3-2-4-08損益類-公允價(jià)值變動損益

1、PAGE PAGE 9Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公允價(jià)值變動損益實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： HYPERLINK l 返回目錄 公公允價(jià)值值變動損損益 編制： 日期： 索引號： SH 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日/期間間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目目標(biāo)與認(rèn)認(rèn)定對應(yīng)應(yīng)關(guān)系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A確定利潤潤表中記錄錄的公允價(jià)價(jià)值變動動損益已已發(fā)生，且且與被審審計(jì)單位位有關(guān)。B確定所有有應(yīng)當(dāng)記記錄的公公允價(jià)值值變動損損益

2、均已已記錄。C確定與公公允價(jià)值值變動損損益有關(guān)關(guān)的金額額及其他他數(shù)據(jù)已已恰當(dāng)記記錄。D確定公允允價(jià)值變變動損益益記錄于于正確的的會計(jì)期期間。E確定被審審計(jì)單位位記錄的的公允價(jià)價(jià)值變動動損益記記錄于恰恰當(dāng)?shù)馁~賬戶。F公允價(jià)值值變動損損益已按按照企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表中作出出恰當(dāng)列列報(bào)。二、審計(jì)目目標(biāo)與審審計(jì)程序序?qū)?yīng)關(guān)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的的審計(jì)程程序索引號C1.獲取或或編制公公允價(jià)值值變動損損益明細(xì)細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計(jì)計(jì)是否正確確，并與與報(bào)表數(shù)數(shù)、總賬賬數(shù)和明明細(xì)賬合合計(jì)數(shù)核核對是否否相符。SH2ABCDEE2.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計(jì)計(jì)，檢查查被審計(jì)計(jì)單位是是否在資資產(chǎn)負(fù)債債表日

3、將將交易性性金融資資產(chǎn)（負(fù)負(fù)債）的的公允價(jià)價(jià)值與其其賬面價(jià)價(jià)值的差差額確認(rèn)認(rèn)為公允允價(jià)值變變動損益益；處置置交易性性金融資資產(chǎn)（負(fù)負(fù)債）時時，檢查查會計(jì)處處理是否否正確。略ABCDEE3.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計(jì)計(jì)，檢查被被審計(jì)單單位是否否在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日將衍衍生工具具的公允允價(jià)值與與其賬面面價(jià)值的的差額確確認(rèn)為公公允價(jià)值值變動損損益；終終止確認(rèn)認(rèn)衍生工工具時，檢查其會計(jì)處理是否正確。略ABCDEE4.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計(jì)計(jì)，檢查查被審計(jì)計(jì)單位對對在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日滿足足運(yùn)用套套期會計(jì)計(jì)方法條條件的現(xiàn)現(xiàn)金流量量套期和和境外經(jīng)經(jīng)營凈投投資套期期產(chǎn)生的的利得和和損失，檢查會計(jì)處理是否正確。略AB

4、CDEE5.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計(jì)計(jì)，檢查查被審計(jì)計(jì)單位是是否在資資產(chǎn)負(fù)債債表日將將投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)的公允允價(jià)值與與其賬面面價(jià)值的的差額確確認(rèn)為公公允價(jià)值值變動損損益；處置時時檢查會會計(jì)處理理是否正正確。略ABCDEE6.結(jié)合相相關(guān)科目目的審計(jì)計(jì)，檢查查被審計(jì)計(jì)單位的的公允價(jià)價(jià)值變動動損益的的確認(rèn)和和計(jì)量是是否正確確，檢查查會計(jì)處處理是否否正確。略7.根據(jù)評評估的舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等因素素增加的的審計(jì)程程序。略F8.檢查公公允價(jià)值值變動損損益是否否已按照照企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定定在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中中作出恰恰當(dāng)列報(bào)報(bào)：產(chǎn)生公允價(jià)價(jià)值變動動收益的的來源及及其本期期發(fā)生額額、上期期發(fā)生額額。略第二部分 計(jì)計(jì)劃

5、實(shí)施施的實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序序項(xiàng) 目目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)評估的重大大錯報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平平（注11）從控制測試試獲取的的保證程程度（注注2）需從實(shí)質(zhì)性性程序獲獲取的保保證程度度計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性性程序（注注3） 1.8.9.10.注: 1.結(jié)果取取自風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評估工工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項(xiàng)項(xiàng)目所屬屬業(yè)務(wù)循循環(huán)內(nèi)部部控制工工作底稿稿。3.在計(jì)劃劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性性程序與與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定定之間的的對應(yīng)關(guān)關(guān)系用“”表示示。公允價(jià)值變變動損益益審定表表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： HYPERLINK l 返回目錄 公公允價(jià)值值變動損損益 編制： 日期： 索引號： SH1 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日日/期間間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號借方貸方合計(jì)審計(jì)結(jié)論： 公允價(jià)值變變動損益益明細(xì)表表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： HYPERLINK l 返回目錄 公允