預(yù)留印鑒管理存在的問題與建議

1、預(yù)留印鑒管理存在的問題與建議預(yù)留印鑒是指存款人在銀行開立銀行結(jié)算賬戶時留存的、憑以辦理支付結(jié)算的權(quán)利證明，也是開戶銀行辦理收付結(jié)算的審核依據(jù)，因此加強銀行印鑒管理是控制支付風(fēng)險的一項重要手段也是保障客戶資金安全支付的重要前提。然而通過筆者對人民銀行預(yù)留印鑒管理情況的詳細調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在實際業(yè)務(wù)操作過程中，印鑒在預(yù)留、審核、管理等方面存在操作不規(guī)范，管理不嚴格等問題，亟需完善解決。目前預(yù)留印鑒管理中存在的問題印鑒卡片的預(yù)留、變更等環(huán)節(jié)操作不盡規(guī)范一是印鑒卡片的預(yù)留簽章形式多樣，其中包括各種不規(guī)范用章。如業(yè)務(wù)專用章、結(jié)算專用章、部門用章等等。不符合銀行印鑒簽章的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)預(yù)留印鑒的基本規(guī)定，存款人

2、為單位的，其預(yù)留銀行印鑒為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；預(yù)留印鑒的名稱與其申請開立結(jié)算賬戶的名稱不相符，不符合預(yù)留印鑒管理的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)預(yù)留印鑒的基本規(guī)定，存款人在銀行預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱與其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱應(yīng)保持一致。二是印鑒卡片變更時，沒有按照規(guī)定進行新、舊印鑒的銜接。根據(jù)操作規(guī)程對于金融機構(gòu)變更印鑒的規(guī)定，辦理印鑒變更時，應(yīng)寫明變更原因、新印鑒啟用日期，在舊印鑒上加蓋“注銷”戳記，填寫注銷日期后連同有關(guān)文件隨附當(dāng)日憑證，以備事后查考。對金融機構(gòu)在新印鑒啟用前簽發(fā)的，且在提

3、示付款期限內(nèi)的票據(jù)，按舊印鑒進行驗印。舊印鑒卡片保存10天，遇節(jié)假日順延。三是印鑒卡片在預(yù)留和變更時要素填寫不全或填寫不規(guī)范。如漏填賬號、戶名、啟用日期、注銷日期、“注銷”戳記，戶名任意簡稱，印章模糊等。預(yù)留印鑒的審核存在風(fēng)險預(yù)留印鑒的審核是印鑒管理中的一個重要風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，是保證客戶資金安全支付的重要關(guān)口。目前人民銀行在這方面的管理比較薄弱，約束性差，風(fēng)險隱患很大。一是印鑒卡的現(xiàn)有管理體制不利于崗位間的制約監(jiān)督。印鑒卡日常保管遵循“誰使用、誰保管、誰負責(zé)”的原則，然而根據(jù)筆者的調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)營業(yè)部門受人員的限制，在崗位設(shè)置時基本上都是接柜員同時兼任錄入員，即印鑒保管人又是印鑒使用人，這種設(shè)置

4、不利于崗位之間的制約監(jiān)督，崗位職責(zé)難以落到實處。因為接柜員作為會計憑證的初審人，如果對印鑒審核工作不到位，就會疏漏事前監(jiān)督這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，使有缺陷或錯誤的會計憑證予以記賬，從而導(dǎo)致會計核算質(zhì)量大打折扣，接柜審核工作失去應(yīng)有的作用。二是對預(yù)留印鑒的審核缺少系統(tǒng)操作的硬性制約，驗印過程容易流于形式。在實際操作過程中，前臺業(yè)務(wù)人員是否能夠認真履行折角驗印手續(xù)，杜絕僅憑印象、經(jīng)驗審核印鑒的現(xiàn)象，在很大程度上取決于操作人員的工作責(zé)任心、風(fēng)險防范意識以及對規(guī)章制度和操作規(guī)程的掌握和執(zhí)行情況。在缺少系統(tǒng)硬性約束的情況下，業(yè)務(wù)人員是否真正按照規(guī)定程序處理業(yè)務(wù)變得無從考證，自律意識逐漸淡薄，審核過程變得可有可無，

5、折角驗印最終演變成流于形式的應(yīng)付，預(yù)留印鑒難以成為防范賬戶資金安全的一把保險柜鑰匙。三是預(yù)留印鑒核對方式落后，真?zhèn)坞y辨。目前，人民銀行會計業(yè)務(wù)已實現(xiàn)會計核算電算化，系統(tǒng)操作快捷、高效。但對預(yù)留印鑒的核對，仍停留在傳統(tǒng)手工折角驗印的原始階段，以肉眼目測鑒別印鑒的真?zhèn)?，與業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配。在印章復(fù)制、克隆技術(shù)高精發(fā)展的今天，極易發(fā)生風(fēng)險。首先存在操作風(fēng)險。其一，傳統(tǒng)手工折角核對方式準(zhǔn)確性差，印章的清晰度與否直接影響印鑒核對的準(zhǔn)確性，因為正確印鑒的審核必須建立在印章清晰的基礎(chǔ)上。但在實際操作中，印章的質(zhì)量、使用時間的長短、印油的種類、用量、蓋章人的手法、印鑒本身的磨損、老化以及保存情況等因素均會對印

6、章的清晰度造成影響，從而降低核對的準(zhǔn)確性。其二，手工折角驗印本身存在缺陷，折疊后的印鑒形成的是一個曲面，由于與被比對印鑒不處于一個平面上，這樣肉眼在審核過程中就會形成人為的差異，從而降低核對的準(zhǔn)確性。其三，手工折角驗印核對的印鑒信息不完整，因為我們在比對過程中，被利用的信息只是印鑒信息的一部分，沒有涵蓋印鑒的全部內(nèi)容，核對的準(zhǔn)確性只是針對被核對的部分而言，由于不完整，所以不準(zhǔn)確。其四，手工折角驗印方式容易造成核對人員的視覺疲勞。由于審核人員每天周而復(fù)始核對同樣的印鑒，每份印鑒又由2個印章組成，長時間操作易造成視覺疲勞，降低核對的準(zhǔn)確性。對于更換印鑒時沒有明顯區(qū)別的新、舊印鑒卡片，肉眼更是無法鑒

7、別。其次存在技術(shù)風(fēng)險。當(dāng)前人民銀行的預(yù)留印鑒簽章真假難辨，隨著刻印水平的提高，仿制印鑒簽章技術(shù)已達到“以假亂真”的程度，單憑肉眼手工核對很難辨別真?zhèn)危瑢徍谁h(huán)節(jié)存在極大的風(fēng)險隱患。最后存在法律風(fēng)險。依據(jù)支付結(jié)算會計核算手續(xù)和中央銀行會計集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程，人民銀行對受理的金融機構(gòu)各項會計業(yè)務(wù)，應(yīng)審核其憑證簽章與預(yù)留印鑒是否核對相符。對于現(xiàn)金支票，應(yīng)通過折角方式核對其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符。而最高人民法院關(guān)于銀行以折角核對方法核對印鑒應(yīng)否承擔(dān)客戶存款被騙取的民事責(zé)任問題的復(fù)函中指出：“折角核對雖是現(xiàn)行銀行結(jié)算會計核算手續(xù)規(guī)定的方法，但該規(guī)定屬于銀行內(nèi)部規(guī)章，只對銀行工作人員有約束作用，以此核

8、對方法核對印鑒未發(fā)現(xiàn)存在的問題而造成客戶存款被騙取的，銀行有過錯，應(yīng)當(dāng)對被騙款項承擔(dān)責(zé)任。”預(yù)留印鑒管理不夠嚴格，監(jiān)督檢查工作有待加強一是印鑒卡片日常保管缺乏風(fēng)險意識。存在營業(yè)時間臨時離崗時，印鑒卡片沒有及時上鎖或營業(yè)終了后，印鑒卡片沒有入柜保管的現(xiàn)象。二是印鑒卡片的接交手續(xù)不嚴密。印鑒管理員在輪崗、休假或調(diào)離時，沒有按照印鑒管理規(guī)定進行認真交接，并在交接登記簿上進行詳細登記。三是印鑒卡片監(jiān)督檢查工作不到位，缺乏連續(xù)性、系統(tǒng)性。有效的監(jiān)督檢查是保障印鑒管理工作從根本上得到落實的關(guān)鍵,目前人民銀行對于這項工作的監(jiān)督檢查沒有引起充分的重視，檢查工作存在盲區(qū)。其表現(xiàn)為檢查時間只局限在會計或內(nèi)審檢查時

9、，檢查內(nèi)容僅停留在印鑒保管等事后環(huán)節(jié)，而對于印鑒的預(yù)留、使用、日常保管、交接、變更、注銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、合法性等風(fēng)險控制環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，對印鑒核對是否真實、準(zhǔn)確等情況缺乏強有力監(jiān)督，難以達到檢查工作應(yīng)有的作用。存在問題的成因思想重視不夠。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對印鑒管理工作缺乏足夠認識，沒有嚴格按照核算手續(xù)和操作規(guī)程認真履行相應(yīng)崗位職責(zé)，忽略了對操作風(fēng)險的把控，缺乏按規(guī)定程序辦事的自覺性；客觀上疏于業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，對印鑒管理的有關(guān)規(guī)定缺乏了解和把握，從而導(dǎo)致執(zhí)行制度難以到位。印鑒管理制度嚴重滯后且缺乏系統(tǒng)性。嚴密的制度是加強印鑒管理操作風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。但在人民銀行現(xiàn)有制度中，缺少對印鑒預(yù)留、變更、注銷、交

10、接、監(jiān)督檢查等統(tǒng)一、規(guī)范、具體的管理規(guī)定、對印鑒業(yè)務(wù)操作缺乏有效制約，使業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)常處于“無章可循”的狀態(tài)。技術(shù)手段落后。沒有依靠先進的印鑒自動驗印管理系統(tǒng)進行電子驗印，是造成印鑒核對準(zhǔn)確性差的現(xiàn)實原因。對印鑒的監(jiān)督檢查工作認識不夠全面、系統(tǒng)，沒有涉及實質(zhì)風(fēng)險環(huán)節(jié)，難以起到威懾的作用。完善印鑒管理工作的建議加強職業(yè)道德教育，夯實印鑒管理的思想基礎(chǔ)，增強自我約束力，做到未雨綢繆，防患于未然。通過崗位職責(zé)教育及相應(yīng)的獎勵機制，調(diào)動經(jīng)辦人員的積極性，提高經(jīng)辦人員對于操作風(fēng)險的認識，加強風(fēng)險防范執(zhí)行能力。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，養(yǎng)成嚴格按照操作規(guī)程和崗位職責(zé)辦理業(yè)務(wù)的自覺性，全面

11、規(guī)范印鑒管理行為。制定統(tǒng)一、規(guī)范的印鑒管理制度。根據(jù)預(yù)留印鑒管理的有關(guān)規(guī)定，建立嚴密、清晰的印鑒管理責(zé)任制，對具體業(yè)務(wù)的操作、日常管理、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的管理辦法或具體的實施細則，規(guī)范各項操作，逐步實現(xiàn)印鑒管理工作的制度化、程序化、規(guī)范化。大力推廣電子驗印技術(shù)，提高印鑒防偽水平，保證銀行資金的安全。開發(fā)印鑒自動驗證識別系統(tǒng)，將預(yù)留印鑒通過電子掃描存儲于會計核算及事后監(jiān)督系統(tǒng)中，在業(yè)務(wù)核算過程中自動完成待驗印鑒與基準(zhǔn)印鑒的真?zhèn)魏藢Γ岣吖ぷ餍?，降低核對風(fēng)險。強化監(jiān)督檢查機制及獎懲機制，保證印鑒管理工作落到實處。將預(yù)留印鑒卡片視同重要空白憑證管理，把印鑒管理工作納入會計檢查工作的一部分，定期或不