文化實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、PAGE 1PAGE 107Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 浙江衢州弈弈谷文化化實(shí)業(yè)有有限公司司財(cái) 務(wù) 管管 理 制 度度（20144年12月）公司綜合行行政管理理部匯編編目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc409017072 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作管理理規(guī)定 PAGEREF _Toc409017072 h 4 HYPERLINK l _Toc409017073 1.總則 PAGEREF _Toc409017073 h 4 HYPERLINK l _Tooc400

2、901170774 2.會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)與與會(huì)計(jì)人人員 PAGEREF _Toc409017074 h 4 HYPERLINK l _Toc409017075 3.會(huì)計(jì)核核算 PAGEREF _Toc409017075 h 5 HYPERLINK l _Toc409017076 4.會(huì)計(jì)憑憑證 PAGEREF _Toc409017076 h 5 HYPERLINK l _Toc409017077 5.會(huì)計(jì)賬賬簿 PAGEREF _Toc409017077 h 7 HYPERLINK l _Toc409017078 6.結(jié)賬處處理 PAGEREF _Toc409017078 h 7 HYPERLINK

3、 l _Toc409017079 7.編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告 PAGEREF _Toc409017079 h 8 HYPERLINK l _Toc409017080 8.會(huì)計(jì)檔檔案管理理 PAGEREF _Toc409017080 h 9 HYPERLINK l _Toc409017081 9.會(huì)計(jì)工工作交接接 PAGEREF _Toc409017081 h 11 HYPERLINK l _Toc409017082 10.財(cái)務(wù)務(wù)印鑒管管理 PAGEREF _Toc409017082 h 12 HYPERLINK l _Toc409017083 11.會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督 PAGEREF _Toc4090170

4、83 h 13 HYPERLINK l _Toc409017084 稅務(wù)管理制制度 PAGEREF _Toc409017084 h 14 HYPERLINK l _Toc409017085 1.總則 PAGEREF _Toc409017085 h 14 HYPERLINK l _Toc409017086 2.職責(zé) PAGEREF _Toc409017086 h 14 HYPERLINK l _Toc409017087 3.管理要要求 PAGEREF _Toc409017087 h 14 HYPERLINK l _Toc409017088 融資管理辦辦法(銀行貸貸款) PAGEREF _Toc4

5、09017088 h 18 HYPERLINK l _Toc409017089 1.目的 PAGEREF _Toc409017089 h 18 HYPERLINK l _Toc409017090 2.融資流流程 PAGEREF _Toc409017090 h 18 HYPERLINK l _Toc409017091 3.其他 PAGEREF _Toc409017091 h 23 HYPERLINK l _Toc409017092 費(fèi)用報(bào)銷管管理制度度 PAGEREF _Toc409017092 h 31 HYPERLINK l _Toc409017093 1.總則 PAGEREF _Toc40

6、9017093 h 31 HYPERLINK l _Toc409017094 2.費(fèi)用的的內(nèi)容 PAGEREF _Toc409017094 h 31 HYPERLINK l _Toc409017095 3.費(fèi)用的的簽批權(quán)權(quán)限 PAGEREF _Toc409017095 h 32 HYPERLINK l _Toc409017096 4.費(fèi)用額額度的控控制 PAGEREF _Toc409017096 h 33 HYPERLINK l _Toc409017097 5.費(fèi)用預(yù)預(yù)算控制制 PAGEREF _Toc409017097 h 33 HYPERLINK l _Tocc409901770988 6

7、.費(fèi)用用報(bào)銷流流程 PAGEREF _Toc409017098 h 34 HYPERLINK l _Toc409017099 7.費(fèi)用的的控制責(zé)責(zé)任 PAGEREF _Toc409017099 h 36 HYPERLINK l _Toc409017100 借款管理制制度 PAGEREF _Toc409017100 h 37 HYPERLINK l _Toc409017101 1.個(gè)人借借款范圍圍 PAGEREF _Toc409017101 h 37 HYPERLINK l _Toc409017102 2.借款的的簽批權(quán)權(quán)限 PAGEREF _Toc409017102 h 38 HYPERLIN

8、K l _Toc409017103 3.借款要要求 PAGEREF _Toc409017103 h 38 HYPERLINK l _Toc409017104 4.監(jiān)督和和處罰 PAGEREF _Toc409017104 h 39 HYPERLINK l _Toc409017105 5.附 則則 PAGEREF _Toc409017105 h 40 HYPERLINK l _Toc409017106 現(xiàn)金、銀行行存款管管理制度度 PAGEREF _Toc409017106 h 41 HYPERLINK l _Toc409017107 1.現(xiàn)金管管理 PAGEREF _Toc409017107 h

9、 41 HYPERLINK l _Toc409017108 2.銀行存存款管理理 PAGEREF _Toc409017108 h 43 HYPERLINK l _Toc409017109 預(yù)算管理辦辦法 PAGEREF _Toc409017109 h 54 HYPERLINK l _Toc409017110 1.總則 PAGEREF _Toc409017110 h 54 HYPERLINK l _Toc409017111 3.預(yù)算的的編制、審審批和下下達(dá) PAGEREF _Toc409017111 h 55 HYPERLINK l _Toc409017112 4.預(yù)算的的執(zhí)行、分分析與調(diào)調(diào)整

10、PAGEREF _Toc409017112 h 56 HYPERLINK l _Toc409017113 5.預(yù)算的的控制、監(jiān)監(jiān)督與考考核 PAGEREF _Toc409017113 h 58 HYPERLINK l _Toc409017114 6.附則 PAGEREF _Toc409017114 h 58 HYPERLINK l _Toc409017115 現(xiàn)場(chǎng)收銀管管理辦法法 PAGEREF _Toc409017115 h 59 HYPERLINK l _Toc409017116 1.收款員員工作崗崗位職責(zé)責(zé)： PAGEREF _Toc409017116 h 59 HYPERLINK l

11、_Toc409017117 2.定金流流程： PAGEREF _Toc409017117 h 61 HYPERLINK l _Toc409017118 3.房款繳繳款流程程 PAGEREF _Toc409017118 h 61 HYPERLINK l _Toc409017119 4.換房流流程 PAGEREF _Toc409017119 h 63 HYPERLINK l _Toc409017120 5.更名流流程 PAGEREF _Toc409017120 h 63 HYPERLINK l _Toc409017121 6.退房退退款流程程 PAGEREF _Toc409017121 h 63

12、HYPERLINK l _Toc409017122 7.其他工工作 PAGEREF _Toc409017122 h 64 HYPERLINK l _Toc409017123 債權(quán)債務(wù)管管理辦法法 PAGEREF _Toc409017123 h 68 HYPERLINK l _Toc409017124 1.債權(quán)債債務(wù)的定定義 PAGEREF _Toc409017124 h 68 HYPERLINK l _TToc440900171125 2.債權(quán)權(quán)債務(wù)的的會(huì)計(jì)核核算和業(yè)業(yè)務(wù)管理理 PAGEREF _Toc409017125 h 68 HYPERLINK l _Toc409017126 3.其他

13、PAGEREF _Toc409017126 h 70 HYPERLINK l _Toc409017127 固定資產(chǎn)管管理制度度 PAGEREF _Toc409017127 h 71 HYPERLINK l _Toc409017128 1.目的 PAGEREF _Toc409017128 h 71 HYPERLINK l _Toc409017129 2.適用范范圍 PAGEREF _Toc409017129 h 71 HYPERLINK l _Toc409017130 3.固定資資產(chǎn) PAGEREF _Toc409017130 h 71 HYPERLINK l _Toc409017131 4.職

14、責(zé) PAGEREF _Toc409017131 h 71 HYPERLINK l _Toc409017132 5.作業(yè)內(nèi)內(nèi)容 PAGEREF _Toc409017132 h 72 HYPERLINK l _Toc409017133 6.注意事事項(xiàng) PAGEREF _Toc409017133 h 76 HYPERLINK l _Toc409017134 7.相關(guān)表表單 PAGEREF _Toc409017134 h 76 HYPERLINK l _Toc409017135 存貨核算管管理辦法法 PAGEREF _Toc409017135 h 77 HYPERLINK l _Toc40901713

15、6 1.總 則則 PAGEREF _Toc409017136 h 77 HYPERLINK l _Toc409017137 2.存貨核核算的基基本方法法 PAGEREF _Toc409017137 h 77 HYPERLINK l _Toc409017138 3.附 則則 PAGEREF _Toc409017138 h 80 HYPERLINK l _Toc409017139 票據(jù)管理辦辦法 PAGEREF _Toc409017139 h 81 HYPERLINK l _Toc409017140 1.票據(jù)的的分類 PAGEREF _Toc409017140 h 81 HYPERLINK l _

16、Toc409017141 2.票據(jù)的的使用及及開(kāi)具要要求 PAGEREF _Toc409017141 h 81 HYPERLINK l _Toc400901171442 3.票據(jù)據(jù)的作廢廢、變更更與遺補(bǔ)補(bǔ) PAGEREF _Toc409017142 h 82 HYPERLINK l _Toc409017143 4.票據(jù)的的復(fù)核與與保管、銷銷毀 PAGEREF _Toc409017143 h 82會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作管理理規(guī)定1.總則1.1為加加強(qiáng)公司司會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作，建立立規(guī)范的的會(huì)計(jì)工工作秩序序，提高高會(huì)計(jì)水水平，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范，以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定

17、，制定本規(guī)定。1.2公司司總經(jīng)理理對(duì)本公公司的會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作負(fù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任。1.2 會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作是是公司會(huì)計(jì)計(jì)工作乃乃至整個(gè)個(gè)經(jīng)濟(jì)管管理工作作的基本本環(huán)節(jié)；包括會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)與會(huì)計(jì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)交接、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、結(jié)賬處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)印鑒管理、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)監(jiān)督等內(nèi)容。1.4 本本規(guī)定適適用于浙浙江衢州州弈谷文文化實(shí)業(yè)業(yè)有限公公司。2.會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)與會(huì)會(huì)計(jì)人員員2.1會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)綜合行政管管理部是是公司的的會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)。2.1.11遵守國(guó)家家財(cái)會(huì)法律律、法規(guī)規(guī)及規(guī)章章制度。2.1.22實(shí)行嚴(yán)嚴(yán)格的現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度。2.1.33嚴(yán)格按按照財(cái)政政部現(xiàn)行行企業(yè)會(huì)計(jì)

18、計(jì)制度及其他相關(guān)規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。2.1.44做好會(huì)會(huì)計(jì)交接工作。2.1.55執(zhí)行會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法。2.1.66 建立立健全內(nèi)內(nèi)控制度度，建立立內(nèi)部稽稽核制度度，做好好會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督工作作。2.2會(huì)計(jì)計(jì)人員 2.2.11 出納人人員不得得兼任稽稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。2.2.22 會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守職職業(yè)道德德，提高高業(yè)務(wù)素素質(zhì)。加加強(qiáng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)人員員的管理理，凡擔(dān)擔(dān)任會(huì)計(jì)計(jì)工作的的人員必必須持會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格證證上崗崗。2.2.33 明確規(guī)規(guī)定各崗崗位的職職責(zé)范圍圍

19、，工作作內(nèi)容和和工作標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。2.2.44大力加加強(qiáng)會(huì)計(jì)計(jì)人員的的后續(xù)教育育和培訓(xùn)訓(xùn)工作。2.2.55會(huì)計(jì)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)保守本本公司的的商業(yè)秘秘密。除除法律規(guī)規(guī)定和公公司同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的會(huì)計(jì)信信息。3.會(huì)計(jì)核核算3.1按照照中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法 、財(cái)政部部現(xiàn)行企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)定以及集團(tuán)公司的相關(guān)要求建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。3.2發(fā)生生的下列列事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)、進(jìn)行行會(huì)計(jì)核核算：3.2.11款項(xiàng)和和有價(jià)證證券的收收付；3.2.22財(cái)物的的收發(fā)、增增減和使使用；3.2.33債權(quán)債債務(wù)的發(fā)發(fā)生

20、和結(jié)結(jié)算；3.2.44資本金金的增減減；3.2.55收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、成成本的計(jì)計(jì)算；3.2.66財(cái)務(wù)成成果的計(jì)計(jì)算和處處理；3.2.77其他需需要辦理理會(huì)計(jì)手手續(xù)、進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算的的事項(xiàng)。3.3 會(huì)會(huì)計(jì)核算算應(yīng)當(dāng)以以實(shí)際發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)為依據(jù)據(jù)，按照照規(guī)定的的會(huì)計(jì)處處理方法法進(jìn)行，保保證會(huì)計(jì)計(jì)指標(biāo)的的口徑一一致、相相互可比比和會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法的一一貫性。4.會(huì)計(jì)憑憑證4.1原始始憑證4.1.11原始憑憑證內(nèi)容容要具備備:名稱稱、日期期、填制制單位名名稱、接接受憑證證單位名名稱、經(jīng)經(jīng)辦人及及經(jīng)辦部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽名名、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單位、金金額。4.1.22外來(lái)原原始憑證

21、證必須要要由稅務(wù)務(wù)或財(cái)政政部門統(tǒng)統(tǒng)一印制制或監(jiān)制制，要有有填制單單位的財(cái)財(cái)務(wù)專用用章或發(fā)發(fā)票專用用章。從從個(gè)人取取得的，要要有填制制人員的的簽名或或者蓋章章，其經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容合合法。4.1.33原始憑憑證的大大小寫金金額必須須相符，購(gòu)購(gòu)買實(shí)物物的原始始憑證，必必須有驗(yàn)驗(yàn)收證明明。支付付款項(xiàng)的的原始憑憑證，必必須有收收款單位位和收款款人的收收款證明明。4.1.44一式幾幾聯(lián)的原原始憑證證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)注意各各聯(lián)的用用途，只只能以一一聯(lián)作為為報(bào)銷憑憑證。4.1.55需簽訂訂合同或或經(jīng)政府府審批的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將合合同或批批準(zhǔn)文件件作為原原始憑證證附件。如如果合同同需要單單獨(dú)歸檔檔的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在憑憑

22、證上注注明合同同編號(hào)。4.1.66將公司司制訂報(bào)報(bào)銷單、工工程款支支付單等等內(nèi)部單單據(jù)作為為報(bào)銷憑憑證時(shí)，報(bào)報(bào)銷人應(yīng)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)項(xiàng)目填全全。4.1.77員工因公公出差的的等借款款憑據(jù)，必必須附在在記賬憑憑證之后后。收回回借款時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另開(kāi)收收據(jù)不得得退回借借款單。4.1.88自制原原始憑證證必須有有明細(xì)的的計(jì)算依依據(jù)和填填制人簽簽字。對(duì)對(duì)外開(kāi)出出的原始始憑證，必必須加蓋蓋本單位位公章。4.1.99原始憑憑證不得得涂改、挖挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯(cuò)誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由開(kāi)出出單位重重開(kāi)或者者更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開(kāi)出單單位的公公章。金金額有錯(cuò)錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由開(kāi)開(kāi)出單位位重開(kāi)，不不得在原原始憑證證上

23、更正正。4.2記賬賬憑證4.2.11記賬憑證證填制內(nèi)內(nèi)容必須須齊全，包包括日期期、編號(hào)號(hào)、摘要要、科目目、金額額、附件件張數(shù)、填填制人員員、審核核人員、簽名或蓋章。現(xiàn)金、銀行憑證還要由出納人員簽名或蓋章。4.2.22記賬憑證證可根據(jù)據(jù)每張?jiān)紤{證證填制或或根據(jù)若若干張同同類原始始憑證匯匯總填制制，所有有原始憑憑證要加加蓋“附件”章。結(jié)結(jié)賬和更更正錯(cuò)誤誤的原始始憑證可可以不附附原始憑憑證。4.2.33填制記記賬憑證證時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)記記賬憑證證進(jìn)行連連續(xù)編號(hào)號(hào)。 4.2.4已經(jīng)經(jīng)登記入入賬的記記賬憑證證，當(dāng)年年內(nèi)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)應(yīng)填紅字字或負(fù)數(shù)數(shù)沖回，再再用藍(lán)字字或正數(shù)數(shù)更正。以以前年度度記賬憑憑證有

24、錯(cuò)錯(cuò)誤且不不影響損損益的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)用藍(lán)藍(lán)字填制制一張更更正的記記賬憑證證。5.會(huì)計(jì)賬賬簿5.1按照照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定和和會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置會(huì)計(jì)賬賬簿。會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿包括總總賬、明明細(xì)賬、日日記賬和和其他輔輔助性賬賬簿。5.2公司司采用符符合財(cái)政政部要求求的會(huì)計(jì)計(jì)核算軟軟件進(jìn)行行賬務(wù)處處理，每每年打印印各類賬賬簿一次次。5.3打印印出的賬賬簿封面面要寫明明單位名名稱和賬賬簿名稱稱。賬簿簿扉頁(yè)上上應(yīng)附“啟用表表”，并按按規(guī)定填填寫齊全全，訂本本賬簿頁(yè)頁(yè)數(shù)應(yīng)連連續(xù)、不不得跳號(hào)號(hào)、缺號(hào)號(hào)。5.4經(jīng)審審核無(wú)誤誤后裝訂訂成冊(cè)，并并由記賬賬人員、會(huì)會(huì)計(jì)主管管、綜合合行政管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字或

25、蓋蓋章。5.5定期期對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄的有有關(guān)數(shù)字字與庫(kù)存存實(shí)物、貨貨幣資金金、有價(jià)價(jià)證券、往往來(lái)公司司或者個(gè)個(gè)人等進(jìn)進(jìn)行相互互核對(duì)，保保證賬證證相符、賬賬實(shí)相符符。對(duì)賬賬工作內(nèi)內(nèi)部公司司、個(gè)人人借款、部部門間的的賬務(wù)核核對(duì)每月月一次，外外部單位位的往來(lái)來(lái)至少每每季度一一次。5.6賬證證核對(duì)。核核對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄與原原始憑證證、記賬賬憑證的的時(shí)間、憑憑證字號(hào)號(hào)、內(nèi)容容、金額額是否一一致，記記賬方向向是否相相符。5.7賬實(shí)實(shí)核對(duì)。核核對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記記錄與財(cái)財(cái)產(chǎn)等實(shí)實(shí)有數(shù)額額是否相相符。包包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬賬面面余額與與現(xiàn)金實(shí)實(shí)際庫(kù)存存數(shù)相核核對(duì)；銀銀行存款款日記賬賬賬面余余額定期期與銀行行對(duì)

26、賬單單相核對(duì)對(duì)；各種種財(cái)物明明細(xì)賬賬賬面余額額與財(cái)物物實(shí)存數(shù)數(shù)額相核核對(duì)；各各種應(yīng)收收、應(yīng)付付款明細(xì)細(xì)賬賬面面余額與與有關(guān)債債務(wù)、債債權(quán)公司司或者個(gè)個(gè)人核對(duì)對(duì)等。6.結(jié)賬處處理6.1按照照規(guī)定定定期結(jié)賬賬，結(jié)賬賬前必須須將本期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)全全部登記記入賬。6.2主管管會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)結(jié)賬賬及結(jié)賬賬前相關(guān)關(guān)工作的的檢查，檢檢查后經(jīng)經(jīng)綜合行行政管理理部負(fù)責(zé)責(zé)人復(fù)核核并在科科目余額額表上簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，方方可結(jié)賬賬。原則上上，公司司綜合行行政管理理部應(yīng)于次月月5日前結(jié)結(jié)賬。6.3 結(jié)結(jié)賬前的的檢查要要點(diǎn)：6.3.11是否已已經(jīng)按照照權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制，計(jì)計(jì)提了應(yīng)應(yīng)付未付付款項(xiàng)應(yīng)付工工程款應(yīng)付銷

27、銷售費(fèi)用用應(yīng)付管管理費(fèi)用用應(yīng)付貸貸款利息息應(yīng)收利利息（委委托貸款款等）6.3.22固定資資產(chǎn)、（長(zhǎng)長(zhǎng)期）待待攤費(fèi)用用是否已已計(jì)提折折舊或攤攤銷6.3.33集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)款是否否與對(duì)方方單位核核對(duì)一致致，如有有不合理理差異，應(yīng)應(yīng)及時(shí)修修改6.3.44收款、付付款臺(tái)帳帳是否與與賬務(wù)核核對(duì)一致致6.3.55檢查各各會(huì)計(jì)科科目（包包括輔助助核算）的的余額是是否合理理，如不不合理，應(yīng)應(yīng)及時(shí)修修改6.3.66檢查總總賬、明明細(xì)賬余余額是否否一致7.編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告7.1財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及其說(shuō)明明，按所所涵蓋的的時(shí)間范范圍分為為年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告、中期期財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告、季季度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告及及月度財(cái)財(cái)務(wù)

28、報(bào)告告。7.2公司司對(duì)外報(bào)報(bào)送的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告必須按按照國(guó)家家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定編制和和報(bào)送；用于管管理目的的的內(nèi)部部管理報(bào)報(bào)告，應(yīng)應(yīng)根據(jù)集集團(tuán)公司司的統(tǒng)一一規(guī)定進(jìn)進(jìn)行編制制和報(bào)送送。7.3企業(yè)業(yè)編制年年度和中中期財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告時(shí)，還還應(yīng)該與與集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部公司司進(jìn)行往往來(lái)賬款款核對(duì)、實(shí)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)清查，對(duì)對(duì)經(jīng)查實(shí)實(shí)后的資資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債有變變動(dòng)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債的確確認(rèn)和計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行確確認(rèn)和計(jì)計(jì)量，并并按照國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)處理。超超出公司司綜合行行政管理理部職權(quán)權(quán)范圍的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)立即向向公司總總經(jīng)理報(bào)報(bào)告，請(qǐng)請(qǐng)求查明明原因，及及時(shí)處理理。7.4會(huì)

29、計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)指使使、強(qiáng)令令編造、篡篡改財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告行行為，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制止止和糾正正，制止止和糾正正無(wú)效的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向公司司監(jiān)事報(bào)報(bào)告，請(qǐng)請(qǐng)求處理理。會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)違反反公司內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)管理制制度的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和和糾正，制止和和糾正無(wú)無(wú)效的，向向公司總總經(jīng)理報(bào)報(bào)告，請(qǐng)請(qǐng)求處理理。7.5 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告的規(guī)范范性要求求7.5.11財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告必須須如實(shí)反反映財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果，作作到內(nèi)容容真實(shí)，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，資料料可靠、口口徑一致致。7.5.22對(duì)于財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告中填報(bào)報(bào)的各項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)，確確保表內(nèi)內(nèi)、表間間數(shù)據(jù)鉤鉤稽關(guān)系系正確，帳帳表相符符。7.5.33財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告由財(cái)財(cái)

30、務(wù)主管管、部門經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字并蓋公公章后方方可報(bào)出出。8.會(huì)計(jì)檔檔案管理理8.1會(huì)計(jì)計(jì)檔案是是反應(yīng)公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料和證證據(jù)。具具體分類類包括：8.1.11會(huì)計(jì)憑憑證類：原始憑憑證、記記賬憑證證、其他他會(huì)計(jì)憑憑證。8.1.22會(huì)計(jì)賬賬簿類：總賬、明明細(xì)賬、日日記賬、固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片、輔輔助賬簿簿。8.1.33財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告類：月度、季季度、年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告，包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、附附表、附附注及文文字說(shuō)明明，其他他財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。8.1.44管理報(bào)報(bào)表類：資金預(yù)預(yù)算表、經(jīng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)測(cè)表、利利潤(rùn)預(yù)測(cè)測(cè)表、其其他管理理報(bào)表。8.1.55審計(jì)、評(píng)評(píng)估類:各種專專項(xiàng)審計(jì)計(jì)報(bào)告、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)報(bào)告、

31、評(píng)評(píng)估報(bào)告告、其他他審計(jì)評(píng)評(píng)估類報(bào)報(bào)告。8.1.66合同結(jié)結(jié)算類：項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)建設(shè)設(shè)類合同同、管理理合同、銷銷售合同同、合同同審批表表、合同同結(jié)算表表。8.1.77其他與與財(cái)務(wù)相相關(guān)資料料。8.2公司司的所有有會(huì)計(jì)資資料，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照所屬類類別分類類建立檔檔案，妥妥善保管管。8.2.11會(huì)計(jì)憑憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)傳傳遞，不不得積壓壓。8.2.22會(huì)計(jì)憑憑證登記記完畢后后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照分分類和編編號(hào)順序序保管，不不得散亂亂丟失。8.2.33記賬憑憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)連同所所附的原原始憑證證或者原原始憑證證匯總表表，按照照編號(hào)順順序，折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊(cè)，并并加具封封面，注注明公司司名稱、年年度、月月份和起

32、起訖日期期、憑證證種類、起起訖號(hào)碼碼，由裝裝訂人在在裝訂線線封簽外外簽名。8.2.44各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同、收費(fèi)費(fèi)發(fā)票、訂訂金收據(jù)據(jù)及協(xié)議議、以及及涉外文文件等重重要原始始憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另編編目錄，單單獨(dú)登記記保管，并并在有關(guān)關(guān)的記賬賬憑證和和原始憑憑證上相相互注明明日期和和編號(hào)。8.2.55次年初初，打印印全年總總賬和明明細(xì)賬，裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，賬簿簿封面上上寫明公公司名稱稱和賬簿簿名稱。在在賬簿扉扉頁(yè)上應(yīng)應(yīng)當(dāng)附啟啟用表，內(nèi)內(nèi)容包括括：?jiǎn)⒂糜萌掌凇①~賬簿頁(yè)數(shù)數(shù)、記賬賬人員和和財(cái)務(wù)主主管人員員姓名，并并加蓋名名章和公公司財(cái)務(wù)務(wù)章，歸歸檔管理理。同時(shí)時(shí)，對(duì)于于財(cái)務(wù)軟軟件數(shù)據(jù)據(jù)備份并并刻錄成成光盤保保存。8

33、.2.66記賬人人員或者者財(cái)務(wù)主主管、部門負(fù)負(fù)責(zé)人調(diào)調(diào)動(dòng)工作作時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明交接日日期、接接辦人員員或者監(jiān)監(jiān)交人員員姓名，并并由交接接雙方人人員簽名名或者蓋蓋章。8.2.77財(cái)務(wù)要要設(shè)專人人保管檔檔案，財(cái)財(cái)務(wù)出納納人員不不得兼管管會(huì)計(jì)檔檔案。8.3 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保管管期限分分為永久久保管和和定期保保管兩類類。8.3.11永久性性保存:企業(yè)合合同、章章程及批批復(fù)；可行性性報(bào)告及及批復(fù)； 批準(zhǔn)準(zhǔn)證書；工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照；稅務(wù)登登記證；外匯登登記證；納稅鑒鑒定；驗(yàn)資報(bào)報(bào)告；查賬報(bào)報(bào)告； 審計(jì)報(bào)報(bào)告；長(zhǎng)期經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同等。8.3.22定期性性保存:至少保保存二十十五年:會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)

34、報(bào)表、支支票登記記簿、發(fā)發(fā)票登記記簿等相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)資料。8.4會(huì)計(jì)計(jì)檔案借借閱8.4.11未經(jīng)綜合合行政管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人同同意,不不允許除除公司財(cái)務(wù)務(wù)人員外外其它人人員調(diào)閱閱會(huì)計(jì)檔檔案、不不允許將將會(huì)計(jì)檔檔案帶出出或復(fù)制制。對(duì)外外提供的的原始憑憑證復(fù)制制件，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在專專設(shè)的登登記簿上上登記，并并由提供供人員和和收取人人員共同同簽名或或者蓋章章。8.4.22如確實(shí)實(shí)需要借借出，須須填寫借借閱登記記表，并并經(jīng)綜合合行政管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人同同意后方方可帶出出，并須須由財(cái)務(wù)務(wù)部檔案案保管人人員陪同同前往。8.4.33調(diào)閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案要按規(guī)規(guī)定進(jìn)行行登記，不不得私自自對(duì)檔案案涂改、拆拆散、抽抽撤單據(jù)據(jù)。8

35、.5會(huì)計(jì)計(jì)人員對(duì)對(duì)偽造、變變?cè)?、故故意毀滅滅?huì)計(jì)賬賬簿或者者設(shè)賬外外賬的行行為，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制止止和糾正正；制止止和糾正正無(wú)效的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向上級(jí)級(jí)報(bào)告，請(qǐng)請(qǐng)求作出出處理。8.6財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)檔案案以年度度為期限限，定期期移交公公司綜合合檔案室室保管，按按財(cái)政部部對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)檔案規(guī)規(guī)定的保保管期限限進(jìn)行銷銷毀。8.7保險(xiǎn)險(xiǎn)柜是公公司為了了保證日日常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的需需要，存存放備用用金、支支票、銀銀行印鑒鑒、發(fā)票票等重要要資產(chǎn)的的專用設(shè)設(shè)施。保保險(xiǎn)柜使使用人不不得將私私人物品品或者代代他人存存放不屬屬于保險(xiǎn)險(xiǎn)柜保管管范圍的的個(gè)人物物品和公公司物品品；不得得將保險(xiǎn)險(xiǎn)柜的鑰鑰匙和密密碼轉(zhuǎn)交交給其他他人保管管或使

36、用用。使用用人離開(kāi)開(kāi)時(shí)，應(yīng)應(yīng)鎖好保保險(xiǎn)柜；下班時(shí)時(shí)應(yīng)鎖好好保險(xiǎn)柜柜，并將將密碼打打亂，確確定監(jiān)視視器已經(jīng)經(jīng)有效運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)。9.會(huì)計(jì)工工作交接接9.1會(huì)計(jì)計(jì)人員工工作調(diào)動(dòng)動(dòng)或者因因故離職職，必須須將本人人所經(jīng)管管的會(huì)計(jì)計(jì)工作全全部移交交給接替替人員。沒(méi)沒(méi)有辦清清交接手手續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)動(dòng)或者離離職。一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理交接接手續(xù)，由由綜合行行政管理理部負(fù)責(zé)責(zé)人監(jiān)交交；綜合合行政管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人辦辦理交接接手續(xù)，由由公司總總經(jīng)理或或者其指指派人員員進(jìn)行監(jiān)監(jiān)交。9.2會(huì)計(jì)計(jì)人員辦辦理移交交手續(xù)前前，必須須做好以以下工作作：9.2.11已經(jīng)受受理的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)尚未填填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制完完畢。

37、9.2.22尚未登登記的賬賬目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浻浲戤叄⒉⒃谧詈蠛笠还P余余額后加加蓋經(jīng)辦辦人員印印章。9.2.33整理應(yīng)應(yīng)該移交交的各項(xiàng)項(xiàng)資料，對(duì)對(duì)未了事事項(xiàng)寫出出書面材材料。9.2.44編制移移交清冊(cè)冊(cè)，列明明應(yīng)當(dāng)移移交的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、印章章、現(xiàn)金金有價(jià)證證券、支支票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料和和物品等等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)電算算化的單單位，從從事該項(xiàng)項(xiàng)工作的的移交人人員還應(yīng)應(yīng)當(dāng)在移移交清冊(cè)冊(cè)中列明明會(huì)計(jì)軟軟件及密密碼、會(huì)會(huì)計(jì)軟件件數(shù)據(jù)磁磁盤（磁磁帶等）及及有關(guān)資資料、實(shí)實(shí)物等內(nèi)內(nèi)容。9.3移交交人員在在辦理移移交時(shí)，要要按移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)移交交；接替替人員要要逐

38、項(xiàng)核核對(duì)點(diǎn)收收。移交交后如發(fā)發(fā)現(xiàn)原經(jīng)經(jīng)辦的會(huì)會(huì)計(jì)人員員有違反反財(cái)務(wù)制制度等問(wèn)問(wèn)題，仍仍由原移移交人負(fù)負(fù)責(zé)。9.3.11現(xiàn)金、有有價(jià)證券券要根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)賬賬簿有關(guān)關(guān)記錄進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)收收。庫(kù)存存現(xiàn)金、有有價(jià)證券券必須與與會(huì)計(jì)賬賬簿記錄錄保持一一致。不不一致時(shí)時(shí)，移交交人員必必須限期期查清。9.3.22會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料必須完完整無(wú)缺缺。如有有短缺，必必須查清清原因，并并在移交交清冊(cè)中中注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。9.3.33銀行存存款賬戶戶余額要要與銀行行對(duì)賬單單核對(duì)，如如不一致致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)調(diào)節(jié)相符符，各種種財(cái)產(chǎn)物物資和債債權(quán)債務(wù)務(wù)的明細(xì)

39、細(xì)賬戶余余額要與與總賬有有關(guān)賬戶戶余額核核對(duì)相符符；必要要時(shí)，要要抽查個(gè)個(gè)別賬戶戶的余額額，與實(shí)實(shí)物核對(duì)對(duì)相符，或或者與往往來(lái)單位位、個(gè)人人核對(duì)清清楚。9.3.44移交人人員經(jīng)管管的票據(jù)據(jù)、印章章和其他他實(shí)物等等，必須須交接清清楚；移移交人員員從事會(huì)會(huì)計(jì)電算算化工作作的，要要對(duì)有關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)在實(shí)實(shí)際操作作狀態(tài)下下進(jìn)行交交接。9.4綜合合行政管管理部負(fù)負(fù)責(zé)人移移交時(shí)，必必須將全全部財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作、重重大財(cái)務(wù)務(wù)收支和和會(huì)計(jì)人人員的情情況等，向向接替人人員詳細(xì)細(xì)介紹。對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問(wèn)題題，應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫出書書面材料料。9.5交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人員要在在移交清清冊(cè)上簽簽名或者者

40、蓋章。并并應(yīng)在移移交注冊(cè)冊(cè)上注明明：?jiǎn)挝晃幻Q，交交接日期期，交接接雙方和和監(jiān)交人人員的職職務(wù)、姓姓名，移移交清冊(cè)冊(cè)頁(yè)數(shù)以以及需要要說(shuō)明的的問(wèn)題和和意見(jiàn)等等。交接接完畢后后，交接接雙方和和監(jiān)交人人發(fā)在交交接清冊(cè)冊(cè)上簽名名。交接接清冊(cè)一一式三份份，交接接雙方各各執(zhí)一份份，存檔檔一份。10.財(cái)務(wù)務(wù)印鑒管管理10.1 財(cái)務(wù)印印鑒包括括財(cái)務(wù)專專用章、發(fā)發(fā)票專用用章和法法人章。10.2所所有財(cái)務(wù)務(wù)印鑒不不能由一一個(gè)人保保管，應(yīng)應(yīng)由2人人以上被被授權(quán)人人分別妥妥善保管管。若保保管人因因休假、出出差等事事由不在在崗，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理同同意，方方可將保保管的印印鑒章委委托他人人保管。10.3 財(cái)務(wù)印印鑒章樣樣

41、本設(shè)立立檔案，專專人保管管，若變變更印鑒鑒，必須須經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)，并并登記備備查。10.4. 印鑒鑒的使用用10.4.1 使使用范圍圍：開(kāi)立立賬戶，辦辦理轉(zhuǎn)賬賬支票、現(xiàn)現(xiàn)金支票票、匯票票、本票票等銀行行收支結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，銀行行對(duì)賬，開(kāi)開(kāi)具收據(jù)據(jù)、發(fā)票票等票據(jù)據(jù)，往來(lái)來(lái)賬務(wù)核核對(duì)，有有關(guān)報(bào)告告、公函函或文件件等。10.4.2 使使用規(guī)定定：保管管人在以以上規(guī)定定范圍內(nèi)內(nèi)使用，印鑒章嚴(yán)禁帶出公司。若因特殊情況，帶印鑒章外出，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好登記工作。辦理有關(guān)報(bào)告、公函、往來(lái)對(duì)賬單等對(duì)外業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員需書面報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員方可辦理（加蓋財(cái)務(wù)專用章等事宜），并做好登

42、記工作。10.5 財(cái)務(wù)印印鑒的交交接因財(cái)務(wù)人員員工作崗崗位調(diào)整整，交接接過(guò)程中中，必須須將印鑒鑒的交接接列示其其中。11.會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督11.1會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)收支支進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督。11.1.1對(duì)審審批手續(xù)續(xù)不全的的財(cái)務(wù)收收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)退回回，要求求補(bǔ)充、更更正。11.1.2對(duì)違違反規(guī)定定不納入入公司統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)核算的的財(cái)務(wù)收收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制止止和糾正正。11.1.3對(duì)認(rèn)認(rèn)為是違違反國(guó)家家統(tǒng)一的的財(cái)政、財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的的財(cái)務(wù)收收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)制止止和糾正正；制止止和糾正正無(wú)效的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向公司司總經(jīng)理理人提出出意見(jiàn)請(qǐng)請(qǐng)求處理理。11.2會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)公公司制定

43、定的預(yù)算算、財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃劃、業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行監(jiān)督。 11.3依照照法律和和國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定接受財(cái)財(cái)政、審審計(jì)、稅稅務(wù)等機(jī)機(jī)關(guān)的監(jiān)監(jiān)督，如如實(shí)提供供會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料以及有有關(guān)情況況、不得得拒絕、隱隱匿、謊謊報(bào)。 稅務(wù)管理制制度1.總則1.1為了了加強(qiáng)公公司稅務(wù)務(wù)管理工工作，確確保公司司合法經(jīng)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)誠(chéng)信納稅稅，根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)稅法法規(guī)定和和公司業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展的需要要，特制制定本稅稅務(wù)管理理制度。 1.2 本本制度適適用于浙浙江衢州州弈谷文文化實(shí)業(yè)業(yè)有限公公司。 2.職責(zé) 2.1財(cái)財(cái)務(wù)管理理處是公公司稅務(wù)務(wù)管理的的歸口管管理部門門，負(fù)責(zé)

44、責(zé)建立公公司稅務(wù)務(wù)管理制制度，負(fù)負(fù)責(zé)公司司稅務(wù)登登記、變變更、年年審、驗(yàn)驗(yàn)證和換換證工作作，負(fù)責(zé)責(zé)公司各各種稅款款的核算算、申報(bào)報(bào)和繳納納工作。2.2財(cái)務(wù)務(wù)管理處處設(shè)稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)崗崗位，由由稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)公司稅稅務(wù)籌劃劃和納稅稅管理工工作。 3.管理要要求3.1公司司各部門門必須執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家有關(guān)稅稅法規(guī)定定和公司司稅務(wù)管管理制度度。3.1.11綜合行行政部、營(yíng)銷管管理部、工程程部等合合同洽談?wù)劶安少?gòu)購(gòu)部門，要要執(zhí)行公公司物資資采購(gòu)管管理制度度，并按按規(guī)定額額度開(kāi)據(jù)據(jù)發(fā)票。3.2稅務(wù)務(wù)工商證證件的管管理3.2.11公司的的稅務(wù)、工工商證件件（包括括正副本本）統(tǒng)一一由公司司分管綜綜合行政政部的副副

45、總統(tǒng)一一管理。如其他部門辦理公司有關(guān)事宜需要提供稅務(wù)、工商等登記證復(fù)印件時(shí)，經(jīng)分管副總許可并進(jìn)行登記，在復(fù)印件上注明所辦事由，方可取得復(fù)印件。3.2.22稅務(wù)登登記證的的變更、年年審、驗(yàn)驗(yàn)證和換換證工作作。稅務(wù)務(wù)登記內(nèi)內(nèi)容發(fā)生生變化的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自工商商行政管管理機(jī)關(guān)關(guān)或者其其他機(jī)關(guān)關(guān)辦理變變更登記記之日起起30日日內(nèi)，持持有關(guān)證證件向原原稅務(wù)登登記機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)辦辦理變更更稅務(wù)登登記。涉涉及內(nèi)容容變化需需要換證證的，按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行換證證。3.3賬證證管理3.3.11每月必必須計(jì)提提當(dāng)月應(yīng)應(yīng)交稅款款，根據(jù)據(jù)實(shí)際繳繳納的稅稅款，當(dāng)當(dāng)月做記記賬憑證證，登記記賬簿，出出現(xiàn)實(shí)交交數(shù)與計(jì)計(jì)提數(shù)不不符時(shí)，當(dāng)當(dāng)月

46、稅差差必須做做相應(yīng)的的賬務(wù)調(diào)調(diào)整。3.3.22為辦理理各種稅稅收優(yōu)惠惠需要，相相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)人員將將每月的的完稅憑憑證或已已交稅款款的繳款款書原件件，裝訂訂成冊(cè)，妥妥善保管管，嚴(yán)禁禁丟失；每月根根據(jù)完稅稅憑證及及已交稅稅款的繳繳款書復(fù)復(fù)印件填填寫“報(bào)銷回回單”，財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人及總經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn)后后入賬。3.3.33 相關(guān)關(guān)稅收記記賬憑證證、賬簿簿、完稅稅憑證、繳繳款書及及其他有有關(guān)資料料不得偽偽造、編編造或擅擅自損毀毀。3.3.44相關(guān)稅稅收的記記賬憑證證、賬簿簿、完稅稅憑證、繳繳款書及及其他有有關(guān)資料料應(yīng)當(dāng)永永久保存存（另有有規(guī)定的的除外）。3.3.55公司綜綜合行政政部財(cái)務(wù)務(wù)室負(fù)責(zé)責(zé)公司稅稅

47、務(wù)票證證的領(lǐng)取取、使用用、保管管和核銷銷工作，根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理規(guī)定定，分類類保管各各種涉稅稅資料，保保證各類類稅務(wù)資資料的安安全、完完整。 3.3.66公司的的防偽稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)和網(wǎng)上上納稅軟軟件應(yīng)安安裝在獨(dú)獨(dú)立的稅稅控計(jì)算算機(jī)上。為為了保證證公司稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)的安全全運(yùn)行，除除公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員外，未未經(jīng)許可可，任何何人不得得在稅控控機(jī)上進(jìn)進(jìn)行上網(wǎng)網(wǎng)和與稅稅務(wù)工作作無(wú)關(guān)的的活動(dòng)。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)與稅務(wù)部門及軟件供應(yīng)商保持聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行有關(guān)軟件的升級(jí)和維護(hù)，保證稅控系統(tǒng)和網(wǎng)上申報(bào)軟件的正常運(yùn)行。3.4加強(qiáng)強(qiáng)涉稅環(huán)環(huán)節(jié)的事事前控制制，防范范稅務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 3.4.11公司計(jì)計(jì)劃管理理部負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)公司司

48、基本建建設(shè)及各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)有或潛潛在的納納稅環(huán)節(jié)節(jié)進(jìn)行納納稅分析析、預(yù)測(cè)測(cè)和籌劃劃。在發(fā)發(fā)票管理理、合同同管理、投投資管理理、薪酬酬福利管管理等方方面提出出合理避避稅、節(jié)節(jié)稅和納納稅方案案，根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)財(cái)政政稅收法法規(guī)、政政策進(jìn)行行事前控控制，規(guī)規(guī)范納稅稅業(yè)務(wù)、依依法節(jié)稅稅，堵塞塞涉稅管管理漏洞洞，降低低經(jīng)營(yíng)成成本，提提高財(cái)務(wù)務(wù)管理水水平。3.5應(yīng)繳繳稅款的的內(nèi)容與與核算3.5.11企業(yè)所所得稅：公司為為企業(yè)所所得稅納納稅義務(wù)務(wù)人，經(jīng)經(jīng)省相關(guān)關(guān)部門審審批，確確認(rèn)公司司企業(yè)所所得稅稅稅率按225征征收。3.5.22增值稅稅：公司為為增值稅稅一般納納稅人，適適用稅率率為133。3.5.3

49、3營(yíng)業(yè)稅稅：公司為為營(yíng)業(yè)稅稅納稅義義務(wù)人，適適用稅率率3。3.5.44個(gè)人所所得稅：公司所所有在職職人員為為個(gè)人所所得稅納納稅義務(wù)務(wù)人，由由公司代代扣代繳繳，適用用九級(jí)超超額累進(jìn)進(jìn)稅率，稅稅率為55445。3.5.55印花稅稅：公司凡凡在國(guó)內(nèi)內(nèi)發(fā)生書書立、使使用、領(lǐng)領(lǐng)受應(yīng)稅稅憑證（合合同、權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移移書據(jù)、營(yíng)營(yíng)業(yè)賬薄薄、權(quán)利利許可證證照）的的行為，應(yīng)應(yīng)依法向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)繳納納。3.5.66 城市市維護(hù)建建設(shè)稅 ：公司依依法以所所繳納的的增值稅稅、營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅額額為計(jì)稅稅依據(jù)計(jì)計(jì)算稅額額向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)繳繳納，稅稅率為77。3.5.77 房產(chǎn)產(chǎn)稅：公司對(duì)對(duì)座落在在城市、縣縣城、工工礦區(qū)范范圍內(nèi)的的房產(chǎn)

50、包包括公司司機(jī)關(guān)、分分、子公公司的房房產(chǎn)，以以房產(chǎn)價(jià)價(jià)格（房房產(chǎn)自用用）或房房產(chǎn)租金金收入（房房產(chǎn)出租租）為計(jì)計(jì)稅依據(jù)據(jù)向房產(chǎn)產(chǎn)所在地地的稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)繳繳納，從從價(jià)計(jì)征征稅率為為1.22，從從租計(jì)征征稅率為為12。3.5.88 車船船稅 公司對(duì)對(duì)所使用用車輛包包括機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛、非非機(jī)動(dòng)車車輛向公公司所在在地征收收機(jī)關(guān)依依法繳納納。從事事機(jī)動(dòng)車車交通事事故責(zé)任任強(qiáng)制保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的保險(xiǎn)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為為機(jī)動(dòng)車車車船稅稅的扣繳繳義務(wù)人人。3.5.99契稅：公司對(duì)對(duì)承受土土地、房房屋所有有權(quán)的行行為應(yīng)依依法向土土地、房房產(chǎn)所在在地的征征收機(jī)關(guān)關(guān)繳納。3.5.110 教教育費(fèi)附附加：公司以以所繳納納的增值值稅、營(yíng)營(yíng)

51、業(yè)稅稅稅額為依依據(jù)計(jì)算算費(fèi)額向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)依法法繳納，費(fèi)費(fèi)率為33。3.6申報(bào)報(bào)及繳納納 3.6.11由公司司財(cái)務(wù)依依據(jù)各項(xiàng)項(xiàng)稅收法法律法規(guī)規(guī)、條例例及辦法法正確計(jì)計(jì)算各類類稅費(fèi)及及基金應(yīng)應(yīng)納金額額，按時(shí)時(shí)向相關(guān)關(guān)征收機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)，足額額繳納稅稅款。3.6.22由綜合合行政部部按月依依法正確確計(jì)算應(yīng)應(yīng)扣繳的的個(gè)人所所得稅，由由公司代扣扣代繳，按按時(shí)向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)，足足額繳納納稅款。3.6.33相關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須在在稅局（所所）規(guī)定定申報(bào)的的申報(bào)期期限內(nèi)到到所屬稅稅局（所所）申報(bào)報(bào)，如申申報(bào)期有有變動(dòng)，以以稅局（所所）公布布的信息息為主。3.6.44 有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)人人員辦理理納稅申申報(bào)時(shí)，應(yīng)

52、應(yīng)當(dāng)如實(shí)實(shí)填寫納納稅申報(bào)報(bào)表，并并根據(jù)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的要求求報(bào)送下下列資料料。 納稅申報(bào)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)要求求報(bào)送的的其他資資料。3.7建立立良好的的稅企關(guān)關(guān)系。3.7.11財(cái)務(wù)管管理處要要注重稅稅企關(guān)系系的維護(hù)護(hù)，并隨隨時(shí)關(guān)注注國(guó)家、省省、市、縣縣有關(guān)財(cái)財(cái)政稅收收政策的的變化，并并將有關(guān)關(guān)信息及及時(shí)反饋饋至綜合合行政部部經(jīng)理、公公司總經(jīng)經(jīng)理；對(duì)對(duì)重大政政策的變變化，要要提出合合理的稅稅務(wù)籌劃劃和可行行性方案案，并向向綜合行行政部經(jīng)經(jīng)理及總總經(jīng)理匯匯報(bào)，以以規(guī)避稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。3.8加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)政稅稅收政策策的學(xué)習(xí)習(xí)和培訓(xùn)訓(xùn)，不斷斷提高公公司的納納稅管理理水平。3.8.11公司財(cái)務(wù)務(wù)人員要

53、要通過(guò)自自學(xué)或外外出培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)習(xí)，不不斷增加加稅務(wù)知知識(shí)、掌掌握稅收收政策、進(jìn)進(jìn)行稅務(wù)務(wù)研究，降降低公司司稅負(fù)，合合理合法法納稅。融資管理辦辦法(銀銀行貸款款)1.目的為加強(qiáng)公司司現(xiàn)金流流管理，提提高公司司資產(chǎn)的的利用率率，合理理控制公公司資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債規(guī)規(guī)模，彌彌補(bǔ)公司司運(yùn)營(yíng)資資金的不不足，與與銀行金融融機(jī)構(gòu)建建立密切切高效的的合作關(guān)關(guān)系，降降低融資資成本、費(fèi)費(fèi)用，特特制定本本辦法。2.融資流流程2.1 流流程圖（附附件1）2.2 公公司綜合合行政管管理部結(jié)結(jié)合自身身狀況，于于每年112月初初，隨同同下一年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制次年年度融資資計(jì)劃報(bào)報(bào)集團(tuán)董事事會(huì)審批批（詳見(jiàn)見(jiàn)附件22）。綜綜合行政政

54、管理部部每月應(yīng)應(yīng)編制融融資計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況向向公司總總經(jīng)理匯匯報(bào)。如如因客觀觀條件發(fā)發(fā)生變化化，融資資計(jì)劃難難以繼續(xù)續(xù)執(zhí)行時(shí)時(shí)，綜合合行政管管理部需需在外在在條件發(fā)發(fā)生變化化后的55個(gè)工作作日內(nèi)，向向公司總總經(jīng)理作作出匯報(bào)報(bào)，并提提出善后后方案報(bào)報(bào)批。2.3 年年度融資資計(jì)劃獲獲批準(zhǔn)后后，公司司根據(jù)融融資需求求選擇銀銀行。2.4 確確定合作作銀行后后，配合合銀行做做前期的的調(diào)查，需需提供如如下材料料：1)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況2)法人及及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人資信信情況3)抵押擔(dān)擔(dān)保措施施4)可研報(bào)報(bào)告5)企業(yè)貸貸款需求求及相關(guān)關(guān)條件6)借款人人相關(guān)貸貸款資料料7)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照（年年檢）、組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼碼證（

55、年年檢）、稅務(wù)登登記證（國(guó)國(guó)稅、地地稅）等等2.5銀行行回復(fù)可可以合作作后，將將進(jìn)行進(jìn)進(jìn)一步的的調(diào)查，一一般為支支行審查查階段2.5.11需提供供如下材材料：1)借款人人貸款申申請(qǐng)書（包包括企業(yè)業(yè)概況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況、財(cái)務(wù)務(wù)狀況、借借款用途途、還款款來(lái)源、擔(dān)擔(dān)保方式式、貸款款金額及及期限利利率等）2)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)借借款的文文件3)董事會(huì)會(huì)成員名名單及簽簽字樣本本4)法定代代表人證證明書5)法定代代表人身身份證明明、簽字字樣本、履履歷 6)總經(jīng)理理身份證證明、履履歷7)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人身身份證明明、履歷歷 8)公司章章程9)驗(yàn)資報(bào)報(bào)告10)借款款人概況況（含企企業(yè)注冊(cè)冊(cè)情況、組組織構(gòu)架架、人員員構(gòu)成、

56、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、歷史史開(kāi)發(fā)業(yè)業(yè)績(jī)、銀銀行合作作及銀行行信譽(yù)情情況等）11)近三三年度審審計(jì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表和和近期財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表12)貸款款卡（含含密碼）復(fù)復(fù)印件 13)房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)資質(zhì)等等級(jí)證明明14)項(xiàng)目目立項(xiàng)批批復(fù)15)項(xiàng)目目概算資資料16)項(xiàng)目目資金籌籌措方案案及籌措措情況17)土地地使用證證18)土地地出讓合合同及出出讓金收收據(jù)、契契稅復(fù)印印件19)已投投入資金金的證明明20)建設(shè)設(shè)工程規(guī)規(guī)劃許可可證21)建筑筑工程施施工許可可證22)建設(shè)設(shè)用地規(guī)規(guī)劃許可可證23)預(yù)售售許可證證24)項(xiàng)目目工程承承包合同同及建設(shè)設(shè)單位相相關(guān)資料料25)項(xiàng)目目工程監(jiān)監(jiān)理合同同及監(jiān)理理單位相相關(guān)資料料26)銀行

57、行要求的的其他資資料2.5.22主要流流程：客客戶經(jīng)理理雙人簽簽批意見(jiàn)見(jiàn)支支行審查查員初審審支支行業(yè)務(wù)務(wù)管理部部門審查查并簽批批支支行貸審審會(huì)審議議并投票票表決支支行分管管業(yè)務(wù)副副行長(zhǎng)簽簽批支支行行長(zhǎng)長(zhǎng)簽批進(jìn)進(jìn)入報(bào)分分行審批批程序2.6分行行審查審審批2.6.11分行專專業(yè)信審審部門審審查員初初審（主主要審查查報(bào)送資資料及支支行簽批批手續(xù)的的完整性性、信貸貸政策的的合規(guī)性性、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范、綜綜合回報(bào)報(bào)等）2.6.22分行專專業(yè)信審審部門負(fù)負(fù)責(zé)人復(fù)復(fù)審2.6.33分行貸貸審會(huì)審審議并出出

58、具審議議結(jié)果 2.6.44分行分分管行長(zhǎng)長(zhǎng)簽批貸貸審會(huì)審審議結(jié)果果2.6.55分行行行長(zhǎng)簽批批貸審會(huì)會(huì)審議結(jié)結(jié)果2.6.66簽發(fā)分分行審查查審批意意見(jiàn)2.6.77如超分分行權(quán)限限，則進(jìn)進(jìn)入報(bào)總總行審批批程序2.7總行行審查審審批2.7.11總行專專業(yè)信審審部門審審查員初初審（主主要審查查報(bào)送資資料及分分行簽批批手續(xù)的的完整性性、信貸貸政策的的合規(guī)性性、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范等等）2.7.22總行專專業(yè)信審審部門負(fù)負(fù)責(zé)人復(fù)復(fù)審2.7.33總行專專業(yè)委員員會(huì)（或或?qū)＜椅瘑T會(huì)）評(píng)評(píng)審2.7.44總行開(kāi)開(kāi)貸審會(huì)會(huì)審議并并出具審審議結(jié)果果 2.7.55總行分分管行長(zhǎng)長(zhǎng)簽批貸貸審會(huì)審審議結(jié)果果2.7.66總行行行長(zhǎng)

59、簽批批貸審會(huì)會(huì)審議結(jié)結(jié)果2.7.77簽發(fā)總總行審查查審批意意見(jiàn)2.8授信信額度的的使用及及審查審審批流程程 2.88.1授授信額度度使用需需完善準(zhǔn)準(zhǔn)備資料料及手續(xù)續(xù) 1)借款合合同 22)抵押押合同及及清單 3)借借款憑證證 4)抵押登登記手續(xù)續(xù)2.8.22支行辦辦理及審審批流程程1)完整整填列并并辦理有有關(guān)借款款合同、抵抵押合同同及清單單、借款款憑證22)辦理理抵押登登記手續(xù)續(xù)3)辦理理有關(guān)抵抵押權(quán)證證及抵押押證書入入庫(kù)手續(xù)續(xù)4)支行行業(yè)務(wù)部部門及分分管行長(zhǎng)長(zhǎng)審核有有關(guān)授信信額度使使用資料料的完整整性、合合規(guī)性、有有效性以以及有關(guān)關(guān)授信條件件落實(shí)情情況后簽簽批報(bào)分分行審批批2.8.33分行業(yè)

60、業(yè)務(wù)審查查部門主主要審查查提款手手續(xù)的完完整性及及有關(guān)授授信條件件的落實(shí)實(shí)2.8.44提款上上帳2.8.55有關(guān)提提款手續(xù)續(xù)歸檔2.8.66返借款款人有關(guān)關(guān)合同及及抵押物物收據(jù)等等2.9貸后后檢查2.9.11銀行所所要求的的回報(bào)是是否完成成，完成成的好壞壞直接關(guān)關(guān)系到下下一次融融資能否否再次合合作2.9.22貸款資資金用途途監(jiān)控（貸款用用途嚴(yán)格格按照借借款合同同約定用用途使用用，否則則銀行可可以要求求提前還還貸或加加收利息息等） 2.9.33.還本付付息監(jiān)控控2.9.44項(xiàng)目開(kāi)開(kāi)發(fā)進(jìn)度度監(jiān)控2.9.55銷售進(jìn)進(jìn)度及資資金回籠籠監(jiān)控 2.99.6企企業(yè)重大大事件監(jiān)監(jiān)控（股權(quán)變變動(dòng)、重重大人事事變