濟南佳寶乳業(yè)貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度總則為了加強對對公司貨貨幣資金金的內(nèi)部部控制和和管理，保保證貨幣幣資金的的安全，提提高貨幣幣資金的的使用效效率，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法和加強貨貨幣資金金會計控控制的若若干規(guī)定定（征求求意見稿稿）、現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例等等法律法法規(guī)，結結合公司司的實際際情況，制制定本制制度。本制度所稱稱貨幣資資金是指指公司所所擁有的的現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。本制度適用用于公司司的各職職能部門門和業(yè)務務部門。公司辦理有有關貨幣幣資金的的收入、支支付、保保管事宜宜時，應應遵循本本制度的的規(guī)定。貨幣資金管管理原則則與依據(jù)據(jù)為了加強公公司的資資金管理理，提高高資金的的使用效效

2、率，公公司實施施資金預預算制度度，資金金預算的的編制和和審批嚴嚴格遵循循資金預預算流程程的規(guī)定定。公司根據(jù)實實際情況況，制定定年度資資金預算算，對公公司的資資金管理理工作起起指導性性作用。公公司根據(jù)據(jù)年度資資金預算算和月度度工作計計劃，編編制月度度資金預預算，是是公司月月度資金金管理的的指令性性標準。公司財務部部負責收收集和各各部門的的月度資資金收支支計劃，編編制公司司的月度度資金預預算，提提交公司司月度工工作會議議討論批批準。批準后的月月度資金金預算是是公司下下月資金金使用的的準則，必必須嚴格格遵守。預預算外資資金的使使用由使使用部門門申請，經(jīng)經(jīng)總裁批批準后,財務部部方可辦辦理。辦理貨幣資資

3、金業(yè)務務的人員員應當具具備良好好的職業(yè)業(yè)品質，忠忠于職守守、廉潔潔奉公、遵遵紀守法法、客觀觀公正，不不斷提高高會計業(yè)業(yè)務素質質和職業(yè)業(yè)道德水水平。單位應當按按照規(guī)定定的程序序辦理貨貨幣資金金支付業(yè)業(yè)務。支付申請。單單位有關關部門或或個人用用款時，應應當提前前向審批批人提交交貨幣資資金支付付申請，注注明款項項的用途途、金額額、預算算、支付付方式等等內(nèi)容，并并附有效效經(jīng)濟合合同或相相關證明明。支付審批。審審批人應應當根據(jù)據(jù)貨幣資資金授權權批準制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權范范圍內(nèi)進進行審批批，不得得超越審審批權限限。對不不符合規(guī)規(guī)定的貨貨幣資金金支付，審審批人應應當拒絕絕批準。支付復核。復復核人應應當對

4、批批準后的的貨幣資資金支付付申請進進行復核核，復核核貨幣資資金支付付申請的的批準程程序是否否正確、手手續(xù)及相相關單證證是否齊齊備、金金額計算算是否準準確、支支付方式式是否妥妥當?shù)?。復復核無誤誤后，交交由出納納人員辦辦理支付付手續(xù)。辦理支付。出出納人員員應當根根據(jù)復核核無誤的的支付申申請，按按規(guī)定辦辦理貨幣幣資金支支付手續(xù)續(xù)，及時時登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬冊?，F(xiàn)金管理公司辦理有有關現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務時，應應嚴格遵遵守國務務院發(fā)布布的現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例及及其實施施細則與與本制度度的規(guī)定定。財務部是公公司會計計核算、財財務管理理的職能能管理部部門，公公司的現(xiàn)現(xiàn)金收支支和保管管業(yè)務均均由財務

5、務部統(tǒng)一一辦理。會計、出納納人員應應嚴格職職責分工工，出納納人員的的資格由由財務部部和人力力資源部部審查認認可，現(xiàn)現(xiàn)金的收收入、支支出和保保管只限限于出納納人員負負責辦理理，非出出納人員員不得經(jīng)經(jīng)管現(xiàn)金金?，F(xiàn)金收入要要當天入入賬，當當天聯(lián)系系存入銀銀行，禁禁止坐支支。郵寄寄、郵匯匯的收、付付款應有有專門登登記簿登登記，記記錄匯款款來源及及匯款去去向，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務事項、金金額、轉轉交和簽簽收的事事項?，F(xiàn)金收入須須由會計計人員開開出收據(jù)據(jù)或發(fā)票票，及時時編制收收款憑證證，出納納清點現(xiàn)現(xiàn)金后，在在憑證上上加蓋“現(xiàn)金收收訖”章后方方可入賬賬。現(xiàn)金付款業(yè)業(yè)務必須須有原始始憑證，有有經(jīng)辦人人簽字和和公司制

6、制度規(guī)定定的有關關負責人人審核批批準，并并經(jīng)會計計復核、填填制付款款憑證后后，出納納才能付付款并在在付款憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”章后入入賬?，F(xiàn)現(xiàn)金付款款的原始始憑證必必須是合合法憑證證，付款款內(nèi)容真真實，數(shù)數(shù)字準確確，不得得涂改?，F(xiàn)金的使用用范圍職工工資、津津貼；個人勞務報報酬，包包括稿費費和講課課費及其其它專門門工作的的報酬；根據(jù)國家規(guī)規(guī)定發(fā)給給個人的的各種獎獎金；各種勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定對個人人的其它它支付；出差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；結算起點110000元以下下的零星星支出；中國人民銀銀行確定定需要支支付現(xiàn)金金的其它它支出。為了認真執(zhí)執(zhí)行有關關庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額

7、的規(guī)定定，并保保證公司司費用開開支、公公出借款款和醫(yī)藥藥費報銷銷等業(yè)務務使用現(xiàn)現(xiàn)金。凡凡一次借借款或報報銷在220000元以上上的，應應提前一一天告知知財務部部出納人人員，以以便出納納籌款備備付。任何個人不不得私用用或私借借公款，凡凡因公需需要借用用現(xiàn)金，按按照本制制度借款款報銷的的有關規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。公司應該按按不同的的幣種，設設現(xiàn)金日日記賬，出出納根據(jù)據(jù)收付款款憑證，按按業(yè)務發(fā)發(fā)生順序序逐筆登登記現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結，保保證賬款款相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯應及時時查明原原因，并并報財務務部負責責人處理理。公司財務部部應按照照開戶銀銀行核定定的庫存存現(xiàn)金限限額提取取和保留留現(xiàn)金，庫庫存現(xiàn)金

8、金限額需需要變動動時，必必須報經(jīng)經(jīng)開戶銀銀行批準準，從開開戶銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應應當寫明明用途。在節(jié)假日、公公休日期期間，嚴嚴禁存放放大量現(xiàn)現(xiàn)金，出出納人員員應作好好保險柜柜的安全全管理工工作。提取一萬元元以上的的現(xiàn)金時時，財務務部門應應有兩人人以上同同往，應應使用本本單位車車輛。本本單位車車輛管理理部門應應保證財財務部門門提取現(xiàn)現(xiàn)金使用用車輛，提提取現(xiàn)金金在五萬萬元以上上時，應應有保衛(wèi)衛(wèi)部門派派員同往往。本制度禁止止下列行行為：超出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金；超出核定的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額留存現(xiàn)現(xiàn)金；用不符合財財務會計計制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替庫存現(xiàn)現(xiàn)金；編造用途套套取現(xiàn)金金；與其它單位位間

9、相互互借用貨貨幣資金金；利用賬戶替替其它單單位和個個人套取取現(xiàn)金；將公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入入按個人人儲蓄方方式存入入銀行；設立“小金金庫”或保留留賬外公公款。公司應當定定期和不不定期地地進行現(xiàn)現(xiàn)金盤點點，確保?，F(xiàn)金賬賬面余額額與實際際庫存相相符。現(xiàn)現(xiàn)金盤點點的方式式方法見見財物盤盤點制度度。銀行存款管管理公司除了在在本制度度規(guī)定的的范圍內(nèi)內(nèi)直接使使用現(xiàn)金金結算外外，其它它收付業(yè)業(yè)務，都都必須通通過銀行行辦理結結算。公司加強銀銀行賬戶戶的管理理，嚴格格按照國國家的規(guī)規(guī)定開設設和使用用銀行賬賬戶。公司銀行賬賬戶由財財務部根根據(jù)需要要提出，報報總裁復復核，經(jīng)經(jīng)法人代代表批準準后，方方可開設設和使用用。公司

10、只開設設一個基基本戶，不不得在同同一銀行行的不同同分支機機構開設設銀行賬賬戶。公司銀行賬賬戶只供供公司經(jīng)經(jīng)營業(yè)務務收支結結算使用用，嚴禁禁出借賬賬戶供外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉賬賬套現(xiàn)。銀行賬戶的的賬號必必須保密密，非因因業(yè)務需需要不準準外泄。公司財務專專用章和和個人章章由會計計和出納納分別保保管，不不準人人統(tǒng)一保保管使用用。印鑒鑒保管人人臨時出出差時由由其委托托他人代代管。按按規(guī)定需需要有關關負責人人簽字或或蓋章的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，必必須嚴格格履行簽簽字或蓋蓋章手續(xù)續(xù)。 對外支付的的大額款款項，必必須按照照公司規(guī)規(guī)定的付付款程序序，經(jīng)各各級負責責人逐級級審核

11、同同意后，方方可辦理理。出納人員應應該逐筆筆序時登登記銀行行存款日日記賬，每每日終了了結出余余額。定定期核對對銀行賬賬戶，每每月至少少核對一一次，編編制銀行行存款余余額調節(jié)節(jié)表，使使銀行存存款賬面面余額與與銀行對對賬單調調節(jié)相符符。如調調節(jié)不符符，應查查明原因因，并報報財務部部經(jīng)理處處理。未未達賬項項應查明明業(yè)務內(nèi)內(nèi)容、經(jīng)經(jīng)辦人。銀行存款發(fā)發(fā)生收支支業(yè)務時時，對各各項原始始憑證，如如發(fā)票、合合同、協(xié)協(xié)議和其其他結算算憑證等等，必須須由經(jīng)辦辦人簽字字和有關關負責人人審核批批準，財財會人員員復核填填制收付付款憑證證，方可可進行收收付結算算。建立健全支支票領用用登記制制度。財財務部必必須設置置支票領

12、領用登記記簿，登登記支票票領用的的日期、領領用人、用用途、金金額、限限額、批批準人、簽簽發(fā)人等等事項。對于確實無無法填寫寫支票金金額的，在在簽發(fā)支支票時，除除加蓋銀銀行預留留印鑒外外，必須須注明日日期、用用途和以以大寫金金額書寫寫的限額額，以防防止超限限額使用用或銀行行賬戶出出現(xiàn)透支支。同時時還必須須在簽發(fā)發(fā)支票時時填寫收收款單位位，個別別確實無無法填寫寫收款單單位的小小額支票票除外。支票領用后后，應在在5天之之內(nèi)報銷銷，以便便財務人人員及時時核對銀銀行存款款。支票票如在55天之內(nèi)內(nèi)沒有使使用，應應及時將將未使用用支票交交回財務務部。公司應當嚴嚴格遵守守銀行結結算紀律律，不準準簽發(fā)沒沒有資金金

13、保證的的票據(jù)或或遠期支支票，不不準簽發(fā)發(fā)、取得得和轉讓讓沒有真真實交易易和債權權債務的的票據(jù)。資金報告公司財務部部定期向向公司總總裁及副副總裁上上報資金金流量報報表。資金流量報報表，分分現(xiàn)金和和不同銀銀行賬戶戶報告前前期余額額、當期期收入、當當期支出出、當期期余額等等資料（附附表一）。銀行存款支支出報表表，分部部門報告告不同銀銀行賬號號的前期期累計未未報銷余余額、當當期新開開額、當當期報銷銷額和當當期累計計未報銷銷額，對對于累計計五個工工作日沒沒有報銷銷的已開開支票，要要注明原原因（附附表二）。大額收支報報表，按按部門，報報告銀行行賬戶、對對方單位位名稱、收收付款金金額、收收付款原原因（附附表

14、三）。公司財務部部向公司司總裁及及各副總總裁每月月上報費費用開支支表。費用開支月月報表，分分部門、按按費用項項目，報報告費用用開支的的金額，并并注明各各部門和和各費用用項目的的本月合合計、本本年合計計，與月月度資金金預算差差異超過過20%的，要要注明并并說明原原因（附附表四）。資金預算執(zhí)執(zhí)行情況況分析表表，按部部門分析析資金預預算的執(zhí)執(zhí)行情況況，超出出20%的差異異，需要要說明原原因。附則本制度由公公司財務務部擬定定，報公公司總裁裁批準后后執(zhí)行，解解釋、修修改權歸歸。本制度自頒頒布之日日起施行行附表一：資資金流量量報表項目前期余額當期收入當期支出當期余額現(xiàn)金銀行賬號11銀行賬號22銀行賬號33附表二：銀銀行存款款支出報報表項目銀行賬號前期累計未未報當期新開當期新報當期累計未未報部門1部門2項目1