商業(yè)銀行經(jīng)營管理綜合練習(xí)

1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理綜合練習(xí)一、單項選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。本題共45個小題，每小題1分）1. 近代銀行業(yè)產(chǎn)生于（）。A .英國國B .美國國C .意大大利D .德國國【答案】CC2. 16694年年英國政政府為了了同高利利貸作斗斗爭，以以滿足新新生的資資產(chǎn)階級級發(fā)展工工業(yè)和商商業(yè)的需需要，決決定成立立一家股股份制銀銀行（）。A .英格格蘭銀行行B .曼切切斯特銀銀行C .匯豐豐銀行D .利物物浦銀行行【答案】AA3. 現(xiàn)代代商業(yè)銀銀行的最最初形式式是（）。A .股份份制銀行行B .資本本主義商商業(yè)銀行行C .高利利貸性質(zhì)質(zhì)銀行D .封

2、建建主義銀銀行【答案】BB4. 18897年年在上海海成立的的（ ）標(biāo)志志著中國國現(xiàn)代銀銀行的產(chǎn)產(chǎn)生。A .交通通銀行B .浙江江興業(yè)銀銀行C .中國國通商銀銀行D .北洋洋銀行【答案】CC5.（ ）是是商業(yè)銀銀行最基基本也是是最能反反映其經(jīng)經(jīng)營活動動特征的的職能。A .信用用中介B .支付付中介C .清算算中介D .調(diào)節(jié)節(jié)經(jīng)濟(jì)的的功能【答案】AA6. 單一一銀行制制度主要要存在于于（ ）。A .英國國B .美國國C .法國國D .中國國【答案】BB7. 商業(yè)業(yè)銀行的的經(jīng)營對對象是（）。A .金融融資產(chǎn)和和負(fù)債B .一般般商品C .商業(yè)業(yè)資本D .貨幣幣資金【答案】DD8. 對于于發(fā)行普普通股

3、，下下面的表表述錯誤誤的是（）。A .發(fā)行行成本比比較高B .對商商業(yè)銀行行的股東東權(quán)益產(chǎn)產(chǎn)生稀釋釋作用C .資金金成本總總要高于于優(yōu)先股股和債券券D .總資資本收益益率下降降時，會會產(chǎn)生杠杠桿作用用【答案】DD9. 附屬屬資本不不包括（）。A .未公公開儲備備B .股本本C .重估估儲備D .普通通準(zhǔn)備金金【答案】BB10. 總總資本與與風(fēng)險加加權(quán)資本本的比率率不得低低于（）。A .7%B .8%C .9%D .100%【答案】BB11. 年年初的資資本/資產(chǎn)8，各各種資產(chǎn)產(chǎn)為100億元，年年末的比比例仍為為8，年年末的未未分配收收益為00.2億億元，銀銀行的適適度資本本為（）。A .122

4、.5B .100C .100.2D .122.7【答案】AA12. 商商業(yè)銀行行最主要要的負(fù)債債是（）。A .借款款B .發(fā)行行債券C .各項項存款D .資本本【答案】CC13. 商商業(yè)銀行行的（）是是整個銀銀行體系系創(chuàng)造存存款貨幣幣的基礎(chǔ)礎(chǔ)。A .資產(chǎn)產(chǎn)B .負(fù)債債C .所有有者權(quán)益益D .資本本【答案】BB14. 某某銀行通通過的利率率吸收萬萬新存款款，銀行行估計如如果提供供利率為為.，可可籌資萬萬存款，若若提供的利利率可籌籌資萬元元存款，若若提供.的的利率可可籌集萬萬存款，若若提供利率率可籌萬萬存款，而而銀行的的貸款收收益率為為.，貸貸款利率率不隨貸貸款量增增加而增增加，貸貸款利率率是貸

5、款款邊際收收益率。問問存款利利率為（）時時，銀行行可獲最最大利潤潤。A .5%B .6%C .6.5%D .7%【答案】CC15. 某某商業(yè)銀銀行共籌籌集 55億元資資金，其其中以資資金成本本率 88% 可可籌集支支票存款款 1億元元，以 12% 的資資金成本本率可籌籌集定期期存款、儲儲蓄存款款等 33億元，資資本性債債券 11億元，成成本率為為 166% 。如如果存款款運用于于非盈利利資產(chǎn)的的比重分分別為：支票存存款為 15% ，定定期與儲儲蓄存款款為 55% 。資資本性債債券全部部用于盈盈利性資資產(chǎn)上。該該行的稅稅前平均均成本率率為（）。A .100%B .122%C .155%D .12

6、2.666%【答案】DD16. 商商業(yè)銀行行發(fā)行的的用于補補充資本本金的不不足的債債券是（）。A .一般般性債券券B .資本本性債券券C .國際際債券D .政府府債券【答案】BB17. 商商業(yè)銀行行發(fā)行的的用于長長期貸款款與長期期投資的的債券是是（）。A .一般般性債券券B .資本本性債券券C .國際際債券D .政府府債券【答案】AA18. 按按照（）將將貸款分分類為正正常、關(guān)關(guān)注、次次級、可可疑、損損失。A .期限限B .保障障程度C .質(zhì)量量狀況D .償還還方式【答案】CC19. 一一個客戶戶要求銀銀行 5500 萬元的的信用額額度，但但按貸款款合同，只只使用了了 4000 萬萬元，利利率

7、為 10% ，銀銀行對未未使用的的額度收收取 11% 的的承諾費費用，而而且還要要求客戶戶保存實實際貸款款額度 10% 、未未使用貸貸款額度度 5% 的補補償余額額。計算算該行的的稅前收收益率（）。A .111.5%B .122%C .111%D .9%【答案】AA20. 銀銀行以 8% 的利率率發(fā)放 1000 萬元元的貸款款，要求求借款人人將其中中的 110% 存入銀銀行，借借款人的的實際利利率為（）。A .7.56 B .8C .9D .8.89%【答案】DD21. （）不不需要支支付大量量現(xiàn)金，因因而不會會影響收收購銀行行的現(xiàn)金金狀況。A .股票票換取式式并購B .現(xiàn)金金購買式式并購C

8、.混合合證券式式并購D .杠桿桿并購【答案】AA22. （ ）是并并購銀行行依據(jù)市市場價格格直接購購買目標(biāo)標(biāo)銀行的的全部或或部分資資產(chǎn)以實實現(xiàn)并購購。A .現(xiàn)金金并購B .股票票換取并并購C .零成成本并購購D .跨區(qū)區(qū)并購【答案】AA23. 假假設(shè)一家家銀行，今今年的稅稅后利潤潤是1000000萬元，資資產(chǎn)總額額為50000000萬元元，股東東權(quán)益總總額為33000000萬萬元，則則股本收收益率是是（）。A .0.02B .0.03C .0.04D .0.05【答案】BB24. 假假設(shè)一家家銀行擁擁有下列列數(shù)據(jù)：盈利性性資產(chǎn)1100000萬元元，總資資產(chǎn)5000000萬元，利利息收入入120

9、00萬元元，利息息支出110000萬元，則則該銀行行的凈利利差率為為（）。A .0.02B .0.03C .0.04D .0.05【答案】AA25. 我我國銀行行資產(chǎn)中中比例最最大的一一項是（ ）。A .現(xiàn)金金B(yǎng) .貸款款C .證券券投資D .固定定資產(chǎn)【答案】BB26. 我我國的商商業(yè)銀行行負(fù)債中中最主要要的是（ ）。A .存款款B .借款款C .資本本D .發(fā)行行債券【答案】AA27. 持持續(xù)期缺缺口等于于（）。A .總資資產(chǎn)持續(xù)續(xù)期-總負(fù)債債持續(xù)期期B .總負(fù)負(fù)債持續(xù)續(xù)期-總資產(chǎn)產(chǎn)持續(xù)期期C .總資資產(chǎn)持續(xù)續(xù)期-總資產(chǎn)產(chǎn)/總負(fù)債債總負(fù)債債持續(xù)期期D .總資資產(chǎn)持續(xù)續(xù)期-總負(fù)債債/總資產(chǎn)產(chǎn)

10、總負(fù)債債持續(xù)期期【答案】DD28. 持持續(xù)期概概念最初初是由美美國經(jīng)濟(jì)濟(jì)學(xué)家（）于于19336年提提出的。A .盧卡卡斯B .馬爾爾科維奇奇C .麥考考利D .凱恩恩斯【答案】CC29. 某某銀行在在未來66個月內(nèi)內(nèi)的利率率敏感資資產(chǎn)為66億元，利利率敏感感負(fù)債為為5億元，則則利率敏敏感缺口口為（ ）。A .111B .1C .1.2D .300【答案】BB30. 當(dāng)當(dāng)商業(yè)銀銀行短期期負(fù)債支支持長期期資產(chǎn)時時，如果果未來利利率上升升，會導(dǎo)導(dǎo)致凈利利息收入入的（）。A .增加加B .減少少C .不變變D .不確確定【答案】BB31. 資資產(chǎn)流動動性比率率是（ ）之之比.A .存款款與貸款款B .

11、貸款款與存款款C .流動動性資產(chǎn)產(chǎn)與流動動性負(fù)債債D .流動動性負(fù)債債與流動動性資產(chǎn)產(chǎn)【答案】CC32. 商商業(yè)銀行行如果處處于流動動性正缺缺口時,說明流流動性（）。A .短缺缺B .過剩剩C .平衡衡D .不確確定【答案】AA33. 反反映企業(yè)業(yè)每單位位資產(chǎn)的的盈利能能力的指指標(biāo)是（）。A .普通通股收益益率B .資產(chǎn)產(chǎn)收益率率C .銷售售利潤率率D .股權(quán)權(quán)收益率率【答案】BB34. 由由出租人人向承租租人短期期出租設(shè)設(shè)備，在在租期內(nèi)內(nèi)出租人人負(fù)責(zé)設(shè)設(shè)備的安安裝、保保養(yǎng)、維維修、納納稅、支支付保險險費，提提供專門門的服務(wù)務(wù)的租賃賃方式是是（ ）A .融資資租賃B .經(jīng)營營性租賃賃C .杠桿

12、桿租賃D .單一一租賃【答案】BB35. 以以轉(zhuǎn)讓、出出售信息息和提供供智力服服務(wù)為主主要內(nèi)容容的中間間業(yè)務(wù)屬屬于（）中中間業(yè)務(wù)務(wù)。A .結(jié)算算類B .咨詢詢類C .代理理類D .信用用卡類【答案】BB36. 外外匯互換換交易主主要包括括貨幣互互換和（）A .利率率互換B .期限限互換C .金額額互換D .產(chǎn)品品互換【答案】AA37. 買買賣雙方方成交后后，按雙雙方簽訂訂的遠(yuǎn)期期合同，在在未來約約定日期期進(jìn)行外外匯交割割的交易易方式是是（ ）A .遠(yuǎn)期期交易B .期貨貨交易C .現(xiàn)貨貨交易D .期權(quán)權(quán)交易【答案】AA38. 匯匯出行受受匯款人人的委托托，開立立以匯入入行為付付款人的的銀行即即期

13、匯票票，交由由匯款人人自行寄寄送收款款人并憑憑此向匯匯入行提提取款項項的結(jié)算算方式是是（）A .電匯匯B .信匯匯C .票匯匯D .信用用證【答案】CC39. 在在出口信信貸中，貸貸款的額額度通常常為合同同金融的的（）。A .155%B .855%C .500%D .1000%【答案】BB40. 銀銀團(tuán)貸款款按貸款款人與借借款人的的關(guān)系分分為（）。A .定期期貸款和和循環(huán)貸貸款B .備用用貸款和和循環(huán)貸貸款C .直接接銀團(tuán)貸貸款和間間接銀團(tuán)團(tuán)貸款D .外國國出口信信貸和國國際商業(yè)業(yè)信貸【答案】CC41. 由由一家銀銀行牽頭頭，多家家銀行參參加組成成一個銀銀行團(tuán)，以以相同的的貸款條條件向同同一借

14、款款人提供供一筆中中長期額額度巨大大的貸款款是（ ）。A .買方方信貸B .混合合貸款C .賣方方信貸D .銀團(tuán)團(tuán)貸款【答案】DD42. 銀銀行證券券投資的的利率風(fēng)險險是（）。A .市場場利率變變化給銀銀行債券券投資帶帶來損失失的可能能性B .債務(wù)務(wù)人到期期無法償償還本金金和利息息而給銀銀行造成成的可能能性C .銀行行被迫出出售在市市場上需需求疲軟軟的未到到期債券券，銀行行只能以以較低價價格出售售債券的的可能性性D .由于于不可預(yù)預(yù)期的物物價波動動，銀行行證券投投資所得得的本金金和利息息收入的的購買力力低于投投資證券券時所支支付的資資金的購購買力，使使銀行遭遭受購買買力損失失的可能能性【答案】

15、AA43. 假假設(shè)有一一面值為為10000元的的中期國國庫券，期期限為22年，息息票利率率為100%，每每年年末末支付一一次利息息，無風(fēng)風(fēng)險利率率為155%，債債券的當(dāng)當(dāng)前市場場價格為為（）。A .9118.771B .10000C .8447.222D .8669.556【答案】AA44. 票票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)利率（貼貼現(xiàn)率）一一般較同同期限的的其他貸貸款（）。A .高B .一樣樣C .低D .不定定【答案】CC45. 從從商業(yè)銀銀行的本本質(zhì)來看看，商業(yè)業(yè)銀行是是一種（）。A .工商商業(yè)企業(yè)業(yè)B .萬能能型銀行行C .金融融性企業(yè)業(yè)D .專業(yè)業(yè)性銀行行【答案】CC 二、多項選選擇題（下下列每小小題的

16、備備選答案案中，有有兩個或或兩個以以上符合合題意的的正確答答案，多多選、少少選、錯錯選、不不選均不不得分。本本題共330個小小題，每每小題22分）1. 商業(yè)業(yè)銀行的的職能有有（ ）。A .信用用中介B .支付付中介C .信用用創(chuàng)造功功能D .金融融服務(wù)職職能【答案】AA,B,C,DD2. 商業(yè)業(yè)銀行經(jīng)經(jīng)營管理理的原則則有（）。A .安全全性B .流動動性C .盈利利性D .準(zhǔn)備備金比例例【答案】AA,B,C3. 商業(yè)業(yè)銀行負(fù)負(fù)債的流流動性是是通過創(chuàng)創(chuàng)造主動動負(fù)債來來進(jìn)行的的，主要要手段包包括（）。A .向中中央銀行行借款B .發(fā)行行大額可可轉(zhuǎn)讓定定期存單單C .同業(yè)業(yè)拆借D .利用用國際貨貨幣

17、市場場融資【答案】AA,B,C,DD4. 損失失準(zhǔn)備金金主要分分為（）。A .存款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金B(yǎng) .貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金C .同業(yè)業(yè)拆借損損失準(zhǔn)備備金D .證券券損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金【答案】BB,C5. 下列列各項屬屬于附屬屬資本的的是（）A .未公公開儲備備B .普通通準(zhǔn)備金金C .長期期次級債債券D .重估估儲備【答案】AA,B,C,DD6.下列關(guān)關(guān)于優(yōu)先先股與普普通股的的比較中中，正確確的說法法有（ ）。A. 在性性質(zhì)上是是相同的的B. 優(yōu)先先股股東東享有優(yōu)優(yōu)先支付付的固定定比率的的股息C. 在公公司兼并并、重組組、倒閉閉、解散散、破產(chǎn)產(chǎn)等情況況下，優(yōu)優(yōu)先股股股東比普普通股股股東優(yōu)先先收回本本金

18、D. 在股股息收入入納稅時時，優(yōu)先先股股東東往往可可以獲得得部分股股息免稅稅【答案】AA,B,C，DD7. 商業(yè)業(yè)銀行的的負(fù)債主主要由（）構(gòu)構(gòu)成。A .存款款負(fù)債B .借入入負(fù)債C .結(jié)算算中負(fù)債債D .貸款款【答案】AA,B,C8. 商業(yè)業(yè)銀行存存款成本本包括（）部部分構(gòu)成成。A .利息息成本B .營業(yè)業(yè)成本C .銀行行資金成成本D .銀行行連鎖反反應(yīng)成本本【答案】AA,B,C,DD9. 商業(yè)業(yè)銀行貸貸款按期期限分類類可分為為（）。A .短期期B .中期期C .貼現(xiàn)現(xiàn)D .長期期【答案】AA,B,D10. 以以下哪些些組織不不可作為為保證人人（）。A .國家家機(jī)關(guān)B .以公公益為目目的的事事

19、業(yè)單位位、社會會團(tuán)體C .企業(yè)業(yè)法人的的分支機(jī)機(jī)構(gòu)、職職能部門門D .有法法人機(jī)構(gòu)構(gòu)授權(quán)的的, 在授授權(quán)范圍圍內(nèi)企業(yè)業(yè)法人的的分支機(jī)機(jī)構(gòu)、職職能部門門【答案】AA,B,C11. 下下列關(guān)于于保證期期間的說說法正確確的有（）。A .保證證期間是是保證人人承擔(dān)保保證責(zé)任任的有效效期間B .保證證期間有有法定保保證期間間與約定定保證期期間C .法定定保證期期間是在在貸款本本金到期期后的66個月內(nèi)內(nèi)D .約定定保證期期間優(yōu)于于法定保保證期間間【答案】AA,B,C,DD12. 銀銀行并購購的作用用包括（）。A .擴(kuò)大大規(guī)模，占占領(lǐng)市場場B .降低低成本，實實現(xiàn)規(guī)模模效益C .追求求多元化化D .優(yōu)勢勢互

20、補，實實現(xiàn)協(xié)同同效益【答案】AA,B,C,DD13. 評評價銀行行安全性性的指標(biāo)標(biāo)包括（）。A .資金金自給率率B .資本本充足率率C .資產(chǎn)產(chǎn)收益率率D .資本本收益率率【答案】AA,B14. 運運用敏感感性缺口口分析報報告是銀銀行消除除利率風(fēng)風(fēng)險的對對策之一一，下列列方法正正確的是是（）。A .預(yù)期期利率上上升，營營造正缺缺口B .預(yù)期期利率上上升，營營造負(fù)缺缺口C .預(yù)期期利率下下降，營營造正缺缺口D .預(yù)期期利率下下降，營營造負(fù)缺缺口【答案】AA,D15. 如如果某商商業(yè)銀行行處于利利率敏感感負(fù)缺口口，則有有（ ）。A .利率率敏感資資產(chǎn)大于于利率敏敏感負(fù)債債B .利率率敏感資資產(chǎn)小于

21、于利率敏敏感負(fù)債債C .利率率敏感比比率大于于1D .利率率敏感比比率在00-1之之間【答案】BB,D16. 利利率敏感感負(fù)債包包括（ ）。A .貨幣幣市場借借款B .短期期存款C .中長長期可變變利率存存款D .定期期存款【答案】AA,B,C17. 中中小銀行行在進(jìn)行行流動性性風(fēng)險管管理時，通通常采取取的策略略有（）。A .資產(chǎn)產(chǎn)流動性性管理策策略B .負(fù)債債流動性性管理策策略C .平衡衡流動性性策略D .借入入流動性性策略【答案】AA,C18. 下下面屬于于銀行流流動性供供給來源源的是（）。A .客戶戶存款存存入B .客戶戶償還貸貸款C .償還還貨幣市市場借款款D .經(jīng)營營支出【答案】AA

22、,B19. 商商業(yè)銀行行的流動動性是指指（）。A .吸收收存款B .發(fā)放放貸款C .滿足足到期存存款者提提取存款款的需求求D .滿足足合格貸貸款者的的貸款需需求【答案】CC,D20. 下下列屬于于貸款款風(fēng)險分分類指引引劃分分的不良良貸款類類別有（）。A .關(guān)注注貸款B .可疑疑貸款C .損失失貸款D .次級級貸款【答案】BB,C,D21. 償償債能力力比率主主要包括括（）。A .資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率B .流動動性比率率C .負(fù)債債權(quán)益比比率D .速動動比率【答案】AA,B,C,DD22. 現(xiàn)現(xiàn)金流量量表中的的現(xiàn)金是是指（ ）。A .現(xiàn)金金B(yǎng) .股份份C .三個個月內(nèi)到到期的債債券D .活期期存款【答

23、案】AA,C,D23. 在在借款的的5C信用分分析中，在在評價貸貸款的擔(dān)擔(dān)保時，要要注意方方面有（）。A .擔(dān)保保品的變變現(xiàn)性B .擔(dān)保保品的價價格穩(wěn)定定性C .貸款款保證人人的擔(dān)保保資格和和經(jīng)濟(jì)實實力D .保證證人的擔(dān)擔(dān)保能力力是否與與擔(dān)保貸貸款額度度相符【答案】AA,B,C,DD24. 中中間業(yè)務(wù)務(wù)可能存存在的風(fēng)風(fēng)險包括括（）。A .流動動性風(fēng)險險B .市場場風(fēng)險C .國家家風(fēng)險D .信用用風(fēng)險【答案】AA,B,C,DD25. 下下列屬于于表外業(yè)業(yè)務(wù)特點點的是（）。A .收取取手續(xù)費費B .業(yè)務(wù)務(wù)不反映映在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中C .不涉涉及潛在在的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債風(fēng)風(fēng)險D .涉及及潛在的的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債

24、風(fēng)險險【答案】AA,B,D26. 在在行市有有利于買買方時，買買方將買買入（）期期權(quán)，可可以獲得得在期權(quán)權(quán)合約有有效期內(nèi)內(nèi)按某一一具體履履約價格格購買一一定數(shù)量量外匯的的權(quán)利。A .看跌跌B .看漲漲C .買入入D .賣出出【答案】BB,C27. 出出口信貸貸，按對對象劃分分為（）。A .買方方信貸B .混合合貸款C .賣方方信貸D .銀團(tuán)團(tuán)貸款【答案】AA,C28. 商商業(yè)銀行行國際業(yè)業(yè)務(wù)的組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)包括（）。A .國外外分行B .國外外代表處處C .國外外子銀行行D .國外外代理行行【答案】AA,B,C,DD29. 銀銀行進(jìn)行行證券投投資會面面臨的風(fēng)風(fēng)險有（）。A .信用用風(fēng)險B .通脹

25、脹風(fēng)險C .利率率風(fēng)險D .流動動性風(fēng)險險【答案】AA,B,C,DD30. 以以下那些些屬于不不可以抵抵押的財財產(chǎn)（）。A .土地地所有權(quán)權(quán)，包括括國有土土地所有有權(quán)和集集體土地地所有權(quán)權(quán)B .耕地地、宅基基地、自自留地、自自留山等等集體土土地的使使用權(quán)C .學(xué)校校、幼兒兒園、醫(yī)醫(yī)院等以以公益為為目的的的事業(yè)單單位、社社會團(tuán)體體的教育育設(shè)施、醫(yī)醫(yī)療設(shè)施施和其他他社會公公益設(shè)施施D .所有有權(quán)、使使用權(quán)不不明或有有爭議的的財產(chǎn)【答案】AA,B,C,DD三、簡答題題（本題題共155小題，每每小題66分）1. 商業(yè)業(yè)銀行資資本金的的構(gòu)成主主要分為為那幾個個部分，其其內(nèi)容是是什么？【答案】按按資本的的

26、來源與與性質(zhì)，資資本由以以下幾部部分構(gòu)成成：（11）股本本普通通股與優(yōu)優(yōu)先股。普普通股是是銀行股股金資本本的基本本形式，它它是一種種產(chǎn)權(quán)證證明。這這種權(quán)利利主要體體現(xiàn)在三三個方面面：一是是對銀行行擁有經(jīng)經(jīng)營決策策權(quán)。二二是對銀銀行的利利潤和資資產(chǎn)有分分享權(quán)。三三是在銀銀行增發(fā)發(fā)普通股股股票時時，享有有新股認(rèn)認(rèn)購權(quán)。優(yōu)優(yōu)先股是是優(yōu)先取取得紅利利分配的的股票，它它兼有普普通股與與債券的的特點。優(yōu)優(yōu)先股東東按固定定利率取取得股息息，銀行行清算財財產(chǎn)時優(yōu)優(yōu)于普通通股東，但但他們不不具有公公司的經(jīng)經(jīng)營管理理權(quán)和投投票權(quán)。（2）盈余-資本盈余與留存收益。（3）債務(wù)資本：包括資本票據(jù)與資本債券。（3）風(fēng)險準(zhǔn)

27、備金。2. 請回回答巴巴塞爾協(xié)協(xié)議將資資本劃分分為哪幾幾類，且且其具體體內(nèi)容及及作用是是什么？【答案】巴巴塞爾協(xié)協(xié)議I將銀銀行的資資本劃分分為兩大大類，即即核心資資本與附附屬資本本。核心心資本或或一級資資本（CCoree caapittal）是是銀行資資本中最最重要的的部分，它它的價值值穩(wěn)定、各各國銀行行相同、發(fā)發(fā)表在公公開的賬賬目中、是是判斷資資本充足足率的基基礎(chǔ)。由由以下幾幾部分組組成：永永久性股股東權(quán)益益，包括括實收普普通股本本和永久久性非累累積優(yōu)先先股本；公開儲儲備，它它是以公公開的形形式，通通過留存存盈余或或其它盈盈余反映映在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表上的儲儲備。附附屬資本本(Suuppllem

28、eentaary Cappitaal)主主要包括括：未公公開的儲儲備、重重估儲備備（包括括物業(yè)重重估儲備備與證券券重估儲儲備，資資產(chǎn)重估估必須由由官方認(rèn)認(rèn)可的專專門評估估）。3. 簡述述巴塞塞爾協(xié)議議II的的特點?！敬鸢浮浚?）覆蓋了金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險；（2）對風(fēng)險與資本的監(jiān)管體現(xiàn)了定性方法與定量方法相結(jié)合；（3）為銀行量化監(jiān)管資本提供了靈活性與多樣性；（4）反映了國際金融市場的創(chuàng)新、風(fēng)險量化和管理技術(shù)上的最新發(fā)展，如資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等風(fēng)險緩釋技術(shù)；（5）協(xié)議的復(fù)雜性與廣泛的國際爭議性。4. 你認(rèn)認(rèn)為提高高商業(yè)銀銀行資本本充足率率的途徑徑有哪些些，結(jié)合合某一商商業(yè)銀行行說明這這些

29、途徑徑都是怎怎么提高高銀行資資本充足足率的？【答案】根根據(jù)資本本充足率率的計算算公式，商商業(yè)銀行行為提高高資本充充足率采采取的措措施無非非是增加加資本與與降低風(fēng)風(fēng)險兩個個途徑。（1）增加資本。增加資本，就是籌集新的資本來擴(kuò)大資本金來源，其方法既可以內(nèi)部補充，也可以來源于外部融資，或者二者同時進(jìn)行。內(nèi)源資本管理。內(nèi)源資本是通過內(nèi)部留存收益獲得的資本來源。銀行內(nèi)源資本管理有許多優(yōu)點：一是成本低于公開市場融資，通過內(nèi)部融資，商業(yè)銀行不必支付發(fā)行費用、無需負(fù)擔(dān)股息和利息；二是不會使原股東在銀行的原有控制權(quán)受到影響，避免造成對現(xiàn)有股權(quán)的稀釋，因而不會遭到原股東的反對。外源資本：發(fā)行普通股與優(yōu)先股、發(fā)行資

30、本性債券、資產(chǎn)出售回租、股票債券轉(zhuǎn)換。（2）降低風(fēng)險。一是實行全面的風(fēng)險管理，二是縮減資產(chǎn)規(guī)模（不常用），三是調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重（常用）。5. 銀行行貸款定定價應(yīng)遵遵循什么么原則？【答案】（1）利潤最大化原則。實現(xiàn)利潤是企業(yè)追求的目標(biāo)；貸款收益要確保彌補資金的成本和費用，實現(xiàn)目標(biāo)利潤。（2）擴(kuò)大市場份額原則。貸款價格的高低應(yīng)考慮客戶的承受程度，貸款價格過高會失去部分客戶。因此，銀行在進(jìn)行貸款定價時，必須考慮同業(yè)、同類貸款的價格水平，以充分發(fā)揮銀行自身的優(yōu)勢。（3）保證貸款安全原則。貸款定價應(yīng)遵循風(fēng)險與收益對稱的原則，貸款的價格既要能彌補貸款的各項直接成本與費用，還能補償風(fēng)險費用。貸款風(fēng)險越大，貸

31、款成本有可能越高，貸款的定價必須保證銀行資產(chǎn)的安全。（4）維護(hù)銀行形象原則。貸款定價應(yīng)遵守法律法規(guī)，不搞惡性競爭，損害金融秩序，損害銀行的整體利益。6. 擔(dān)保保法對保保證期間間是如何何規(guī)定的的？【答案】保保證期間間包括約約定保證證期間與與法定保保證期間間。約定定保證期期間是指指保證人人與銀行行約定承承擔(dān)保證證責(zé)任的的期間。法法定保證證期間是是法律規(guī)規(guī)定的保保證人承承擔(dān)保證證責(zé)任的的期限。約約定的保保證期間間優(yōu)于法法定的保保證期間間。如果果保證人人與商業(yè)業(yè)銀行沒沒有約定定保證期期間，擔(dān)擔(dān)保法規(guī)規(guī)定了法法定的保保證期間間，即無無論在一一般保證證還是在在連帶責(zé)責(zé)任保證證方式下下，法定定保證期期間都限

32、限定在主主債權(quán)即即銀行的的貸款本本金到期期后的66個月內(nèi)內(nèi)。如果果借貸雙雙方在保保證合同同中沒有有約定保保證期間間，則視視為法定定保證期期間。貸貸款展期期必須取取得保證證人的書書面同意意,未經(jīng)保保證人書書面同意意的，保保證期間間為原合合同約定定或法定定的期間間。如果果在此期期間內(nèi)，商商業(yè)銀行行并未對對借款人人起訴或或者申請請仲裁的的，保證證人的保保證責(zé)任任免除；如果商商業(yè)銀行行已對借借款人起起訴或者者申請仲仲裁的，保保證期間間適用于于訴訟時時效中斷斷的規(guī)定定。7. 簡述述利率敏敏感性管管理的策策略。【答案】不不同的銀銀行經(jīng)營營者，選選擇的利利率敏感感管理的的策略與與方法也也是不同同。（11）營

33、造造缺口進(jìn)取型型策略。即即銀行主主動營造造利率敏敏感缺口口，利用用利率變變動獲取取收益。當(dāng)當(dāng)預(yù)測利利率處于于上升通通道時，銀銀行要增增加利率率敏感資資產(chǎn)，減減少利率率敏感負(fù)負(fù)債，營營造資金金的正缺缺口，而而且缺口口應(yīng)隨著著利率上上升的幅幅度增大大而增大大。從理理論上講講，當(dāng)利利率上升升到最高高點時，缺缺口應(yīng)當(dāng)當(dāng)是最大大的。當(dāng)當(dāng)預(yù)測利利率將要要下降時時，則設(shè)設(shè)法把利利率敏感感缺口調(diào)調(diào)整為負(fù)負(fù)值，利利率下降降至最低低點時，負(fù)負(fù)缺口應(yīng)應(yīng)當(dāng)最大大。（22）零缺缺口防防御性策策略。對對許多中中小銀行行而言，由由于研究究預(yù)測利利率需要要較大的的成本，這這是他們們無力承承受的。因因此中小小銀行往往往采取取比

34、較保保守的防防御性策策略，也也稱免疫疫性策略略，即采采用零缺缺口策略略，使利利率敏感感資產(chǎn)與與利率敏敏感負(fù)債債相等，企企圖最大大限度地地減少風(fēng)風(fēng)險，增增加收入入。8. 衡量量流動性性的方法法有哪些些？【答案】(1)資資金供給給與需求求缺口預(yù)預(yù)測方法法：通過過估計在在未來一一定時間間內(nèi)預(yù)期期流動性性需求與與流動性性供給之之間的差差額，確確定流動動性缺口口，預(yù)測測未來一一段時間間內(nèi)銀行行將面臨臨的流動動性狀況況，并安安排流動動性管理理的對策策。（22）資金金結(jié)構(gòu)法法。該方方法首先先將銀行行存款和和其他資資金來源源根據(jù)估估計的被被提取的的概率分分成三類類： 熱錢錢負(fù)債，即即對利率率極為敏敏感或近近期

35、提取取可能性性高的存存款或同同業(yè)拆借借；不穩(wěn)定定資金，即即在近期期內(nèi)有22530的的比例會會被取走走的客戶戶存款；穩(wěn)定性性資金，也也稱核心心存款或或核心負(fù)負(fù)債，即即不可能能取走的的存款。 其次，按照一定規(guī)則確定流動性儲備。例如對熱錢設(shè)置95的流動性儲備（減去相應(yīng)的法定準(zhǔn)備金），對不穩(wěn)定存款和非存款負(fù)債，一般持有30的流動性儲備。對于穩(wěn)定資金，持有15以下的流動性儲備。在貸款方面，根據(jù)目前盛行的保持客戶關(guān)系原則，銀行需盡力滿足一切貸款需求，以建立與客戶的長期關(guān)系。因為與客戶的貸款關(guān)系可以帶動其他銀行產(chǎn)品的銷售，帶來費用收入和客戶對銀行的長期依賴。因此銀行必須估計最大可能的新增貸款。（3）流動性比

36、例指標(biāo)法。9. 簡述述借款人人的各種種預(yù)警信信號?！敬鸢浮浚?）借款人的財務(wù)預(yù)警信號，可以從兩方面獲得。一個是通過對借款人的財務(wù)報表的全面的、系統(tǒng)的、連續(xù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)借款人的盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量等方面存在問題。二是對借款人的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)測，如借款人在銀行存款、從銀行取得的貸款及償還情況、應(yīng)收賬款等信息，了解借款人財務(wù)活動中出現(xiàn)的問題。（2）借款人的非財務(wù)預(yù)警信號。例如借款人的經(jīng)營策略改變、經(jīng)營范圍變更、管理層出現(xiàn)問題、公司性質(zhì)變化、良好客戶流失、行業(yè)發(fā)展前景有變等。10. 商商業(yè)銀行行貸款風(fēng)風(fēng)險管理理的五C分析析具體包包括哪些些內(nèi)容？【答案】五五C分析包包括：（1）品格（char

37、acter）：借款人的還款意愿和誠意。對于企業(yè)來說，借款人的品格包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗、有無不良行為記錄；借款人的作風(fēng)、經(jīng)營理念、上下級關(guān)系等。（2）能力（capacity）：借款人未來按時還款的能力。包含兩方面的含義：法律能力與償還貸款的能力。（3）資本（capital）：借款人的自有資金的狀況，即凈資產(chǎn)。資本是借款人經(jīng)濟(jì)實力的代表，反映承受風(fēng)險的能力；反映借款人的風(fēng)險取向。資本越雄厚，風(fēng)險的承受能力越大，由于嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)或破產(chǎn)而不能償還貸款的可能性也就越小。（4）擔(dān)保（collateral）：第三方的信用擔(dān)保和質(zhì)物抵押物的擔(dān)保，是第二還款來源。擔(dān)保是用來增強(qiáng)借款者的還款意愿，保證在

38、違約時銀行能夠得到補償，是一種減少銀行風(fēng)險的手段。（5）經(jīng)營環(huán)境（condition）：借款人的自身經(jīng)營環(huán)境與外部環(huán)境。經(jīng)營環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、技術(shù)特點、市場占有率、產(chǎn)供銷特點、競爭能力、人員素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)效益、發(fā)展前景等；外部環(huán)境包括宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)發(fā)展前景、政治經(jīng)濟(jì)文化等。11. 與與遠(yuǎn)期外外匯交易易與相比比，期貨貨外匯交交易的特特征有哪哪些？【答案】（1）固定的外匯交易場所；（2）標(biāo)準(zhǔn)化的合約；（3）實際交割率低；（4）保證金制度買賣雙方無直接的合同關(guān)系，與清算所有合同責(zé)任關(guān)系。12. 影影響消費費貸款借借款人還還款能力力的因素素有哪些些？【答案】從從以下各各方面分分析借

39、款款人的還還款能力力：借款款的目的的與用途途；借款款人及家家庭成員員的就業(yè)業(yè)與收入入情況；借款人人擁有的的不動產(chǎn)產(chǎn)與金融融資產(chǎn)狀狀況；借借款人的的債務(wù)狀狀況；借借款人的的擔(dān)保情情況；借借款人的的信用履履歷、是是否存在在違約現(xiàn)現(xiàn)象；借借款人承承擔(dān)贍養(yǎng)養(yǎng)義務(wù)的的人口及及健康狀狀況。13. 試試描述一一下質(zhì)押押與抵押押的區(qū)別別?！敬鸢浮康诘谝唬瑩?dān)擔(dān)保的標(biāo)標(biāo)的物不不同：抵抵押貸款款的標(biāo)的的物以不不動產(chǎn)為為主，也也可以是是特定的的動產(chǎn)；質(zhì)押貸貸款的標(biāo)標(biāo)的物只只能是動動產(chǎn)或財財產(chǎn)權(quán)利利。第二二，對標(biāo)標(biāo)的物占占管不同同：抵押押貸款的的標(biāo)的物物由借款款人占管管，借款款人或抵抵押人要要保持抵抵押物的的完整無無損

40、；而而質(zhì)押貸貸款的質(zhì)質(zhì)物則由由銀行占占管，銀銀行有義義務(wù)妥善善保管質(zhì)質(zhì)物，但但要向質(zhì)質(zhì)押人收收取相應(yīng)應(yīng)的費用用。第三三，合同同生效不不同：抵抵押物經(jīng)經(jīng)過登記記后，抵抵押貸款款合同產(chǎn)產(chǎn)生法律律效力；在質(zhì)押押貸款中中，多數(shù)數(shù)情況下下，質(zhì)物物或其憑憑證移交交于銀行行時，合合同生效效，但可可轉(zhuǎn)讓的的股票和和一些專專有權(quán)利利需要登登記。第第四，銀銀行實現(xiàn)現(xiàn)債權(quán)的的程序不不同：銀銀行實現(xiàn)現(xiàn)抵押權(quán)權(quán)可以由由銀行與與借款人人雙方協(xié)協(xié)議以拍拍賣、變變賣或折折價抵押押物所得得價款受受償，協(xié)協(xié)議不成成的，銀銀行要向向法院提提起訴訟訟；而質(zhì)質(zhì)押貸款款中質(zhì)權(quán)權(quán)的實現(xiàn)現(xiàn)，在協(xié)協(xié)議不成成的情況況下，可可由銀行行直接依依法拍

41、賣賣。14. 商商業(yè)銀行行在發(fā)放放抵押貸貸款時，可可以抵押押的財產(chǎn)產(chǎn)要具備備哪些條條件？【答案】抵抵押物必必須是法法律允許許設(shè)定抵抵押權(quán)的的財產(chǎn)，并并且是可可以轉(zhuǎn)讓讓的，法法律禁止止轉(zhuǎn)讓的的財產(chǎn)不不得抵押押；必須須是抵押押人有權(quán)權(quán)處分的的財產(chǎn)；抵押物物擔(dān)保的的債權(quán)不不得超過過抵押物物的價值值；抵押押物必須須便于管管理；抵抵押物的的品質(zhì)與與價格應(yīng)應(yīng)當(dāng)易于于測定，且且相對穩(wěn)穩(wěn)定。15. 試試述商業(yè)業(yè)銀行經(jīng)經(jīng)營管理理的目標(biāo)標(biāo)，如何何理解？【答案】商商業(yè)銀行行的經(jīng)營營管理目目標(biāo)是銀銀行價值值最大化化，即股股東權(quán)益益最大化化。股東東對銀行行收益具具有剩余余要求權(quán)權(quán)，這就就要求股股東對銀銀行的權(quán)權(quán)利、義義

42、務(wù)、風(fēng)風(fēng)險、收收益都大大于銀行行的債權(quán)權(quán)人、經(jīng)經(jīng)營者和和其他員員工。因因此，在在確定銀銀行管理理的目標(biāo)標(biāo)時，應(yīng)應(yīng)從股東東的利益益出發(fā)，選選擇股東東財富最最大化。四、計算題題（要求求計算項項目列出出計算過過程；計計算結(jié)果果應(yīng)列出出計量單單位；計計算結(jié)果果如出現(xiàn)現(xiàn)小數(shù)的的，以元元為單位位保留整整數(shù)，其其他均保保留小數(shù)數(shù)點后兩兩位小數(shù)數(shù)。本題題共6個小題題，每小小題100分）1. 某銀銀行擁有有資產(chǎn)2200億億元，紅紅利分配配比率為為40，實實收資本本為8億元，留留存盈余余為8億元。該該銀行的的資產(chǎn)增增長率平平均為88，則則資產(chǎn)收收益率至至少為多多少？【答案】RROA=（EC11/TCC1）SG11

43、/(11+SGG1)(1-DDR)=0.008*00.088/(11+0.08)(1-0.44)=00.999%,在在其它條條件不變變的情況況下，若若資產(chǎn)增增長率為為12，資資產(chǎn)收益益率為00.999，則則紅利支支付比率率為：DDR=11-(EEC1/TA11)SGG1/RROA(1+SSG1)=1-0.008*00.122/0.00999*(1+00.122)=113.442%2. 假設(shè)設(shè)某銀行行是一家家新開業(yè)業(yè)的銀行行，其資資產(chǎn)負(fù)債債表如下下表所示示，此時時其資本本負(fù)債值值等于市市場價值值。該銀銀行擁有有兩種生生利資產(chǎn)產(chǎn)。一類類是年利利率為114%的的3年期商商業(yè)貸款款，另一一類是年年利率

44、為為12%的9年期國國庫券。該該銀行的的負(fù)債部部分包括括年利率率為9%的1年期定定期存款款，年利利率為110%的的4年期的的大額可可轉(zhuǎn)讓定定期存單單。資本本金占資資產(chǎn)總額額的8%。某銀行的資資產(chǎn)負(fù)債債表資產(chǎn)市場價值（億億元）利率（%）負(fù)債和資本本市場價值（億億元）利率（%）現(xiàn)金100定期存款5209商業(yè)貸款70014大額可轉(zhuǎn)讓讓定期存存單40010國庫券70012負(fù)債合計920股本80合計1000合計1000試回答下列列問題：（1）分別別計算各各項資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債債的持續(xù)續(xù)期，然然后計算算加權(quán)平平均的資資產(chǎn)負(fù)債債持續(xù)期期及持續(xù)續(xù)期缺口口。（2）假設(shè)設(shè)上例中中該銀行行簽訂了了所有的的資產(chǎn)項項目合約約

45、之后，市市場利率率上升了了1個百分分點，計計算各項項資產(chǎn)和和負(fù)債的的市場價價值，持持續(xù)期，然然后計算算加權(quán)平平均的資資產(chǎn)負(fù)債債持續(xù)期期及持續(xù)續(xù)期缺口口。2假設(shè)上上例中該該銀行簽簽訂了所所有的資資產(chǎn)項目目合約之之后，市市場利率率上升了了1個百分分點，計計算各項項資產(chǎn)和和負(fù)債的的市場價價值，持持續(xù)期，然然后計算算加權(quán)平平均的資資產(chǎn)負(fù)債債持續(xù)期期及持續(xù)續(xù)期缺口口。【答案】11 商業(yè)貸貸款持續(xù)續(xù)期 =2.665（年年）國庫庫券持續(xù)續(xù)期=55.799（年）?？偪傎Y產(chǎn)持持續(xù)期=3.005（年年）大額額可轉(zhuǎn)讓讓定期存存單持續(xù)續(xù)期=33.499年，總總負(fù)債持持續(xù)期=2.008（年年），總總持續(xù)期期缺口=1.1

46、14（年年），持持續(xù)期缺缺口不為為0，在利利率變動動時，銀銀行總資資產(chǎn)和總總負(fù)債的的市場價價值變動動幅度不不一樣，從從而使銀銀行面臨臨著市場場價值因因利率變變動而變變動的風(fēng)風(fēng)險。22 市場利利率上升升1個百分分點時，商商業(yè)貸款款市場價價值=6684（億億元）國庫券市場場價值=1899（億元元）定期存款市市場價值值 =5515（億億元）大額可轉(zhuǎn)讓讓定期存存單市場場價值=3877（億元元）資產(chǎn)市場價價值=9973（億億元）負(fù)債市場價價值=9902（億億元）股本 =771（億億元）商業(yè)貸款持持續(xù)期=2.667 （年年）國庫券持續(xù)續(xù)期=55.899 （年年）定期存款持持續(xù)期 =1（年年）大額可轉(zhuǎn)讓讓定

47、期存存單持續(xù)續(xù)期=33.488 （年年）總資產(chǎn)持續(xù)續(xù)期 =3（年年）總負(fù)債持續(xù)續(xù)期 =2.006（年年）持續(xù)期缺口口 =11.066（年）3. 利率率變動對對銀行凈凈利收入入的影響響假設(shè)某銀行行的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表如下：資產(chǎn)（萬元元） 平均收收益率（%） 負(fù)債（萬元） 平均成本率（%）利率敏感115000 122 117000 9固定利率112000 1559000 8不計息 8000 7000 200（股股東權(quán)益益） 合計 35500335000 試回答下列列問題：1 請計計算該銀銀行的利利率敏感感缺口、凈凈利息收收入、利利率敏感感比率。2如果短短期利率率都上升升了2個百分分點，請請計算銀銀行的

48、凈凈利息收收入，并并與1.進(jìn)行比比較，說說明利率率變動對對銀行凈凈利息收收入的影影響。3如果銀銀行總的的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債規(guī)模模不變，資資產(chǎn)收益益率和負(fù)負(fù)債成本本率也不不變，只只對資產(chǎn)產(chǎn)的結(jié)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行調(diào)調(diào)整，利利率敏感感資產(chǎn)增增加了3300萬萬元，固固定利率率的資產(chǎn)產(chǎn)減少了了3000萬元，請請計算該該銀行的的利率敏敏感缺口口、凈利利息收入入、利率率敏感比比率。在在該資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債結(jié)結(jié)構(gòu)下，如如果利率率上升了了2個百分分點，凈凈利息收收入有何何變化？【答案】分分析及答答案：1GAPP=IRRSA-IRSSL=115000-17700=-2000萬元元；凈利利息收入入=15500*12%+12200*15%-1

49、7700*9%-9000*8%=1335萬元元；SRR=IRRSA/IRAAL=115000/17700=0.888；2NIII=r*GGAP=2%(-2000)=-4；當(dāng)利率率敏感性性缺口為為負(fù)值，利利率上升升時，銀銀行的凈凈利息收收入減少少。3答案案略。4. 下表表列舉了了某銀行行在預(yù)測測期內(nèi)的的存款額額、其法法定準(zhǔn)備備率以及及要提取取的流動動性資金金比例。某銀行負(fù)債債與法定定準(zhǔn)備率率、提取取流動性性資金比比率 單位：百萬元元各項負(fù)債 余額額 法定準(zhǔn)準(zhǔn)備率 法定準(zhǔn)準(zhǔn)備額 提取流流動性資資金比例例利率敏感資資金 330088%24495%不穩(wěn)定性資資金 225055%122.5 30%穩(wěn)定性

50、資金金40003%112155%新增貸款 122 1100%試計算該銀銀行的流流動性需需求?！敬鸢浮裤y銀行的流流動性需需求=0.955*(3300-24)+0.3*(2500-122.5)+0.15*(4000-112)+1*112=4403.65(百萬元元)5. 銀行行有兩種種債券可可以選擇擇：一種種是應(yīng)稅稅債券，名名義收益益率為110%，另另一種免免稅債券券的名義義收益率率為8%，銀行行的所得得稅率為為34%，銀行行應(yīng)選擇擇哪種債債券投資資？【答案】應(yīng)應(yīng)稅債券券實際收收益率=10%*（1-334%）=6.6%免稅債券實實際收益益率=88%*(1-00%)=8%應(yīng)選擇免稅稅債券。6. 銀行行

51、籌集總總數(shù)為44億元的的資金，包包括1億元的的企業(yè)存存款，22億元的的儲蓄存存款，550000萬元的的貨幣市市場存款款和50000萬萬元的權(quán)權(quán)益資本本。如果果利息與與非利息息成本率率分別為為：100%、11%、11%、22%，而非非盈利資資產(chǎn)的比比重為：15%、5%、2%、0%。稅稅前成本本為多少少？【答案】稅稅前成本本率=100000/40000010%/（1000%-115%） +2000000/4000000111%/（1000%-55%） +50000/40000011%/（1000%-22%） +50000/40000022%/1000% =12.88%五、案例分分析題（本題共3小題

52、，每小題15分）1. 220033年5月15日，A公司與與B銀行簽簽訂借款款合同，B銀行貸給A公司80萬元，借款期為一年，自2003年6月10日至2004年6月10日。同時，A公司的控股股東C公司為其提供擔(dān)保，C公司在預(yù)先擬好的保證書上簽上：同意擔(dān)保至2004年6月10日；三方單位均加蓋公章。2004年6月10日，A公司因經(jīng)營不善未能還款。B銀行遂要求C公司履行保證責(zé)任，先行清償貸款，C公司稱：保證是三方約定的，現(xiàn)已超過2004年6月10日，本公司不再負(fù)擔(dān)保責(zé)任。三方協(xié)商未果，2004年6月20日，B銀行以C公司為被告訴之法院。請回答下列列問題：1擔(dān)保保法對對保證期期間的規(guī)規(guī)定是什什么？2法院

53、是是否會支支持B銀行要要求C公司履履行擔(dān)保保責(zé)任的的訴訟請請求？【答案】分分析及答答案：本案的焦點點在于：從C公司出出具的保保證書來來看，保保證期間間與主債債務(wù)履行行期間相相同，即即A公司貸貸款到期期償還日日也就是是擔(dān)保合合同保證證期間的的期滿日日，那么么應(yīng)如何何看待這這樣的保保證期間間，是遵遵循約定定，還是是視為約約定不明明或沒有有約定？1保證期期間是保保證人履履行保證證責(zé)任的的期間，是是在主債債權(quán)履行行期屆滿滿后的一一段時間間。約定定保證期期間的本本意是要要求保證證人在債債務(wù)人到到期不能能履行其其義務(wù)時時，由保保證人代代為履行行。因此此，約定定保證期期間也必必須是在在主債務(wù)務(wù)的履行行期滿后

54、后的一段段時間。但但如果當(dāng)當(dāng)事人約約定的保保證期間間等于主主債務(wù)履履行期限限的，此此種約定定是否有有效？此此時的保保證期間間如何確確定？對對此最高高人民法法院20000年年9月29日頒布的的擔(dān)擔(dān)保法若干問問題的解解釋第第32條明明確規(guī)定定：保證合合同約定定的保證證期間早早于或者者等于主主債務(wù)的的履行期期限的，視視為沒有有約定，保保證期間間為主債債務(wù)履行行期屆滿滿之日起起六個月月，之所以以作此規(guī)規(guī)定，是是因為：其一，擔(dān)擔(dān)保本身身就是對對一事或或債進(jìn)行行保證，是是用第三三人的信信用或者者特定化化財產(chǎn)來來保障債債權(quán)人債債權(quán)實現(xiàn)現(xiàn)的制度度，其目目的是為為了強(qiáng)化化債務(wù)人人清償特特定債務(wù)務(wù)的能力力，以使使

55、特定債債權(quán)能夠夠優(yōu)先于于其他債債權(quán)人受受償或從從第三人人得到受受償。其其二，無無論是法法定擔(dān)保保還是約約定擔(dān)保保，對保保證期間間應(yīng)當(dāng)明明確。但但約定的的保證期期間必須須在主債債權(quán)期滿滿后的某某一時間間，如果果約定的的保證期期間在主主債務(wù)清清償期間間，哪怕怕是最后后一天，主主債務(wù)仍仍應(yīng)由債債務(wù)人償償還，這這樣，當(dāng)當(dāng)事人所所約定的的保證期期間使保保證人的的保證責(zé)責(zé)任形同同虛設(shè)，也也與當(dāng)事事人設(shè)立立保證之之初的本本意相悖悖。可見見，該保保證期間間沒有意意義，應(yīng)應(yīng)視為當(dāng)當(dāng)事人沒沒有約定定保證期期間。本本案擔(dān)保保合同雖雖然不規(guī)規(guī)范，但但債權(quán)人人B銀行為為保證債債權(quán)的實實現(xiàn)，要要求債務(wù)務(wù)人C公司提提供擔(dān)保

56、保時，CC公司應(yīng)應(yīng)A公司的的請求同同意提供供擔(dān)保，并并在擔(dān)保保書上簽簽字蓋章章。而且且無其他他不合法法的情況況，由此此可見，三三方當(dāng)事事人在法法律規(guī)定定的范圍圍內(nèi)自主主設(shè)定的的擔(dān)保是是有效的的。只是是C公司在在擔(dān)保書書上寫明明：同意擔(dān)擔(dān)保至220044年6月10日應(yīng)當(dāng)視視為沒有有約定保保證期間間，保證證期間為為主債務(wù)務(wù)履行期期屆滿之之日起六六個月，即即20004年12月10日。C公司不不能以超超過20004年年6月10日為由主主張免除除擔(dān)保責(zé)責(zé)任。2根據(jù)擔(dān)擔(dān)保法第第19條的的規(guī)定：當(dāng)事人人對保證證方式?jīng)]沒有約定定或者約約定不明明確的，按按照連帶帶責(zé)任保保證承擔(dān)擔(dān)保證責(zé)責(zé)任。本本案中，當(dāng)當(dāng)事人沒

57、沒有約定定保證方方式。CC公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)依法法承擔(dān)連連帶責(zé)任任，B銀行既既可以以以A公司為為被告，也也可以以以C公司為為被告向向法院提提起訴訟訟。由于于A公司無無力償還還貸款，C公司應(yīng)當(dāng)代為償還貸款本息及其它費用。2. 某某銀行于于19999年8月24日向凱豐豐公司發(fā)發(fā)放貸款款9000萬，期期限為11 年；由好運運來公司司提供連連帶責(zé)任任保證，保保證期限限為2年。借借款期間間，凱豐豐公司分分立為華華豐公司司和華納納公司。根根據(jù)分立立協(xié)議，全全部9000萬元元的貸款款及利息息由分立立后的企企業(yè)各承承擔(dān)二分分之一。貸貸款銀行行雖然知知悉企業(yè)業(yè)分立的的整個過過程，但但對上述述債務(wù)處處理方案案未出具具書面

58、意意見。借借款到期期后，華華豐公司司歸還了了4500萬貸款款本金及及利息，而而華納公公司卻分分文未還還。因華華納公司司一直拒拒絕簽收收銀行催催收通知知書，220022年11月27日，貸款款公司對對華納進(jìn)進(jìn)行了公公證催收收。20002年年11月27日，好運運來公司司簽收了了擔(dān)保人人履行責(zé)責(zé)任通知知書。因因貸款無無望協(xié)商商收回，2003年2月2日，貸款銀行將華豐公司、華納公司和好運來公司列為共同被告起訴到法院，要求法院令三家公司清償借款。華豐公司、華納公司認(rèn)為貸款銀行的起訴已經(jīng)超過了訴訟時效，好運來公司也認(rèn)為貸款銀行未在保證期間和保證合同的訴訟時效內(nèi)主張權(quán)利，因此，三家公司均抗辯不承擔(dān)償還責(zé)任。

59、華豐公司司認(rèn)為自自己公司司已經(jīng)按按約足額額及時地地歸還了了借款本本息，不不應(yīng)該再再代華納納公司承承擔(dān)償還還責(zé)任，貸貸款銀行行沒有道道理更沒沒有法律律依據(jù)要要求華豐豐公司代代華納公公司償還還本金及及利息。 華納公司司認(rèn)為代代貸款銀銀行在貸貸款管理理方面存存在著嚴(yán)嚴(yán)重的失失察問題題，貸款款銀行的的起訴已已經(jīng)超過過了訴訟訟時效，法法院不應(yīng)應(yīng)受理。 好運來公公司則認(rèn)認(rèn)為貸款款銀行未未在保證證期間和和保證合合同的訴訴訟時效效內(nèi)主張張權(quán)利，因因此，好好運來公公司抗辯辯不承擔(dān)擔(dān)償還責(zé)責(zé)任。試試回答下下列問題題：1本案例例中華豐豐公司、華華納公司司、好運運來公司司是否應(yīng)應(yīng)該對原原債務(wù)承承擔(dān)償還還責(zé)任？2本案給給了我們們那些啟啟示？【答案】分分析及答答案：1凱豐公公司分立立時，華華豐公司司、華納納公司之之間對原原企業(yè)債債務(wù)的承承擔(dān)雖有有約定，但但債權(quán)人人未明示示認(rèn)可，根根據(jù)最最高人民民法院關(guān)關(guān)于審理理與企業(yè)業(yè)改制相相關(guān)民事事糾紛案案件若干干問題的的規(guī)定第第十二條條規(guī)定，本本案債務(wù)務(wù)應(yīng)由華華豐公司司、