2022年安徽省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)具體審計(jì)計(jì)劃考試試卷

1、2016年安徽省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：具體審計(jì)計(jì)劃考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 27 題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意） 1、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？ A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。 B：制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。 C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。 D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略

2、。 2、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。3、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？ A：公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化； B：審計(jì)師注意到，開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象； C：審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的

3、變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。 4、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？ A：評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性； B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量?jī)煞矫嬖u(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在； D：復(fù)核經(jīng)營(yíng)程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。5、下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。 A：聲明這項(xiàng)審計(jì)。 B：觀察有關(guān)的程序。 C：定義審計(jì)目標(biāo)。 D：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)劃。 6、銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些

4、申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？ A：沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。 B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。 C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。 D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。 7、工作底稿檔案應(yīng)該保留 A：5年，這與國(guó)際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致； B：到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限； C：直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們； D：直到后續(xù)追蹤結(jié)束。 8、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該

5、經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。 B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。 C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。 9、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)； B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作； D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。 10、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說(shuō)是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任

6、務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是 A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低 B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作 C：派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色 D：兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn)11、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì)，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額 B：稅率對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高 C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅 12、內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：研究問(wèn)題并在

7、審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh； C：溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?D：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。 13、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？ A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。 B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。 C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。14、哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？ A：a自助餐式福利 B：b利潤(rùn)分享 C：c以技能為基

8、礎(chǔ)的評(píng)定 D：d全部工資 15、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開(kāi)具了發(fā)票的是 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離； D：客戶對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。 16、如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？ A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低 17、一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址

9、。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A：對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。 B：對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。 C：使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。 D：通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。 18、下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來(lái)解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告； D：能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。 19、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電

10、子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試 A：無(wú)效賬號(hào) B：電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C：虛構(gòu)的員工 D：多余的工資支付 20、在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是: A：由于不具備必備技能，因此不開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)； B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會(huì)，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)； C：考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)； D：實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。 21、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公

11、司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較 B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸

12、入系統(tǒng)時(shí)是否正確 22、以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。 B：正比關(guān)系。 C：反向關(guān)系。 D：壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。23、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。 B：公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。 C：公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。 D：公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。 24、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶25、一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng) A：簡(jiǎn)潔但完整； B：遵守唯一的格式和安排； C：含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子

13、； D：不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。26、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過(guò)，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的； B：組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn)； C：審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少； D：審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。27、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的

14、規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。 B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。 C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。 D：拒絕該禮物并向二、多項(xiàng)選擇題（共 27 題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。） 1、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是 A：查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍； B：鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新

15、工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定； C：在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致； D：由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。 2、準(zhǔn)則要求審計(jì)人員必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項(xiàng)陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計(jì)人員必須具備知識(shí)或技能水平 A：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。 B：熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題。 C：對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫(xiě)審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力。 D：在審查組織中的財(cái)務(wù)記錄

16、和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)的廣泛理解。3、內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無(wú)缺的存入銀行。為達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長(zhǎng)進(jìn)行了會(huì)談，主計(jì)長(zhǎng)保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長(zhǎng)的保證是 A：充分的，但不可靠或不相關(guān)； B：充分、可靠和相關(guān)的； C：不充分、可靠或相關(guān)； D：相關(guān)的，但不充分或不可靠。 4、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無(wú)效的 A：測(cè)試銀行賬戶； B：每個(gè)賬戶都具有同等的重要性； C：進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理； D：抽樣單位的數(shù)字大。5、以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部文書(shū)證據(jù)？ A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B：銷售發(fā)票復(fù)印件 C

17、：客戶采購(gòu)訂單 D：供應(yīng)方月末對(duì)賬單 6、隨著一些國(guó)家的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向服務(wù)行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織結(jié)構(gòu)可稱為專家型官僚結(jié)構(gòu)。盡管它在好幾個(gè)方面類似于依靠標(biāo)準(zhǔn)化程序的機(jī)械型官僚結(jié)構(gòu)，但還是有一點(diǎn)關(guān)鍵的差異。這個(gè)重大的差異在于專家型官僚結(jié)構(gòu)是 A：嚴(yán)格堅(jiān)持原則 B：極有效率地完成任務(wù) C：管理高層不得不放棄實(shí)質(zhì)性的控制 D：下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向 7、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是？ A：失業(yè)的威脅。 B：必須參加培訓(xùn)班。 C：現(xiàn)存工作小組的分裂。 D：新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。 8、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)

18、行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問(wèn)程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問(wèn)題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A：a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。 B：b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。 C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。 D：d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。 9、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信 A：肯定的應(yīng)收賬款回函 B：否定的應(yīng)收賬款回函 C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表 D：運(yùn)單 10、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量

19、的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該 A：繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 B：向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。 C：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在財(cái)務(wù)進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。 D：將此事項(xiàng)全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。11、以下哪項(xiàng)使驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與在途貨物之間產(chǎn)生差異？ A：不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序 B：驗(yàn)收部門報(bào)告的采購(gòu)數(shù)量直接抄自采購(gòu)訂單 C：未對(duì)驗(yàn)收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn) D：接受不適當(dāng)

20、的采購(gòu)授權(quán) 12、內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍涵蓋本組織各個(gè)領(lǐng)域而居于獨(dú)一無(wú)二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)人員都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對(duì)每位內(nèi)部審計(jì).師勝任能力的要求？ A：了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的法律； B：熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則； C：理解管理原則； D：精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)。 13、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是 A：借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)。 B：借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。 C：借記收入，貸記資產(chǎn)。 D：借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。14、兩家從事同種業(yè)務(wù)的公司采購(gòu)了同樣的設(shè)備，設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，沒(méi)有剩余價(jià)值。第一家公司應(yīng)用直線折舊法，第二

21、家公司應(yīng)用加速折舊法。假定兩家公司之間不存在任何其他區(qū)別，那么， A：如果該設(shè)備在其使用周期的第4年年末被處置，則第一家公司更有可能報(bào)告處置資產(chǎn)所獲收益 B：在設(shè)備使用周期的第1年，第一家公司的折舊費(fèi)用會(huì)比第二家公司高 C：在設(shè)備使用周期的第8年，第一家公司的凈收入會(huì)比第二家公司低 D：在設(shè)備的10年使用期限中，第二家公司將對(duì)該設(shè)備提取更多的折舊費(fèi) 15、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒(méi)有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn) 16、以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)? A：向信用經(jīng)理詢問(wèn)該職能的有效性。 B：檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢(shì)。 C：觀察處理過(guò)

22、程。 D：檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。 17、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存入其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?A：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異 B：抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額 C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。 D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。 18、在對(duì)一

23、個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加(cost-pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？ A：沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。 B：沒(méi)有違反。如果懷疑

24、有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。 C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 D：違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。 19、為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來(lái)很成功，但管理當(dāng)局覺(jué)得成本可能過(guò)高。以下審計(jì)程序中在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面的作用最小的是 A：比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。 B：比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。 C：對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。 D：檢查銷售部門用來(lái)評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)。 20、當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過(guò)程中存在

25、大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是 A：詢問(wèn)和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見(jiàn)； B：針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模； C：集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息； D：在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問(wèn)題，而不必說(shuō)明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。 21、以下哪種行為遵守了標(biāo)準(zhǔn)？、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫(xiě)最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，