村賬鎮(zhèn)代記制度

1、各村委會：根據(jù)省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)村級集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的意見，縣委、縣政府關(guān)于加強(qiáng)村級集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的工作意見文件精神，為切實(shí)加強(qiáng)我區(qū)村級集體財(cái)務(wù)管理，特制定如下管理辦法：一、村賬鎮(zhèn)代理的總體要求在堅(jiān)持對村級集體資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的前提下，實(shí)行村賬鎮(zhèn)代理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督。鎮(zhèn)代理的村級資金屬于村集體所有，任何單位和個(gè)人不得平調(diào)、截留、無償占用、私分或挪用。二、工作機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)區(qū)財(cái)政結(jié)算中心是村賬鎮(zhèn)代理的管理部門，依托其成立的區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室負(fù)責(zé)具體的代理業(yè)務(wù)，實(shí)行村集體經(jīng)濟(jì)組織的村級財(cái)務(wù)代理、監(jiān)督管理和會計(jì)核算體制。區(qū)財(cái)政結(jié)算中心行使農(nóng)村財(cái)務(wù)主管部門的管

2、理監(jiān)督職能；財(cái)務(wù)管理辦公室代理村級賬務(wù)的記載和核算；村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)結(jié)報(bào)、財(cái)務(wù)公開等各項(xiàng)工作。具體有：1代理記賬。區(qū)財(cái)政結(jié)算中心要將每個(gè)村（組）作為獨(dú)立的會計(jì)核算主體，分村設(shè)置總賬、資產(chǎn)、收支、往來等明細(xì)賬，并以村（組）為單位填制記賬憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和會計(jì)報(bào)告，裝訂傳票。村設(shè)置現(xiàn)金日記賬、農(nóng)經(jīng)專戶代管資金登記簿、債權(quán)債務(wù)登記簿、固定資產(chǎn)登記簿等。2代管村集體資金。村集體資金包括：村集體歷年的貨幣資金積累，當(dāng)年的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、“一事一議”籌集資金、集體資產(chǎn)發(fā)包收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、國家征用土地補(bǔ)償費(fèi)、各項(xiàng)政策性返還款、扶貧救災(zāi)款、新農(nóng)村建設(shè)等上級部門專項(xiàng)撥款及回收的往來款

3、等，都要交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心代理，實(shí)行專戶存儲。3代理會計(jì)檔案。區(qū)財(cái)政結(jié)算中心以村為單位立卷歸檔，統(tǒng)一保管村級會計(jì)檔案，做到一村一柜、專人負(fù)責(zé)。4提供會計(jì)信息。區(qū)財(cái)政結(jié)算中心要按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度和上級主管部門的要求，及時(shí)編報(bào)、提供真實(shí)完整的各類會計(jì)信息，保證上級業(yè)務(wù)監(jiān)管和群眾監(jiān)督的需要，積極為村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展出謀劃策。組集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支由所在的村集體經(jīng)濟(jì)組織代管，統(tǒng)一納入?yún)^(qū)財(cái)政結(jié)算中心核算；對于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)、業(yè)務(wù)量較大的組級，經(jīng)村同意，可以在鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心單獨(dú)設(shè)賬，獨(dú)立核算。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收支票據(jù)管理1村集體收入、回收往來欠款等各項(xiàng)資金，都必須使用專用票據(jù)，嚴(yán)禁無據(jù)收款。2票據(jù)必須順號依次填寫

4、，不得拆本使用。票據(jù)填寫要字跡清楚，內(nèi)容完整，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。3村主辦會計(jì)負(fù)責(zé)收取村級的各項(xiàng)資金，其他任何人不得開具專用票據(jù)，各村不設(shè)現(xiàn)金會計(jì)。4明確票據(jù)使用范圍嚴(yán)禁超范圍使用。根據(jù)資金性質(zhì)不同，村級收取的“一事一議”資金使用農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用票據(jù);其他資金收入使用專用票據(jù)，嚴(yán)禁“白條”、便條甚至無據(jù)收款。6嚴(yán)格規(guī)范支出票據(jù)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)使用。各項(xiàng)支出原則必須取得有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)章的外來票據(jù)，對確因客觀情況，無法取得外來發(fā)票的小額零星支出（限額20元0以下），可以使用全省統(tǒng)一的付款憑證作為支出票據(jù)，嚴(yán)禁“白條”支出。（二）資金管理1村（組）原有的資金余額和當(dāng)年村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)資金都要

5、及時(shí)、全額交區(qū)財(cái)政結(jié)算中心代管，并監(jiān)督使用。村集體資金屬于全體村民所有，必須全部納入村級賬內(nèi)核算。村集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)合同管理，督促承包金、租金等村級收入及時(shí)進(jìn)入村級賬戶，不得以任何個(gè)人或集體名義設(shè)置賬外賬、小金庫，搞“體外循環(huán)”。2區(qū)財(cái)政結(jié)算中心在銀行開設(shè)支票結(jié)算賬戶，專戶存儲村賬鎮(zhèn)代理資金，專門核算村賬鎮(zhèn)代理資金收付情況，各村不再設(shè)銀行賬戶，以前所設(shè)賬戶一律停用。同時(shí)要健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，實(shí)行支票和印鑒分開保管，強(qiáng)化資金管理，任何單位和個(gè)人不得平調(diào)、截留、借用、私分或挪用村級資金，也不得在各村之間調(diào)劑使用，確保村集體資金安全、完整。3村級各項(xiàng)收入必須先進(jìn)賬后開支。村主辦會計(jì)應(yīng)在款項(xiàng)收

6、到三日內(nèi)繳存鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心村級專戶，如有村主辦會計(jì)委托其他人代收的款項(xiàng)應(yīng)在二日內(nèi)交給村主辦會計(jì)，不準(zhǔn)抵賬，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私存，不準(zhǔn)收入不入賬和無據(jù)收款。4村級日常開支實(shí)行備用金墊支制度。我區(qū)按100元0核定各村備用金限額，備用金只能用于村級日常零星開支，不予支付往來欠款，不予結(jié)算在建工程。大中型及專項(xiàng)支出項(xiàng)目采取先申請后撥付方式，根據(jù)支出計(jì)劃審核撥款，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的項(xiàng)目外，其余必須在區(qū)財(cái)政結(jié)算中心直接辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5各村庫存現(xiàn)金不得超過核定的備用金限額，村主辦會計(jì)根據(jù)資金使用情況列出計(jì)劃，填寫撥款申請書，區(qū)財(cái)政結(jié)算中心根據(jù)支出計(jì)劃和庫存現(xiàn)金限額審核撥付備用金。（三）收支計(jì)劃管理1每年

7、年初，鎮(zhèn)代村記賬人員會同村主辦會計(jì)及民主理財(cái)小組按照以收定支、量入為出、略有結(jié)余的原則，編制村級年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村民代表大會討論通過，報(bào)區(qū)財(cái)政結(jié)算中心審核后實(shí)施。2每月底村主辦會計(jì)根據(jù)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算和資金來源編制下月的資金使用計(jì)劃，報(bào)區(qū)財(cái)政結(jié)算中心審核后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意按計(jì)劃撥付使用，未列入預(yù)算或村民代表會議討論未通過的項(xiàng)目不得實(shí)施。（四）收支結(jié)報(bào)管理1實(shí)行村賬鎮(zhèn)代理后，村級財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)賬制，原則一個(gè)月集中報(bào)一次賬，每月5日定為報(bào)賬日。即每月結(jié)束5日內(nèi)村主辦會計(jì)要將已履行村級核批手續(xù)的原始單據(jù)送交區(qū)財(cái)政結(jié)算中心審核，并與代村記賬人員辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)，由代村記賬人員按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。

8、但對于收入交存、支出撥款等業(yè)務(wù)，村主辦會計(jì)可隨時(shí)到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心辦理。2村級發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入超過三個(gè)月不結(jié)賬的定為侵占，支出超出報(bào)賬年度的，一律不予報(bào)賬。3村級發(fā)生的墊付業(yè)務(wù)，要按規(guī)定及時(shí)處理，避免“業(yè)務(wù)跨月”現(xiàn)象發(fā)生。四、賬務(wù)稽核與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1賬務(wù)稽核。為檢查、監(jiān)督各村按規(guī)定及時(shí)結(jié)報(bào)，督促鎮(zhèn)代村記賬人員及時(shí)、準(zhǔn)確記賬，區(qū)財(cái)政結(jié)算中心明確專人負(fù)責(zé)村級賬務(wù)的稽核工作。每月結(jié)束后15天內(nèi)，稽核人員對代村記賬人員所記載的賬務(wù)按賬務(wù)處理程序進(jìn)行全面稽核。稽核的重點(diǎn)是：收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定；會計(jì)憑證手續(xù)是否完備、齊全；賬務(wù)記載是否及時(shí)規(guī)范，科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確

9、；賬、證、表、據(jù)、款是否一致；會計(jì)檔案是否及時(shí)搜集整理、規(guī)范裝訂。對稽核情況要進(jìn)行詳細(xì)記錄，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要提出整改意見，督促代村記賬人員及時(shí)整改到位。2內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。區(qū)財(cái)政結(jié)算中心要明確專人負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)的審計(jì)工作，按季組織村級財(cái)務(wù)審計(jì)（業(yè)務(wù)量不大的，可半年審計(jì)一次），特別要嚴(yán)格執(zhí)行村干部任期和離任審計(jì)制度。審查的內(nèi)容主要是：（1村）集體各項(xiàng)收入是否符合政策規(guī)定，是否按期到賬；（2各）項(xiàng)支出是否符合審批計(jì)劃，票據(jù)是否正規(guī)有效，村民主理財(cái)小組是否審核，手續(xù)是否齊全；（3現(xiàn)金是否及時(shí)、足額解交區(qū)財(cái)政結(jié)算中心，有無坐支、截留；（4賬）務(wù)處理是否符合制度規(guī)定；（5票）據(jù)管理是否規(guī)范等。每次審計(jì)結(jié)束

10、后，必須有書面審計(jì)結(jié)論和解決問題的建議措施，對存在問題的處理落實(shí)情況要進(jìn)行跟蹤檢查。五、會計(jì)業(yè)務(wù)處理1村.主辦會計(jì)負(fù)責(zé)及時(shí)收集當(dāng)月發(fā)生的財(cái)務(wù)票據(jù)，每月3號交民主理財(cái)小組審核并履行相關(guān)簽批手續(xù)后，每月35號在鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心集中辦公，與代村記賬人員辦理會審、報(bào)賬手續(xù),每月10號張榜公布。2村.主辦會計(jì)要及時(shí)結(jié)清本期財(cái)務(wù)賬目。各項(xiàng)支出經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)憑合法、有效的憑證與村會計(jì)辦理報(bào)銷手續(xù)。大中型支出等專項(xiàng)支出預(yù)支款項(xiàng)必須在當(dāng)月與區(qū)財(cái)政結(jié)算中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。項(xiàng)目完工剩余款項(xiàng)需交存區(qū)財(cái)政結(jié)算中心專戶，庫存現(xiàn)金不得超過備用金限額。六、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕新增不良債務(wù)1嚴(yán).格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，各村收取的現(xiàn)金要及時(shí)入

11、賬，不準(zhǔn)坐支、不準(zhǔn)截留挪用、不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫、不準(zhǔn)收支互抵不入賬、不準(zhǔn)出現(xiàn)行政性招待費(fèi)用。對違反財(cái)務(wù)規(guī)定的責(zé)任人交有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。2建.立健全村級債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和預(yù)警制度，建立村級新增債務(wù)申報(bào)制度。對各村債權(quán)債務(wù)進(jìn)行摸底清查，建立村級債務(wù)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫，實(shí)行月報(bào)、季報(bào)制度，及時(shí)跟蹤監(jiān)督全鎮(zhèn)村級債務(wù)情況。同時(shí)根據(jù)各村償債能力，因發(fā)展生產(chǎn)、興辦基礎(chǔ)設(shè)施確需舉債的，由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人集體研究提出方案，經(jīng)民主理財(cái)小組審核同意后，再由成員大會或者成員代表會議討論通過。再按規(guī)定向上級申報(bào)，經(jīng)管委會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對不按規(guī)定程序擅自借款形成的債務(wù)，實(shí)行“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”，由簽字人負(fù)

12、責(zé)償還。七、切實(shí)加強(qiáng)村級會計(jì)檔案管理1、土地承包合同及其他經(jīng)濟(jì)承包合同或者協(xié)議、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及收益分配方案、各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)人員交接清單和會計(jì)檔案銷毀清單等都是村集體經(jīng)濟(jì)組織的會計(jì)檔案，必須定期整理歸類，登記造冊，入檔管理。2、區(qū)財(cái)政結(jié)算中心和村集體經(jīng)濟(jì)組織建立專門的檔案室和檔案柜，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一規(guī)范管理會計(jì)檔案。村會計(jì)檔案原則上委托區(qū)財(cái)政結(jié)算中心代管。3、會計(jì)檔案由會計(jì)人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或者裝訂成冊，交檔案管理人員統(tǒng)一保管，做到完整無缺、存放有序、查找方便，嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。4、自200年97月份起的財(cái)務(wù)，各村要如實(shí)登記移交清單，做好移交準(zhǔn)備，

13、200年96月30日以前的會計(jì)檔案由各村自行保管。八、規(guī)范和完善村賬鎮(zhèn)代理的其他工作（一）簽訂委托代理協(xié)議。區(qū)財(cái)政結(jié)算中心與村民委員會簽訂規(guī)范的村賬委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)，實(shí)行依法委托。（二）健全財(cái)務(wù)支出審批制度。村級財(cái)務(wù)支出實(shí)行一支筆審批辦法，村分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批限額不超50元0，50元0以上的由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人集體審批。村級申請代管資金，需認(rèn)真填寫撥款申請書，經(jīng)財(cái)務(wù)管理辦公室審核，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。（三）會計(jì)移交辦法。辦理交接手續(xù)要及時(shí)、全面徹底。各村會計(jì)要編制年6月底科目余額表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、債權(quán)債務(wù)等各明細(xì)賬戶明細(xì)表清單、現(xiàn)金、銀行存款余額、移交清冊。由區(qū)財(cái)政結(jié)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)交，并與接交人員當(dāng)面移交，逐項(xiàng)核對點(diǎn)收，對移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。會計(jì)人員變更必須由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心監(jiān)交。（四）財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)、村集體經(jīng)濟(jì)組織要在成員經(jīng)常聚集的地方或者便于成員觀看的地方，建立固定的財(cái)務(wù)公開欄，并配置意見箱。2、及時(shí)、真實(shí)、完整地公布財(cái)務(wù)活動情況。年初公布財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，按月公布各項(xiàng)收入、支出情況。每月10日公布上月財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動情況