606公路施工企業(yè)營(yíng)改增后存在的稅務(wù)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)提綱

1、公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”后存在的稅務(wù)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)提綱【課程背景】財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知規(guī)定， 自2016年5月1日起，我國(guó)“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營(yíng)業(yè)稅，已在我國(guó)施行了二十余年的營(yíng)業(yè)稅將退出歷史舞臺(tái)，持續(xù)了四年多的營(yíng)改增也將正式收官。然而，全面“營(yíng)改增”實(shí)施近2年以來(lái)，公路施工企業(yè)存在實(shí)際減稅效果不理想，“營(yíng)改增”紅利獲得感沒(méi)有明顯增強(qiáng)，多數(shù)公路施工企業(yè)增值稅稅負(fù)不減反增等諸多問(wèn)題。對(duì)

2、此，如何在透析其原因的基礎(chǔ)上，利用好政策，切實(shí)解決存在的問(wèn)題。并通過(guò)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理來(lái)降低稅負(fù)，是公路施工企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。【課程收益】 使公路施工企業(yè)進(jìn)一步掌握相關(guān)政策，有效解決存在的問(wèn)題，把控稅負(fù)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。通過(guò)對(duì)公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”后的增值稅稅負(fù)變化分析，使學(xué)員全面掌握增值稅相關(guān)政策，提升增值稅稅務(wù)與賬務(wù)處理操作技能，是本課程的又一收益?！菊n程內(nèi)容】 第一講 公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”后的稅負(fù)分析 一、公路施工企業(yè)整體稅負(fù)分析 二、“營(yíng)改增”全過(guò)程分析 三、固定資產(chǎn)更新周期分析 四、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析 五、采購(gòu)模式分析 六

3、、實(shí)際購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)低于預(yù)期分析 七、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不充分分析 （一）人工費(fèi) （二）甲供料 （三）個(gè)體戶供料 （四）融資利息支出 （五）工程保險(xiǎn)支出 （六）征地拆遷、青苗補(bǔ)償 （七）抵扣率低的物資 （八）集采物資 （九）內(nèi)部調(diào)撥物資 （十）工地臨時(shí)水電 （十一）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得延后 八、“營(yíng)改增”實(shí)際減稅效果分析 九、公路施工企業(yè)營(yíng)改增紅利獲得感沒(méi)有明顯增強(qiáng)分析 十、“營(yíng)改增”政策執(zhí)行力分析 第二講 公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”稅負(fù)不減反增的主要原因 一、“營(yíng)改增”實(shí)際減稅效果打折扣 二、公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”紅利獲得感沒(méi)有明顯增強(qiáng) 三、公路施工企業(yè)增值稅稅負(fù)不減反增的直接原因 （一）“營(yíng)改增”前采購(gòu)物資和勞

4、務(wù)過(guò)剩造成 （二）購(gòu)進(jìn)物資和勞務(wù)不均衡造成 （三）“營(yíng)改增”不徹底造成 （四）供應(yīng)商不同身份造成 （五）采購(gòu)商要求開(kāi)具增值稅專票造成 （六）公路施工企業(yè)內(nèi)部管理不到位造成 （七）公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡政策利用不足造成 （八）公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”優(yōu)惠政策享受不足造成 （九）公路施工企業(yè)簽訂合同不規(guī)范造成 （十）公路施工企業(yè)其他因素造成 第三講 公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”后增值稅稅務(wù)籌劃 一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份 二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡 三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù) 四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù) 五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù) 六、公路施工企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控 七、公

5、路施工企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同 八、水電費(fèi)管控 九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù) 十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃 十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 十三、資質(zhì)籌劃 十四、采購(gòu)模式籌劃 十五、免稅項(xiàng)目籌劃十六、納稅人資格籌劃 第四講 公路施工企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間 二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為 三、差額征稅 四、銷售額 五、價(jià)外費(fèi)用 六、適用稅率 七、兼營(yíng)業(yè)務(wù) 八、銷售收入完整性 九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn) 十、銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范 第五講 公路施工企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范 一、增值稅

6、扣稅憑證 二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定 五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定 六、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范 第六講 公路施工企業(yè)增值稅其他風(fēng)險(xiǎn)與防范 一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 三、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 四、納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 六、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn) 七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn) 八、增值稅法律風(fēng)險(xiǎn) 十、增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施 第七講 公路施工企業(yè)“營(yíng)改增”后老項(xiàng)目的稅務(wù)處理 一、“營(yíng)改增”前簽總承包合同并動(dòng)工，“營(yíng)改增”后簽分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法選擇 二、選

7、擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的處理 三、“營(yíng)改增”后新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理 四、公路施工企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理 五、老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法36個(gè)月不變，但36個(gè)月期滿尚未完成的項(xiàng)目如何納稅 第八講 公路施工企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理 一、營(yíng)改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度款的稅務(wù)處理 二、營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，營(yíng)改 增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理 第九講 公路施工企業(yè)甲供材、甲控材和“五流合一”的稅務(wù)處理 一、營(yíng)改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別 二、營(yíng)改增后的甲供材的稅務(wù)處理三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的

8、實(shí)操要點(diǎn)四、“五流合一”的稅務(wù)處理 第十講 公路施工企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理 一、公路施工企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開(kāi)工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理 二、公路施工企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理 第十一講 公路施工企業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理 一、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開(kāi)具及賬務(wù)處理 三、一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定及發(fā)票管理 第十二講 公路施工企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 一、營(yíng)改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理 二、財(cái)務(wù)核算和資金管理 三、發(fā)票開(kāi)具和管理 四、掛靠企業(yè)賺取利潤(rùn)的提取方法 第十三講 公路施工企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理 一、公路施工企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理 二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理 三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理 四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理 五、業(yè)主