的收入、付出和和結存情情況。 現金日日記賬和和銀行存存款日記記賬的賬賬頁一般般采用三三欄式（表略），即借借方、貸貸方和余余額三欄欄，分別別反映現現金或銀銀行存款款和收入入、付出出與結存存情況，并在“摘要”欄后面面設置“對方科科目”欄欄。如果果收、付付款憑證證數量較較多，為為了簡化化記賬手手續(xù)，同同時也為為了通過過現金日日記賬和和銀行存存款日記記賬匯總總登記總總賬，也也可以采采用多欄欄式，即即在收入入和付出出兩欄中中分別按按照對方方科目設設置若干干欄目，也就是是在收入入欄按貸貸方科目目設欄目目，在付付出欄按按借方

37、科科目設欄欄目。采采用多欄欄式以后后，如果果 HYPERLINK t _blank 會計科目目較多，造成篇篇賬過大大，還可可以分設設現金（銀行存存款）收收入日記記賬和現現金（銀銀行存款款）支出出日記賬賬（表略略）。 必須須說明的的是，現現金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬必須采采用訂本本式賬簿簿。不得得用銀行行對賬單單或者其其他方法法代替日日記賬。 銀行余額額調節(jié)表表的編制制步驟 HYPERLINK t _blank 銀行余額額調節(jié)表表編制步步驟為： （11）按銀銀行存款款日 HYPERLINK t _blank 記賬賬登記的的先后順順序逐筆筆核與銀銀行對賬賬單核對對，對雙雙方都已已登記的的事項

38、打打“”； （22）對日日記賬和和對賬單單中未打打“”項目進進行檢查查，確認認是屬于于記賬錯錯誤，還還是屬于于未達賬賬項； （33）對查查出的企企業(yè)記賬賬錯誤按按照一定定的錯賬賬更正方方法進行行更正，登記入入賬，調調整銀行行存款日日記賬賬賬面余額額；對銀銀行記賬賬錯誤通通知銀行行更正，并調整整銀行對對賬單余余額； （44）編制制銀行存存款余額額調節(jié)表表，將屬屬于未達達賬項的的事項計計入調節(jié)節(jié)表，計計算調節(jié)節(jié)后的余余額。辦理跨境境貿易人人民幣結結算應注注意哪些些細節(jié)首先，試試點企業(yè)業(yè)有明確確的資信信要求，并非所所有試點點地區(qū)的的進出口口企業(yè)均均能試點點跨境貿貿易人民民幣結算算業(yè)務。根據 HYPE

39、RLINK t _blank 跨境貿貿易人民民幣結算算試點管管理辦法法（中中國人民民 HYPERLINK t _blank 銀行、財財政部、商務部部、海關關總署、國家 HYPERLINK t _blank 稅稅務總局局、中國國銀行業(yè)業(yè)監(jiān)督管管理委員員會公告告20009第100號，以以下稱辦法）規(guī)定定，試點點企業(yè)應應具備以以下條件件：一是是企業(yè)的的財務 HYPERLINK t _blank 會會計制度度健全，且未發(fā)發(fā)生欠稅稅的。要要是企業(yè)業(yè)的財務務會計制制度不健健全，或或者發(fā)生生欠稅行行為，試試點企業(yè)業(yè)的資格格評審將將很難通通過。二是是辦理出出口貨物物退（免免）稅認認定必須須在2年年以上，且日常

40、常申報出出口貨物物退（免免）稅正正常、規(guī)規(guī)范，能能按稅務務機關要要求保管管出口退退稅檔案案資料。三是是近兩年年來，申申請試點點企業(yè)沒沒有被發(fā)發(fā)現曾經經從事過過不規(guī)范范業(yè)務；企業(yè)未未曾發(fā)生生過偷稅稅、逃避避追繳欠欠稅、抗抗稅、騙騙取出口口退稅等等 HYPERLINK t _blank 涉稅違法法行為；企業(yè)未未被發(fā)現現虛開發(fā)發(fā)票（含含農產品品收購發(fā)發(fā)票）和和使用虛虛開的增增值稅專專用發(fā)票票申報出出口退稅稅等問題題。同時時，申請請試點企企業(yè)在評評審期間間不能有有涉及有有關稅務務違法案案件檢查查。 其次，試試點企業(yè)業(yè)人民幣幣結算無無需經過過 HYPERLINK t _blank 外匯核銷銷環(huán)節(jié)，同樣享

41、享受出口口貨物退退（免）稅政策策。根據據辦法法規(guī)定定，跨境境貿易人人民幣結結算不納納入外匯匯核銷管管理，試試點企業(yè)業(yè)無需辦辦理進出出口收付付匯核銷銷手續(xù)。也就是是說，試試點企業(yè)業(yè)在辦理理跨境貿貿易人民民幣結算算業(yè)務時時，不用用到外匯匯局辦理理收付匯匯核銷的的環(huán)節(jié)，更加便便捷，而而且不會會影響企企業(yè)的出出口退稅稅。根據據規(guī)定，試點企企業(yè)使用用人民幣幣結算的的出口貿貿易，按按照規(guī)定定享受出出口貨物物退（免免）稅政政策。這這里需要要提醒注注意三個個問題：一是是試點企企業(yè)應單單獨向主主管稅務務機關申申報，如如與其他他出口貨貨物一并并申報的的，應在在申報表表中對跨跨境貿易易人民幣幣結算出出口貨物物報關單

42、單進行標標注。二是是試點企企業(yè)如違違反國家家有關規(guī)規(guī)定，不不僅要被被依法處處罰，還還有被取取消試點點資格的的風險。三是是試點企企業(yè)有關關跨境貿貿易人民民幣結算算的違法法違規(guī)信信息，將將錄入有有關部門門共享的的人民幣幣跨境收收付信息息管理系系統(tǒng)和人人民銀行行企業(yè)信信用信息息基礎數數據庫，建議企企業(yè)本著著誠信經經營的理理念，以以免得不不償失。 再其次，試點企企業(yè)的人人民幣資資金存放放境外要要及時備備案。為為滿足企企業(yè)實際際要求，試點企企業(yè)可以以按規(guī)定定將出口口人民幣幣收入存存放境外外，但必必須通過過境內結結算銀行行向人民民銀行當當地分支支機構備備案。在在貨物出出口后2210天天時，試試點企業(yè)業(yè)未將

43、人人民幣貨貨款收回回境內的的，應當當在5個個工作日日內通過過其境內內結算銀銀行向人人民幣跨跨境收付付信息管管理系統(tǒng)統(tǒng)報送該該筆貨物物的未收收回貨款款的金額額及對應應的出口口報關單單號，并并向其境境內結算算銀行提提供相關關資料。試點企企業(yè)應當當選擇一一家境內內結算銀銀行作為為其跨境境貿易人人民幣結結算的主主報告銀銀行，由由主報告告銀行負負責提示示試點企企業(yè)履行行相關信信息報送送和備案案義務。試點企企業(yè)在開開辦跨境境貿易人人民幣結結算業(yè)務務中，還還應當確確保跨境境貿易人人民幣結結算的貿貿易真實實性，建建立跨境境貿易人人民幣結結算臺賬賬，準確確記錄進進出口報報關信息息和人民民幣資金金收付信信息；對對

44、于跨境境貿易人人民幣結結算項下下涉及的的國際收收支交易易，試點點企業(yè)應應當按照照有關規(guī)規(guī)定辦理理國際收收支統(tǒng)計計申報。 最后，試試點企業(yè)業(yè)還應注注意一些些操作細細節(jié)。比比如在合合同簽訂訂環(huán)節(jié)，試點企企業(yè)在與與境外簽簽訂人民民幣計價價結算的的貿易合合同時，應注意意了解境境外企業(yè)業(yè)是否有有人民幣幣資金來來源用以以支付合合同款項項，以及及交易對對手所在在國家、地區(qū)以以人民幣幣報關是是否會產產生影響響。在辦辦理跨境境貿易人人民幣收收付環(huán)節(jié)節(jié)，應如如實填寫寫并向境境內結算算銀行提提交證明明其貿易易真實性性背景的的單證，配合境境內結算算銀行對對交易單單證的真真實性及及其與人人民幣收收支的一一致性進進行合理

45、理審查，并建立立跨境貿貿易人民民幣結算算臺賬，準確記記錄進出出口報關關信息和和人民幣幣資金收收付信息息。 銀行存款款收付款款憑證的的填制日日期和依依據(一)采采用 HYPERLINK t _blank 銀行行匯票方方式。收收款單位位應當將將匯票、解訖通通知和進進賬單送送交銀行行，根據據銀行退退回的進進賬單和和有關的的原始憑憑證編制制收款憑憑證;付付款單位位應在收收到銀行行簽發(fā)的的銀行匯匯票后，根據“銀行匯匯票申請請書(存存根聯)”編制制付款憑憑證。如如有多余余款項或或因匯票票超過付付款期等等原因而而退款時時，應根根據銀行行的多余余款收賬賬通知編編制收款款憑證。 (二二)采用用商業(yè)匯匯票方式式。

46、 1. 采用用商業(yè)承承兌匯票票方式。收款單單位將要要到期的的商業(yè)承承兌匯票票連同填填制的郵郵劃或電電劃委托托收款憑憑證，一一并送交交銀行辦辦理轉賬賬，根據據銀行蓋蓋章退回回的收賬賬通知，據以編編制收款款憑證;付款單單位在收收到銀行行的付款款通知時時，據以以編制付付款憑證證。 2. 采用用銀行承承兌匯票票方式。收款單單位將要要到期的的銀行承承兌匯票票連同填填制的郵郵劃或電電劃委托托收款憑憑證，一一并送交交銀行辦辦理轉賬賬，根據據銀行的的收賬通通知，據據以編制制收款憑憑證;付付款單位位在收到到銀行的的付款通通知時，據以編編制付款款憑證。 收款款單位將將未到期期的商業(yè)業(yè)匯票向向銀行申申請貼現現時，應

47、應按規(guī)定定填制貼貼現憑證證，連同同匯票一一并送交交銀行，根據銀銀行的收收賬通知知，據以以編制收收款憑證證。 (三三)采用用銀行本本票方式式。收款款單位按按規(guī)定受受理銀行行本票后后，應將將本票連連同進賬賬單送交交銀行辦辦理轉賬賬，根據據銀行蓋蓋章退回回給收款款單位的的收款憑憑證聯和和有關原原始憑證證編制收收款憑證證;付款款單位在在填送“銀行本本票申請請書”并并將款項項交存銀銀行，收收到銀行行簽發(fā)的的銀行本本票后，根據申申請書存存根聯編編制付款款憑證。因銀行行本票超超過付款款期限或或其他原原因要求求退款時時，在交交回本票票和填制制的進賬賬單經銀銀行審核核蓋章后后，根據據銀行退退回給收收款單位位的收款款憑證聯聯編制收收款憑證證。 (四四)采用用支票方方式。收收款單位位對于收收到的支支票，應應填制進進賬單連連同支票票送交銀銀行，根根據銀行行蓋章退退回給收收