湖南天源有限責(zé)任會計師事務(wù)所

1、湖南天源有限責(zé)任會計師事務(wù)所HUNAN TIANYUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD天源專審字2016 第 1056 號湖南省麻業(yè)協(xié)會資產(chǎn)清查專項審計報告湖南省經(jīng)濟和信息化委員會：我們接受你委的委托，因行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤工作的需要，對截止2015年 12 月 31 日湖南省麻業(yè)協(xié)會資產(chǎn)清查報表進行審計。 你委和湖南省麻業(yè)協(xié)會對建立健全內(nèi)部控制制度， 保護資產(chǎn)的安全和完整， 保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、 真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任； 我們的責(zé)任是按照 湖南省財政廳關(guān)于加強行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定 、行政事業(yè)單位資

2、產(chǎn)清查核實管理辦法 等文件，在實施本次專項審計工作的基礎(chǔ)上， 對湖南省麻業(yè)協(xié)會資產(chǎn)清查核實結(jié)果的合法性、 公允性、可靠性發(fā)表審計意見。 在審計過程中， 我們結(jié)合湖南省麻業(yè)協(xié)會的實際情況， 實施了包括檢查記錄或文件、 抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序， 現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。一、基本情況湖南省麻業(yè)協(xié)會成立于2004 年，單位性質(zhì)為民間非營利組織，主要業(yè)務(wù)范圍包括調(diào)研、咨詢、服務(wù)、交流、推廣；開辦資金叁萬元整；湖南省麻業(yè)協(xié)會設(shè)立會長1 名，秘書長 1 名。截至 2015 年 12 月 31 日止職工人數(shù) 3 人，其中無由協(xié)會核發(fā)工薪的人員。湖南省麻業(yè)協(xié)會執(zhí)行民間非營利組織會計制度，并獨立

3、建賬核算。二、資產(chǎn)清查情況你委按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法等相關(guān)文件的規(guī)定，于 2016 年 8 月至 9 月組織協(xié)會實施了資產(chǎn)自查工作。由成雄偉同志擔(dān)任清查工作主要負責(zé)人。本次清查工作中， 你委召開了相關(guān)會議、 成立了資產(chǎn)清查工作機構(gòu)、 制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的基礎(chǔ)上，實施了各項債權(quán)債務(wù)的核對，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容（一）資產(chǎn)清查依據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資 20161 號）；2.財政部關(guān)于加強行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的意見（試行）（財資 201544 號）；湖南省財政廳關(guān)于加

4、強行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定（湘財資 20163 號）；4.民間非營利組織會計制度；5.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則等。（二）工作基準(zhǔn)日湖南省麻業(yè)協(xié)會資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2015 年 12 月 31 日。（三）審計內(nèi)容1.清查材料核實。主要對該單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。 重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。2.資產(chǎn)財務(wù)核對。主要是對單位截止2015 年 12 月 31 日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、 對外投資以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬實相符情況及函證

5、情況進行核實。3.資產(chǎn)實物盤點檢查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和核實的基礎(chǔ)上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核對的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。4.財產(chǎn)損溢鑒證的檢查。 主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度規(guī)定的認定標(biāo)準(zhǔn)進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進行客觀分析和職業(yè)判斷，出具鑒證意見。5.提交專項審計報告。會計師事務(wù)所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括： 被審計單位的基本情況， 資產(chǎn)清查總體情況， 資產(chǎn)盤盈、 資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況， 對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見， 審計情況具

6、體說明， 重大事項披露和專項說明等。四、審計結(jié)果（一）資產(chǎn)清查審計總體情況湖南省麻業(yè)協(xié)會 2015 年 12 月 31 日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù) 83,660.38 元，負債賬面數(shù) 0.00 元；資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)賬面數(shù) 83,660.38 元，負債賬面數(shù) 0.00 元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù) 83,660.38 元，負債清查數(shù) 0.00 元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 83,660.38 元，負債賬面數(shù) 0.00 元；資產(chǎn)清查數(shù) 83,660.38 元，負債清查數(shù) 0.00 元，審計數(shù)與單位自查數(shù)無差異。（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計后，湖南省麻業(yè)協(xié)會截止 2015 年 12 月

7、 31 日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：資產(chǎn)盤盈審計情況金額：元盤盈資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計盤盈金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的無合計資產(chǎn)損失審計情況金額：元損失資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的無合計資金掛賬審計情況金額：元資金掛賬項目資產(chǎn)變動數(shù)審計掛賬金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的無合計（三）審計意見該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中未發(fā)現(xiàn)有資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬及重大差錯情況。五、審計情況具體說明（一）銀行存款1.該單位共有銀行賬戶1 戶，其中按規(guī)定實施函證的共1 戶；2.實施函證的 1

8、戶中，已獲取回函的為1 戶，其中：賬面金額與函證回函確認金額相符的為 1 戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不符的為0 戶，金額為0 元。（二）其他應(yīng)收款1.應(yīng)當(dāng)實施函證的共1 戶，金額為 5,000.00 元；實際實施函證的為0 戶，截至 2015年 12 月 31 日應(yīng)收賬款余額為 5,000.00 元，全部系成雄偉同志借支備用金，金額較小，未實施函證，已核實賬務(wù)。2.截止 2015 年 12 月 31 日，賬面中賬齡三年以上的有0 戶，金額為 0.00 元。（三）其他需要說明的情況經(jīng)查，從成立開始核算至 2015 年 12 月 31 日，收入來源無財政預(yù)算資金及專項資金。2015 年度湖南省麻

9、業(yè)協(xié)會收入合計 190,666.50 元，其中會費收入 15,000.00 元，其他收入 175,666.50 元，主要系湖南苧麻技術(shù)研究中心撥付的項目申報專項款結(jié)余； 支出合計 38,529.89 元，其中業(yè)務(wù)活動成本 34,383.60 元，管理費用 4,071.67 元，籌資費用 74.62 元； 2015 年度結(jié)余 152,136.61元。六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明（一）資產(chǎn)權(quán)屬情況1、發(fā)起人原始資本投入情況根據(jù)取得的湖南省麻業(yè)協(xié)會章程，協(xié)會于 2004 年成立，因成立時間較早，無法得知發(fā)起人，無法查驗開辦資金投入的原始憑證， 章程中對資產(chǎn)權(quán)屬劃分無約定， 開辦資金叁萬元整，暫列為國有

10、資產(chǎn)投入。2、收入和日常運行支出情況經(jīng)審計，湖南省麻業(yè)協(xié)會章程列明資金來源為會費、 捐贈、政府資助、并在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、 利息、其他合法收入， 湖南省麻業(yè)協(xié)會收入來源主要為會費收入及利息等。其中：湖南苧麻技術(shù)研究中心撥付的項目申報專項款175,666.50 元結(jié)余，已結(jié)轉(zhuǎn)收入；湖南省麻業(yè)協(xié)會收入來源與行政機關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度適中；協(xié)會辦公場地、水電費等日常運行費系自行解決。3、核實后資產(chǎn)權(quán)屬狀況截至2015 年 12 月31 日，湖南省麻業(yè)協(xié)會資產(chǎn)總額為83,660.38元，其中貨幣資金78,660.38 元，應(yīng)收款項5,000.00 元；負債總額為0.00 元；凈資產(chǎn)為83,660.38元。因章程等原始資料無權(quán)屬劃分約定，權(quán)屬不清晰，無法判定，按照有關(guān)規(guī)定，凈資產(chǎn)為83,660.38 元暫按國有資產(chǎn)進行管理。（二）其他應(yīng)當(dāng)專項說明的問題