醫(yī)療衛(wèi)生機構基本建設項目財務管理暫行辦法

1、 XX省醫(yī)療衛(wèi)生機構基本建設項目財務管理暫行辦法目 錄TOC o 1-1 h u HYPERLINK l _Toc26039 第一章 總則 PAGEREF _Toc26039 2 HYPERLINK l _Toc31479 第二章 基本建設項目財務管理職責 PAGEREF _Toc31479 3 HYPERLINK l _Toc11854 第三章 基本建設項目資金管理 PAGEREF _Toc11854 4 HYPERLINK l _Toc4912 第四章 基本建設項目成本費用管理 PAGEREF _Toc4912 6 HYPERLINK l _Toc8004 第五章 基本建設項目報表管理與竣

2、工財務決算 PAGEREF _Toc8004 7 HYPERLINK l _Toc25736 第六章 基本建設項目會計檔案管理 PAGEREF _Toc25736 9 HYPERLINK l _Toc19245 第七章 基本建設項目監(jiān)督管理 PAGEREF _Toc19245 10 HYPERLINK l _Toc23327 第八章 附則 PAGEREF _Toc23327 10第一章 總則第一條為進一步加強和規(guī)范我省醫(yī)療衛(wèi)生機構基本建設項目財務管理，根據財政部基本建設財務管理規(guī)定（財建2002394號），財政部、衛(wèi)健委醫(yī)院財務制度（財社2010306號），基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度（財社201

3、0307號）及國家相關法律法規(guī)，結合我省實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于XX省衛(wèi)生系統所有實施國家基本建設投資計劃進行項目建設管理的各級各類醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位（包括各級政府舉辦的醫(yī)療機構和公共衛(wèi)生機構等，以下簡稱“項目單位”），包括年度內安排下達基本建設投資任務、當年雖未安排投資計劃但有在建工程、有停緩建項目以及資產已交付使用但未辦理編制竣工決算和審批的項目。第三條衛(wèi)生基本建設項目財務管理的總體要求是：規(guī)范財務管理行為，強化財務監(jiān)督，建立健全基本建設項目財務管理機構，保障資金的安全、合理和有效使用，提高投資效益。第四條衛(wèi)生基本建設項目財務管理的任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策

4、；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設項目資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。第二章 基本建設項目財務管理職責第五條各級衛(wèi)健行政部門負責指導、組織和督促本轄區(qū)內醫(yī)療衛(wèi)生機構做好基本建設財務管理的各項基礎工作，并與有關部門一起依法加強對轄區(qū)內衛(wèi)生建設項目財務活動實施管理和監(jiān)督。第六條項目單位應建立健全本單位基本建設項目財務管理規(guī)章 制度，明確單位財務部門是項目財務管理機構，并安排專人負責建設項目財務管理工作，保持基本建設項目財務管理人員的相對穩(wěn)定。項目單位法人對基建財務管理制度健全及有效實施負總責。項目單位應按規(guī)定及時向上一

5、級衛(wèi)生行政主管部門和同級財政部門報送投資完成進度情況。第七條項目單位基本建設項目財務管理的主要職責是：（一）貫徹執(zhí)行國家及省有關法律法規(guī)、財經制度，制定并貫徹落實本單位基建財務制度和管理辦法；（二）依法組織建設項目資金籌集和資金的收入、開支管理，進行會計核算；（三）辦理工程與設備等價款的結算，控制費用性支出，提高投資效益；（四）按期審核、匯總和編報單位基本建設項目財務用款計劃、季度投資完成情況、年度基建財務決算；（五）編報項目竣工財務決算，正確核定新增固定資產價值。第三章 基本建設項目資金管理第八條對基本建設項目資金實施全面預算管理。項目單位應根據批準的基本建設項目投資規(guī)模、建設資金落實情況按

6、規(guī)定編制衛(wèi)生基本建設項目資金用款計劃。用于基本建設項目的中央和省市縣補助資金、配套資金、單位自籌資金等要全部納入基本建設項目預算管理?；窘ㄔO項目資金必須按照規(guī)定用于經批準的建設項目和建設內容，?？顚Ｓ?，不得擠占、截留、挪用，嚴禁違規(guī)套取工程資金。第九條加強基本建設項目資金會計核算管理。項目單位應對基本建設項目資金實行總賬控制、專帳管理、單獨核算，不同項目應分賬獨立核算。應按照國家有關規(guī)定統一設置和使用會計科目，統一單位會計核算方法，做到賬證、賬實、賬賬、賬表相符。第十條項目單位要嚴格執(zhí)行國庫集中支付等相關規(guī)定，辦理貨幣資金的支付，除按規(guī)定可以用現金支付外，一般必須通過銀行轉賬結算，庫存現金不

7、得超過國家規(guī)定的限額。嚴禁以現金方式支付工程款、設備款等款項。嚴禁違規(guī)開戶、多頭開戶，嚴禁出借銀行賬戶。第十一條健全基本建設項目資金撥付的審核制度。項目單位應遵循按工程合同、工程質量、工程進度付款的原則，嚴格按照基本建設程序、年度投資計劃、年度支出預算撥付資金。新建項目須經有關部門批準開工后才能撥付工程款。建設工程項目的勘察、設計、代理、代建、施工、監(jiān)理、材料及設備采購等必須嚴格按照合同確定的條款支付工程價款。工程款的支付，須取得項目建設單位、施工單位、監(jiān)理單位以及當地質監(jiān)部門四方對建設項目進度和工程質量的書面評價手續(xù)。基本建設項目建設施工現場變更事項和調整變更內容必須有項目單位、施工單位、監(jiān)

8、理單位和工程質監(jiān)站四方工作人員共同審核認可并履行簽證手續(xù)。基本建設項目建設完成后，項目單位與施工單位進行工程價款結算，必須按不低于工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金。第十二條存在下列情況之一的，項目單位財務管理人員有權拒絕支付工程款：（一）違反國家法律法規(guī)和財經紀律的；（二）沒有正式下達年度投資計劃或安排建設資金的；（三）不符合雙方簽訂的工程合同條款規(guī)定的；（四）支付審批程序不規(guī)范、不完整的；（五）付款結算、審核簽證手續(xù)不完備，票據不合規(guī)的；（六）需支付項目資金單位名稱與項目合同簽訂單位名稱不一致的。第十三條醫(yī)院作為項目建設單位，同時要按照國家新的醫(yī)院會計制度、醫(yī)院財務制度的有關要求，在

9、按照國家有關規(guī)定單獨核算基本建設投資的同時，將基建賬相關數據并入項目單位財務總賬及相關科目。項目單位應當在單位財務總賬中“在建工程”科目下按項目名稱設置“基建工程”明細科目，其核算由基建賬套并入的在建工程支出。第四章 基本建設項目成本費用管理第十四條建立項目工程成本預算約束機制。項目單位應加強基本建設項目成本核算，對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄，規(guī)范歸集、分攤成本費用。要嚴格遵守財經紀律，不得亂攤亂擠成本，不得虛列謊報成本，不得任意擴大開支范圍和提高開支標準，保證項目工程成本數據真實、準確、完整。第十五條嚴格控制基本建設項目管理費用?；窘ㄔO項目管理費是指

10、項目單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現場津補貼、竣工驗收費和其他管理性質開支?；窘ㄔO項目管理費實行總額控制，分年度據實列支。管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附件一。項目單位應嚴格控制與建設項目無實質性聯系的業(yè)務招待、培訓考察、專家咨詢和各類會議等管理費用支出，會議費、差旅費

11、和專家咨詢費支出標準不得超出國家和省有關規(guī)定，業(yè)務招待費支出不得超過項目單位管理費總額的10。第五章 基本建設項目報表管理與竣工財務決算第十六條基本建設項目報表管理是指基本建設項目單位按照國家基本建設管理要求，按期（周、月、季、年）向主管部門和財政部門報送的基本建設投資完成情況會計報表。如期報送項目單位基本建設完成情況會計報表是項目單位的職責和義務，各項目單位要切實加強會計報表管理，確保會計報表數字真實、準確、完整和合法。第十七條基本建設項目單位要加強基本建設項目投資資金會計核算工作，要確?；窘ㄔO項目投資核算的真實、完整?；窘ㄔO項目投資完成數額是指根據施工單位提供的工程量清單，經監(jiān)理單位和

12、建設單位審核，并經過工程質量監(jiān)測站驗收確認的實際工程量及相應投資完成情況。第十八條基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的原始依據。項目單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。第十九條各級衛(wèi)健行政部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，項目單位要組織專門人員，嚴格按要求及時編制竣工財務決算。原則上應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原項目基建管理機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。建設

13、周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工并具備交付使用條件的，可先編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后按規(guī)定編制竣工財務總決算。第二十條在編制基本建設項目竣工財務決算前，項目單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準個人或團體私自侵占、挪用。第二十一條基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核

14、批準的項目財務預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。第二十二條基本建設項目竣工財務決算的內容，包括竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩個部分?；窘ㄔO項目竣工財務決算報表主要包括：基本建設項目概況表；基本建設項目竣工財務決算表；基本建設項目交付使用資產總表；基本建設項目交付使用資產明細表?？⒐へ攧諞Q算說明書主要包括：基本建設項目概況；會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況；基建結余資金等經批準后分配情況；主要技術經濟指標的分析、計算情況；基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議；決算與概算的差異和原因分析；需說明的其他事項。第二十三條基本建設項

15、目的竣工財務決算，按下列要求報批：（一）省直醫(yī)療衛(wèi)生單位基本建設項目竣工財務決算經省衛(wèi)健委審核后報省財政廳審批；（二）市、縣、鄉(xiāng)級衛(wèi)生項目基本建設項目竣工財務決算經同級衛(wèi)健主管部門審核后報同級財政部門審批。第六章 基本建設項目會計檔案管理第二十四條項目單位要按照財政部會計檔案管理辦法等有關規(guī)定，指定專人負責基本建設項目會計檔案管理工作，會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關資料、合同、投資計劃等文件要做到管理有序，查找及時，保存完好。第二十五條會計檔案管理人員要定時檢查檔案，確保檔案不丟失、不損壞。檔案管理人員不得私自對外出具證明和復制原件。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的負責人進行監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)督人應當在會計檔案移交清冊上簽名并蓋章 。第七章 基本建設項目監(jiān)督管理第二十六條項目單位紀檢監(jiān)察、審計等部門應當按照各自的職責，對基本建設項目全過程進行監(jiān)督，確保建設資金安全、高效、廉潔使用，確保工程建設質量。第二十七條項目單位應自覺接受有關職能部門的監(jiān)督檢查和審計，并就檢查或審計過程中發(fā)現的不符合有關規(guī)定的情況，采取相關措施進行處理，包括限期整改等措施。第二十八條項目單位可根據項目建設的需要委托有資質